Финансијски извјештаји Финансијски извјештаји банака банака

Финансијски извјештаји Финансијски извјештаји банака банака -вјежбе--вјежбе-

ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ БАНАКА Активност банке: прикупљање слободних

новчаних средстава и пласирање истих Најважније информације из финансијских

извјештаја : ликвидност и солвентност банке

Банке су обавезне да у Билансу стања пруже информације о:

БИЛАНС СТАЊА - АКТИВА

А. ТЕКУЋА СРЕДСТВА

1.Готовина

2. Депозити и кредити у домаћој и страној валути

3. Потраживања за камату и накнаду, потраживања по основу продаје и друга потраживања

4. Дати кредити и депозити

5. Хартије од вриједности

6. Остали пласмани и АВР

7. Залихе

8. Стална средства намијењена продаји

9. Средства пословања које се обуставља

10. Остала средства

11. Аконтациони порез на додату вриједност

Б. СТАЛНА СРЕДСТВА

1. Основна средства и улагања у некретнине

2. Нематеријална средства

3. Одложена пореска средства

В. ПОСЛОВНА АКТИВА

Г. ВАНБИЛАНСНА АКТИВА

Д. УКУПНА АКТИВА

БИЛАНС СТАЊА - ПАСИВА

А. ОБАВЕЗЕ

1. Обавезе по основу депозита и кредита

2. Обавезе за камату и накнаду

3. Обавезе по основу ХОВ

4. Остале обавезе и ПВР

Б. КАПИТАЛ

1. Основни капитал

2. Резерве из добити и пренесене резерве

3. Ревалоризационе резерве

4. Добитак

5. Губитак

В. ПОСЛОВНА ПАСИВА

Г. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА

Д. УКУПНА ПАСИВА

БИЛАНС УСПЈЕХА -БАНКЕ

А. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА

1. Приходи од камата

2. Расходи камата

3. Нето приходи од камата

4. Нето расходи камата

5. Приходи од накнада и провизија

6. Расходи од накнада и провизија

7. Нето приходи по основу накнада и провизија

8. Нето расходи по основу накнада и провизија

9. Добици по основу продаје ХОВ и удјела

10. Губици по основу продаје ХОВ и удјела

11. Нето добици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа)

12. Нето губици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа)

13. ДОБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА

14. ГУБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА

Б. ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ

1. Приходи из оперативног пословања ???

2. Расходи из оперативног пословања ???

3. ДОБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА

4. ГУБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА

В. ОСТАЛИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ

1. Остали приходи

2. Остали расходи

3. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА

4. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА

Г. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК

Д. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК

Ђ. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА

1. Приходи од промјене вриједности имовине и обавеза

2. Расходи од промјене вриједности имовине и обавеза

Е. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА

Ж. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА

И. ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА

1. Добитак прије опорезивања

2. Губитак прије опорезивања

Ј. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ

1. Порез на добит

2. Добитак по основу повећања одложених пореских средстава и смањења одложених пореских обавеза

3. Губитак по основу смањења одложених пореских средстава и повећања одложених пореских обавеза

К. НЕТО ДОБИТАК И ГУБИТАК

1. Нето добитак текуће године

2. Нето губитак текуће године

Л. ОСТАЛИ ДОБИЦИ И ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ

Љ. НЕТО ДОБИЦИ ИЛИ НЕТО ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ОСТАЛОГ УКУПНОГ РЕЗУЛТАТА У ПЕРИОДУ

Н. ПОРЕЗ НА ДОБИТ КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ

Њ. ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ У ПЕРИОДУ

О. УКУПАН РЕЗУЛТАТ ЗА ОБРАЧУНСКИ ПЕРИОД

1. Укупан нето добитак у обрачунском периоду

2. Укупан нето губитак у обрачунском периоду

ИЗВЈЕШТАЈ О НОВЧАНИМ ТОКОВИМА

1 НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ  

1.1Примици камата, накнада и провизија по кредитима и

пословима лизинга (+)

1.2 Исплате камата (-)

1.3Наплате по кредитима који су раније били отписани

(главница и камата) (+)

1.4 Новчане исплате запосленим и добављачима (-)

1.5 Исплате по ванбилансним уговорима (-)

1.6 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)

  (Повећање) смањење у оперативној активи  

1.7Новчане позајмице и кредити дати клијентима и наплате

истих (+)(-)

1.8

Рачуни депозита код државних институција

(+)(-)-прописи и монетарни захтјеви-

1.9 Депозити клијената (+)(-)

1.10 Плаћени порез на добит (-)

А Нето новчана средства из пословних активности (+)(-)

2 НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА  

2.1 Краткорочни пласмани финансијским инситуцијама (+)(-)

2.2 Примици камата (+)

2.3 Примици дивиденди (+)

2.4 Улагања у вриједносне папире који се држе до доспијећа (-)

