2016 - verohallinto · pankkivero 138 0,2 yle-vero* 521 0,6 liikevaihdon perusteella kannettavat...

Taskutilasto

2016

2 VEROHALL INTO TASKUTILASTO 3

VEROTUS SUOMESSA

Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2014 ....................................................................... 4

Julkisyhteisöjen menot vuonna 2014 ..................................................................... 5

Verokertymät Suomessa 2014 ............................................................................6–7

Verohallinnon keräämät verokertymät 2014 ja 2015 ............................................... 8

Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1995–2014 .............................................................. 9

Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1995–2014 .............................. 10

Verot ja maksut yhteensä ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2014 ................................................................ 11

Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2014 ................................................................ 12

Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2014 ................................................................ 13

Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet 2000–2014 ...................................................................................... 14

Verohallinnon verojäämät verolajeittain 2013–2015 .............................................. 15

Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot 2013–2015 ..... 16

Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi 2014 ................................ 17

Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuosi 2014 ................................................................................................. 18

Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi 2014 ......... 19

Keskeisimmät vähennykset 2012–2014 .........................................................20–21

Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2013–2016 ..... 22

Vuoden 2016 veroperusteita ............................................................................... 23

Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2016 .......................... 24

Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2016 ....................... 24

Veroaste 2012–2014, kansainvälinen vertailu ...................................................... 25

Verotuksen rakenne 2014, kansainvälinen vertailu ................................................ 26

Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2014–2015, kansainvälinen vertailu ....................................................................................... 27

Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2013 ja 2014, kansainvälinen vertailu .................. 28

Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2016, kansainvälinen vertailu ..................... 29

SISÄLLYSLUETTELO

Suomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jot-ka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa.

Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja mak-suja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää muun muassa valmisteverot, arvonlisäveron maahan-tuonnin osalta sekä autoveron. Trafi kerää ajoneuvoveron, en-sirekisteröinnin jälkeisen autoveron sekä polttoainemaksun.

Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansio-tuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omai-suuden myynnistä saatuja tuloja. Ansiotuloja verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa. Vuodesta 2012 lähtien myös pääomatuloja on verotettu progressiivisesti.

Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneita menoja.

Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä.

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tava-ran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäve-ron valtiolle kuukausittain. Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu


JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2014

JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2014

Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista.

Suurimmat tuloerät miljardeina euroina 2014

Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero 30,4 %

Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero 26,2 %

Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut 23,3 %

Muut tulot: mm. korkotulot 20,1 %

YHTEENSÄ 100 %

34,3

26,3

22,6

112,7 mrd. ¤

29,5

Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja

Sosiaaliturva 43,8 %

Terveydenhuolto 14,3 %

Yleinen hallinto 14,3 %

Koulutus 11,0 %

Elinkeinoelämään liittyvät menot 8,3 %

Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus 4,7 %

Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu 3,6 %

YHTEENSÄ 100 %

4,35,6

9,9

17,1

17,1

13,1119,2 mrd. ¤

52,2

TASKUTILASTO 7

milj. €% kokonais-

veromäärästä

Valtion verot ja maksut 43 045 47,1Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 875 14,1

Tulovero 11 575 12,7Henkilöasiakkaiden tulovero 9 142 10,0Yhteisöjen tulovero 2 433 2,7Perintö- ja lahjavero 499 0,5Korkotulojen lähdevero 142 0,2Pankkivero 138 0,2Yle-vero* 521 0,6

Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 19 855 21,7

Arvonlisävero 18 948 20,7Vero eräistä vakuutusmaksuista 750 0,8Apteekkimaksut 157 0,2

Valmisteverot 6 286 6,9Tupakkavero 788 0,9Alkoholijuomavero 1 381 1,5Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero 257 0,3Polttoainevero 3 846 4,2Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 14 0,0

Muut verot 2 817 3,1Varainsiirtovero 708 0,8Autovero 916 1,0Arpajaisvero 218 0,2Ajoneuvovero 877 1,0Jätevero 44 0,0Ratavero 18 0,0Ajoneuvojen rekisteröintimaksu 36 0,0

Muut veronluonteiset tulot 1 125 1,2Lästimaksut 1) 1 0,0Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajais-voittovaroista sekä RAY:n tuotto 963 1,1

Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 23 0,0Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 76 0,1

VEROT YHTEENSÄ 91 423 100,0

milj. €% kokonais-

veromäärästäÖljyjätemaksu 3 0,0Tulot päästöoikeuksien huutokaupasta 59 0,1

Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 87 0,1Öljysuojamaksu 25 0,0

