вестник обновлений sap erp 1 1_2015

ERP К ЭКСПЛУАТАЦИИ В 2015 ГОДУ ПОДГОТОВКА СИСТЕМЫ SAP

Вестник обновлений системы SAP ERP

Оглавление

ВСТУПЛЕНИЕ. 2

МОДУЛИ FI «ФИНАНСЫ». 4

Модуль FI-AA «Учет основных средств». 4

Транспортный налог. 5

Налог на имущество. 8

Обновлен раздел 3. 10

FI-SL «Налог на прибыль». 12

Учет НДС. 15

Учет курсовых разниц. 15

Отмена метода ЛИФО в налоговом учете. 16

Учет убытков. 16

Новый порядок списания неамортизируемого имущества. 16

Увеличится плата за негативное воздействие на природу. 16

Изменения по налогу на прибыль. 16

Рекомендации 17

МОДУЛЬ HCM. УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ В ЧАСТИ PY( РАСЧЕТ ЗА-

РАБОТНОЙ ПЛАТЫ) 18

Рекомендации 23

МОДУЛЬ MM/SD. 24

Основные изменения в НК РФ которые могут повлиять на учет в расчётах с дебито-

рами и кредиторами. 25

Основные изменения в НК РФ которые могут повлиять на учет товарно-материаль-

ных ценностей 27

Рекомендации. 28

2

Вступление

3

Уважаемые коллеги, представляем Вам первый выпуск «Вестника обновлений системы

SAP ERP», подготовленный аналитиками MGR Consulting.

Вестник - это электронная книга, которая содержит обзор законодательных изменений

и рекомендации по подготовке к эксплуатации в 2015 году системы SAP ERP по следую-

щим модулям:

FI-AA – Учет основных средств

FI-SL – Налог на прибыль

SAP HCM – Управление персоналом, базовый функционал в части Payroll(PY) - расчет

заработной платы.

MM/SD – Логистика и сбыт

Мы надеемся, что вестник окажется для вас полезным и интересным. Мы открыты для

сотрудничества и ждем обратной связи. Присылайте вопросы и предложения по улучше-

нию вестника на email [email protected]

С уважением,

Команда MGR Consulting

4

Модули FI «Финансы»

5

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Федеральным законом Российской Феде-

рации от 23.07.2013 № 214-ФЗ внесены

изменения в статью 362 главы 28 «Транс-

портный налог» Налогового кодекса

Российской Федерации. В соответствии

с этими изменениями, владельцы легко-

вых автомобилей стоимостью свыше 3

миллионов рублей будут платить транс-

портный налог с учетом повышающих

коэффициентов в зависимости от ко-

личества лет с года выпуска легкового

автомобиля.

Таким образом, коэффициент для авто-

мобилей стоимостью от 3 до 5 миллио-

нов рублей зависит от «возраста» авто-

мобиля и уменьшается до значения «1,5»

для автомобиля не старше 1 года, «1,3»

для авто до 2-х лет и «1,1» для автомо-

биля не старше 5 лет. Если же возраст

автомобиля менее 5 лет с момента

выпуска и стоимость от 5 до 10 миллио-

нов рублей, то коэффициент для расчета

налога по нему составит «2». Коэффици-

ент «3» распространяется на автомобили

стоимостью более 10 миллионов рублей.

Указанные изменения вступают в силу

с 1 января 2014 года. Исчисление нало-

га за 2014 год с учетом повышающего

коэффициента будет осуществляться

налоговым органом в 2015 году.

Модуль FI-AA «Учет основных средств»

Ключевые изменения законода-

тельства, затрагивающие работу

системы SAP FI-AA в 2015-м году.

от 3 до 5 мил. р. от 5 до 10 мил. р. более 10 мил. р.

1,51,31,1

(не старше 1 года)

(не старше 2 лет)

(не старше 5 лет)

2 (менше 5 лет) 3 (с момента выпуска)

6

Декларация по транспортному

налогу включает в себя следующие

изменения:

Титульный лист

Раздел 1 — «Сумма транспортного нало-

га, подлежащая уплате в бюджет»;

Раздел 2 — «Расчет суммы транспорт-

ного налога по каждому транспортному

средству».

Раздел 1 декларации изменился только

в том, что на титульном листе обновили

штрих-коды. Значительные поправки вне-

сены в раздел 2 декларации и в порядок ее

заполнения.

Отдельные листы раздела 2 необходимо

заполнять по каждому транспортно-

му средству, зарегистрированному по

месту подачи декларации. В этом разде-

ле отражаются показатели для расчета

транспортного налога. Здесь указывают

вид транспортного средства, количество

месяцев владения и т.д.

Также в раздел 2 добавилось две новые

строки, показатели которых повлияют на

итоговую сумму налога.

Строка-120

По этой строке потребуется отразить

долю организации в праве на транспорт-

ное средство (в виде правильной про-

стой дроби). Смысл в том, что у одного

транспортного средства может быть не-

сколько собственников. Если собствен-

ник один, доля в праве принимается за

единицу, если несколько — учитывается

часть доли (1/2, 1/3 и т.п.).

Строка-150

В данной строке необходимо указать

повышающий коэффициент, установлен-

ный пунктом 2 статьи 362 НК РФ. Эти

изменения решают вопрос, связанный с

особенностями расчета транспортного

налога по легковым автомобилям, сред-

няя стоимость которых превышает 3 млн.

рублей (с 2014 года законодательство

требует применять к ним повышающий

коэффициент).

Сумма транспортного налога = сумма на-

лога, рассчитанная по общим правилам x

повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента

зависит от двух величин — года выпуска

и средней стоимости автомобиля. При

определении подходящего коэффициента

необходимо учитывать, что показатель (ко-

личество лет) определяется по состоянию

на 1 января каждого налогового периода.

Отсчет количества лет начинается с года,

следующего за годом выпуска автомобиля

(п. 3 ст. 361 НК РФ).

