04. icv sastanak (sales controlling) danijela medić neoplanta
TRANSCRIPT
1 S R B I J A
Danijela Medić
Menadžer finansijske analize
Industrija mesa AD NEOPLANTA
4. sastanak ICV Srbija
Beograd, 24 maj 2012
Prodajna cena
svežeg mesa
Jan-12Izveštaj o poslovanju
POVERLJIVO
2 S R B I J A
Nelt grupa
Distribucija
Proizvodnja - Neoplanta
Logističke usluge
Maloprodaja - Neoplanta
Srbija, Crna Gora, Bosna, Makedonija, Angola....
3 S R B I J A
Kuća brendova
4 S R B I J A
Industrija mesa AD Neoplanta
Tradicija iz koje se razvila AD Neoplante datira iz 1885. godine.
Neoplanta ima tri osnovne delatnosti:
1. PROIZVODNJA - klanica, konfenkcioniranje mesa, prerada mesa
2. POLJOPRIVREDA - poljoprivredna proizvodnja i stočna farma
3. DISTRIBUCIJE – veleprodaja, izvoz i 23 sopstvena maloprodajna objekata
44M€ prodaja u 2011
700 zaposlenih
Misija kompanije - Proizvodnja visokokvalitetnih i zdravih proizvoda uz razvoj imidža koji uliva poverenje našim potrošačima i poslovnim partnerima.
Jan-12Izveštaj o poslovanju
POVERLJIVO
5 S R B I J A
Danijela Medić
Obrazovanje – Master studije - Ekonomski fakultet Subotica.
Radno iskustvo – Finansijski analitičar – Neoplanta
– Menadžer FA – Neoplanta
– 3 godine radnog staža
Hobi-interesovanja – Stoni tenis
– Web design
– Excel ekspert
– Izlasci
Jan-12Izveštaj o poslovanju
POVERLJIVO
6 S R B I J A
Skraćenice
CK – cena koštanja – u ovom primeru obuhvata samo direktan materijal
TC – tržišna (prodajna) cena; MACO – marginalna kontribucija, razlika prodajne i
cene koštanja MACO% = MACO/TC Ponder - udeo u tržišnoj vrednosti svakog artikla;
pokazuje odnos vrednosti pojedinih artikala Price radar – izveštaj popisa cena na tržištu.
7 S R B I J A
• 1. Od više jedan...
• 2. Od jednog više...
Formiranje cene koštanja
8 S R B I J A
1. Od više, jedno...
3 din
5 din
2 din
10 din cena koštanja
+ 1 din marža
= 11 prodajna cena
9 S R B I J A
1.000 din 10 kg
B
500
300
200
A
100
200
700
2. Od jednog, više...
C
333
333
333
Cena koštanja (CK)??
Pitanje za milion dolara: Kolika je
CK repića?
∑
10 S R B I J A
Obračun CK (princip: tržišna vrednost)
* Ponder pokazuje udeo u tržišnoj vrednosti svakog artikla
Količina
(kg)TC/kg
Tržišna
vrednostPonder CK CK/kg
4 150 600 54% 541 135
5 100 500 45% 450 90
1 10 10 1% 9 9
∑ 10 1,110 100% 1,000
11 S R B I J A
Obračun CK (princip: tržišna vrednost)
