ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к годовому отчёту

Открытого акционерного общества коммерческого банка развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК» за 2011 год

1. Общая информация об Открытом акционерном обществе коммерческом банке развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК»

Данные о государственной регистрации

Полное наименование кредитной организации: Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК».

Сокращённое наименование: ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

Местонахождение (юридический адрес): 160001, Россия, г. Вологда, ул. Благовещенская, д.3.

Местонахождение (почтовый адрес): 160001, Россия, г. Вологда, ул. Благовещенская, д.3.

Банковский идентификационный код (БИК): 041909786.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 3525023780.

Номер контактного телефона (факса, телекса): (8172) 57-36-00 (тел.), (8172) 57-37-01 (факс).

Адрес электронной почты: sgbank@severgazbank.ru.

Адрес страницы (страниц) в сети «Интернет»: www.severgazbank.ru.

Банковский идентификационный код в системе SWIFT: SWIFT BIC SGAZRU22.

Основной государственный регистрационный номер: 1023500000160.

Дата регистрации: 29 апреля 1994 года, регистрационный номер 2816.

Дата внесения записи о создании кредитной организации в Единый государственный реестр юридических лиц: 26 августа 2002 года.

По состоянию на 1 января 2012 года региональная сеть ОАО «СЕВЕРГАЗБАНК» (далее – Банк) состояла из 12 филиалов и 62 внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла), расположенных на территории 7 субъектов Российской Федерации. По состоянию на 1 января 2011 года региональная сеть Банка состояла из 13 филиалов и 62 внутренних структурных подразделений, расположенных на территории 7 субъектов Российской Федерации.

На 1 января 2012 года Банк не является участником банковской группы.

Виды лицензий, на основании которых действует кредитная организация

Банк имеет Генеральную лицензию Центрального банка Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») на осуществление банковских операций № 2816 от 1 августа 2003 года без ограничения срока действия, и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами Российской Федерации.

Помимо Генеральной лицензии ЦБ РФ, Банк осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий и разрешений:

Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами № 2816 от 1 августа 2003 года, выдана ЦБ РФ. Без ограничения срока действия.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 135-06624-100000 от 16 мая 2003 года, выдана Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Без ограничения срока действия. Лицензия выдана на осуществление брокерской деятельности.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 135-06638-001000 от 16 мая 2003 года, выдана Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Без ограничения срока действия. Лицензия выдана на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 135-06644-000100 от 16 мая 2003 года выдана Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Без ограничения срока действия. Лицензия выдана на осуществление депозитарной деятельности.

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 135-06631-010000 от 16 мая 2003 года выдана Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Без ограничения срока действия. Лицензия выдана на осуществление дилерской деятельности.

Лицензия на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств № 32Х от 25 марта 2009 года, выдана Управлением ФСБ России по Вологодской области, срок действия до 25 марта 2014 года. Действие лицензии распространяется на деятельность по: - монтажу, установке, наладке шифровальных (криптографических) средств; - ремонту, сервисному обслуживанию шифровальных (криптографических) средств; - техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств.

Лицензия на осуществление деятельности по распространению шифровальных (криптографических) средств № 33Р от 25 марта 2009 года, выдана Управлением ФСБ России по Вологодской области, срок действия до 25 марта 2014 года. Действие лицензии распространяется на деятельность по распространению шифровальных (криптографических) средств.

Лицензия на осуществление представления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну № 34У от 25 марта 2009 года, выдана Управлением ФСБ России по Вологодской области, срок действия до 25 марта 2014 года Действие лицензии распространяется на деятельность по: - шифрованию информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, с использованием шифровальных (криптографических) средств в интересах юридических и физических лиц; - обеспечению пользователей системы электронного документооборота ключевой информацией (включая ее формирование и распределение независимо от вида носителя ключевой информации, предназначенной для защиты информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну).

Свидетельство о включении банка в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов № 262 от 2 декабря 2004 года, выдано Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов».

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации с 2 декабря 2004 года.

Банк имеет краткосрочный кредитный рейтинг на уровне «А», присвоенный Рейтинговым агентством «Эксперт РА».

Банк является членом Фондовой биржи ММВБ, участником системы БЭСП, членом сообщества международных межбанковских расчетов S.W.I.F.T., членом Российской национальной ассоциации SWIFT (РОССВИФТ).

Перечень основных операций, оказывающих наибольшее влияние на формирование финансового результата деятельности Банка

Банк в течение 17 лет является одним из лидеров регионального финансового рынка. Система обслуживания физических и юридических лиц охватывает практически все регионы Северо-Западного федерального округа и ряд регионов Центрального федерального округа. Сегодня Банк обладает практически всеми лицензиями на ведение банковской деятельности, участвует в крупнейших федеральных и региональных программах, в том числе ипотечного кредитования, пенсионного обеспечения граждан, развития сельского хозяйства и поддержки малого и среднего бизнеса. Банк стремится создать оптимальные условия для качественного обслуживания, чтобы каждый Клиент мог получить все необходимые банковские услуги на самом высоком качественном уровне и в максимально короткие сроки.

Сотрудничество с корпоративными клиентами является одним из приоритетных направлений деятельности Банка. Сейчас в Банке обслуживаются организации газовой, химической, лесной и деревообрабатывающей, строительной, пищевой отраслей экономики, предприятия агропромышленного комплекса, жилищно-коммунального хозяйства, сферы услуг, медицинские и образовательные учреждения, предприниматели.

Банковские услуги для юридических лиц:

- рассчетно-кассовое обслуживание; - кредитование; - кредитование малого бизнеса «МИКРОФИНАНСПРОЕКТ»; - предоставление гарантий; - операции с иностранной валютой и валютный контроль; - операции с ценными бумагами; - расчетные и межбанковские операции с кредитными организациями; - инкассация; - факторинг; - корпоративные пластиковые карты.

Банк постоянно расширяет ассортимент коммерческих предложений для физических лиц, предлагая Клиентам гибкие условия привлечения вкладов и наиболее выгодные продукты.

Банковские услуги для физических лиц:

- депозитные и расчетные операции; - кредитование; - валютно-обменные операции; - банковские карты; - предоставление в аренду индивидуальных банковских сейфов; - депозитарное обслуживание;

- операции с ценными бумагами.

В настоящее время Банк помимо стандартного перечня банковских услуг оказывает своим клиентам еще и широкий спектр информационно-консультационных услуг:

- полная информация по условиям открытия и обслуживания счетов в Банке; - консультирование по оформлению внешнеторговых контрактов, соблюдению валютного и таможенного законодательства; - информация о ситуации на фондовом и финансовом рынках; - юридические консультации; - данные о котировках ценных бумаг различных эмитентов, курсах обмена валют.

Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности Банка, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость Банка, его политику (стратегию) за отчётный год

Одним из существенных изменений, произошедших в деятельности Банка в конце 2011 года, является смена мажоритарного акционера и высшего руководства Банка, которая открыла значительные перспективы дальнейшего развития Банка и его клиентов.

Среди существенных событий, оказавших влияние на величину активов и обязательств Банка в 2011 году, можно выделить следующие.

На рынке банковских услуг по-прежнему наблюдалась высокая конкуренция. Определяющим фактором являлись демпинговые условия банков с государственным участием. На банковском рынке кредитования сохранялась избыточная ликвидность, при этом предложение банков по предоставлению кредитных ресурсов для компаний, имеющих стабильный бизнес и относящихся к наименее рискованным отраслям, значительно превышало потребность таких компаний в заемном капитале. Банку пришлось конкурировать по уровню процентных ставок, используя более гибкий и индивидуальный подход к условиям кредитования для каждого заемщика.

Во второй половине 2011 года Банком активно осуществлялась деятельность по финансированию под уступку прав требования. Наибольший объем таких операций произведен в отношении предприятий, занимающихся поставкой медицинского оборудования и строительством социально-значимых объектов. При этом следует отметить высокое качество приобретенных прав требований (основным должником являются контрагенты, финансируемые за счет бюджетов различных уровней).

Ситуация на валютном рынке в начале 2011 года характеризовалась укреплением национальной валюты на фоне роста цен на энергоносители. Во 2 и 3 кварталах на валютном рынке усилилась неопределенность в связи с тенденциями расширения долгового кризиса еврозоны, что снизило темпы укрепления рубля.

В результате устойчивой тенденции к сокращению безработицы и восстановления экономики, а также роста уровня средней заработной платы происходило постепенное восстановление платежеспособности населения, что впоследствии привело к увеличению спроса на кредитные продукты.

Стратегия развития кредитной организации

В 2011 году Советом Директоров была утверждена новая стратегия развития Банка на 2011-2014 годы.

Основные направления стратегического развития Банка:

- сохранение и укрепление позиций Банка в регионах присутствия; - повышение конкурентоспособности бизнеса;

- унификация кредитных программ; - формирование целевых сегментов кредитования клиентов; - снижение рисков; - повышение доходности; - оптимизация региональной структуры Банка с целью достижения максимальной рентабельности, эффективности и управляемости.

Приоритетные направления в работе Банка с корпоративными клиентами:

Сегмент крупного бизнеса:

- сохранение текущей клиентской базы, привлечение новых клиентов; - укрепление устойчивых долгосрочных отношений; - предоставление комплексных услуг.

Сегмент среднего бизнеса:

- активная поддержка роста бизнеса перспективных компаний; - кредитование стабильно функционирующих предприятий.

Сегмент малого бизнеса:

- сохранение обслуживания текущей клиентской базы; - формирование условий и параметров кредитования, адекватных принимаемым Банком рискам.

Приоритетные направления в работе Банка с физическими лицами:

- увеличение объемов розничного бизнеса с сотрудниками корпоративных клиентов; - активное привлечение на обслуживание физических лиц со средним и выше среднего уровнем доходов; - развитие продуктового ряда в соответствии с потребностями клиентов; - повышение качества обслуживания клиентов:

- совершенствование технологичности оказания банковских услуг; - внедрение системы стандартов качества услуг во всех точках продаж;

- соблюдение сбалансированной политики в привлечении срочных депозитов физических лиц.

