Налогообложение малого бизнеса в 2016 году

Налогообложение малого бизнеса в 2016 году

Олег Фогель – руководитель отдела разработки бухгалтерских программ, фирма «1С» Михаил Медведицков – методист, фирма «1С»

22

Приятные сюрпризы

Упрощен порядок создания ООО и ИП

Больше видов деятельности на патенте

Налоговые каникулы для малого бизнеса

Создание единого реестра субъектов малого предпринимательства

Увеличен в 2 раза предел выручки для отнесения к малому бизнесу

Увеличена до 100 тыс. руб. стоимость основных средств

Трехлетний мораторий на плановые проверки

Расширение доступа малого бизнеса к госзакупкам

Упрощенные формы бухгалтерской отчетности

Исключение НДС из выручки УСН

33

… и не очень

Ужесточилась ответственность за нарушения по статотчетности

Введена форма сплошного наблюдения Росстата

Обязательная отчетность по алкоголю, продаваемому в розницу

Положительная разница при продаже валюты – доход по УСН

Новая ежеквартальная форма отчетности 6-НДФЛ

Новая форма 3-НДФЛ

Массовый переход на онлайн кассы (проект)

444

Упрощен порядок создания ООО и ИП

Сокращен срок регистрации ООО и ИП

До принятия закона срок регистрации составлял 5 рабочих дней

С 01.01.2016 регистрация займет не более 3-х рабочих дней

Для уменьшения количества документов на регистрацию предусмотрен типовой устав

Представлять типовой устав в регистрирующий орган не нужно

В решении об учреждении достаточно указать: ООО «Ромашка» действует на основании типового устава в соответствии с п. 3 ст. 50.1 ГК РФ

____________________________________________________________________________________

209-ФЗ от 29.06.2015, 129-ФЗ от 08.08.2001

555

Какую систему налогообложения выбрать?

Это один из главных вопросов при регистрации бизнеса

От принятого решения зависит

Сумма налогов, которые нужно будет платить

Сколько раз в год отчитываться

Сколько отчетов и в какие госорганы представлять

В 1С:Предпринимателе можно заранее посчитать сумму налогов в зависимости от выбранной системы налогообложения

666

Сравнение систем налогообложения

777

Отчетность по системам налогообложения

Вид отчетности ОСНО УСН Патент ЕНВД

Бухгалтерская отчетность

ООО + + Х +

ИП - - - -

Декларация по налогу на прибыль

+ Х Х Х

Декларация о доходах Х + - +

НДС + - - -

Имущественные налоги + +/- +/- +/-

Торговый сбор + + - +

Отчетность в фонды + + + +

88

Какую систему выбрать? ОСНО

Преимущества

Нет ограничений по видам деятельности

Нет ограничений по численности, выручке и др.

Можно выставлять счета-фактуры с НДС, что расширяет клиентуру

Недостатки

Сложный учет доходов и расходов

Обязанность учитывать НДС

Большой объем отчетности

Большое количество и сумма уплачиваемых налогов Для ИП очень детализированный учет доходов и расходов

99

Какую систему выбрать? УСН

Преимущества Большинство видов деятельности подходит для УСН (есть некоторые исключения в ст. 346.12

НК РФ) Отчетность 1 раз в год В большинстве случаев сумма уплачиваемого налога меньше, чем при ОСНО Можно выбирать объект налогообложения («доходы – 6%» или «доходы минус расходы –

15%») Объект «доходы минус расходы» стоит выбирать, если расходы составляют более 60% от выручки Сдача помещений в аренду – «доходы» Торговля или производство – «доходы минус расходы»

Недостатки Ограничение по доходу 79,7 млн. руб. (на 2016 год) Ограничение по численности 100 чел. Ограничение по стоимости имущества 100 млн. руб. Если выставить СФ с НДС, то возникает необходимость уплачивать и сдавать отчетность по

НДС К вычету входящий НДС не принимается Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя

1010

Какую систему выбрать? ЕНВД

Преимущества

Нет ограничений по выручке

Небольшое количество отчетности

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода Сумма налога зависит только от физических показателей (например, при сдаче в

аренду помещения от его площади)

Недостатки

Ограничение по видам деятельности

Ограничение по численности в 100 чел.

