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¡Bienvenidos!

Sesión Ordinaria

Emisión de CFDI para pedimentos de exportación

Eduardo Reyes Díaz-Leal

ereyes@comerciointernacional.com.mx

@erdl7

11 de Mayo de 2016

COMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA®

¿Qué es la Comunidad Virtual Aduanera?

Comunidad de expertos en la búsqueda de la excelencia

Aduanera

Campus virtual

Capacitación digital

Introductoria

Ejecutiva

Profunda

Sesiones virtuales Ordinaria (Solo miembros)

Resolución de problemas

Sexo 1 (Membresía y pago por

evento)

Explicaciones ejecutivas

Sexo 2 (Abierta al público)

Difusión de las mejores practicas.

2 Grandes herramientas

Sesiones virtuales

Campus Virtual

CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)

• Comprobante. Sirve para confirmar que hubo un proceso de compra venta.

• Fiscal. Señala que el comprobante se encuentra en el marco de normas y reglamentaciones aplicables (CFF, RMF, RGCE).

• Digital. Señala que los comprobantes fiscales están creadas en un sistema binario, lo que permite que se puedan manipular grandes cantidades de información de manera más rápida.

• Por Internet. Existe la posibilidad de emitir CFDI desde cualquier dispositivo móvil

…

• II En exportación

• A) La relativa al valor y demás datos relacionados con la comercialización de las mercancías, contenidos en la factura o documento equivalente, declarando el acuse correspondiente que se prevé en el artículo 59-A de la presente Ley.

Ley Aduanera: Art. 36-A

• La base gravable del impuesto general de exportación es el valor comercial de las mercancías en el lugar de venta, y deberá consignarse en la factura o en cualquier otro documento comercial, sin inclusión de fletes y seguros.

…

Ley Aduanera: Art. 79

• RMF: 2.7.1.22.

• Para los efectos del artículo 29, último párrafo del CFF en relación con lo dispuesto por la regla 3.1.35. de las Reglas Generales de Comercio Exterior, al CFDI que se emita con motivo de operaciones de exportación definitiva de mercancías con clave de pedimento “A1”, del Apéndice 2 del Anexo 22 de las citadas Reglas Generales, deberá incorporársele el Complemento que al efecto publique el SAT en su portal.

• En el citado Complemento se deberá incluir el identificador fiscal del país de residencia para efectos fiscales del receptor del CFDI y en su caso del destinatario de la mercancía, o el identificador específico para cada país, que al efecto determine el SAT en su portal.

5° modificación RMF 2015

19/nov/2015

Complemento de CFDI en exportación de mercancías en definitiva

Exportador

Deberá emitir CFDI que incluya el

complemento de Comercio Exterior y deberán asentar en el pedimento el número

de folio del CFDI

Tipo de Operación

Exportación definitiva de mercancías con la clave de pedimento

«A1» y en las rectificaciones del

mismo

Entrada en vigor

1 julio 2016

«Quinta Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2015»

DOF 19/noviembre/2015

RGCE 3.1.35

«Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016» DOF 27/enero/2016

Se asentará el tipo de cambio vigente en la fecha en que se emita la factura.

Muestras o mercancías en consignación, generar el CFDI con el costo, aplicar un descuento del 100% o cancelación de la factura.

IMMEX. Para los contenedores plásticos, envases y embalajes se emite CFDI diferente al de la mercancía.

Lineamientos: Aspectos relevantes

Si la cancelación de un CFDI modifica valor y cantidad de mercancía, deberá rectificarse el pedimento.

La fracción arancelaria deberá declararse a 8 dígitos.

El modulador verificará la existencia del folio y el verificador revisará la consistencia de información entre la factura electrónica y el pedimento.

Lineamientos: Aspectos relevantes

No aplica en mercancías exportadas vía postal a través de servicios de paquetería.

El campo «Adenda» permitirá hacer cualquier tipo de aclaración u observación.

Lineamientos: Aspectos relevantes

Recomendaciones

Vincular área fiscal, comercial y legal

Calendarizar actividades

Trabaja con un RP

Aplicar descuento directo

Catálogo de datos de la exportación

Reingeniería de procesos (designar responsables)

Preguntas y Respuestas

¡GRACIAS!

Eduardo Reyes Díaz-Leal

Bufete Internacional Tel. 01 (55) 1500-1400

@erdl7

ereyes@comerciointernacional.com.mx

cva@comerciointernacional.com.mx