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ACCO 320
CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS FEDERAL
Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2008 Derechos Reservados
Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora
Universidad del Turabo
ACCO 320 Contribución sobre Ingresos Federal 2
Preparado con la colaboración de:
Prof. Dionisio Montalvo, MBA
2005
Revisado por:
Dra. Gregorina Carnero, CPA
2009
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TABLA DE CONTENIDO
INFORMACIÓN DEL CURSO --------------------------------------------------------------------------------------- 4
TALLER UNO ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
TALLER DOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13
TALLER TRES -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15
TALLER CUATRO ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
TALLER CINCO ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19
ANEJOS ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
ANEJO A ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22
EJERCICIOS PARA ENTREGAR TALLER 1------------------------------------------------------------------------ 22
ANEJO B ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23
PLANILLAS PARA ENTREGAR EN EL TALLER 2: ----------------------------------------------------------------- 23
ANEJO C ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25
PROBLEMAS TALLER 3 --------------------------------------------------------------------------------------------- 25
ANEJO D ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28
PROBLEMATALLER 4 ------------------------------------------------------------------------------------------------ 28
ANEJO E ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
PROBLEMA TALLER 5 ----------------------------------------------------------------------------------------------- 30
ANEJO F ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32
RÚBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT ---------------------------------- 32
ANEJO G ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33
RÚBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS --------------------------------------------------- 33
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Información del curso
Título del Curso: Contribución sobre Ingresos Federal
Codificación: ACCO 320
Duración: 5 semanas
Pre-requisito: ACCO 112
Descripción:
Estudio del desarrollo histórico y propósito del sistema contributivo federal y los
conceptos impositivos fundamentales. Incluye el preparar las planillas de contribución
sobre ingresos federal para individuos y negocios. Además se examinarán casos y
decisiones judiciales.
Objetivos Generales
Ver el prontuario
Al finalizar el curso, el estudiante:
1. Familiarizar al estudiante con la estructura legal y conceptual del sistema
contributivo federal.
2. Ayudar al estudiante a obtener una visión general de la ley federal de
contribución sobre ingresos y sus estipulaciones más sobresalientes.
3. Exponer al estudiante a los conceptos de ingreso, gasto, deducción, exención,
ganancia y pérdida de capital, y su aplicación en la práctica.
4. Relacionar al estudiante con las diferentes tasas y planillas que existen en la
contribución federal sobre ingresos.
Textos y Bibliografía
Pope, T., Anderson, K., & Kramer, J. (2009). Prentice Hall’s Federal Taxation 2009:
Comprehensive, Prentice Hall.
ISBN: 13-978-013-606719-1
Direcciones Electrónicas
Bibliotecas del Sistema
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http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
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Universidad del Este
http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/
Universidad Metropolitana
http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm
Aviso: Si por alguna razón no puede acceder las direcciones electrónicas
ofrecidas en el módulo, no se limite a ellas. Existen otros “web sites” que
podrá utilizar para la búsqueda de la información deseada. Entre ellas están:
www.google.com
www.Altavista.com
www.AskJeeves.com
www.Excite.com
www.alltheweb.com
www.Pregunta.com
www.Findarticles.com
www.yahoo.com
http://www.prenhall.com/phtax Dirección electrónica del texto PH Federal Taxation
2009, provee recursos en línea al estudiante y al instructor
http://www.cengage.com/taxation/whittenburg Dirección electrónica del texto Income
Tax Fundamentals 2009, provee recursos en línea al estudiante y al instructor
http://www.ichapters.com para comprar los textos por Internet
http://www.irs.gov Internal Revenue Service web site para descargar formularios,
anejos e instrucciones
http://www.taxact.com. TaxAct, (2005). Taxact software line up.
http://www.prscpa.com/index.php PRSCPA Taxation Questions Web
site
http://www.fourmilab.ch/uscode/26usc/ web site de U. S. tax code online. Retrieved
marzo 2009
http://www.turbotax.com/index.html Tax tips & resources. Retrieved marzo 25, 2009.
http://www.willyancey.coml Yancey, PhD, CPA, W. (2005). Taxes and unclaimed
property. Retrieved marzo 25, 2009
El facilitador puede realizar cambios a las direcciones electrónicas y/o añadir algunas
de ser necesario.