2.5

Наплативи доспјели вриједносни папири

(+)који се држе до рока доспијећа

2.6 Куповина (продаја) нематеријалне активе (+)(-)

2.7 Куповина (продаја) материјалне активе (+)(-)

2.8 Стицање (продаја) учешћа у супсидијарним лицима (+)(-)

2.9 Стицање (продаја) учешћа у другим повезаним предузећима (+)(-)

2.10 Кредити (поврат кредита) супсидијарним лицима (+)(-)

2.11 Кредити (поврат кредита) другим повезаним предузећима (+)(-)

2.12 Куповина (продја) других улагања (+)(-)

2.13 Исплате по ванбилансним уговорима (-)

2.14 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)

Б Нето новчана средства из улагачких активно сти (+)(-)

3 НОВЧАНИ ТОКОВИ ОД АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА  

3.1 Примици од издавања акција (+)

3.2 Реоткуп акција (-)

3.3 Куповина властитих акција (-)

3.4 Камата плаћена на позајмице (-)

3.5 Узете позајмице (+)

3.6 Поврат позајмица (-)

3.7 Исплата дивиденди (-)

3.8 Исплата по ванбилансним уговорима (-)

3.9 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)

В Нето новчана средства од финансијских активности (+)(-)

4НЕТО ПОРАСТ НС(новчана средства) и НЕ (новчани

еквиваленти) ** (А+Б+В) (+)(-)

5 НС и НЕ НА ПОЧЕТКУ ПЕРИОДА (+)(-)

6 ЕФЕКТИ ПРОМЈЕНЕ ДЕВИЗНИХ КУРСЕВА НС и НЕ (+)(-)

7 НС и НЕ НА КРАЈУ ПЕРИОДА (4+5+6) (+)(-)

Ризици у банкарству

1.Кредитни ризик

-најважнији ризик у пословању банака

-ризик отплате пласираних кредита

-изложеност се повећава при концентрацији пласмана, пласмана у исту дјелатност, исто географско подручје, повезаним лицима

-информације о пласману кредита по секторима (предузеће, становништво, нерезиденти), по дјелатностима , по географским подручјима

Актива изложена кредитном ризику класификује се у сл.категорије

ВРСТА АКТИВЕ ГРУПА ДОСПЈЕЋЕ

А Добра актива Нису предмет критике ( уредно отплаћује, првокласан колатерал)

Б Актива са посебном напоменом

Кашњење до 90 дана

Ц (неквалитетна актива, лоша)

Субстандардна актива

Од 90-180 дана

Д (неквалитетна актива, лоша)

Сумњива актива Од 180-270 дана

Е (неквалитетна актива,лоша)

губитак Дуже од 270 дана

2.Каматни ризик-ризик промјене активних и пасивних каматних

стопа-мапа изложености каматном ризику (Прилог 1)3.Ризик ликвидности-ризик смањења депозита и ненаплативости

пласмана-мапа ликвидности (Прилог 2)4.Валутни ризик-ризик промјене курса валуте-мапа валутне структуре (Прилог 3)-

5.Ризик солвентности

6.Ризик државе

-пласман средстава изван државе

7.Оператини ризик

-спољњи догађаји, процедуре, поступци запослених

8.Репутацијски ризик

-губитак повјерења у банку

Оцјена бонитета

ЛИКВИДНОСТ 1.Удио ликвидне активе у укупној активи

Готовина и готовински еквиваленти/укупна актива

2.Покриће краткорочних депозита и обавеза према банкама готовином и готовинским еквивалентима

2.Готовина и готовински еквиваленти/краткорочни депозити и обавезе према банкама

ПРИНОСНИ ПОЛОЖАЈ

1.Стопа приноса на укупан капитал

Нето добит/укупан капитал

2.Стопа приноса на сопствени капитал

Нето добит/сопствени капитал

3.Каматна маржа Нето приход од камата/просјечна укупна актива

4.Покривеност расхода приходима од камата

Нето приход од камата/оперативни расходи

5.Структура прихода и расхода од камата

Анализа по секторима

АНАЛИЗА КВАЛИТЕТА АКТИВЕ

1.Учешће лоших кредита Лоши кредити/укупни кредити

2.Проценат ненаплативих кредита

Расходи од отписа пласмана и висине резервисања/укупни

кредити

3.% ризичне активе Укупна ризична актива/Укупна актива

МЈЕРЕЊЕ КРЕДИТНОГ РИЗИКА

1.% Губитка Губици због ненаплативих потраживања-наплаћена раније отписана потраживања/просјечни крединти потенцијал

2.%кредита на које је престао обрачун камате

Кредити на које се не обрачунава камата/просјечни кредитни потенцијал

АДЕКВАТНОСТ КАПИТАЛА БАНКЕ

1.Стопа адекватности капитала банке

нето капитал/укупна ризична актива