analisa prosedur persetujuan kredit sepeda …
TRANSCRIPT
i
ANALISA PROSEDUR PERSETUJUAN KREDIT SEPEDA
MOTOR YANG BAIK UNTUK MEMPERKECIL RESIKO
KERUGIAN PIUTANG TAK TERTAGIH PADA PT. BUSSAN
AUTO FINANCE (BAF) CABANG KLATEN
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Persyaratan
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi ( SE )
Peminatan :
Manajemen Keuangan
Disusun Oleh :
SUSI VERAWATI
1221103454
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS WIDYA DHARMA KLATEN
2016
ii
iii
iv
v
HALAMAN PERSEMBAHAN
Skripsi ini telah diselesaikan dengan lancar dan tepat waktu. Oleh karena itu saya selaku
penulis skripsi ini mengucapkan terimakasih kepada :
1. Allah SWT yang telah memberikan jalan kemudahan dan kelancaran dalam
pembuatan skripsi ini.
2. Kedua orang tuaku tersayang Bp Sutiman dan Ibu Erna Riyanti, skripsi ini
adalah sebagai tanda bukti, hormat dan rasa terima kasih yang setinggi-
tingginya aku persembahkan karya kecil ini. Terimakasih atas segala do’a,
segala dukungan dan kasih sayang yang tiada terhingga selama ini.
3. Keluarga besarku dan adikku tersayang Dimas Hermansyach atas do’a dan
support selama mengerjakan skripsi ini.
4. Dhimas Haryuda Prasetya sebagai calon suami dan juga teman seperjuangan
selama kuliah di Unwidha, terimakasih buat support selama ini.
5. Seluruh Dosen dan staff Universitas Widya Dharma, yang telah membantu
dalam pembuatan skripsi ini, semua ilmu, didikan dan pengalaman yang sangat
berarti telah diberikan kepada saya.
6. Seluruh karyawan PT. Bussan Auto Finance yang selalu memberi masukan
dalam pengerjaan skripsi ini.
7. Teman-teman saya yang selalu mendukung dan membantu saya.
8. Orang-orang yang aku sayangi.
9. Dan untuk pembaca yang budiman.
vi
MOTTO
- Pengetahuan adalah kekuatan.
- Setetes tinta bisa menggerakkan sejuta manusia untuk berfikir.
- Hidup tidak menghadiahkan barang sesuatupun kepada manusia tanpa bekerja
keras.
- Kerjakan pekerjaan yang membawa berkah bagimu dan orang yang kamu cintai.
- Ilmu itu di dapat dari lidah yang gemar bertanya dan akal yg suka berpikir.
- Tak ada rahasia untuk menggapai sukses. Sukses itu dapat terjadi karena
persiapan, kerja keras dan mau belajar dari kegagalan.
- Orang sukses takkan pernah mengeluh bagaimana kalau akan gagal, namun
berusaha bagaimana untuk berhasil.
- Belajar memang melelahkan, namun lebih lelah nanti kelak jikalau saat ini tidak
belajar.
- Tanyakan kepada orang yang lebih berpengalaman karena hal itu akan
menambah wawasan serta informasi yang kita butuhkan dalam memulai satu
pekerjaan.
- Orang-orang berhasil tidak hanya keras hati, mereka juga pekerja keras yang
percaya pada kemampuan dirinya.
- Jangan menunda sebuah pekerjaan, lebih baik menyesali apa yang kamu
kerjakan, daripada menyesali apa yang tak pernah kamu kerjakan.
- Working is to win the war to be the king.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah
melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan lancar.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan meraih gelar Sarjana Ekonomi
dengan judul “Analisa Prosedur Persetujuan Kredit Sepeda Motor Yang Baik Untuk
Memperkecil Resiko Kerugian Piutang Tak Tertagih Pada PT. Bussan Auto Finance
(BAF) Cabang Klaten”.
Terselesaikanlah skripsi ini penulis banyak mendapat motivasi, dukungan moral
maupun moril, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini
penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada :
1. Prof.Dr. H. Triyono selaku Rektor Universitas Widya dharma Klaten.
2. H. Arif Julianto SN, SE, M,Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Widya Dharma Klaten dan selaku Pembimbing I yang selalu memberikan
bimbingan dan arahan untuk skripsi.