Так, при исчислении транспортного на-

лога на легковой автомобиль 2014 года

стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей

количество лет с момента выпуска этого

автомобиля составит не более 1 года.

Следовательно, в таком случае необхо-

димо применять повышающий коэффи-

циент 1,5.

7

Для расчета применятся следующая формула:

Cумма налога,

рассчитанная

по общим правилам

Повышающий

коэффициент

Сумма

транспортного

налога

X

Порядок расчета налога зависит от того,

установлены ли региональным законода-

тельством отчетные периоды по транс-

портному налогу.

Если транспортное средство было заре-

гистрировано на организацию не полный

налоговый период, к авансовым плате-

жам необходимо применять специальный

понижающий коэффициент. Он опре-

деляется как отношение числа полных

месяцев, в течение которых автомобиль

зарегистрирован на организацию, к чис-

лу календарных месяцев в году (п. 3 ст.

362 НК РФ).

Предоставлять обновленную деклара-

цию по транспортному налогу нужно не

позднее 1 февраля года, следующего

за истекшим налоговым периодом (п. 3

ст. 363.1 НК РФ). Однако в 2015 году 1

февраля приходится на воскресенье.

Поэтому декларацию потребуется сдать

не позднее 2 февраля 2015 года.

РЕКОМЕНДАЦИИ:

В первую очередь в системе SAP FI-

AA необходимо установить последний

пакет обновлений.

Для исчисления налога рекомендует-

ся применять следующие ноты :

Нота 1991981 – налог на «дорогие»

автомобили;

Нота 2023707 – уточнение порядка

оплаты авансов по «дорогим» авто-

машинам, которая указывает, что в

расчет авансов необходимо включать

дополнительные платежи по «доро-

гим» автомобилям. Полная сумма

уплачивается в конце года. SAP реко-

мендует использовать вместо этого в

отчете ALV – J_3R_TTAX_DECL.

Нота 2053069 – предупреждение

(информация, касающаяся старой

реализации отчетности транспортно-

го налога).

Новая форма декларации находится в

разработке.

8

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

В налоговый кодекс РФ введена статья 378.2

«Особенности определения налоговой базы,

исчисления и уплаты налога в отношении от-

дельных объектов недвижимого имущества».

В соответствии с данной статьей изменяется

налоговая база со среднегодовой стоимости

имущества на кадастровую стоимость недви-

жимости по состоянию на 1 января налогово-

го периода для отдельных объектов.

С 1 января применяется налоговая база

для следующих объектов коммерческой

недвижимости:

налог на офисную недвижимость (биз-

нес-центры, офисные здания, админи-

стративно-деловые комплексы, здания

коммерческого назначения, офисы и

офисные помещения);

налог на торговую недвижимость (торго-

вые центры, комплексы, торговые объ-

екты, объекты общественного питания,

помещения бытового обслуживания).

Здание относится к данным видам недви-

жимости при условии, что фактическое

использование здания соответствует

кадастровому паспорту (использование

не менее 20% его общей площади).

Установленная налоговая ставка для

данной недвижимости и нежилых поме-

щений не может превышать следующих

значений:

для города федерального значения

Москвы: в 2014 году – 1,5%, в 2015 году

– 1,7%, в 2016 году и последующие годы

– 2%;

для иных субъектов РФ: в 2014 году –

1%; в 2015 году – 1,5%; в 2016 году и

последующие годы – 2%.

Налог и авансовые платежи по налогу

подлежат уплате в бюджет по месту

нахождения недвижимости или нежилого

помещения.

Декларация

Приказом ФНС России утверждены из-

менения в формах декларации и расчета,

а также порядке их заполнения. В декла-

рации три основных изменения:

Замена кодов ОКАТО кодами ОКТМО

В новой форме необходимо отражать

код по ОКТМО.

С 2014 года вместо ОКАТО действует

новый классификатор муниципальных

образований. В связи с этим в годовой

декларации по налогу на имущество

теперь необходимо писать новые коды

— коды ОКТМО. Ячейки для них есть во

всех трех разделах обновленной формы

(строки с кодом 010).

9

Подготовил Минфин России сводную та-

блицу, в которой указано, какой ОКТМО

соответствует старому ОКАТО. Таблицу

можно найти на сайте Минфина в раз-

деле «Официальная информация» от 13

декабря 2013 года.

Код ОКТМО состоит из одиннадцати

или восьми знаков. 8-значные ОКТМО

в классификаторе соответствуют муни-

ципальным образованиям. А 11-значные

ОКТМО – населенным пунктам, входя-

щим в состав муниципальных образо-

ваний региона. Но согласно порядку

заполнения декларации, в нее необходи-

мо вносить коды муниципальных обра-

зований. То есть 8-значные. Поэтому в

свободных ячейках справа от кода нужно

поставить прочерки.

Например:

НОВАЯ СТРОКА ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ

ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ

В новой форме декларации в разделе 2

«Определение налоговой базы и исчис-

ление суммы налога в отношении под-

лежащего налогообложению имущества

российских организаций и иностранных

организаций, осуществляющих деятель-

ность в Российской Федерации через

постоянные представительства» появи-

лась новая строка 270. В этой строке

необходимо отразить остаточную стои-

мость основных средств по состоянию

на 31 декабря.

Как следует из Порядка заполнения

декларации, строки 140 и 270 не совпа-

дают. В строке 140 необходимо указать

стоимость только облагаемого имуще-

ства. А в строке 270 - остаточную стои-

мость движимых и недвижимых объек-

тов, облагаемых налогом на имущество

организаций, и стоимость необлагаемого

налогом движимого имущества, которое

принято на учет после 1 января 2013

года. В строке 270 не нужно учитывать

только объекты, перечисленные в под-

пунктах 1–7 пункта 4 статьи 374 Налого-

вого кодекса РФ. Например:

земельные участки и иные объекты при-

родопользования;

имущество, принадлежащее на праве

оперативного управления федеральным

органам исполнительной власти, в кото-

рых законодательно предусмотрена во-

енная и (или) приравненная к ней служба

(если это имущество используется ими

для нужд обороны, гражданской оборо-

ны, обеспечения безопасности и охраны

правопорядка);

имущество, признаваемое объектами

культурного наследия (памятниками

истории и культуры) народов России фе-

дерального значения.