Необходимость ежеквартально отчитываться в налоговую

Если выставить СФ с НДС, то возникает необходимость уплачивать и сдавать отчетность по НДС

К вычету входящий НДС не принимается Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя

1111

Какую систему выбрать? Патент

Преимущества Минимальное количество отчетности

В самом простом случае заявление на получение патента и отчетность по страховым взносам Минимальное количество налогов

Если нет имущества, то платится только стоимость патента и страховые взносы Стоимость патента в основном не более 60 тыс. руб. в год

В субъектах РФ могут увеличить по некоторым видам деятельности, например, в Москве при занятии частной медицинской деятельностью стоимость патента на 2016 год составит 180 тыс. руб.

Не зависит от реального дохода Недостатки

Только для ИП Ограничение по доходу в 60 млн. руб. Ограничение по численности работников 15 человек Ограниченный перечень видов деятельности (с 2016 года 63 вида)

Если выставить СФ с НДС, то возникает необходимость уплачивать и сдавать отчетность по НДС

К вычету входящий НДС не принимается Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя

1212

Какую систему выбрать? Общий подход

Решаем вопрос с НДС

Если оказываем услуги, продаем товар населению, то лучше выбрать систему, в которой нет НДС

Патент, ЕНВД или УСН нужно решать в зависимости от региона, в котором будет вестись деятельность

Например, в г. Москве нет ЕНВД, поэтому придется выбирать между УСН или патентом

Стоимость патента в г. Москве для сдачи в аренду нежилого помещения более 600 кв.м – 600 тыс. руб. Вероятно, стоит задуматься о применении УСН

Если Вашим покупателям нужна сумма НДС, выделенная отдельной строкой в документах – только ОСНО

1313

Помощь с НДС

Если учета НДС не избежать, 1С:Предприниматель поможет снизить налоговые риски

При работе с контрагентами

Автозаполнение реквизитов по ИНН или наименованию

Проверка реквизитов контрагента на сервере ФНС

Сервис «Досье контрагента» - все сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, данные бухгалтерской отчетности и ее анализ в картинках

При подготовке декларации

Сверка по НДС с контрагентами

1414

Автозаполнение реквизитов по ИНН или наименованию

1515

Проверка реквизитов контрагента на сервере ФНС

1616

Сервис «Досье контрагента»

17

Сервис «Досье контрагента»

18

Сервис «Досье контрагента»

1919

Сверка по НДС с контрагентами

202020

Больше видов деятельности на патенте

Патентную систему могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности До 01.01.2016 было 47 видов деятельности

С 01.01.2016 стало 63, в т.ч. добавлено: Общепит без зала обслуживания посетителей (в ЦАО г. Москвы на 2016 год – 240 тыс. руб.); Разработка программ для ЭВМ и баз данных (в г. Москве на 2016 год – 300 тыс. руб.); Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (в г. Москве на 2016 год – 300 тыс. руб.); Кондитерские и пекарни; Забой, транспортировка, перегонка, выпас скота; Производство кожи и изделий из кожи; Сбор и заготовка лекарственных растений; Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; Производство молочной продукции; Выращивание рассады овощных культур и семян трав; Рыболовство и рыбоводство; Лесоводство; Услуги переводчиков; Уход за престарелыми и инвалидами; Сбор, обработка и утилизация отходов, вторичного сырья; Резка, обработка и отделка камня для памятников.__________________________________________________________________________________________________Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ

212121

Снижение налогов

Для ИП, применяющих УСН, или патент в регионах установили налоговые каникулы – ставку 0%, но не для всех: ИП должен быть зарегистрирован первый раз и дата регистрации должна быть позднее

