kobİ’lerin yönetimsel sorunları paneli

PRESENTATION NAMECompany name

TTK-CHECKUP YAPTIRMALISINIZ!

BARTIN SMMM ODASIKOBİ’lerin Yönetimsel Sorunları Paneli

7 EYLÜL 2012

DOLPFIN Profesyonel Network Muhasebe Standartları Denetim Standartları Kurumsal Yönetim Proje Yönetimi Mali Mevzuat Finans Bilişim

gibi uzmanlık gerektiren konularda profesyonel kişilerin proje bazlı oluşturduğu profesyonel bir işbirliği ağıdır.

GENEL KOORDİNATÖR

3

Filiz BÜLBÜL• S.M. Mali Müşavir• O.D.T.Ü. İktisat Lisans, 1995• Boğaziçi Üniversitesi Yönetim Bilişim Sistemleri (MIS),2000• Oslo Üniversitesi (NORVEÇ) STS & İTÜ Bilim, Teknoloji Toplum Yüksek

Lisans, 2005• Marmara Üniversitesi Muhasebe Finansman Doktora, 2006-Devam• İSMMMO AB Fonları Komitesi Başkanı • İSMMMO Akademi Denetleme Kurulu Uyesi• İstanbul Valiliği AB Uyum Dayanışma ve Yönlendirme Kurulu Üyesi ve

Proje Süreç Yonetimi Alt Çalışma Grubu Başkanı• Profesyonel iş tecrübesi (7 yıl Dış Ticaret & 7 yıl Bankacılık & 12 yıl Mali

Müşavirlik) Toplam 22 yıl

YENİ TÜRK TİCARET KANUNU

5

TTK 6103 ESKİ YÜRÜRLÜK TARİHLERİ

1 YILLIK ZAMAN PLANI

1 Temmuz

2012

14 Ağustos

2012

1 Ekim 2012

1 Ocak 2013

31 Mart2013

1 Temmuz

2013

6

TTK 6335YENİ YÜRÜRLÜK TARİHLERİ

1 ,5 YILLIK ZAMAN PLANI

1 Temmuz

2012

1 Ekim 2012

31 Mart2013

1 Temmuz

2013

1 Temmuz

2013

1 Ocak 2013

31 Aralık2013

TTK İKİNCİL MEVZUAT ?

KHK &TÜZÜKLER

1.660 Sayılı Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (m.210)2.Ticaret Sicili Tüzüğü (m.26)3.Elektronik Ortamda Genel Kurul Tüzüğü (m.1527)

KHK &TÜZÜKLER

1.660 Sayılı Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (m.210)2.Ticaret Sicili Tüzüğü (m.26)3.Elektronik Ortamda Genel Kurul Tüzüğü (m.1527)

TEBLİĞLER

1.Kâr Payı Avansı (m.509)-9/8/20122.İzin Alacak Anonim Şirketler (m.333)3.Kayıtlı Sermaye (m.332, 210)4.Eski Türe Dönüş (Geçici m.4, 210,)5.Şirketler Topluluğu (m.210)6.Birikimli Oy (m.434)7.Defterlerin Onayına İlişkin Tebliğ (m.64)8.Finansal Tabloların İlanı (m.524, 210)9.Uygulama Tebliğleri (m.210)10.Kaçınma Görüş Esasları (m.403)11.Unvanda İltibas (m. 210)12.Anonim Şirketlerde Toplantı Başkanlığı İç Yönerge Esaslarının Belirlenmesi (m.419)13.Ticaret Şirketleri İçin İlgili Siciller Uyum (Tatbikat Kanunu m.17)

TEBLİĞLER

1.Kâr Payı Avansı (m.509)-9/8/20122.İzin Alacak Anonim Şirketler (m.333)3.Kayıtlı Sermaye (m.332, 210)4.Eski Türe Dönüş (Geçici m.4, 210,)5.Şirketler Topluluğu (m.210)6.Birikimli Oy (m.434)7.Defterlerin Onayına İlişkin Tebliğ (m.64)8.Finansal Tabloların İlanı (m.524, 210)9.Uygulama Tebliğleri (m.210)10.Kaçınma Görüş Esasları (m.403)11.Unvanda İltibas (m. 210)12.Anonim Şirketlerde Toplantı Başkanlığı İç Yönerge Esaslarının Belirlenmesi (m.419)13.Ticaret Şirketleri İçin İlgili Siciller Uyum (Tatbikat Kanunu m.17)

