ธันวาคม 2554 ส่วนงานบริหารความเสี่ยง ส...

ธนวาคม 2554 สวนงานบรหารความเสยง

ส านกแผนยทธศาสตร

สารบญ หนา

สวนท 1 บทน า

ความเปนมา หลกการและเหตผล 2

วสยทศน พนธกจ ยทธศาสตร เปาหมายยทธศาสตร 3

กรอบการบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร 4-5

(Enterprise Risk Management)

วฒนธรรมองคกร 6-8

โครงสรางการบรหารความเสยงของ อคส. 9-13

กระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการ 14-16

ปจจยพนฐานในการบรหารความเสยง 17-18

สวนท 2 แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap)และการประเมนการบรหารความเสยง ทเปนอยของ อคส. กบเกณฑมาตรฐานการบรหารความเสยงของกระทรวงการคลง

แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap) 20-22

การประเมนการบรหารความเสยงทเปนอยของ อคส. 23-29 กบเกณฑมาตรฐานการบรหารความเสยงของกระทรวงการคลง

สวนท 3 แผนแมบท (Roadmap) การบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร (Enterprise Risk Management)

ผงรปภาพแผนแมบทบรหารความเสยงองคการคลงสนคา ป 2554-2558 31

เปาหมายการด าเนนงาน ป 2554-2558 32

รายละเอยดองคประกอบหลกของการบรหารจดการ 33-37 ความเสยงทดทครบถวน

แผนแมบทบรหารความเสยง อคส. ป 2554 – 2558 หนา 1 / 37

สวนท1 บทน า


ความเปนมา หลกการและเหตผล

องคการคลงสนคา (อคส .) เปนหนวยงานรฐวสาหกจ สงกดกระทรวงพาณชย มภารกจหลก คอ การบรหารจดการและควบคมดแลงานแทรกแซงราคาสนคาเกษตรใหเปนไปตามนโยบายทไดรบมอบหมายจากรฐ รวมถงการใหบรการดานโลจสตกสและงานทเกยวเนอง เพอสนบสนนการด าเนนงานตามนโยบายของรฐและกระทรวงพาณชย อยางไรกตาม ในการด าเนนงานของ อคส . เพอใหบรรลตามภารกจหลกและนโยบายขององคการในปจจบน นน ผบรหารและผปฏบตงานจะตองเผชญกบปญหาอปสรรคและความเสยงดานตางๆ ทงจากปจจยภายในและภายนอก ทจะท าใหการท างานไมประสบความส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไวได

นอกจากน คณะรฐมนตรมนโยบายทมงจดใหมระบบการจดการทดในรฐวสาหกจ จงมมตคณะรฐมนตร เมอวนท 16 กมภาพนธ 2544 เรองหลกเกณฑและแนวทางการก ากบดแลกจการทดในรฐวสาหกจ ซงแนวทางดงกลาวก าหนดใหผบรหารรฐวสาหกจใหความส าคญกบการบรหารความเสยง และไดก าหนดแนวทางปฏบตในการบรหารความเสยง เพอใชเปนกลไกส าคญและเปนเครองมอในการบรหารงานในหนวยงาน ซงจะท าใหการปฏบตงานและการจดการของหนวยงานบรรลตามวตถประสงค เปนการชวยใหคณะกรรมการและผบรหารของรฐวสาหกจไมใหตดสนใจผดพลาด สามารถปองกนไมใหเกดความเสยหายได หรอชวยลดความเสยงของหนวยงานใหอยในระดบทยอมรบได

กระทรวงการคลงจงไดก าหน ดใหรฐวสาหกจตองจดท ามาตรการและแผนการควบคมการบรหาร ความเสยงตามหลกเกณฑและแนวทางการก ากบดแลทดในรฐวสาหกจ และก าหนดใหมการประเมนผลการด าเนนงานในเรองการบรหารความเสยงตงแตป 2547 เปนตนมา นอกจากน อคส. ตองปฏบตตามมาตรฐานกา รควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ซงก าหนดโดยคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนตามพระราชบญญตประกอบรฐธรรมนญวาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. 2542 ซงก าหนดใหหวหนาหนวยงานภาครฐ รฐวสาหกจ ใชการบรหารความเสยงเปนแนวทางและหลกปฏบตในการจดวางระบบมาตรฐานการควบคมภายใน

ดงนน เพอใหการบรหารงานของ อคส. มความสอดคลองกบหลกการและแนวทางการก ากบดแลทดในรฐวสาหกจ ใหมประสทธภาพครอบคลมถงหลกเกณฑการประเมนผลของกระทรวงการคลง และส านกงานการตรวจเงนแผนดน รวมถง เพอสงเสรมและผลกดนให อคส. มระบบการบรหารความ เสยงทด อนจะสงผลใหการด าเนนงานของ อคส. ประสบความส าเรจตามเปาหมายภารกจหลกขององคกรจงไดจดท ารางแผนแมบท (Roadmap) และกรอบการบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร (Enterprise Risk Management) ทงนเพอเปนการวางกรอบโครงสรางพนฐาน และก าหนดแนวทางของการบรหารความเสยงทดและมประสทธภาพอยางเหมาะสม รวมถงเปนการเสรมสรางขดความสามารถในการด าเนนงาน การเพมมลคาแกองคกรและเกดประสทธผลสงสดตอผเกยวของ


วสยทศน พนธกจ ยทธศาสตร เปาหมายยทธศาสตร

วสยทศน

เปนรฐวสาหกจทมความเปนเลศดานธรกจคลง สนคา การคาและบรการสนคาเกษตร

พนธกจ

1. ด าเนนธรกจคลงสนคา การคา และบรการสนคาเกษตรเปนธรกจหลก 2. บรหารจดการงานนโยบายตามทรฐบาลมอบหมายอยางมประสทธภาพ 3. พฒนาระบบบรหารจดการใหสอดคลองตรงกบความตองการของลกคาและผมสวนไดสวนเสยกบองคกร 4. เสรมสรางคานยมและวฒนธรรมองคกรในการท างานเปนทม โดยมความรบผดชอบตอสงคมและสงแวดลอม

ยทธศาสตร

1. บรหารจดการองคกรเพอความเปนเลศดานธรกจคลง สนคา การคา และบรการสนคาเกษตร 2. บรหารจดการทรพยากรบคคลใหไดมาตรฐาน

3. พฒนาระบบบญชและการเงนใหสามารถปดบญชได ตามระยะเวลารอบบญชเพอแสดงฐานะการเงนทเชอถอได 4. บรหารสนทรพยและทรพยากรทมอยใหเกดประโยชนสงสด 5. สรางและพฒนาระบบการจดการธรกจใหสามารถแขงขนไดทงในและตางประเทศ 6. พฒนาระบบขอมลสารสนเทศและการสอสาร เพอสนบสนนการด าเนนงาน 7. พฒนาระบบบรหารจดการงานนโยบายรฐใหมประสทธภาพ 8. มความรบผดชอบตอสงคมและสงแวดลอม (CSR)

