analisis prosedur pembukaan rekening dan teknik...
TRANSCRIPT
ANALISIS PROSEDUR PEMBUKAAN REKENING DAN TEKNIK
PERHITUNGAN BAGI HASIL TABUNGAN MABRUR DI BANK
SYARIAH MANDIRI KCP BANYUMANIK
TUGAS AKHIR
Oleh:
Novi Nur Aslikhah
NIM. 201-12-005
JURUSAN D III PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
SALATIGA
2015
ANALISIS PROSEDUR PEMBUKAAN REKENING DAN TEKNIK
PERHITUNGAN BAGI HASIL TABUNGAN MABRUR DI BANK
SYARIAH MANDIRI KCP BANYUMANIK
TUGAS AKHIR
Disusun dan diajukan untuk memenuhi syarat guna memperoleh
Gelar Ahli Madya pada Jurusan D III Perbankan Syariah
Oleh:
Novi Nur Aslikhah
NIM. 201-12-005
JURUSAN D III PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
SALATIGA
2015
MOTTO
“Hidup adalah perbuatan, maka berbuatlah selagi hidup”
PERSEMBAHAN
Tugas Akhir ini penulis persembahkan untuk:
1. Allah SWT. atas segala nikmat, rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.
2. Bapak dan Ibu (Marno dan Sri Murtiningsih), terima kasih atas kasih sayang
dan doa yang diberikan selama ini.
3. Adik-adikku tercinta Istna Mar‟atu Sholikah dan Annisa Sulistyawati.
4. Sahabat-sahabat yang selalu mendukung dan menyemangati.
5. Keluarga besar Kopma “FATAWA” IAIN Salatiga, terimakasih atas segala
sesuatu yang telah kita lakukan bersama.
6. Teman-teman seperjuangan D III Perbankan Syariah angkatan 2012 yang
telah bersama berjuang selama ini.
7. Almamaterku IAIN Salatiga.
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan segala rahmat
dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang
berjudul “Analisis Prosedur Pembukaan Rekening dan Teknik Perhitungan Bagi
Hasil Tabungan Mabrur di Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik” ini dengan
baik.
Tugas akhir ini disusun dan diajukan guna memenuhi sallah satu syarat
kelulusan jurusan D III Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini banyak pihak yang membantu dan
memberikan bimbingan, maka selayaknya penulis mengucapkan banyak terima
kasih kepada:
1. Bapak Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd selaku Rektor IAIN Salatiga beserta
wakil-wakilnya.
2. Bapak Dr. Anton Bawono M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonoi dan Bisnis
Islam IAIN Salatiga.
3. Bapak Ahmad Mifdlol Muthohar, Lc., M.Si selaku Ketua Jurusan D III
Perbankan Syariah IAIN Salatiga.
4. Ibu Heni Satar Nurhaida, S.H., M.Si selaku pembimbing lapangan kegiatan
magang.
5. Bapak Taufikur Rahman, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah
membimbing dan memberikan pengarahan dalam menyelesaikan Tugas Akhir
ini.
6. Keluarga besar Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik yang telah
membantu dalam pembuatan Tugas Akhir ini.
7. Ayah dan Ibu tercinta yang telah memberikan dukungan, serta motivasi
sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik.
8. Teman-teman D III Perbankan Syariah angkatan tahun 2012 dan keluarga
besar KOPMA FATAWA IAIN Salatiga.
9. Serta semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelsaikan Tugas
Akhir ini.
Dalam penulisan Tugas akhir ini penulis menyadari bahwa tidak ada sesuatu
apapun yang sempurna kecuali Allah SWT oleh karena itu, dengan senang hati
penulis menerima kritik dan saran yang bersifat membangun. semoga Tugas Akhir
ini dapat bermanfaat bagi penulis pada khususnya dan bagi pembaca pada
umumnya.
Salatiga, 10 Agustus 2015
Penulis
ABSTRAK
Aslikhah, Novi Nur. 2015. Analisis Prosedur Pembukaan Rekening dan Teknik
Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur di Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik. Tugas Akhir. Jurusan D III Perbankan Syariah. Fakultas
Ekonomi dan Bisni Islam. Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
Pembimbing Taufikur Rahman, S.E, M.Si.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimanakah prosedur
pembukaan rekening Tabungan Mabrur, bagaimana teknik perhitungan bagi hasil
yang diterapkan, serta untuk mengetahui perkembangan produk Tabungan
Mabrur. Penulisan ini menggunakan metode deskriptif kualitatif melalui
observasi, wawancara dan studi dokumentasi. Maka dari penelitian ini dihasilkan
temuan penelitian yang menunjukan prosedur pembukaan rekening Tabungan
Mabrur yaitu dengan syarat identitas diri berupa KTP/SIM dan NPWP serta
mengisi formulir pembukaan rekening yang disediakan, apabila saldo nasabah
telah mencapai Rp. 25.100.000,- maka nasabah akan mendapatkan notifikasi
untuk segera mendaftarkan diri ke Kementrian Agama sesuai domisili tempat
tinggal dan kemudian bank mendaftarkan melalui SISKOHAT untuk
mendapatkan bukti BPIH. Dalam teknik bagi hasil yang diterapkan BSM adalah
dengan metode perhitungan saldo rata-rata harian nasabah dengan pembagian
nisbah bagi hasil 25% untuk nasabah dan 75% untuk bank.. Besaran bagi hasil
yang diterima nasabah berdasarkan pada besar kecilnya pendapatan bank.
Perkembangan produk Tabungan Mabrur mengalami fluktuasi dalam 3 tahun
operasionalnya, jumlah nasabah meningkat hampir 50% pada tahun ketiganya,
namun mengalami penurunan jumlah tabungan yang disebabkan oleh
berkurangnya jumlah setoran nasabah.