YÖNETMELİKLER

1.AŞ Elektronik Ortamda Genel Kurul (m.1527)-28/8/20122.Şirketlerin Yıllık Faaliyet Raporunun Asgari İçeriğinin Belirlenmesi (m.516-518-565-610) -28/8/20123.Ticaret Şirketlerinin Gümrük Ve Ticaret Bakanlığınca Denetlenmesi (m.516-518-565-610) -28/8/20124.Bağımsız Denetim (m.400)-Taslak5.Denetçinin Gözetimi (Geçici m.3)6.Genel Kurullarda Bulunacak Bakanlık Temsilcisi (m.407)7.Tevdi Eden Temsilcisi (m.429)8.KOBİ Tanımı (m.1522)9.İnternet Sitesi (m.1524)10.Ticaret Sicili Müdürlüklerinde Aranan Şartlar ve Odalar Arası İşbirliği (m.24)

YÖNETMELİKLER

1.AŞ Elektronik Ortamda Genel Kurul (m.1527)-28/8/20122.Şirketlerin Yıllık Faaliyet Raporunun Asgari İçeriğinin Belirlenmesi (m.516-518-565-610) -28/8/20123.Ticaret Şirketlerinin Gümrük Ve Ticaret Bakanlığınca Denetlenmesi (m.516-518-565-610) -28/8/20124.Bağımsız Denetim (m.400)-Taslak5.Denetçinin Gözetimi (Geçici m.3)6.Genel Kurullarda Bulunacak Bakanlık Temsilcisi (m.407)7.Tevdi Eden Temsilcisi (m.429)8.KOBİ Tanımı (m.1522)9.İnternet Sitesi (m.1524)10.Ticaret Sicili Müdürlüklerinde Aranan Şartlar ve Odalar Arası İşbirliği (m.24)

TTK UYUMLULUK TESTİ

YENİ TÜRK TİCARET KANUNUNA NE KADAR UYUMLUSUNUZ?

TTK Ön Tahlil Formu TTK-Klinikte ön tahlil

ücretsiz! Forma doldurduğunuz

veriler doğrultusunda en kısa sürede sizlerle iletişim geçeceğiz.

SÜRECİ

HUKUK CHECK-UP

12

ANONİM ŞİRKETLER

KURULUŞ

13

ANONİM ŞİRKETLER

KURULUŞ

14

ANONİM ŞİRKETLER

KURULUŞ

15

ANONİM ŞİRKETLER

YÖNETİM KURULU

LİMİTED ŞİRKETLER

• Limited şirketler tek ortakla kurulabilir.• Asgari sermaye 10.000 TL.dir ve sermayenin 1/4’ü

tescilden önce ve kalanı ise 24 ay içerisinde ödenecektir (6335 sayılı Kanunla Değişmiş hali).

• Bir ortak birden fazla esas sermaye payına sahip olabilir. Esas sermaye payı ispat aracı olan bir senede ya da nama yazılı senede bağlanabilir.

KURULUŞ

LİMİTED ŞİRKETLER

A.Ş’nin denetimine ve tasfiyesine ilişkin hükümler limited şirkete de uygulanır.

A.Ş’lerdeki ortağın borçlanma yasağı, limited şirket ortağı içi de geçerlidir.

Birden fazla müdür, müdürler kurulu oluşturur ve müdürler kurulu başkanının üstün oyu vardır.

KURULUŞ

18

I.AŞAMA HUKUK-CHECKUP

SERMAYE ŞİRKETİ (ANONİM & LİMİTED ŞİRKETLER)

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

TTK NASIL ETKİLEYECEK?