เปาหมายยทธศาสตร

1. ยกระดบองคกรใหเปนรฐวสาหกจระดบสงขน และมคะแนนเฉลยระหวาง 3-4 ในระยะเวลา 3 ป 2. ด าเนนการให อคส. มผลประกอบการเปนบวกเพอลดการขาดทนสะสมในระยะเวลา 3 ป

3. พฒนากระบวนการตาง ๆ เพอลดความซ าซอนของการปฏบตงานแบบเดม โดยน าเทคโนโลยทเหมาะสมมาใชใหแลวเสรจ ในระยะเวลา 3 ป 4. ปรบโครงสราง และยกเครององคกร (Reengineering) ใหแลวเสรจในระยะเวลา 4 ป 5. สะสางบญชตางๆ ใหเปนปจจบนในระยะเวลา 3 ป

1


กรอบการบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร


โครงสรางการ บรหารความเสยง

- หนวยงาน/คณะท างานบรหารความเสยง/คณะอนกรรมการบรหารความเสยง/คณะกรรมการบรหารความเสยง

-สายการบงคบบญชา/ การรายงาน

- บทบาทความรบผดชอบ

- ทกษะ/บคลากร

วฒนธรรมองคกร

- วตถประสงค

- นโยบาย และกลยทธ

- เปาหมายการด าเนนงาน

- ความเสยงทยอมรบได

(Risk Appetite)

การก าหนด วตถประสงค

การบงช ความเสยง

การประเมน ความเสยง

การจดการ ความเสยง

การตดตาม และรายงาน

กระบวนการ บรหารความเสยง

ปจจยพนฐาน

-โครงสรางและระบบ -วธการและเครองมอ -ขอมลและการสอสาร


กรอบการบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร


กรอบการบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร (Enterprise Risk Management) ของ องคการคลงสนคา (อคส.) มองคประกอบทส าคญ 4 สวน ดงน

1. วฒนธรรมองคกร โดยมการก าหนดวตถประสงค นโยบาย เปาหมายการด า เนนงาน และความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite)

2. โครงสรางการบรหารความเสยง มการแตงตงคณะกรรมการบรหารความเสยง คณะท างานบรหารความเสยง และหนวยงานบรหารความเสยง พรอมบทบาทความรบผดชอบ รวมถงสายการบงคบบญชา/รายงานในแตละระดบ

3. กระบวนการบรหาร ความเสยง ซงมองคประกอบตงแตการก าหนดวตถประสงค การบงช ความเสยง การประเมนความเสยง การจดท าแผนบรหารความเสยงและการตดตามและรายงานผลการด าเนนงานตามแผนดงกลาว

4. ปจจยพนฐาน ไดแก โครงสรางและระบบการบรหารความเสยง รวมถงวธการด าเนนงาน / เครองมอทใชในการระบความเสยง รวมถงขอมลและการสอสารภายในองคกร


วฒนธรรมองคกร

วตถประสงคการบรหารความเสยง

เพอสงเสรมและผลกดนให อคส. มระบบการบรหารความเสยงทด

เพอใชเปนแนวทางในการจดท ากระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการทวทงองคกร อยางมประสทธภาพ ตามมาตรฐานการบรหารความเสยงและตามหลกเกณฑประเมนผลของกระทรวงการคลง ในระยะเวลา 5 ป (2554-2558) ใหสอดคลองกบวสยทศน พนธกจ และกลยทธของ อคส.

เพอเปนกลไกทส าคญในการเพมประสทธภาพการตดสนใจ โดยค านงถงปจจยเสยงและความเสยงดานตางๆ รวมถงการพจารณาหาแนวทางในการปองกนหรอจดการกบความเสยงเหลานน กอนทจะเรมปฏบตงาน อนมผลท าใหการด าเนนงานบรรลตามวตถประสงค และภารกจหลกขององคกร

เพอให อคส . มระบบในการบรหารความเสยงโดยการบรหารปจจยแ ละควบคมกจกรรม รวมทงกระบวนการด าเนนงานตาง ๆ เพอลดมลเหตของแตละโอกาสทองคกรจะเกดความเสยหาย ใหระดบความเสยงและขนาดของความเสยหายทจะเกดขนในอนาคตอยในระดบทองคกรยอมรบได ประเมนได ควบคมได และตรวจสอบไดอยางมระบบ โดยค านงถงการบรรลเปาหมายขององคกร

นโยบายการบรหารความเสยง

1. ให อคส. สามารถบรหารความเสยงทอาจเกดขนไดอยางมประสทธภาพ

2. มงเนนการบรหารความเสยงในเชงปองกนและแกไข ดวยความรวดเรว โปรงใส ถกตองครบถวนอยางสม าเสมอ

3. สงเสรม และผลกดนให อคส . มการจดท ากระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการอยางมประสทธภาพไดตามมาตรฐานบรหารความเสยง และตามหลกเกณฑประเมนผลของกระทรวงการคลง (สคร.)

4. สงเสรม และพฒนาใหพนกงานและผบรหารทกระดบมความรความเขาใจ มสวนรวมในกระบวนการบรหารความเสยงทวทงองคกร

5. ให อคส . มระบบการตดตาม รายงาน ทบทวน ประเมนผลการด าเนนงานอยางตอเนองและสม าเสมอ

6. จดท าเอกสาร คมอ ระเบยบและวธปฏบตงาน พรอมทงควบคมดแลใหมการปฏบตอยางจรงจง


วฒนธรรมองคกร (ตอ)

เปาหมายการบรหารความเสยง

1. จดใหมระบบการบ รหารทดและเปนไปอยางเปนระบบ และมองคประกอบหลกของการบรหารความเสยงทดและครบถวน

2. จดใหมระบบบรหารความเสยงแบบบรณาการทวทงองคกร อยางมประสทธภาพ ตามมาตรฐานการบรหารความเสยงและตามหลกเกณฑประเมนผลของกระทรวงการคลง ในระยะเวลา 5 ป (2554-2558)

3. อคส. สามารถบรรลเปาหมายการด าเนนงานตามแผนวสาหกจ ซงมความสอดคลองกบวสยทศนและภารกจขององคกร

ความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite)

*ค าจ ากดความ Risk Appetite

จ านวน (Amount) หรอ ขอความ (Statement) ของความเสยงในภาพกวาง (Broad level) ทองคการสามารถยอมรบได เพอสรางมลคาใหกบผมสวนไดเสย

ใชเปนแนวทางในการก าหนดกลยทธองคกร เพอการจดสรรทรพยากรอยางเหมาะสม

ก าหนด Risk Appetite ขนอยกบ

-ปจจยภายใน -ระดบของการหลกเลยงความเสยง (Risk Aversion) ขององคกร

-ปจจยภายนอก -ระดบของความไมแนนอนของสภาพแวดลอมทางธรกจขององคกร

Risk Appetite สามารถก าหนดไดจากการพจารณาถงประเดนตาง ๆ ตอไปน

ความตองการของผมสวนไดเสย (Stakeholder)

วตถประสงคองคกรเชงกลยทธ (Strategic Objective)

ปจจยการสรางมลคาองคกร (Value Driver)

ความเสยงทอาจสงผลตอวตถประสงคองคกร (Risk)


วฒนธรรมองคกร (ตอ)

