abc ley de formalizacion y generacion de empleo

5/10/2018 ABC Ley de Formalizacion y Generacion de Empleo - slidepdf.com

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EL ABC DE LA LEY DE FORMALIZACIÓN Y GENERACIÓN DE EMPLEO

(Ley 1429 de 2010)

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES



Colaboradores:

Carolina Moncada ZapataEstefanía Aja MedinaLetty Bohórquez VaccaNatalia Ariza RamírezPedro Pablo ContrerasRaúl Ballén Herreño

SupervisoraFanny GrajalesDirección de Riesgos ProfesionalesMinisterio de la Protección Social

Impresión:Imprenta Nacional de Colombia

Bogotá, D. C., mayo de 2011

© Ministerio de la Protección SocialDirección General de Salud Pública

ISBN:978-958-8717-19-7

Se autoriza la reproducción total o parcial,siempre y cuando se conserve la integridad deltexto y se cite la fuente.

CÉSAR AUGUSTO MERCHÁN HERNÁNDEZ

Textos



Ministerio de la Protección Social

República de Colombia

MAURICIO SANTAMARÍA SALAMANCA

Ministro de la Protección Social

JAVIER HUMBERTO GAMBOA BENAVÍDES

Viceministro Técnico

BEATRIZ LONDOÑO SOTO

Viceministra de Salud y Bienestar

LUZ STELLA VEIRA DE SILVA

Viceministra de Relaciones Laborales

GERARDO LUBÍN BURGOS BERNAL

Secretario General

CARLOS MARIO RAMÍREZ RAMÍREZ

Director General de Riesgos Profesionales (E)



El abc de la ley de formalización y generación de empleo



5

El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

ContenidoA. Aspectosgenerales...................................................................................9

B. Beneciosparanuevaspequeñasempresas yparaaquellasqueseformalicen.........................................11

C. Pequeñasempresascondescuentos enparascales..................................................................................................15

D. Pequeñasempresascondescuentos enregistromercantil................................................................................27

E. Pequeñasempresasconpagoprogresivo delimpuestoalarenta.........................................................................29

F. Beneciosparaempresasformales existentesantesde2011.Descuentos enimpuestoalarenta..........................................................................33

G. Eliminacióndealgunostrámiteslaborales ycomerciales....................................................................................................37



7


Presentación

El propósito principal de esta publicación es ofrecer unaorientaciónsobreelcontenidodelaLey1429de2010,co-nocidacomoLeydeFormalizaciónyGeneracióndeEmpleo.

Elenfoqueprincipaldeesta,esdaraconocerlosbeneciosqueofreceestaLeyparalosdiferentestiposdeempresas.

ElABCdelaleydeformalizaciónygeneracióndelempleocon-tienerespuestasalaspreguntasmásfrecuentesrealizadasporlaspersonasquevanacrearempresa,porlasempresasquequierenformalizarseyporlasempresasformales;queestáninteresadasenaprovecharlosbeneciosqueotorgalaLey.

Igualmente,estapublicaciónresultaútilparalaspersonasinformalesoconproblemasparaconseguirempleocomolosjóvenesmenoresde28años;lasmujeresmayoresde40años;laspersonasensituacióndedesplazamiento,enprocesodereintegraciónoencondicióndediscapacidad.


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1. ¿Cuál es el objeto de la Ley de Formalización y Generación deEmpleo?

La Ley tiene tres objetivos:

- Formalizarempleosyempresasquehoysoninformales.

- Generarmásempleosformales.

- Mejoraringresosdelapoblacióninformal,delosdesempleadosendes-

ventajaydepequeñosempresarios.

Paraesto,lanormacontemplaladisminucióndealgunoscostosy laelimi-nacióndevariostrámitesempresariales,conelndefacilitarlacreación,laformalizaciónylasostenibilidaddelasempresas,especialmentelaspeque-ñasempresas.

2. ¿Quiénes se pueden benefciar de la Ley?

- Lasnuevaspequeñasempresasqueempiecenafuncionarformalmente,esdecir,queoperenconsudebidamatrículamercantilexpedidaporlascámarasdecomercio(artículo5).

- LaspequeñasempresasqueantesdelaLeyoperabaninformalmente,esdecir,sinmatrículamercantil(artículo5).

A. AspectosGenerales


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10- TodaslasempresasformalescreadasantesdelaLey1429,sinimportar

sutamaño(artículos9,10,11y13).

- Lossiguientesgruposdelapoblación:

» Menoresde28añosdeedad(artículo9).» Personasensituacióndedesplazamiento,enprocesoderein-

tegraciónoencondicióndediscapacidad(artículo10).

» Mujeresmayoresde40añosdeedadquenohayantenidouncontratodetrabajoenlos12mesesanterioresasuvinculación(artículo11).

» Madrescabezadefamiliaqueesténenlosniveles1y2del

Sisbén(artículo10,parágrafo7).

» Empleados que devenguen menos de 1.5 salarios mínimos(menosde803.400pesosen2011)yqueaparezcanporpri-meravezcotizandoalaseguridadsocial(artículo13).

3. ¿Qué se entiende por empresa inormal y por persona inormal?

DelaexposicióndemotivosydelostiposdebeneciosofrecidosporlaLeyseentiendequeunaempresaesinformalcuandoestéoperandosinmatrículamercantil.Asímismo,unapersonainformalesaquellaquenoestáaliadaalosregímenescontributivosensaludypensionesniariesgosprofesionales.