Kata Kunci: Tabungan Mabrur, Pembukaan Rekening, Bagi Hasil
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PENGAJUAN TUGAS AKHIR ................................................ ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... iv
PERNYATAAN KEASLIAN ......................................................................... v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. vi
KATA PENGANTAR .................................................................................... vii
ABSTRAK ...................................................................................................... ix
DAFTAR ISI ................................................................................................... x
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ...................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................... 5
C. Tujuan dan Kegunaan ......................................................................... 5
D. Metode Penelitian ................................................................................ 7
E. Penegasan Istilah ................................................................................. 9
F. Sistematika Penulisan ......................................................................... 10
BAB II LANDASAN TEORI ......................................................................... 12
A. TELAAH PUSTAKA ......................................................................... 12
B. KERANGKA TEORI ......................................................................... 15
1. Pengertian Bank Syariah ............................................................... 15
2. Prinsip-Prinsip Bank Syariah ........................................................ 16
3. Produk-Produk Bank Syariah ........................................................ 29
4. Teknik Perhitungan Bagi Hasil ..................................................... 42
BAB III LAPORAN OBJEK .......................................................................... 51
A. Gambaran Umum ................................................................................ 51
1. Sejarah dan Perkembangan Bank Syariah Mandiri ....................... 51
2. Profil .............................................................................................. 53
3. Visi, Misi, Shared Value Ethic dan Doktrin Anti Fraud BSM ..... 54
4. Struktur Organisasi ....................................................................... 56
5. Job Description ............................................................................. 58
B. Produk dan Jasa Bank Syariah Mandiri .............................................. 61
1. Produk Pendanaan ......................................................................... 61
2. Produk Pembiayaan ....................................................................... 65
3. Produk Jasa yang Ditawarkan Bank Syariah Mandiri .................. 66
C. Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur ......................................... 68
D. Perkembangan Produk Tabungan Mabrur pada BSM ........................ 69
BAB IV ANALISIS DATA ............................................................................ 73
A. Tabungan Mabrur ................................................................................ 73
B. Prosedur Pembukaan Rekening Tabungan Mabrur ............................. 74
1. Syarat Pembukaan Rekening ........................................................ 75
2. Prosedur Pembukaan Rekening ..................................................... 75
3. Ketentuan Umum Mengenai Tabungan Mabrur ........................... 77
4. Ketentuan SISKOHAT .................................................................. 78
5. Penyetoran dan Penarikan ............................................................. 79
6. Penutupan Rekening Tabungan ..................................................... 80
7. Bagi Hasil ...................................................................................... 81
C. Tekik Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur ............................... 83
D. Perkembangan Produk Tabungan Mabrur di Bank Syariah Mandiri
KCP Banyumanik ............................................................................... 86
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 92
A. Kesimpulan ......................................................................................... 92
B. Saran .................................................................................................... 94
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Struktur Organisasi BSM KCP Banyumanik .............................. 56
Gambar 3.2 Grafik Perkembangan Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah
Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Tahun 2012-2014 ......................................................................... 72
Gambar 4.1 Grafik Perkembangan Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah
Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik Tahun
2012-2014 ..................................................................................... 91
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Perbedaan Bagi Hasil ...................................................................... 20
Tabel 2.2 Total Saldo Rata-Rata Dana dan Total Hari Masa Simpanan ......... 45
Tabel 2.3 Pendapatan Bagi Hasil Pak Ataya ................................................... 49
Tabel 2.4 Distribusi Pendapatan Bagi Hasil ................................................... 50
Tabel 3.1 Jumlah Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Tahun 2012-2014 ............................................................................ 70
Tabel 3.2 Jumlah Nasabah Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik Tahun 2012-2014 ...................................................... 71
Tabel 3.3 Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah Produk Tabungan Mabrur
BSM KCP Banyumanik Tahun 2012-2014 .................................... 72
Tabel 4.1 Perbedaan Ketentuan Antara Beberapa Bank Syariah di Indonesia.82
Tabel 4.2 Jumlah Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Tahun 2012-2014 ............................................................................ 88
Tabel 4.3 Jumlah Nasabah Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik Tahun 2012-2014 ...................................................... 89
DAFTAR LAMPIRAN
1. Brosur Produk dan Jasa BSM
2. Brosur Tabungan Mabrur
3. Aplikasi Pembukaan rekeing Produk Dana Perorangan
4. Surat Persetujuan Pemberian Informasi Nasabah dan Pemasaran
Program/Produk Oleh Bank (Perorangan)
5. Surat Pernyataan
6. Ketentuan dan Syarat Pembukaan Rekening Perorangan
7. Kartu Contoh Tanda Tangan
8. Buku Tabungan
9. Aplikasi Setoran > Rp. 25.000.000,-
10. Aplikasi Setoran < Rp. 25.000.000,-
11. Surat Pendaftaran Pergi Haji
12. Setoran Awal Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji
13. Lembar Konsultasi Tugas Akhir
14. Surat Keterangan Kegiatan
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah
menghimpun dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta
memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir, 2002:2). Menurut UU No. 10
tahun 1998 Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dalam perjalanan sejarah bank-bank
yang telah ada (bank konvensional) dirasakan mengalami kegagalan
menjalankan fungsi utamanya menjembatani antara pemilik modal atau
kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana, maka dibentuklah
bank-bank Islam (Sumitro, 2004: 17).
Bank Islam sendiri berarti bank yang tata cara beroperasinya di
dasarkan pada tata cara bermuamalat secara Islam, yakni mengacu pada
ketentuan-ketentuan Al-Qur‟an dan Al-Hadist (Sumitro, 2004: 5). Walaupun
bank-bank Islam modern baru mulai didirikan pada tahun 1960-an,
sebenarnya aktivitas perbankan telah dmulai sejak zaman Nabi Muhammad
SAW sebelum diutus menjadi Rasul telah dikenal sebagai Al-Amien, artinya
orang yang terpercaya (Arifin, 2006: 3). Sebagai negara yang memiliki
komunitas Muslim terbesar dan secara formal telah mengembangkan industri
keuangan syariah atas dasar undang-undang dan tuntutan kebutuhan
masyarakat, indonesia telah terlibat secara aktif dalam berbagai lembaga
internasional dibidang keuangan dan perbankan syariah (Arifin, 2006: 10).
Selain Bank Islam terdapat pula lembaga keuangan mikro Islam yaitu
BMT (Baitul Maal Wat Tamwil). Sejak jaman Rasulullah SAW baitul mal
bukanlah sekedar lembaga sejenis BAZIS yang dikenal sekarang ini. Baitul
maal merupakan lembaga pengelola keuangan negara, maka baitul maal
memainkan fungsi kebijakan fiskal sebagaimana yang dikenal dalam ekonomi
sekarang. Kebijakan fiskal yang dilakukan oleh baitul maal sejak jaman
Rasulullah SAW memberikan dampak langsung pada tingkat investasi dan
secara tidak langsung memberikan dampak pada tingkat inflasi dan
pertumbuhan ekonomi.
Sejarah perkembangan bank Islam modern diawali dengan berdirinya
Mit Ghamr Local Saving Bank di Mesir. Akibat situasi politik saat itu, bank
tersebut diambil alih oleh National Bank of Egypt dan Central Bank of Egypt
pada pertengahan tahun 1967 yang kemudian beroperasi atas dasar riba.
Sistem bank tanpa riba diperkenalkan lagi dengan berdirinya Nasser Social
Bank di Mesir pada tahun 1972 (Arifin, 1999:11). Pada tahun 1992 di
Indonesia didirakan Bank Muamalat yang merupakan pelopor dari bank-bank
syariah saat ini, kemudian muncullah Bank Syariah Mandiri yang merupakan
penggabungan (merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi
Daya, Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank
Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.
sebagai pemilik mayoritas baru Bank Susila Bakti (BSB).
Sebagai tindak lanjut dari keputusan merger, Bank Mandiri
melakukan konsolidasi serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan
Syariah. Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan
perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon
atas diberlakukannya UU No. 10 tahun 1998, yang memberi peluang bank
umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking system).
Bank Islam beroperasi sesuai dengan akad dan prinsip Islam, seperti
mudharabah, wadi’ah, musyarakah dan prinsip lainnya, namun setiap Bank
memiliki produk keunggulan tersendiri, misalnya saja pada Bank Syariah
Mandiri (BSM) yang memiliki salah satu produk unggulan yaitu Tabungan
Mabrur. Tabungan Mabrur pada BSM merupakan tabungan dalam bentuk
mata uang rupiah untuk membantu pelaksanaan haji dan umrah dengan
berdasarkan akad mudharabah mutlaqah, dimana dengan akad tersebut
menggunakan prinsip bagi hasil dalam pembagian keuntungan. Tabungan
mabrur hanya dapat diambil ketika dana yang digunakan untuk melakukan
Haji dan Umrah mencukupi untuk berangkat ke tanah suci. Pinsip dalam
Tabungan Mabrur ini tidak ada batasan bagi bank dalam menggunakan dana
yang dihimpun.
Masyarakat Indonesia yang mayoritas beragama muslim tentunya
akan banyak pula warganya yang ingin menunaikan ibadah Haji. Hal itu
didukung oleh pemerintah khususnya Kementrian Agama yang bertanggung
jawab atas penyelenggaraan haji dan umrah. Dalam hal ini Bank Syariah
Mandiri (BSM) bekerjasama dengan Sistem Komputerisasi Haji Terpadu
(SISKOHAT) Kementrian Agama untuk kemudahan pendaftaran haji dan
umrah.
Haji merupakan salah satu rukun Islam dimana umat muslim yang
mampu dan merdeka dianjurkan untuk melakukan ibadah tersebut. Ibadah
Haji dan Umrah merupakan puncak ketaqwaan seorang muslim, yang
pelaksanaannya tidak semudah membalik telapak tangan, butuh tekad yang
kuat, fisik yang prima serta kecukupan materi. Perlu perencaanan khusus bagi
mereka yang ingin melakukan hal tersebut, terutama merencanakan dana
untuk keberangkatan dan hal lain. Disinilan peran Bank Syariah Mandiri
(BSM) dalam menyediakan pelayanan bagi masyarakat untuk memberikan
Tabungan Mabrur dalam rangka mendukung kegiatan Ibadah Haji dan
Umrah.
