第一节行政单位会计报表的种类和编制

第一节第一节行政单位会计报表的种类和编制行政单位会计报表的种类和编制

第七章第七章行政单位会计报表行政单位会计报表

第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析行政单位会计报表的审核汇总与分析

政府与非营利组织会计政府与非营利组织会计 >>>> 第二篇第二篇 >>>> 行政单位会计行政单位会计


行政单位会计报表反映是行政单位财务状况和预算执行情况行政单位会计报表反映是行政单位财务状况和预算执行情况的书面文件。的书面文件。按照反映内容不同主要有按照反映内容不同主要有 ::资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、基本数字表等。资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、基本数字表等。　按会计报表的编报时间分：　按会计报表的编报时间分：月报――月报要求简明扼要月报――月报要求简明扼要年报――年报要求全面、完整地反映行政单位的财务状况。年报――年报要求全面、完整地反映行政单位的财务状况。季报――季报介于月报和年报之间季报――季报介于月报和年报之间


一、一、月报月报


（一）资产负债表（一）资产负债表

　　 11 、定义、定义

资产负债表是反映行政单位某一特定日期财务资产负债表是反映行政单位某一特定日期财务状况的报表。它是根据“资产状况的报表。它是根据“资产 ++ 负债负债 == 收入收入 ++ 支支出出 ++ 净资产”的平衡公式设计的。净资产”的平衡公式设计的。





　　（一）资产负债表　（一）资产负债表　　　 22 、格式：（两种）、格式：（两种）帐户式－－将资产部类列在报表的左方，负债部类列帐户式－－将资产部类列在报表的左方，负债部类列在报表的右方。在报表的右方。　报告式――是将资产负债表的项目自上而下排列　报告式――是将资产负债表的项目自上而下排列

　　 33 、内容：　　、内容：　　　　　资产负债表分为左右两方，左方――资产部类　　　资产负债表分为左右两方，左方――资产部类项目：资产类、支出类账户，右方――负债部类项目：项目：资产类、支出类账户，右方――负债部类项目：负债类、收入类、净资产类账户。负债类、收入类、净资产类账户。

第一节行政单位会计报表的种类和编制第一节行政单位会计报表的种类和编制


资产负债表 (结账前 )编报单位：×× 20××年 12月 31 日单位：元

10817 500

4802 500

负债部类总计10817 5004802 500资产部类总计56 000 其他收入

379 000 预算外资金收入5580 000 拨入经费6015 000四﹑收入类50 000 结转自筹基建505

12 50012 500 专项结余2854 000 拨出经费502

110 000110 000 经常性结余2640 000 经费支出501

其中：5544 000五﹑支出类　　 122 500　 122 500 结余3024560 0004560 000 固定资产106

4560 0004560 000

固定基金301332 000152 000 库存材料105

4682 5004682 500

三、净资产57 0008 000 暂付款104

120 000120 000 暂存款20316 00016 000 有价证券103

应缴财政专户202280 00064 000 银行存款102

应缴预算款20128 5002 500 现金101

120 000120 000二、负债类5273 5004802 500一、资产类

期末数年初数负债部类科目编号期末数年初数资产部类科目

编号

第一节行政单位会计报表的种类和编制第一节行政单位会计报表的种类和编制

资产负债表 (结账后 )编报单位：×× 20××年 12月 31 日单位：元

5337 5004802 500

负债部类总计5337 5004802 500资产部类总计其他收入预算外资金收入

160 000 拨入经费160 000四﹑收入类结转自筹基建505

227 50012 500 项目结余64 000 拨出经费502

270 000110 000 基本结余经费支出501

其中：64 000五﹑支出类 497 500　 122 500 结余3024560 0004560 000 固定资产106

4560 0004560 000

固定基金301332 000152 000 库存材料105

4682 5004682 500

三、净资产57 0008 000 暂付款104

120 000120 000 暂存款20316 00016 000 有价证券103

应缴财政专户202280 00064 000 银行存款102

应缴预算款20128 5002 500 现金101

120 000120 000二、负债类5273 5004802 500一、资产类

期末数年初数负债部类科目编号期末数年初数资产部类科目

编号





　　（二）经费支出明细表　（二）经费支出明细表　

　经费支出明细表是反映行政单位在一时期内支出预　经费支出明细表是反映行政单位在一时期内支出预算执行情况的报表。算执行情况的报表。经费支出明细表应根据财政部门批付的经费预算和经费支出明细表应根据财政部门批付的经费预算和行政单位经费支出记录填列，其编报口径必须与财政行政单位经费支出记录填列，其编报口径必须与财政部门和业务主管部门会计报表的编报口径一致。部门和业务主管部门会计报表的编报口径一致。