Alostrabajadoresencondicióndeinformaleslesesprácticamenteimposi-blealiarse,porejemplo,alsistemaderiesgosprofesionaleselcualbrindadiversosbenecios.Alestarvinculado,alnuevotrabajadorselegarantizalaprotección mediante las prestaciones económicas y asistenciales a travésdeunaAdministradoradeRiesgosProfesionales,ARP,anteloseventosde

enfermedadprofesionaloaccidentedetrabajo.LaempresaenlaquelaboraylamismaARP,lebrindarálaeducacióneinstrucciónparaadquirirhábitossaludablesparacontrolarlosriesgosquepermitenquedichoseventosocu-rran;y,sidenitivamentenoesposibleprevenirlos,lebrindarálaatenciónensaludqueserequiera.



1


B. Benecios

4. ¿Qué se entiende por pequeña empresa?

ParaelcasodelaLey1429,unaempresaseconsiderapequeñasireúnelosdosrequisitossiguientes:

a. Notenermásde50trabajadoresy

b. Queelvalordesusactivosnoseamayora5.000salariosmínimoslegalesmensualesvigentes.Paraelaño2011,5.000salariosmínimosequivalen

a2.678millonesdepesos.5. ¿Qué benefcios directos reciben las nuevas pequeñas empresas

y las pequeñas que venían operando sin matrícula mercantil?

Hay tres grandes benefcios:

- No pagarán losaportesde nómina acajasde compensación familiar,alSena,al ICBFnialasubcuentadesolidaridadensalud,ensusdosprimerosañosapartirdeliniciodesuactividadeconómicaprincipal.Yen

lossiguientestresañospagarándichosaportesenproporciónal25,50y75%delatarifageneralestablecida.Artículo5,Ley1429.

Esdecir,estosaportessepagandeformaprogresivahastaelquintoañodeexistenciadelaempresa.Apartirdelsextoaño,laempresapagarálastarifasplenasdecadaunodeestosaportes.

para nuevas pequeñas empresas y para aquellas que se formalicen



12- Nopagaránelimpuestoalarentaensusdosprimerosañosapartirdel

iniciodesuactividadeconómicaprincipal.Y,enlossiguientestresaños,pagaránesteimpuestoenproporciónal25,50y75%delatarifageneralestablecida.Artículo4,Ley1429.

Esdecir,esteimpuestotambiénsepagadeformaprogresivahastaelquintoañodeexistenciadelaempresa.Apartirdelsextoaño,laempresapagarálatarifaplenadeesteimpuestosiaplica.

- Nopagaránelcostodelamatrículamercantilenlascámarasdecomercio,enelprimerañoapartirdeliniciodesuactividadeconómicaprincipal.Yenlossiguientesdosaños,lopagaránenproporciónal50y75%delatarifaestablecidaparaesepago.Artículo7,Ley1429.

Enresumen,losbeneciosdirectosodescuentosparalasnuevaspequeñasempresasconsistenenqueelpagodeestastresobligacionessepuedehacerdemaneraprogresiva,esdecir,enunporcentajedelatarifaquevacreciendoconeltiempohastaalcanzarel100%delatarifanormaloplena.

ElCuadro1resumelaprogresividaddelospagosenlostresbeneciosmen-cionados.

6. ¿Cómo se determina el inicio de la actividad económica principal?

Sedeterminaporlafechadelamatrículaenelregistromercantil.Parágrafodelartículo1delDecreto545defebrerode2011.

7. ¿Una pequeña empresa, nueva o que venía operando sin matrículamercantil, puede tener acceso al mismo tiempo al benefcio dematrícula mercantil, al de aportes de nómina y al de impuesto a larenta?

Sí,laempresatienederechoaesostresbeneciosalmismotiempo.



1


Cuadro 1PROGRESIVIDAD EN COSTOS EMPRESARIALES LABORALES Y TRIBUTARIOS

%delatarifaapagar

PERÍODOSDEBENEFICIO

MATRÍCULAMER-CANTIL

APORTESNÓMINA(PARAFISCALES+SOLIDARIDADEN

SALUD)

IMPUESTODERENTA

(a) (b) (c) (d)

1 0% 0% 0%

2 50% 0% 0%

3 75% 25% 25%

4 100% 50% 50%

5 100% 75% 75%

6 100% 100% 100%

VIGENCIA 31-DIC.-14 INDEFINIDA

El abc de la ley de formalización y generación de emp



1


C. Pequeñasempresas con descuentosen parascales

8. ¿Por qué la Ley 1429 menciona que la progresividad o los descuen-

tos son para el pago de los parafscales? ¿Cuáles son los parafsca-les?

Losaportesparascalessereerenalosaporteshechosporlasempresas(olosempleadores)alSena,alICBFyalascajasdecompensaciónfamiliar.Tradicionalmente,estostresaportesalanóminasehandenominadoasíylaLeytomóesesignicado.

Laprogresividadcontempladaenelartículo5delaLeyaplicasobrelostres

aportesparascalesmencionadosysobreelaporteensaludalasubcuentadesolidaridaddelFosyga.

9. ¿De cuánto es el descuento en parafscales y en el aporte a la sub-cuenta de solidaridad en salud?

Eldescuentoaplicadependiendodeltiempoquelaempresallevedesarrollan-dosuactividadeconómicaprincipal,así:

- Descuentode100%enlosdosprimerosañosdedesarrollodelaactivi-dadeconómicaprincipal.

- Descuentode75%enelterceraño.

- Descuentode50%enelcuartoaño.

- Descuentode25%enelquintoaño.



1610. Para acceder a los benefcios en los aportes de nómina, ¿cuáles

pasos deben seguir los nuevos pequeños empresarios o los quevenían operando sin matrícula mercantil?

Hay 6 aspectos que se deben tener en cuenta:

- Primero.Lapequeñaempresadebeinscribirseenlacámaradecomer-cio.