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Nota: Del facilitador o el estudiante requerir o desear una investigación o la
administración de cuestionarios o entrevistas, deben referirse a las normas y
procedimientos de la Oficina de Cumplimiento y solicitar su autorización.
Para acceder a los formularios de la Oficina de Cumplimiento pueden entrar de las
siguientes maneras:
(1) Ir a la página electrónica
http://www.suagm.edu/suagm/suagm/vpauxrecursos_vpare.aspx, seleccionar Oficina
de Cumplimiento y escoger Formularios.
(2) De manera directa, pueden ir a la dirección
http://www.suagm.edu/suagm/suagm/compliance_IRB_Forms.aspx.
Además de los formularios puedes encontrar las instrucciones para la certificación en
línea. Estas certificaciones son: IRB Institucional Review Board, Health Information
Portability Accounting Act (HIPAA) , Responsability Conduct for Research Act (RCR)
De tener alguna duda, favor de comunicarse con la Coordinadoras Institucionales o a la
Oficina de Cumplimiento a los siguientes teléfonos:
Sra. Evelyn Rivera Sobrado, Directora Oficina de Cumplimiento
Tel. (787) 751-0178 Ext. 7196
Srta. Carmen Crespo, Coordinadora Cumplimiento UMET
Tel. (787) 766-1717 Ext. 6366
Sra. Josefina Melgar, Coordinadora Cumplimiento Turabo
Tel. (787) 743-7979 Ext.4126
Sra. Rebecca C. Cherry, Coordinadora de Cumplimiento UNE
Tel. (787) 257-7373 Ext. 3936
Materiales requeridos:
1. Calculadora, lápiz, goma de borrar, cartapacio.
2. Se require a cada estudiante que obtenga las formas en blanco de las planillas,
y/o anejos y los lleve al taller en que se discutirán los mismos, de acuerdo con
el módulo. Copias de las planillas, anejos e instrucciones del último año
contributivo y años anteriores pueden bajarse de la dirección electrónica
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www.irs.gov , o puede obtenerse en las oficinas del IRS, edificio federal, Calle
Tabonuco, al lado de San Patricio Plaza.
Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller:
Form 1040, 1040A, 1040EZ, schedules A&B, Otras planillas que debe obtener y llevar a los talleres siguientes:
Schedule C Profit or loss from business, schedule D Capital gains and losses;
schedule R Credit for the elderly or disabled; form 2441 Child and dependent care
credit; form 6251 AMT- individuals; form 4562 depreciation and amortization; form 1065,
Schedule K-1, form 1120A para la Corporación.
Evaluación:
El/la facilitador/a escogerá entre los siguientes, los criterios de evaluación y el peso de
los mismos, basado en los objetivos del curso y los informará a los estudiantes en el
primer taller. Se requiere que los estudiantes tomen un examen en la clase, como
mínimo, dentro de los criterios seleccionados.
Peso
Examen parcial 25%
Planillas y asignaciones para entregar 10%
Informe de grupo 40%
Examen Final 25%
Total 100%
Curva: Nota:
100-90 A
89-80 B
79-70 C
69-60 D
59-0 F Asignaciones
El/la estudiante debe asistir a cada taller preparado/a para el mismo.
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Deberá leer el material relacionado y asistir al primer taller con las asignaciones
para entregar preparadas.
Vea las Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller: Form 1040,
1040A, 1040EZ.
Descripción de las normas del curso:
1. La asistencia es obligatoria. El estudiante debe excusarse con el/la facilitador(a),
si tiene alguna ausencia y reponer todo trabajo. El/la facilitador(a) se reserva el
derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluación,
según entienda necesario.
2. Las presentaciones orales y actividades especiales no se pueden reponer, si el
estudiante presenta una excusa válida y verificable (ej. médica o de tribunal), se
procederá a citarlo para un examen escrito de la actividad a la cual no asistió.
3. Este curso es de naturaleza acelerada y requiere que el estudiante se prepare
antes de cada taller según especifica el módulo. Se requiere un promedio de 10
horas semanales para prepararse para cada taller.