二、二、季报季报



　　　　　季报是分析、检查行政单位在季度经费预算执行　季报是分析、检查行政单位在季度经费预算执行情况的报表。情况的报表。季报除了要编报“资产负债表”、“经费支出明细季报除了要编报“资产负债表”、“经费支出明细表”外还要编报“基本数字表”、“固定资产情况表”外还要编报“基本数字表”、“固定资产情况表”等。表”等。

三、三、年报年报



　（　（一）行政单位的年终清理结算和结帐一）行政单位的年终清理结算和结帐 11 、年终清理结算、年终清理结算　年终清理结算对行政单位全年预算收支、其他资金　年终清理结算对行政单位全年预算收支、其他资金收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算的工作。收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算的工作。

　年终清理结算的主要事项：　年终清理结算的主要事项：　（　（ 11 ）清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数）清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字。字。　（　（ 22 ）清理、核对各项收支。）清理、核对各项收支。　（　（ 33 ）清理结算各种往来款项。）清理结算各种往来款项。　（　（ 44 ）清查货币资金和财产物资。）清查货币资金和财产物资。

三、三、年报年报



（（一）行政单位的年终清理结算和结帐一）行政单位的年终清理结算和结帐 22 、年终结帐、年终结帐年终结帐工作包括：　年终结帐工作包括：　（（ 11 ）年终转帐—是将应对冲结转的各收入、支）年终转帐—是将应对冲结转的各收入、支出帐户的余额转入结余帐户。　　　　　　　　　出帐户的余额转入结余帐户。　　　　　　　　　　　　　　（　（ 22 ）结清旧帐—“结转下年”字样，划双红线）结清旧帐—“结转下年”字样，划双红线结账法，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。结账法，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。

（（ 33 ）记入新帐—“上年结转”字样，以区别新）记入新帐—“上年结转”字样，以区别新年度发生数。年度发生数。

一、会计报表的审核一、会计报表的审核

第二节第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析行政单位会计报表的审核汇总与分析

会计报表，特别是年终决算会计报表编好之后，要认真进会计报表，特别是年终决算会计报表编好之后，要认真进行审核，确认无误之后才能上报。上级单位对所属单位上报行审核，确认无误之后才能上报。上级单位对所属单位上报的会计报表，还要再一次进行审核的会计报表，还要再一次进行审核 ,, 审核的内容包括审核的内容包括 :: 11 ．政策性审核．政策性审核 22 ．技术性审核．技术性审核



1. 技术性审核主要审核数字是否正确，表内有关项目是否完整，有关数字之间的勾稽关系是否正确。有无漏报和错报的情况，报送是否及时等。

2. 政策性审核

政府与非营利组织会计政府与非营利组织会计 >>>> 第二篇第二篇 >>>> 第八章第八章 >>>> 第三节会计报表的审核、汇总和分析第三节会计报表的审核、汇总和分析

主要是审核会计报表中反映的各项资金收支是否符合政策、制度，有无违反财经纪律的现象。

一、会计报表的汇总一、会计报表的汇总


主管会计单位和二级会计单位，为了反映全系主管会计单位和二级会计单位，为了反映全系统的预算执行情况和财务状况，应对经审核过的所统的预算执行情况和财务状况，应对经审核过的所属单位的会计报表及本单位的会计报表进行汇总，属单位的会计报表及本单位的会计报表进行汇总，编制汇总会计报表。汇总会计报表的种类、格式均编制汇总会计报表。汇总会计报表的种类、格式均与基层单位会计报表相同。与基层单位会计报表相同。汇总会计报表的编制方法，原则上是将相同项汇总会计报表的编制方法，原则上是将相同项目的金额加计总数后填列。但在汇编资产负债表时，目的金额加计总数后填列。但在汇编资产负债表时，对上下级单位之间对应的上缴、下拨款项应予冲销对上下级单位之间对应的上缴、下拨款项应予冲销之后再行汇总，以免重复计算。之后再行汇总，以免重复计算。。。


一、会计报表的分析一、会计报表的分析


会计报表分析是对会计报表所提供的数据进行会计报表分析是对会计报表所提供的数据进行加工、分解比较，评价和说明。加工、分解比较，评价和说明。会计报表分析的内容主要包括：行政任务完成情会计报表分析的内容主要包括：行政任务完成情况、单位预算执行情况和单位财务状况分析。况、单位预算执行情况和单位财务状况分析。


第一节 行政单位会计报表的种类和编制

Documents

第一节行政单位会计报表的种类和编制