- Segundo.Laempresadebecumplirconlosrequisitosqueladenencomo“pequeñaempresa”.Estosson:

a) Elnúmerodeempleadosnodebesersuperiora50personasy,

b) Elvalordesusactivosnodebesersuperiora5.000smlmv.En2011,porejemplo,5.000salariosmínimosequivalena2.678

millonesdepesos.

Elcumplimientodelosdosrequisitosdebesermanifestadoporelempresariobajogravedaddejuramentoalahoraderegistrarseenlacámaradecomerciodesujurisdicción.Artículo2,Decreto545de2011.

- Tercero.Alahoradelpagodelaseguridadsocial,elsistemaqueoperalaPlanillaIntegradadeLiquidación

deAportes,PILA,lepermitiráalempleadorconrmarsisuempresareúnelosrequisitosparaserbeneciariodeloesta-

blecidoenelArtículo5delaLey1429de2010.

- Cuarto.Silaempresareúnedichosrequisitos,elsistema

queoperalaPILAregistraalaempresabeneciariacomoClasede“AportanteD”,esdecir,“AportantebeneciariodelArtículo5delaLey1429de2010”.Luego,elmismosistemacalculalosaportesconlastarifasespecialessegúnloestablecidoenelArtículo5delaLey1429.

Silaempresanoreúnelosrequisitos,elsistemaaplicarálastarifasplenas.



1


- Quinto.Antesdeautorizarelpago,laempresadebevericarquesuaporteestécalculadodeacuerdoconlastarifasrespectivas:tarifases-pecialessiefectivamenteesbeneciariodelaLey1429otarifasplenassinoloes.

- Sexto. La empresa autoriza los pagos una vez vericadas las tarifasrespectivas.

11. Si la pequeña empresa es benefciaria en aportes a la nómina,¿cuáles son exactamente las tarias que se deben pagar, a quéaportes de nómina aplican y por cuánto tiempo?

LaLeyestablecequeelporcentajeapagarsobrelatarifanormaldeciertosaportesesprogresivo,esdecir,cadavezsepagaunporcentajemayordelatarifahastaalcanzarlatarifanormaloplena.Paralasempresasbeneciariasentodoelpaís,EXCEPTOparalasregistradasenlosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés,laprogresividaddeestosporcentajeseslasiguiente:

- 0%delatarifanormaloplena,enlosdosprimerosañosapartirdeliniciodelaactividadeconómicaprincipaldelaempresa.

- 25%delatarifanormaloplenaduranteelterceraño.

- 50%delatarifanormaloplenaduranteelcuartoaño.

- 75%delatarifanormaloplenaduranteelquintoaño.

Estoindicaquelosbeneciosaplicandurantelos5primerosañosdeexis-tenciadela empresa, segúnla fechade iniciodesu actividadeconómicaprincipal,yqueapartirdelsextoañolaempresadebepagarlastarifasplenasotarifasdel100%.



18Esosporcentajesseaplicanalastarifasdelossiguientesaportesdenómina,loscualesestánacargodelempleador:

- AportealServicioNacionaldeAprendizaje,Sena,cuyatarifaplenaesde

2%delsalario.- Aporte al Instituto ColombianodeBienestar Familiar, ICBF,cuya tarifa

plenaesde3%.

- Aportealascajasdecompensaciónfamiliar,CCF,cuyatarifaplenaesde4%.

- Aporte en saluda la subcuentade solidaridaddelFosyga,cuya tarifaplenaesde1.5%.




1


C u a d r o

2

T A R I F A S

P L E N A S

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9

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( 7 ) = ( 1 ) x ( 6 )

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( 1 1 ) = ( 1 )

x ( 1 0 )

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L a R e s o l u c i ó n 7 7

3 d e n o m i n a l a t a r i f a p l e n a c o m o T a r i f a d e A p o r t e s i n B e n e c i o ,

T A S B .



20ElCuadro2muestralastarifasespecialesdelaLey1429segúnperiodosdeantigüedaddelaempresayparacadaunodelosaportesalanóminaenmención.Paraefectosdecomparación,elcuadrotambiénmuestralastarifasplenasdeaportesinbenecio.

AlaplicarlosporcentajesdeprogresividadsobrelastarifasplenasseobtienenlastarifasespecialesquebrindalaLey1429.Así,porejemplo,latarifaes-pecialdelaportealascajasdecompensaciónparaunaempresabeneciariaseríade 0% en el primer año (estoes,0.0x4% =0%;verColumna5delCuadro2)yparaelquintoañoseríade3%(0.75x4%=3%).Porsuparte,paraunaempresaNObeneciarialatarifasería4%encualquieraño

(Columna4,Cuadro2).Seobservaquelatarifaconjuntadeloscuatroaportesdenóminamenciona-doses10.5%sinbeneciosdurantecualquierperiodo,mientrasquelatarifaespecialdelaLeyesde0%durantelosdosprimerosaños(columnas10y11,Cuadro2).

ParalosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés,laprogresividaddelporcentajeapagarsobrelatarifaplenaeslasiguiente:

- 0%delatarifanormaloplena,enlosprimeros8añosdeliniciodelaactividadprincipaldelaempresa.

- 50%delatarifanormaloplenaalnovenoaño.

- 75%delatarifanormaloplenaaldécimoaño.

El Cuadro 3 muestra las tarifas plenas y especiales para el caso de las

empresascuyamatrículamercantilsearegistradaenlosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés.