Органы управления Банка

Основной управленческий персонал Банка включает членов Совета Директоров, Правления и Председателя Правления.

По состоянию на 1 января 2012 года в состав Совета Директоров Банка входят: Председатель Совета Директоров: Дульщиков Сергей Юрьевич Члены Совета Директоров: Будницкий Алексей Викторович, Малюгина Екатерина Александровна, Ярмолинский Сергей Владимирович, Жарков Сергей Александрович.

Члены Совета Директоров акциями Банка не владеют.

В течение 2011 года в составе Совета Директоров Банка произошли следующие изменения:

До 20 мая 2011 года Совет Директоров действовал в следующем составе: Председатель Совета Директоров:

Коренев Николай Григорьевич Члены Совета Директоров: Соболь Александр Иванович, Муранов Александр Юрьевич, Канцеров Фарид Масхутович, Корендюк Виктор Алексеевич, Казначеев Александр Николаевич, Павлов Сергей Михайлович, Железов Алексей Валентинович.

С 20 мая 2011 года до 21 ноября 2011 года Совет Директоров действовал в следующем составе: Председатель Совета Директоров: Коренев Николай Григорьевич Члены Совета Директоров: Гайноченко Вячеслав Геннадьевич, Железов Алексей Валентинович, Казначеев Александр Николаевич, Канцеров Фарид Масхутович, Корендюк Виктор Алексеевич, Муранов Александр Юрьевич, Павлов Сергей Михайлович, Соболь Александр Иванович.

По состоянию на 1 января 2012 года в состав Правления Банка входят: Жарков Сергей Александрович, Морева Диляра Альфредовна, Вихарев Александр Михайлович, Золотов Юргис Ионович, Семенов Владимир Александрович.

Член Правления Вихарев Александр Михайлович владеет 1 (одной) акцией Банка. Остальные члены Правления акциями Банка не владеют.

В течение 2011 года в составе Правления Банка произошли следующие изменения:

До 3 ноября 2011 года Правление Банка действовало в следующем составе: Железов Алексей Валентинович, Петрова Людмила Петровна, Золотов Юргис Ионович, Семенов Владимир Александрович, Полякова Татьяна Владимировна, Вихарев Александр Михайлович.

С 4 ноября до 15 ноября 2011 года Правление Банка действовало в следующем составе: Железов Алексей Валентинович, Золотов Юргис Ионович, Семенов Владимир Александрович, Вихарев Александр Михайлович.

С 16 ноября по 21 ноября 2011 года Правление Банка действовало в следующем составе: Железов Алексей Валентинович, Золотов Юргис Ионович, Семенов Владимир Александрович,

Вихарев Александр Михайлович, Жарков Сергей Александрович, Морева Диляра Альфредовна.

С 22 ноября 2011 года Правление Банка действовало в следующем составе: Жарков Сергей Александрович, Морева Диляра Альфредовна, Вихарев Александр Михайлович, Золотов Юргис Ионович, Семенов Владимир Александрович.

Председателем Правления Банка является Жарков Сергей Александрович.

По состоянию на 1 января 2012 года численность сотрудников Банка составила 1590 человек (по состоянию на 1 января 2011 года: 1 562 человека). По состоянию на 1 января 2012 года численность основного управленческого персонала Банка составляла 12 человек (по состоянию на 1 января 2011 года – 15 человек).

В 2011 году вознаграждение основному управленческому персоналу Банка включало в себя краткосрочные вознаграждения, подлежащие выплате в течение отчётного периода и 12 месяцев после отчётной даты, в размере 136 569 тыс. рублей (в 2010 году – 48 423 тыс. рублей). Данное увеличение произошло из-за произведенных в 2011 году выплат в связи с прекращением трудовых отношений с рядом сотрудников из основного управленческого персонала.

Экономические условия осуществления деятельности Банка Банк осуществляет основную операционную деятельность на территории Российской Федерации.

Вследствие этого, Банк подвержен экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые имеют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. В соответствии с требованиями рыночной экономики Российская Федерация продолжает развитие и реформирование нормативной, налоговой и законодательной баз. Стабильность экономики Российской Федерации в значительной степени зависит от данного развития и проводимых реформ, а также от эффективности экономических, финансовых и денежно-кредитных мер, принятых Правительством.

В числе изменений состояния экономической среды и новых факторов риска в 2011 году можно отметить:

- По мере завершения цикла пополнения запасов материальных оборотных средств, экономический рост в России замедлился, в связи с чем раннее установленный прогноз роста реального ВВП России был снижен.

- В течение года продолжился отток капитала, хотя чистый отток капитала частного сектора сокращался, что способствовало уменьшению дисбаланса спроса и предложения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

- Низкая потребительская уверенность и внешние риски мешали более уверенному росту внутреннего спроса, который рос не так динамично, как ожидалось.

- Несмотря на проводимые меры со стороны ЦБ РФ по ужесточению денежно-кредитных условий, которые дали ограничительный эффект, инфляционное давление продолжало нарастать под действием немонетарных факторов – растущих цен на продовольствие и бензин.

- На фоне постепенного снижения процентных ставок продолжилось активное восстановление кредитования, однако совокупный кредит частному сектору как доля ВВП оставался в целом ниже докризисного уровня. Средняя ставка по потребительским кредитам сохранялась все еще на очень высоком уровне, в то время как ставки по кредитам предприятиям снизились практически до ставки рефинансирования.

Руководство принимает необходимые меры по поддержанию стабильности деятельности Банка в текущих обстоятельствах.

Основы составления отчётности

Годовой отчёт составлен в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 8 октября 2008 № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчёта».

Учёт ведётся в соответствии с требованием Положения ЦБ РФ от 26 марта 2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с дополнениями и изменениями) и другими нормативными документами ЦБ РФ.

2. Основные показатели финансово-экономической деятельности Банка за 2011 год

Основные показатели баланса Банка, существенно изменившиеся за 2011 год, представлены в таблице:

Наименование показателя* На 1 января

2012 года (тыс. рублей)

На 1 января 2011 года

(тыс. рублей)

Абсолютное изменение показателей за 2011 год

(тыс. рублей)

Процент изменения показателей за 2011 год

(%) Активы, в том числе: 25 562 157 23 986 584 1 575 573 6,57 Чистая ссудная задолженность 18 049 997 17 444 131 605 866 3,47 Денежные средства 2 047 128 1 632 900 414 228 25,37 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

323 174 75 285 247 889 329,27

Пассивы, в том числе: 22 724 158 21 300 553 1 423 605 6,68 Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе:

22 105 118 20 186 901 1 918 217 9,50

вклады населения 14 228 056 12 880 011 1 348 045 10,47

Средства кредитных организаций 174 614 574 925 -400 311 -69,63

Источники собственных средств, в том числе:

2 837 999 2 686 031 151 968 5,66

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

1 240 913 944 758 296 155 31,35

Неиспользованная прибыль за отчетный период

228 713 295 050 -66 337 -22,48

* в таблице использованы данные формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» с учетом событий после отчетной даты (далее – «СПОД»).

Активы Банка по данным публикуемой формы по состоянию на 1 января 2012 года составили 25 562 157 тыс. рублей. По сравнению с данными на 1 января 2011 года активы увеличились на 1 575 573 тыс. рублей (или 6,6%). Наиболее крупное изменение наблюдается по статье «чистая ссудная задолженность». За 2011 год данная статья увеличилась на 605 866 тыс. рублей (или 3,5%) и по состоянию на 1 января 2012 года составила 18 049 997 тыс. рублей. Данное изменение главным образом связано с увеличением объема кредитного портфеля физических лиц.

По состоянию на 1 января 2012 года общий объем кредитного портфеля юридических лиц (до вычета резервов) составляет 12 781 525 тыс. рублей (на 1 января 2011 года – 12 489 461 тыс. рублей).

По состоянию на 1 января 2012 года общий объем кредитного портфеля физических лиц (до вычета резервов) составляет 2 995 094 тыс. рублей (на 1 января 2011 года – 2 430 263 тыс. рублей).

Далее в таблице представлена отраслевая структура кредитов, предоставленных корпоративным и индивидуальным клиентам-резидентам Российской Федерации. При заполнении таблицы учтены рекомендации, внесенные Указанием ЦБ РФ от 13 ноября 2010 года № 2519-У «О внесении изменений в Указание ЦБ РФ от 8 октября 2008 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» и использованы подходы по составлению и представлению отчетности по форме 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах», данные по кредитам юридическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей).

Отраслевая структура кредитов корпоративным и индивидуальным клиентам – резидентам Российской Федерации (до вычета резервов):

1 января 2012 года 1 января 2011 года Сумма,

(тыс. рублей) Доля, (%)

Сумма, (тыс. рублей)

Доля, (%)

Кредиты юридическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) всего, в том числе по видам экономической деятельности:

12 781 525 100 12 489 461 100

Торговля 5 827 781 45,60 4 455 317 35,67 Строительство 1 813 368 14,19 2 231 950 17,87 Финансовые и страховые 1 106 202 8,65 1 069 249 8,56 Лесная промышленность 746 152 5,84 987 182 7,90 Инвестиции в недвижимость 633 051 4,95 906 017 7,25 Пищевая промышленность и АПК 551 416 4,31 506 784 4,06 Транспорт 379 116 2,97 307 301 2,46 Прочая промышленность 229 487 1,80 756 109 6,05 Машиностроение 133 771 1,05 217 469 1,74 Энергетика 109 048 0,85 98 785 0,79 Металлургия 64 956 0,51 64 163 0,51 Химия и нефтехимия 16 743 0,13 17 896 0,14 Связь 6 047 0,05 6 463 0,05 Прочие 1 164 387 9,11 864 776 6,92

из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства, в т.ч.