*ค าจ ากดความ Risk Tolerance

ระดบการเบยงเบนทยอมรบไดจากตววดผลการด าเนนงานทเกยวของกบการบรรลวตประสงค

สอดคลองกบ Risk Appetite

สามารถวดได

ท าใหองคกรมความมนใจมากขนในการด าเนนงานภายใต Risk Appetite ซงท าใหองคกรสามารถบรรลวตถประสงคได

มการก าหนดความเสยงทองคกรยอมรบไดในลกษณะของระดบทเปนเปาหมาย (คาเดยว) หรอชวงของความเสยงท ยอมรบได (Risk Appetite) รวมถงการก าหนดชวงเบยงเบนของระดบความเสยงทองคกรยอมรบไดนน (Risk Tolerance) โดยครอบคลมความเสยงดานตางๆ ไดแก

1. ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk : S ) หมายถง ความเสยงทมผลกระทบตอความไดเปรยบทางการด าเนนงานตาม ภารกจ การแขงขน การบรหารสนทรพยและการลงทน การด าเนนธรกจอยางตอเนอง ซงจะท าให องคกรไมสามารถบรรลกลยทธและเพมมลคาใหแกองคกรได

2. ความเสยงดานการปฏบตงาน ( Operational Risk : O ) หมายถง ความเสยงจากการปฏบตงานอนเปนปกตขอ งองคกร โดยพจารณาครอบคลมถง โครงสรางองคกร บคลากร ระบบงาน ขนตอนการท างาน ซงจะสงผลตอประสทธภาพ และประสทธผลในการด าเนนธรกจขององคกร

3. ความเสยงดานการเงน ( Financial Risk : F ) หมายถง ความเสยงทเกดจากความไมพรอมในเรองงบประมาณ การเงน เชน ความผดพลาดในการเบกจาย สภาพคลองทางการเงน ตลอดจนความเสยงจากการขาดการจดหาขอมล การวเคราะห การวางแผน การควบคม และการจดท ารายงาน เพอน ามาใชในการบรหารการเงนไดอยางถกตอง เหมาะสม ท าใหขาดประสทธภาพ และไมทนตอสถานการณ ซงจะสงผลกระทบตอฐานะการเงนขององคกร

4. ความเสยงดานการปฏบตใหสอดคลองกบกฎหมาย หรอ กฎระเบยบทเกยวของ (Compliance Risk : C ) หมายถง ความเสยงทเกดจากการไมสามารถปฏบตตามกฎหมาย หรอกฎระเบยบทเกยวของได หรอ กฎหมาย กฎระเบยบทมอยไมเหมาะสม ลาสมย เปนอปสรรคตอการปฏบตงาน


โครงสรางการบรหารความเสยงของ อคส.

* ส ำนกบรหำรยทธศำสตร


โครงสรางการบรหารความเสยง (ตอ)

ผเกยวของ บทบาทและความรบผดชอบหลก

คณะกรรมการ อคส. • มความเขาใจถงความเสยงทอาจมผลกระทบรายแรงตอองคกร และท าใหมนใจวามการด าเนนการทเหมาะสม เพอจดการความเสยงนนๆ

คณะกรรมการตรวจสอบ • ท าใหมนใจวามการควบคมภายในทเหมาะสมเพอจดการความเสยงทวทงองคกร

• ก ากบดแลและตดตามการบรหารความเสยงอยางเปนอสระ

• ตดตามประสทธภาพการท างานของหนวยงานตรวจสอบภายใน

• รายงานตอคณะกรรมการ อคส. เกยวกบประสทธภาพและประสทธผลของการควบคมภายใน

• สอสารกบคณะกรรมการบรหารความเสยง เพอใหเขาใจความเสยงทส าคญและเชอมโยงกบระบบการควบคมภายใน

คณะกรรมการบรหารความเสยง

• พจารณาความเสยงขององคการคลงสนค า และจดใหมนโยบายการบรหารความเสยง

• พจารณาแผนจดการความเสยงทส าคญ ๆ

• ตดตามผลการบรหารความเสยง รวมทงพจารณาแกไขปญหาอปสรรคทพบ

• รายงานความเสยงทส าคญและผลการบรหารความเสยง ใหคณะกรรมการ องคการคลงสนคาทราบเปนระยะๆ

• แตงตงคณะท างาน คณะ บคคล หรอบคคลเพอด าเนนงานตามทคณะกรรมการเหนสมควร

• ด าเนนการอน ๆ ตามทไดรบมอบหมายจากคณะกรรมการองคการคลงสนคา ทงน ตงแตบดนเปนตนไป

ผอ านวยการ

• ตดตามความเสยงทส าคญทงองคกร และท าใหมนใจวาไดมแผนการจดการทเหมาะสม

• สงเสรมนโยบายการบรหารความเสยง และท าใหมนใจวากระบวนการบรหารความเสยงไดรบการปฏบตทวทงองคกร




คณะอนกรรมการบรหารความเสยง(RMS)

• จดท าแผนงาน /โครงการและก า กบดแลการด าเนนการตามแผนงานเกยวกบการบรหารความเสยง ตามกรอบนโยบายและ แผนกลยทธทคณะกรรมการบรหารความเสยงก าหนด

• จดท าและกลนกรองแผนแมบทการบรหารความเสยง (Risk Management Plan) นโยบายและกลยทธดานการบรหาร ความเสยง ใหสามารถระบหรอบงชทมาข องความเสยงและการประเมนความเสยงได

• ก าหนดเครองมอชวด หลกเกณฑการชวดมาตรฐาน และการควบคมความเสยงใหอยในระดบทเหมาะสม ทเปนยอมรบได อยางเปนรปธรรม และปรบปรงใหเหมาะสมตามสภาพแวดลอมขององคกรอยเสมอ

• พจารณาผลการวเคราะหความเสยงระดบ องคกรของคณะท างานบรหารความเสยงกอนน าเสนอคณะกรรมการบรหารความเสยง

• ประเมนประสทธภาพของเครองมอบรหารความเสยง /วธการจดการบรหารความเสยงและวธด าเนนงานบรหารความเสยง ขององคกรอยางครบถวน และมการ บรณาการ

• ก ากบ ดแล และตดตามใหหนวยงานตาง ๆ มการปฏบตงานตามกระบวนการบรหารความเสยง พจารณาผลการด าเนนงานเปรยบเทยบกบแผนงานหรอเปาหมาย พรอมทงตดตามประเมนผล และปรบปรงแผนการด าเนนงานดานการบรหารความเสยง เพอลดความเสยงอยางตอเนองและเหมาะสมกบภารกจ

• สนบสนนและสงเสรมใหการบรหา รความเสยงเปนการปฏบตงานปกต และเปนวฒนธรรมมการบรหารระบบการควบคมภายในใหมประสทธภาพเปนมาตรฐาน

• สนบสนนและสงเสรมใหมการบรหารจดการดานสารสนเทศทด เพอเปนเครองมอในการควบคมภายในและบรหารความเสยงทวทงองคกร

• ก าหนดนโยบายและแผนในการจด ท าระบบการควบคมภายในขององคการคลงสนคา และปรบปรงแกไขใหเหมาะสมกบสภาพแวดลอมทเปลยนแปลงไป