2


C u a d r o

3

T A R I F A S

P L E N A S

Y T A R I F A S

C O N

B E N E F I C I O

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1 4 2 9

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( 5 ) = ( 1 )

x ( 4 )

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( 7 ) = ( 1 ) x ( 6 )

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( 9 ) = ( 1 ) x ( 8 )

( 1 0 ) = ( 2 ) + ( 4 ) + ( 6 ) + ( 8

)

( 1 1 ) = ( 1 )

x ( 1 0 )

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L a R e s o l u c i ó n 7 7

3 d e n o m i n a l a t a r i f a p l e n a c o m o T a r i f a d e A p o r t e s i n B e n e c i o ,

T A S B .



2212. ¿Es cierto que una empresa se puede ahorrar, por cada empleado,

más de 2.4 millones de pesos en pago parafscales?

Esoescierto.VeamoselsiguienteejemploqueestáplasmadoenelCuadro

4.Siunapequeñaempresainiciasuactividadaprincipiosde2011ycontrataunapersonaconunsueldodeunsalariomínimoylamantienedurante5años,alquintoañosehabráahorradounos2.465.530pesosporesapersona.

Esteahorroacumuladoesencomparaciónaloquetendríaquepagarunaempresaquenotieneesosbenecios.Ysielsalarioquedevengaelemplea-doesmayor,elahorroenparascalesserámayor.

Enesteejemploseasumequeelsalariomínimode2011(queequivalea

535.600pesosmensuales)aumentaun3%enlossiguientescuatroañosyquelapersonatrabajalos12mesesdecadaunodelos5años.

Cuadro 4 AHORRO LEY 1429 POR PAGO ANUAL EN PARAFISCALES Y SUBCUENTA DESOLIDARIDAD EN SALUD

Datosbásicos

*Paraunempleadoconpagodeunsalariomínimode2011

*Salariomínimolegalmensualde2011 →$535.600

*Mesestrabajadosporelempleadoalaño →12

*Seasumequeelsalarioaumenta3%anual

AÑO(deinicioactivi-dadempresa)

1 2 3 4 5 6

Pagoanualempresasinbenecio($)

674.856 695.102 715.955 737.433 759.556 782.343

Pagoanualpequeñaempresa

conbeneciosLey1429($)

0 0 178.989 368.717 569.667 782.343

Ahorroanualempresa

beneciaria($)674.856 695.102 536.966 368.717 189.889 0

Ahorroacumulado($) 674.856 1.369.958 1.906.924 2.275.640 2.465.530 2.465.530



2


13. ¿Y la empresa también recibe descuentos de parafscalessi mantiene contratada a la persona por menos de 5 años?

Sí,laempresarecibedescuentos,perosonproporcionalesaltiempoenque

hayainiciadosuactividadyaltiempoquedurecontratadalapersona.Se-gúnelejemplodelCuadro4,silaempresamantienelapersonaenlosdosprimerosañosapartirdeliniciodesuactividad,eldescuentoacumuladoalsegundoañoseríade1.369.958pesos,queeslasumade674.856pesosahorradoselprimerañomás695.102pesosdelsegundoaño.

Siunaempresacontrataaunapersonaaltercerañodeliniciodesuactividadprincipalylamantienepordosaños,elahorroseráde905.683pesosqueeslasumadelahorroobtenidoenelterceraño(536.966pesos)máselahorro

obtenidoenelcuartoaño(368.717pesos).

14. ¿Y la pequeña empresa puede reemplazar a una persona contrataday aun así recibir descuentos de parafscales por el nuevo empleado?

Sí,paraelcasodelosbeneciosdelartículo5lapequeñaempresapuedereemplazarpersonasporlascualesestérecibiendolosdescuentosytambiénrecibirá los descuentos por los nuevos empleados. De todas maneras, la

magnituddelosdescuentossiempredependerádeltiempodeantigüedadquetengalaempresa.

Así,siunapersonanuevaescontratadaenelquintoañodeiniciodeactivi-daddelaempresa,eldescuentodeparascalesserádel25%yparaelsextoañoyanohabrábenecioaunsilapersonasiguecontratada.

15. ¿Hasta cuándo se puede acceder a los descuentos en parafscalesy en el aporte solidario en salud?

Hastael31dediciembredelaño2014.Esoquieredecirque,porejemplo,unaempresaqueempieceapagaraportesalaseguridadsocialyporparascalesenjuniode2014,empezaríaadisfrutardelosdescuentosenparascalesyenelaportedesolidaridadensaludapartirdeesemes.



24PERO RECUERDE queel nivel y la duraciónde esos descuentos o tarifasespecialesdependendelafechadeiniciodelaactividadeconómicaprincipaldelaempresa,lacualestádeterminadaporlafechadelamatrículaenelregistromercantil.

Así,siguiendoelejemplo,silafechadeiniciodeactividadeconómicaprinci-paldelaempresatambiénesjuniode2014,lospagosaparascalesyalasolidaridadensaludempezaríancondescuentosdel100%porlossiguientesdosaños,esdecir,laempresanopagaríadichosaporteshastamayode2016.

Ensutercerañodeactividad(juniode2016–mayode2017),laempresatendríadescuentosdel75%delpagodedichosaportesyasísucesivamente.

Estoindicaquelaempresadeesteejemploempezaríaapagarlatarifaplenaapartirdejuniode2019.

16. Y durante el tiempo de los descuentos de aportes a nómina, ¿elpequeño empresario debe pagar los aportes a pensiones, riesgosproesionales y a la parte no solidaria en salud?

Sí,laempresadebeseguirhaciendoesosaportesalastarifasplenas.Perola

empresanodebehacerningúnprocedimientoespecialyaqueestáregistradacomoClasede“AportanteD”enlaPILA.Conestetipoderegistrolaempresarecibirálosdescuentosy,porotrolado,susaportesapensiones,riesgosprofesionalesylapartenosolidariaensalud,seránliquidadosconlastarifasplenas.