4. Debido a que es un curso de redacción, el/la facilitador(a) podrá requerir al
participante que re-escriba cualquier trabajo.
5. Se espera un comportamiento ético en todas las actividades del curso. Esto
implica que TODOS los trabajos tienen que ser originales y que de toda
referencia utilizada deberá indicarse la fuente, bien sea mediante citas o
bibliografía. No se tolerará el plagio y, en caso de que se detecte casos del
mismo, el estudiante se expone a recibir cero en el trabajo y a ser referido al
Comité de Disciplina de la institución. Los estudiantes deben observar aquellas
prácticas dirigidas a evitar incurrir en el plagio de documentos y trabajos.
6. Si el/la facilitador(a) realiza algún cambio, deberá discutir los mismos con el
estudiante en el primer taller. Además, entregará los acuerdos por escrito a los
estudiantes y al Programa.
7. El/la facilitador(a) establecerá el medio y proceso de contacto.
8. El uso de teléfonos celulares está prohibido durante los talleres.
9. No está permitido traer niños o familiares a los salones de clases.
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10. Los estudiantes que reciban servicios de Rehabilitación Vocacional deben
comunicarse con la profesora al inicio del semestre para planificar el acomodo
razonable y equipo asistido necesario conforme a las recomendaciones de la
Vicerrectoría de Desarrollo y Retención. También aquellos estudiantes con
necesidades especiales que requieren de algún tipo de asistencia o acomodo en
cualquier aspecto del curso, deben comunicarse con su profesora. El estudiante
con necesidades especiales deberá consultar con su profesor en caso de
necesitar evaluación diferenciada debido a su necesidad particular.
11. Todo estudiante es responsable de cumplir con las normas académicas y
administrativas de la institución que están disponibles en la Vicerrectoría de
Asuntos Estudiantiles, incluyendo el reglamento de estudiantes.
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Taller uno
Objetivos específicos
Al finalizar el taller, el/la estudiante:
1. Definir conceptos contributivos fundamentales.
2. Describir la historia y el propósito del sistema contributivo federal.
3. Enumerar y describir las características de los diferentes estados contributivos
(filing status).
4. Determinar el impuesto a pagar por individuos con diferentes estados
contributivos (filing status) e ingresos netos tributables.
5. Describir las exenciones personales y por dependiente.
6. Definir y explicar las deducciones antes y después del ingreso bruto ajustado
(adjustments for adjusted gross income and deductions from adjusted gross
income) y los créditos contra la contribución determinada.
7. Identificar partidas que se incluyen o excluyen del ingreso bruto.
8. Explicar los límites en la aplicación de ciertas deducciones, exenciones y
créditos en específico.
9. Preparar la forma 1040A
Direcciones electrónicas
Bibliotecas del Sistema
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http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
Universidad del Este
http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/
Universidad Metropolitana
http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm
para descargar las planillas, anejos e instrucciones
www.irs.gov/index.html
TurboTax, Tax tips & resources
http://www.turbotax.com/index.html
Yancey, PhD, CPA, para hacer investigación sobre temas contributivos
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http://www.willyancey.com/federal.html
website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje
http://www.cengage.com/taxation
Tareas a realizar antes del taller uno
Instrucciones:
1. Estudiar los capítulos o temas sobre:
a. Introducción a la Contabilidad Federal
b. Inclusiones y exclusiones del ingreso bruto
c. Estados contributivos (filing status)
d. Reglas para reclamar dependiente/s
e. Fórmula para determinar la contribución sobre ingresos a pagar
f. Planilla 1040EZ y 1040A
2. Contestar para entregar las siguientes preguntas y ejercicios:
a. Explique brevemente la historia del pago de contribuciones en los
b. Estados Unidos.
c. Defina los diferentes estados contributivos (filing status).
d. Defina Ingreso, Ingreso bruto (gross income), ingreso bruto ajustado (adjusted
gross income), deducción estándar, deducciones detalladas (itemized
deductions), exenciones (personal and dependency exemptions), créditos
contributivos (tax credits).
e. ¿Qué significa tasa contributiva progresiva?
f. ¿Qué tipo de impuestos es el impuesto a las ventas (sales tax)?
g. ¿Cuál es la definición de la base contributiva y cómo esta afecta la cantidad
de contribuciones adeudada?
h. Compare el término tasa contributiva promedio y tasa contributiva marginal.
i. Escriba la fórmula para determinar la obligación contributiva.