Dalam menyediakan layanan produk Tabungan Mabrur, pihak Bank
Syariah Mandiri memberikan persyaratan yang harus dipenuhi oleh para
calon nasabah, seperti KTP, NPWP dan dokumen lain yang diperlukan untuk
pendaftaran haji. Tabungan Mabrur pada Bank Syariah Mandiri yang disebut
Tabungan Mabrur menggunakan akad mudharabah mutlaqah dengan prinsip
bagi hasil yang keuntungannya berdasarkan nisbah yang telah ditentukan oleh
pihak bank. Dengan adanya pertumbuhan yang dialami Perbankan Syariah,
dan tingkat keinginan umat muslim untuk naik haji, maka setiap tahunnya
produk Tabungan Mabrur mengalami kenaikan jumlah nasabah yang terus
bertambah.
Dari uraian tersebut, maka penulis tertarik mengadakan penelitian
dengan judul “Analisis Prosedur Pembukaan Rekening dan Teknik
Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik”.
B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana prosedur pembukaan rekening Tabungan Mabrur pada Bank
Syariah Mandiri KCP Banyumanik?
2. Bagaimana teknik perhitungan bagi hasil Tabungan Mabrur pada Bank
Syariah Mandiri KCP Banyumanik?
3. Bagaimana perkembangan produk Tabungan Mabrur pada Bank Syariah
Mandiri KCP Banyumanik?
C. Tujuan dan Kegunaan
1. Tujuan Penulisan Karya Ilmiah ini adalah :
a. Mengetahui prosedur pembukaan rekening Tabungan Mabrur pada
Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik .
b. Mengetahui cara perhitungan bagi hasil atas produk Tabungan Mabrur
pada Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik.
c. Mengetahui perkembangan produk Tabungan Mabrur pada Bank
Syariah Mandiri KCP Banyumanik.
2. Kegunaan dari Penulisan Karya Ilmiah ini adalah :
a. Bagi IAIN Salatiga
1) Dapat menambah referensi dan memberikan kontribusi praktis
mengenai operasional Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
khususnya berkaitan dengan produk Tabungan Mabrur.
2) Meningkatkan kerjasama antara lembaga IAIN Salatiga dengan
lembaga keuangan tersebut.
b. Bagi Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik.
1) Penulisan ini diharapkan dapat memberikan masukan bagi
manajemen lembaga keuangan yang berkaitan untuk
meningkatkan kualitas kerjanya.
2) Untuk menambah jaringan kerjasama dengan pihak lain seperti
IAIN Salatiga.
c. Bagi Penulis
1) Untuk mengetahui bagaimana penerapan dari teori-teori yang
didapatkan pada saat perkuliahan.
2) Sebagai syarat dalam menempuh ujian akhir jurusan DIII
Perbankan Syariah IAIN Salatiga untuk mendapatkan gelar
A.Md. Sy.
D. Metode Penelitian
1. Jenis Data
Jenis data yang digunakan adalah metode kualitatif, yaitu metode
yang meiliki kelebihan adanya fleksibilitas yang tinggi bagi peneliti
ketika menentukan langkah-langkah penelitian. Deskritif kualitatif
diuraikan sebagai prosedur pemecahan masalah yang diselidiki dengan
menggambarkan keadaan subjek atau objek penelitian perusahaan
(Hikmat, 2011: 37).
2. Sumber Data
a. Data primer
Yaitu data yang diperoleh langsung dari tempat magang yaitu
Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik, sedangkan data yang
diperlukan dalam penelitian antara lain data register, cara
perhitungan bagi hasil data tentang perkembangan produk
Tabungan Mabrur.
b. Data Sekunder
Yaitu data yang digunakan untuk melengkapi data pokok
diperoleh dari keperpustakaan Bank Syariah Mandiri yang berisi
mengenai sejarah dan perkembangan Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik, jenis-jenis produk yang ditawarkan, visi dan misi
perusahaan, struktur organisasi dan pelayanan pembiayaan.
3. Teknik Pengumpulan Data
a. Observasi
Teknik observasi ilmiah adalah kegiatan mengamati dan
mencermati serta melakukan pencatatan data atau informasi yang
sesuai dengan konteks penelitian yang diharapkan dapat
menjelaskan atau menggambarkan secara luas dan rinci tentang
masalah yang dihadapi (Hikmat, 2011: 73).
Observasi dilakukan dengan mengamati kegiatan-kegiatan
yang berlangsung di Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
ketika penulis melaksanakan kegiatan magang.
b. Wawancara.
Teknik wawancara (interview) adalah teknik pencairan data/
informasi mendalam yang diajukan kepada responden/informan
dalam bentuk pernyataan susulan setelah teknik angket dalam
bentuk pernyataan lisan. Teknik ini sangat diperlukan untuk
mengungkap bagian terdalam (tersembunyi) yang tidak dapat
terungkap lewat angket (Hikmat, 2011: 79).
Teknik pengumpulan data ini digunakan penulis untuk
mendapatkan keterangan-keterangan lisan melalui percakapan.
Wawancara juga bertujuan agar terjalin hubungan baik antar pihak
yang bersangkutan.
c. Studi Dokumentasi
Teknik dokumentasi yaitu penelusuran dan perolehan data
yang telah tersedia. Biasanya berupa data statistik, agenda
kegiatan, produk keputusan atau kebijakan, sejarah dan hal lainnya
yang berkaitan dengan penelitian (Hikmat, 2011: 83).
Teknik pengumpulan data ini digunakan penulis untuk
mendapatkan data melalui dokumen-dokumen yang ada di Bank
Syariah Mandiri KCP Banyumanik seperti jenis produk-produk,
visi misi dan data lain yang diperlukan.
E. Penegasan Istilah
1. Analisis
Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (2002: 43) analisis berarti
penyelidikan terhadap suatu peristiwa (karangan, perbuatan, dsb) untuk
mengetahui keadaan sebenarnya (sebab-musabab, duduk perkaranya,
dsb).
2. Prosedur
Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (2002: 899) prosedur
diartikan sebagai kegiatan untuk menyelasaikan suatu aktivitas serta
metode langkah demi langkah secara pasti dalam memecahkan suatu
masalah.
3. Rekening
Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI), yang dimaksud
rekening adalah hitungan pembayaran, rekening bank yang sering kali
bermutasi berupa penyetoran dan penarikan.
Yang dimaksud rekening dalam bank adalah pembukuan Bank atas
produk-produk simpanan bank, yang dibuka baik secara langsung
maupun secara tidak langsung atas permintaan nasabah, baik yang
telah ada maupun yang akan ada dikemudian hari.
4. Bagi Hasil
Sistem bagi hasil yaitu sistem (profit and loss sharing) dimana
ketika pemilik modal (surplus spending unit) bekerja sama dengan
pengusaha (deficit spending unit) untuk melakukan kegiatan usaha.
Apabila kegiatan usaha menghasilkan, keuntungan dibagi berdua dan
apabila kegiatan usaha menderita kerugian, kerugian ditanggung
bersama (Antonio, 2001:95).
5. Tabungan Mabrur
Menurut Widiyono (2006: 175) Tabungan Mabrur pada dasarnya
merupakan tabungan dalam rangka mempermudah masyarakat untuk
menabung yang nantinya akan digunakan oleh yang bersangkutan
untuk menunaikan ibadah haji.
F. Sistematika Penulisan
Bab 1 : Pendahuluan
Pada bab ini berisi pendahuluan yang didalamnya terdapat latar
belakang masalah, rumusan masalah, tujuan dan kegunaan
penulisan, penelitian terdahulu, metodologi penelitian, penegasan
istilah serta sistematika penulisan.
