03. icv sastanak (kako izgleda controlling u mojoj kompaniji) ljiljana aksić mercedes

Plan i analiza u Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)

Ljiljana Aksić, Plan i analiza

Beograd, 29 mart 2012

S R B I J A

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić

2

S R B I J A Sadržaj

I Brendovi, razvojni put i aktuelni trenutak MBSCG

II Razvojni put i aktuelni trenutak Lj. A.

III Pregled glavnih obaveza službe

IV Nivoi izveštavanja

V Struktura izveštaja i planova

VI Osnovni KPI

VII Softveri i tok podataka

VIII Izazovi

IX Ad hoc podrška i projekti


3

S R B I J A

I Brendovi, razvojni put i aktuelni trenutak MBSCG


4

S R B I J A Daimler proizvodi i brendovi

I/ IX


5

S R B I J A Kratak istorijat MBSCG

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić 5

Osnivanje Mercedes-Benz Jugoslavija (51/49% JV)

DCAG postaje 100% vlasnik

Odvajanje Chrysler- a

Integracija EvoBus - a u MBSCG

EvoBus kompanija osnovana

Integracija sa Chrysler- om

1996

2009

2007

2005

2003

2002

I/ IX


6

S R B I J A Kretanje broja prodatih vozila i neto prometa

MBSCG 2001- 2011.

1629

48 50 5570

132 135

67 65 62

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Prodato novih vozila Neto promet u mil eur

I/ IX


7

S R B I J A Organizaciona struktura MBSCG

FC

Chief Financial Officer

MBSCG

CEO

215

I/ IX

FC Administrative assistant

FC / Co

Manager Controlling

3

FC / AT

Manager Accounting & Treasury

FC / IT

Chief Information Officer

FC/ Purchasing

Purchasing Manager

FC / Co

Controlling MBC, Bus

1

FC / Co

Controlling CV, AS

1


8

S R B I J A II Razvojni put i aktuelni trenutak Lj. A.

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić 8

Prva registracija

Upis na Ekonomski fakultet

Plan, ostvarenje, očekivanje, projekat I, plan, kontrole, kalkulacije,

analize, projekat II, komentari, procedure, ostvarenje, očekivanje,

projekat III...

Petomesečna ultra uspešna karijera u SoGe

i spektakularni transfer u MBSCG

Prvi posao, firma Trivax... Administracija, komercijala, medjunarodna

plaćanja, materijalno računovodstvo i slično

1976

2003- ?

2003

2001

1995


9

S R B I J A III Pregled osnovnih obaveza službe


10

S R B I J A Osnovne obaveze službe Plana i analize

• Controlling proizvoda (kalkulacija transfernih cena, veleprodajnih cena,

popusta, kampanja) za vozila i delove

• Controlling zaliha vozila i delova

• Controlling budžeta i troškova

• Controlling Investicija

• Controlling projekata

• Planiranje i izveštavanje

(dvogodišnji planovi, predviđanja, izveštaj o ostvarenjima)

• Controlling sopstvene maloprodaje

• Uspostavljanje i nadgledanje sistema internih kontrola

III/ IX


11

S R B I J A Redovni izveštaji • Izveštavanje ka centrali u web-based računovodstvenoj aplikaciji MIF

(4. radni dan u mesecu):

Bilans uspeha, stanja, novčanih tokova i eliminacija na nivou kompanije i poslovnih

jedinica (samo konsolidovano).

Prihodi razvrstani po grupama proizvodima.

• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji IMPACT (5. radni dan u

mesecu):

Detaljan bilans uspeha po grupama proizvoda, na nivou veleprodaje, maloprodaje i

konsolidovano.

Bilans uspeha sa lokalnog stanovišta i stanovišta grupe.

Kalkulacija odstupanja i komentari.

• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji Invest.net (kvartalno):

Investicije po tipovima i organizacionim jedinicama

• Izveštavanje ka lokalnom menadžmentu (8. radni dan u mesecu)

Bilansi uspeha po poslovnim jedinicama, izvučeni iz IMPACT- a.

Detaljni izveštaji o fiksnim i marketing troškovima, izvučeni iz SAP- a.

• Izveštavanje CFO (mesečno)

Uz sve gore pobrojano, izveštaj o novčanim tokovima sa predviđanjima.

Grafikon o devijacijama sa objašnjenjima

III/ IX


12

S R B I J A IV Nivoi izveštavanja


13

S R B I J A Nivoi planiranja i izveštavanja o bilansu uspeha

Sopstvena

maloprodaja

po

proizvodima

Veleprodaja

po

proizvodima

Konsolidovano

po

proizvodima

Rezultat

grupe

Lokalni

rezultat

Cela godina

YTD

Mesec

IV/ IX


14

S R B I J A Principi konsolidacije veleprodaje i maloprodaje

Konsolidovani

MBSCG + +/- =

A

B

C

D

A+B+D C + - = A+B+C

Primenjuje se za količine, promet, nabavnu vrednost, fiksne troškove...

