7/24/2019 1 Parte - Obrigao Tributria (1)

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS - UFALFACULDADE DE DIREITO DE ALAGOAS FDA

CURSO DE DIREITOPERODO: 8DISCIPLINA : DIREITO TRIBUTRIO 2Prof. Dr. Mano! Ca"a!#an$ % L&'a N$o

MDULO II - Obrigao Tributria. Norma ! i"#i$"#ia. Fato g!raor. Su%!itoAti&o ! 'a((i&o. R!()o"(abi*ia!

+. Obrigao Tributria+.+. ,o"#!ito - o(r&)a*+o $r&(,$-r&a o /o%r 0,r1%o /or for*a %o ,a! o E3$a%o43,0&$o a$&"o5 /o% 6&)&r % ,' /ar$,!ar 43,0&$o /a33&"o5 ,'a /r3$a*+o /o3&$&"ao, n)a$&"a 4o(0$o %a /r3$a*+o5 na3 #on%&*73 %f&n&%a3 /!a !& $r&(,$-r&a.

+.+.+. 1n#,!o , a%3$r&n) o %"%or a ,'a /r3$a*+o % /ro"&$o %o#r%or.+.+.. 9 /!o o(0$o , a o(r&)a*+o a33,' a na$,ra $r&(,$-r&a.

+.. Obrigao tributria )ri"#i)a*; 3,r) #o' a o#orr>?= @ >= CTN5.

>.?.>. Tr&(,$o r3,!$a %o /o%r $r&(,$-r&o %o E3$a%o.>.?.2. Pna!&%a% r3,!$a %o /o%r /na! %o E3$a%o. 9 #o(ra%o 0,n$a'n$#o' o #r%&$o %o $r&(,$o.

+.. Obrigao a#!((/ria ; %#orr %a !)&3!a*+o $r&(,$-r&a $' /or o(0$o a3/r3$a*73= /o3&$&"a3 o, n)a$&"a3= n!a /r"&3$a3 no &n$r33 %a arr#a%a*+o o, %af&3#a!&a*+o %o3 $r&(,$o3 4ar$. >>?= @ 25.

>.?.>. I'/!a n,' far o, n+o far o, $o!rar. E6. Far ; '&$&r no$af&3#a! n+o far ; n+o a%,&r&r 'r#a%or&a3 3' no$a f&3#a! $o!rar ; /r'&$&ra f&3#a!&a*+o % 3,3 !&"ro3.>.?.2. Po% 6&3$&r &n%/n%n$'n$ %a o(r&)a*+o /r&n#&/a!. E6.Mr#a%or&a &3n$a % ICMS. O #on$r&(,&n$ %" '&$&r a no$a f&3#a! ,#on3$&$,& ,'a o(r&)a*+o a#33r&a.>.?.?. T' /or f&na!&%a% "&a(&!&ar o #on$ro! % fa$o3 r!"an$3 /ara o3,r)&'n$o % o(r&)a*73 /r&n#&/a&3.>.?.. ,o"&!r(o a obrigao a#!((/ria !m )ri"#i)a* ; a o(r&)a*+oa#33r&a= /!o 3&'/!3 fa$o % 3,a &no(3r"n#&a= #on"r$;3 ' o(r&)a*+o/r&n#&/a! r!a$&"a'n$ /na!&%a% /#,n&-r&a. 4ar$. >>?= @ ?= CTN5.

>.?..>. Ao #!a33&far a o(r&)a*+o a#33r&a #o'o ,'a o(r&)a*+o %far o, n+o far= o CTN /r3#r" , 3, %3#,'/r&'n$o r3,!$an,'a o(r&)a*+o % %ar /!a ',!$a a/!a%a , 3 #on"r$ 'o(r&)a*+o /r&n#&/a!.

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>.?..2. A 3&3$'-$a %o CTN #o&n#&% #o' o D&r&$o C&"&!. O%3#,'/r&'n$o % ,'a o(r&)a*+o % far 3 r3o!" ' /r%a3 %ano3= #on"r$n%o;3 ' o(r&)a*+o % %ar.