принятия закона в субъекте РФ ИП должен осуществлять деятельность в производственной, социальной и (или) научной

сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Конкретный перечень устанавливает субъект РФ

Льгота максимум на 2 года Для организаций на УСН с объектом «Доходы 6%» субъекты РФ могут снизить ставку

до 1% Субъекты РФ сами определяют категории налогоплательщиков

Для организаций и ИП субъекты РФ могут снизить ставку по ЕНВД с 15% до 7,5% Субъекты РФ сами определяют категории налогоплательщиков

Размер коэффициента-дефлятора по ЕНВД на 2016 год остался неизменным – 1,798

Налоговая база и налог на 2016 год не увеличились

____________________________________________________________________________________Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ, от 13.07.2015 N 232-ФЗ, Приказ Минэкономразвития РФ от 18.11.2015 № 854

2222

Снижение налогов

Налоговые каникулы уже введены и ставки по УСН снижены!

В Москве – с марта 2015 года Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10

В Московской области – с 01.01.2016 Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ

В Санкт-Петербурге – с 01.01.2016 Закон г. Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62

На 01.02.2016 налоговые каникулы ввели 11 субъектов из 85

232323

Неналоговая помощь малому бизнесу

Кто относится к малому бизнесу: Численность не более 100 человек (для микропредприятий не более 15)

Предельный размер выручки увеличен в 2 раза: Было: для микропредприятий – 60 млн. в год, для малых – 400 млн. в год; Стало с 01.01.2016: для микропредприятий – 120 млн. в год, для малых – 800 млн.

в год К августу 2016 сформируют единый реестр субъектов малого и среднего

бизнеса Реестр сформируется автоматически, без участия налогоплательщиков Основные задачи реестра: получение государственной поддержки, систематизация

сведений об участниках госзакупок Государственная поддержка выражается, например в представлении безвозвратных

субсидий из бюджета с учетом их целевого использования

_____________________________________________________________________________________

Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702, Федеральный закон от 29.12.2015 N 408-ФЗ

2424

Увеличение стоимости ОС

С 01.01.2016 повышается стоимость амортизируемого имущества до 100 000 рублей

До 01.01.2016 любое имущество стоимостью более 40 тыс. руб. нужно было амортизировать – включать в затраты постепенно, в течение нескольких лет

Теперь имущество до 100 тыс. руб. можно включить в расходы по налоговому учету сразу

Организации и ИП, применяющие ОСНО

__________________________________________________________________________________

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

252525

Поддержка малого бизнеса

Расширение доступа к закупкам государственных компаний Годовой объем обязательных закупок у малого и среднего бизнеса должен достигать 18%

Официальной статистики по участию малого бизнеса пока нет, но цифры с сайта закупок (http://zakupki.gov.ru) впечатляют

44-ФЗ от 05.04.13 223-ФЗ от 08.07.11(подробно регламентирована процедура) (только общие правила закупки)

_____________________________________________________________________________

Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352, Указ Президента РФ от 31.12.2015 N 683

262626

Мораторий на проверку

С 2016 г. для малого бизнеса начнет действовать трехлетний мораторий на плановые проверки

Не относится к проверкам валютного, налогового, таможенного, банковского законодательства

Не приостанавливает проверки, которые проводятся Росприроднадзором

Так на что же действует мораторий?

Можно исключить из плана проверки МЧС, трудовой инспекции и т.д.