21

TÜR DEĞİŞTİRME

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

22

BİRLEŞME

• Birleşme “devralma yoluyla” ve “yeni kuruluş şeklinde” olmak üzere iki şekilde gerçekleştirilebilir: A+B=C ise yeni kuruluş şeklinde birleşme

A+B=A ise devralma yoluyla birleşme

B

A B

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

23

BİRLEŞME

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

• Bölünme tam veya kısmi olmak üzere iki şekilde gerçekleştirilebilir. C şirketi A ve B şirketi ise tam bölünme

C şirketinin bir kısmı B ise kısmi bölünme

24

BÖLÜNME

B

AB

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

25

BÖLÜNME

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

• TTK’nın da temel ekseni, ticari işletmedir. Kanun ticari işletmeyi;– esnaf işletmesi için öngörülen sınırı aşan düzeyde olan– gelir sağlamayı hedef tutan – faaliyetlerin devamlı ve – bağımsız şekilde yürütüldüğü işletme şeklinde tanımlamaktadır (TTK.m.

11/1). • Yeniden yapılanma kapsamında ticari işletmelerin birleşmesi; ticari

işletmenin ticaret şirketine, ticaret şirketinin ticari işletmeye dönüşmesi düzenlenmiştir. (TTK.m. 194).

• Özellikle ticaret şirketinin ticari işletmeye dönüşebilmesi, – Faaliyetini sermaye şirketi olarak sürdürmek istemeyenlere

imkan sağlamaktadır.– Hızlı tasfiyeye ilişkin ikincil düzenlemeler saklı kalmak kaydıyla,

şirketlerin daha hızlı bir biçimde tasfiye edilmesine hizmet edebilir.

TİCARİ İŞLETMEYE DEVİR

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP YAPISAL TASARIM ANALİZİ

• Kurumsal Yönetim İlkeleri – Eşitlik– Şeffaflık– Hesap Verebilirlik– Sorumluluk

• Malvarlığının Korunması • Pay Sahipliği Değerinin

Korunması• İşlem Güvenliği• İç Denetim ve Risk Yönetimi• Bağımsız Denetim

TTK KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM

II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP

KURUMSAL YÖNETİM -CHECKUP

ULUSLAR ARASI DENETİM STANDARTLARI RİSK TABANLI DENETİM YAKLAŞIMI

KURUMSAL YÖNETİM -CHECKUP

1. İç Denetim ve Risk Yönetimi için en uygun modeli birlikte belirliyoruz ve uygulamaya geçiş aşamasına kadar sürekli koçluk sağlıyoruz.

2. Girişimci ve rekabetçi olmanız için gereken kurumsal değişimi oluşturmak üzere organizasyon şemanızı, süreçleri ve teknolojileri yeniden yapılandırıyoruz.

3. Kurumsal Yönetim eğitimleri organize ediyoruz.

KURUMSAL GELİŞİM KOÇLUĞU

III. AŞAMA BİLİŞİM- CHECKUPBİLGİ TOPLUMU HİZMETLERİ

Elektronik ticari defter ve belgeler

• Elektronik Ticari Defter Tutma

• Elektronik Fatura• Elektronik Teyit Mektubu

Elektronik işlemler

• Cari Hesap Mutabakatı• Elektronik İmza• Kayıtlı EPosta

BİLİŞİM- CHECKUP

• Elektronik Yönetişim– Elektronik Ortamda Yönetim Kurulu– Elektronik Ortamda Genel Kurul

BİLİŞİM- CHECKUP

• Bilgi Güvenliği– Güvenli Ortamda Elektronik Bilgilerin Saklanması– Yetkilendirme ve Görevlerin Ayrılığı

BİLİŞİM- CHECKUP

• Denetime Tabi Şirketler için İnternet sitesi – İçeriğinin Belirlenmesi– Sitenin Uyumlulaştırılması– Sorumluluk

BİLİŞİM- CHECKUP

BİLİŞİM- CHECKUP YAKLAŞIMI• BT Organizasyonunun gözden geçirilmesi• BT Yönetişim Stratejisinin değerlendirilmesi• BT Maliyetlerinin Analizi – İç veya Dış Kaynak