• ก ากบดแลการด าเนนงานของระบบควบคมภายใน (INTERNAL CONTROL) ในภาพรวมระดบองคกร และตดตามการ จดท ารายงานการควบคมภายในของหนวยงานตาง ๆ และน าเสนอผลการด าเนนงานตอคณะกรรมการบรหารความเสยง




รอง/ผชวยผอ านวยการ

• ตดตามความเสยงทางกลยทธและความเสยงดานการปฏบตการทส าคญ และท าใหมนใจไดวามแผนการจดการความเสยงทเหมาะสม

• สงเสรมวฒนธรรมการบรหารความเสยงและท าใหมนใจวาส านกและสวนงานตาง ๆ ใหความส าคญกบการบรหารความเสยงในหนวยงานของตน

หวหนาส านก

• ท าใหมนใจวาการปฏบตงานรายวนมการประเมน จดการและรายงานความเสยงอยางเพยงพอ

• สงเสรมพนกงานในหนวยงานใหตระหนกถ งความส าคญของการบรหารความเสยง

คณะท างานบรหาร

ความเสยง (RMT)

(หวหนาสวนงาน)

• ศกษา ตดตาม รวบรวมขอมลตาง ๆ ทเกยวของในการบรหารความเสยง ไดแก สภาพแวดลอมหรอระบบควบคมภายในทใชอยในปจจบน (Existing Control) โอกาสทจะเกดขนของปจจย เสยง (Likelihood )ความรนแรงของผลกระทบ (Impact) ทมผลกระทบตอการปฏบตงาน และเสนอแนะแนวทางในการควบคมภายในรวมทงขอมลอน ๆ ทเปนประโยชน เพอน ามาจดท าการวเคราะหความเสยงเบองตน

• น าเสนอรางบทวเคราะหความเสยง ตอคณะอนกรรมการบรหารความเสย งพจารณาตามก าหนดเวลา หรอรายงานความคบหนาผลการด าเนนงานของหนวยงานตาง ๆ ใหทราบทกไตรมาส

• จดท ารายงานการจดการความเสยงหรอการปฏบตงานตามกระบวนการบรหารความเสยงเปรยบเทยบกบแผนบรหารความเสยงอยางนอยไตรมาสละครง เสนอตอคณะอนกรรมการบรหารความเสยง

• จดท ารายงานการควบคมภายในตามทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนก าหนด

• ปฏบตงานตามทคณะอนกรรมการบรหารความเสยงและคณะกรรมการบรหารความเสยงมอบหมาย




ส านกตรวจสอบ

• ท าใหมนใจว ามการควบคมภายในทเหมาะสมตอการจดการความเสยงและการควบคมภายในเหลานนไดรบการปฏบตตามทวทงองคกร

• ท าใหมนใจวาไดมการน าระบบการบรหารความเสยงมาปรบใชอยางเหมาะสมและมการปฏบตตามทวทงองคกร

• สอบทานการปฏบตงานของหนวยงานการบรหารความเสยง

• สอสารกบหนวยงานการบรหารความเสยงเพอท าความเขาใจเกยวกบความเสยงและด าเนนการตรวจสอบภายในตามแนวความเสยง (Risk based auditing)

สวนงานบรหารความเสยง

• ปฏบตหนาทประจ าวนแทนคณะกรรมการบรหารความเสยงและท าหนาทเปนผประสานงานระหวางคณะกรรมการบรหารความเสยง /อนกรรมการบรหารความเสยง กบหนวยงานตาง ๆ ของ อคส.

• ใหการสนบสนนและแนะน ากระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในแกหนวยงานตาง ๆ ภายในองคกรตามทมการรองขอ

• ตดตาม รวบรวมรายงานผลการด าเนนงานตามแผนบรหารความเสยงประจ าป และแผนการควบคมภายใน

• จดท ารายงานผลการด าเนนงานดานบรหารความเสยง /ควบคมภายใน ไปยงหนวยงานทเกยวของทงภายในและภายนอก


กระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการ


กระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการ (ตอ)

อคส. ไดก าหนดกระบวนการบรหารความเสยง 6 ขนตอน ดงน

1. การก าหนดวตถประสงค : เปนการก าหนดวตถประสงคหลกทงในระดบองคกร ส านก ฝายงาน และสวนงาน ใหมความชดเจนและสอดคลองกบวสยทศน ภารกจขององคกร รวมถงมการก าหนดวตถประสงคของการบรหารความเสยง ใหสอดคลองกบวตถประสงคและเปาหมายในแตละระดบขององคกร

2. การระบความเสยง : เปนการระบเหตการณใดๆ ปจจยเสยง และประเภทความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคและเปาหมายการด าเนนงานในระดบตางๆ

3. การประเมนความเสยง : เปนการวเคราะหและจดล าดบความเสยง โดยพจารณาจากกา รประเมนโอกาสทจะเกดความเสยง (Likelihood) และระดบความรนแรงของผลกระทบจากเหตการณความเสยง (Impact) โดยก าหนดเกณฑมาตรฐาน เพอท าการตดสนใจจดการกบความเสยงเปนไปอยางเหมาะสม รวมถง การค านวณระดบความเสยง (Risk Exposure) คอ ผลคณของคะแนนระหวางโอกาสทจะเกดกบผลกระทบของความเสยง เพอจดล าดบความส าคญ และใชในการตดสนใจวาความเสยงใดควรเรงจดการกอน จดท าแผนภมความเสยง (Risk Profile) เพอใหเหนภาพรวมวาความเสยงมการกระจายตวอยางไร

4. การจดท าแผนบรหารความเสยงและการจดการความเส ยง : เปนการก าหนดวธการเพอจดการกบความเสยงทไดประเมนไว ซงมแนวทาง 4 แนวทาง คอการยตความเสยง (Terminate) การลดความเสยง (Reduce) การยอมรบความเสยง (Accept) และการสงตอความเสยง (Pass-on) เมอตกลงเลอกแนวทางในการจดการความเสยงแลว เจาของความเสยงกจะตองด าเนนการจดการแผนบรหารความเสยงตอไป

5. การรายงานและตดตามผลการบรหารความเสยง : เปนการรายงานผลการบรหารความเสยงตอผบงคบบญชาใน แตละระดบ โดยก าหนดระยะเวลา ผรบผดชอบ และระบถงปญหาอปสรรคทเกดขน แผนจดการความเส ยงถกน าไปใชอยางถกตอง และมประสทธภาพ การรายงานจะท าใหทราบถงขอผดพลาดทอาจเกดขนหลงจากใชแผนจดการความเสยง และสามารถปรบปรงแกไขแผนจดการความเสยงใหสอดคลองกบสถานการณทเปลยนแปลงไป หรอกรณทแผนเดมไมมประสทธภาพ

6. การประเมนผลการจ ดการและแผนบรหารความเสยง : เปนการสรปผลการด าเนนงานเปรยบเทยบกบแผนบรหารความเสยง โดยท าการประเมนผลวาแผนบรหารความเสยงสามารถลดความเสยงตามแผนไดหรอไม อยางไร


กระบวนการบรหารความเสยงแบบบรณาการ (ตอ)