Bab 2 : Landasan Teori
Bab ini berisi landasan teori yang meliputi telaah pustaka
berdasarkan penelitian-penelitian yang telah dilakukan
sebelumnya dan kerangka teoritik mengenai konsep prosedur
pembukaan rekening, konsep mengenai teknik perhitungan bagi
hasil serta konsep-konsep yang berhubungan dengan judul.
Bab 3 : Laporan Objek
Pada bab ini menjelaskan mengenai laporan objek yang berisi
gambaran umum Bank Syariah Mandiri seperti sejarah singkat
mengenai berdirinya Bank Syariah Mandiri, tujuan berdirinya
Bank Syariah Mandiri, visi dan misi yag dimiliki Bank Syariah
Mandiri, struktur organisasi serta produk-produk yang ditawarkan
pada Bank Syariah Mandiri.
Bab 4 : Analisis
Bab ini membahas mengenai analisis penulisan karya ilmiah yang
meliputi prosedur pembukaan rekening Tabungan Mabrur pada
BSM, teknik perhitungan bagi hasil dan perkembangan produk
Tabungan Mabrur yang merupakan isi dari rumusan masalah.
Bab 5 : Penutup
Bab ini berupa penutup yang berisi kesimpulan dari pembahasan
pada analisis terhadap praktik pembukaan rekening, teknik
perhitungan bagi hasil dan perkembangan produk Tabungan
Mabrur pada Bank Syariah Manidiri KCP Banyumanik, serta
saran-saran yang ditujuakan kepada beberapa pihak seperti
kepada bank yang bersangkutan serta bagi pembaca.
BAB II
LANDASAN TEORI
A. TELAAH PUSTAKA
Penelitian tentang tabungan haji pernah diteliti oleh Anwari (2009)
yang berjudul “Produk Simpanan Haji Pada BMT Al-Ijtihad Pabelan
Kabupaten Semarang” menyimpulkan bahwa tujuan dikeluarkannya
produk Simpanan Haji adalah untuk menarik nasabah, mengeluarkan
produk simpanan yang berbeda dengan lembaga keuangan sejenis
sehingga memberikan presepsi positif dari masyarakat tentang kinerja
BMT Al-Ijtihad, memberikan tambahan pilihan kepada masyarakat untuk
memilih produk simpanan yang diinginkan dan memanfaatkan dana yang
mengendap dari nasabah untuk menyalurkan ke pembiayaan jangka
pendek.
Penelitian lain yang ditulis oleh Rokhana (2012) dengan judul
“Prosedur Pelaksanaan Pembatalan Tabungan Haji di Bank Mega
Syariah Cabang Semarang” memberikan hasil penelitian bahwa
pelaksanaan prosedur tabungan haji yang tersedia berbentuk talangan
Pinjaman Dana Talangan Haji (PDTH) untuk dapat memeroleh porsi haji.
Tujuannya untuk memudahkan nasabah dalam mendapat porsi haji.
Setelah porsi haji diperoleh, nasabah Calon Jamaah Haji (CJH) dapat
mengembalikan dana yang sebelumnya telah dipinjamakan melalui
fasilitas tersebut. Namun, pada kenyataannya dijumpai beberapa kasus
dalam pengembalian dana. Maka dari itu dilakukan pembatalan haji ke
Kementerian Agama. Ada dua sebab dalam melakukan pembatalan
tabungan haji, yang pertama karena nasabah tidak sanggup
mengembalikan dana walaupun sudah dilakukan perpanjangan fasilitas
PDTH dan yang kedua karena nasabah CJH meninggal dunia. Setelah
dilakukan pengajuan pembatalan porsi, maka Kementerian Agama
menghapuskan porsi yang diterima CJH batal. Porsi tersebut tidak dapat
dipindahtangankan karena berkaitan dengan data CJH. Syarat yang
diajukan dalam lampiran antara CJH biasa (masih hidup) dengan CJH
yang sudah meninggal dunia hampir sama, hanya saja pada CJH
meninggal dunia dilampirkan surat keterangan kematian dari ahli waris
yang ditunjuk dengan sepengetahuan Lurah/Kepala desa domisili.
Mujayatim (2012) dengan penelitian yang berjudul “Evaluasi
Kualitas Produk Pendanaan Tabungan Haji Perbankan Syariah Studi
Kasus pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang dan Bank Syariah
Mandiri Cabang Malang” menyimpulkan bahwa prosedur pengajuan
produk tabungan haji pada perbankan syraiah khususnya PT Bank
Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri hampir sama dengan
pembukaan tabungan pada umumnya, hanya saja akad yang digunakan
untuk masing-masing berbeda. Sedangkan untuk uji beda yang digunakan
meliputi (1) akad/perjanjian (2) setoran awal (3) besarnya setoran
selanjutnya (4) proteksi asuransi yang diberikan (5) bagihasil (6) biaya
administrasi penutupan rekening. Adapun saran-saran yang dapat diajukan
untuk meningkatkan pelayanan pada Bank Muamalat Indonesia cabang
malang, serta bank Syariah Mandiri cabang Malang khususnya pada
produk pendanaan tabungan haji adalah: (1) Lebih gencar dalam
mempromosikan tabungan haji (2) memberikan suatu wadah dalam
tabungan haji yang mengandung misi sosial agar memacu masyarakat
menggunakan ekonomi berbasis syariah.
Anggani (2014) dengan penelitian yang berjudul “Prosedur
Pelaksanaan Tabungan Muamalat Umroh Sebagai Program Terencana
Bagi Nasabah Pada Bank Muamalat Indonesia Magelang”, berdasarkan
analisis yang dilakukannya bahwa prosedur Tabungan Muamalat Umroh
sangat meringankan para individu yang memiliki niata menunaikan ibadah
umroh. Tabungan ini diajukan untuk pribadi atau individu yang sudah
memiliki penghasilan tetap, merencanakan berangkat umroh dengan
menabung hanya dengan menyetorkan uang Rp.300.000,- sudah bisa
menjadi nasaba, dan untuk tabungan selanjutnya sesuai jangka waktu yang
telah ditetapkan.
Penelitian mengenai “Analisis Tehnik Perhitungan Bagi Hasil
Tabungan Syariah Mandiri di BSM Cabang Pembantu Klaten” yang
ditulis oleh Farida (2006) menjelaskan bahwa bagi hasil tabungan
mudharabah sesuai dengan nisbah bagi hasil yang telah diperjanjiakn
antara kedua belah pihak. Besar kecilnya imbalan bagi hasil tabungan yang
dinikmati oleh nasabah pemegang rekening tabungan pada bank syariah
sangat tergantung pada: pendapatan bagi hasil, nisbah bagi hasil, saldo
rata-rata nasabah dan total saldo rata-rata dana tabungan dibank syariah.
Pada penelitian yang dilakukan oleh penulis tentang tabungan haji
mabrur di Bank Syariah Mandiri mengenai tata cara pembukaan rekening
tabungan haji, teknik bagi hasil yang dilakukan oleh pihak bank, serta
perkembangan produk tabungan haji berdasarkan jumlah nasabah dan dana
pihak ketiga yang diperoleh.
Dari beberapa penelitian tersebut, maka penelitian yang saat ini
penulis susun dengan judul “Analisi Posedur Pembukaan Rekening dan
Teknik Perhitungan Bagi Hasil (Studi Kasus pada Bank Syariah Mandiri
KCP Banyumanik) belum pernah diteliti sebelumnya.
B. KERANGKA TEORI
1. Pengertian Bank Syariah
Bank syariah adalah suatu lembaga keuangan yang berfungsi
sebagai perantara bagi pihak yang berkelebihan dana dengan pihak
yang kekurangan dana untuk kegiatan usaha dan kegiatan lainnya
sesuai dengan hukum Islam. Selain itu, bank syariah biasa disebut
Islamic banking atau interest fee banking, yaitu suatu sistem perbankan
dalam pelaksanaan operasional tidak menggunakan sistem bunga
perbankan dalam pelaksanaan operasional tidak menggunakan sistem
bungan (riba), spekulasi (maisir) dan ketidakpastian atau
ketidakjelasan (gharar). (Ali, 2008: 1).
