1-1_oded cohen-jelena fedurko_financial potentail_part 1_role of throughput_rus_ 20 tocpa_msocow_23...
DESCRIPTION
1-1_Oded Cohen-Jelena Fedurko_Financial Potentail_Part 1_Role of Throughput_RUS_ 20 TOCPA_Msocow_23 Oct 2015TRANSCRIPT
20 Международная Конференция
Ассоциации Практиков ТОС – ТОСРАwww.tocpractice.com 23 октября 2015, Москва
23 октября 2015
Критические вопросы при определении
потенциала своей компании или
потенциального объекта
финансирования/инвестирования.
Примеры, расчеты.
ЧАСТЬ 1
Одед Коуэн и Елена Федурко
Со-Президенты TOCPA,
Международные Директора
TOC Strategic Solutions
Израиль, Эстония
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Одед Коуэн (Oded Cohen)
www.tocpractice.com
У Одеда Коуэна – почти 35-летний опыт
разработки, преподавания и внедрения
методологии и решений TOC, а также прямая
работа с доктором Голдраттом по внедрениям во
всем мире. Среди стран, в которые Одед привнессвои знания – США, Канада, Япония, Индия, Китай,Великобритания, Польша, Россия, Украина,Колумбия, Чили, Перу, Турция и многие другие.
Одед является автором и соавтором множества
статей и книг в области TOC.
Одед – автор книги «Постоянно улучшать.Руководство по управлению производством по
принципам TOC», опубликованной в июне 2010 г.Также Одед – соавтор книги «Деминг и Голдратт:Теория Ограничений и Система Глубинных Знаний
– Декалог».
Совместно с Еленой Федурко Одед написал книгу
«Основы Теории Ограничений».
Одед – международный директор TOC StrategicSolutions Ltd и учредитель и Со-Президент TOCPA.
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Елена Федурко является соучредителем и со-президентом Международной Ассоциациипрактиков ТОС – TOCPA и Международнымдиректором TOC Strategic Solutions.
Елена работает в области ТОС с 1999 года. Онаявляется ТОС экспертом, тренером иконсультантом и обеспечивает поддержкувнедрений ТОС в области производства, цепейпоставки и управления проектами. Елена работалав разных странах мира, включая Японию, Польшу,Турцию, Италию, Россию, Украину, Индию, Китай,Чили, Колумбию, Мексику.
Елена является автором книг Behind the Cloud (« ЗаТучей»), Through Clouds to Solutios (« Через Тучи крешениям»), «Типичные ошибки при работе слогическими инструментами ТОС», соавторомкниги «Основы Теории Ограничений», написаннойвместе с Одедом Коуэном, является автором главв книгах по ТОС, имеет многочисленныепубликации, является переводчиком и редакторомряда книг по ТОС.
www.tocpractice.com
Елена Федурко
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Система
TOE I
Операционные затраты Operating Expenses
Инвестиции Investment
ПРОХОД Throughput
Где в системе
находятся деньги?
Тратим Вкладываем Получаем
Система будет финансово стабильной ТОЛЬКО при
правильной синхронизации между этими тремя областями
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
1. Рассмотрим роль
Прохода
в финансовом
потенциале компаний
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
ПРОХОД (Throughput, T) – рассчитывается как доход от продаж за определенный период минус полностью переменные затраты (Totally Variable Costs – TVC).
К полностью переменным затратам TVC относятся затраты на покупку сырьевых материалов и компонентов для производства продукции, которая будет продана, или затраты на покупку продукции для перепродажи.
Полностью переменные затраты – это те затраты, которые увеличиваются в прямом соотношении с продажей каждой дополнительной единицей продукции:
• затраты для покупки дополнительного материала/компонентов/продукции• затраты на субподряд• такие издержки как, например, комиссионные агенту, рассчитываемые на основе
количества проданных единиц продукции, и т.п. То, что фирма заплатили бы в любом случае – как, например, зарплата производственных
рабочих (не сдельная оплата, а обычная зарплата), зарплата директоров/менеджеров/секретарей, телефонные расходы, электричество, аренда и т.д.), не вычитается из доходов для расчета ПРОХОДА за определенный период.
ПРОХОД на единицу продукта (или проход на один отдельный заказ):Tu = P – TVCTu – ПРОХОД от продажи единицы продукцииP – цена реализации единицы продукции
TVC – ПОЛНОСТЬЮ переменные затраты При расчете ПРОХОДА на продукт или на один заказ мы НЕ РАЗНОСИМ на
данный продукт/заказ затраты на прямой труд или накладные расходы!
ПРОХОД (Throughput, T)
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Сценарий 1Доля прохода (T) в общей выручке от продаж = 20%Доля суммарных операционных затрат ОЗ (OE) = 30%Система имеет 25% избыточных мощностей – может продавать на 25% больше без увеличения ОЗСейчас компания теряет деньги – находится 10% ниже точки безубыточности
Сценарий 2Доля прохода в общей выручке от продаж = 50%Доля суммарных операционных затрат (ОЗ) = 60%Система имеет 25% избыточных мощностей (может продавать на 25% больше без увеличения ОЗ)Сейчас компания теряет деньги – находится 10% ниже точки безубыточности.