Palosuojelumaksu 11 0,0

Varmuusvarastointimaksu 43 0,0

Ydinenergiatutkimusmaksu 8 0,0

Kuntien verot 21 159 23,1Kuntien tulovero 19 645 21,5

Henkilöasiakkaiden kunnallisvero 18 233 19,9

Yhteisöjen tulovero 1 412 1,5

Koiravero 1 0,0

Kiinteistövero 1 512 1,7

Muut verot 1 0,0

Seurakuntien verot 1 037 1,1Henkilöasiakkaiden kirkollisvero* 926 1,0

Yhteisöjen kirkollisvero 111 0,1Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut 3 659 4,0

Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 865 2,1

Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 612 1,8

Työeläkevakuutusmaksut yhteensä 20 388 22,3Työnantaja 14 603 16,0

Vakuutettu 5 785 6,3

Työttömyysvakuutusmaksut 1 964 2,1Työnantaja 1 586 1,7

Vakuutettu 378 0,4

EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 171 0,2

VEROT YHTEENSÄ 91 423 100,0

VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2014

Lähde: Tilastokeskus, Kansantalouden tilinpito 1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan

edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu.* Tieto Verohallinnosta. Henkilöasiakkaiden ja yhteisöjen Yle-vero sekä

henkilöasiakkaiden kirkollisvero eivät sisälly kansantalouden tilinpidon lukuihin.

6 VEROHALL INTO


Henkilöasiakkaiden tulovero 54,6 %

Yhteisöjen tulovero 8,3 %

Arvonlisävero 25,8 %

Muut verot 3,0 %

Sosiaaliturvamaksu 2,9 %

Kiinteistövero 5,4 %

KERTYMÄT YHTEENSÄ 100 %

VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2014 JA 2015

BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1995–2014

Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen

%-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto

2014milj. E

2015milj. E

Muutos%

Henkilöasiakkaiden tulovero 29 468,8 30 081,1 2,1Yhteisöjen tulovero 3 987,4 4 567,2 14,5Arvonlisävero 14 135,5 14 248,2 0,8Sosiaaliturvamaksu 1 689,5 1 663,4 -1,5Kiinteistövero 1 512,0 1 605,0 6,2Muut verot 3 185,9 2 958,5 -7,1

KERTYMÄ YHTEENSÄ 53 979,1 55 123,4 2,1

Vuosi

Brutto-kansantuote

milj. EVeroaste 1)

%

Netto- veroaste 2)

%

Valtion velkaantunei-

suusaste 3) %

1995 98 556 44,5 14,5 61,01996 102 060 45,7 18,1 64,81997 110 738 45,0 20,2 63,01998 120 382 44,8 21,6 58,01999 126 923 44,3 21,4 53,62000 136 261 45,8 24,8 46,62001 144 437 43,2 22,6 42,82002 148 289 43,3 22,1 40,02003 151 569 42,4 20,9 41,82004 158 477 41,8 20,4 40,32005 164 387 42,1 20,7 36,52006 172 614 42,2 21,2 34,12007 186 584 41,5 21,6 30,02008 193 711 41,2 20,9 28,12009 181 029 40,9 17,3 35,52010 187 100 40,8 17,0 40,22011 196 869 42,0 18,4 40,52012 199 793 42,8 18,2 42,02013* 202 743 43,7 18,5 44,32014* 205 178 43,9 17,8 46,4


ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1995–2014

Vuosi

Julkisen sektorin

verotulot milj. €

Tulo- ja varallisuus-

verot1) %

Sosiaaliturva-maksut 2)

%

Kulutus- yms. verot

%1995 43 855 41,5 26,9 31,51996 46 639 43,4 25,7 30,91997 49 792 42,5 25,0 32,61998 53 965 42,9 25,2 31,91999 56 180 42,5 25,5 32,02000 62 432 46,6 23,6 29,92001 62 354 44,4 25,2 30,52002 64 261 44,1 24,9 31,12003 64 247 42,1 25,2 32,82004 66 278 42,0 25,3 32,72005 69 230 41,6 25,8 32,62006 72 763 41,9 25,8 32,32007 77 447 42,9 25,6 31,52008 79 823 42,8 26,1 31,12009 74 103 39,9 27,6 32,62010 76 315 40,2 27,0 32,82011 82 750 39,4 26,7 33,92012 85 269 38,4 27,5 34,02013 88 589 39,3 26,8 33,92014 89 976 39,6 26,7 33,7