Bank syariah sebagai sebuah lembaga keuangan mempunyai
mekanisme dasar, yaitu menerima deposito dari pemilik modal
(depositor) dan mempunyai kewajiban (liability) untuk menawarkan
pembiayaan kepada investor pada sisi asetnya, dengan pola dan/atau
skema pembiayaan yang sesuai dengan syariat Islam. Pada sisi
kewajiban, terdapat dua kategori utama, yaitu interest-fee current and
saving accounts dan invesment accounts yang berdasarkan prinsip
Profit and Loss Sharing (PLS) antara pihak bank dengan pihak
depositor, sedangkan pada sisi aset, yang termasuk di dalamnya adalah
segala bentuk pola pembiayaan yang bebas riba dan sesuai prinsip atau
standar syariah, seperti mudharabah, musyarakah, istisna, salam dan
lain-lain (Ali, 2008: 2).
Konsep bank syariah menurut Ascarya (2013: 30) adalah lembaga
keuangan yang berfungsi memperlancar mekanisme ekonomi disektor
riil melalui aktivitas kegiatan usaha (investasi, jual beli, atau lainnya)
berdasarkan prinsip syariah, yaitu aturan perjanjian berdasarkan
hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan
atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang
dinyatakan sesuai dengan nilai-nilai Syariah yang bersifat makro
maupun mikro.
2. Prinsip-Prinsip Bank Syariah
Bank syariah dengan sistem bagi hasil dirancang untuk
terbinananya kebersamaan dalam menanggung risiko usaha dan
berbagi hasil usaha antara pemilik dana (shahibul mal) yang
menyimpan uangnya dilembaga, lembaga selaku pengelola dana
(mudharib) dan masyarakat yang membutuhkan dana yang bisa
berstatus pinjaman dana atau pengelolaan usaha.
Hubungan ekonomi berdasarkan syariah Islam ditentukan oleh
hubungan akad yang terdiri dari lima konsep, yaitu:
a. Prinsip Titipan (Wadi’ah)
Wadi’ah yaitu perjanjian antar pemilik barang (termasuk uang)
dengan penyimpan (termasuk bank) dimana pihak penyimpan
bersedia untuk menyimpan dan menjaga keselamatan barang dan
atau uang yang dititipkan kepadanya (Sumar‟in, 2012:70).
Dasar hukum al-wadiah adalah QS. An-Nisaa ayat 58.
....
Artinya: “Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan
amanat kepada yang berhak menerimanya, ....” (QS. An-
Nisaa‟:58)
Terdapat 2 jenis prinsip Wadi’ah, yaitu:
1) Prinsip Titipan Wadi’ah yad Amanah
Secara umum Wadi’ah adalah titipan murni dari pihak
penitip (muwaddi’) yang mempunyai barang/aset kepada pihak
penyimpan (mustwada’) yang diberi amanah/kepercayaan, baik
individu maupun badan hukum, tempat barang yang dititipkan
harus dijaga dari kerusakan, kerugian, keamanan dan
keutuhannya, serta dikembalikan kapan saja penyimpan
menghendaki.
Pada dasarnya pihak penyimpan sebagai penerima
kepercayaan adalah yad al-amanah „tangan amanah‟ yang
berarti bahwa ia tidak diharuskan bertanggung jawab jika
sewaktu dalam penitipan terjadi kehilangan atau kerusakan
pada barang/aset titipan, selama hal ini bukan akibat dari
kelalaian atau kecerobohan yang bersangkutan dalam
memelihara barang/aset titipan. Biaya penitipan boleh
dibebankan kepada pihak bank penitip sebagai kompensasi atas
tanggung jawab pemeliharaan.
2) Prinsip Titipan Wadi’ah yad Dhamanah
Prinsip yad-dhamanah „tangan penanggung‟ yang berarti
bahwa pihak penyimpan bertanggung jawab atas segala
kerusakan atau kehilangan yang terjadi pada barang/aset
titipan. Hal ini berarti pihak penyimpan adalah trustee yang
sekaligus guarantor „penjamin‟ keamanan barang/aset yang
dititipkan. Ini juga berarti bahwa puhak penyimpan telah
mendapatkan izin dari pihak penitip untuk mempergunakan
barang/aset yang dititipkan tersebut untuk aktivitas
perekonomian tertentu, dengan catatan bahwa pihak penyimpan
akan mengembalikan barang/aset yang dititipkan secara utuh
pada saat penyimpanan menghendaki. Hal ini sesuai dengan
anjuran dalam Islam agar aset selalu diusahakan untuk tujuan
produktif.
Dengan prinsip ini, penyimpan boleh mencampur aset
penitip dengan aset penyimpan atau aset penitip yang lain, dan
kemudian digunakan untuk tujuan poduktif mencari
keuntungan. Pihak penyimpan berhak atas keuntungan yang
diperoleh dari pemanfaatan aset titipan dan bertanggung jawab
penuh atas risiko kerugian yang mungkin timbul. Selain itu,
penyimpan diperbolehkan juga atas kehendak sendiri,
memberikan bonus kepada pemilik aset tanpa akad perjanjian
yang mengikat sebelumnya (Ascarya, 2013: 42).
b. Prinsip Bagi Hasil
Sistem bagi hasil adalah suatu sistem yang meliputi tata cara
pembagian hasil usaha antara penyedia dana dengan pengelola
dana. Pembagian hasil usaha ini dapat terjadi antara bank dengan
penyimpan dana, maupun antara bank dengan nasabah penerima
dana. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini adalah
mudharabah dan musyarakah. Lebih jauh prinsip mudharabah
dapat dipergunakan sebagai dasar baik untuk produk pendanaan
(tabungan dan deposito) maupun pembiayaan, sedangkan
musyarakah lebih banyak untuk pembiayaan (Ascarya, 2013:26).
Tabel 2.1 Perbedaan bunga dan bagi hasil
BUNGA BAGI HASIL
1. Penentuan bunga dibuat pada
waktu akad dengan asumsi
usaha akan selalu
menghasilkan keberuntungan.
2. Besarnya persentase
didasarkan pada jumlah
dana/modal yang
dipinjamkan.
3. Bunga dapat mengambang/
variable, dan besarnya naik
turun sesuai dengan naik
turunnya bunga patokan atau
kondisi ekonomi.
4. Pembayaran bunga tetap
seperti yang dijanjikan tanpa
pertimbangan apakah usaha
yang dijalankan peminjam
untung atau rugi.
5. Jumlah pembayaran bunga
tidak meningkat sekalipun
1. Penentuan besarnya rasio/
nisbah bagi hasil disepakati
pada waktu akad dengan
berpedoman pada
kemungkinan untung rugi.
2. Besarnya rasio bagi hasil
didasar kanpada jumlah
keuntungan yang diperoleh.
3. Rasio bagi hasil tetap tidak
berubah selama akad masih
berlaku, kecuali diubah atas
kesepakatan bersama.
4. Bagi hasil bergantung pada
keuntungan usaha yang
dijalankan. Bila usaha
merugi, kerugian akan
ditanggung bersama.
5. Jumlah pembagian laba
meningkat sesuai dengan
BUNGA BAGI HASIL
keuntungan naik berlipat
ganda.
6. Eksistensi bunga diragukan
olehsemua agama.
peningkatan keuntungan.
6. Tidak ada yang meragukan
keabsahan bagi hasil.
Sumber: Ascarya, 2013:27
1) Mudharabah
Mudharabah merupakan akad bagi hasil ketika pemilik
dana/modala (pemodal), biasa disebut shahibul maal
menyediakan modal kepada pengusaha sebagai pengelola
(mudharib) untuk melakukan aktivitas produktif dengan syarat
bahwa keuntungan yang dihasilkan akan dibagi diantara
mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya
dalam akad.