3. Trabajar los ejercicios ANEJO A.
Actividades
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1. El/la facilitador/a informará a los estudiantes los criterios de evaluación que
utilizará en el curso y el peso de los mismos. Se requiere por lo menos un
examen en la clase.
2. Vistazo general al módulo.
3. Selección del representante estudiantil.
4. Formación de los grupos de aprendizaje colaborativo.
5. Selección de los temas contributivos que investigarán y prepararán un reporte
oral y escrito.
6. Entrega y discusión de los ejercicios asignados para antes de este taller.
7. El/la facilitador/a indicará ejercicios para:
a. determinar qué partidas se incluyen o excluyen del ingreso bruto;
b. determinar el filing status que aplique a diferentes contribuyentes;
c. computar la deducción estándar de contribuyentes según su edad, visión
y filing status;
d. computar la exención personal y por dependiente, con ingreso bruto
ajustado igual o mayor al límite
e. computar el total de deducciones detalladas, con ingreso bruto ajustado
igual o mayor al límite.
8. Uso de las tablas contributivas (tax tables) para comparar el efecto de diferentes
estados contributivos (filing status) sobre la contribución determinada (amount of
tax), dado el mismo nivel de ingreso neto tributable.
9. Cómputo de la contribución a pagar con el ejercicio del texto que el/la
facilitador/a indique.
10. Llene la planilla 1040 con los datos del problema del texto que seleccione el/la
facilitador/a.
Assessment
1. Hoja de punto más confuso
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Taller dos
Objetivos específicos
Al finalizar el taller, el/la estudiante:
1. Diferenciar los gastos ordinarios y necesarios deducibles por el empleado vs los
del individuo que trabaja por cuenta propia
2. Preparar la planilla de contribución sobre ingresos y el anejo C (Schedule C) del
contribuyente que es dueño de su negocio.
3. Enumerar y computar las partidas que se detallan como deducciones del ingreso
bruto ajustado.
4. Enumerar y computar los créditos contra la deuda contributiva.
5. Definir activos de capital, período de posesión de corto y largo plazo y computar
las ganancias y pérdidas de capital (Schedule D)
Direcciones electrónicas
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Dirección electronic del IRS para descargar los formularios e instrucciones
http://www.irs.gov/index.html
http://www.turbotax.com/index.html TurboTax, Tax tips & resources
http://www.cengage.com/taxation website de la casa editora con recursos que
enriquecen el aprendizaje
Tareas a realizar antes del taller dos
Instrucciones:
1. Estudie los siguientes temas:
a. ingresos y gastos ordinarios y necesarios del individuo que trabaja por
cuenta propia (Schedule C)
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b. gastos ordinarios y necesarios de los empleados;
c. deducciones detalladas (Schedule A);
d. créditos y contribuciones especiales;
e. ganancias/pérdidas de activos de capital
2. Planillas para entregar en el Taller 2: VER ANEJO B
3. Estudiar para el examen parcial en el próximo taller 3.
4. Continuar trabajando en la investigación para el reporte oral y escrito que será
en el taller acordado a principios de la clase.
Actividades
1. Entrega de las planillas asignadas.
2. Se discutirán los temas y ejercicios asignados para el taller de hoy y se
aclararán dudas.
3. El facilitador/a indicará los ejercicios del texto que se trabajarán en grupos de
aprendizaje colaborativo y se discutirán durante este taller. Estos incluyen:
partidas excluibles e incluibles del ingreso bruto, deducciones de los gastos
ordinarios y necesarios de los empleados (employee) y/o los individuos que
trabajan por cuenta propia (self-employed individuals); deducciones detalladas
(itemized deductions); los créditos contra la deuda contributiva y las
ganancias/pérdidas de capital.
Assessment
1. Se administrará la prueba de avalúo que el/la facilitador/a diseñe y distribuya
para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.
