Об организации работ по увеличению поступлений земельного налога в бюджет города Нижнего Новгорода

Администрация города Нижнего Новгорода

Формы платы за землю:• земельный налог(до введения в действие налога на недвижимость)

• арендная плата - Администрирование арендных платежей по муниципальной земле

осуществляет КУГИ- Администрирование арендных платежей по областной и

неразделенной земле осуществляет Министерство госимущества, доходы распределяются 20% в областной бюджет, 80% в городской, с 1.01.14 все 100% доходов будут поступать в городской бюджет

Использование земли в Российской Федерации является платным

город 2007 2008 2009 2010 2011* 2012предв.

2013план

2012/2007

Нижний Новгород 763,64 790,45 757,74 845,13 1 077,21 1 355,24 1 371,98 177,5%

Екатеринбург 2 015,16 1 934,12 1 801,96 2 142,55 2 230,70 2 523,56 2 587,50 125,2%

Самара 862,86 1 480,23 1 798,18 1 953,98 2 210,63 2 324,34 2 466,18 269,4%

Казань 1 558,96 1 524,37 1 691,45 1 553,91 2 245,44 2 979,20 2 568,63 191,1%

Ростов-на-Дону 569,72 1 033,85 1 898,70 2 388,70 2 108,90 2 767,70 3 004,50 485,8%

* изменение сроков уплаты, за 2011 год – до 1 ноября в 2012 году.

1. Объем поступлений земельного налога в городе Нижнем Новгороде ниже, чем в городах-миллионниках, обладающих сопоставимым экономическим потенциалом.2. Рост поступлений от земельного налога (2012 г. к 2007 г.) в городе Нижнем Новгороде составил 1,78 раза, в то время как в городе Ростове-на-Дону удалось достигнуть роста в 4,86 раза, в городе Казани – в 2,69 раза.3. Несмотря на рост поступлений сохраняется существенное отставание города Нижнего Новгорода по объему доходов по земельному налогу, по сравнению с другими городами-миллионниками.

млн. руб.

Анализ поступлений земельного налога

1. В Нижнем Новгороде достигнут наибольший среди рассматриваемых городов миллионников удельный вес доходов от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности.

млн. руб.

за 2011 год Нижний Новгород Екатеринбург Самара Казань Ростов-на-

Дону

Земельный налог 1 077,21 2 230,70 2 210,63 2 245,44 2 108,90

Арендная плата по неразграниченным землям 809,00 1 742,95 891,28 892,60 848,52

Арендная плата по муниципальным землям 402,09 107,53 7,13 37,93 65,47

Плата за землю всего 2 288,30 4 081,18 3 109,04 3 175,97 3 022,89

Доля арендных платежей в плате за землю 52,9% 45,3% 28,9% 29,3% 30,2%

Земельный налог иарендная плата за землю

Камеральная инвентаризация земель города Нижнего Новгорода

• сведения Росреестра; • сведений департамента

градостроительства и архитектуры:- дежурная карта землепользования,- дежурный топографический план,- план красных линий.

С космическим снимком слайд-шоу

Модель работы на примере пилотной территории «Рождественская сторона»• Формирование геоинформационная база данных

земельных участков;• Составление инвентаризационный план земельных

участков;• Определение резервов земельных платежей;• Выявление причин неуплаты платежей за землю;• Формирование дел по земельным участкам на основе

комплекта документов позволяющих устранить причины неуплаты платежей за землю;

• Направление указанных сведений в уполномоченные органы.

Фактический доход• Налог 310 815 руб.• Аренда 435 293 руб.Всего 746 108 руб.

Потенциальный доход Налог 1 706 084 руб.

Резерв дохода Налог 484 748 руб. Аренда 299 658 руб.Всего 784 406 руб.

Статус земельного участка

Результаты инвентаризации земельных участков по территории «Рождественская сторона»

Вид прав кол-во площадь, м2 доля, %фактическая

плата за землю, руб.

расчетная плата за землю,

руб.

Государственная собственность 14 66 447 6,9%

Собственность города Нижнего Новгорода 40 321 782 33,3% 100 502

Неразграниченные земли на праве аренды 88 65 612 6,8% 8 563 914

Частная собственность, облагаемая земельным налогом 38 38 493 4,0% 5 709 884

Частная собственность, не облагаемая земельным налогом 2 3 941 0,4% 620 689

Земельные участки под многоквартирными домами 87 55 592 5,8% 4 197 616

Учтенные в государственном кадастре недвижимости (ГКН), но не облагаемые

налогом72 99 942 10,3% 9 554 307

Не учтенные в ГКН и не облагаемые налогом 190 97 337 10,1% 7 867 552

Земли общего пользования 216 690 22,4% Итого: 965 836 100% 14 374 300 22 240 165

Для получения итогового результата после инвентаризации земель необходимо

провести комплекс мероприятий

Что сделано:• Получены сведения от Росреестра о

характеристиках земельных участков на всю территорию города Нижнего Новгорода (без указания правообладателя).