17. ¿Es cierto que los nuevos empleados que la pequeña empresa aflie

a la seguridad social CONSERVARÁN los benefcios que tenían porparte del Sisbén?

Esoescierto.Unapersonadesempleadaoconuntrabajoinformal,queluegoseacontratadayaliadaalosregímenescontributivosdeseguridadsocial,mantendrálosbeneciosderivadosdelSisbén.



2


Silapersonaestabaaliadaalrégimensubsidiadoensalud,selemantendráelcupohastaporDOSAÑOSdespuésdesercontratadaenunempleoformalyaliadaalaseguridadsocialenlosregímenescontributivos.

Ysilapersonaestabarecibiendosubsidiosdealgúnprogramasocial,porejemploFamiliasenAcción,podráseguirdisfrutandodeestossubsidioshas-taporUNAÑOdespuésdesercontratadayaliadaalaseguridadsocialenlosregímenescontributivos.

18. ¿Los benefcios del Sisbén también los CONSERVARÁN todos losnuevos empleados, sin importar que las empresas no accedan a los

benefcios de la Ley 1429?

Efectivamente,cualquierpersonaqueseacontratadayaliadaalosregíme-nescontributivosenseguridadsocial,conservarálosbeneciosdelSisbéncomolodescribelapreguntaanterior,sinimportarquelaempresaseaonobeneciariadelaLey1429.




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D. Pequeñas

empresascon descuentos en registro mercantil

19. Si la pequeña empresa benefciaria no está obligada a pagar lamatrícula mercantil en el primer año ¿debe registrarse en la cámarade comercio en ese año? ¿Qué se debe hacer?

Sí,laempresadebeobtenerelregistromercantil.Almomentodeconstituirlapequeñaempresa,lapersonadebeacercarsealacámaradecomerciodeláreadondevaafuncionarsufuturaempresa.Allíregistrasunuevaempresa,obtienelamatrículamercantilylatarifaparaeseprimerañoserádeceropor

ciento.Alsegundoañolapersonadeberenovarlamatrículamercantil.Latarifaparaesesegundoañoserádel50%porcientodelatarifageneralestablecidaparaunaempresanormalquenoapliqueparalosbeneciosdelaLey1429.

Al tercer año lapersonadebenuevamenterenovar lamatrícula mercantil.Latarifaparaesetercerañoserádel75%porcientodelatarifageneralestablecidaparaunaempresanormalquenoapliqueparalosbeneciosde

laLey1429.Esimportanteanotarquelarenovaciónanualdelamatrículamercantildebehacerseantesdel1ºdeabril.



2820. ¿Quién puede dar más inormación sobre cómo acceder al benefcio

en matrícula mercantil?

LasCámarasdeComercio.Estasentidadesestánenlaobligacióndeinformar

alosusuariosdelaexistenciadelosbeneciosylaformadeaccederalosmismosalmomentodeefectuarlostrámitesdematrículamercantil(artículo2delDecreto545defebrerode2011).

21. ¿Hasta cuándo puedo acceder al benefcio en matrícula mercantil?

Hastael31dediciembredelaño2014.Esoquieredecirque,porejemplo,unapersonapuederegistrarsuempresaesedía (siemprequeseaundíahábil)ynopagaríalamatrículamercantil.

Enlaprimerarenovación,queenelejemplodeberíahacerlaantesdel1 odeabrilde2015,latarifaseríael50%delatarifageneral.Yparalarenovacióndelaño2016latarifaseríael75%delatarifageneral.Esoquieredecirqueenesteejemplo,soloapartirdelaño2017laempresatendríaquepagarlatarifaplenadelarenovacióndesumatrículamercantil.

22. ¿Y la empresa también está exenta de pagar el impuesto deregistro?

NO. La empresa debe pagar el impuesto de registro a la tarifa que hayaestablecidoelmunicipiodondeseregistre.



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E. Pequeñas

empresascon pago progresivo

del impuesto a la renta

23. ¿Cuál es la progresividad en el pago del impuesto de renta para lasnuevas pequeñas empresas o las pequeñas que decidan ormali-zarse?

LaprogresividadenelpagodelimpuestoderentadequetratalaLey1429de2010,seestableceasí:

- Durantelosdosprimerosañosapartirdeliniciodesuactividadeconómi-caprincipal,elimpuestoderentaseráel0%delatarifageneralodela

tarifamarginalquelecorresponda,segúnseapersonajurídicaopersonanatural,respectivamente.

- Eneltercerañogravable,contadoapartirdeliniciodesuactividadeco-nómicaprincipal,elimpuestoderentaseráel25%delatarifageneralodelatarifamarginalquelecorresponda,segúnseapersonajurídicaopersonanatural,respectivamente.

- Enelcuartoañogravable,contadoapartirdeliniciodesuactividadeco-

nómicaprincipal,elimpuestoderentaseráel50%delatarifageneralodelatarifamarginalquelecorresponda,segúnseapersonajurídicaopersonanatural,respectivamente.

- Enelquintoañogravable,contadoapartirdeliniciodesuactividadeco-nómicaprincipal,elimpuestoderentaseráel75%delatarifageneral



30odelatarifamarginalquelecorresponda,segúnseapersonajurídicaopersonanatural,respectivamente.

- Apartirdelsextoañogravable,contadodesdeeliniciodesuactividad

económicaprincipal,elimpuestoderentaseráel100%delatarifagene-ralodelatarifamarginalquelecorresponda,segúnseapersonajurídicaopersonanatural,respectivamente.

24. Si la pequeña empresa no está obligada a pagar impuesto de rentaen los dos primeros años ¿debe hacer declaración de renta en esosdos primeros años?