8 353 147 65,35 7 622 226 61,03

- индивидуальным предпринимателям 2 021 965 15,82 1 582 363 12,67 Кредиты физическим лицам всего, в том числе по видам:

2 995 094 100 2 430 263 100

Жилищные кредиты 63 525 2,12 15 927 0,65 Ипотечные кредиты 204 356 6,82 101 241 4,17 Иные потребительские кредиты 2 484 087 82,94 2 056 021 84,60 Автокредиты 243 126 8,12 257 074 10,58

По состоянию на 1 января 2012 года общий объем кредитного портфеля межбанковских кредитов (МБК) (до вычета резервов) составляет 2 255 000 тыс. рублей (на 1 января 2011 года – 1 372 500 тыс. рублей).

Далее в таблице представлены основные контрагенты Банка:

1 января 2012 года 1 января 2011 года

Основные контрагенты Сумма, (тыс. рублей) Основные контрагенты Сумма,

(тыс. рублей) Рубли

ОАО «АК БАРС» БАНК, ОАО «АЛЬФА-БАНК», ОАО «Банк БФА», ОАО АКБ «Металлинвестбанк», ОАО «АБ «РОССИЯ», ЦБ РФ, ЗАО ЮниКредит Банк, ОАО «Сбербанк России», АКБ «ИнтрастБанк» (ОАО), Банк «Северный кредит» (ОАО)

2 255 000

ОАО «АЛЬФА-БАНК», АКБ «Интрастбанк» (ОАО), ОАО «СКБ-банк», АКБ «Спурт» (ОАО), ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК, ГПБ (ОАО), ОАО АКБ «Металлинвестбанк», «НОМОС-БАНК» (ОАО), ОАО «Первобанк», ЗАО «ЮниКредит Банк», ОАО «МБСП»

1 312 000

Итого рубли 2 255 000 Итого рубли 1 312 000 Валюта

ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК -

ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК 60 500

Итого валюта - Итого валюта 60 500 Итого размещенных МБК 2 255 000 Итого размещенных МБК 1 372 500

Статья «Денежные средства» на 1 января 2012 года увеличилась по сравнению с данными на 1 января 2011 года на 414 228 тыс. рублей, что явилось следствием роста остатков денежных средств в кассе Банка и банкоматах.

Кроме того, значительный рост в активах Банка (247 889 тыс. рублей) отмечен по статье «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Это связано с ростом портфеля ценных бумаг в части вложений в долговые обязательства.

Пассивы Банка по данным публикуемой формы по состоянию на 1 января 2012 года составили 22 724 158 тыс. рублей. По сравнению с данными на 1 января 2011 года обязательства увеличились на 1 423 605 тыс. рублей (или 6,7%). Увеличение объема обязательств, прежде всего, связано с ростом средств клиентов на 1 918 217 тыс. рублей (или 9,5%). В частности наибольшее увеличение отмечено по вкладам населения – на 1 348 045 тыс. рублей (или 10,5%).

Необходимо отметить, что в 2011 году произошло снижение объемов по статье «средства кредитных организаций», которое составило 400 311 тыс. рублей (или 69,6%). Данный факт связан с сокращением объема привлеченных межбанковских кредитов.

Источники собственных средств Банка по состоянию на 1 января 2012 года составили 2 837 999 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с 1 января 2011 года на 151 968 тыс. рублей (или 5,7%). Данный факт объясняется, прежде всего, ростом нераспределенной прибыли прошлых лет на 296 155 тыс. рублей (или 31,4%). Но в то же время, сократились переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 76 743 тыс. рублей (или 51,6%), а также прибыль, полученная в 2011 году, на 66 337 тыс. рублей (или 22,5%) по сравнению с 2010 годом.

Показатели деятельности Банка, отражающие финансовый результат за 2011 и 2010 годы, представлены в таблице:

№ п/п Наименование статьи дохода/расхода

Сумма (тыс. рублей)

Изменение за 2011 год

2011 год 2010 год в тыс. рублей

в %

1 Чистые процентные доходы, в том числе: 1 347 846 1 304 255 43 591 3,34 1.1 Процентные доходы, в том числе:: 2 264 876 2 317 248 -52 372 -2,26

1.1.1 От размещения средств в кредитных организациях

258 323 222 336 35 987 16,19

1.1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

1 893 890 1 980 565 -86 675 -4,38

1.1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0 1 795 -1 795 -100,00

1.1.4 От вложений в ценные бумаги 112 663 112 552 111 0,10 1.2 Процентные расходы, в том числе: 917 030 1 012 993 -95 963 -9,47

1.2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций

25 209 41 989 -16 780 -39,96

1.2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

887 112 959 356 -72 244 -7,53

1.2.3 По выпущенным долговым обязательствам 4 709 11 648 -6 939 -59,57 2 Чистые комиссионные доходы, в том числе: 849 021 689 098 159 923 23,21

2.1 Комиссионные доходы 896 805 738 114 158 691 21,50 2.2 Комиссионные расходы 47 784 49 016 -1 232 -2,51

3 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, в том числе: 31 476 25 611 5 865 22,90

3.1 Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

12 322 21 715 -9 393 -43,26

3.2 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

19 154 3 896 15 258 391,63

4 Чистые доходы от операций с иностранной валютой, в том числе: 17 355 12 411 4 944 39,84

4.1 Чистые доходы от купли - продажи иностранной валюты

18 014 17 829 185 1,04

4.2 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-659 -5 418 4 759 -87,84

5

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам и по прочим потерям

-322 965 -238 285 -84 680 35,54

6 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 5 105 3 258 1 847 56,69

7 Прочие операционные доходы 18 202 49 222 -31 020 -63,02 8 Операционные расходы 1 553 843 1 315 972 237 871 18,08 9 Прибыль (убыток) до налогообложения 392 197 529 598 -137 401 -25,94 10 Начисленные (уплаченные) налоги 163 484 234 548 -71 064 -30,30 11 Прибыль (убыток) после налогообложения 228 713 295 050 -66 337 -22,48

* в таблице использованы данные формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» с учетом СПОД.

В 2011 году отмечен рост чистых процентных доходов на 43 591 тыс. рублей (или 3,3%). Необходимо отметить, что размер полученных процентных доходов за 2011 год по сравнению с прошлым годом сократился на 52 372 тыс. рублей (или 2,3%). Объясняется это, прежде всего, значительным снижением на 86 675, тыс. рублей (или 4,4%) процентных доходов по предоставленным кредитам клиентам, не являющихся кредитными организациями, и увеличением на 35 987 тыс. рублей (или 16,2%) процентных доходов, полученных от размещения средств в кредитных организация.

В свою очередь, сократился и размер процентных расходов, причем в большем объеме по сравнению со снижением процентных доходов. Так, процентные расходы Банка по итогам 2011 года сократились на 95 963 тыс. рублей (или 9,5%). Объясняется это значительным сокращением процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 72 244 тыс. рублей (или 7,5%) и сокращением процентных расходов по полученным кредитам от кредитных организаций на 16 780 тыс. рублей (или 40,0%).

Чистые комиссионные доходы в 2011 году получены в сумме 849 021 тыс. рублей, что на 159 923 тыс. рублей (или 23,2%) превышает уровень 2010 года. Данная динамика объясняется значительным ростом, на 158 691 тыс. рублей, величины комиссионных доходов (в основном за счет увеличения объемов комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и по операциям факторинга) при минимальном изменении величины комиссионных расходов относительно уровня 2010 года.

По операциям с ценными бумагами в 2011 году Банком получена чистая прибыль в сумме 31 476 тыс. рублей, что на 5 865 тыс. рублей (или 22,9%) больше по сравнению с аналогичным показателем прошлого года. Увеличение данных доходов обусловлено в первую очередь ростом на 15 258 тыс. рублей доходов, полученных в 2011 году от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи. Но необходимо отметить, что в тоже время сократились на 9 393 тыс. рублей чистые доходы, полученные от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

В 2011 году прибыль от операций с иностранной валютой составила 17 355 тыс. рублей, что на 4 944 тыс. рублей (или 39,8%) больше по сравнению с 2010 годом. Чистые доходы от купли-продажи иностранной валюты в 2011 году практически не изменились относительно результата прошлого года и составили 18 014 тыс. рублей, В результате переоценки счетов в иностранной валюте Банком получен убыток в размере 659 тыс. рублей, причем этот убыток меньше уровня 2010 года на 4 759 тыс. рублей (или 87,8%).

Операционные расходы (расходы, связанные с обеспечением деятельности Банка) в 2011 году составили 1 553 843 тыс. рублей, что на 237 871 тыс. рублей (или 18,1%) превышает аналогичный показатель прошлого года. Рост данных расходов, прежде всего, связан с увеличением расходов на содержание персонала, а также с увеличением расходов, связанных с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием, и также организационно-управленческих расходов.

Результатом работы Банка в 2011 году является полученная прибыль после налогообложения в размере 228 713 тыс. рублей. Одним из факторов, повлиявших на снижение прибыли, является увеличение объема созданных резервов. Так, финансовый результат от создания/восстановления резервов по итогам 2011 года составил 322 965 тыс. рублей (созданных резервов), что на 84 680 тыс. рублей больше результата 2010 года. Кроме того, снижение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом было обусловлено тем, что Банк произвел выплаты в сумме 58 651 тыс. рублей ряду

сотрудников из основного управленческого персонала в связи с прекращением с ними в 2011 году трудовых отношений.