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Taller tres
Objetivos específicos
Al finalizar el taller, el/la estudiante:
1. Aplicar las reglas y métodos de contabilidad para el año contributivo.
2. Determinar la contribución sobre ingresos estimada a pagar y los plazos
3. Diferenciar el tratamiento contributivo sobre el ingreso de las corporaciones
regulares (corporations) vs sociedades (partnerships) en la planilla federal.
Direcciones electrónicas
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http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/
Universidad Metropolitana
http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm
http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources
http://www.cengage.com/taxation/whittenburg website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje
Tareas a realizar antes del taller tres
Instrucciones:
1. Estudiar para el examen parcial que se administrará en este taller
2. Continuar trabajando en la investigación sobre el tema del informe oral y escrito.
3. Estudiar los temas sobre:
a. Periodos de Contabilidad y Métodos de depreciación
b. Ganancias y Pérdidas de Capital
4. Trabajar los problemas del Anejo C
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Actividades
1. Examen parcial 1.
2. Entrega de las planillas asignadas y anejos asignados para este taller.
3. El facilitador divide el grupo para la discusión de los temas del taller y repaso del
taller anterior
4. Se discutirán los problemas asignados en forma grupal
5. Se asignan ejercicios para hacer en la clase, en grupos, para llenar la forma
contributiva 1040, 4562, 6252 y los anejos A, B, C, D
6. Se explicarán las tareas a ser completadas antes del taller 4.
Assessment
1. Se administrará la prueba de avalúo que el/la facilitador/a diseñe y distribuya
para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.
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Taller cuatro
Objetivos específicos
Al finalizar el taller, el/la estudiante:
1. Explicar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal
2. Llenar la planilla de sociedades (Partnership tax return)
Direcciones electrónicas
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http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources
http://www.cengage.com/taxation/whittenburg website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje
Tareas a realizar antes del taller cuatro
Instrucciones:
1. Completar el informe oral y escrito para la presentación oral, en el taller
acordado al principio de la clase.
2. Estudiar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal
(partnerships tax return)
3. Contestar las siguientes preguntas .
a. Discuta la formación de una sociedad.
b. ¿Qué forma de entidad son consideradas las sociedades para propósitos
federales contributivos?
c. ¿Qué es el concepto de base? Diferencie entre base externa e interna.
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d. ¿Cuál es el impacto a un socio quien provee servicios a cambio de un
interés en la sociedad?
e. ¿Qué es un pago garantizado?
f. ¿Un pago garantizado es tratado como un ingreso ordinario o como un
evento de estado separado?
g. ¿Es el ingreso de un socio considerado como ingreso de trabajopor
cuenta propia? Si es así, ¿cómo es calculado?
h. La regla general el que el socio no reconozca ninguna ganancia cuando
reciba una distribución. ¿En qué circunstancias puede un socio
reconocer una ganancia en una distribución corriente?
i. Defina una ganancia pre-contributiva. ¿Qué causa que una ganancia
pre-contributiva sea reconocida por el socio?
¿Cómo se puede liquidar el interés de una sociedad? ¿Cuál método de
liquidación puede producir una ganancia o una pérdida? ¿Cómo se
calcula la ganancia o pérdida?
4. Trabajar con el problema del Anejo D.
Actividades
1. El facilitador junto a los estudiantes presentarán los temas asignados y
repasarán los temas del taller anterior
2. Se discutirán las preguntas y ejercicios de la asignación.
3. Se dividirán los estudiantes en grupos para resolver ejercicios para llenar la
forma 1065 y el anejo K-1
4. Se discutirán los ejercicios hechos en la clase.
5. Explicación de las tareas a ser completadas antes del Taller V.
6. Se anunciará el examen final en el taller V.
Assessment
1. Diario reflexivo
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Taller cinco
Objetivos específicos
Al finalizar el taller, el/la estudiante:
1. Llenar la planilla de contribución sobre ingresos corporativa.
2. Describir las características de las Corporaciones tipo S y los requisitos para
operar como Corporación tipo S.
Direcciones electrónicas
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Universidad del Este
http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/
Universidad Metropolitana
http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm
http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources
http://www.cengage.com/taxation/whittenburg website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje
Tareas a realizar antes del taller cinco
Instrucciones:
1. Estudiar el tratamiento contributivo de las corporaciones regulares y las
corporaciones S (S corporations) en la planilla federal de contribución sobre
ingresos.
