2. bab 1& 2 pengantar perpajakan
TRANSCRIPT
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
1/20
PENGANTAR PERPAJAKAN
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
2/20
• Definisi Pajak ; Iuran rakyat, Dapat dipaksakan, Tidak adanya kontraprestasi,Dipungut oleh negara, Diperuntukkan bagi pengeluaran negara
• Fungsi Pajak Budgetair , Reguler • Pungutan Lain Retribusi, Sumbangan• Pengertian Hukum Pajak Materiil, Formal • Kedudukan Hukum Pajak Perdata, Publik • Asas Pemungutan Pajak Domisili, Sumber, Kebangsaan• Cara Pemungutan Pajak Nyata, Fiktif, Campuran• Tarif Pajak Proporsional, Progresif, Degresif, Tetap,
• Hapusnya Utang Pajak Pembayaran, Kompensasi,Daluarsa, Pembebasan,
Pengapusan
PENGANTAR PERPAJAKAN
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
3/20
• Definisi :
NPWP : adalah No Pokok Wajib Pajak yang berguna sebagaiidentitas Wajib pajak.
NPPKP : adalah No Pokok Pengusaha Kena Pajak yang berguna
sebagai identitas Wajib Pajak (PKP)
• Fungsi
NPWP ; dentitas WP! tertib dl" pe"bayaran dan penga#asan pajak!untuk keperluan dgn doku"en pajak! "e"enuhi ke#ajibanpajak! "endapatkan pelayanan dari instansi tertentu! dan untukkeperluan pelaporan $P% &asa dan %ahunan
NPPKP ; dentitas! pe"enuhan ke#ajiban PPN dan PPn'"! danpenga#asan perpajakan
• ara &endapatkan NPWP dan NPPKP ; "endaftarkan diri ke kantor DirenPajak yang terdekat dengan te"pat tinggal WP*PKP
PENGERTIAN, FUNGSI, DAN
CARA MENDAPATKAN NPWP, NPPKP
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
4/20
P+N,+-%N / F0N,$ $P%! $KP! $%P
K+% $P% $KP $%P
Definisi Surat untuk pelapranper!itungandan
pem"ayaran pajakterutang
Surat keterangan"erupa SKPK#$
SKPK#T$ SKPL#$SKP%
Surat untuk menagi!pajak dan sanksi adm
Fungsi Pelapran danpertanggungja&a"anper!itungan jml pajakterutang$ pem"ayaran
sendiri dan daripemtng
Alat kreksi$ sararnamengenakan sanksi$
dan alat menagi!pajak
Alat kreksi pajakterutang$ sararna
mengenakan sanksi$dan alat menagi!
pajak
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
5/20
• Adil 'syarat keadilan(• Sesuai Undang)undang Dasar *+,- pasal
./ ayat . 'pajak !rs mem"erikan keadilan"agi negara maupun masyarakat0
'syarat yuridis(• Tidak mengganggu Pereknmian 'syarat
eknmis(
• 1fisien 'syarat finansial(
• seder!ana
Syarat Pemungutan Pajak
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
6/20
%eori 1ang "endukung
Pe"ungutan Pajak
• Teri Asuransi 'melindungi(
• Teri Kepentingan
• Teri daya pikul Unsur 2"yektif '"esarnya peng!asilan(
Unsur Su"yektif '"esarnya pengeluaran(
• Teri #akti• Teri a3as daya "eli
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
7/20
Pengertian dan Kedudukan
2uku" Pajak
• Pemungutan pajak di 4ndnesia diatur dlm pasal ./ '.(UUD Dasar5,-0
• Hukum Pajak 6 "agian dari Hukum Pu"lik
• Hukum Pu"lik 6 Hukum Tata %egara$ Hukum Pidana$Hukum Administrasi0
• Hukum Pajak 6 #agian dari Hukum Administrasi0
• Hukum pajak ada . ma7am 8
• Hukum pajak materiil 'undang)undang pajak
peng!asilan(• Hukum pajak Frmil 'Ketentuan Umum 9 Tata 7ara
Perpajakan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
8/20
sas dan 3ara Pe"ungutan Pajak
Pajak
Golongan Sifat Lemb.Pemungutnya
PajakDaerah
PajakPusat
PajakObyektif
PajakSubyekt
if
PajakLagsung
pajaktdk
langsung
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
9/20
K+W'N P+&'0K0N
• 4tikad "aik
• :enerminkan keadaan dan kegiatan usa!ase"enarnya
• Taat asas ; pengakuan peng!asilan dan "iayadengan stelsel akrualkas
• Syarat ; Dilakukan di 4ndnesia$ menggunakan!uruf latinangka Ara"$ menggunakan satuan
rupia!mata uang lain yang diijinkan :enKeu$menggunakan "a!asa 4ndnesia"a!asa lainyang diijinkan :enKeu
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
10/20
%% - P+&0N,0%N
PK
• Stelsel %yata '
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
11/20
sas Pe"ungutan Pajak
(! A"a" D#m$"$%$
(tem&at t$ngga%!