3. Abdul Haris, SE, MM, M.Pd selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten.
4. Sarwono Nursito, SE, M.Sc selaku Dosen pembimbing II yang memberikan
bimbingan dan arahan bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Seluruh staff pengajar dan pegawai di Universitas Widya Dharma Klaten,
6. PT. Bussan Auto Finance cabang Klaten yang telah memberikan izin kepada
penulis untuk melakukan penelitian dan penulisan skripsi ini.
viii
7. Semua pihak dari PT. Bussan Auto finance ( BAF ) cabang Klaten terkhusus
departemen kredit yakni Ibu Dewi yang telah banyak membantu penulis dalam
menyediakan berbagai data yang dibutuhkan dalam penulisan skripsi ini.
8. Orang-orang tersayang, khususnya keluarga dan sahabat yang selalu
memberikan dukungan dan bantuan penulis baik dalam bentuk do’a, materi dan
materiil.
9. Rekan-rekan semua yang telah membantu saya dalam pembuatan skripsi ini.
Meskipun penulis telah berusaha semaksimal mungkin, tapi penulis tidak
menutup mata bahwa masih banyak kekurangan dalam pembuatan skripsi ini. Oleh
karena itu kritik dan saran tetap penulis butuhkan guna membangun untuk bisa lebih
baik lagi.
Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Klaten, Juni 2016
Penulis
Susi Verawati
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. iii
SURAT PERNYATAAN ......................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................... v
MOTTO ...................................................................................................... vi
KATA PENGANTAR .............................................................................................. ix
DAFTAR ISI ............................................................................................................ vi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................... xii
DAFTAR TABEL ................................................................................................... xii
ABSTRAK............................................................................................................... xiv
BAB 1 PENDAHULUAN ........................................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ...................................................................................... 2
C. Tujuan Penelitian .......................................................................................... 3
D. Manfaat Penelitian ........................................................................................ 3
E. Sistematika Penulisan ................................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .............................................................................. 6
A. Konsep Manajamen Keuangan ..................................................................... 6
B. Pengertian Prosedur Kredit ........................................................................... 7
C. Pengertian dan Jenis-Jenis Pembiayaan ........................................................ 9
x
D. Kredit ........................................................................................................... 14
E. Resiko Perkreditan ....................................................................................... 20
F. Kriteria Dalam Pemberian Kredit ................................................................ 21
G. Pengertian Piutang dan Kerugian Piutang Tak Tertagih ............................. 25
H. Penelitian Terdahulu .................................................................................... 27
I. Kerangka Konseptual ................................................................................... 28
J. Hipotesis ...................................................................................................... 29
BAB III METODE PENELITIAN .......................................................................... 30
A. Batasan Operasional .................................................................................... 30
B. Tempat dan Waktu Penulisan ...................................................................... 30
C. Jenis Data ..................................................................................................... 30
D. Teknik Pengumpulan Data........................................................................... 31
E. Metode Analis .............................................................................................. 31
F. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................................... 32
BAB IV PEMBAHASAN ....................................................................................... 43
A. Data Penelitian ............................................................................................. 43
1. Produk-Produk Yang Ditawarkan ......................................................... 43
2. Prosedur Pemberian Kredit .................................................................... 47
B. Analisa Hasil Penelitian ............................................................................... 50
1. Analisa Terhadap Struktur Organisasi ................................................... 50
2. Analisa Terhadap Prosedur dan Persetujuan Kredit .............................. 52
3. Analisa Terhadap Pembiayaan Yang Diberikan .................................... 64
4. Evaluasi Terhadap Resiko Kerugian Piutang Tak Tertagih .................. 65
xi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .................................................................. 68
A. Kesimpulan .................................................................................................. 68
B. Saran ..................................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR GAMBAR
3.1 Struktur Organisasi PT. BAF............................................................................. 36
4.1 Alur Operasional Customer Finance Analist .................................................... 44
4.2 Alur Operasional Customer Finance Non Analist ............................................ 45
4.3 Alur Operasional Factoring (Anjak Piutang) .................................................... 47
4.4 Prosedur Pemberian Kredit ............................................................................... 47
4.5 Transaksi Dasar Persetujuan Kredit Pada PT.BAF ........................................... 64
xiii
DAFTAR TABEL
4.1.1 Uang Muka Murni (40% dari X) .................................................................... 55
4.1.2 Angsuran Vs Pendapatan (35% dari X) .......................................................... 56
4.1.3 Tenor (25% dari X)......................................................................................... 56
4.1.4 Status Rumah .................................................................................................. 56
4.1.5 Usia Pemohon ................................................................................................. 57
4.2.1 Pembiayaan Sepeda Motor ............................................................................. 65
4.2.2 Account Receivable (A/R) Report .................................................................. 66
xiv
ABSTRAK
ANALISA PROSEDUR PERSETUJUAN KREDIT SEPEDA MOTOR YANG
BAIK UNTUK MEMPERKECIL RESIKO KERUGIAN PIUTANG TAK
TERTAGIH PADA PT. BUSSAN AUTO FINANCE (BAF) CABANG KLATEN
SUSI VERAWATI
NIM 1221103454
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui besarnya pengaruh prosedur
persetujuan kredit sepeda motor yang baik dalam memperkecil resiko kerugian piutang
tak tertagih pada PT. Bussan Auto Finance (BAF) cabang Klaten. Dengan
mengefektifkan prosedur persetujuan sesuai dengan kebijakan perusahaan diharapkan
dapat meminimalisasi adanya resiko kerugian piutang yang tak tertagih.