2. Estudiar para el examen final.
3. Preparar la planilla corporativa de contribución sobre ingresos y los anejos
relacionados, con los datos del Anejo E
Actividades
1. El facilitador resumirá los temas asignados para este taller, aclarará dudas y
2. hará preguntas sobre los términos claves.
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3. El facilitador recogerá la asignación.
4. El facilitador distribuirá el examen final.
5. El representante del grupo distribuirá y recogerá la hoja de evaluación del curso.
Assessment
1. Diario reflexivo
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Anejos
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Anejo A
Ejercicios Para entregar Taller 1
A. Patricia Bayos es soltera y vive en la calle Fajardo # 24, New York, su seguro
social es 123-45-6789. No tiene dependientes y la W-2 por su trabajo en un
restaurante tiene la siguiente información.
Salarios $19,400
Retención contributiva 3,000
Seguro Social 1,484
Ella desea donar para la campaña presidencial.
Instrucción: Completar la forma 1040EZ para Patricia Bayos. (Continúa en la próxima página) B. Leticia y Leo son casados y rinden planilla conjunta. El seguro social de Leticia
234-98-1567 y el de Leo es 234-89-7651. Ellos viven en la calle F #2, River
View, Las Vegas, Nevada. Leticia no trabaja, la W-2 de Leo muestra lo siguiente.
Salarios $35,500
Retención contributiva 4,600
Seguro Social 2,716
Tienen un hijo de 18 años llamado Beto, seguro social 234-78-9170, es su
dependiente y estudia a tiempo completo.
Instrucción: Complete la forma 1049ª para Leticia y Leo
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Anejo B
Planillas para entregar en el Taller 2:
A) Rey y María son casados. Ellos viven en Calle Paz #62, San José,
Texas. El trabaja para una refinería y ella trabaja para la alcaldía. El
número de seguro social de ella es 786-34-3224 y el de él es
684-22-3040. Los ingresos y deducciones de ambos son las siguientes:
Rey: Ingresos $29,420
Contribuciones Retenidas 4,320 María: Ingresos $31,300
Contribuciones Retenidas 5,300 Rey y María tuvieron un ingreso por intereses de una cuenta de ahorro
de $577, poseen bonos del gobierno (Serie EE) con un valor en enero 1 de $10,000 y
a diciembre 31 de $10,700 Rey le paga $400 mensuales a su ex esposa, por mandato
de la corte, como pensión. El número de seguro social de ella es 785-25-2467.
Durante el año Rey fue hospitalizado y el seguro le re-embolsó $4,732. María recibió un
cheque por $25,000 de una póliza de vida pagada por su padre que murió durante el
año. María se ganó en la lotería de Texas $3,000.
La compañía de Rey le pagó $5,000 en mantenimiento de un vehículo para uso de su
trabajo exclusivamente
Instrucciones: Complete la forma 1040 de Rey y María . B) Rebeca y Walter son esposos. Ellos viven en Calle del Desierto, Apt. 52,
Las Vegas, Nevada. El seguro social de Rebeca es 233-25-3264 y el de
Walter es 124-45-3465. Ella tiene su propio negocio y el es maestro. La información de
él es la siguiente:
Ingresos $50,000
Contribución Retenida 3,000
Rebeca tiene una tienda de computadoras llamada El disco duro,
localizada en la Calle Desierto #55, Las Vegas, Nevada. Ella tuvo los
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ACCO 320 Contribución sobre Ingresos Federal 24
siguientes ingresos y gastos:
Ventas $320,000
Gastos:
Renta 15,000
Accesorios 6,000
Publicidad 14,000
Patentes 1,000
Nómina 89,000
Contribuciones de nómina 9,100
Utilidades 8,000
Otros 3,000
Inventario:
Enero 1 250,000
Diciembre 31 235,000
Compras durante el año 165,000
El año pasado fue el primer año operacional de la tienda y Walter decidió
llevar una pérdida de $5,000 del negocio contra los ingresos de este año
que se esta llenando la planilla. Durante este año Walter abrió una cuenta de retiro
individual por $3,000.