ปจจยพนฐานในการบรหารความเสยง

ปจจยพนฐานในการบรหารความเสยงประกอบดวยองคประกอบดงน

1. โครงสรางและระบบการบรหารความเสยง :

มการก าหนดโครงสรางการบรหารความเสยงใหมความชดเจนในสายการบงคบบญชาและการรายงาน รวมถงมความสอดคลองกบโครงสรางองคกร นอกจากนมกา รก าหนดวตถประสงคและนโยบายการบรหารความเสยง

ก าหนดผรบผดชอบการบรหารความเสยงในทกกระบวนการตามโครงสรางทก าหนด พรอมระบอ านาจหนาทการด าเนนงานอยางชดเจน และท าการสอสารใหหนวยงานและพนกงานทเกยวของไดรบทราบและด าเนนการนอกจากน มการสงเสร มใหพนกงานมความรความสามารถในการด าเนนงาน เพอใหการบรหารความเสยงขององคกรมประสทธภาพและประสทธผล

มการสอบทานและประเมนผลการด าเนนงานของการบรหารความเสยง โดยท าการเปรยบเทยบผลการด าเนนงานกบแผนการบรหารความเสยงทก าหนด พรอมทงมการรายงานผลการด าเนนงานใหผบงคบบญชาพจารณา/รบทราบอยางนอยไตรมาสละครง

2. วธการและเครองมอทใชในการระบความเสยง : มการก าหนดและใชวธการตลอดจนเครองมอเพอการระบความเสยงดานตางๆ ทวทงองคกร ในหลายวธ ไดแก

Checklists/Questionnaire/Surveys

Judgment base on experience and records

Flow charts/Process Flow Analysis

Brainstorming

System Analysis, Scenario analysis

Workshop

Audit and other recommendations

Loss event data methodologies

Event / Risk inventories


ปจจยพนฐานในการบรหารความเสยง (ตอ)

3. ขอมลและการสอสาร (Information and Communication) :

มการระบสารสนเทศทเกยวของกบการบรหารความเสยงทงจากภายในและภายนอก และท าการจดเกบและสอสารในรปแบบและภายในระยะเวลาทก าหนด เพอใหพนกงานและผบรหารสามารถปฏบตหนาทไดและบรหารความเสยงอยางมประสทธภาพ

มการสอสารทชดเจนจากคณะกรรมการและผบรหารระดบสงเกยวกบนโยบายการบรหาร

ความเสยง และพนกงานทกคนมความเขาใจในบทบาทหนาทของตนในการบรหารความเสยง

จดใหมชองทางหรอสอในการสอสารสองทาง (Two Ways Communication) ทมประสทธภาพ


สวนท 2

แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap)

และการประเมนสวนตางการบรหารความเสยงทเปนอยของ อคส.

กบเกณฑมาตรฐานการบรหารความเสยงของกระทรวงการคลง


แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap)

อคส. มงเนนการด าเนนงาน เพอบรรลตามวตถประสงคและภารกจหลกขององคกร ทไดรบมอบหมายจากรฐ โดยมการก าหนดวสยทศน (Vision) และภารกจหลก (Mission) รวมถงวตถประสงคและเปาหมายการด าเนนงานในระดบองคกร รวมถงการก าหนดวตถประสงคและเปาหมายการด าเนนงานในระดบส านก ฝายงาน และสวนงาน ใหมความสอดคลองกบวตถประสงคและเปาหมายระดบองคกร

อยางไรกตาม สภาวการณการด าเนนงานตางๆ อาจมความไมแนนอน มผลท าใหวตถประสงคไมบรรลตามเปาหมายทก าหนด ดงนน อคส. จงมความตระหนกถงความส าคญในการบรหารความเสย งขององคกร โดยก าหนดวตถประสงคการด าเนนงาน โดยเนนพฒนาประสทธภาพการบรหารจดการใหมประสทธภาพ และสอดคลองกบหลกเกณฑการบรหารจดการองคกรของกระทรวงการคลง

วสยทศน/ภารกจ

วตถประสงคระดบองคกร

การพฒนาประสทธภาพ

การบรหารจดการ

1.สรางความตระหนกถงความส าคญของการบรหารความเสยงใหกบคณะกรรมการ ผบรหาร และพนกงานทกระดบ

2.บรณาการเชอมโยงการบรหารความเสยงเทากบกระบวนการจดท าแผนยทธศาสตร และแผนปฏบตการประจ าป

3.พฒนา/ปรบปรงระบบการตดตาม และรายงานการบรหารความเสยงองคกรรวมทงระบบการเตอนภย ระบบการเตอนภยลวงหนา (Early Warning System) ทมประสทธภาพ

4.พฒนาระบบฐานขอมล (Data Base) สถตในอดตของความเสยงทเกดขน

5.บรหารจดการองคความรอยางเปนระบบ (Learning Organization)

6.ใชระบบการประเมนผลการ

ปฏบตงาน ตวชวด (KPI) กบผบรหารและ

พนกงานทกระดบ รวมทงการวดถงผลส าเรจตาม

เปาหมายของการบรหารความเสยง

7. พฒนา/ปรบปรงระบบการจดการด าเนนธรกจอยาง

ตอเนอง (Business Continuity

Management : BCM) ของงานหลกๆ

ทกดาน

8. พฒนา/ปรบปรงระบบบรหารความเสยงมนคงปลอดภยของสารสนเทศตาม

มาตรฐาน ISO 27001

9. พฒนา/ปรบปรงแบบจ าลองทใชในการ

พจารณาความเชอมโยงระหวางความ

เสยงทเกยวของกบเปาหมายขององคกรท

อยในชวงเบยงเบนสงสด (Portfolio View Of Risk)

10. บรณาการระหวาง Corporate Governance - Risk

Management – Compliance (GRC)

ยทธศาสตรการบรหารความเสยง


แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap) (ตอ)

อคส. จงมนโยบายการจดท าแผนแมบท (Roadmap) การบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร (Enterprise Risk Management) เพอใหการด าเนนงานบรรลตามวตถประสงค วสยทศนและภารกจหลกขององคกร ซงมความสอดคลองตามหลกเกณฑมาตรฐานการบรหารความเสยงของกระทรวงการคลง โดยก าหนดยทธศาสตรการบรหารความเสยงขององคกร 10 ยทธศาสตร ดงน

ยทธศาสตรท 1 สรางความตระหนกถงความส าคญของการบรหารความเสยงใหกบคณะกรรมการ ผบรหาร และพนกงานทกระดบ

ยทธศาสตรท 2 บรณาการเชอมโยงการบรหารความเสยงเทากบกระบวนการจดท าแผนยทธศาสตร และแผนปฏบตการประจ าป ยทธศาสตรท 3 พฒนา/ปรบปรงระบบการตดตาม และรายงานการบรหารความเสยงองคกรรวมทงระบบการเตอนภย ระบบการเตอนภยลวงหนา (Early Warning System) ทมประสทธภาพ


แนวคดการจดท าแผนแมบท (Roadmap) (ตอ)

ยทธศาสตรท 4 พฒนาระบบฐานขอมล (Data Base) สถตในอดตของความเสยงทเกดขน

ยทธศาสตรท 5 บรหารจดการองคความรอยางเปนระบบ (Learning Organization)