D

Eksterni

dileri Krajnji

kupci

IV/ IX


15

S R B I J A Interna prodaja vs prodaja grupe

DAG- centrala i konsolid. članice

Veleprodaja

Sopstv. maloprodaja

Spoljni dileri

Krajnji kupac

Prodaja grupe

Prodaja grupe

Daimler

grupa

Interna prodaja

Interna prodaja

IV/ IX


16

S R B I J A Lokalni rezultat vs Doprinos grupi

EbIT BU Doprinos Grupi BU

- Transferna cena - Proporcionalni troškovi proizvodnje

= Kontribuciona Marža = Doprinos Grupi

=EbIT nekorigovani (lok. stand.) = Doprinos Grupi I (lok. stan.)

=EbIT nekorigovani (IFRS) = Doprinos Grupi I (IFRS)

=Result of operating activities

=EbIT = Doprinos Grupi II IFRS

Promet po cenovniku - Popusti/ Provizije = Neto Promet - Direktni materijal i plate - Direktni troškovi prodaje - Garancijski troškovi... - Marketing Troškovi - G&A (režijski troškovi) +/- IFRS korekcija +/- Evaluacije +/- Ostale Operativni Rezultat +/- Ostali finansijski rezultat +/- Prihodi/ troškovi od obustavljenih aktivnosti +/- Prihodi/ troškovi učešća

IV/ IX


17

S R B I J A IMPACT- grupe proizvoda i kanala prodaje

IV/ IX


18

S R B I J A V Struktura izveštaja i planova


19

S R B I J A Struktura izveštaja za lokalni menadžment- BU

February 2012 Actuals YE 2011Actuals YTD

February 2012

OP12 YTD

February 2012

delta Actuals

2012 vs OP12OP12-13 YE 2012 OP12-13 YE 2013

(25) Sales Volume

(26) Sales Vol. Used Cars

eur/ rsd fx rate

(30) Turnover LLP (Local Standard)

(40) Turnover LLP (cust. options, fact.)

(60) Turnover LLP Total Vehicle

(64) Other revenue total

(65) Turnover at LLP

(120) Dealer Discount Total

(130) Performance or. Discounts Total

(180) Special Discount Total

(220) Net revenue

(300) DAG-Material Transferprice total

(457) Income/expense from foreign curr.

(370) Other Direct Material total

(440) Direct Wages total

(450) Gross Profit

(550) Other direct selling expenses total

(600) Contribution

(630) Marketing costs total (net)

(620) G+A indirect

(625) G+A direct

(660) G+A (General + Administration)

(730) EbIT unadj. (MPC)

(1882) Reconciliation IFRS

(1806) Total other result

(1802) Total valuations (incl reversal)

(1896) Total result of operating activities

(1897) EbIT

(1898) Net Profit

(1900) MPC Contribution II IFRS

Consolidated MBSCG P&L report, in 000 EUR

V/ IX


20

S R B I J A

Struktura izveštaja za lokalni menadžment-fiksni tr. G&A costs

February 2012.

Marketing costs

February 2012.Salaries 1RS011100013 MBPC GLK CLASS Media cos

Agency Staff 1RS011100006 MBPC M CLASS Media costs

Direct Wages 1RS011120006 MBPC M CLASS Media costs

Other Personnel Overheads 1RS011220006 MBPC M CLASS Customer ev

Training Expenses 1RS011150014 MBPC CLS CLASS Productio

Company Car 1RS011150006 MBPC M CLASS Prod. costs

Travel 1RS011220002 MBPC B CLASS Customer ev

Entertainment …

Comunication Costs 1RS011140000 MBPC Media Production co

Office suplies 1RS011140002 MBPC B CLASS Media Produ

Building - Rent 1RS011140003 MBPC C CLASS Media Produ

Building - Utility 1RS011140009 MBPC SMART Media Product

Building - Other …

Insurance 1RS011150009 MBPC SMART Production co

IT 1RS011210000 MBPC Customer Magazines

External Service - Legal 1RS011220000 MBPC Customer events

External Service - Consulting 1RS011230000 MBPC Give- aways

External service - Others 1RS011310000 MBPC Shows/ Exhibitions

Other 1RS011310009 MBPC SMART Shows/ Exhibi

Taxes 1RS011400000 MBPC Market research

Depreciation 1RS011440000 MBPC Other marketing

Total G&A costs: Total Marketing costs:

V/ IX


21

S R B I J A Struktura grafikona analiza odstupanja

Obim prodaje

Ostvareni EbIT 2010 (Planirani EbIT 2011) Ostvareni EbIT 2011

Nivo opreme

Model miks

Cene

Popusti

Fiksni troškovi

. . .

