Estado de flujos de efectivo

Propsitos del Estado de flujos de efectivoLas IFRS exigen la presentacin de este EF:. Muestra relacin de utilidad neta con los cambios de los saldos de efectivo. Los flujos de efectivo anteriores ayudan a: Predecir los flujos futuros Evaluar la forma en que los administradores generan y usan el efectivo Determinar la capacidad de la compaa para pagar intereses y dividendos, as como para pagar las deudas cuando sean exigibles Identifica cambios en el mix de activos/pasivos.

Propsitos del Estado de flujos de efectivo El Estado de flujo de efectivo y el estado de resultados muestran en desempeo de la compaa a lo largo de un perodo. El balance general muestra la situacin financiera en un perodo determinado.

Propsitos del Estado de flujos de efectivo Relacin entre el Balance General, el Estado de Resultados y el Estado de Flujo de Efectivo:Balance General December 31, 20X0 Balance General December 31, 20X1

Estado de resultados

Estado de flujos de efectivo

Estado de flujo de efectivo

Qu es? Tambin se lo conoce como Estado de fuentes y usos de fondos porque sirve para determinar y analizar las fuentes (orgenes) y usos (aplicaciones) histricas de los fondos en una Compaa. Muestra la forma como la Compaa ha financiado sus actividades Qu ha financiado (USOS) y cmo lo ha financiado? (FUENTES) Es utilizado para anlisis financiero y ocasionalmente para hacer pronstico financiero: con base a la informacin histrica estimar flujos futuros de efectivo.

Estado de flujo de efectivo

Qu es?La informacin sobre los flujos de efectivo de una empresa es til para proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo.

Estado de flujo de efectivo

DEFINICION DE EFECTIVOMuy cerca de convertirse en efectivo: Altamente lquidos Vencimiento no mayor a 3 meses desde su fecha de adquisicin

Estado de flujo de efectivoLos siguientes trminos se usan en esta Norma con los significados que se indican: Efectivo comprende el efectivo en caja y los depsitos a la vista. Equivalentes de efectivo inversiones a corto plazo, de alta liquidz que son inmediatamente convertibles a cifras de efectivo conocidas y las cuales estn sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Flujos de efectivo son entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes .

Estado de flujo de efectivo

Actividades Operativas son las principales actividades de la empresa que producen ingresos y otras actividades que no son de inversin o de financiamiento. Actividades de inversin son la adquisisin y enajenacin de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo. Actividades de financiamiento son actividades que dan por resultado cambios en el tamao y composicin del capital contable y prstamos de la empresa.

Estado de flujo de efectivoTRANSACCIONES QUE NO REQUIEREN FLUJO DE EFECTIVO

Deben ser excluidas del estado de flujos de efectivo y deben ser reveladas en las notas a los estados financieros Pueden ser narrativas o un detalle resumen Debe indicar el total de la transaccin y los montos que no representan flujos de efectivo

Estado de flujo de efectivoTRANSACCIONES QUE NO REQUIEREN FLUJOS DE EFECTIVO

Ejemplos:

Intercambio de activos o pasivos no monetarios Adquisicin de una empresa por medio de una emisin de acciones o participaciones Conversin de deuda en patrimonio

Estado de flujo de efectivoPRESENTACION DEL ESTADO Actividades de Operacin Actividades de Inversin Actividades de Financiamiento

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE OPERACION

Evala el potencial de pago de obligaciones, dividendos, mantener la capacidad operativa y hacer nuevas inversiones sin recurrir a financiamiento externo Se derivan principalmente de actividades que producen ingresos

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE OPERACION INCLUYEN: Ingresos en efectivo por ventas de bienes y servicios Cobro a clientes Pagos en efectivo a empleados y proveedores de bienes y servicios Pagos en efectivo de impuestos Intereses pagados y cobrados Otros ingresos y pagos de transacciones que no sean de inversin o financiamiento

Estado de flujo de efectivoIMPUESTO A LA RENTA

El flujo de efectivo originado por el impuesto a la renta deber ser revelado por separado y clasificarse como flujos de efectivo por las actividades operativas.