В строке 141 необходимо заполнить

остаточную стоимость недвижимого

имущества на 31 декабря, но с прошлого

года движимое имущество не облагается

налогом.

Поэтому при заполнении годовой де-

кларации может возникнуть еще один

вопрос: должна ли строка 141 совпадать

6« »8 7 0 1 0 0 0 – – –

10

со строкой 140, где также отражается

остаточная стоимость облагаемого нало-

гом имущества?

Эти строки могут совпадать, но не всег-

да. Налогом не облагается только движи-

мое имущество, которое принято на учет

после 1 января 2013 года. А те объекты,

которые находились на балансе до этой

даты, по-прежнему не освобождены от

налога. Поэтому в строке 140 учрежде-

ние отразит и сведения о движимом

имуществе, принятом на учет до 1 января

2013 года, и о недвижимом.

Если у организации есть только недви-

жимость, а облагаемого налогом движи-

мого имущества нет, то строка 140 будет

совпадать со строкой 141.

ОБНОВЛЕН РАЗДЕЛ 3

В декларации по налогу на имущество раз-

дел 3 теперь полностью новый. Он называет-

ся «Исчисление суммы налога за налоговый

период по объекту недвижимого имущества,

налоговая база в отношении которого опреде-

ляется как кадастровая (инвентаризационная)

стоимость».

С 1 января 2014 года в отношении от-

дельных объектов недвижимого имуще-

ства налоговая база определяется как их

кадастровая стоимость по состоянию на

1 января года налогового периода в со-

ответствии со статьей 378.2 Налогового

кодекса РФ. К ним относятся следующие

виды недвижимого имущества, признава-

емого объектом налогообложения:

административно-деловые центры и тор-

говые центры (комплексы) и помещения

в них;

нежилые помещения, назначение ко-

торых в соответствии с кадастровыми

паспортами объектов недвижимости или

документами технического учета (ин-

вентаризации) объектов недвижимости

предусматривает размещение офисов,

торговых объектов, объектов обществен-

ного питания и бытового обслуживания

либо которые фактически используются

для размещения таких объектов;

1.

2.

11

объекты недвижимого имущества ино-

странных организаций, если:

такие организации не осуществляют дея-

тельность в РФ через постоянные пред-

ставительства;

эти объекты не относятся к деятельности

данных организаций в РФ через постоян-

ные представительства.

Поэтому учреждения начнут заполнять

раздел 3 только с годовой отчетности

за 2014 год, и то, если на их балансе

числятся административно-деловые и

торговые центры, помещения под офисы,

магазины, объекты общественного пита-

ния и бытового обслуживания.


Основная рекомендация: в систе-

ме SAP FI-AA необходимо устано-

вить актуальный пакет обновле-

ний.

Рекомендуется применить следу-

ющие ноты для исчисления налога

и формирования декларации:

Нота 1996477 – определение када-

стровой стоимости;

Нота 2031759 – «Расчет налога на

имущество по кадастровой стои-

мости – новые функции», в кото-

рой добавлена возможность уста-

новить различные ставки расчета

и расчета по кадастровой стои-

мости, в также учтена процедура

стоимости в случае поступления/

выбытия основного средства.

Нота 1968193 – миграция ОКАТО

-> ОКТМО

Нота 1971673 – Декларация.

3.

12

FI-SL «Налог на прибыль».

Ключевые изменения законодатель-

ства, затрагивающие работу систе-

мы SAP FI, FI-SL в 2015-м году.

УЧЕТ НДС

Вычеты НДС при авансах

Новведение связано с договорами,

расчет по которым производят на усло-

виях полной или частичной предоплаты.

Как известно, получив аванс, продавец

обязан рассчитать НДС и перечислить

его в бюджет (п.1 ст.154 НК РФ). В свою

очередь, покупатель имеет право (но не

обязан) принять НДС с предоплаты к

вычету. Глава 21 НК РФ предписывает

действовать так: если покупатель поста-

вил НДС к вычету с уплаченного аванса,

далее налог надо восстанавливать.

Теперь действия покупателя станут

проще. Если продавец отгрузил товар

(выполнил работы, оказал услуги, пере-

дал имущественные права), стоимость

которого меньше полученной предопла-

ты, покупатель обязан восстановить НДС

только в размере той суммы, которая

указана в счете-фактуры на отгрузку.

Зеркальные изменения затронули и про-

давцов. Принять НДС к вычету можно

будет только в сумме, указанной в счете

фактуре на отгрузку. В связи с чем, если

стоимость отгруженного товара меньше

суммы полученной предоплаты, прода-

вец может принят к вычету НДС только в

отношении отгруженных товаров. То есть

в сумме, зафиксированной в счете-фак-

туре на отгрузку.

ПОКУПАТЕЛЬ

востанавливает

НДС только в размере

суммы в счете-фактуре

на отгрузку

ПРОДАВЕЦ

принимает

НДС только в размере

суммы в счете-фактуре

на отгрузку

13

Журнал учета счетов фактур

Плательщики НДС с 1 января 2015 года

освобождаются от обязанности вести

журналы учета полученных и выставлен-

ных счетов-фактур. Соответствующие

изменения внесены в п. 3 ст. 169 НК РФ.

Как следует из «дорожной карты» по

совершенствованию налогового адми-

нистрирования (утвержденной Распоря-

жением Правительства РФ от 10.02.2014

N 162-р), данное изменение сократит

избыточный документооборота, посколь-

ку отражаемая в журналах информация

дублируется в книге покупок и книге

продаж. Обязанность по ведению данных

книг сохранится.