Sí, lapequeñaempresadebedeclararenesosdosañosytambiénenlossiguientes,siempreycuandocumplalascondicionesparadeclarar.Paralasempresasdeclarantes,lastarifasplenassondiferentessilaempresaesunasociedad(personajurídica)ounapersonanatural.

Latarifaplenadeunaempresaconstituidacomosociedadesdel33%(artí-culo240delEstatutoTributario).Paraelcasodelasempresasconstituidascomopersonasnaturales,sedebeconsultarlatabladetarifasmarginalesestablecidaenelartículo241delEstatutoTributario.

25. ¿Entonces cuál es la taria del impuesto de renta que establece laLey 1429 para una nueva pequeña empresa o aquella pequeña quedecida ormalizarse?

Latarifaespecialseestablecedemaneraprogresiva,esdecir,esunpor-centajedelatarifanormalquevacreciendoconeltiempohastaalcanzarel100%delatarifaplena.

Paralasempresasbeneciariasentodoelpaís,EXCEPTOlasregistradasycondomicilioscalenlosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés,laprogresividadesdecincoaños,talcomosedescribeenlapreguntaNo.23.Estoindicaqueapartirdelsextoañolaempresadebepagarlastarifasplenasotarifasdel100%delimpuestoderenta.



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Alaplicarlosporcentajesdeprogresividadsobrelastarifasplenasdelim-puestoderentaseobtienenlastarifasespecialesquebrindalaLey1429.Así, las tarifas especiales para las pequeñasempresasconstituidascomosociedadyobligadasadeclararsonlassiguientes:

- 0%(0x33%=0%)durantelosdosprimerosañosgravablesdesdeeliniciodelaactividadeconómicaprincipal.

- 8.25%(0.25x33%=8.25%)eneltercerañogravable.

- 16.50%(0.50x33%=16.50%)enelcuartoañogravable.

- 24.75%(0.75x33%=24.75%)enelquintoañogravable.

Apartirdelsextoaño latarifaserádel33%(1x33%=33%),esdecir,el100%delatarifaplena.

Paraelcasodelaspequeñasempresasconstituidascomopersonanatural,sedebeconsultarlatabladetarifasestablecidaenelartículo214delEstatutoTributarioyaplicarlosporcentajesyamencionados.

ParalosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés,laprogresividaddelporcentajeapagarsobrelatarifaplenadelimpuestoderentaeslasiguiente:

- 0%delatarifanormaloplena,en losprimeros8añosdeliniciodelaactividadprincipaldelaempresa.

- 50%delatarifanormaloplenaalnovenoaño.

- 75%delatarifanormaloplenaaldécimoaño.

26. ¿Y para acceder al benefcio de impuesto de renta, la empresa debeestar inscrita en la cámara de comercio?

Sí,laempresadebeobtenerelregistromercantilyhacerlainscripciónenelRUTenlacámaradecomerciodelajurisdiccióndondevaaoperar.YRECUERDEque elregistromercantil también tienedescuentosenlos tres



32primerosañosapartirdeliniciodelaactividadeconómicaprincipaldelaempresa.

27. ¿Hasta cuándo se puede acceder al benefcio en impuesto derenta?

Elaccesoalbenecioenimpuestoderentaesindenido.Encualquieraño,inclusivedespuésdel2014,todanuevapequeñaempresaformaloaquellapequeñaquedecidaformalizarse,podráobtenerelbeneciodeimpuestoderenta.

Unavezlaempresaaccedaalbenecio,podrádisfrutarlodurantelos10

primerosañossiseconstituyóenlosdepartamentosdeAmazonas,GuainíayVaupés,ydurantelos5primerosañossiseconstituyóenlosotrosdepar-tamentosdelpaís.




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F. Beneciospara empresas formales existentesantes de 2011. Descuentos enimpuesto a la renta

28. ¿Qué benefcios directos orece la Ley 1429 para las empresasormales que venían operando antes de 2011?

UnaempresaformaldeCUALQUIERTAMAÑOqueestéoperandodesdeantesdel29dediciembrede2010yquetengaregistromercantil,puededescontardelimpuestodelarentaelvalordeciertospagosdenóminacorrespondientesanuevosempleosdeciertaspersonascondicultadesparaconseguiruntrabajo(artículos9o,10,11y13delaLey1429).

29. ¿Cuáles son los aportes de nómina que se pueden descontardel impuesto de renta y a cuánto equivalen en total?

Estos aportes son:

- AportealServicioNacionaldeAprendizaje,Sena,cuyatarifaplenaesde2%delsalario.

- Aporte al Instituto ColombianodeBienestar Familiar, ICBF,cuya tarifaplenaesde3%.

- AportealasCajasdeCompensaciónFamiliar,CCF,cuyatarifaplenaesde4%.



34- Aporte en saluda la subcuentade solidaridad delFosyga,cuya tarifa

plenaesde1.5%.

- Aporte al Fondode Garantía de PensiónMínima quees del0.5% del

salario.Estedescuentoaplicasolosilasnuevaspersonascontratadassealianaalgúnunfondodepensionesdelrégimendeahorroindividual.

Estosaportesequivalenentotalaun11%delsalario.Deestamanera,sumontodependerádelsalariodevengadoporelnuevoempleado.

30. ¿Qué personas debe contratar la empresa para poder descontar delimpuesto de renta el valor de esos aportes de nómina?

Elvalordelosaportesdenóminamencionadospuedeserdescontadosidichosaportessongeneradosporlacontratacióndepersonaspertenecientesalossiguientesgrupos:

- Personasmenoresde28añosdeedad(artículo9o ).