Ellos poseen una villa en Utah. La cual fue rentada por 40 días y usada
10 días por ellos.
Ingresos de renta $6,000
Pago de Intereses 4,800
Contribuciones 400
Utilidades 1,000
Mantenimiento 2,000
Depreciación 2,400
El 1/1/2008 Rebeca invirtió $20,000 en acciones de una corporación cerrada
(closed corporation) como una inversión. La corporación quebró en diciembre 10 de
ese año. Ella sabe que perdió el dinero invertido en las acciones.
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Instrucciones: Complete la forma 1040, el scheduleC, el scheduleD, el scheduleE y cualquier otro necesario.
Anejo C
Problemas Taller 3
A) La Sra. Rivera tiene una tienda de ropa. Su tienda esta localizada en la .
calle San Juan # 25, Houston Texas. Su número de identificación.
patronal es 66-8243579 y su número de seguro social es 583-78-6738.
Sus ingresos y gastos para el periodo son los siguientes.
Ventas brutas $350,000
Devoluciones y Créditos (4,500)
Ventas netas $345,500
Gastos:
Inventario inicial (al costo) $ 82,500
Más: compras 210,000
Costo de los bienes disponible para venta $292,500
Menos: inventario final (al costo) (71,000)
Costo de los bienes vendidos $221,500
Renta 9,000
Seguros 1,500
Gastos legales y de contabilidad 900
Nómina 38,000
Contribuciones de nómina 2,600
Utilidades 1,850
Accesorios de oficina 750
Publicidad 2,100
(continúa…)
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En marzo 1 de este año contributivo ella compró los siguientes activos
nuevos para la tienda:
base depreciable periodo recuperación
vehículo pesado $31,000 5 años
mobiliario de oficina 2,000 7 años
Computadora 6,000 5 años
Instrucciones:
Suponga que todos los otros activos están completamente depreciados, complete el
anejo C, y la forma 4562.
B) La Sra. Robles tiene 44 años, es soltera, vive en la Calle Ponce #32,
Arizona. Su seguro social es 234-56-7890. Ella trabaja en la escuela
superior del condado.
Ingresos $55,000
Contribución Federal Retenida 8,800
Contribución Estatal Retenida 700
Otros ingresos de la Sra. Robles incluyen dividendos del gobierno mexicano
de $4,000, intereses del banco de la ciudad de una cuenta de ahorro de
$275. En abril del año contributivo ella pagó $450 de contribuciones
estatales.
Durante el año ella pagó las siguientes cantidades:
Intereses hipotecarios de la casa $9,300
Intereses de la tarjeta de crédito 550
Póliza de seguro de vida 750
Contribuciones sobre la residencia principal 1,350
Prima de seguro médico Cruz Azul 250
Otros gastos médicos 560
Honorarios por la preparación de planillas 300
Contribuciones caritativas (en efectivo) 750
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A la Sra. Robles le gusta intercambiar las acciones y bonos. Durante el año tuvo
Las siguientes transacciones (ninguna cualificada de pequeños negocios)
Acciones Adquiridas Vendidas Precio Base
Red Co. 5/05/02 1/05/04 $6,000 $12,300
Blue Co. 2/01/04 4/03/04 $4,000 $25,500
Green Co. 8/12/00 4/15/04 $7,000 $ 5,000
En enero 28 del año contributivo la Sra. Robles vendió un terreno por $150,000 Con
una base contributiva de $90,000. El terreno fue comprado 5 años antes. Ella recibió
$30,000 de pago inicial y diò una nota a pagar por $120,000. La nota se va a pagar a
razón de $12,000 por año más el ocho por ciento de interés En enero 28 del próximo
año se recibe el primer pago de interés y principal.
Instrucciones:
Complete la planilla para el año contributivo de la Sra. Robles.
Use la forma 1040, el Schedule A, Schedule B, Schedule D, y la forma 6252.