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif
dan juga menggunakan metode induktif. Untuk memperoleh data yang diperlukan,
maka penulis menggunakan teknik observasi, wawancara dan dokumentasi. Jenis data
yang digunakan adalah data primer dan data sekunder.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa PT. Bussan Auto Finance ( BAF ) cabang
Klaten di dalam menganalisis pemberian kredit pada konsumen selain menggunakan
analisis 5C perusahaan juga menggunakan lima parameter kelayakan utama dalam
menganalisis layak atau tidaknya konsumen untuk dibiayai kreditnya sesuai dengan
prosedur persetujuan yang diberlakukan. Dalam penelitian ini menunjukkan bahwa
benar prosedur persetujuan kredit yang baik dapat meminimalisasi resiko kerugian
piutang tak tertagih apabila benar-benar dilakukan secara efektif dan mengikuti prinsib
kehati-hatian dan lima parameter kelayakan yang ditetapkan perusahaan.
Kata kunci : Kredit, Resiko Kerugian Piutang dan Piutang tak tertagih
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Usaha leasing di Indonesia mulai timbul sejak tahun 1974, dengan
adanya Surat Keputusan Bersama Menteri Keuangan, Menteri Perindustrian, dan
Menteri Perdagangan Republik Indonesia nomor : Kep-122/MK/IV/2/1974,
nomor : 32/M/SK/2/1974, nomor : 30/Kpb/I/1974 sebagai salah satu sistem
usaha.
Mengingat peranan leasing yang demikian ini, maka penulis melakukan
penelitian pada PT. Bussan Auto Finance (BAF) cabang Klaten yang merupakan
salah satu perusahaan leasing yang bergerak dalam bidang pembiayaan sepeda
motor Yamaha.
Kegiatan memberikan kredit mengandung resiko yang dapat
mempengaruhi kesehatan dan kelangsungan perusahaan. Memberikan kredit
bukanlah merupakan suatu pekerjaan yang mudah, karena proses pemberian
kredit akan banyak menentukan kualitas kredit itu sendiri. Bila terjadi kredit
yang bermasalah maka pelunasannya dibutuhkan waktu dan biaya yang cukup
besar dan dapat mengakibatkan resiko kerugian piutang tak tertagih yang
merupakan salah satu resiko manajemen.
Melihat kebutuhan konsumen belakangan ini, penulis merasa tertarik
bagaimana perusahaan ini sebagai usaha yang memiliki banyak kompetitor
untuk terus hidup dalam membantu peningkatan ekonomi masyarakat dapat
2
menangani dan membuat kebijakan manajemen dalam menetapkan prosedur
kredit untuk konsumen, sehingga konsumen mau bekerjasama dan prosedur
seperti apa yang dibuat sehingga dapat memperkecil resiko adanya penundaan
angsuran ataupun kredit macet dari konsumen yang menyebabkan adanya
kerugian piutang yang tak tertagih.
Adanya piutang tak tertagih akan mengurangi besarnya profit yang akan
di dapatkan perusahaan. Tentu saja banyak pertimbangan-pertimbangan serta
kebijakan dan program yang dibuat perusahaan ini agar tetap sedapat mungkin
mengurangi resiko terjadinya piutang tak tertagih yang salah satunya dengan
kebijaksanaan perkreditan dalam hal prosedur persetujuan kredit. Dan dengan itu
pula penulis tertarik untuk melakukan penelitian lebih lanjut dengan judul
“Analisa Prosedur Persetujuan Kredit Sepeda Motor Yang Baik Untuk
Memperkecil Resiko Kerugian Piutang Tak Tertagih Pada PT. Bussan
Auto Finance (BAF) Cabang Klaten”.