Verovelvollisryhmä 2014

Verot ja maksut yhteensä 2014

milj. 2HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 87,2 29 895

Palkansaajat 57,7 19 794Eläkeläiset 16,4 5 630Maatalouden harjoittajat 2,2 746Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,0 1 021OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet

2,7 921

Muut henkilöasiakkaat 5,0 1 703Kuolinpesät 0,2 81

YHTEISÖT YHTEENSÄ 12,8 4 391Osakeyhtiöt 11,4 3 896Osuuskunnat 0,6 189Yhdistykset, laitokset yms. 0,5 158Asuntoyhteisöt 0,0 11Muut yhteisöt 0,4 136

VEROVELVOLLISET YHTEENSÄ 100,0 34 286

Lähde: Tilastokeskus, Kansantalouden tilinpito. Ei sisällä henkilöasiakkaiden kirkollisveroa 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun

kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.

VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014

%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä

Palkansaajat 57,7 %

Eläkeläiset 16,4 %

Maatalouden harjoittajat 2,2 %

Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,0 %

OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 2,7 %

Muut henkilöasiakkaat 5,0 %

Kuolinpesät 0,2 %

Yhteisöt yhteensä 12,8 %


VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014

KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014

1) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta. 1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta.

Verovelvollisryhmä 2014

Valtion tulovero 2014


Palkansaajat 46,9 5 087Eläkeläiset 11,3 1 228Maatalouden harjoittajat 4,0 436Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,6 387OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet

4,3 461

Muut henkilöasiakkaat 4,4 472Kuolinpesät 0,7 78

YHTEISÖT YHTEENSÄ 1) 24,9 2 696Osakeyhtiöt 22,1 2 393Osuuskunnat 1,1 116Yhdistykset, laitokset yms. 0,9 97Asuntoyhteisöt 0,1 7Muut yhteisöt 0,8 84


%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä

Verovelvollisryhmä 2014Kunnallisvero 2014


Palkansaajat 62,0 12 346Eläkeläiset 18,9 3 753Maatalouden harjoittajat 1,3 253Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 2,8 549OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet

2,0 395

Muut henkilöasiakkaat 5,2 1 034Kuolinpesät 0,0 2

YHTEISÖT YHTEENSÄ 1) 7,9 1 571Osakeyhtiöt 7,0 1 394Osuuskunnat 0,3 68Yhdistykset, laitokset yms. 0,3 56Asuntoyhteisöt 0,0 4Muut yhteisöt 0,2 49


% kunnallisveron kokonaismäärästä

Palkansaajat 46,9 %






Kuolinpesät 0,7 %

Yritykset ja muut yhteisöt 24,9 %

Palkansaajat 62,0 %






Kuolinpesät 0,0 %

Yhteisöt yhteensä 7,9 %


Vuosi

Valtion tulo-vero, sekä

valtion osuus yhteisö- verosta milj. €

Kunnallis- vero ja kuntien osuus yhteisö-

verosta milj. €

Kirkollisvero ja seurakuntien

osuus yhteisö-verosta milj. €

Sairaus- vakuutus-

maksu milj. €

Yhteensä milj. €

2000 13 312 13 155 766 1 066 28 299 2001 11 214 12 915 767 1 062 25 958 2002 11 605 12 553 790 1 006 25 954 2003 11 795 12 728 805 966 26 294 2004 12 100 13 023 821 984 26 928 2005 12 421 13 655 849 1 019 27 944 2006 1) 12 984 14 545 896 1 492 29 917 2007 14 047 15 800 953 1 539 32 339 2008 12 346 16 345 964 1 542 31 197 2009 9 504 16 497 957 1 610 28 568 2010 9 931 17 152 974 1 980 30 037 2011 10 376 17 977 992 1 714 31 059 2012 10 358 18 364 1 003 1 799 31 524 2013 2) 11 523 19 066 1 026 1 847 33 462 2014 11 389 19 906 1 050 1 973 34 319

TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET 2000–2014

1) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien.2) Yle-vero voimaan 2013 lähtien.

VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN 2013–2015

2013 milj. €

2014 milj. €

2015 milj. €

Tuloverot ja niiden ennakot 1 438 1 579 1 884Arvonlisäverot 1 482 1 478 1 487Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut

728 722 706

Perintö- ja lahjaverot 27 25 25Kiinteistöverot 22 24 31Muut verot 33 38 39VEROJÄÄMÄT YHTEENSÄ 3 730 3 866 4 172

Verojäämät, mrd. €

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

6.0

5.0

4.0

3.0

2.0

1.0

0.0

Verojäämät, mrd. €


VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2013–2015

2013 milj. €

2014 milj. €

2015 milj. €

Tuloverot 428 331 372Arvonlisävero 54 38 41Ennakkoperintä 28 36 31YHTEENSÄ 510 405 444

Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä

2013 2014 2015

450

400

350

300

250

200

150

100

50

0

milj.€

Tulolaji

Tulot yhteensä

milj. 2Saajien

lukumäärä Tulon suuruus keskimäärin,2

ANSIOTULOT 122 711 4 575 662 26 818Palkkatulot yms. 81 401 2 819 677 28 869Eläketulot 28 870 1 617 256 17 851Työttömyysturvaetuudet 4 703 668 971 7 030Päivä- ja äitiysrahat 1 380 312 497 4 415Lapsen kotihoidon tuki 388 136 001 2 852

PÄÄOMATULOT 10 864 2 682 388 4 050Veronalaiset pääomatulot 9 072 1 489 954 6 089Luovutusvoitot 4 237 383 709 11 041Vuokratulot 1 512 293 069 5 160Osinkotulot* 3 926 934 835 4 200

TULOT YHTEENSÄ 133 575 4 726 920 28 258joista veronalaisia 131 783 4 687 796 28 112

Jaettavat yritys- ja yhtymätulotMaatalouden tulot 1 025 90 953 11 267Elinkeinotoiminnan tulot 2 931 132 897 22 057Tulot yhtymistä 1 230 108 928 11 287

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2014

* Sisältää sekä pääomatuloina että ansiotuloina verotettavat osingot ja osinkojen verovapaat osuudet.


VerovelvollisryhmäValtion

tulovero Muut

välittömät verotVälittömät

verot yhteensäPalkansaajat 6,0 17,5 23,5 Eläkeläiset 4,3 15,4 19,7 Maatalouden harjoittajat 15,3 10,9 26,2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 10,8 17,6 28,4 OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 14,8 14,8 29,6

Muut henkilöasiakkaat 5,1 13,3 18,3 Kuolinpesät 27,6 1,0 28,6

HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 6,2 16,5 22,7

VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUOSI 2014

Veronalainen tulo, 2Tulonsaajien

lukumääräTulonsaajien

%-osuus

Veronalaisten tulojen

%-osuus

Verojen %-osuus tuloista

1–4 999 477 828 10,2 0,6 4,35 000–9 999 461 552 9,9 2,9 7,410 000–14 999 586 069 12,5 5,6 8,615 000–19 999 520 770 11,1 6,9 14,020 000–24 999 466 378 10,0 8,0 17,125 000–34 999 893 722 19,1 20,2 19,235 000–54 999 860 081 18,4 28,0 24,055 000–74 999 246 908 5,3 11,8 29,075 000–99 999 95 847 2,0 6,2 32,3100 000–149 999 49 607 1,1 4,5 35,9150 000–299 999 19 107 0,4 2,8 38,6300 000– 4 703 0,1 2,6 36,0

YHTEENSÄ 4 682 572 100 100 22,4

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN, VEROVUOSI 2014


Vähennyslaji2012

milj. 22013

milj. 2Valtion- ja kunnallisverotusTULONHANKKIMISKULUT YHTEENSÄ 4 120 4 178

Tulonhankkimisvähennys, 620 2 1 676 1 666Vähennetyt työmatkakulut 1 545 1 580Työmarkkinajäsen- ja työttömyyskassamaksuja vähennetty

619 624

Pakollinen eläkevakuutus- maksuvähennys

5 073 5 087

ValtionverotusEläketulovähennys 11 270 12 575Ilmoitetut asuntovelan korot 1 424 1 046Opintolainan korot 39 30

KunnallisverotusPerusvähennys 2 763 2 761Invalidivähennys 66 64Opintorahavähennys 181 184Ansiotulovähennys 6 433 6 344Eläketulovähennys 5 685 5 977

Verosta tehtävät vähennyksetAlijäämähyvitys 418 293Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 318 217Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 67 42Työtulovähennys 1 972 1 972Invalidivähennys 72 72Kotitalousvähennys 302 325

KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2012–2014

Lukumäärä 1 000 kpl

Keskimäärin 2

Valtion- ja kunnallisverotusTULONHANKKIMISKULUT YHTEENSÄ 4 210 2 939 1 433

Tulonhankkimisvähennys, 620 2 1 572 2 617 601 Vähennetyt työmatkakulut 2 140 852 2 511 Työmarkkinajäsen- ja työttömyyskassamaksuja vähennetty

644 2 008 321

Pakollinen eläkevakuutus- maksuvähennys

4 995 2 546 1 962

ValtionverotusEläketulovähennys 12 687 1 511 8 395 Ilmoitetut asuntovelan korot 1 063 1 261 843 Opintolainan korot 28 361 78

KunnallisverotusPerusvähennys 2 915 1 960 1 487 Invalidivähennys 61 183 333 Opintorahavähennys 192 179 1 073 Ansiotulovähennys 6 258 2 550 2 454 Eläketulovähennys 6 077 1 217 4 992

Verosta tehtävät vähennyksetAlijäämähyvitys 269 1 496 180 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 199 1 272 156 Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 37 170 219 Työtulovähennys 2 065 2 594 796 Invalidivähennys 72 688 105 Kotitalousvähennystä käytetty 359 381 942

Vähennyslaji 2014

milj. 2


Verotettava tulo €Vero alarajan

kohdalla €

Vero alarajan ylittävältä osalta %

16 700 - 25 000 8,00 6,525 000 - 40 800 547,50 17,540 800 - 72 300 3 312,50 21,572 300 - 10 085,00 31,75

Tuloveroasteikko

Yhteisön tuloveroprosentti on 20.

Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0 ja 30 000 euroa ylittävältä osalta pääomatulon tuloveroprosentti on 34,0.

Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,30%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,47%).

Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,82%, (yrittäjillä 0,95%).

Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18-52-vuotias) tai 7,20 % (53-67-vuotias).

Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 1,15%.

Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on 70 - 143 euroa.

Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,87.

Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %.

Lapsivähennys on 50 € jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 € lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää 36 000 euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta.

VUODEN 2016 VEROPERUSTEITA

2013 2

2014 2

2015 2

2016 2

Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennyksetVeronmaksukyvyn alentumisvähennys 1 400 1 400 1 400 1 400 Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 620 Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 3 000 Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 7 000 Omavastuu 600 600 750 750

Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennyksetVapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 5 000 5 000 5 000 5 000

Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennyksetEläketulovähennys 11 660 12 630 12 540 12 230 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 7 000

Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennyksetInvalidivähennys 440 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 7 000 Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 3 570 Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 2 600 Eläketulovähennykset 8 530 8 880 9 140 9 110 Perusvähennys 2 850 2 880 2 970 3 020

Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennyksetElatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 80Invalidivähennys 115 115 115 115

Vähennykset ansiotuloista menevästä verostaTyötulovähennys 945 970 1 025 1 260 Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 1 400 Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 400 Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta 800 800 800 800

Kotitalousvähennys 2 000 2 000 2 400 2 400 Kotitalousvähennyksen omavastuu 100 100 100 100

VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2013–2016


Perusprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus

0–10 1 104 785 35,811–20 992 042 32,121–25 528 105 17,126–30 302 730 9,831–40 145 445 4,741–50 13 146 0,451– 146 0,0YHTEENSÄ 3 086 399 100,0

Eläkkeen ennakonpidätysprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus

0–5 363 258 24,96 –10 171 228 11,811–15 201 335 13,816–20 234 395 16,121–30 404 246 27,831–35 56 219 3,936–40 17 489 1,241–50 6 761 0,551– 1 184 0,1YHTEENSÄ 1 456 115 100,0

PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2016

ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2016

2012 2013 2014

Tanska 48,0 48,6 50,9Ranska 45,3 45,0 45,2Belgia 45,3 44,6 44,7Italia 44,4 42,6 43,6Ruotsi 44,3 42,8 42,7Suomi 44,1 44,0 43,9Itävalta 43,2 42,5 43,0Norja 42,2 40,8 39,1Luxemburg 37,8 39,3 37,8Saksa 37,6 36,7 36,1Islanti 37,2 35,5 38,7Yhdistynyt kuningaskunta 35,2 32,9 32,6Kreikka 33,8 33,5 35,9Espanja 32,9 32,6 33,2Portugali 32,5 33,4 34,4Viro 32,5 31,8 32,9Kanada 30,7 30,6 30,8Irlanti 28,3 28,3 29,9Sveitsi 28,2 27,1 26,6Yhdysvallat 24,3 25,4 26,0