Важный фактор скорости
получения финансовых
результатов: ДОЛЯ ПРОХОДА
ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
ПОЛНОСТЬЮ ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ – ППЗ 80% ПРОХОД 20%
Оп ЗАТРАТЫ 30%
ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
ППЗ 50% ПРОХОД 50%
Оп ЗАТРАТЫ 60%
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Доля прохода (T) в общей выручке от продаж = 20%Доля суммарных операционных затрат ОЗ (OE) = 30%Система имеет 25% избыточных мощностей (20% excess capacity) – может продавать на 25% больше без увеличения ОЗСейчас компания теряет деньги – находится 10% ниже точки безубыточности
Выручка за год = 12 млн Выручка за месяц = 1 млнУбытки = 10% = 1.2 млн/год Убытки ежемес. = 100 тыс
Если компания ежемес. будет производить и продавать дополн. 25%
∆ продаж = 250 тыс∆ Проход (T) = 250 тыс x 20% = 50 тыс∆ ОЗ (OE) = 0 ∆ прибыли (NP) = 50 тыс – 0 = 50 тыс
Ежемесячный финансовый результат = (-100 тыс) + 50 тыс = -50 тыс
Убыток за год = 12 x 50 тыс = 600 тысУбыток снизился с 1.2 млн до 0.6 млн. Улучшение = 0.6 млн в год
Важный фактор скорости получения
финансовых результатов:
ДОЛЯ ПРОХОДА - Сценарий 1
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Для того чтобы далее снизить убытки, компания должна предпринять действия, которые увеличат суммарный проход:1. Снизить полностью переменные затраты ППЗ (TVC)2. Повысить цену3. Поменять ассортимент – ввести в ассортимент продукты с большей
долей Прохода (T)4. Предпринять действия, которые потребуют увеличения ОЗ (OE)
Рассмотрим вариант 4. Допустим, что компания будет работать по субботам.Дополнительные ОЗ (OE) составят 30 тыс.Мощность вырастет на 20%. Компания сможет продать все дополнительно произведенное.
∆ продаж = 1.25 млн x 0.2 = 250 тыс∆ прохода (T) = 250 тыс x 20% = 50 тыс∆ ОЗ (OE) = 30 тыс∆ NP = ∆ прохода (T) – ∆ ОЗ (OE) = 50 тыс – 30 тыс = 20 тыс
Ежемесячный убыток = 50 тыс – 20 тыс = 30 тысУбыток за год = 12 x 30 тыс = 360 тыс
Важный фактор скорости получения
финансовых результатов:
ДОЛЯ ПРОХОДА - Сценарий 1
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Доля прохода в общей выручке от продаж = 50%Доля суммарных операционных затрат (ОЗ) = 60%Система имеет 25% избыточных мощностей (может продавать на 25% больше без увеличения ОЗ)Сейчас компания теряет деньги – находится 10% ниже точки безубыточности.
Выручка за год = 12 млн Выручка за месяц = 1 млнУбытки = 10% = 1.2 млн/год Убытки ежемес. = 100 тыс
Если компания ежемес. будет производить и продавать дополн. 25%
∆ продаж = 250 тыс∆ Проход (T) = 250 тыс x 50% = 125 тыс∆ ОЗ (OE) = 0 ∆ прибыли (NP) = 125 тыс – 0 = 125 тысЕжемесячный финанс. рез-т = (-100 тыс) + 125 тыс = 25 тыс прибылиКомпания достигнет точки безубыточности в первый же месяц! Прибыль за год = 12 x 25 тыс = 300 тыс
Компания покроет убыток одного года в 1.2 млн (убыток был 10% от 12 млн годовой выручки) за 4 года (1.2/0.3=4)
Важный фактор скорости получения
финансовых результатов: ДОЛЯ
ПРОХОДА - Сценарий 2
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena Fedurko
Допустим, что компания будет работать по субботам.Дополнительные ОЗ (OE) составят 50 тыс. (в этой компании ОЗ = 60%) Мощность вырастет на 20%. Компания сможет продать все дополнительно произведенное.
∆ продаж = 1.25 млн x 0.2 = 250 тыс∆ прохода (T) = 250 тыс x 50% = 125 тыс∆ ОЗ (OE) = 50 тыс∆ NP = ∆ прохода (T) – ∆ ОЗ (OE) = 125 тыс – 50 тыс = 75 тыс
Ежемесячная прибыль = 25 тыс + 75 тыс = 100 тысПрибыль за год = 12 x 100 тыс = 1.2 млн
Компания покроет убыток одного года в 1.2 млн (убыток был 10% от 12 млн годовой выручки) за 1 год (1.2/1.2=1)
Важный фактор скорости получения
финансовых результатов: ДОЛЯ
ПРОХОДА - Сценарий 2
20 Международная Конференция Ассоциации Практиков ТОС – ТОCPAwww.tocpractice.comCopyright © 2015 by Oded Cohen & Jelena FedurkoCopyright 2015 © Oded Cohen & Jelena Fedurko
www.toc-strategicsolutions.com www.tocexpert.com
Разработка и внедрение стратегий и тактик
для достижения прорывных улучшений
Япония ●●●● Китай ●●●●Индия Турция ●●●● Израиль
Колумбия ●●●●Чили ●●●● ПеруМексика ●●●● Канада Германия ●●●● Италия
Швейцария ●●●● Польша Великобритания ●●●● Россия
Украина и др.
Одед Коуэн и Елена Федурко –
55 лет опыта