Обязанность вести журнал учета полу-

ченных и выставленных счетов-фактур

сохранена для посредников, экспедито-

ров и застройщиков, в том числе если

они освобождены от исполнения обязан-

ностей, связанных с исчислением и упла-

той НДС, или не признаются плательщи-

ками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);

Книги покупок и продаж

Формы книг и дополнительных листов к

ним также претерпели изменения.

Так, в книге покупок добавилась графа

2 «Код вида операции». Сведения для

ее заполнения содержатся в перечне,

которым пользовались для проставле-

ния аналогичной информации в журна-

ле учета полученных и выставленных

счетов-фактур (приказ ФНС России от

14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83 «Об

утверждении кодов видов операций

по налогу на добавленную стоимость,

необходимых для ведения журнала учета

полученных и выставленных счетов-фак-

тур»). Также для книги покупок действует

правило: если в счете-фактуре отражено

несколько видов операций, то и кодов

указывается несколько через раздели-

тельный знак «;».

Также уточнен порядок заполнения гра-

фы 3 «Номер и дата счета-фактуры про-

давца». Если в книгу покупок вносится

сумма НДС, уплаченная при ввозе това-

ров на территорию России, в этой графе

указывается номер таможенной декла-

рации. А в случае, когда товар ввезен из

страны-участницы Таможенного союза,

в графу необходимо внести номер и дату

заявления о ввозе товаров и уплаты кос-

венных налогов с отметками налоговых

органов об уплате НДС. Номер таможен-

ной декларации необходимо указывать и

в отдельной графе 13, но только в случае

отражения данных по корректировочно-

му (исправленному корректировочному)

счету-фактуре.

В книгу покупок добавили новую графу 7

«Номер и дата документа, подтверждаю-

щего уплату налога». В этой графе ука-

зываются реквизиты документов, под-

тверждающих фактическую уплату НДС

при ввозе товаров в Россию.

Так же как и в журнал, в книгу добав-

лены графы для заполнения сведений о

посреднической деятельности: наимено-

вание (графа 11), ИНН и КПП посредника

(комиссионера, агента), приобретающего

товары (работы, услуги), имущественные

14

права по договору комиссии (агентскому

договору) от своего имени для покупате-

ля-комитента (принципала) (графа 12).

Была добавлена и графа 14 «Наименова-

ние и код валюты». Заполнять ее нуж-

но только в случае покупки товаров за

иностранную валюту, в том числе и при

безденежных формах расчетов.

Изменения коснулись и цифровых граф

книги покупок. Бухгалтерам больше не

придется «раскидывать» НДС по став-

кам. Необходимо отразить только стои-

мость покупок с НДС и саму сумму НДС

по данным счета-фактуры.

Если организация приобрела товар с

«нулевым» НДС, а собрать подтверждаю-

щие документы в срок не успела, то нуж-

но зарегистрировать такой счет-фактуру

в книге покупок для определения суммы

НДС, предъявленной к вычету в установ-

ленном порядке (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172

НК РФ). Счета-фактуры, по которым НДС

был восстановлен (подп. 5 п. 3 ст. 170 НК

РФ), регистрируются в книге покупок на

момент определения налоговой базы.

Что касается книги продаж, то законо-

датели убрали необходимость вносить

корректировочные счета-фактуры, со-

ставленные продавцом при увеличении

стоимости отгруженных товаров в том

же налоговом периоде, в котором была

произведена их отгрузка.

Если продавец реализовал товар по

«нулевой» ставке налога, но собрать

подтверждающие документы в срок не

успел, то в книге продаж регистрируются

счета-фактуры, составленные в одном

экземпляре с НДС, исчисленным по

предусмотренным пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ.

В форму книги добавили следующие

графы:

• порядковый номер записи сведений о

счете-фактуре (в том числе корректи-

ровочном) (графа 1);

• код вида операций (графа 2);

• информация о посреднической дея-

тельности (наименование посредника

(графа 9), его ИНН и КПП (графа 10);

• реквизиты документа, подтверждаю-

щего оплату счета-фактуры (графа 11);

• наименование и код валюты (заполня-

ется только в случае реализации то-

варов (работ, услуг) и имущественных

прав за иностранную валюту) (графа

12);

• итоговая стоимость продаж по сче-

ту-фактуре (предусмотрено две графы

для операций в валюте (графа 13а) и в

рублях (графа 13б), причем последняя

заполняется в любом случае).

15

Декларация по НДС

С 1 января 2015 г. в ст. 174 НК РФ всту-

пает в действие поправка, которая за-

крепляет, из каких документов необхо-

димо брать сведения для включения в

налоговую декларацию по НДС. Соглас-

но новому п. 5.1 данной статьи в декла-

рацию включаются сведения, указанные

в следующих документах:

в книге покупок и книге продаж налого-

плательщика;

в журнале учета полученных и выстав-

ленных счетов-фактур. Это касается

случая выставления и (или) получения

счетов-фактур при осуществлении на-

логоплательщиком (налоговым агентом)

предпринимательской деятельности в

интересах другого лица на основе по-

среднических договоров. При этом ука-

зываются сведения в отношении посред-

нической деятельности;

в выставленных счетах-фактурах. Это

правило распространяется на лиц, ука-

занных в п. 5 ст. 173 НК РФ, которые

являются неплательщиками НДС, вы-

ставившие счета-фактуры с выделенной

суммой налога.

УЧЕТ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ

С 1 января 2015 учет суммовых и курсовых

разниц в налоговом и бухгалтерском уче-

тах станет одинаковым.

Во-первых, из налогового кодекса ис-

чезает понятие суммовой разницы,

поэтому подпункт 11.1 ст.250 НК РФ и

подпункт 5.1. пункта ст.265 НК РФ от-

меняются. Кроме того, перестанет дей-

ствовать п.7 ст.271 НК РФ и п.9 ст. 272

НК РФ.