- Personasensituacióndedesplazamiento,enprocesodereintegraciónoencondicióndediscapacidad(artículo10).

- Mujeresmayoresde40añosdeedadquenohayantenidouncontratodetrabajoenlos12mesesanterioresasuvinculación(artículo11).

- Empleadosquedevenguenmenosde1.5salariosmínimos(menosde803.400pesosen2011)yqueaparezcanporprimeravezcotizandoalaseguridadsocialatravésdelaPILA(artículo11).

- Madrescabezadefamiliaqueesténenlosniveles1y2delSisbén(pa-rágrafo7o,artículo10).

31. ¿Qué condiciones se requieren para hacer eectivo este benefcio?

- Que elempleador responsabledel impuesto incrementeelnúmerodeempleadosconrelaciónaltotalquecotizabaaseguridadsocialadiciem-bredelañoanterior.



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- Queel empleador responsabledel impuesto incremente el valorde lanómina(lasumade los ingresosbasedecotizacióndetodossusem-pleados)conrelaciónalvalordesunóminaadiciembredelañoanterior.

- Quelosaportesporlosquesepideeldescuentohayansidoefectivayoportunamentepagados.

- Que laspersonascontratadasnosevinculenparareemplazarpersonalcontratadoconanterioridad.

- Quelosnuevosempleosnoseanaquellosquesurgencomoresultadodelafusióndeempresas.

32. ¿Por cuánto tiempo la empresa puede obtener el benefcio por cadaempleado contratado?

Elbeneciosepuedeobtenermáximopordosañosporempleado.PEROcuandosetratedepersonasensituacióndedesplazamiento,enprocesodereintegraciónoencondicióndediscapacidad,elbeneciosepuedeobtenerhastaporTRESañosporempleado.

33. ¿Pero existe algún plazo para aplicar a este benefcio?

No,laempresaformalpuedeaplicarencualquieraño.

34. ¿Qué signifca que los benefcios no se pueden acumular entre sí?

Quelaempresanopuededescontar,pormásdeunavez,elvalordelosaportescuandounasolapersonacontratadareúnemásdeunrequisito.Porejemplo,unaempresacontratóaMaría,quienesmenorde28añosyalavezesmadrecabezadefamiliadelnivel1delSisbén,ypagóporellaunmillóndepesosenaportesparascales.LaempresapuededescontarunmillóndepesosporqueMaríaesmenorde28años,PEROnopuededescontarotromillónporqueellaseamadrecabezadefamilia.



3635. ¿O sea que una misma empresa puede contratar personas menores

de 28 años, mujeres mayores de 40 años, personas en procesode reintegración, etc., y puede recibir descuentos en impuesto derenta por cada una de ellas?

Sí,efectivamentepuedehacerloyrecibirálosbeneciosporcadaunadeesaspersonassicumpleconlascondicionesyadescritas.

36. ¿Y estos nuevos empleados también CONSERVARÁN los benefciosque tenían por parte del Sisbén?

Sí,esotambiénescierto.Desercontratadasyaliadasalosregímenes

contributivosdeseguridadsocial,estaspersonasmantendránlosbeneciosderivadosdelSisbénenlosmismostérminosdescritosenlapregunta17.




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G. Eliminaciónde algunos trámites laborales ycomerciales

37. ¿Cuáles son los trámites laborales que se eliminaron con la entradaen vigencia de la Ley 1429?

ApartirdelaentradaenvigenciadelaLey1429,yaNOESNECESARIOrealizaranteelMinisteriodelaProtecciónSociallossiguientestrámites:

- Aprobacióndelreglamentointernodetrabajo(artículos17y65).

- Autorizacióndepréstamos,anticipos,deducciones,retencionesocom-pensacionesdelsalariodeltrabajador(artículos18y19).

- Autorizaciónparacompensarendinerolasvacacionesde trabajadores(artículo20).

- Autorizaciónparaelpagoparcialdecesantíasdeltrabajador(artículo21).

- InscripcióndelComitéParitariodeSaludOcupacional,COPASO(artículo65).

- Certicacióndeproporcionalidadentretrabajadoresnacionalesyextran- jeros(artículo65).

- Autorizaciónparalacontratacióndetrabajadoresadomicilio(artículo65).

38. ¿O sea que las empresas sí continúan con esas obligaciones?

Sí,laobligatoriedaddedichostrámitescontinúasegúnelCódigoSustantivodelTrabajoylanormatividadvigente.LoquesesuprimiófueladiligenciaquelosempresariosrealizabananteelMinisteriodelaProtecciónSocial.



3839. ¿Entonces qué se debe hacer ahora para la aprobación del regla-

mento interno de trabajo?

ApartirdelavigenciadelaLey,elreglamentointernodetrabajoes

adoptadoporlaempresa,lacuallodebepublicarendoslugaresdistintosyenlassucursales,segúnseaelcaso.

Unavezpublicado,lostrabajadoresolaorganizaciónsindicalsilahubiere,podrándentrodelos15díassiguientessolicitaralempleadorlosajustesqueconsiderenecesarios,cuandolascláusulasnoesténdeacuerdoconlaley.

Denoexistiracuerdoentrelaspartes,estasituacióndebeserpuestaenconocimientodelaDirecciónTerritorialcorrespondiente,paraquesecomisioneauninspectordetrabajoeinicielainvestigaciónadministrativolaboraldesernecesario.

40. ¿Qué ocurre con la autorización de préstamos, anticipos, deduccio-nes, retenciones o compensaciones del salario del trabajador?