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE INVERSION

Constituyen todos los pagos por recursos que tienen intencin de generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN:

Pagos en efectivo para la compra de propiedad, planta y equipo y otros activos productivos, o ingresos por la venta de stos. Pagos en efectivo para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras empresas, o ingresos por la venta de stos.

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN:

Anticipos o prstamos otorgados a otras partes, y el ingreso por su cobro o liquidacin Pagos o ingresos por contratos a futuro

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Permite proyectar necesidades de flujos de efectivo futuro, para pagar a los proveedores de capital de la empresa

Estado de flujo de efectivoACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INCLUYEN:

Ingresos y pagos por emisin de acciones de la empresa, u otros instrumentos de participacin Ingresos y pagos por emisin de obligaciones, bonos, documentos y otros instrumentos de prstamos a corto y largo plazo Pago de dividendos y por compra de acciones de la empresa

Estado de flujo de efectivoINTERESES Y DIVIDENDOS

Los flujos de efectivo por intereses recibidos y pagados, y dividendos pagados deben ser revelados por separado cada uno y clasificarse individualmente como actividades operativas y de financiamiento, respectivamente.

Mtodo para calcular el flujo de efectivo proveniente de las actividades operativasMtodo directo Los flujos de efectivo de las actividades de operacin presentan las principales clases de cobros y pagos en efectivo bruto Informa por separado las clases de cobros y pagos en efectivo de las actividades de operacin Se presenta por separado una conciliacin de la utilidad neta y del flujo de efectivo neto de operaciones

Mtodo para calcular el flujo de efectivo proveniente de las actividades operativasMtodo indirecto Se presenta indirectamente el mismo flujo de efectivo de las actividades de operacin pero comenzando de la utilidad neta No requiere presentar por separado una conciliacin de la utilidad neta y del flujo de efectivo neto de operaciones

Mtodo para calcular el Estado de flujo de efectivo Comparacin del Estado de Resultados con el Flujo de efectivo:Cambio en el Activo no monetario correspondiente Monto de Estado de Resultados Cambio en el Pasivo correspondiente Para los activos, Restar el aumento O sumar la reduccin Efectos opuestos Para los pasivos, Sumar el aumento o Restar la reduccin Monto del Flujo de efectivo

Mtodo para calcular el Estado de flujo de efectivo Comparacin del Estado de Resultados con el Flujo de efectivo: Estado de Resultado MONTO INGRESO POR VENTAS COSTO DE VENTAS GASTO DE SUELDOS GASTO DE RENTA GASTO DE DEPRECIACIN GASTO DE AMORTIZACION Respectivo Activo No monetario CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCADERIAS SUELDOS PAGADOS ANTICIPADO RENTA PAGADA ANTICIPADA ACTIVO FIJO ACTIVO INTANGIBLE Respectivo Pasivo INGRESOS NO DEVENGADOS CUENTAS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR RENTA POR PAGAR

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE CAJA EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOACTIVIDADES DE OPERACION: Ingresos de Efectivo: Venta de bienes y servicios Cobro a clientes Dividendos recibidos Intereses ganados Desembolsos de Efectivo: Pagos a proveedores Pagos a empleados Pagos de intereses Pagos de impuestos

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE CAJA EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOACTIVIDADES DE INVERSION: Ingresos de Efectivo: Venta de propiedades Venta de acciones negocios Venta de ttulos y valores de largo plazo Desembolsos de Efectivo: Compra de propiedades y equipos Compra de acciones negocios Compra de ttulos y valores de largo plazo

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE CAJA EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Ingresos de Efectivo: Aumento de capital de accionistas propietarios Prstamos o financiaciones Emisin de obligaciones Desembolsos de Efectivo: Pago de dividendos a accionistas o propietarios Pago de prstamos y obligaciones

Estado de flujos de efectivo