В течение 2011 года Банк выполнял резервные требования ЦБ РФ, соответствовал требованиям, предъявляемым к участникам системы страхования физических лиц в банках Российской Федерации. По состоянию на 1 января 2012 и 1 января 2011 годов значения обязательных нормативов составили:

Наименование показателя Нормативное значение

Фактическое значение, %

на 1 января 2012 года

на 1 января 2011 года

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) min - 10% 13,1 13,4 Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

min - 15% 34,9 35,5 Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

min - 50% 75,4 61,2 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

max - 120% 89,7 103,7 Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) (максимальное) max - 25% 22,8 18,2 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) max - 800% 263,1 333,0 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) max - 50% 14,3 0,0 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) max - 3% 0,8 1,3 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) max - 25 % 0,0 0,0

3. Краткий обзор направлений концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для Банка

Основными рисками, связанными с деятельностью Банка, являются кредитный, рыночный риски, риск ликвидности, а также операционный риск.

Система по управлению рисками в Банке нацелена на выявление, определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на минимизацию рисков, путем установления лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на регулярную оценку уровня рисков и их соответствия установленным лимитам. Подходы и процедуры по управлению рисками периодически пересматриваются с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых банковских продуктов и услуг и совершенствования системы управления рисками в Банке.

Задачей управления операционным риском является разработка и обеспечение надлежащего функционирования внутренних процессов и процедур, минимизирующих подверженность Банка влиянию внутренних и внешних факторов риска.

В Банке действует многоуровневая система риск-менеджмента и существует следующее распределение полномочий:

Совет Директоров в рамках утверждения стратегии развития Банка и определения приоритетных направлений его деятельности утверждает генеральную политику управления рисками в Банке, которая регламентирует общие принципы управления рисками, допустимый для Банка уровень риска, стратегические цели в области управления рисками и приоритеты развития системы управления рисками.

Правление Банка утверждает организационную структуру системы управления рисками Банка, внутренние документы по вопросам анализа, контроля и управления банковскими рисками, карту рисков, принимаемых Банком, и базовую политику по управлению рисками Банка; координирует разработку и реализацию мероприятий, необходимых для идентификации, оценки, мониторинга и контроля рисков; обеспечивает контроль над эффективностью функционирования высшего менеджмента Банка.

Комитет по управлению банковскими рисками (с середины декабря 2011 года его функции были распределены между Комитетом по управлению активами и пассивами и Кредитным комитетом Банка) обеспечивает формирование необходимых и достаточных условий функционирования системы управления банковскими рисками, рассматривает результаты мониторинга системы управления банковскими рисками, утверждает (согласовывает) приемлемый уровень (концентрации) основных рисков, принимаемых Банком, осуществляет оперативное информирование исполнительных органов Банка, руководителей подразделений Банка, совершающих банковские операции, о факторах, влияющих на повышение банковских рисков.

Целью деятельности Кредитных комитетов Банка является совершенствование и реализация кредитной политики Банка для получения дохода за счет диверсифицированного кредитного портфеля и минимизации кредитных рисков.

Служба по контролю, мониторингу и управлению банковскими рисками участвует в создании системы управления рисками в Банке и осуществляет контроль над ее функционированием, координирует процессы по управлению основными видами рисков, обеспечивает своевременную идентификацию, оценку рисков в Банке и принятие мер по оптимизации, совершенствованию системы управления рисками в Банке и их минимизации. Служба по контролю, мониторингу и управлению

банковскими рисками разрабатывает методологию по оценке рисков, осуществляет накопление и подбор необходимой статистики по рисковым событиям, проводит независимый анализ рисков по продуктам, программам и лимитам на отдельных клиентов/операции, осуществляет портфельный анализ рисков, а также реализует функцию контроля рисков: установление лимитов, контроль их соблюдения, подготовка отчётов об уровне рисков, охватывающих все основные риски, в том числе кредитный, рыночный, операционный риски и риск ликвидности, которые доводятся до сведения Совета Директоров, Правления и Комитета по управлению банковскими рисками (с декабря 2011 года Комитета по управлению активами и пассивами и Кредитного комитета).

Остальные подразделения Банка также вовлечены в процесс управления рисками, участвуют в идентификации рисков, разработке критериев оценки рисков и управляют рисками в рамках своих функциональных обязанностей.

Служба внутреннего контроля осуществляет проверки подразделений на предмет соответствия их деятельности требованиям законодательства Российской Федерации и внутренним нормативным документам, информирует Совет Директоров и руководство о выявленных нарушениях, дает рекомендации по устранению выявленных нарушений и контролирует их исправление.

Кредитный риск

Кредитный риск - вероятность понесения Банком потерь вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения Заемщиком своих обязательств по кредитному (или иному) договору.

В Банке разработаны кредитная политика и процедуры, регулирующие проведение оценки финансового состояния заемщика, порядок принятия решения о выдаче кредита, порядок контроля за своевременностью погашения кредита и порядок работы в случае возникновения просроченной задолженности.

Правление Банка несет ответственность за реализацию Кредитной политики. Правление Банка делегирует полномочия по реализации Кредитной политики (в т.ч. по вопросам принятия решений о предоставлении кредитов) Кредитным комитетам Банка, Кредитным подразделениям Банка, уполномоченным лицам в соответствии с выданными им доверенностями.

В целях контроля за кредитными рисками и их минимизацией Кредитная политика Банка строится исходя из строгого разделения функций между структурными подразделениями Банка.

Кредитная политика Банка основывается на следующих основных принципах кредитования:

- срочности; - платности; - возвратности; - обеспеченности; - целевом характере; - ограничения концентрации рисков.

В целях управления кредитными рисками Кредитная политика Банка в части лимитов кредитования на одного Заемщика строится исходя из объемов совокупной суммы кредитных требований Банка к данному Заемщику или группе связанных Заемщиков.

Расчет совокупной суммы кредитных требований на одного Заемщика или группу связанных Заемщиков осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков». В совокупную сумму кредитных требований принимаются следующие виды обязательств (взвешенные по уровню риска): все требования Банка к Заемщику, которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с нормативным актом ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

В 2011 году благодаря улучшению ситуации в экономике и эффективной работе Банка с заёмщиками количество реструктуризаций по кредитам сократилось. Активно ведётся работа с проблемной задолженностью.

По состоянию на 1 января 2012 года величина реструктурированной ссудной задолженности по кредитам, предоставленным корпоративным клиентам, составляет 1 635 933 тыс. рублей (созданный резерв – 557 256 тыс. рублей), что составляет 12,8% от общей величины требований к юридическим лицам (кроме кредитных организаций). Величина реструктурированной ссудной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам, равнялась 59 786 тыс. рублей (созданный резерв – 24 636 тыс. рублей), что составляет 2% от общей величины предоставленных физическим лицам ссуд (займов) и прочих требований к физическим лицам.

По состоянию на 1 января 2011 года величина реструктурированной ссудной задолженности по кредитам, предоставленным корпоративным клиентам, составляет 2 834 470 тыс. рублей (созданный резерв – 638 947 тыс. рублей), что составляет 22,7% от общей величины требований к юридическим лицам (кроме кредитных организаций). Величина реструктурированной ссудной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам, равнялась 66 905 тыс. рублей (созданный резерв – 12 565 тыс. рублей), что составляет 2,8% от общей величины предоставленных физическим лицам ссуд (займов) и прочих требований к физическим лицам.

В 2011 году за счёт сформированного резерва на возможные потери по ссудам было списано 1 822 тыс. рублей просроченной задолженности по кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам.

Информация о кредитном риске, раскрывающая сведения о качестве активов Банка, величине и сроках просроченной задолженности, а также величине сформированных резервов на возможные потери представлена ниже.

Сведения об условных обязательствах кредитного и некредитного характера, срочных сделках (поставочных и беспоставочных) и о фактически сформированных по ним резервах на возможные потери представлены ниже.

Информация о качестве активов, оцениваемых в целях создания резерва на возможные потери (тыс. рублей) по состоянию на 1 января 2012 года

Номер строки Состав активов Сумма

требования

Категория качества Просроченная задолженность Резерв на возможные потери по ссудам

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

свыше 181 дня расчетный

расчетный с учетом

обеспечения

фактически сформированный

1 2 3 4 5 итого по категориям качества активов

2 3 4 5

1 Средства в кредитных организациях

659 606 658 580 1 026 0 0 0 0 0 0 0 10 10 10 10 0 0 0

2 Ссудная задолженность

19 798 310 5 907 341 10 103 318 2 029 432 834 819 923 400 77 930 88 461 269 600 708 531 2 207 963 1 748 313 1 748 313 166 366 325 067 356 702 900 178

3

Вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 582 617 1 582 617 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4

Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 Прочие активы всего, в том числе

759 602 333 824 128 574 197 211 37 177 62 816 170 1 452 6 493 36 900 140 199 114 231 114 231 2 579 30 347 19 028 62 277

5.1 Дебиторская задолженность 211 442 173 615 63 17 787 385 19 592 44 44 358 4 321 25 029 25 029 25 029 1 5 161 298 19 569

Информация о качестве активов, оцениваемых в целях создания резерва на возможные потери (тыс. рублей) по состоянию на 1 января 2011 года

Номер строки Состав активов Сумма

требования

Категория качества Просроченная задолженность Резерв на возможные потери по ссудам

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

свыше 181 дня расчетный

расчетный с учетом

обеспечения

фактически сформированный

1 2 3 4 5 итого по категориям качества активов

2 3 4 5

1 Средства в кредитных организациях

645 517 645 460 57 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 0 0 0

2 Ссудная задолженность 18 938 090 5 056 263 10 125 754 2 498 546 231 802 1 025 725 19 243 77 410 30 739 527 993 2 045 823 1 493 959 1 493 959 157 728 479 888 54 542 801 801

3

Вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 685 868 1 685 868 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4

Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 Прочие активы всего, в том числе

572 714 173 645 232 228 109 008 6 379 51 454 499 6 219 668 35 017 89 280 72 304 72 379 5 592 18 321 1 710 46 756

5.1 Дебиторская задолженность 156 875 114 715 29 900 2 0 12 258 0 247 0 3 674 12 787 12 787 12 787 569 1 0 12 217

Сведения об условных обязательствах кредитного и некредитного характера, срочных сделках (поставочных и беспоставочных) и о фактически сформированных по ним резервах на возможные потери (тыс. рублей)

по состоянию на 1 января 2012 года

Наименование инструмента Сумма

условных обязательств

Категория качества Резерв на возможные потери по состоянию на 1 января 2012 года

расчетный расчетный с учетом

обеспечения

фактически сформированный

1 2 3 4 5 итого по категориям качества активов

2 3 4 5

Неиспользованные кредитные линии и неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

2 534 596 426 720 2 040 903 51 849 13 274 1 850 70 913 44 175 44 175 27 665 11 458 3 229 1 823

Аккредитивы 8 088 8 088 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Выданные гарантии и поручительства 312 631 5 042 207 100 23 679 76 810 0 48 606 44 346 44 346 2 630 2 543 39 173 0

Условные обязательства некредитного характера

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Название инструмента Сумма

требований Сумма

обязательств Нереализованные курсовые разницы

(положительные)

Нереализованные курсовые разницы

(отрицательные)

Резерв на возможные потери

Форвард 766 455 765 938 0 0 0

Опцион 0 0 0 0 0

Своп 0 0 0 0 0

Рыночный риск

Рыночный риск – это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения рыночных цен. Рыночный риск состоит из валютного риска, риска изменения процентных ставок, а также других ценовых рисков. Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня волатильности рыночных цен.