ยทธศาสตรท 6 ใชระบบการประเมนผลการปฏบตงาน ตวชวด (KPI) กบผบรหารและพนกงานทกระดบ รวมท งการวดถงผลส าเรจตามเปาหมายของการบรหารความเสยง

ยทธศาสตรท 7 พฒนา/ปรบปรงระบบการจดการด าเนนธรกจอยางตอเนอง (Business Continuity Management : BCM) ของงานหลกๆทกดาน

ยทธศาสตรท 8 พฒนา/ปรบปรงระบบบรหารความเสยงมนคงปลอดภยของสารสนเทศตามมาตรฐาน ISO 27001 ยทธศาสตรท 9 พฒนา /ปรบปรงแบบจ าลองทใชในการพจารณาความเชอมโยงระหวางความเสยงทเกยวของกบเปาหมายขององคกรทอยในชวงเบยงเบนสงสด (Portfolio View Of Risk)

ยทธศาสตรท 10 บรณาการระหวาง Corporate Governance - Risk Management – Compliance (GRC)


การประเมนการบรหารความเสยงทเปนอยของ อคส.


ยทธศาสตร การบรหารความเสยง

โครงการ/แผนงาน/กจกรรม

ระยะเวลาด าเนนการ/งบประมาณ (ลานบาท) หนวย งานทรบผดชอบ

ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 1 สรางความตระหนกถงความส าคญของการบรหารความเสยงใหกบคณะกรรมการ ผบรหาร และพนกงานทกระดบ

โครงการพฒนาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายใน 1.1 จดฝกบรรยายใหความรเพอแลกเ ปลยนประสบการณและแนวทางในการบรหารความเสยงใหแกพนกงานและผบรหาร อคส . โดยวทยากรจากหนวยงานภายนอก (ปละ 2 ครง) 1.2 จดกจกรรมสงเสรมการสรางความร /ความเขาใจ /ความตระหนก และความมสวนรวมในการบรหารความเสยงใหแกพนกงานและผบรหาร (ปละ 2 ครง ) 1.3 เผยแพรเอกสารขอมลขาวสารเกยวกบการบรหารความเสยงผานชองทางตางๆและประชาสมพนธใหน าเอกสาร /ขอมลทเผยแพรไปใชงานอยางมประสทธภาพ(ปละ 4 ครง ) 1.4 จดท าหลกสตรความรดานการบรหารความเสยงใหพนกงานทกระดบเรยนรดวยตวเอง (Self Leaning) (ปละ 1 หลกสตร)

0.02

0.03

0.02

0.03

0.05

0.03

0.05

0.03

0.05

0.03

0.05

0.03

สบย./สบก.

สบย.



0.05 0.05 0.05 0.05 0.05







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 1 สรางความตระหนกถงความส าคญของการบรหารความเสยงใหกบคณะกรรมการ ผบรหาร และพนกงานทกระดบ (ตอ) ยทธศาสตรท 2 บรณาการเชอมโยงการบรหารความเสยงเทากบกระบวนการจดท าแผนยทธศาสตร และแผนปฏบตการประจ าป

1 . 5 ทบทวน / ปรบปรง มาตรการ จดการความเสยงตามแผนบรหารความเสยงอยาง สม าเสมออยางนอยไตรมาสละครง(ปละ 4 ครง) 2.1 จดฝกอบรมเชงปฏบตการเพอบรณาการแผนบรหารความเสยง (ตามขนตอนของกระบวนการบรหารความเสยง ) ใหสอด คลองกบแผนยทธศาสตร /แผนปฏบตการประจ าป - ระบความเสยง - ประเมนความเสยง - ปรบปรงแผนบรหารความเสยงประจ าป /คมอบรหารความเสยง - การตดตาม /การรายงานผลการด าเนนการอยางมประสทธภาพ

0.30

0.20


สบย./สบก

.

0.05







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 3 พฒนา /ปรบปรงระบบการตดตาม และรายงานการบรหารความเสยงองคกรรวมทงระบบการเตอนภย ระบบการเตอนภยลวงหนา (Early Warning System) ทมประสทธภาพ

3.1 พฒนาโปรแกรม การตดตาม /การรายงานผล /การเตอนภย 3 . 2 จดฝกอบรม การใชโปรแกรมตามขอ 3.1 ใหแกพนกงาน (2 ครง)

0.60

สทส./สบย.

สทส./สบก.

ยทธศาสตรท 4 พฒนาระบบฐานขอมล (Data Base) สถตในอดตของความเสยงทเกดขน

4.1 จดท าระบบฐานขอมลทเกยวของกบความเสยงระดบองคกร

สทส./สบย. และหนวย งานทเกยว ของ

ยทธศาสตรท 5 บรหารจดการองคความรอยางเปนระบบ (Learning Organization)

5.1 จดท าแผนแมบทการบรหารจดการความรในองคกร 5.2 จดฝกอบรมใหความรและสรา งความตระหนก เรองการบรหารจดการความรในองคกร 5.3 จดท าหลกสตรทจะน ามาใชในการจดการความร ปละ 2 หลกสตร

สบก.

สบก.

สบก.

0.60







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 6 ใชระบบการประเมนผลการปฏบตงาน ตวชวด (KPI) กบผบรหารและพนกงานทกระดบ รวมทงการวดถงผลส าเรจตามเปาหมายของการบรหารความเสยง ยทธศาสตรท 7 พฒนา /ปรบปรงระบบการจดการด าเนนธรกจอยางตอเนอง (Business Continuity Management : BCM) ของงานหลกๆทกดาน

โครงการพฒนาระบบบรหารทรพยาก รบคคลของ อคส. 6.1. ทบทวน KPI ประจ าปของหนวยงาน 6.2 จดท ามาตรฐานผลงาน /ตวชวด 6 . 3 จดท าคมอระบบประเมนผลการปฏบตงาน 6.4 จดฝกอบรมถายทอดตวชวดระดบองคกรลงสระดบหนวยงานตางๆ 6 . 5 น าออกใชในการปฏบตงานจรง 6 . 6 ประเมนผลการปฏบตงาน 6.7 ปรบปรงพฒนาแบบประเมนและระบบประเมน โครงการศกษาวเคราะหผลกระทบตอธรกจ (Business Impact Analysis : BIA)

0.25 0.25 0.50

สบก.