Apabila terjadi kerugian karena proses normal dari usaha,
dan bukan karena kelalaian atau kecurangan pengelola,
kerugian ditanggung sepenuhnya oleh pemilik modal,
sedangkan pengelola kehilangan tenaga dan keahlian yang telah
dicurahkannya. Apabila terjadi kerugian karena kelalaian dan
kecurangan pengelola, maka pengelola bertanggung jawab
sepenuhnya.
Pengelola tidak menyertakan modal, tetapi menyertakan
tenaga dan keahliannya dan juga tidak meminta gaji atau upah
dalam menjalankan usahanya. Pemilik dana hanya
menyediakan modal dan tidak dibenarkan untuk ikut campur
dalam manajemen usaha yang dibiayainya. Kesediaan pemilik
dana untuk menanggung risiko apabila terjadi kerugian menjadi
dasar untuk mendapat bagian dari keuntungan (Ascarya, 2013:
61).
Dasar hukum mudharabah terdapat dalam surat Al-Baqarah
ayat 283, yaitu:
.....
Artinya: “jika kamu dalam perjalanan (dan bermu'amalah tidak
secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang
penulis, Maka hendaklah ada barang tanggungan yang
dipegang (oleh yang berpiutang).... (QS. Al-Baqarah:
283).
Terdapat 2 jenis akad mudharabah, yaitu:
a) Mudharabah Mutlaqah
Pada mudharabah mutlaqah, pemodal tidak
mensyaratkan kepada pengelola untuk melakukan jenis
usaha tertentu. Jenis usaha yang yang akan dijalankan oleh
mudharib yang dirasa sesuai sehingga disebut mudharabah
tidak terikat atau tidak terbatas. Hal yang tidak boleh
dilakukan oleh pengelola tanpa seizin pemodal antara lain
meminjam modal, meminjamkan modal dan me-
mudharabah-kan lagi dengan orang lain. Mudharabah
mutlaqah biasa diaplikasikan dalam produk pendanaan.
b) Mudharabah Muqayyadah
Pada mudharabh muqayyadah pemodal mensyaratkan
kepada pengelola untuk melakukan jenis usaha tertentu,
pada tempat dan waktu tertentu sehingga disebut
mudharabah terikat atau terbatas. Mudharabah
muqayyadah biasa diaplikasikan pada produk pembiayaan
(Ascarya, 2013:65).
2) Musyarakah
Musyarakah merupakan akad bagi hasil ketika dua atau
lebih pengusaha pemilik dana/modal bekerja sama dengan
mitra usaha, membiayai investasi usaha baru atau yang sudah
berjalan. Mitra usaha pemilik modal berhak ikut serta dalam
manajemen perusahaan, tetapi itu tidak merupakan keharusan.
Para pihak dapat membagi pekerjaan mengelola usaha sesuai
kesepakatan dan mereka juga juga dapat meminta gaji/upah
untuk tenaga dan keahlian yang mereka curahkan untuk usaha
tersebut.
Proporsi keuntungan dibagi di antara mereka menurut
kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad sesuai
dengan proporsi modal yan disertakan, atau dapat pula berbeda
dari proporsi modal yang mereka sertakan. Sementara itu,
apabila terjadi kerugian akan ditanggung bersama sesuai
dengan proporsi penyertaan modal masing-masing.
Dasar hukum akad musyarakah terdapat dalam QS. An-
Nisaa‟ ayat 12, yaitu:
... ....
Artinya: “Jika saudara-saudara seibu itu lebih dari seorang,
Maka mereka bersekutu dalam yang sepertiga
itu.....” (QS. An-Nisaa‟: 12)
c. Prinsip Jual Beli
Prinsip jual beli merupakan suatu sistem yang menerapkan tata
cara jual beli, dimana bank akan membeli terlebih dahulu barang
yang akan dibutuhkan atau mengangkat nasabah sebagai agen,
bank melakukan pembelian barang atas nama bank, kemudian bank
menjual barang tersebut kepada nasabah dengan harga sejumlah
haga beli ditambah keuntungan (margin) (Antonio, 2002:18).
Beberapa akad yang termasuk jual beli yaitu:
1) Murabahah
Murabahah adalah istilah dalam Fikih Islam yang berarti
suatu bentuk jual beli tertentu ketika penjual menyatakan biaya
perolehan barang, meliputi harga barang dan biaya-biaya lain
yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut, dan
tingkat keuntungan (margin) yang diinginkan. Tingkat
keuntungan bisa dalam bentuk lumpsum atau persentase
tertentu dari biaya perolehan. Pembayaran bisa dilakukan
secara spot (tunai) atau bisa dilakukan dikemudian hari yang
disepakati bersama (Ascarya, 2013:81).
2) Salam
Salam merupakan bentuk jual beli dengan pembayaran di
muka dan penyerahan barang dikemudian hari (advanced
payment atau forward buying atau future sales) dengan harga,
spesifikasi, jumlah, kualitas, tanggal dan tempat penyerahan
yang jelas, serta disepakati sebelumnya dalam perjanjian.
Barang yang diperjualbelikan belum tersedia pada saat
transaksi dan harus diproduksi terlebih dahulu, seperti produk-
produk pertanian dan produk-produk fungible (barang yang
dapat diperkirakan dan diganti sesuai berat, ukuran dan
jumlahnya) lainnya. Risiko terhadap barang yang
diperjualbelikan masih berada pada penjual sampai waktu
penyerahan barang. Pihak pembeli berhak untuk meneliti dan
dapat menolak barang yang akan diserahkan apabila tidak
sesuai dengan spesifikasi awal yang disepakati (Ascarya,
2013:90).
3) Istishna
Istishna adalah memesan kepada perusahaan untuk
memproduksi barang atau komoditas tertentu untuk
pembeli/pemesan. Istishna merupakan salah satu bentuk jual
beli dengan pemesanan yang mirip dengan salam yang
merupakan bentuk jual beli forward kedua yang dibolehkan
oleh syariah.
Jika perusahaan mengerjakan untuk meproduksi barang
yang dipesan dengan bahan baku dari perusahaan, maka
kontrak/akad istishna muncul. Agar akad istishna menjadi sah,
harga harus ditetapkan di awal sesuai kesepakatan dan barang
harus ditetapkan di awal sesuai kesepakatan dan barang harus
memiliki spesifikasi yang jelas yang telah disepakati bersama.
Dalam istishna pembayaran dapat di muka, dicicil sampai
selesai atau dibelakang, serta istishna biasanya diaplikasikan
untuk industri dan barang manufaktur (Ascarya, 2013: 96).
d. Prinsip Sewa
1) Ijarah
Sewa atau ijarah dapat dipakai sebagai bentuk pembiayaan,
pada mulanya bukan merupakan bentuk pembiayaan, tetapi
merupakan aktivitas usaha seperti jual beli. Individu yang
membutuhkan pembiayaan untuk membeli aset dapat
mendatangi pemilik dana untuk membiayai aset produktif.
Pemilik dana kemudian membeli barang dimaksud dan
kemudian menyewakannya kepada yang membutuhkan aset
tersebut (Ascarya, 2013:101).
2) Ijarah muntahiya Bittamlik (IMBT)
IMBT adalah transaksi sewa dengan perjanjian untuk
menjual atau menghibahkan objek sewa di akhir periode
sehingga transaksi ini diakhiri dengan alih kepemilikan objek
sewa.