Целью управления рыночным риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на допустимом уровне, определённом Банком в соответствии со своей бизнес-стратегией. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала Банка посредством уменьшения (исключения) возможных убытков и недополучения прибыли по операциям Банка на финансовых рынках, а также прочим операциям Банка, связанным с принятием рыночного риска.

При управлении рыночным риском Банком решаются следующие задачи:

- определение адекватных подходов, процедур оценки и мониторинга рыночных рисков; - определение количественных параметров, способных выразить рыночный риск в той форме, которая дает возможность оценить риск и принять обоснованные решения; - разработка способов минимизации рыночного риска.

В целях контроля за рыночным риском Банком используются следующие методы управления риском:

- установление системы лимитов (общих и внутридневных) на финансовые инструменты и на ответственных сотрудников (дилеров); - установление предельного уровня убытков, при котором происходит закрытие позиции по финансовым инструментам; - установление базовых ставок доходностей для вложений в инструменты с фиксированной доходностью; - управление дисбалансами (разрывами) для удержания риска в границах общей политики Банка; - использование страхования и хеджирующих сделок.

В Банке разработан ряд документов по идентификации и контролю за рыночным риском, регулирующие оценку и методы контроля за этим риском с целью его снижения.

Фондовый риск

Осуществляя операции на рынке ценных бумаг, Банк принимает на себя фондовый риск. В целях управления фондовым риском Банком используются следующие процедуры:

- установление уровня убытков, при котором происходит закрытие позиции по финансовым инструментам; - оценка финансового состояния эмитента; - установление лимитов на эмитентов ценных бумаг; - установка лимитов на операции с ценными бумагами; - установление срока вложений в финансовые инструменты.

Валютный риск

Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебания обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. Портфель Банка, в основном, включает две иностранные валюты: доллары США и евро. В долларах США и евро оказывается полный спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам.

Банк контролирует уровень валютного риска путем соблюдения лимитов открытой валютной позиции (далее – «ОВП») на ежедневной и непрерывной основе и мониторинге изменения курсов иностранных валют.

Решением коллегиального органа устанавливается максимальный уровень валютного риска Банка. Превышения установленных размеров валютного риска не могут переноситься Банком на следующий день и должны до конца текущего операционного дня закрываться путем проведения балансирующих сделок в отношении уровня принимаемого риска по каждой из основных рабочих иностранных валют.

В целях минимизации валютного риска в Банке установлен лимит ответственности работника (трейдера) Банка, обладающего правом заключать сделки на валютной бирже, и определен уровень убытков, возникающих вследствие изменения курсов валют, при котором происходит закрытие позиций.

Процентный риск

Процентный риск - это риск, связанный с влиянием колебания рыночных ставок на финансовое положение и потоки денежных средств в случае открытия позиций по процентным инструментам.

Стандартный подход и правила Банка по формированию фактических процентных ставок по процентным инструментам определены в процентной политике Банка.

Процентный риск определяется Банком как возможность потерь или снижения доходности в связи с изменением конъюнктуры финансовых рынков и несбалансированностью активов и пассивов Банка (по процентным ставкам, процентным периодам, валютам и срокам погашения).

Чтобы обезопасить себя от процентного риска Банк использует следующие методы управления риском:

- контроль и анализ сбалансированности между активами и пассивами, чувствительными к изменениям процентных ставок; - утверждение необходимой срочности активов и пассивов и установление базовых ставок доходностей для вложений в инструменты с фиксированной доходностью; - регулярный мониторинг и анализ спрэдов между средневзвешенными процентными ставками по активным и пассивным операциям.

Риск ликвидности

Риск потери ликвидности – риск возникновения убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в срок и в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

Система управления риском ликвидности Банка является неотъемлемой частью системы управления активами и пассивами.

В управлении ликвидностью Банк, руководствуясь внутренними документами, проводит политику, направленную на достижение сбалансированности активов и пассивов по объемам и срокам. В рамках системы управления ликвидностью Банк использует следующие инструменты:

- согласование и утверждение плановой структуры активов и пассивов в разрезе филиальной сети и консолидированной; - установление лимитов на объемы операции, включая директивное увеличение активных и пассивных операций и их временное или частичное прекращение; - поддержание резерва ликвидности и управление платежной позицией; - ежедневный расчет и контроль выполнения нормативов ликвидности; - ежедневный мониторинг состояния высоколиквидных активов и обязательств; - составление прогнозов потоков платежей; - принятие решений по управлению мгновенной ликвидностью; - ежемесячный детальный анализ состояния текущей и долгосрочной ликвидности с определением рациональной потребности Банка в высоколиквидных средствах; - определение избытка (дефицита) ликвидности и установление их предельных значений.

Все подходы Банка по управлению ликвидностью нацелены на обеспечение контроля за ликвидностью и своевременную и полную оплату текущих обязательств.

В настоящее время система управления риском ликвидности охватывает весь спектр операций Банка и позволяет на регулярной (еженедельной) основе определять возможные периоды и причины потенциального недостатка ликвидности. Система также охватывает планируемые операции и источники экстренного привлечения средств.

В Банке периодически проводится оценка адекватности применяемых моделей, и при необходимости пересматриваются параметры и методологические подходы к оценке риска ликвидности.

Правовые риски

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие влияния внутренних и внешних факторов.

Внутренние факторы:

- несоблюдение законодательства Российской Федерации, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов;

- несоответствие внутренних документов законодательству Российской Федерации, а также неспособность своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;

- неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности вследствие действий служащих или органов управления;

- нарушение условий договоров;

- недостаточная проработка правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

Внешние факторы:

- несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства Российской Федерации, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат - обращение в судебные органы для их урегулирования;

- нарушения клиентами и контрагентами условий договоров;

- нахождение организации, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

Внешние факторы не являются специфическими рисками Банка, им подвержены все финансовые институты.

Операционные риски

Одним из важнейших рисков, связанных с деятельностью Банка, является операционный риск. Под операционным риском понимается возможность возникновения убытка вследствие: сбоев в работе материально–технического обеспечения Банка; ошибок и нарушений, произошедших в результате неэффективной организации деятельности Банка, а также недостатков системы внутреннего контроля.

Принятая в Банке система управления операционными рисками предусматривает как предупреждение известных рисков, так и идентификацию новых операционных рисков, возникающих в процессе деятельности Банка, а также разработку процедур, направленных на оценку, выявление и предупреждение указанных рисков.

Банк осуществляет управление операционным риском в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 24 мая 2005 года № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» и рекомендациями Базельского Комитета по банковскому надзору. В Банке действует Положение «О системе управления операционными рисками в ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК», Положение «О методологии выявления, оценки, мониторинга и минимизации операционных рисков в ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

Система управления операционными рисками строится на принципе распределения полномочий и обязанностей между всеми уровнями менеджмента Банка:

- оперативный уровень - структурные подразделения, которые ответственны за выявление, идентификацию и оценку рискового события и отражение его в базе данных рисковых событий; Служба по контролю, мониторингу и управлению банковскими рисками, которая проводит оценку совокупного уровня операционного риска, подготовку риск-отчетности на Комитеты при Правлении Банка, участвует в проведении риск-аудитов в Банке, готовит предложения с целью минимизации операционных рисков в Банке;

- тактический уровень - Комитеты при Правлении Банка, согласовывают и утверждают приемлемый уровень (концентрацию) операционных рисков, принимаемых на себя Банком, и мероприятий по их минимизации, рассматривают результаты мониторинга системы управления банковскими рисками;

- стратегический уровень – Правление Банка, которое утверждает: внутренние документы по вопросам анализа, контроля и управления операционными рисками, организационную структуру системы управления операционными рисками; координирует разработку и реализацию мероприятий, необходимых для идентификации,

оценки, мониторинга и контроля операционных рисков; обеспечивает контроль над эффективностью функционирования высшего менеджмента Банка.

За осуществление функций по разработке и реализации системы управления операционными рисками отвечает на оперативном уровне – Служба по контролю, мониторингу и управлению банковскими рисками, на стратегическом – Правление Банка.

До сведения членов Комитетов, Правления, Совета Директоров Банка на регулярной (ежеквартальной) основе доводится отчётность по операционным рискам, содержащая информацию о наиболее значимых операционных рисках за отчетный период, об уровне операционных рисков в разрезе направлений деятельности Банка и необходимых мерах по минимизации рисков.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 3 ноября 2009 года № 346-П «О порядке расчёта размера операционного риска» с 1 августа 2010 года Банк включает размер операционного риска в расчет норматива достаточности капитала.