. Fato g!raor a obrigao tributria

2.>. Con#&$o #&r#,n3$n#&a %a "&%a r/r3n$a%a /or ,' fa$o= a$o o, 3&$,a*+o0,r1%a= , %f&n&%a ' !&= %- na3#&'n$o o(r&)a*+o $r&(,$-r&a. O CTN %f&nfa$o )ra%or %a o(r&)a*+o /r&n#&/a! #o'o a 3&$,a*+o %f&n&%a ' !& #o'on#33-r&a 3,f&n$ 3,a o#orr>= CTN5. E6. Mor$ %o decujosITDC Co'/ra "n%a H ITBI= $#.2.2. A 6/r33+o fa$o )ra%or %3&)na %o&3 fn'no3 %&3$&n$o3: /!ano a(3$ra$o /!ano #on#r$o.E3#o!Ja !)&3!a$&"a fa$o /r3,n$&"o % r&,a.O fa$o )ra%or a(ran) ,'a )*ura*ia! ! "orma( 4, %f&n o !'n$o'a$r&a!= ,an$&$a$&"o= $#.5.2.?. E3/#&3 ; fa$o )ra%or

2.?.>. Fa$o )ra%or %a o(r&)a*+o /r&n#&/a! a 3&$,a*+o %f&n&%a ' !o'o n#33-r&a 3,f&n$ 3,a o#orr> %o CTN.2.?.2. Fa$o )ra%or %a o(r&)a*+o a#33r&a ,a!,r 3&$,a*+o ,= nafor'a %a !)&3!a*+o a/!-"!= &'/7 a /r-$a o, a(3$n*+o % a$o , n+o#onf&),r o(r&)a*+o /r&n#&/a!. Ar$. >>K %o CTN.

2.. Fato g!raor a obrigao )ri"#i)a* !'n$o3 #on3$&$,$&"o32..>. E*!m!"to ob%!ti&o a$o= fa$o o, 3&$,a*+o 0,r1%a.

2..>.>. A()!#to mat!ria* 4'a$r&a!&%a%5 ; a$o= fa$o o, 3&$,a*+o0,r1%a 3o(r a ,a! &n#&% o $r&(,$o 4n#!o %o fa$o )ra%or5. E6.Co'/ra "n%a % &'"&3 4ITBI5 'or$ %o decujos 4ITCD5/ro/r&%a% &'o(&!&-r&a na ona ,r(ana 4IPTU5.E6. LEI N K.= % 2 % %'(ro % >.

Ar$. >; O &'/o3$o 3o(r o/ra*73 r!a$&"a3 #&r#,!a*+o % 'r#a%or&a3 3o(r/r3$a*73 % 3r"&*o3 % $ran3/or$ &n$r3$a%,a! &n$r',n&/a! %#o',na*+o ; ICMS &n#&% 3o(r: I o/ra*73 r!a$&"a3 #&r#,!a*+o %'r#a%or&a3= &n#!,3&" o forn#&'n$o % a!&'n$a*+o ((&%a3 ' (ar3=r3$a,ran$3 3$a(!#&'n$o3 3&'&!ar32..>.2. A()!#to t!m)ora*; 'ar#o % $'/o no ,a! a !& #on3&%rao#orr&%o o fa$o )ra%or 4%f&n a !& a/!-"! ao fa$o /o% %f&n&r aa/!a*+o o, n+o % ,'a nor'a % &3n*+o= $#5.E6. LEI N K.= % 2 % %'(ro % >.Ar$. 2 ; Con3&%ra;3 o#orr&%o o fa$o )ra%or %o ICMS no 'o'n$o:I ; %a 3a1%a % 'r#a%or&a= a ,a!,r $1$,!o= % 3$a(!#&'n$o % #on$r&(,&n$=a&n%a , /ara o,$ro 3$a(!#&'n$o %o '3'o $&$,!ar

2..>.2.>. Mo'n$o %a o#orr> %oCTN.a5 Situao de fato 'o'n$o ' , 3 "r&f&,' a3

#&r#,n3$n#&a3 'a$r&a&3 n#33-r&a3 a , /ro%,a o3 f&$o3, nor'a!'n$ !J3 3+o /r/r&o3. E6. Sa1%a a ,a!,r$1$,!o % 3$a(!#&'n$o % #on$r&(,&n$= a&n%a , /arao,$ro %o '3'o $&$,!ar ICMS No I'/o3$o 3o(rI'/or$a*+o o fa$o )ra%or a n$ra%a no $rr&$r&o na#&ona!=

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'a3= ,an%o 3 $ra$ar % 'r#a%or&a /ara #on3,'o= a nor'a o#on3&%ra o#orr&%o na %a$a %o r)&3$ro %a %#!ara*+o %&'/or$a*+o na r/ar$&*+o a%,an&ra 4ar$. 2?= %o DL n ?Q5.