VEROASTE 2012–2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta

Lähde: OECD


Tuloverot Kulutusverot Muut verot

Tanska 65,2 32,9 1,9Norja 43,3 28,5 28,2Yhdysvallat 48,2 17,1 34,7Kanada 47,6 24,1 28,3Sveitsi 46,1 22,1 31,8Islanti 46,5 31,2 22,3Yhdistynyt kuningaskunta 35,0 33,1 31,9Luxemburg 34,8 28,5 36,7Ruotsi 34,7 28,7 36,6Belgia 35,9 23,9 40,2Suomi 35,0 32,8 32,2Italia 32,6 26,9 40,5Saksa 30,5 27,9 41,6Espanja 29,0 28,5 42,5Itävalta 29,4 27,3 43,3Kreikka 24,1 41,2 34,7Ranska 23,1 24,4 52,5Viro 23,0 41,6 35,4

VEROTUKSEN RAKENNE 2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista

Lähde: OECD

Henkilöasiakkaat 2014

Yhteisöt 2015

Belgia 45,3 33,0Kreikka 46,0 26,0Ruotsi 56,9 22,0Tanska 55,6 23,5Suomi 49,1 20,0Portugali 50,3 28,0Yhdistynyt kuningaskunta 45,0 20,0Irlanti 48,0 12,5Espanja 52,0 28,0Ranska 54,0 34,4Alankomaat 50,1 25,0Kanada 49,5 15,0Norja 39,0 27,0Japani 50,6 23,9Saksa 47,5 15,8Australia 46,5 30,0Italia 47,8 27,5Islanti 44,4 20,0Itävalta 50,0 25,0Yhdysvallat 46,3 35,0Luxemburg 43,6 22,5Sveitsi 36,1 8,5Viro 20,6 20,0

KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2014–2015, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Lähde: OECD


2013 2014 2013 2014Suomi 21,2 21,0 9,4 9,2Ruotsi 21,3 21,3 9,1 9,1Norja 19,2 19,9 7,8 7,8Tanska 19,7 19,0 9,6 9,7Islanti 22,6 20,9 8,0 8,1Saksa 19,1 19,3 7,0 7,0Belgia 15,6 15,5 7,0 6,9Itävalta 18,2 18,0 7,7 7,8Luxemburg 19,7 19,3 7,8 7,3Ranska 15,7 15,9 7,0 7,2Sveitsi 13,0 13,0 3,5 3,5Yhdistynyt kuningaskunta 21,0 21,2 6,9 6,9Irlanti 21,1 20,8 5,9 6,2Italia 13,6 13,8 5,8 6,0Espanja 17,8 18,2 5,8 6,0Portugali 23,9 24,7 8,0 8,5Kanada 14,5 14,2 4,4 4,4Yhdysvallat 7,7 7,7 2,0 2,0Viro 40,0 26,6 12,6 8,5

ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2013 JA 2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista

Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta

Lähde: OECD

Yleinen verokanta Alennetut verokannat

Unkari 27 5/18Kroatia 25 5/13Ruotsi 25 6/12Tanska 25 -Romania 20 5/9Suomi 24 10/14Irlanti 23 4,8/9/13,5Kreikka 23 6/13Portugali 23 6/13Puola 23 5/8Italia 22 4/10Slovenia 22 9,5Alankomaat 21 6Belgia 21 6/12Espanja 21 4/10Latvia 21 12Liettua 21 5/9Tšekki 21 10/15Bulgaria 20 9Itävalta 20 10/13Ranska 20 2,1/5,5/10Slovakia 20 10Viro 20 9Yhdistynyt kuningaskunta 20 5Kypros 19 5/9Saksa 19 7Malta 18 5/7Luxemburg 17 3/8/14

ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2016, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Lähde: Euroopan komissio

% verottomasta hinnasta


MUISTIINPANOJA


WWW.VERO.FI

Verohallinnon julkaisu 352v16

VerohallintoPL 325, 00052 VEROwww.vero.fi

2016 - verohallinto · pankkivero 138 0,2 yle-vero* 521 0,6 liikevaihdon perusteella kannettavat...

Documents