Стратегический риск

Стратегический риск – риск возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных в процессе принятия решений, определяющих стратегию развития кредитной организации, вследствие неучёта или недостаточного учёта возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильного или недостаточно обоснованного определения перспективных направлений развития, в которых кредитная организация может достичь конкурентного преимущества, отсутствия или обеспечения в неполном объёме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических и др.).

В 2011 году Банк осуществлял свою деятельность в соответствии со стратегией развития на 2011-2014 годы, утвержденной Советом Директоров, а также планов бюджета расходов/доходов и баланса активов/пассивов Банка на текущий год.

Исполнение баланса и бюджета Банка в режиме «план-факт» осуществляется ежемесячно. Детальный анализ исполнения плановых показателей производится раз в квартал. Итоги проведенного анализа исполнения квартальных планов включаются в отчет Правления Банка о результатах работы, предоставляемый Совету Директоров Банка.

Риск потери деловой репутации (репутационный риск)

Банк обладает устойчивой деловой репутацией, формирует позитивное представление о Банке, качестве оказываемых услуг и характере деятельности в целом, основываясь на объективных результатах своей деятельности. Уровень риска возникновения у Банка убытков в результате потери деловой репутации признается удовлетворительным.

Существующие и потенциальные иски, в которых Банк выступает в качестве ответчика

По состоянию на 1 января 2012 года Банком в соответствии с требованиями Положения от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» резервы на возможные потери под риски, связанные с возможным возмещением убытков по судебным искам, не формировались в связи с отсутствием факторов риска по имеющимся на рассмотрении исковым заявлениям.

Страновой риск

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у Банка

убытков в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Банк является резидентом Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.

Основной объём кредитных рисков Банка приходится на заёмщиков, эмитентов и контрагентов, основная деятельность которых осуществляется на территории Российской Федерации. Кредитный риск на резидентов других стран принимается только после специального анализа. Операции привлечения и размещения денежных средств совершаются в таких основных валютах, как рубли, евро и доллар.

Информация о страновой концентрации активов и обязательств Банка

Ниже приведена концентрация активов и обязательств Банка по географическому признаку по состоянию на 1 января 2012 года в разрезе статей формы отчётности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)». Информация приводится отдельно по Российской Федерации (РФ), странам СНГ (СНГ), странам группы развитых стран (ГРС), другим странам (ДС).

I АКТИВЫ (тыс. рублей) Всего РФ ГРС (ОЭСР) СНГ ДС

1. Денежные средства 2 047 128 2 047 128 - - -

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

627 612 627 612 - - -

2.1. Обязательные резервы 253 405 253 405 - - - 3. Средства в кредитных организациях 659 596 638 750 20 846 - -

4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

323 174 320 718 2 456 - -

5. Чистая ссудная задолженность 18 049 997 18 031 187 18 810 - -

6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 582 617 1 582 617 - - -

6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации

4 975 4 975 - - -

7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

- - - - -

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1 626 662 1 626 662 - - -

9. Прочие активы 645 371 644 149 1 222 - - 10. Всего активов 25 562 157 25 518 823 43 334 - - II ПАССИВЫ (тыс. рублей) 11.

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

- - - - -

12. Средства кредитных организаций 174 614 174 614 - - -

13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

22 105 118 22 016 732 76 832 11 072 482

13.1 Вклады физических лиц 14 228 056 14 211 566 5 012 11 033 445

II ПАССИВЫ (тыс. рублей) Всего РФ ГРС

(ОЭСР) СНГ ДС

14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

- - - - -

15. Выпущенные долговые обязательства 57 141 57 141 - - - 16 Прочие обязательства 293 808 292 229 1 408 168 3

17.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

93 477 93 477 - - -

18. Всего обязательств 22 724 158 22 634 193 78 240 11 240 485 19. Всего источников собственных средств 2 837 999 2 837 999 - - - 20. Всего пассивов 25 562 157 25 472 192 78 240 11 240 485

Из данных таблицы видно, что основную часть операций Банк осуществляет на территории Российской Федерации.

Концентрация основного объема проводимых операций определяется территориальным присутствием Банка и приходится на Вологодскую, Ивановскую, Новгородскую, Ярославскую и Архангельскую области, Республику Коми и город Санкт-Петербург.

Операции Банка по размещению денежных средств сконцентрированы в основном в России, и только 0,17% объема средств приходится на зарубежные страны - представителей развитых стран. Для обслуживания внешнеторговых операций клиентов открыты корреспондентские счета в банках NORDEA BANK FINLAND (Финляндия), VTB BANK (AUSTRIA) AG (Австрия), UNICREDIT BANK AG (HYPOVEREINSBANK) (Германия).

Банк осуществляет вложения в акции, как российских, так и иностранных эмитентов. По состоянию на 1 января 2012 года в портфеле ценных бумаг Банка присутствуют акции зарубежного эмитента (Exxon Mobil Corp. (США)).

Банк осуществляет кредитование не только российских, но и зарубежных клиентов. Так, на 1 января 2012 года имеется ссудная задолженность у нерезидента (юридического лица) – представителя группы развитых стран.

Операции Банка по привлечению денежных средств от физических и юридических лиц также сконцентрированы в основном в России, и только незначительная доля (0,35%) приходится на зарубежные страны. Иностранные операции Банка связаны в основном с расчетным обслуживанием юридических лиц, которые в большей доле являются представителями развитых стран, с привлечением во вклады средств юридических и физических лиц – нерезидентов, проживающих в странах, относящихся как к группе развитых, так и развивающихся стран.

4. Учётная политика и перечень существенных изменений, внесённых в Учётную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности

Учётная политика Банка на 2011 год была утверждена Приказом Председателя Правления Банка от 31 декабря 2010 года № 238 «Об учетной политике на 2011 год».

Существенные изменения в правила ведения бухгалтерского учёта, способные повлиять на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, в том числе о

прекращении применения основополагающего допущения (принципа) «непрерывность деятельности», в Учётную политику на 2011 год не вносились.

Банк не планирует вносить существенные изменения в Учётную политику в 2012 году.

Отсутствуют случаи неприменения правил бухгалтерского учета, которые не позволили достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка.

5. Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса

При подготовке годового отчета за 2011 год Банком проведена инвентаризация статей баланса по состоянию на 1 ноября 2011 года, в том числе денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии касс по состоянию на 1 января 2012 года.

По результатам инвентаризации не выявлено расхождений между фактическим наличием основных средств и других статей баланса и данными бухгалтерского учета и отчетности.

В результате инвентаризации и ревизии касс излишков и недостач денежных средств и ценностей не выявлено.

По состоянию на 1 января 2012 года в Банке обслуживается 26 972 клиента - юридических лица и предпринимателя без образования юридического лица, которым открыто 33 083 счета.

Письменные подтверждения остатков по расчетным, текущим, ссудным и бюджетным счетам клиентов – юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица получены по 14 447 счетам, что составляет 43,67%.

По счетам, по которым письменные подтверждения остатков не представлены, процедура их получения продолжается.

6. События после отчетной даты (СПОД)

Годовой отчет составлен с учетом событий после отчетной даты.

Осуществлен перенос остатков, отраженных на лицевых счетах балансового счета 706 «Финансовый результат текущего года», на лицевые счета балансового счета 707 «Финансовый результат прошлого года».

Сведения о событиях после отчетной даты (корректирующих событиях), подтверждающих существовавшие на отчетную дату условий, в которых Банк вел свою деятельность, влияющие на финансовый результат:

Доходы:

- другие операционные доходы 922 тыс. рублей

- доходы от участия в капитале других организаций 7 тыс. рублей

- вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (в т. ч. уменьшение комиссионного вознаграждения – 88 тыс. рублей) - 59 тыс. рублей

Итого доходов 870 тыс. рублей

Расходы:

- организационно – управленческие расходы 18 430 тыс. рублей

в том числе страховые взносы по системе страхования вкладов 13 608 тыс. рублей

- налог на прибыль 14 409 тыс. рублей

- расходы на содержание персонала 8 095 тыс. рублей

- отчисления в резервы на возможные потери 5 678 тыс. рублей

- расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием 1 969 тыс. рублей

- прочие операционные расходы 1 391 тыс. рублей

- комиссионные сборы 1 365 тыс. рублей

- расходы по операциям с ценными бумагами 5 тыс. рублей

- прочие расходы 3 тыс. рублей

- процентные расходы (в т.ч. уменьшение процентов по депозитам и

вкладам – 1 963 тыс. рублей) - 1 477 тыс. рублей

Итого расходов 49 868 тыс. рублей

В целом проведение операций СПОД уменьшило прибыль Банка на 48 998 тыс. рублей. В дату завершения периода отражения в бухгалтерском учете корректирующих СПОД остатки с балансового счета 707 «Финансовый результат прошлого года» перенесены на балансовый счет 70801 «Прибыль прошлого года».

Событий после отчетной даты (некорректирующих событий), свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, существенно влияющих на финансовое состояние, состояние активов и обязательств Банка, с 1 января 2012 года по дату составления годового отчета не происходило.

7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

По состоянию на 1 января 2012 года дебиторская задолженность, отражённая на балансовых счетах 30233 за вычетом 30232, 47406, 47423, 50905, 52503, 60302, 60306, 60308, 60310, 60312, 60323, 60347, 61403, распределялась по длительности следующим образом:

1) нормальная (законная) дебиторская задолженность:

- срок не определен – 27 132 тыс. рублей (7,9%); - до 30 дней – 179 989 тыс. рублей (52,6%); - от 31 до 90 дней – 25 007 тыс. рублей (7,3%); - от 91 до 180 дней – 28 394 тыс. рублей (8,3%); - от 181 дней до 1 года – 24 763 тыс. рублей (7,3%); - свыше 1 года – 47 537 тыс. рублей (13,9%).

