Об основных подходах формирования прогноза

доходной части бюджета на 2014 год и

плановый период 2015 и 2016 годов

Докладчик: начальник отдела доходов и реализации налоговой политики Есауленко Ирина Викторовна

Основные направления развития налоговой политикиОсновные направления развития налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов

Обеспечение сбалансированности бюджета посредством увеличения доходной базы консолидированного бюджета края

Совершенствование методов контроля за легализацией "теневой" заработной платы в крае

Оптимизация налоговых льгот и установление экономически обоснованных ставок по региональным и местным налогам

Усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития края

Реализация мероприятий по выводу из неформальной экономической деятельности хозяйствующих субъектов малого исреднего предпринимательства на территории края

Совершенствование налогового администрирования

Схема

ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ((Федеральный закон от 03.12.2012 № 244-ФЗ)

Схема 2Схема 2

Наименование доходов бюджета2013 год2013 год С 01.01.2014 года

НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного

авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой

деятельности на основании патента

Доходы от аренды земельных участков, государственная собственность на

которые не разграничена и которые расположены в границах городских

округов

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла

для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые

на территории Российской Федерации

Бюджет субъекта – 100%

Нормативы зачисления

Федеральный бюджет50% ;

Бюджет субъекта – 50%

Бюджет субъекта – 20%;

Бюджет ГО – 80%

Бюджет ГО –100%

Бюджет субъекта - 100%

Бюджет субъекта – 90%;

Бюджеты МО – 10%

ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКСИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ((Федеральный закон от 23.07.2013 № 252-ФЗ)

Действующие положения Действующие положения ИзмененияИзменения сс 11 января 2014 г.января 2014 г.

в бюджет субъекта:НДФЛ - по нормативу 80 процентов; в бюджеты муниципальных районов:НДФЛ - по нормативу 10 процентов;

в бюджеты поселений:НДФЛ - по нормативу 10 процентов

в бюджеты городских округов: НДФЛ - по нормативу 20 процентов;

отчисления в местные бюджеты:единые и (или) дополнительные нормативы от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 20 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.

в бюджет субъекта:НДФЛ - по нормативу 85 процентов; в бюджеты муниципальных районов:НДФЛ - по нормативу 5 процентов;

в бюджеты поселений:НДФЛ - по нормативу 10 процентов;

в бюджеты городских округов:НДФЛ - по нормативу 15 процентов;

отчисления в местные бюджеты:единые и (или) дополнительные нормативы от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 15 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.

Схема 3Схема 3

Зачисление налога на доходы физических лиц по уровням бюджетовЗачисление налога на доходы физических лиц по уровням бюджетов

ЕДИНЫЕ НОРМАТИВЫ ОТЧИСЛЕНИЙ ОТ НАЛОГОВ, ЕДИНЫЕ НОРМАТИВЫ ОТЧИСЛЕНИЙ ОТ НАЛОГОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ

в 2014 году в 2014 году ((Закон Ставропольского края от 13.10.2011 № 77-кз)

Схема 4

Налог на доходы физических лиц - 5 процентов.

За муниципальными районами:

НДФЛ уплачиваемый иностранными гражданами в виде НДФЛ уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - на основании патента, - 17 процентов.

Налог на доходы физических лиц – 27 процентов;

За городскими округами:

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО- ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО- ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ на 2014 год РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ на 2014 год

и на период 2015-2016 гг.и на период 2015-2016 гг.

Схема 5

Наименование показателей2014 год

2015 год

2016 год

Темп роста индекса потребительских цен

106,2% 106,5% 106,0%

Темп роста фонда оплаты труда 110,6% 109,5% 110,0%

Темп роста прибыли прибыльных предприятий (оценка 2013 г. – 100,12%)

100,47% 103,36% 103,34%

Индекс физического объема инвестиций в основной капитал

106,0% 106,5% 107,0%

Схема 7

Налоговая база 2012 год (5НДФЛ) по

соответствующим ставкам 152 901,7млн.руб.

Ставки(13%, 35%,

30%, 9%, 15%)

НДФЛ текущего финансового года (2013 год)23 365,8 млн.руб.

ХХ

Коэффициент роста фонда оплаты труда на очередной

финансовый год 110,6%

50 % НДФЛ, иностранными гражданами в виде фиксированного авансового

платежа 36,4млн.руб.