3) Prinsip Qardh
Qardh merupakan pinjaman kebajikan/lunak tanpa imbalan,
biasanya untuk pembelian barang-barang fungible (yaitu barang
yang dapat diperkirakan dan diganti sesuai berat, ukuran dan
jumlahnya) (Ascarya, 2013: 46).
e. Prinsip Jasa
Prinsip ini meliput seluruh layanan non-pembiayaan yang
diberikan bank. Bentuk akad yang berdasarkan prinsip ini antara
lain (Muhamad, 2002:85).
a) Wakalah
Wakalah (deputyship), atau biasa disebut perwakilan adalah
pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak (muwakil) kepada pihak
lain (wakil) dalam hal-hal yang boleh diwakilkan. Atas
jasanya, maka penerima kekuasaan dapat meminta imbalan
tertentu dari pemberi amanah.
b) Kafalah
Kafalah (guaranty) adalah jaminan, beban atau tanggungan
yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada pihak ketiga
untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung
(makful). Kafalah juga berarti mengalihkan tanggung jawab
seseorang yang dijamin dengan berpegang pada tanggung
jawab orang lain sebagai penjamin.
c) Hawalah
Hawalah (Transfer Service) adalah pengalihan
utang/piutang dari orang yang berhutang/berpiutang kepada
orang lain yang wajib menanggungnya/menerimanya.
d) Rahn
Rahn (Mortage) adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu
pihak kepada pihak lain (bank) dalam hal-hal yang boleh
diwakilkan. Atas jasanya, maka penerima kekuasaan dapat
meminta imbalan tertentu dari pemberi amanah.
e) Sharf
Sharf merupakan jual beli suatu valuta dengan valuta lain.
e) Ujr
Ujr adalah imbalan yang diberikan atau yang diminta atas
suatu pekerjaan yang dilakukan. Akad ujr diaplikasikan dalam
produk-produk jasa keuangan bank syariah (fee based
services), seperti untuk penggajian, penyewaan safe deposit
box, pengguna ATM, dan sebagainya.
3. Produk-Produk Bank Syariah
Produk-produk pendanaan bank syariah ditujukan untuk mobilisasi
dan investasi tabungan untuk pembangunan perekonomian dengan cara
yang adil sehingga keuntungan yang adil dapat dijamin bagi semua
pihak. Tujuan mobilisasi dana merupakan hal penting karena Islam
secara tegas mengutuk penimbunan tabungan dan menuntut
penggunaan sumber dana secara produktif dalam rangka mencapai
tujuan sosial ekonomi Islam (Ascarya, 2013: 112).
Produk-produk bank syariah meliputi:
a. Produk Pendanaan
1) Giro Syariah
Giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan
setiap saat dengan menggunakan cek/bilyet giro, sarana
perintah lainnya, atau dengan pemindahbukuan.
Akad yang digunakan dalam giro adalah:
a) Wadiah
Yaitu transaksi penitipan dana atau barang dari pemilik
kepada penyimpan dana atau barang dengan kewajiban
bagi pihak yang menyimpan untuk mengembalikan dana
atau barang titipan sewaktu-waktu.
b) Mudharabah
Transaksi penanaman dana dari pemilik dana kepada
pengelola dana untuk melakukan kegiatan usaha tertentu
yang sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha antara
kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang telah
disepakati sebelumnya (Sumar‟in, 2012:78).
2) Tabungan Syariah
Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya
dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi
tidak dapat ditarik dengan cek/bilyet giro dan atau alat lainnya
yang dipersamakan dengan itu.
Akad yang digunakan dalam tabungan:
a) Wadiah
Yaitu transaksi penitipan dana atau barang dari pemilik
kepada penyimpan dana atau barang dengan kewajiban
bagi pihak yang menyimpan untuk mengembalikan dana
atau barang titipan sewaktu-waktu.
b) Mudharabah
Transaksi penanaman dana dari pemilik dana kepada
pengelola dana untuk melakukan kegiatan usaha tertentu
yang sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha antara
kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang telah
disepakati sebelumnya.
Dalam tabungan syariah terdapat beberapa jenis produk,
misalnya saja tabungan haji. Tabungan Haji adalah produk
tabungan yang bersifat khusus yang diselenggarakan oleh
bank. Tabungan ini selain berfungsi sebagai sarana menyimpan
uang, juga membantu nasabah dalam hal administrasi
pendaftaran haji.
Tabungan ini dimaksudkan untuk membantu nasabah
mempersiapkan Ongkos Naik Haji (ONH) dan membantu
nasabah untuk melakukan pendaftaran haji langsung ke
Kementrian Agama secara on-line.
Jika waktu pendaftaran haji sudah dibuka, bank akan
mendaftarkan nasabahnya sebagai calon jamaah haji hingga
mendapatkan kepastian untuk berangkat pada musim haji
berikutnya (Gozali, 2004:45).
Menurut Widiyono (2006: 175) tabungan haji pada
dasarnya merupakan tabungan dalam rangka mempermudah
masyarakat untuk menabung yang nantinya akan digunakan
oleh yang bersangkutan untuk menunaikan ibadah haji. Pada
perkembangannya, setelah adanya pembatasan kuota jamaah
haji pada masing-masing negara pengirim jama‟ah, maka
tabungan haji mempunyai hubungan dengan sisitem
komputerisasi terpadu (SISKOHAT), yaitu sistem yang
dirancang untuk alat kontrol, penampungan data dan
pengolahan data dalam pelaksanaan penyelenggaraan urusan
haji antara perbankan dengan Kementrian Agama RI.
Adapun prosedur-prosedur dan ketentuan yang harus
dipenuhi oleh nasabah dalam membuka tabungan.
a) Syarat Umum Pembukaan Rekening (SUPR)
SURP merupakan ketentuan induk yang berkaitan
dengan fungsi bank sebagai pengumpul dana. Dalam SURP
memuat ketentuan-ketentuan yang berlaku umum dalam
setiap transaksi perbankan. Ketentuan-ketentuan pokok
yang diatur dalam SURP antara lain:
(1) Hubungan SURP dengan ketentuan khusus adalah
bahwa apabila terdapat aturan khusus dalam suatu
produk, maka berlaku ketentuan dalam produk yang
bersangkutan.
(2) Berlakunya ketentuan umum yang terdapat dalam
hukum publik, yaitu ketentuan perundang-undangan
Republik Indonesia yang berkaitan dengan
operasional perbankan.
(3) Jenis rekening apa saja yang diproduksi oleh bank
bersangkutan atau jasa-jasa umum yang ditawarkan
oleh bank.
(4) Apabila seseorang nasabah mempunyai beberapa
rekening dalam satu bank, maka bagaimana
hubungan antara rekening yang satu dengan yang
lainnya, apakah menjadi satu kesatuan atau berdiri
sendiri-sendiri.
(5) Tata cara umum mengenai penyetoran,
transfer/pemindahbukuan, penarikan dan atua
instruksi/perintah lainnya dan nasabah. Dalam hal
ini, kapan transaksi tersebut efektif berlaku.
(6) Apa yang menjadi tanggung jawab dan kewajiban
pemegang rekening dan bank dalam suatu transaksi.
(7) Bunga, biaya, provisi, komisi serta pajak yang harus
ditanggung oleh nasabah, termasuk jika
perubahannya serta konsekuensi adanya perubahan
kurs mata uang.
(8) Pemblokiran atau penyitaan, baik atas dasar
pertimbangan bank maupun adanya peraturan
perundang-undangan serat tata caranya.
(9) Pelaporan/pemberitahuan adanya perubahan dan
atau ketidaksesuaian data yang ada pada bank
dengan data nasabah, termasuk didalamnya kapan
pelaporan/pemberitahuan tersebut wajib
disampaikan serta kapan waktu efektif perubahan
tersebut yang mengikat bank.
(10) Pembebasan bank dari berbagai hal berkaitan
dengan pelaksanaan instruksi nasabah.
(11) Bukti-bukti apa yang dijadikan dasar apabila
terdapat perbedaan antara catatan nasabah dengan
bank.
(12) Penanaman, pengurangan, pengubahan terhadap
syarat dan ketentuan yang berlaku pada bank,
termasuk perubahan mengenai sistem dan prosedur,
teknologi serta sarana yang dilakukan oleh bank.
(13) Penambahan, pengurangan dan pengubahan terhadap
SURP.