2) просроченная дебиторская задолженность – 9 269 тыс. рублей (2,7%).

Итого – 342 091 тыс. рублей (100%).

На счетах кредиторской задолженности в составе прочих обязательств (балансовые счета 47416, 47422, 52501, 60301, 60305, 60309, 60311, 60313, 60320, 60322, 61304) по состоянию на 1 января 2012 года учитывается 71 613 тыс. рублей

В структуре кредиторской задолженности Банка наиболее существенное значение имеют остатки по следующим операциям: расчеты с поставщиками, покупателями и подрядчиками (балансовый счет 60311) – 28 695 тыс. рублей (40,1% от общей суммы кредиторской задолженности), расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 60301) – 24 789 тыс. рублей (34,6% от общей суммы кредиторской задолженности).

По состоянию на 1 января 2012 года кредиторская задолженность, отражённая на балансовых счетах 47416, 47422, 52501, 60301, 60305, 60309, 60311, 60313, 60320, 60322, 61304, распределялась по длительности следующим образом:

1) нормальная (законная) кредиторская задолженность:

- срок не определен – 246 тыс. рублей (0,3%); - до 30 дней – 41 155 тыс. рублей (57,5%); - от 31 до 90 дней – 28 528 тыс. рублей (39,8%); - от 91 до 180 дней – 1 468 тыс. рублей (2,0%); - от 181 дней до 1 года – 181 тыс. рублей (0,3%); - свыше 1 года – 35 тыс. рублей (0,1%).

2) просроченная кредиторская задолженность – отсутствует.

Итого – 71 613 тыс. рублей (100%).

8. Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций Банка ведется в валюте Российской Федерации.

Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

Фактов неприменения и/или нарушения требований действующего законодательства Российской Федерации по бухгалтерскому учету в отчетном году не допускалось.

Активы Банка

Активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

В случаях, предусмотренных Положением ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П и Учетной политикой Банка, в дальнейшем приобретенные Банком активы переоцениваются по ТСС либо обесцениваются путем накопления износа (амортизации). В бухгалтерском учете результаты такой переоценки/обесценения аккумулируются на дополнительных счетах (контрсчетах), не изменяющих ранее признанную первоначальную стоимость актива.

Основные средства

Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно - гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями, имеющего общую (совокупную) стоимость (без учета НДС уплаченного) выше лимита в 20 000 рублей.

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основных средств определяется исходя из фактически произведенных затрат, включая расходы по доставке, монтажу, сборке, установке без учета НДС.

Амортизация начисляется по методу равномерного списания (линейный метод) в течение срока полезного использования объектов основных средств, определенного на дату ввода в эксплуатацию. Срок полезного использования основных средств определяется Банком на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

В целях предотвращения риска существенного отличия стоимости недвижимости, по которой она отражается в бухгалтерском учете, от текущей (восстановительной) стоимости Банк ежегодно проводит анализ стоимости зданий, по которой они учитываются в бухгалтерском учете, на предмет их соответствия текущей стоимости и проводит переоценку в случае необходимости. Остальные группы однородных объектов основных средств Банком не переоцениваются.

Переоценка объекта основных средств производится путем пересчета его первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта.

Нематериальные активы

В Банке на балансовом счете 60901 «Нематериальные активы» числятся АБС «ОРДОС» и два программных модуля: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (хозяйственные договора)» и «Учет индивидуальных банковских сейфов». Срок полезного использования вышеперечисленных нематериальных активов определить невозможно, так как экономическую выгоду от использования этих нематериальных активов Банк планирует получать за период своей деятельности, определить который не представляется возможным. Следовательно, указанные нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования, и амортизация по ним не начисляется.

Материальные запасы

Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при передаче их материально ответственным лицом в эксплуатацию или на основании утвержденного отчета материально ответственного лица об их использовании.

При списании материальных запасов на расходы размер затрат определяется по стоимости единицы запасов (фактически произведенных затрат) в последовательности их приобретения.

Списание запасных частей, инвентаря и принадлежностей осуществляется по стоимости каждой единицы.

Ценные бумаги

По статьям вложений в ценные бумаги Банк в зависимости от целей приобретения осуществляет классификацию ценных бумаг по следующим категориям:

- вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; - вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи; - вложения в ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенного влияния на нее.

Вложения в ценные бумаги, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг.

Долговые обязательства, не погашенные в срок, не переоцениваются. Под вложения в указанные ценные бумаги формируются резервы на возможные потери.

Определение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг осуществляется на ежедневной основе. Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг определены в Учетной политике Банка.

Банк устанавливает метод оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по средней стоимости ценных бумаг.

Учетной политикой Банка установлено, что приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности, может не являться основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг, если это не влечет перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением переданной ценной бумаги.

Решение о признании или непризнании ценных бумаг принимается на основании условий конкретного договора, свидетельствующих о переходе или не переходе к Банку рисков или выгод, вытекающих из факта владения ценной бумагой.

По сделкам обратного РЕПО, по которым Банк является первоначальным покупателем ценных бумаг и получателем дохода, признание получения ценных бумаг на балансе Банка не производится, учет ценных бумаг производится на внебалансовом счете 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе» (в составе полученного обеспечения) в разрезе контрагентов по сделкам. Предоставленные Банком денежные средства отражаются в составе прочих размещенных средств (ссудной задолженности) с начислением по ним процентного дохода.

По сделкам обратного РЕПО, по которым Банк является первоначальным покупателем ценных бумаг и плательщиком расхода (сделки обратного РЕПО с отрицательной процентной ставкой), производится признание полученных Банком ценных бумаг в составе категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетами по учету прочих привлеченных средств (средства клиентов) с начислением по ним процентного расхода. Предоставленные Банком денежные средства отражаются в составе прочих размещенных средств (ссудной задолженности) без начисления процентного дохода.

По сделкам прямого РЕПО, по которым Банк является первоначальным продавцом ценных бумаг, признание выбытия ценных бумаг с баланса Банка не производится, а полученные Банком денежные средства отражаются в составе прочих привлеченных средств (средства клиентов):

- с начислением по ним процентного расхода (в случае если Банк является плательщиком процентного расхода по сделке прямого РЕПО); - без начисления процентного расхода (в случае если Банк является получателем процентного дохода по сделке прямого РЕПО (сделки прямого РЕПО с отрицательной процентной ставкой)). Несмотря на факт отсутствия на балансе Банка ссудной задолженности либо иных требований к контрагенту, производится начисление процентного дохода.

По сделкам займа, по которым Банк является получателем ценных бумаг, производится признание полученных Банком ценных бумаг в составе категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетами по учету прочих привлеченных средств (средства клиентов) с начислением по ним процентного расхода.

По сделкам займа, по которым Банк передает ценные бумаги, признание выбытия ценных бумаг с баланса Банка не производится. Несмотря на факт отсутствия на балансе Банка ссудной задолженности либо иных требований к контрагенту, производится начисление процентного дохода.

Срочные сделки

Учет сделок купли-продажи, в том числе расчетных (беспоставочных), различных финансовых активов (ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки, ведется на счетах главы Г Плана счетов. Сделки учитываются на счетах с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов, в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, сделок купли-продажи различных финансовых активов.

Под расчетной (беспоставочной) срочной сделкой понимается срочная сделка, предметом которой является получение или уплата денежных средств в результате изменения ставки процента, рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги, валютного курса, индекса цен или других переменных в отношении оговоренного актива (базовый актив), и условия которой не предусматривают поставку указанного базового актива.

В бухгалтерском учете отдельно отражаются сделки:

- наличные сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не позднее второго рабочего дня после дня заключения сделки; - срочные сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня заключения сделки.

Возникающие при заключении сделок купли-продажи обязательства учитываются на пассивных счетах, требования - на активных. Требования и (или) обязательства по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам учитываются на счетах по учету требований и обязательств по поставке денежных средств в корреспонденции со счетами по учету нереализованных курсовых разниц по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам.

Требования и (или) обязательства по сделкам с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам от даты заключения сделки до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования и (или) обязательства, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.

В день наступления первой по срокам даты (поставки соответствующего актива или расчетов) учет сделки на счетах главы Г «Срочные сделки» Плана счетов прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах.

Требования и (или) обязательства по финансовым активам, имеющим рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы, ставки, индексы или другие переменные),

учитываются на счетах по этим ценам (курсам, переменным) и подлежат переоценке:

- в день заключения сделки - на сумму разницы между курсом (ценой) сделки и официальным курсом, рыночной (биржевой) ценой на ценные бумаги, ставкой, индексом или другой переменной, на дату заключения сделки; - в день изменения официальных курсов, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, ставок, индексов или других переменных - на сумму разницы между последним официальным курсом (рыночной ценой или другой переменной) и вновь установленным официальным курсом (рыночной ценой или другой переменной).

Для отражения курсовых разниц, возникающих от переоценки иностранной валюты и ценных бумаг, а также ставок, индексов или других переменных по заключенным сделкам, открыты счета «Нереализованные курсовые разницы».

При отражении в бухгалтерском учете беспоставочных фьючерсных контрактов, условия которых предусматривают ежедневный расчет и уплату вариационной маржи по контракту, требования (обязательства) Банка по получению (уплате) вариационной маржи по счетам раздела «Г» баланса Банка оборотами не отражаются и напрямую признаются доходами (расходами) в корреспонденции с балансовыми счетами 47408 (47407) (для внебиржевых сделок), 47404 (47403) (для биржевых сделок).

Предоставленные кредиты (депозиты), резерв на возможные потери по размещенным денежным средствам Предоставленные кредиты (депозиты) отражаются по стоимости их предоставления с даты фактического предоставления денежных средств.

По предоставленным кредитам в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с учетом изменений и дополнений) и Инструкции Банка от 30 сентября 2010 года № 534 «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам в ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» создаются резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Учет приобретенных векселей ведется по покупной стоимости и начисленных по ним процентных доходов, по срокам их погашения. Переоценка учтенных Банком векселей по ТСС не производится.