Во-вторых, понятие курсовой разницы

в налоговом учете расширится и будет

применяться в ситуации , когда счет вы-

ставлен в иностранной валюте, а оплачен

в рублях. Прежняя суммовая разница

превратиться в частный случай курсо-

вой разницы и в результате определения

курсовой разницы в налоговом учете

совпадает с аналогичным определением

в бухгалтерском учете. Соответствующие

изменения внесены в подпункт 11 ст. 250

НК РФ и в подпункт 5 пункта 1 ст. 265 НК

РФ.

В- третьих, в обоих видах учета датой

определения курсовой разницы будет

момент оплаты, либо последнее число

отчетного или налогового периода. Это

следует из новой редакции п.8 ст. 271НК

РФ и п.10 ст.272 НК РФ.

Как и раньше, на дату предоплаты кур-

совые разницы ни в бухгалтерском, ни в

налоговом учете отражаться не будут.

ОТМЕНА МЕТОДА ЛИФО В НАЛОГО-

ВОМ УЧЕТЕ

С января 2015 года количество методов

оценки в налоговом учете сравняется с

количеством методов оценки, применяе-

мых в бухгалтерском учете. Это произой-

дет из-за отмены метода ЛИФО. Соответ-

ствующие поправки внесены в п. 8 ст. 254

НК РФ и в подпункт 3 п.1 ст.268 НК РФ.

16

Таким образом, и в налоговом и в бухгал-

терском учете остаются только три мето-

да: по средней стоимости, по стоимости

единицы и метод ФИФО.

УЧЕТ УБЫТКОВ

С 2015 года будет скорректирован поря-

док учета убытков от переуступки права

требования в налоговом учете. Согласно

новой редакции п.2 ст.279 НК РФ, кото-

рая вступит в силу 1 января 2015 года,

такой убыток в полном объеме разрешат

относить на внереализационные расходы

в момент уступки права требования. В

отношении убытков по другим операци-

ям все остается по-прежнему.

НОВЫЙ ПОРЯДОК СПИСАНИЯ

НЕАМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА

С 1 января 2015 года будет действовать

новая редакция подпункта 3 п.1 ст. 254

НК РФ, которая позволяет компаниям

самостоятельно решать, как списывать

малоценные предметы: единовременно

или в течении нескольких периодов. Те,

кто выберет второй вариант, будут само-

стоятельно определять метод списания

предметов. Таким образом, неамортизи-

рованное имущество в налоговом учете

можно отражать также, как и в бухгал-

терском учете: объекты с маленьким

сроком эксплуатации можно списывать

сразу, а остальные – пропорционально

объему выпущенной продукции или ли-

нейным способом.

УВЕЛИЧИТСЯ ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ

ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ПРИРОДУ

В соответствии с постановлением

Правительства РФ №1219 от 19.11.14

г. увеличивается плата за негативное

воздействие на окружающую среду в

2015-2017 годы. Так, к плате за выбросы

в атмосферный воздух, установленной

постановлением Правительства РФ от

12.06.2003 г. № 344 (аммиак, ацетон и

другое), применяются коэффициенты:

2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году

и 2,67 – в 2017 году. Плата за выбро-

сы, установленная постановлением от

01.07.2005 г. № 410 (в том числе, сажа,

этиленимин) увеличивается на коэффи-

циенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016

году и 2,16 – в 2017 году.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января 2015 года разрешено вклю-

чать в материальные расходы стоимость

безвозмездно полученного имущества.

Стоимостью считается сумма дохода,

определенная согласно подпункту 8

ст.250 НК РФ. Новая редакция п.2 ст.254

НК РФ.

При этом резидентам особой экономи-

ческой зоны в Калининградской области

при определении курсовой разницы от

переоценки имущества в виде валютных

ценностей необходимо учитывать из-

менение курса, установленного ЦБ РФ.

Новая редакция п.5.1. ст.288.1 НК РФ.

17


Установка нот с изменениями законода-

тельства возможна с минимального уровня

следующих пакетов поддержки:

Release 600 Support Package22








Рекомендуется применить следующие ноты

для журнала счетов:

Ноты для ECC 6.00-6.06: 2057650 – Журнал

счетов-фактур №735 «О внесении измене-

ний на основании Правил №1137.

2068123 – Учет НДС по комиссионной тор-

говле.

2074991 – Изменения в книгах покупок/про-

даж, постановление №735

2032396 - Декларация по НДС;

2099348 – Программа RFUMSV50;

2058372 - Декларация по НДС для России

(New): ИНН неправильно, КБК не заполне-

но, КПП подразделение игнорируется

Ноты для ECC 6.07: 2057650 – Журнал сче-

тов-фактур №735 «О внесении изменений

на сновании Правил №1137.

1987000 - Учет НДС по комиссионной тор-

говле;

2074991 – Изменения в книгах покупок/про-

даж, постановление №735;

2032396 - Автоматическое формирование

имен XML-файлов для декларации по НДС.

2099348 – Программа RFUMSV50.

Изменения в книгах покупок/продаж, с 01

января 2015 года – находится в разработке.

18

Модуль HCM. Управле-ние персоналом в части PY (Расчет заработной платы)

19

КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДА-

ТЕЛЬСТВА, ЗАТРАГИВАЮЩИЕ РАБОТУ

СИСТЕМЫ SAP HCM В 2015-М ГОДУ.

С целью совершенствования правово-

го регулирования исчисления и уплаты

страховых взносов и процедуры их адми-

нистрирования принят Федеральный за-

кон от 28.06.2014 № 188-ФЗ «О внесении

изменений в некоторые законодательные

акты Российской Федерации по вопро-

сам обязательного социального страхо-

вания». Данный закон опубликован на

портале www.pravo.gov.ru 30.06.2014.

Предусмотренные им изменения вступят

в силу с 01.01.2015, но подготовиться к

ним стоит уже сейчас. Рассмотрим ос-

новные моменты:

Компенсации руководителю, заместите-

лям руководителя и главному бухгалтеру

не облагаются страховыми взносами в

пределах трехкратного размера сред-

него месячного заработка, даже если их

выплачивает организация на Крайнем

Севере. В случае с НДФЛ расчет другой.