B. Perumusan Masalah
Tujuan utama perusahaan adalah memberikan pelayanan yang cepat,
tepat dan akurat, sehingga dapat memuaskan pelanggan dan akhirnya tujuan
perusahaan untuk memperoleh laba dapat tercapai. Hal ini dapat dilakukan
antara lain melakukan peningkatan pelayanan yang berbeda dengan perusahaan
pembiayaan lainnya, perluasan pasar serta peningkatan efisiensi perusahaan.
Pelayanan yang baik dapat menarik pelanggan untuk menggunakan jasa
perusahaan tetapi pengenalan perusahaan terhadap diri pelanggan harus dapat
dilakukan. Selain itu, sistem kelasyakan juga sangat penting untuk di analisa.
3
Untuk dapat mengarahkan dan memudahkan dalam melakukan penelitian
yang lebih terfokus dan lebih sistematis berdasarkan latar belakang masalah
yang dikemukakan sebelumnya, maka penulis mencoba merumuskan masalah
yang akan dibahas dalam penulisan skripsi ini sebagai berikut :
1. Apakah perusahaan telah melakukan persetujuan kredit sesuai dengan
prosedur?
2. Bagaimanakah peranan prosedur persetujuan kredit dapat meminimalisasi
resiko kerugian piutang yang tak tertagih?
C. Tujuan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan penulis mengadakan penelitian adalah :
a) Untuk mengetahui apakah perusahaan telah melakukan persetujuan
kredit sesuai dengan prosedur.
b) Untuk mengetahui bagaimanakah persetujuan kredit yang dilakukan
perusahaan sehingga dapat meminimalisasi akan adanya kerugian
piutang tak tertagih.
D. Manfaat Penelitian
Adapun manfaat dari penelitian ini adalah :
1. Bagi Perusahaan
a) Untuk memberi masukan bagi perusahaan dalam hal mengurangi
kemungkinan adanya peningkatan kerugian piutang tak tertagih di waktu
yang akan datang.
4
2. Bagi peneliti / Penulis
a) Untuk mengembangkan wawasan pengetahuan penulis yang telah
diperoleh selama perkuliahan, khususnya mengenai kredit dan
penunggakan piutang.
b) Sebagai sarana belajar untuk mengetahui sejauh mana teori yang
diperoleh dapat diterapkan dalam praktik dan juga menambah
pengetahuan penulis khususnya mengenai tingkat rentabilitas
perusahaan.
3. Bagi Pihak Lain
a) Sebagai acuan bagi penulis lainnya yang akan melakukan dan
melanjutkan penelitian sebagai tambahan informasi ataupun sebagai
bahan referensi.
b) Sebagai referensi bagi peneliti lain dan dapat memberikan tambahan
ilmu pengetahuan, serta dapat dijadikan perbandingan dalam melakukan
penelitian di masa yang akan datang.
c) Sebagai bahan bacaan tambahan dan diharapkan sebagai studi
kepustakaan bagi pihak yang memerlukan.
E. Sistematika Penulisan
Secara sistematis penulisan dalam skripsi ini dapat diuraikan sebagai berikut :
BAB I : PENDAHULUAN
Bab ini merupakan penjelasan awal permasalahan yang akan dibahas
meliputi : latar belakang masalah, perumusan masalah, tujuan penelitian,
manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.
5
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini membahas mengenai konsep manajemen keuangan, pengertian
prosedur persetujuan kredit, pengertian dan jenis-jenis pembiayaan,
kredit, pengertian piutang dan kerugian piutang tak tertagih, penelitian
terdahulu, kerangka konseptual dan hipotesis.
BAB III : METODE PENELITIAN
Dalam bab ini membahas mengenai batasan operasional, tempat dan
waktu penelitian, jenis data, teknik pengumpulan data, metode analis
data, sejarah singkat perusahaan, visi misi dan nilai perusahaan, struktur
organisasi dan uraian tugas, jenis dan tujuan pemberian fasilitas
pembiayaan guna membeli kendaraan bermotor oleh perusahaan.
BAB IV : PEMBAHASAN
Dalam bab ini membahas mengenai 2 sub bab yaitu Sub bab pertama
adalah data penelitian yang terdiri dari : produk-produk yang ditawarkan
PT. Bussan Auto Finance, prosedur pemberian kredit pada PT. Bussan
Auto Finance. Dan juga sub bab kedua yaitu analisa hasil penelitian yang
terdiri dari : analisa terhadap struktur organisasi PT. Bussan Auto
Finance, analisa terhadap prosedur persetujuan kredit PT. Bussan Auto
Finance, analisa terhadap pembiayaan yang diberikan PT. Bussan Auto
Finance, evaluasi terhadap resiko kerugian piutang tak tertagih PT.