• На основании результатов анализа пилотной территории начаты работы по следующим основным направлениям:

1. Уточнение характеристик земельных участков, необходимых

для налогообложения(категория земель, вид разрешенного

использования, адрес, площадь)

2. Определение долей собственников в праве собственности на общее имущество (земельных участков)

в многоквартирном доме для проверки налоговых деклараций

юридических лиц и расчета земельного налога для физических лиц

3. Взыскание неосновательного обогащения за пользование земельными участками без

оформления прав

4. Выявление земельных участков свободных от прав третьих лиц с последующей

продажей прав собственности на такие земельные участки или

оформлением прав собственность города Нижнего

Новгорода

5. Подготовка сведений по земельным участкам,

используемых с нарушением земельного законодательства

с целью проведения государственного земельного

надзора (наложения штрафов) и изъятия земельных участков

в федеральном законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие эффективно осуществлять информационное взаимодействие между органами местного самоуправления, Росреестром и ФНС с целью верификации и дополнения сведений в государственном кадастре недвижимости и едином государственном реестре прав

Что не сделано и в чем отстаем от плана:

• Не налажено достаточно оперативное автоматическое взаимодействие между различными органами власти -

• Не решили окончательно проблему со способом расчета земельного налога по многоквартирным домам. Управление Росреестра по НО настаивает на необходимости собрания собственников помещений многоквартирных домов.

МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ,

НА КОТОРЫХ РАСПОЛОЖЕНЫ МНОГОКВАРТИРНЫЕ ДОМА

Земельный налог позволяет урегулировать

• Имеющиеся значительные различия в обеспеченности МКД земельными участки

• Размещение в МКД нежилых помещений используемые для ведения бизнеса (магазины, парикмахерские, офисы и т.п.)

Обеспечение местных бюджетов

• площадь жилой застройки является одной из базовых в балансе территории населенного пункта, поэтому доля земельного налога от МКД является значительной.

Правовая норма

• Доля в праве общей собственности на общее имущество в МКД пропорциональна размеру общей площади принадлежащего на праве собственности помещения в МКД (статья 15 федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 37 Жилищного кодекса РФ).

Порядок определение доли

• Статья 37 ЖК РФ императивна и не предполагает иное определение долей в праве общей собственности, чем установлено законом, то есть она должна быть пропорциональна размеру общей площади указанного помещения.

• Таким образом, доли участников долевой собственности могут быть определены на основании упомянутой нормы закона без заключения соглашений всех участников долевой собственности, что согласуется со статьей 245 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Доля собственника в праве общей собственности на общее имущество в

многоквартирном доме

Определяется как произведение:• доли площади помещения в общей

площади всех помещений, не относящихся к общему имуществу

• доли собственника в праве собственности на помещение

Пример определение доли

• Если Иванов И.И. имеет 1/3 доли в квартире площадью 55 кв. м. в МКД имеющем общую площадь помещений, не относящихся к общему имуществу 2500 кв.м., то доля Иванова И.И. в праве общей собственности на общее имущество в МКД будет записана в следующем виде 55/7500.

Расчет доли на основе ГКН и ЕГРП

• В рамках работ по расчету долей должна быть проведена верификация данных ГКН и ЕГРП, а в случае необходимости необходимо получить исходники в органе ОТИ. Производить расчеты доли только по материалам ОТИ нельзя, так как они не актуальны.

Препятствия

• Прямое участие органов МСУ в представлении данных по доли в ФНС действующей редакции Налогового кодекса исключено.

• Подписание Соглашений всеми участниками долевой собственности МКД на практике фактически неосуществимо.

По помещениям МКД прошедших кадастровый учет

• расчет доли должен производиться органом кадастрового учета на основе верифицированных сведений ГКН и ЕГРП с участием органов МСУ и сведений ОТИ

По вновь образуемым помещениям МКД

• расчет доли, возможно, переложить на кадастрового инженера при условии предоставления справки из ГКН об общей площади всех помещений МКД, не относящихся к общему имуществу или комплексной постановки МКД и помещений