Наравне с другими работниками при

увольнении из такой организации или

организации, расположенной в прирав-

ненных к Крайнему Северу районах, они

имеют шестикратный не облагаемый

налогом минимум;

Пенсионные взносы понадобится на-

числять на выплаты всем иностранным

работникам, кроме высококвалифициро-

ванных специалистов;

Льгота, связанная с проездом к месту

проведения отпуска и обратно работни-

ков, если они работают и проживают в

районах Крайнего Севера и приравнен-

ных к ним местностях (пп. 8 п. 1 ст. 22

Федерального закона № 125-ФЗ и п. 7

ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах),

теперь не будет распространяться на

членов семей: компенсация их расходов

на проезд будет облагаться страховыми

взносами. Выплаты физическим лицам,

не связанным трудовыми отношениями

со страхователем, в любом случае не

облагаются страховыми взносами (ст.

20.1 Федерального закона № 125-ФЗ,

Письмо ФСС России от 18.12.2012 № 15-

03-11/08-16893).

В 2015 году рассчитывать и платить

взносы надо будет в рублях и копейках

2.

3.

4.

1.

l)

20

(ст. 5 Федерального закона от 28 июня

2014 г. № 188-ФЗ). Эта поправка также

распространяется на страховые взносы

за декабрь, которые компании будут пе-

речислять в фонды в январе 2015 года.

Источник: Журнал «Акты и комментарии

для бухгалтера»

С 1 января 2015 года минимальный раз-

мер оплаты труда составит 5965 руб. в

месяц.

В соответствии с частью первой ст. 112

ТК РФ нерабочими праздничными днями

в Российской Федерации являются:

Предпраздничные дни в 2015 году: 30

апреля, 8 мая, 11 июня, 3 ноября, 31

декабря.

Согласно части второй ст. 112 ТК РФ

при совпадении выходного и нерабочего

праздничного дней выходной день пере-

носится на следующий за праздничным

рабочий день.

В 2015 году нерабочие праздничные дни

8 марта и 9 мая совпадают с выходными

днями (воскресенье и суббота соответ-

ственно). Следовательно, эти выходные

дни переносятся на следующие после

праздничных рабочие дни: на понедель-

ник 9 марта и понедельник 11 мая.

Исключение составляют выходные дни,

совпадающие с нерабочими праздничны-

ми днями с 1 по 8 января. Они не пере-

носятся автоматически на следующий

после праздничного рабочий день. Ре-

шение о переносе двух таких выходных

дней принимает Правительство РФ.

Постановлением Правительства РФ от 27

августа 2014 г. N 860 «О переносе выход-

ных дней в 2015 году» в связи с совпа-

дением нерабочих праздничных дней с

выходными днями предусмотрен перенос

последних

с субботы 3 января на пятницу 9 января;

с воскресенья 4 января на понедельник

4 мая.

Источник: ГАРАНТ.РУ

С 1 января 2015 года предельные базы

для вносов в ПФР и ФСС будут раз-

личаться (ч. 5, 5.1 ст. 8 Федерального

закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Для ФСС

планка облагаемых выплат составит 670

тыс. рублей в год. Предельную базу по

взносам ПФР установили на уровне 711

тыс. рублей.

Лимит страховых взносов в ФОМС от-

менен. С 2015-го года компании будут

• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние

каникулы;

• 7 января – Рождество Христово;

• 23 февраля – День защитника Отече-

ства;

• 8 марта – Международный женский

день;

• 1 мая – Праздник Весны и Труда;

• 9 мая – День Победы;

• 12 июня – День России;

• 4 ноября – День народного единства.

l l )

l l l )

lV)

V)

21

начислять взносы в ФОМС по тарифу 5,1

процента на полную сумму выплат со-

трудникам.

Внимание. В расчете РСВ-1 в разделе

со взносами в ФОМС пока есть строка

«взносы, превышающие предельную

базу». Соответственно Пенсионный фонд

должен изменить форму РСВ-1 к отчет-

ности за первый квартал 2015 года.

Источник: Журнал «Главбух».

С 1 января 2015 года налог на дивиденды

для физических лиц увеличится с 9 до

13%. Законопроект с соответствующими

изменениями в НК РФ одобрил Совет

Федерации (№ 605370-6).

Источник: Газета «Учет. Налоги. Право»

Работники будут сами выбирать банк для

перечисления зарплаты.

Как правило, зарплатные карты работни-

ков открыты в том банке, где компания

держит счет. Даже если работник откро-

ет счет в другом банке, договориться о

перечислении зарплаты на него удается

редко. В ближайшем будущем если со-

трудник захочет поменять банк, он дол-

жен в письменном виде сообщить рабо-

тодателю новые реквизиты для перевода

денег. Хотя бы за пять дней до очередной

зарплаты. И отказать в такой просьбе

работнику А уже нельзя.

Источник: Журнал «Главбух».

Основные изменения в порядке расче-

та пособий в 2015 году (по сравнению с

2014 годом)

Максимальный размер пособий по вре-

менной нетрудоспособности, по бере-

менности и родам и ежемесячного посо-

бия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Напомним, что сумма среднедневного

заработка ограничивается максимальной

суммой равной сумме предельных вели-

чин базы за предшествующие два года

деленое на 730.

Таким образом, максимальный размер

дневного пособия по временной нетрудо-

способности и по беременности и родам

в 2015 году составит:

(в 2014 году этот размер составлял

1479,45 рубля (+10.37%)). (+10.37%)).

Проектом Федерального закона «О бюд-

жете Фонда социального страхования

Российской Федерации на 2015 год и на

плановый период 2016 и 2017 годов» пла-

нируется установить максимальный размер

ежемесячной страховой выплаты в 2015

году - 65 330 рублей. Таким образом, мак-

симальный размер пособия по временной

нетрудоспособности в связи с несчастным

случаем на производстве или професси-

ональным заболеванием в 2015 году за

полный календарный месяц составит:

(в 2014 году данный размер составлял 247

680 рублей (+5.507%)).