На сайте Генпрокуратуры публикуется план проверок

С планом проверок можно ознакомиться в программе

Пока не создан единый реестр, можно отправить заявление на исключение из плана проверок самостоятельно

Заявление можно распечатать в 1С:Предпринимателе___________________________________________________________________________________

_

Федеральный закон от 13.07.2015 N 246-ФЗ

272727

План проверок

282828

Особенности бухгалтерской отчетности малого бизнеса в 2016 году

Сдают только юр.лица

ИП – не нужно Для субъектов малого предпринимательства предусмотрены

единые упрощенные формы и формат бухгалтерской отчетности

В состав входит только баланс и отчет о финансовых результатах Остальные приложения заполнять и сдавать не нужно (отчет о

движении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к отчетности)

В балансе и отчете о финансовых результатах не нужна детализация показателей, можно отразить только укрупненные позиции

________________________________________________________________________________

Приказ Минфина РФ от 06.04.2015 N 57н, Приказ ФНС России от 31.12.2015 N АС-7-6/710@

292929

Упрощенная отчетность

Обычная форма (только актив)

Упрощенная форма (весь баланс)

3030

НДС в составе выручки при УСН

Организация применяет УСН, а покупатель просит подготовить документы, в которых НДС указан отдельно

До 2016 года приходилось платить налог с суммы НДС С 01.01.2016 если документы покупателю оформлены с НДС, то

эту сумму нужно исключить их дохода В 1С:Предпринимателе доход по УСН формируется с учетом

новых требований законодательства автоматически

__________________________________________________________________________________

Федеральный закон от 06.04.2015 г. N 84-ФЗ

3131

Курсовые разницы в составе выручки УСН

Положительная курсовая разница при продаже валюты должна учитываться в доходах на основании статьи 346.15 НК РФ

__________________________________________________________________________________

Письмо Минфина России от 28.08.2015 № 03-11-09/49620

323232

Отчетность в статистику

Раньше никто серьезно сдачу отчетности в Росстат не воспринимал

До 2016-го года! 2 новые формы статистики в 2016 году, обязательные для всех

МП-сп для малых предприятий за 2015 год 1-предприниматель для индивидуальных предпринимателей за

2015 год Штраф за непредставление:

Юр. лицо 20-70 тыс. руб. Должностное лицо 10-20 тыс. руб.___________________________________________________________________________________

_

Приказ Росстата от 09.06.2015 N 263, Федеральный закон от 30.12.2015 N 442-ФЗ

333333

Новая форма 3-НДФЛ

Изменения в форме декларации 3-НДФЛ с отчетностиза 2015 год

Должны отчитаться по новой форме: ИП, применяющие ОСНО (НДФЛ) Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и

получившие доход, за который нужно отчитаться (например, продали машину, квартиру и т.д.)

Для ИП форма обновлена в 1С:Предпринимателе, заполняется автоматически по данным учета

Физические лица, которые не ведут предпринимательскую деятельность могут заполнить 3-НДФЛ в специальной программе 1С:Деньги Никаких специальных знаний не требуется, просто следуйте за помощником и

получите готовую декларацию

_________________________________________________________________________________

Приказ ФНС России от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@

3434

Помощник в 1С:Деньги

3535

Помощник в 1С:Деньги

3636

Новая отчетность – 6-НДФЛ

Изменяется порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году

Квартальная отчетность налоговых агентов по форме 6-НДФЛ Представляется ежеквартально, с отчетности за 1 квартал 2016 г. 6-НДФЛ по итогам 2015 г. не представляется Указываются обобщенные данные по всем физлицам Представляется налоговым агентом лично или через

представителя в электронной форме

_________________________________________________________________

Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС РФ от 24.11.2015 г. № БС-4-11/20483@

373737

Розничный алкоголь

С 01.01.2016 розничные продавцы алкоголя должны отчитываться в Росалкогольрегулирование о закупках алкоголя у поставщиков (фиксировать эти данные в ЕГАИС)

Розничным продавцам нужно фиксировать в ЕГАИС продажу алкогольной продукции

В городских поселениях с 01.07.2016

В сельских поселениях с 01.07.2017

Росалкогольрегулирование обеспечило переходный период

По итогам 1 квартала нужно отчитаться до 20 апреля за каждую закупку

Затягивать не стоит, лучше регулярно отправлять данные, чем потом в авральном режиме отправлять данные за месяц

383838

Розничный алкоголь

393939

Контроль ФНС за Вашей выручкой

С 2016 года предлагается осуществить поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о наличных расчетах в налоговые органы

Проект Федерального закона №968690-6

в 2016 году на эту систему переходят добровольцы

начиная с февраля 2017 года, больше нельзя будет устанавливать старые фискальные накопители

с июля 2017 года на новую систему должны перейти все, кто сейчас применяет ККТ

с июля 2018 года все остальные предприниматели

Внесен в Госдуму 09.01.2016 и еще не рассматривался

404040

Как 1С:Предприниматель помогает с налогами?