สบย./ ทกสวน

งาน

1.00







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 7 พฒนา /ปรบปรงระบบการจดการด าเนนธรกจอยางตอเนอง (Business Continuity Management : BCM) ของงานหลกๆทกดาน (ตอ)

7.1 ศกษาวเคราะหความเสยงทสงผลกระทบตอการด าเนนธรกจ /ประเมนความพรอมของหนวยงาน 7 . 2 จดท าแผนงาน /กระบวนการด าเนนงานตามแผนด าเน นธรกจตอเนองขององคกร 7.3 จดฝกอบรมใหความรแกพนกงานเตรยมความพรอมของบคลากรและระบบ 7 . 4 ทดสอบระบบการจดการด าเนนธรกจอยางตอเนอง ( Business Continuity Management : BCM) 7.5 พฒนา/ปรบปรงระบบการจดการด าเนนธรกจอยางตอเนอง (Business Continuity Management : BCM) ใหครอบคลมงานหลกๆทกดาน 7.6 ประเมนผลปรบปรงพฒนากระบวนการด าเนนธรกจอยางตอเนองรวมทงระบบงานทเกยวของ

0.50

0.50

สบย./ ทกสวน

งาน

1.00







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 8 พฒนา /ปรบปรงระบบบรหารความเสยงมนคงปลอดภยของสารสนเทศตามมาตรฐาน ISO 27001 ยทธศาสตรท 9 พฒนา / ปรบปรงแบบจ าลองทใชในการพจารณาความเชอมโยงระหวางความเสยงทเกยวของกบเปาหมายขององคกรทอยในชวงเบยงเบนสงสด (Portfolio View Of Risk)

โครงการจดท าระบบความมนคงปลอดภยของสารสนเทศตามมาตรฐาน ISO 8 . 1 ศกษาวเคราะห /จดเตรยมแผนด าเนนงาน 8.2 จดฝกอบรมใหความรแกผบรหารและพนกงานทกระดบ (เตรยมความพรอม ) 2 ครง 8.3 จดท าระบบ (จดจางทปรกษา/จดจางท าระบบ 8.4 ประเมนผล/ปรบปรงพฒนา/ดแลระบบ/บ ารงรกษา โครงการจดท าแบบจ าลองทใชในการพจารณาความเชอมโยงระหวางความเสยงทเกยวของกบเปาหมายขององคกรทอยในชวงเบยงเบนสงสด (Portfolio View Of Risk) 9.1 ทบทวน /ปรบปรงการก าหนดคา Risk Tolerance ของแตละความเสยงใหเหมาะสม

0.25

0.25

2.00

2.00

2.00

2.00


สทส.



สบย./สทส.

สบย.

0.50 2.00 2.00 2.00 2.00







ป 2554 55 56 57 58 1 2 3 4

ยทธศาสตรท 9 พฒนา / ปรบปรงแบบจ าลองทใชในการพจารณาความเชอมโยงระหวางความเสยงทเกยวของกบเปาหมายขององคกรทอยในชวงเบยงเบนสงสด (Portfolio View Of Risk)(ตอ) ยทธศาสตรท 10 บรณาการระหวาง Corporate Governance - Risk Management – Compliance (GRC)

9.2 จดฝกอบรมเพอสรางความเขาใจในการ ศกษาวเคราะหรปแบบ การจดท า Portfolio View Of Risk 9.3 จดท าแผนด าเนนงานเลอกแบบจ าลอง 9 . 4 จดท าแบบจ าลอง Portfolio View Of Risk และน าออกใช 9.5 ประเมนผล/ปรบปรง/พฒนา 10.1 แตงตง คณะกรรมการทท าหนาทก ากบดแลการบรณาการในดาน GRC - ก าหนดอ านาจหนาทวตถประสงค/เปาหมายของการก ากบดแลในดาน GRC อยางชดเจน 10.2 รายงานผลด าเนนงานของ GRC อยางนอยรายไตรมาส (ปละ 4 ครง) 10.3 พฒนาระบบสารสนเทศ เพอสนบสนนการบรณาการในดาน GRC 10.4 ประเมนผล /ปรบปรง /

พฒนา

0.50


สบก.

สบก.

สบก.

สทส.

สทส.

รวม 5 โครงการ 37 กจกรรม 0.50 รวมงบประมาณทงสน 3.15 2.05 3.05 2.05 2.05


สวนท 3 แผนแมบท (Roadmap)

การบรหารความเสยงอยางมระบบทวทงองคกร (Enterprise Risk Management)


2551 2552-2554 2553-2558

เปาหมายการด าเนนงาน ป 2554-2558


รายละเอยดองคประกอบหลกของการบรหารจดการความเสยงทดทครบถวน

องคประกอบหลกของการบรหารจดการความเสยงทดครบถวน

องคประกอบหลกๆ ทด มองคประกอบหลก 5 องคประกอบ ไดแก

1. นโยบาย วตถประสงค ขอบเขตการด าเนนงาน ระยะเวลาและกจกรรมในการด าเนนการ รวมถงการมการก าหนดผรบผดชอบโดยตรงในการด าเนนงานดานการบรหารความเสยง

นโยบาย

ผบรหารระดบสงตองมบทบาทส าคญในการก าหนดนโยบายหรอแนวทางในการบรหารความเสยงในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 มเอกสาร หลกฐาน ทแสดงใหเหนวาผบรหารระดบสงขององคกรมสวนรวมในการก าหนดนโยบาย ทศทาง หรอแนวทางในการบรหารความเสยงทจะบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 เชน

- นโยบาย หรอแนวทางในการบรหารความเสยง

- บนทก/หนงสอ/รายงานการประชม ของคณะกรรมการหรอคณะท างานฯ ซงควรมการประชมอยางสม าเสมอ

วตถประสงค

โดยทวไปวตถประสงคของการบรหารความเสยงอาจแบงออกไดเปน 2 ระดบ คอ

- วตถประสงคในระดบองคกร (Entity-Level Objectives) เปนวตถประสงคของการด าเนนงานในภาพรวมขององคกร โดยทวไปวตถประสงคในระดบองคกรจะระบไวในแผนกลยทธ และแผนการปฏบตงานประจ าปข ององคกรเชนเดยวกบภารกจ (Mission) และกลยทธในภาพรวมขององคกร

วตถประสงคในระดบกจกรรม (Activity-Level Objectives) เปนวตถประสงคของการด าเนนงานทเฉพาะเจาะจงลงไปส าหรบแตละกจกรรมทองคกรก าหนดเพอใหบรรลวตถประสงคขององคกร ซงวตถประสงคของแตละกจกรรมจะตองสนบสนนและสอดคลองกบวตถประสงคในระดบองคกร

มการก าหนดผรบผดชอบโดยตรงในการด าเนนงานดานการบรหารความเสยง

- มคณะท างานหรอผรบผดชอบเพอรบผดชอบและตดตามในการบรหารจดการความเสยง ซงมการท างานทเปนรปธรรมอยางจรงจง (ผลงานทเปนรปธรรม ไดแก ผลงานทนอกเหนอจากการประชม เชน การมโครงการน ารองในการพฒนาระบบบรหารความเสยง เปนตน)