(568 000 + 624 000) / 730

=1632,88 рублей

4 x 65 330 = 261 320 рублей

Vl)

Vll )

Vll l )

а)

22

Максимальный размер ежемесячного посо-

бия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2015

году составит:

(в 2014 году этот размер составлял

17990,11 рублей (+10.37%)).

Индексация размеров детских пособий и

пособия на погребение

Проектом Федерального закона

«О федеральном бюджете на 2015 год и

на плановый период 2016 и 2017 годов»

планируется установить коэффициент

повышений данных пособий 1.055, а

именно в таких размерах:

Минимальный размер ежемесячного

пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет

при первом ребенке - 2718.34 рублей

(в 2014 году данный размер составлял

2576.63 рублей).

Минимальный размер ежемесячного

пособия по уходу за ребенком до 1.5

лет при втором и последующем ребен-

ке - 5436.67 рублей (в 2014 году данный

размер составлял 5153.24 рублей).

Единовременное пособие при рождении

– 14497.80 рублей (в 2014 году данный

размер составлял 13741.99 рублей).

Единовременное пособие вставшим на

учет в медицинские организации ранние

сроки беременности - 543.67 рублей


515.33 рублей).

Пособие на погребение – 5277.28 рублей


5002.16 рублей).

В районах и местностях, где предусмо-

трен районный коэффициент к зара-

ботной плате, к размерам выплат также

необходимо применить районный коэф-

фициент.

Источник: Проект Федерального закона «О

бюджете Фонда социального страхования

Российской Федерации на 2015 год и на

плановый период 2016 и 2017 годов».

Для информации кадровикам: с 1 января

2015 года появятся конкретные штрафы

за отсутствие трудового договора (Феде-

ральный закон от 28 декабря 2013 года

№ 421-ФЗ).

В КоАП РФ появится отдельная норма, в

которой будут прописаны штрафы за то,

что работодатель не заключает трудовые

договора с сотрудниками. Или же при-

крывает их гражданско-правовыми. Для

должностных лиц наказание составит от

10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000

до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб.

для компаний. Если в будущем ситуация

повторится, меры буду строже. Долж-

ностным лицам грозит дисквалификация

до трех лет, предпринимателю - штраф

до 40 000 руб., и для организаций - до

200 000 руб.

Источник: Журнал «Главбух»

lX)

б)

40% x 1632,88 x 30,4

= 19855,82 рублей

23


Основная рекомендация: в системе SAP

HCM необходимо установить актуальный

уровень пакета обновлений.

Объективно, по многим причинам не всег-

да удается поддерживать уровень обнов-

лений в актуальном состоянии. Поэтому

обратите внимание на SAP Notes:

Вышеперечисленные SAP Notes устра-

няют часть расхождений по принятым

изменениям в законах (касается страхо-

вых взносов и формы РСВ-1). По остав-

шимся вопросам (календарь праздников

и изменение графиков рабочего времени,

изменение предельных величин, МРОТ и

т.д.) необходимо выполнять соответству-

ющие настройки в системе SAP HCM

24

Модуль MM/SD.

25

Ключевые изменения законода-

тельства, затрагивающие работу

системы SAP в 2015-м году.

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НК РФ КО-

ТОРЫЕ МОГУТ ПОВЛИЯТЬ НА УЧЕТ В

РАСЧЁТАХ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИ-

ТОРАМИ

Налог на добавленную стоимость (гл. 21

НК РФ)

С 1 января 2015 г.:

налоговые агенты, не являющиеся пла-

тельщиками НДС или являющиеся нало-

гоплательщиками, освобожденными от

уплаты данного налога, декларации по

НДС должны представлять в электрон-

ной форме. Такая обязанность возникает

в том случае, если они выставляют или

получают счета-фактуры при ведении

предпринимательской деятельности в ин-

тересах другого лица на основе посред-

нических договоров или в определенных

случаях на основе договора транспорт-

ной экспедиции, а также при выполнении

функций застройщика (абз. 3 п. 5 ст. 174

НК РФ);

налогоплательщики НДС не должны ве-

сти журналы учета полученных и выстав-

ленных счетов-фактур (из п. 3 ст. 169 НК

РФ исключено прямое указание, устанав-

ливавшее данную обязанность);

обязанность вести журнал учета полу-

ченных и выставленных счетов-фактур

сохранена для посредников, экспедито-

ров и застройщиков, в том числе если

они освобождены от исчисления и уплаты

НДС, или не признаются плательщиками

НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);

установлен перечень документов, сведе-

ния из которых включаются в декларацию

по НДС: книга покупок и книга продаж на-

логоплательщика, журнал учета получен-

ных и выставленных счетов-фактур, сче-

та-фактуры (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);

26

посредники, экспедиторы и застройщи-

ки, не являющиеся налоговыми агента-

ми, должны представлять в инспекцию

в электронном виде журнал учета сче-

тов-фактур при ведении посреднической,

экспедиторской деятельности, либо де-

ятельности застройщика в том случае,

если они освобождены от обязанностей

по исчислению и уплате НДС, или не при-

знаются плательщиками данного налога

(п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-

ФЗ, Федеральный закон от 20.04.2014 N

81-ФЗ, Федеральный закон от 21.07.2014

N 238-ФЗ

Источник Консультант Плюс

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.

cgi?req=doc;base=LAW;n=166533

Отчитываться по НДС предстоит по но-

вой форме

Со следующего года декларацию по НДС

организации будут сдавать по новой фор-

ме, которая включается в себя больше

разделов. Компаниям теперь необходимо

указывать сведения из книги покупок и

книги продаж, а при посреднической дея-

тельности – из журнала учета полученных

и выставленных счетов-фактур.