Različite cene svinja
Ponder CK 1 CK 2 CK 3
54% 135 203 270
45% 90 135 180
1% 9 14 18
100% 1,000 1,500 2,000
12 S R B I J A
Planska MACO
TC/kg CK/kg MACO MACO u %
150 135 15 10%
100 90 10 10%
10 9 1 10%
∑ 100 110 targetirani
prosek = 10%
13 S R B I J A
Kretanje cena žive stoke u 2011. i projekcija za 2012. godinu
14 S R B I J A
Stvarna MACO
Jan/Dec
CK/kg TC/kg MACO MACO u % TC/kg MACO MACO u %
135 150 15 10% 100 (35) -35%
90 100 10 10% 140 50 36%
9 10 1 10% 10 1 10%
∑ 100 110 targetirani
prosek = 10%110
targetirani
prosek = 10%
Januar Decembar
15 S R B I J A
Osnovni principi
1. Prodajne cene svežeg mesa su direktno i linearno zavisne od cena živih životinja.
2. Sezonalnost prodajnih cena ne prati cenu koštanja pojedinih artikala.
3. Marginalna kontribucija (MACO) se posmatra na nivou cele životinje (primer: 10%).
4. Planiranje i promena prodajnih cena svežeg mesa se radi na nedeljnom nivou na osnovu price radara.
5. Marginalna kontribucija na svežem mesu se kreće od 2% do 10% u veleprodaji.
Jan-12Izveštaj o poslovanju
POVERLJIVO
16 S R B I J A
Primer :
PROJEKCIJA ZA : Nedelja 17
ŽivotinjaŠifra
artiklaArtikl Q (kg)
VIT
(din/kg)
PC/NC
(din/kg)
Total trošak
(din)
Total prihod
(din)
MACO
(din)
MACO
(%)
Svinje 0003105 SVINJSKA CEPANA POLUTKA 8,741 223.9 230.0 1,956,896 2,010,488 53,592 3%
Svinje 0001184 SVINJSKI GRONIK SA KOªOM 2,303 130.2 160.0 299,775 368,441 68,666 19%
Svinje 0003113 CARSKA SLANINA - Pn 8,961 214.0 225.0 1,918,074 2,016,231 98,157 5%
Svinje 0003101 SV.POLUTKA - FRANC.OBRADA 18,857 335.6 330.0 6,328,299 6,222,687 (105,612) -2%
Svinje 160.80 din Svinje 0004121 SVINJSKA MESNATA SLANINA - Pn 1,036 248.0 325.0 256,944 336,719 79,774 24%
Svinje 0002107 SVINJSKI VRAT SK - MP Pn 778 345.5 372.0 268,744 289,322 20,578 7%
Junad Svinje 0002127 SVINJSKA PLECKA SK sa kolenicom 556 315.9 315.0 175,731 175,217 (515) 0%
Svinje 0001142 PLECKA BK SA KOLENICOM - PN 151 368.0 370.0 55,437 55,742 304 1%
Goveda Svinje 0002102 SV.BUT SK sa butkicom 944 324.1 340.0 306,145 321,126 14,981 5%
Svinje 0002103 SVINJSKI KARE S.K. - MP - Pn 1,526 363.1 372.0 554,022 567,558 13,536 2%
Krmače Svinje 0002125 SVINJSKA PLECKA SK - Pn 4 334.8 335.0 1,365 1,366 1 0%
Svinje 0001127 BUT BK SA BUTKICOM - PN 4,050 371.3 370.0 1,503,520 1,498,446 (5,074) 0%
Prasići Svinje 0001101 SVINJSKI BUT B.K. - PN 191 386.9 400.0 74,028 76,543 2,515 3%
Svinje 0002121 KOSTI ZA KOSTOLOMAC 8,442 - - - - - 0%
Svinje 0001102 SVINJSKI FILE - PN 300 517.0 520.0 155,092 155,979 887 1%
Svinje 0001109 SVINJSKI VRAT B.K. ZA NJEGUSKI VRAT -Pn 700 585.8 340.0 410,041 238,001 (172,041) -72%
Svinje 0001111 SVINJSKI BUT za finalnu proizvodnju - PN 1,354 441.5 370.0 597,547 500,831 (96,716) -19%
Svinje 0001114 SV.MESO III KAT. - PN 4,176 81.2 150.0 339,043 626,351 287,307 46%
∑ količina 153,432.9 Svinje 0001115 SVINJSKO MESO IV KAT. - KL / PN 4 123.9 120.0 495 480 (15) -3%
Svinje 0001117 MEKO MASNO TKIVO - PN 14,224 93.0 150.0 1,322,316 2,133,591 811,274 38%
∑ MACO 965,903.7 Svinje 0001118 CVRSTO MASNO TKIVO - PN 4,365 134.9 150.0 588,941 654,771 65,830 10%
Svinje 0001120 SVINJSKI KARE B.K . - PN 1,194 554.5 550.0 661,998 656,671 (5,327) -1%
Svinje 0001128 SVINJSKA MESNATA SLANINA MINI - PN 2,117 248.4 260.0 525,677 550,336 24,658 4%
Svinje 0001158 SVINJSKA PLECKA ZA PIZZU - PN 2,321 436.2 340.0 1,012,354 789,064 (223,290) -28%
Svinje 0001160 SV.MESO II KAT. a - PN 4,482 255.7 260.0 1,146,073 1,165,317 19,245 2%
Svinje 0001172 SV. BEKON SLANINA- PN 2,102 281.1 290.0 590,882 609,591 18,709 3%
MACO POLUTKE
MACO % 2.5%
Cena
17 S R B I J A
Jan-12Izveštaj o poslovanju
POVERLJIVO