По учтенным векселям Банком в аналитической системе «Ценные бумаги» применяется ежедневное начисление процентного дохода (в т.ч. в форме дисконта), в разрезе каждого векселя, начисляемого линейным методом с отражением на счетах баланса Банка в последний рабочий день отчетного месяца.

Проценты по размещенным денежным средствам начисляются Банком на остаток средств, учитываемых на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом начисленные проценты, получение которых является определенным, относятся на счета доходов. Начисленные проценты, получение которых признано неопределенным, учитываются на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов с даты признания неопределенности.

Отсутствие или наличие неопределенности в получении доходов признается на основании оценки качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности или уровня риска возможных потерь по соответствующему активу (требованию):

- по ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I-III категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой);

- по ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным).

Обязательства

Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля полноты и своевременности их исполнения. Обязательства могут переоцениваться по текущей (справедливой) стоимости в случаях, установленных нормативными документами ЦБ РФ.

Суммы полученных (привлеченных) денежных средств отражаются в бухгалтерском учете в дату их получения.

Проценты по полученным кредитам (депозитам) начисляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» и признаются в качестве расхода.

Заемные средства (кредиты, депозиты полученные)

Полученные (привлеченные) денежные средства, выраженные в валюте Российской Федерации, отражаются в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а выраженные в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату принятия к учету с последующей переоценкой в установленном порядке, за исключением кредиторской задолженности в части авансов и предоплаты, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с нерезидентам по хозяйственным операциям.

Проценты по полученным кредитам (депозитам) начисляются Банком на остаток средств, учитываемых на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Собственные ценные бумаги Выпущенные Банком долговые ценные бумаги (векселя, депозитные сертификаты) учитываются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Уставный капитал, дивиденды

Зарегистрированный уставный капитал Банка состоит из 6 612 153 обыкновенных акций. По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года выпущенный акционерный капитал Банка состоит из 6 612 153 обыкновенных акций. Номинальная стоимость каждой акции составляет 100 рублей. Акционеры имеют право на получение дивидендов по мере их объявления и право голоса (один голос на акцию) на годовом и прочих общих собраниях акционеров Банка.

На дату подписания аудиторского заключения Советом Директоров Банка не даны рекомендации о размере дивидендов по итогам 2011 года. Размер дивидендов ориентировочно будет установлен в мае 2012 года и утвержден в июне 2012 года Общим собранием акционеров Банка.

Операционная аренда

Суммы платежей по договорам операционной аренды отражаются Банком-арендатором в составе расходов с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Приобретение прав требований по договорам на предоставление (размещение) денежных средств

Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств учитываются по цене приобретения на дату приобретения, определенную условиями сделки.

Датой выбытия права требования является дата уступки права требования третьим лицам (дата реализации), определенная условиями сделки, либо дата погашения должником (заемщиком) своих обязательств.

Финансовый результат от выбытия права требования определяется как разница между ценой приобретения права требования и ценой его реализации либо суммой, погашенной должником (заемщиком) в соответствии с условиями договора, право требования по которому было приобретено. В случае если платежи в оплату реализуемого (погашаемого) права требования производятся частями, финансовый результат определяется как разница между суммой частичного платежа и суммой реализуемой (погашаемой) части права требования, рассчитываемой пропорционально отношению суммы частичного платежа к номинальной стоимости права требования.

Процентные доходы, возникающие по условиям первичного договора на размещение (предоставление) денежных средств, но не включенные в объем приобретенных прав требования, признаются в качестве доходов и отражаются в бухгалтерском учете как «Процентные доходы от операций по размещению денежных средств».

Налог на прибыль

По итогам каждого отчетного (налогового) периода Банк исчисляет сумму авансового платежа (налога на прибыль), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода Банк исчисляет сумму ежемесячного авансового платежа.

Банк осуществляет свою деятельность в разных субъектах Российской Федерации. В связи с чем, в ходе осуществления своей деятельности руководство должно интерпретировать и применять действующие нормы законодательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления в отношении операций с третьими сторонами и собственной деятельности.

На настоящий момент российское налоговое законодательство, как правило, исходит из того, каким образом оформлены операции, и из того, как они отражены в бухгалтерском учете в соответствии с российскими принципами бухгалтерского учета. Интерпретация налогового законодательства Российской Федерации налоговыми органами и судебной практикой, находящимися в состоянии постоянного изменения, в будущем могут концентрировать внимание не на форме, а на экономической сути сделки. Сложившаяся

судебная практика в Российской Федерации свидетельствует о том, что налоговые органы занимают более жесткую позицию при интерпретации и применении налогового законодательства.

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В течение данного периода любое изменение в интерпретации законодательства или практике его применения, даже при условии отсутствия изменений в российском налоговом законодательстве, может быть применено с обратной силой и привести к возникновению налогового риска.

По мнению Банка, по состоянию на 1 января 2012 года соответствующие положения налогового законодательства интерпретированы им корректно, и вероятность сохранения положения, в котором находится Банк с точки зрения налогового, валютного и таможенного законодательства, является высокой.

Отражение доходов и расходов

Доходы и расходы отражаются с использованием «метода начисления» в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Аналитический учет на счетах по учету доходов и расходов ведется только в рублях Российской Федерации. На счетах доходов и расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания дохода или расхода.

Суммы, полученные (взысканные) и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц, доходами не признаются.

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

Переоценка средств в иностранной валюте

Переоценка средств в иностранных валютах производится на основании изменения официальных курсов, устанавливаемых Банком России, с отнесением результата на счета доходов и расходов на ежедневной основе.

Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в том числе по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом ЦБ РФ на дату совершения операции (сделки).

Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в том числе по срочным сделкам) определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).

Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки; дата получения.

Курсовые разницы, возникающие при проведении конверсионных операций, операций по покупке-продаже наличной и безналичной иностранной валюты, отражаются на балансовых счетах 70601 (символ 12201 «Отчета о прибылях и убытках») или 70606 (символ 22101 «Отчета о прибылях и убытках») на отдельных лицевых счетах.

Взаимозачеты

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются только в случаях, когда по заключенному с контрагентом соглашению по валютно-конверсионным операциям установлено право произвести взаимозачет (неттинг) на дату их исполнения.

9. Информация об операциях (сделках) со связанными сторонами

По состоянию на 1 января 2012 года зависимыми организациями Банка являются:

Наименование Доля в собственности, %

Страна регистрации

Основной вид деятельности

Открытое акционерное общество «Коми ипотечная компания» 35

Российская Федерация

предоставление денежных ссуд

НОУ ВПО «Институт Управления, Информации и Бизнеса» 33,33

Российская Федерация

образовательная деятельность

Связанные стороны могут заключать сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Процентные ставки и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

По состоянию на 1 января 2012 года средняя процентная ставка по операциям (сделкам) со связанными сторонами, отраженным по статье 5 формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», составила 10,3%; по статье 13 формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» – 0,0%; по статье 13.1 формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» – 0,0%.

Ниже приведены операции и расчеты со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2011 года в разрезе статей формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

Номер статьи

Наименование показателя Всего, тыс. рублей

Дочерние организации

Зависимые организации

Прочие связанные стороны

Основной управленческий персонал

АКТИВЫ 3 Средства в кредитных организациях – – – – – 4 Чистые вложения в ценные бумаги,

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

– – – – –

5 Чистая ссудная задолженность 3 730 – – – 3 730 6 Чистые вложения в ценные бумаги и

другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

– – – – –

6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации

4 975 – 4 975 – –

7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

– – – – –

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

– – – – –

9 Прочие активы 6 034 – – – 6 034 10 Всего активов 14 739 – 4 975 – 9 764

ПАССИВЫ 12 Средства кредитных организаций – – – – – 13 Средства клиентов, не являющихся

кредитными организациями 437 203 – – 431 586 5 617

13.1 Вклады физических лиц 5 607 – – – 5 607 14 Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

– – – – –

15 Выпущенные долговые обязательства – – – – – 16 Прочие обязательства 482 – – 482 – 17 Резервы на возможные потери по

условным обязательствам кредитного – – – – –

Номер статьи Наименование показателя

Всего, тыс. рублей

Дочерние организации

Зависимые организации

Прочие связанные стороны

Основной управленческий персонал

характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

18 Всего обязательств 437 685 – – 432 068 5 617 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

28 Безотзывные обязательства кредитной организации

382 704 – – 379 875 2 829

29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

– – – – –

Ниже приведены операции и расчеты со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2010 года в разрезе статей формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

Номер статьи Наименование показателя

Всего, тыс. рублей

Дочерние организации

Зависимые организации

Прочие связанные стороны

Основной управленческий персонал

АКТИВЫ 3 Средства в кредитных организациях 165 058 – – 165 058 – 4 Чистые вложения в ценные бумаги,

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

– – – – –

5 Чистая ссудная задолженность 255 059 – – 246 567 8 492 6 Чистые вложения в ценные бумаги и

другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

51 658 – – 51 658 –

6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации

4 975 – 4 975 – –

7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

– – – – –

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

– – – – –

9 Прочие активы 24 479 18 425 6 054 10 Всего активов 501 229 – 4 975 481 708 14 546

ПАССИВЫ 12 Средства кредитных организаций 150 000 – – 150 000 – 13 Средства клиентов, не являющихся

кредитными организациями 615 852 – – 579 443 36 409

13.1 Вклады физических лиц 36 409 – – – 36 409 14 Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

– – – – –

15 Выпущенные долговые обязательства – – – – – 16 Прочие обязательства 3 750 – – 3 411 339 17 Резервы на возможные потери по

условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

– – – – –

18 Всего обязательств 769 602 – – 732 854 36 748 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

28 Безотзывные обязательства кредитной организации

5 144 – – – 5 144

29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

– – – – –