Податкова реформа в Україні
TRANSCRIPT
Податкова реформа в УкраїніДумай нестандартно. Дій рішуче
Андрій Гідулян | [email protected]Версія 1.0
Податкові реформи в Україні
Як воно є… Я має бути…
КРУЧУ-ВЕРЧУ, НА… ХОЧУ СТАБІЛЬНО ДЕСЯТИЛІТТЯМИ!
Принципи податкової реформи в Україні
1. Стабільність. Податкова система має бути стабільною на протязі кількох років та незмінною, задля можливості планування та прогнозів. Будь-які коливання призводять до погіршення економічних розрахунків, недовіри інвесторів та високих ризиків ведення бізнесу => Закріпити в Конституції незмінність
2. Простота. Платити податки має бути простіше ніж ухилятися від них
3. Прозорість. Схема розрахунків та подальше використання податків має бути зрозумілим для платника податку та контрольовано суспільством
4. Привабливість. Розміри податків, простота обліку та стабільність податкового законодавства мають створювати сприятливі умови для іноземних інвесторів
5. Справедливість. Багаті мають платити за бідних, а середній клас має шанси для формування як найбільший прошарок суспільства
Ключовий принцип податкової системи
Податкова система має створювати сприятливі умови для тих, хто платить податки, а не ля тих, хто ухиляється
Ми живемо в ХХІ столітті!
Формуючи нову податкову систему, треба розуміти, що в умовах глобалізації та розвитку інтернет-технологій навіть найкращий досвід інших країн стає застарілим та не прийнятним в умовах розвитку: фрилансингу, краудфандингу, міжнародного аутсорсингу, start up. До того, бідність населення призводить до вимушеного разового заробітку, притаманних початку 90-х минулого століття.
Як їх оподатковувати та чи потрібно?
На чому треба зосереджуватися?
80% ухилень від податків формують не “пересічні громадяни”, а… одиниці
Держава має зосередити контроль над офшорами та доходами за методом контролю витрат
Держава має зменшити частку офшорів до 0%
Держава має сприяти зростанню цієї частини як в абсолютному, так і
відносному значенні
Державна податкова політика має сприяти приходу іноземних інвесторів та знищенню схем податкової мінімізації через офшори
Хто з ким працює
1500 компаній формують 70-75% державного бюджету України…
Центри для великих платників податків
Х компаній приховують інші 70-75% державного бюджету України…
Податкова поліція “полює”за ними
Малий та середній бізнес Сервісні центри
Фізичні особи Сервісні центри
4 рівня податкової системи для бізнесу
Рівень Основні податки Які платники податків
1 Соціальний Немає податків Нижче мінімальної зарплати
2 Разовий або річний патент
Торговий патент Торговці на ринках, фермери, індивідуальніпідприємці ІІ групи
3 Спрощена система оподаткування
Єдиний податок Мікро бізнес з річним обсягом до 1 млн. євро
4 Загальна система оподаткування
ПДВ, податок на прибуток Усі інші
Що має бути
Замінити ЄСВ на соціальний податок у розмірі 10%, який має сплачувати працівник
Відмінити ПДВ по спрощені системі оподаткування
Зменшити ПДВ до 10% для загальної системи оподаткування та забезпечити дієвий механізм відшкодування
Встановити податок з доходів громадян на рівні: 0% з доходів нижче мінімальної зарплати, 10% для всіх (при цьому, додатковий пенсійний збір з доходів понад 100 мінімальних зарплат – 10%)
Встановити податок з доходів за методом контролю витрат
Зменшити корпоративний податок на прибуток до 10%
Встановити корпоративний податок на нерухомість (стимулювання використання або реалізації об'єктів, які простоюють)
Як має бути
Визначити податковими агентами банки за соціальним податком та податком з доходів фізичних осіб та забезпечити автоматичне стягування: будь-які надходження на рахунки (окрім фінансових доходів та між власними рахунками) мають автоматично оподатковуватися податком на доходи фізичних осіб. Платник податку має щорічно подати податкову декларацію та відкоригувати інформацію задля повернення надлишково сплачених коштів
З платежів з виплати заробітної плати банки мають автоматично стягувати соціальний податок (ЄСВ) та податок на доходи фізичних осіб
З платежів, що надходять до суб'єктів спрощеної системи оподаткування мають автоматично вираховуватися єдиний податок та акумулюватися на окремому рахунку. Наприкінці року суб'єкт спрощеного оподаткування готує лише один звіт та може заявити про повернення надлишково сплаченого єдиного податку.
Екологія та енергоефективність
Встановити екологічний збір в розмірі 25% від вартості пального, що відповідає стандарту Євро-3 та нижче, 20% - Євро-4, 10% - Євро-5 або вище.
Встановити додатковий збір з нерухомості в залежності від класу енергозбереження житла (має додатково визначення); за умови проведення державою за власний кошт класифікації житла
Встановити додатковий збір на операції купівлі-продажу нерухомості в залежності від класу енергозбереження (всі об'єкти купівлі-продажу мають бути класифіковані перед продажем)
Податки на багатих
Встановити додаткові пенсійні збори за операціями купівлі-продажу (платники –юридичні та фізичні особи):
Автотранспортних засобів вартістю вище 50 тис. $ - 5% від вартості
Річкового транспорту – 5% від вартості
Авіатранспорту – 5% від вартості
Нерухомості – фіксовано з розрахунку екв. $100 за 1 кв.м при площі від 200 кв.м