('! A"a" "umer
()! A"a" Keang"aan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
12/20
• 2ffi7ial Assessment System
Sistem pemungutan le! pemerinta!
• Self Assessment System
Sistem pemungutan le! &aji" pajaksendiri
• >it! Hlding System System pemungutan le! pi!ak ketiga
S$"tem Pemungutan Pajak
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
13/20
• Tarif Se"anding 'prprsinal( PP% tarifnya 6*? @• Tarif Tetap tarif bea materai • Tarif Prgresif Tarif semakin besar apabila jml yg
dikenai pajak semakin besar.
misal 8 Pasal * UU PP! .???Peng!asilan "rutB .- jt sd -? jt $ tarif -@
Peng!asilan "rut B -? jt sd *?? jt $ tarif *?@
Peng!asilan "rut B *?? jt sd .?? jt $ tarif *-@
Peng!asilan "rut B .?? jt $ tarif /?@
• Tarif degresif Tarif semakin ke7il apa"ila jml yg dikenaipajak semakin "esar0
Tar$* Pajak ter+$r$ +ar$ tar$*
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
14/20
%i"bul dan 2apusnya 0tang Pajak
• Tim"ulnya utang pajak ada . 8
Ajaran Frmil $ tim"ulnya utang pajak karenadikeluarkannya surat ketetapan pajak 'ffi7ialassessment system(
Ajaran :ateriil $ tim"ulnya utang pajak karenaundang)undang ' self assessment system(
• Hapusnya utang pajak dise"a"kan 8
Pem"ayaran
KmpensasiKadaluarsa
Pem"e"asanpeng!apusan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
15/20
P+&+-K$N DN P+N1DKN
PK
• Definisi ; kegiatan men!ari, mengumpulkan, mengola
data dlm rangka penga"asan
• Tujuan ; mengu#i kepatuan pemenuan ke"a#iban
perpa#akan, dan tu#uan lain $pemberian%pen!abutanNP&P, pen!o!okan data dan atau alat keterangan, dll'
• Tindak pidana "isa "erupa alpa$ sengaja$ pengulangan$
per7"aan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
16/20
K+'+-%N DN 'NDN,
• %ata ara Penyelesaian Keberatan :
WP ajukan keberatan ke Diren Pajak
%ertulis dala" bahasa ndonesia
angka #aktu 4 bulan
ika tidak "e"enuhi syarat 5 dan 4! dianggap tidakdiperti"bangkan
'ukti peneri"aan $urat Keberatan
Keputusan dari Diren Pajak (jk. Waktu 65 bln)
7e#at dr 65 bln dianggap $K dikabulkan
%idak "enunda ke#ajiban "e"bayar pajak
ika $K dikabulkan! kelebihan pe"bayaran pajak dike"balikan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
17/20
K+'+-%N DN 'NDN,
• %ata ara Penyelesaian 'anding
jukan per"ohonan ke 'adan Peradilan Pajak
angka #aktu 4 bln
Diputuskan oleh 'adan Peradilan Pajak %idak "enunda pe"bayaran pajak
ika banding diteri"a! kelebihan pe"bayaran pajakdike"balikan
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
18/20
P+N,2N PK
• Dasar penagi!an STP$ SKPK#$SKPK#T$ Surat KeputusanPem"etulan$ Surat Keputusan
Ke"eratan$ Putusan #anding
• enis penagi!an seketika$ sekaligus
• %egara mempunyai !ak menda!ului untukmenagi! pajak yaitu pkk pajak$ "unga$denda adm$ kenaikan$ "iaya penagi!an
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
19/20
• SPT 6 Surat Pem"erita!uan Pajak
• STP 6 Surat Tagi!an Pajak
• SKPK# 6 Surat Ketetapan Pajak Kurang #ayar
• SKPK#T 6 Surat Ketetapan Pajak Kurang #ayar
Tam"a!an
• SKPL# 6 Surat Ketetapan Pajak Le"i! #ayar
• SKP% 6 Surat Ketetapan Pajak %i!il
-
8/16/2019 2. Bab 1& 2 Pengantar Perpajakan
20/20
$NK$ P+-PKN
• #unga
• Kenaikan
• Denda• Sanksi pidana