ХХКоэффициент

роста фонда оплаты труда на текущий

финансовый год 113,2%

ХХ ++

ПРОГНОЗ НДФЛ на 2014 год24 773,2 млн.руб.

Коэффициент роста фонда оплаты труда на первый год планового периода 109,5%,на второй год планового периода 110,0%

50 % НДФЛ, иностранными гражданами в виде фиксированного авансового

платежа 36,4 млн.руб.

НДФЛ на первый год планового периода (2015 год) 27 125,5 млн.руб.НДФЛ на второй год планового периода (2016 год) 29 836,6 млн.руб.

ХХ ++

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Схема 6

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Налогооблагаемая база 5-ЕНВД за 2012 год 16 000,3 млн. руб.

Оценка налогооблагаемой базы на 2013 год

ИПЦ 106,7%17 072,3 млн. руб.

Налоговая ставка 15 %

Коэффициент налоговых вычетов 0,593

Прогноз на 2014 год 1 612,7 млн. руб.

10 % недоимки по состоянию на 01.07.2013г. 57,2 млн. руб.

Прогноз налога на 2014 год 1 618,5 млн. руб.

Прогноз налога на 2015 годИПЦ 106,5%

1 723,7 млн. руб.

Прогноз налога на 2016 год ИПЦ 106%

1 827,1 млн. руб.

Схема 7

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налогооблагаемая база(форма 5-мн)

за 2012 год по каждому муниципальному

образованию

Средняя налоговая ставкапо каждому

муниципальному образованию

10% от общей суммы недоимки по каждому

муниципальному образованию

Коэффициент роста восстановительной стоимости строений

1,015

Сумма прогнозов налога на имущество физических лиц по

каждому муниципальному образованию

на 2014 год – 466,0 млн. рублейна 2015 год – 473,0 млн. рублейна 2016 год – 480,1 млн. рублей

млн. рублей

Схема 8

Схема 8

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Налогооблагаемая база по каждому муниципальному

образованию (форма 5-мн)

за 2012 год

Средняя налоговая ставка, сложившаяся в

муниципальном образовании, с учетом сумм льгот,

установленных представительными органом муниципального образования

(ст. 387 НК РФ) (но не ниже средней ставки, для

сельских поселений 0,308, для городских поселений и городских округов 0,351)

Дополнительные поступления

10% недоимки на 01.07.2013

Отмена льгот по землям для обеспечения

обороны, безопасности и

таможенных нужд

Схема 9

млн. рублей

Сумма прогнозов земельного налога по каждому

муниципальному

образованию на 2014

год

2 160,1

==++хх

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА

Налоговая база ЕСХН 2012 года

по муници-пальным образова-ниям края (с учетом убытка)

2 533,4

Коррек-тировка

налоговой базы

ЕСХН помуници-пальнымобразова-ниям края

- 225,4

Прогноз ЕСХНна 2014 год(ставка 6 %)

(ИПЦ на 2013г. – 106,7%;ИПЦ на 2014г. – 106,2%)

156,9

10% недоимки

(недоимка на

01.07.2013г6,3 млн.

рублей)

0,6

Прогноз поступления

ЕСХН вконсолидиро

ванныйбюджет краяна 2014 год

157,5

Схема 10

млн. рублей

ИПЦ на 2015 год - 106,5%ИПЦ на 2016 год – 106,0%

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ

Схема 11

Поступило государственной пошлины в консолидированный бюджет за 2012 года – 210,2

Темп роста поступлений в 2013 году (6 мес.) к аналогичному периоду 2012 года – 1,127

Индекс потребительских цен на 2014 год – 106,2 %Индекс потребительских цен на 2015 год – 106,5 %Индекс потребительских цен на 2016 год – 106,0 %

Прогноз государственной пошлины:на 2014 год – 251,6 на 2015 год – 267,9на 2016 год – 284,0

млн. рублей

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ШТРАФОВ

Поступило штрафов в консолидированный

бюджет за 6 месяцев 2012 года

174,6 млн. рублей

Поступило штрафов в консолидированный

бюджет за 6 месяцев 2013 года

237,5 млн. рублей Темп роста1,360

Оценка поступления штрафовв консолидированный бюджет на 2013 год,

соответствует прогнозу на 2014 год 571,7 млн. рублей

Поступило штрафов в консолидированный

бюджет за 2012 год

420,39 млн. рублей

бюджеты муниципальных образований

329,7 млн. рублей

краевой бюджет

242,0 млн. рублей

в том числе:

Схема 12

хх