Система помощи – специальные инструменты в программе, которые помогают пользователю и оберегают его от ошибок

Продажи стремительно растут и Вы применяете УСН?

Законом установлено ограничение по выручке 79,7 млн. на 2016 год

Программа заботливо предупредит о том, что предельная сумма выручки уже близка, и Вы не пропустите момент, в который нужно предупредить налоговую о смене режима налогообложения

___________________________________________________________________________________

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772, ст. 346.13 НК РФ

4141

Контроль применения УСН

4242

1С:Предприниматель помогает

Задумались об оптимизации системы налогообложения?

Программа автоматически проанализирует показатели деятельности организации и предложит Вам выбрать оптимальный вариант

4343

1С:Предприниматель помогает

Хватит ли денег на оплату налогов, если полностью рассчитаться с поставщиками?

Не гадайте – календарь платежей уже знает о всех Ваших кассовых разрывах

4444

1С:Предприниматель помогает

Решили отчитаться в ФНС или ПФР, оплатить задолженность и не уверены в суммах?

Программа поможет подготовить запрос на сверку и отправит его в инспекцию в электронном виде

454545

Электронный документооборот

Электронный документ может заменить собой бумажный документ, подписанный собственноручно, при соблюдении определенных условий

Электронная подпись обязательна

Как получить электронную подпись

Обратиться в удостоверяющий центр (частные организации, занимающиеся оформлением электронных подписей)

Пакет документов выписка из ЕГРЮЛ свидетельство о госрегистрации и постановке на учет в ФНС паспорт сотрудника, на которого оформляется подпись СНИЛС приказ о приеме сотрудника на работу.

4646

Чем обмениваться

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме

Бухгалтерские документы в электронном виде

ТОРГ-12

Акт об оказании услуг

Универсальный передаточный документ

4747

Чем обмениваться

Вид первичного документа

Нормативный акт, утвердивший формат Период действия формата

ТОРГ-12 Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@«Об утверждении форматов первичных учетныхдокументов»

с 21.03.2012 (ред. 02.02.2015)

по 09.01.2017

Товарная накладная Приказ ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@«Об утверждении формата представлениядокумента о передаче товаров при торговыхоперациях в электронной форме»

С 10.01.2016

Акт приемки-сдачи работ (услуг)

Приказ ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@«Об утверждении форматов первичных учетныхдокументов»

с 21.03.2012 (ред. 02.02.2015)

по 09.01.2017

Акт о передаче результатов работ (об оказании услуг)

Приказ ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@«Об утверждении формата представлениядокумента о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электроннойформе»

с 10.01.2016

4848

Облачный сервис фирмы 1С – пятый год успешной работы

Сервис «1С:Предприятие 8 через Интернет» (1cfresh.com) для тех, кому:

Нужен доступ к программе в любое время и в любом месте (дача, кафе, офис, дом) – достаточно доступа к Интернет

Удобно отправлять отчетность с любого компьютера с доступом к Интернет

Нужны всегда актуальные версии программы – все обновления выполняет автоматически фирма 1С

Удобна круглосуточная поддержка в режиме 24х7 – силами партнера и сотрудников фирмы 1С

Хочется пробовать разные варианты работы с программами 1С –можно перейти в сервис и при необходимости вернуться обратно в локальную версию

Цены – как для локальных версий Акция для пользователей ИТС ПРОФ: работа в сервисе по договору ИТС ПРОФ

без дополнительной оплаты Для подключения обращайтесь к партнеру фирмы 1С!