12

1 )(1Pr

)(1Pr)(0))(0)(1(

i yearodajeObim

iodajeObimiCenaximeUcesceOpreimeUcesceOpreaOpremeEfekatNivo

. . .

V/ IX


22

S R B I J A VI Osnovni KPI


23

S R B I J A

Tržišno učešće

Dilerski rabat, bonus i spec. popust/ bruto promet

Bruto promet dodatne opreme/ bruto promet baznog vozila

Marža u odnosu na neto promet

Racio obrta zaliha

RoS

Marketing troškovi u odnosu na neto promet i po vozilu

KPI MB putnički

Total

MB Transporteri MB Kamioni Total

Delovi Total Nova Polov. Nova Polov.

Total Nova Polov.

Vozila Vozila Delovi

Vozila

GOTO

Pregled osnovnih veleprodajnih KPI

Fiksni troškovi u odnosu na neto promet

Delovi Delovi

VI/ IX


24

S R B I J A

Učešće poslovne jedinice u neto prometu

Racio polovnih vozila

Fiksni troškovi u odnosu na neto promet

Marža u odnosu na neto promet

Stepen pokrivenosti postprodajom

Učešće marže delova i usluga u postprodajnoj marži

Učešće marže postprodaje u ukupnoj marži

RoS

KPI MB putnički

Total

MB Transporteri MB Kamioni Total

Inhalt Total Nova Polov. Delovi Rad Nova Polov. Delovi Rad

Total Nova Polov. Delovi Rad

Vozila Postprodaja Vozila Postprodaja Vozila Postprodaja

GOTO

Pregled osnovnih maloprodajnih KPI-

poređenje sa drugim tržištima

VI/ IX


25

S R B I J A VII Softveri i tok podataka


26

S R B I J A

Interni nalozi

(marketing,

IT...)

Mesta troška

za fiksne

troškove

Product

Cost Center

Controlling-

Analiza

profitabilnosti

Alociranje

troškova sa

internih naloga

na mesta

troška

Alociranje

zajedničkih službi na

odeljenja prodaje

Alociranje

troškova na

proizvodne grupe

Alociranje na nižu

grupu proizvoda

Alociranje na

najnižu grupu

proizvoda i

aktivnosti

Ručni

unos ili

preko

modula

nabavke

Ručni unos ili preko

modula nabavke

Alociranje

troškova sa

internih

naloga na

mesta troška

Računovod.

vozila

SAP- moduli i tok podataka

Materijalno

račun.- drugi soft.

SAP se koristi u MBSCG od 2009. godine

VII/ IX


27

S R B I J A

VV

VV

VV

VV

Struktura rezultata

An

aliz

a

Pro

fitab

.

Računov.

Profitnih centara Bilans stanja i Bilans uspeha

MBC Trans. Kamio. Bus Unimog CJD

IRMA fajl

BU

BS

Računov. vozila Kontni

plan BU

Vozilo

Konto

BS Rezervisanja

Zalihe

...

Obaveze

Računov.

mesta troška

Inter.

nalozi Proizvodi

Ostalo

Organigram

C klasas

Konsolidacije (Bilans stanja i uspeha) Statutarna

Konsolidacija

Menadžment

Konsolidacija

BU

BS

BU

BS

BU

BS

BU

BS

BU

BS

VII/ IX

Tok podataka između SAP- a

i sistema za izveštavanje


28

S R B I J A VIII Izazovi

• Kompromisi između plana i ostvarenja u pogledu:

model miksa

kanala prodaje

nivoa dodatne opreme...

• Nedoumice vezane za planiranje i izveštavanje u dinarima

• Lokalni računovodstveni standardi

• Odstupanja od organizacionih standarda

• Upotreba četiri softvera i mnoštvo interfejsa

• Nedostupnost podataka usled stroge politike o poverljivosti podataka


29

S R B I J A IX Ad hoc podrška i projekti

• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama

• Izveštaji frekventniji od uobičajenih

• Uspostavljanje sistema internih kontrola

• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada

• Analiza isplativosti većih investicija

• Projekti vezani za promene softvera i interfejse

• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije


30

S R B I J A IX Ad hoc podrška i projekti

• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama

• Izveštaji frekventniji od uobičajenih

• Uspostavljanje sistema internih kontrola

• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada

• Analiza isplativosti većih investicija

• Projekti vezani za promene softvera i interfejse

• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije


31

S R B I J A Kontakt

Za sve dodatne informacije oko prezentacije, možeš direktno da

kontaktiraš autora.

Ljiljana Aksić

Head of Controlling

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)

011 301 9163

063 361 681

[email protected]

03. icv sastanak (kako izgleda controlling u mojoj kompaniji) ljiljana aksić mercedes

Economy & Finance