Bussan Auto Finance.
BAB V : Kesimpulan dan Saran
67
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
1. Di dalam menganalisis kelayakan pemberian kredit kepada konsumen, selain
menggunakan analisis 5C, perusahaan juga menggunakan lima parameter
kelayakan utama dalam menganalisis layak atau tidaknya konsumen dibiayai
kreditnya, hal ini membuktikan bahwa perusahaan telah melakukan
persetujuan kredit sesuai dengan prosedur.
2. Pembagian tugas dan pemisahan fungsi yang tepat merupakan pengendalian
internal perusahaan yang merupakan salah satu kunci dalam meminimalkan
saldo piutang tak tertagih yang merupakan sasaran utama perusahaan. Pada
PT. Bussan Auto Finance, masih terdapat sistem pembagian tugas di
beberapa daerah operasional yang kurang seimbang.
3. Prosedur persetujuan kredit harus benar-benar dilakukan karena
mempengaruhi resiko kerugian piutang tak tertagih. Apabila prosedur tidak
dilakukan secara efektif maka dapat dipastikan akan dipastikan akan
terjadinya peningkatan jumlah kredit macet dalam perusahaan.
B. Saran
Berdasarkan kesimpulan diatas maka saran yang dapat diberikan :
1. PT. Bussan Auto Finance yang khusus bergerak dalam bidang pembiayaan
harus benar-benar memperhatikan pengelolaan kredit yang diberikan. Hal ini
68
disebabkan karena berpotensi memberikan kontribusi dan keuntungan bagi
perusahaan secara menyeluruh.
2. Menekankan prinsip kehati-hatian dalam memberikan fasilitas pemberian
kredit, karena kredit macet membutuhkan penanganan yang lama dan biaya
yang besar.
3. Hakekat dari pengamanan kredit adalah memperkecil resiko kerugian berupa
biaya kredit tak tertagih. Setiap kredit pasti mengandung resiko, maka hal
yang perlu dilakukan perusahaan adalah :
a. Penanganan preventif adalah pencegahan kemacetan kredit.
Caranya dengan benar-benar menerapkan prosedur persetujuan kredit
secara efektif.
b. Penanganan represif adalah langkah-langkah pengamanan untuk
menyelesaikan kredit yang tidak lancar atau macet.
Caranya dengan melakukan prosedur penagihan piutang yang telah
ditetapkan perusahaan dan juga memanfaatkan prosedur remedial
perusahaan.
69
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal, 2005. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan, Edisi Revisi, Cetakan
Kelima, Universitas Muhammadiyah, Malang.
Budisantoso, A.Totok, 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Cetakan Pertama,
Salemba Empat, Jakarta.
Gary, Hamel, 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Terhadap Piutang Pada PT.
Nusantara Surya Sakti. Jurnal EMBA, 1(3), 274-281.
Gito Sudarmo, indryio, 1995. Manajemen Keuangan, Edisi Ketiga, Cetakan Kedua,
BPFE, Yogyakarta.
Irmayanto, Juli, 2004. Bank dan Lembaga Keuangan, Edisi Revisi, Penerbit Universitas
Trisakti, Jakarta
Ikatan Akuntan Indonesia, 2002, Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta
Jusuf, Jopie, 2005. Analisa Kredit Untuk Account Officer, Cetakan keenam,
PT.Gramedia Pustaka Utama, Jakarta.
Kasmir, 2000. Manajemen Perbankan, Edisi Pertama, Cetakan Pertama, Penerbit PT.
Rajagrafindo Persada, Jakarta.
Kuncoro, Mudrajad, 2003. Metode Riset Untuk Bisnis dan Ekonomi, Penerbit Erlangga,
Jakarta.
Niswonger, Rollin C et al, 1999. Prinsip-prinsip Akuntansi, Edisi Kesembilanbelas,
Buku Satu, Terjemahan Alfonsus Sirait dan Helda Gunawan, Erlangga, Jakarta.
Siamat, Dahlan, 2001. Manajemen Dana Bank, Edisi Kedua, Penerbit Bumi Aksara,
Jakarta.
Sulaeman, 2012. Analisis Prosedur Pengendalian Intern Piutang Usaha Pada Astra
Credit Companies Cabang Makassar. Skripsi, Universitas Hasanuddin:
Makassar.
Suryabrata, Sumadi, 2003. Metodologi Penelitian, Edisi Keempat Belas, Penerbit PT.
Raja Grafindo Persada, Jakarta.