4949

Обмен с Моим Складом

Складской учет можно вести в программе «Мой склад»

Эти данные можно легко перенести в 1С:Предприниматель

5050

Мобильное приложение

При помощи мобильного приложения Вы будете всегда в курсе какой отчет нужно сдать, какой налог заплатить и как успешно Ваш бухгалтер справляется с этими задачами

5151

Забудьте о проблемах с бухучетом!

«1С:БухОбслуживание»«1С:БухОбслуживание» Cеть партнеров фирмы «1С», оказывающих

бухгалтерские услуги малому бизнесу по единому стандарту, разработанному в «1С».

Выводим бухгалтерский учет на новый уровень!Выводим бухгалтерский учет на новый уровень!

«1С» — лидер на рынке«1С» — лидер на рынке бухгалтерского софта бухгалтерского софта Несем полную ответственность за результатНесем полную ответственность за результат В нашей сети уже В нашей сети уже 210210 партнеров в партнеров в 138138 городах городах Гарантируем прозрачное ценообразование Гарантируем прозрачное ценообразование Данные хранятсяДанные хранятся на защищенных серверах на защищенных серверах Понимаем потребности вашего бизнесаПонимаем потребности вашего бизнеса

Подробнее о сети партнеров 1С:БухОбслуживание

https://1cbo.ru/

52

Приглашаем на исследования!

Приглашаем принять участие в наших исследованиях

Пишите на usability@1c.ru или заполняйте анкету на нашем

сайте http://1c.ru/usability/

Спасибо за внимание!

Налогообложение малого бизнеса в 2016 году

fogo@1c.ruФогель Олег – руководитель отдела разработки бухгалтерских программ, фирма «1С» Медведицков Михаил – методист, фирма «1С»

545454

Гособоронзаказ

Разновидностью закупки для государственных нужд является гособоронзаказ

Отличается назначением – формируется для оборонного комплекса РФ

Заказчики утверждаются Правительством РФ Расчеты по каждому контракту государственного

оборонного заказа с 2015 года необходимо учитывать отдельно (Федеральный закон 159-ФЗ от 29.07.2015), в том числе:

Открывать отдельные счета для осуществления расчетов в уполномоченных банках

Указывать в платежных документах идентификатор контракта

В 1С:Предпринимателе автоматизирован самый сложный, с точки зрения отчетности, вид госзакупки – гособоронзаказ

____________________

Федеральный закон от 29.06.2015 N 159-ФЗ

555555

Стандартный набор элементов

текст текст для примера

тексттекст текст тексттекст текст текст

Текст

ТекстТекст слайда

Текст

1 кв 2 кв 3 кв 4 кв

0 50 100

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Восток Запад Север

1

4

5

2

3

Вackground: RGB – (249,227,131), Opacity: 50%;Outline: 3,5 pt, RGB – (204,51,0)

схемы

диаграммы

Arial – 20 ptRGB – (95, 0, 0)

565656

Дополнительный набор элементов

1

4

5

23

1 кв 2 кв 3 кв 4 кв

Текст

текст Текст слайда текст

схемы

диаграммы

Текст

Текст Восток Запад Север

1 кв 2 кв 3 кв 4 кв

1 кв 2 кв 3 кв 4 кв

Текст0 20 40 60

1 кв

2 кв

Восток Запад Север

0 20 40 60

1 кв

2 кв

Восток Запад Север

0 20 40 60

1 кв

2 кв

Восток Запад Север

Текст

Текст

0 10 20 30 40 50

1 кв

2 кв

3

1

2

31

2Текст

Текст Текст Текст

текст

текст текст

текст

текст текст текст

текст текст текст

Текст

1 кв 2 кв 3 кв 4 кв

Arial – 16 pt, boldRGB – (95, 0, 0)

575757

Демонстрация