Kullanım İhtiyacının tespiti• Kurumsal kaynak planlama, muhasebe ve

raporlama sistemlerinin Yeni Kanun’un gerekliliklerini taşıyıp taşımadığının değerlendirilmesi

• BT Risk Analizi

• Kurumsal kaynak planlama, muhasebe ve raporlama sistemlerinin Yeni Kanun’un gereklilikleri çerçevesinde güncellenmesi ya da yenilenmesi

• Güncelleme Sonrasında Sistemlerin Yeni Kanun’a uyumluluğunun gözden geçirilmesi

• BT Risklerinin Yönetilmesi

•BT iç kontrol yapısının oluşturulması•BT iç kontrollerinin değerlendirilmesi•Yönetişim Süreçlerinin İyileştirilmesi

• Mevcut BT süreçlerinin değerlendirilmesi ve gerekli iyileştirmelerin hayata geçirilmesi

• Destek hizmetleri firmalarının yönetimi ve hizmet seviyeleri anlaşmaları

• Bilgi güvenliği ve iş sürekliliği yapısı• BT servis yönetimi• BT Risk Yönetiminin Etkinliğinin Ölçülmesi

GRC NEDİR?

Governance (Kurumsal Yönetim): Bir şirketin yönetim kurulu, ortakları ve diğer menfaat sahipleri arasındaki ilişkiler bütünü olarak tanımlanabilir.

Risk Management (Risk Yönetimi):BBir kuruluşun potansiyel riskleri tanımladığı ve iş hedefleri temelinde riskli konuları önem sırasına koyduğu süreci anlatır.

Compliance (Uyumluluk): Sektörün gereklerinin yanı sıra, mevzuat, yasa ve yönetmeliklere uyumluluğu sağlamak üzere gereksinim duyulan politika, yöntem ve kontrollerin kaydedilip takip edildiği süreci tanımlar.

GRC GEREKLİLİKLERİ

1. Yasa ve yönetmelikler

2. İş gereklilikleri/sözleşmeler

3. Kurumsal politikalar ve yönetim ilkeleri

4. Uluslararası standartlar ve iyi uygulamlar• ISO 27001 – Biligi Güvenliği Yönetim Sistemi• ISO 22301 – İş Sürekliliği Yönetim Sistemi• ITIL/ ISO 20000 – BT Hizmet Yönetim Sistemi

BİLİŞİM- CHECKUP ÇÖZÜMÜ Kurum genelinde risklerin tespit edilmesi, değerlendirilmesi, kontrollerin seçilmesi

İlgili standartlar ve çerçeveler ile uyumluluk seviyesinin izlenmesi, ihlallerin tespit edilmesi

İş ve BT kontrollerinin denetlenmesi ve nesnel delillerin kayıt altına alınması

BİLİŞİM- CHECKUP RİSK YÖNETİMİ

Her bir risk ayrıntılı olarak tanımlanır ve sorumlusuna atanır.

Kurum risk seviyelerini, risk yanıtlarını ve risk kabullerini süreç bazında ve kurum genelinde izleyebilir.

BİLİŞİM- CHECKUP RİSK YÖNETİMİ

BİLİŞİM- CHECKUP UYUM

BİLİŞİM- CHECKUP İÇ KONTROL & DENETİM

BİLİŞİM- CHECKUP İÇ KONTROL ETKİNLİĞİ

Güçlendirilmesi gereken kontrol alanlarının durumu net olarak görülür

BİLİŞİM- CHECKUP KURUMSAL GÖRÜNTÜ

IV. AŞAMA MALİ - CHECKUPTÜRKİYE FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARINA (TFRS) UYUM

YENİDEN YAPILANMA RAPOR SONUÇLARI

OKYANUSLARDA YÜZMEYE HAZIRSINIZ.

TEŞEKKÜRLERwww.dolpfin.com.tr

www.ttk-checkup.cominfo@dolpfin.com.tr

SHARE KNOWLEDGE SHARE EXPERIENCE