В декларации по НДС нужно будет указы-

вать данные книги покупок и продаж

В декларации потребуется приводить

данные о счетах-фактурах, по которым

компания начислила налог и заявила вы-

четы (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относит-

ся также к организациям на УСН и ЕНВД,

которые выставляют счета-фактуры с

НДС. В результате инспекторы смогут

сопоставлять показатели книги продаж и

книги покупок поставщика и покупателя.

Например, чтобы выявить вычеты НДС по

сделкам с продавцами, которые не платят

налоги в бюджет.

Компаниям и ИП не нужно будет вести

журнал учета счетов-фактур

Вести журнал учета счетов-фактур те-

перь необходимо только посредникам

— комиссионерам и агентам, которые

действуют от своего имени, а также ком-

паниям, которые действуют по договору

транспортной экспедиции, и застройщи-

кам. Счета-фактуры на комиссионное

вознаграждение регистрировать в жур-

нале учета не придется (п. 3, 3.1 ст. 169

НК РФ).

Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014

№ ММВ-7-3/558@

Вступает в силу: с отчетности за I квартал

2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля

2014 г. № 238-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года


2014 г. № 238-ФЗ


27

Некоторые посредники будут включать в

декларацию сведения из журнала учета

счетов-фактур

Посредники-плательщики НДС будут от-

ражать в отчетности данные из журнала

учета счетов-фактур. Это позволит нало-

говикам отслеживать, какие счета-факту-

ры выставил посредник при реализации

или покупке товаров, например, чтобы

сравнить их с данными, которые отразил

комитент.

Суммовые разницы станут курсовыми

Суммовые разницы в налоговом учете

будут называться курсовыми, как в зако-

нодательстве о бухучете. Рассчитывать

их нужно по курсу Банка России или по

курсу, установленному в договоре. Под-

робнее читайте в статье «Как изменится

учет курсовых разниц с 2015 года»

Источник: Главбух

h t tp : / /www.g lavbukh . ru /a r t /21421-

nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-

2015-goda#ixzz3KRMYr6NX

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НК РФ КО-

ТОРЫЕ МОГУТ ПОВЛИЯТЬ НА УЧЕТ ТО-

ВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

В налоговом учете больше не будет мето-

да ЛИФО

Сырье, материалы и товары теперь мож-

но списывать только по средней стои-

мости, стоимости единицы или методу

ФИФО (п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК

РФ). Метод ЛИФО отменяют, потому что

он уже давно не применяется в бухучете.

Таким образом, и в бухгалтерском, и в на-

логовом учете останутся три одинаковых

способа списания МПЗ.

Безвозмездно полученные материалы

можно будет списать

Бесплатные материально-производ-

ственные запасы компания включает

в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250

НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы

нельзя, так как в законе не установлен

порядок формирования их стоимости. С

2015 года эта стоимость будет равна той

сумме, которую компания учла в доходах

при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ)

Источник: Главбух


2014 г. № 238-ФЗ


Документ: Федеральный закон от 20 апре-

ля 2014 г. № 81-ФЗ



ля 2014 г. № 81-ФЗ



ля 2014 г. № 81-ФЗ



Основная рекомендация: в системе SAP

необходимо установить актуальный пакет

обновлений. Установка нот с изменениями

законодательства возможна с минимально-

го уровня следующих пакетов поддержки:

Реализ Пакет обновлений

Release 600 Support Package 22








Рекомендация по установки нот

Для учета выполнения требования зако-

нодательства в части Постановления 735

(журнал входящих и исходящих счетов

фактур)

2057650 - Invoice Journal: Statement N735

«On amendments being made to Regulation N

1137» (ECC 6.00-6.07)

2068123 – VAT on Commission Trade(ECC

6.00-6.06)

1987000 - VAT on Commission Trade(ECC

6.07)

2074991 - Sales/Purchase Ledger: Statement

N735 «On amendments being made to

Regulation N1137»

Подробное описание настроек в системе по

постановлению 735 описано в фале:

Обеспечение Федеральный закон РФ №152

«О защите персональных данных».

2086236 - Deletion and blocking of Customer

and Vendor in Import/Export operations

(Russia)

2007926 - Simplified Blocking and Deletion of

Customer / Vendor Master Data

Рекомендуемые к установке ноты, связан-

ные с последними изменениями в законода-

тельстве, и прямо или косвенно относящие-

ся к компоненту XX-CSC-RU-LO Logistics

Нота Описание Дата выхода

2098676 J_3RFVATMM (Goods Import

Declaration) as of 08.10.2014 26.11.2014

1992904 Transport tax for expensive

vehicles (dictionary objects) 12.11.2014

2091347 Electronic payment format

RU_CITI_RUR: UIP in the field 111

07.11.2014

2011457 Transfer pricing. Incorrect

unit of measure and quantity for services

05.11.2014

2088334 Transfer Pricing. LC RU

Commission trade 31.10.2014

2088333 Transfer Pricing. LC RU

Commission trade (Dictionary objects)

31.10.2014

1512398 Archiving objects for

localization add-on SAP IS-UT CEE

01.10.2014

1699578 Add-on: Invoice Journal

(Russia) 02.09.2014

1691844 Invoice Journal (Russia)

02.09.2014

СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ

ОТ MGR CONSULTING .

Чтобы ваша отчетность была в порядке, об-

новите вашу SAP ERP-систему по изменени-

ям в законодательстве. Специалисты MGR

Consulting предварительно оценят трудоза-

траты, риски и влияния планируемых изме-

нений на Вашу систему, а SAP-консультанты

всегда готовы помочь на всех этапах внедре-

ния и поддержки SAP ERP.

MGR

Consulting

Армянский переулок, 9

Москва, 101990, Россия

Тел.: +7(499)579-83-28

Email: [email protected]

www.mgrconsulting.ru

Linkedin: https://www.linkedin.com/company/mgrconsulting

Facebook: https://www.facebook.com/MGRCONSUL

вестник обновлений sap erp 1 1_2015

Software