Мөнгөн урсгалын шинжилгээ

Байгууллагын санхүүгийн төлбөрийн чадварын өнөөгийн болон хэтийн төлөвийг тодорхойлж үнэлэлт өгөхөд мөнгөн гүйлгээний тайланг авч үздэг бөгөөд энэ нь мөнгөөр орсон орлого болон мөнгөөр гарсан зардлыг үйл ажиллагааны төрлөөр нь үндсэн үйл ажиллагаа, санхүүгийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа гэж ангилан харуулсан байдаг.

зорилго

Мөнгөн урсгалын шинжилгээний гол зорилго нь: Тухайн хугацааны мөнгөн орлого, зардлыг тодорхойлох, мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөн, хүрэлцээг тодорхойлох, түүний удирдлагыг боловсронгуй болгоход оршино.

Мөнгөн урсгалыг урт ба ажлын капиталын , өдөр тутмын ба үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал гэж 2 ангилна.

Урт ба ажлын капиталын мөнгөн урсгал нь:

удаан гүйлгээтэй хөрөнгө болон байнгын капиталын хөдлөл өөрчлөлт нь ажлын капиталд хэрхэн нөлөөлж байгаа авч үздэг.

Энэ мөнгөн урсгалын нэмэгдэх эх үүсвэр нь: Тухайн тайлангийн үеийн цэвэр ашиг, элэгдлийн зардал, урт хугацаат зээлийн өсөлт, үндсэн хөрөнгө борлуулалт байдаг бол буурах эх үүсвэр нь: үндсэн хөрөнгө худалдан авах, зээлээ төлөх, хөрөнгө оруулалт хийх зэрэг байна.

Үйл ажилагааны мөнгөн гүйлгээ нь:

эргэлтийн хөрөнгө болон БХӨТ-ийн өөрчлөлт нь бэлэн байгаа мөнгөн хөрөнгийн өөрчлөлтөнд хэрхэн нөлөөлж байгааг харуулдаг.

Энэ урсгалын нэмэгдэх өөрчлөлт нь: Авлага цуглуулалт, богино хугацаат зээлийн өсөлт байдаг бол буурах эх үүсвэр нь БХӨТ-ийн бууралт, нөөцийн өсөлт зэрэг байдаг байна.

Эдгээр үзүүлэлтүүд өндөр байх тусам үйл ажиллагаанаасаа олсон мөнгөн гүйлгээ их байгааг харуулж байна.

Мөн тухайн жилийн цэвэр мөнгөн урсгал

Цэвэр мөнгөн урсгал = Дотогш урсгал – Гадагш урсгал Дотогш урсгал1. Бэлэн мөнгөөр борлуулалт хийх2. Авлага цуглуулалт3. Бусад мөнгөн орлогууд• Гадагш урсгал

– Өр төлбөр төлөлт– Бараа материал худалдан авах– Үндсэн хөрөнгө худалдан авалт– Хүү болон ногдол ашиг төлөх– Бусад зардал

Мөнгөн хөрөнгийн эцсийн үлдэгдлээс шаардлагатай нөөцийг хасахад эерэг дүн гарч байвал илүүдэл, сөрөг гарч байвал санхүүжилт шаардлагатай байгааг илэрхийлнэ.

Хөрөнгө 2009 он 2010 он

МөнгөАвлагаБМҮБЗ

1200,05200,01400,0

1500,05400,01800,0

ЭХ дүн 7800,0 8700,0ЭБХ дүн 13550,0 12000,0

Нийт хөрөнгө 21350,0 20700,0

БХӨТУХӨТЭӨмч

1550,010000,09800,0

2000,08500,010200,0

Нийт эх үүсвэр 21350,0 20700,0

Орлого үр дүнгийн тайлан2010 онБорлуулалтын орлого 20000,0ББӨ 9900,0Нийт ашиг 10100,0ҮҮАЗардал 2000,0ТТӨА 8100,0Татвар /10%/ 810,0Цэвэр ашиг 7290,0

Тайлант хугацаанд үндсэн хөрөнгө худалдан аваагүй, мөн борлуулаагүй гэж үзвэл элэгдлийн зардал нь (13550,-12000,0) 1550,0₮ байна.