(5 Situao jurdica %3% o 'o'n$o ' , 3$0a%f&n&$&"a'n$ #on3$&$,1%a= no3 $r'o3 %o %&r&$o a/!-"!.

E6&3$&n%o #on%&*+o 3,3/n3&"a %3% o 'o'n$o %o 3,&'/!'n$o. E6. Doa*+o f&$a 3o( a #on%&*+o % o %ona$-r&a#a3ar 4o #a3a'n$o 3$- #o!o#a%o #o'o #on%&*+o 3,3/n3&"a=/o&3 %a 3,a o#orr5.E6. I'/o3$o3 3o(r a I'/or$a*+o ; Ar$. >. O &'/o3$o= %#o'/$

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2..>.?. A()!#to !()a#ia*; !,)ar on% o#orr o fa$o )ra%or 4%f&n a#o'/$? ; LC5I ; no #a3o %o3 &n#&3o3 I= II III %o ar$. 2= o "a!or %a o/ra*+o % ,%#orrr a 3a1%a %a 'r#a%or&a2..>..2. A*42uota &n#&% 3o(r a (a3 % #-!#,!o. Advalorem ' /r#n$,a! especfica' %&nJ&ro.E6. LEI N K.= % 2 % %'(ro % >.Ar$. > ; A3 a!1,o$a3 %o &'/o3$o 3+o a3 3),&n$3:I ; na3 o/ra*73 /r3$a*73 &n$rna3 na &'/or$a*+o % 'r#a%or&a3

(n3 3r"&*o3 %o 6$r&or:a5 2K 4"&n$ #&n#o /or #n$o5 /ara:> ; ((&%a3 a!#o!a3= 6#$o #r"0a= #Jo/ a),ar%n$ % #ana2 ; fo)o3 % ar$&f1#&o? ; ar'a3 ',n&*73= 3,a3 /ar$3 a#33r&o3

(5 > 4%33$ /or #n$o5= no3 %'a&3 #a3o3

2..2. E*!m!"to (ub%!ti&o o 1ato g!raor; A3/#$o /33oa!2..2.>. Su%!ito ati&o $&$,!ar %a #o'/$K= @ = CF52.K.>. A !& /o%r- a$r&(,&r a 3,0&$o /a33&"o % o(r&)a*+o $r&(,$-r&a a#on%&*+o % r3/on3-"! /!o /a)a'n$o % &'/o3$o o, #on$r&(,&*+o= #,0ofa$o )ra%or %"a o#orrr /o3$r&or'n$.

2.K.2. A33),ra%a &'%&a$a /rfrn#&a! r3$&$,&*+o %a ,an$&a /a)a= #a3on+o 3 ra!& o fa$o )ra%or /r3,'&%o.

.7. I"t!r)r!tao o 1ato g!raor; Art. ++58 ,TN A %f&n&*+o !)a! %o fa$o)ra%or &n$r/r$a%a a(3$ra&n%o;3: I a "a!&%a% 0,r1%a %o3 atosf$&"a'n$ /ra$a%o3 /!o3 #on$r&(,&n$3= r3/on3-"&3 o, $r#&ro3= ('#o'o %a na$,ra %o 3, o(0$o o, %o3 3,3 f&$o3 II %o3 f&$o3 %o3 fatosf$&"a'n$ o#orr&%o3.

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.7.+. A nor'a /r$n% , o fa$o no 3n$&%o #on#r$o 30a #on3&%ra%o#o'o )ra%or %o $r&(,$o &n%/n%n$'n$ %a "a!&%a% 0,r1%a %oa$o , o &'/,!3&ono,= %3% , a 3&$,a*+o 'a$r&a! #orr3/on%a ao$&/o %3#r&$o na nor'a % &n#&%