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Anejo D
ProblemaTaller 4
Emilia y Jaime son socios (Partners) en un negocio de barbería. Su primer año
operacional es el año contributivo, ellos dividen ganancias o pérdidas en partes
iguales. El nombre del negocio es E &J Barbers. El negocio está localizado en New
York, y el seguro social del negocio es 66-298457. Su estado financiero para el año
contributivo es el siguiente:
E & J Barbers Partnership Income Statement
For the year ended ______________
Ingreso Bruto $371,000
Deducciones:
Salarios a empleados 94,000
Contribuciones de nómina 10,000
Accesorios 9,000
Renta 45,000
Depreciación 5,100
Pérdida de Capital a largo plazo
(Tasa porcentual 20%) 2,000
Contribuciones Caritativas 500
Ingreso Neto $206,000
Cantidades retiradas por cada socio 80,000
E & J Barbers Partnership Balance Sheet
For the year ended ______________ Activos:
Efectivo $100,850
Cuentas a Recibir 10,000
Equipo $32,000
Dep. Acumulada (5,100) 26,900
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$137,750
Deudas y Capital:
Cuentas a pagar $ 29,750
Notas a pagar 22,000
Capital de los socios ($20,000
aportados por cada socio) 86,000
$137,750
Vea las instrucciones en la próxima página. Instrucciones: Complete la forma 1065, el Schedule K-1 y cualquier otro Schedule
necesario. No llene el Schedule D, ni la forma 4562 para depreciación.
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Anejo E
Problema Taller 5
Preparar la planilla corporativa de contribución sobre ingresos y los anejos relacionados, con los datos siguientes:
La Corporación El Verde, comenzó operaciones en enero 1 del año contributivo. Su estado de ingresos y gastos (income statement) y su estado de situación (balance
sheet) se muestran a continuación:
Corporación El Verde Estado de Ingresos y Gastos
Para el año terminado diciembre 31, 200X
Ingreso Bruto …………………………………………………………. $260,000
Dividendos recibidos de una corporación doméstica
que tiene el 10% de sus acciones …………………………………. 20,000
Total de ingreso bruto …………………………………………. $280,000
Costo de los bienes vendidos ……………………………………… (105,000)
Total de Ingresos ……………………………………………… $175,000
Otros Gastos:
Compensación a oficiales …………………..$75,000
Sueldos y Jornales ………………………….. 30,000
Deudas incobrables ………………………… 7,000
Reparaciones ……………………………….. 3,000
Depreciación ………………………………… 10,000
Publicidad …………………………………… 5,000
Contribuciones de nómina ………………… 10,000
Total de otros gastos ………………………………………… (140,000)
Ingreso Neto …………………………………………………………… $ 35,000
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Corporación El Verde Estado de Situación Diciembre 31, 200X
Activos:
Efectivo …………………………………………………………… $30,000
Cuentas a Recibir ………………………………………………… 20,000
Inventario ………………………………………………………… 80,000
Equipo ……………………………………………………………. 90,000
Depreciación Acumulada ………………………………………. (10,000)
Total de Activos ……………………………………………. $210,000
Deudas y Capital:
Cuentas a Pagar …………………………………………………. $ 13,150
Notas a Pagar ……………………………………………………. 85,000
Acciones Comunes ……………………………………………… 80,000
Ingreso Retenido ………………………………………………… 31,850
Total de Deudas y Capital ………………………………… $210,000
La Corporación estimó un pago de contribuciones de $4,000.
Requerimiento: Complete la planilla 1120A de la Corporación.
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ANEJO F
RÚBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT
CURSO:_____________SECCIÓN ______________________ NOMBRE:___________________________________________FECHA:______________________ GRUPO:_____________________ 0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica
CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A
1. El escrito es claro, enfocado e interesante.
2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.
3. La presentación de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.
4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.
5. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.
6. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.
7. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.
8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.
9. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado.
10. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.
11. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.
12. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado.
13. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito.
14. El escrito está bien editado y presentado.
NOTA: Comentarios, al dorso
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ANEJO G
RÚBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS
CURSO:____________________________SECCIÓN______________________ NOMBRE:___________________________FECHA:_________________________ GRUPO:____________________________
0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica
CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A
15. El escrito es claro, enfocado e interesante.
16. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.
17. La presentación de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.
18. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.
19. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.
20. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.
21. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.
22. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.
23. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado.
24. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.
25. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.
26. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado.
27. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito.
28. El escrito está bien editado y presentado.
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