Deacuerdoconlosartículos18y19delaLey1429,elMinisteriodela

ProtecciónSocialúnicamenteintervienecuandoelempleadormodifiquelascondicionesinicialmentepactadasenelpréstamoyasolicituddeltrabajador.Elinspectordetrabajoadelantarálainvestigaciónadministra-tivalaboralparaordenaralempleadorelcumplimientodeloinicialmentepactadoydenoacatarlodispuestoporelInspector,seleaplicaránlassancionesprevistasenlaLey.

41. ¿Y ahora qué se requiere para compensar en dinero las vacacionesde los trabajadores?

Ahora,eltrabajadorsolicitaalempleadorqueserealiceunacuerdoporescri-toparaquesepagueendinerohastalamitaddelasvacaciones.



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42. ¿Qué se debe hacer para realizar el pago parcial de cesantías deltrabajador?

EstetrámiteyanoserealizaenlasDireccionesTerritorialesdelMinisterio.

Eltrabajadoracuerdaelpagoparcialdelascesantíasdirectamenteoconelempleadoroconlosfondosprivadosdecesantías,segúnseaelcaso.

Sieltrabajadorseencuentraenelrégimentradicionaldecesantías,facultaalempleadorparapagardirectamente(verCircular0011del7defebrerode2011delMinisteriodelaProtecciónSocial).

Sieltrabajadorseencuentraenelrégimendeliquidaciónanual(queempezóapartirdelaLey50de1990)lecorresponderápagarloalaadministradoradefondosdepensionesycesantías,previasolicituddeltrabajador,adjuntandocomunicacióndelempleador.

Sinembargo,sidentrodeloscincodíashábilessiguientesalasolicitud,nielfondonielempleadorefectúanelpago,eltrabajadorpodrásolicitarlaintervencióndelMinisteriodelaProtecciónSocialatravésdesusdireccionesterritorialesparaordenaratravésdelosinspectoresdetrabajohacerelpagocorrespondiente.

Encuantoacesantías,elMinisteriodelaProtecciónSocialsolotienequever

conlosplanesdeviviendacontempladosenlosnumerales4y5delartículo256delCódigoSustantivodelTrabajo.

43. ¿Y qué se debe hacer ahora con respecto al Comité Paritario deSalud Ocupacional, COPASO?

Semantienevigentelaobligaciónporpartedelasempresasdeconformardichocomitéovigíaocupacionaldeconformidadconlanormatividadexis-tente(DecretoLey1295de1994).PEROlainscripcióndelCOPASOyanoseefectúaantelasDireccionesTerritorialesdelMinisteriodelaProtección.

Sinembargo,estaentidadpodrávericarensusvisitasdeinspecciónlaexistenciayoperacióndedichocomitéenlaempresa.



4044. ¿Ya no es obligación para los trabajadores extranjeros obtener un

certifcado de proporcionalidad para tramitar la visa de trabajo enColombia?

Efectivamente,seeliminaronlostrámitesanteelMinisteriodelaProtecciónSocialrelacionadosconlaexpedicióndelcerticadodeproporcionalidadyconlaautorizaciónparavariarlaproporciónentretrabajadoresnacionalesyextranjeros.

45. ¿Qué debe hacer el empleador para la contratación de trabajadoresa domicilio?

Conladerogatoriadelosartículos90,91,92y93delCódigoSustantivodelTrabajo,laempresanorequierelaautorizacióndelMinisteriodelaProtecciónSocialparacontratartrabajosadomicilio.

46. ¿Y qué pasa ahora con los trámites de las organizacionesde pensionados?

ConlaLey1429,lasfuncionesasignadasalMinisteriodelaProtecciónSocial

desaparecenyquedanacargodelaalcaldíadeldomicilioprincipaldelaasociacióndepensionados.

Porlotanto,serácompetenciadelasalcaldíasdeldomicilioprincipaldelaorganizacióndepensionadoslossiguientestrámites:

- Aprobación de estatutos de organizaciones de pensionados y de susreformas.

- Reconocimientodepersoneríajurídicadeorganizacionesdepensionados

deprimergrado.

- Reconocimientodelapersoneríajurídicadeorganizacionesdepensiona-dosdesegundoytercergrado.

- Registrodejuntadirectiva,decambiototaloparcialdeorganizacionesdepensionados.



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- Expedicióndecerticadoderepresentaciónlegaldeorganizacionesdepensionados.

- Cancelacióndelapersoneríajurídicadeorganizacionesdepensionados.

ParatodoslosefectosqueenelDecretoReglamentario1654de1985sehagaalusiónalMinisteriodeTrabajoySeguridadSocial.Ahoraseentiende como la Alcaldía del domicilio principal de la asociación depensionados.

47. ¿Y también se eliminaron trámites comerciales?

Efectivamenteseeliminaronosesimplicaronvariostrámitescomerciales.

Porejemplo,yanoseráobligatorioqueelempresariovayapersonalmentealaSuperintendenciadeIndustriayComercioparaadelantargestionescomoelregistrodesignosdistintivosynuevascreaciones.

TampocoserequeriráirpersonalmentealasCámarasdeComercio,alos juzgadosoalasnotaríasparaefectosderegistraractas,extractosocopiasdelasempresas.Verartículos24al43delaLey1429.

48. ¿Dónde más puede encontrar inormación sobre los benefcios de

la Ley 1429?LaspersonaspuedenacercarsealSENA,especialmentealSERVICIONACIO-NALDEEMPLEO.

Siustedhacepartedeunodelosgruposbeneciariosenlanuevaley(verpregunta30),yademásbuscaempleo,soliciteorientaciónfrenteasusfutu-rosempleadoresparaqueaccedanalosbeneciosgraciasasucontratación.LasocinasdelSERVICIONACIONALDEEMPLEOenelSENAleentregaránestaorientación.


abc ley de formalizacion y generacion de empleo

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