- มคณะท างาน หนวยงานหรอผรบผดชอบเพอบรหารจดการความเสยงในระดบองคกร

- มค าสงแตงตงคณะกรรมการหรอคณะท างานบรหารความเสยงขององคกร ซงระบ

- รายชอคณะกรรมการหรอคณะท างานฯ ซงประกอบดวยผบรหารระดบสง

- มการก าหนด หรอระบ ขอบเขต หรอหนาทความรบผดชอบของคณะกรรมการหรอคณะท างานฯ

2 ระบปจจยเสยงและวเคราะหปจจยเสยงทสงผลกระทบหรออาจสรางความเสยหาย (ทงทเปนตวเงนและไมเปน ตวเงน ) หรอความลมเหลว หรอลดโอกาส ทจะบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 ขององคกร ไดแลวเสรจครบถวนทกดาน การระบความเสยง (Risk Identification) ความเสยงมสาเหตมาจากปจจยทงภายในและภายนอก ปจจยเหลานมผลกระทบตอวตถประสงคและเปาหมายขององคกรหรอผลการปฏบตงานทงในระดบองคกรและระดบกจกรรม ในการระบปจจยเสยง ฝายบรหารจ าเปนตองตงค าถามวามเหตการณใด หรอกจกรรมใดของกระบวนการปฏบตงานทอาจเกดความผดพลาด ความเสยหาย และการไมบรรลวตถประสงคทก าหนด รวมทงมทรพยสนใดทจ าเปนจะตองไดรบการดแลปองกนรกษา เชน ความเสยงจากการจดซอจดจางในราคาไมแพง ความเสยงจากการจดซอพสดทมคณภาพต ากวาขอก าหนด เปนตน

ก าหนดหลกเกณฑในการประเมนความเสยงในการบรรลเปาหมายตามแผนวสาหกจไดแลวเสรจครบถวนทกดาน และด าเนนการประเมนความเสยงตามหลกเกณฑทก าหนด

- ก าหนดหลกเกณฑในการประเมนความเสยงในดานตางๆ

จดท าเอกสาร /หลกฐานทแสดงใหเหนวาองค กรไดด าเนนการประเมนความเสยงตามหลกเกณฑทก าหนดขน เชน

- เอกสาร/แบบฟอรมทใชในการประเมนความเสยง ตามหลกเกณฑทไดก าหนดไว

- เอกสาร/แบบฟอรมทใชในการประเมนความเสยงทมการกรอกขอมลจรง โดยหนวยงานทเกยวของ

- เอกสารประกอบการจดกจกรรม หรอการประชมเชงปฏบตการในการประเมนความเสยง



3. การระบถงระดบความเสยหายทอาจจะเกดขนไดจากความเสยงแตละประเภท (ระดบความเสยหาย = ระดบของความรนแรง x โอกาสของการเกดความเสยง ) และมการจดล าดบความเสยงจากผลการวเคราะหความเสยหาย

จดท ารายงานสรปผล การวเคราะห และประเมนความเสยง (Risk Assessment) ในการบรรลเปาหมายตามแผนวสาหกจ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 ขององคกรโดยจ าแนกระหวาง ปจจยเสยงทสามารถควบ คม/บรหารจดการ และปจจยเสยงทยง ไมสามารถควบคม /บรหารจดการใหอยในระดบทยอมรบไดไดอยางชดเจนและน าเสนอตอคณะกรรมการบรหารความเสยง

รายงาน/เอกสารสรปผลการวเคราะห และประเมนความเสยง (Risk Assessment) ซงระบ

ปจจยเสยงทอาจสงผลกระทบหรอสรางความเสยหายหรอความลมเหลว หรอลดโอกาสทจะบรรลเปาหมายตามแผนวสาหกจ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 ขององคการไดอยางครบถวนทกดาน โดยปจจยเสยงอาจพจารณาไดจาก

-ปจจยภายนอก เชน เศรษฐกจ สงคม การเมอง กฎหมาย -ปจจยภายใน เชน กฎระเบยบภายในองคกรประสบการณของเจาหนาท ระบบการท างาน

ส าหรบการวเคราะหความเสยงมหลกเกณฑทใชในการประเมนความเสยงของแตละปจจยเสยงดงน - หลกเกณฑทใชในการประเมนความเสยงของแตละปจจยเสยง

ผลการประเมนความเสยงของแตละปจจยเสยงทไดจากการด าเนนการตามหลกเกณฑทไดก าหนดไว ซงระบ

- โอกาสทจะเกดความเสยง (Likelihood) - ผลกระทบทเกดขน (Impact)

- แผนภมความเสยง (Risk Profile) ทไดจากการพจารณาจดระดบความส าคญของความเสยงจากโอกาสทจะเกดความเสยง (Likelihood) และผลกระทบทเกดขน (Impact) และขอบเขตของระดบความเสยงทสามารถยอมรบได (Risk Appetite Boundary) 4. การก าหนด/คดเลอกวธการจดการตอความเสยงทมล าดบความเสยงสงทระบไว โดยพจารณาถงผลกระทบและโอกาสทจะเกด คาใชจายและผลประโยชนทได และระดบความเสยงทยอมรบไดของความเสยงทเหลออย (Residual Risk) ขององคการ

5. การท ารายงานการบรหารความเสยงและการประเมนผลการบรหารความเสยง



การจดท าแผนบรหารความเสยง

ในการบรรลเปาหมายตามแผนฯ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2555 ขององคกรไดแลวเสรจ และไดรบความเหนชอบจากผบรหารระดบสงขององคกรโดยการระบความเสยงตองระบความเสยงครบทกดาน (เชน ความเสยงทง 4 ดาน ตามทกระทรวงการคลงระบ ไดแก Strategic Risk / Operational Risk / Financial Risk และ Compliance Risk (S-O-F-C)

แผนบรหารความเสยงควรประกอบดวย

- ทมา หลกการ และเหตผล

- วตถประสงค/เปาหมาย

- ปจจยเสยงทอาจสงผลกระทบหรอสรางความเสยหาย หรอความลมเหลว หรอลดโอกาสทจะบรรลเปาหมาย ตามแผนวสาหกจ ประจ าป พ.ศ. 2555 ขององคกร

รายละเอยดการจดการความเสยง ซงประกอบดวย

- กจกรรม/มาตรการทจะตองด าเนนการเพอลดความเสยง

- ระยะเวลาในการด าเนนงานของแตละกจกรรม

- งบประมาณ/ทรพยากรทจ าเปน

- หนวยงานทเกยวของกบประเดนกลยทธ/ผรบผดชอบ

ความครอบคลมของประเดนกลยทธตามแผนวสาหกจ ประจ าป พ.ศ.2555 ขององคกร

เปาหมาย/ผลทคาดวาจะไดรบ

o วนทผบรหารระดบสงลงนามหรอใหความเหนชอบแผนบรหารความเสยงฯ

o มการสอสาร/ท าความเขาใจเกยวกบแผนบรหารความเสยงฯ ใหกบทกหนวยงานภายในองคกร ทเกยว ของฯ รบทราบ และสามารถน าไปปฏบตได



o จดท าเอกสาร/หลกฐาน ทแสดงวามการสอสาร /ท าความเขาใจ เกยวกบแผนบรหารความเสยงใหกบหนวยงานภายในองคการ ทเกยวของฯ รบทราบ และสามารถน าไปปฏบตได เชน

- บนทกค าสง/หนงสอเวยน แจงใหหนวยงานทเกยวของฯ รบทราบ แผนบรหารความเสยงฯ

- เอกสารประกอบการจดกจกรรมการสอสาร /ท าความ เขาใจเกยวกบแผนบรหารความเสยงใหกบหนวย งานภายในองคการทเกยวของฯ ซงมเนอหาเกยวกบกจกรรม วธด าเนนการ ทมความชดเจน และสามารถน าไปปฏบตไดอยางเปนรปธรรม

ธันวาคม 2554 ส่วนงานบริหารความเสี่ยง ส...

Documents