(14) Pilihan hukum dan pilihan pengadilan yang
diberlakukan apabila terjadi adanya sengketa.
b) Syarat Pembukaan Rekening
Pembukaan rekening dimaksudkan sebagai langkah
awal dalam penerimaan nasabah, dimana calon nasabah
tersebut telah memenuhi syarat-syarat yang ditentukan oleh
bank. Adapun syarat-syarat yang dimaksud adalah:
(1) Photo copy tanda pengenal KTP/SIM/Pasport.
(2) Penyetoran pertama minimum Rp. 200.000,- untuk
menggunakan mata uang rupiah dan USD 100 untuk
yag menggunakan mata uang USD.
(3) Referensi dari nasabah bank yang rekeningnya aktif
atau surat referensi dari pimpinan cabang lain.
(4) Tidak termasuk dalam daftar hitam Bank Indonesia.
(5) Dewasa dan berakal sehat serta tidak berada
dibawah pengampunan (Santoso, 1996:36).
c) Prosedur Pembukaan Rekening Tabungan pada Bank
Syariah
Menurut Muhamad (2001:66) Syarat-syarat dan
prosedur pembukaan rekening Tabungan pada bank
syariah adalah sebagai berikut:
(1) Syarat-syarat Pembukaan
(a) Fotocopy identitas diri (SIM/KTP/Paspor) yang
masih berlaku dan sah.
(b) Mengisi formulir pembukaan tabungan Umat.
(c) Ada setoran Awal
(2) Prosedur Pembukaan Tabungan Bank Syariah
(a) Jelaskan kepada calon penabung syarat-syarat
umum tabungan (misalnya setoran awal, saldo
minimum, maksimum frekuensi penarikan,
minimum jumlah setoran dan lain sebagainya).
(b) Minta calon penabung untuk mengisi dan
menandatangani:
Permohonan Pembukaan rekening Tabungan.
Syarat-Syarat Umum Tabungan.
Kartu Tanda Tangan (Specimen Tanda
Tangan)
(c) Minta kartu pengenal/ identitas calon penabung
yang sah dan masih berlaku seperti KTP, SIM
dan Paspor.
(d) Catat nomor serta tanggal dikeluarkannya pada
formulir pembukaan rekening tabungan,
kemudian fotokopi dan cocokkan
tandatangannya dengan tanda tangan yang
tertera di atas formulir/dokumen tabungan
bubuhkan paraf mengenai kecocokan tanda
tangan dan kebenaran dari dokumen tersebut
setelah dibubuhi cap/stempel “SESUAI
DENGAN ASLINYA”.
(e) Lakukan pembukaan nomor rekening Tabungan
pada komputer. Periksa kembali dokumen-
dokumen tersebut dan serahkan kepada Pejabat
Bank yang berwenang untuk disetujui.
(f) Bubuhkan nomor dan nama pemegang rekening
dengan mempergunakan pensil.
(g) Minta nasabah membutuhkan tanda tangan
penabung pada tempat yang ada di buku
tabungan.
(h) Periksa dan yakinkan bahwa tanda tangan
penabung tersebut sama dengan yang tercantum
dalam kartu identitas dan kartu Contoh Tanda
Tangan (aplikasi pembukaan).
(i) Mintakan Supervisor untuk mengotorisasi
pembukaan rekening tabungan tersebut dan
menandatangani buku tabungan sebagai pejabat
bank yang akan diserahkan ke nasabah.
(j) Serahkan buku tabungan tersebut langsung
kepada bagian kas untuk cetak transaksi.
(k) Jenis transaksi bisa dilakukan berupa tunai,
pemindahbukuan, kliring (setoran dengan
warkat bank lain).
3) Deposito Syariah
Deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat
dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian antara
nasabah dengan bank. Akad yang digunakan dalam deposito
adalah Mudharabah Mutlaqah, yaitu transaksi penanaman
dana dari pemilik dana kepada pengelola dana untuk
melakukan kegiatan usaha tertentu yang sesuai syariah, denan
pembagian hasil usaha antara kedua belah pihak berdasarkan
nisbah yang telah disepakati sebelumnya.
4) Investasi Khusus
Investasi khusus yaitu simpanan yang penarikannya hanya
dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian
antara nasabah dengan bank dan ditentukan bentuk dan sektor
investasinya. Akad yang digunakan adalah mudharabah
muqayyadah, yaitu transaksi penanaman dana dari pemilik
dana kepada pengelola dana untuk melakukan kegiatan usaha
tertentu yang sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha
antara kedua belak pihak berdasarkan nisbah yang telah
disepakati sebelumnya (Sumar‟in, 2012:79)
b. Produk Pembiayaan
Pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan
uang atau tagihan atau yang dapat dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara
bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak pinjaman untuk
melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
pemberian sejumlah imbalan atau bag hasil.
Dilihat dari sifat penggunaannya, pembiayaan dapat dibagi
menjadi dua hal, yaitu:
1) Pembiayaan produktif, pembiayaan yang ditujukan untuk
memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk
peningkatan usaha, bail usaha produksi, perdagangan ataupun
investasi.
2) Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan
untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang mana akan habis
digunakan untuk kebutuhan (Antonio, 2001:164).
Adapun produk-produk pembiayaan pada bank syariah
berdasarkan akad yang digunakan adalah:
1) Pembiayaan atas Dasar Akad Mudharabah
Akad Mudharabah adalah transaksi penanaman dana dari
pemilik dana (shahibul maal) kepada pengelola dana
(mudharib) untuk melakukan kegiatan usaha tertentu yang
sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha antara kedua
belah pihak berdasarkan nisbah yang telah disepakati
sebelumnya. dalam aplikasinya akad ini menggunakan prinsip
mudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah.
2) Pembiayaan atas dasar akad Musyarakah
Yaitu penanaman dana dari dua atau lebih pemilik dana
dan/atau barang untuk menjalankan usaha tertentu sesuai
syariah dengan pembagian hasil usaha antara kedua belah pihak
berdasarkan nisbah yang disepakati, sedangkan pembagian
kerugian berdasarkan proporsi modal masing-masing
(Sumar‟in, 2012:81).
3) Pembiayaan atas Dasar Akad Jual Beli
a) Murabahah
Murabahah adalah istilah dalam Fikih Islam yang
berarti suatu bentuk jual beli tertentu ketika penjual
menyatakan biaya perolehan barang, meliputi harga barang
dan biaya-biaya lain yang dikeluarkan untuk memperoleh
barang tersebut, dan tingkat keuntungan (margin) yang
diinginkan. Tingkat keuntungan bisa dalam bentuk
lumpsum atau persentase tertentu dari biaya perolehan.
Pembayaran bisa dilakukan secara spot (tunai) atau bisa
dilakukan dikemudian hari yang disepakati bersama
(Ascarya, 2013:81).
b) Bai’ Salam
Jual beli salam sama dengan jual beli pesanan, dimana
dalam transaksi salam, barang yang akan dijual belum
tersedia, seperti produk pertanian dan fungible (barang yang
dapat diperkirakan dan diganti sesuai berat ukuran dan
jumlahnya).
c) Istishna’
Istishna’ adalah bentuk kontrak untuk mendapatkan
barang atas nama pihak ketiga dengan harga dibayar lebih
dahulu kepada perusahaan manufaktur, kemudian
barangnya diproduksi dan diserahkan belakangan. Kontrak
ini digunakan untuk membuat produk-produk tertentu,
seseorang atau suatu perusahaan meminta bank untuk
meproduksi barang-barang yang dimaksud, yang disediakan
oleh pembuat dengan harga yang sudah disepakati.
d) Ijarah wa Iqtina’/Ijarah Muntahia Bittamlik (Sewa beli)
Akad Ijarah wa Iqtina’/Ijarah Muntahia Bittamlik
adalah bentuk akad turunan dan kombinasi antara sewa
menyewa dan jual beli. Dalam hal ini bank membeli barang
untuk disewa pada nasabah yang akhir periodenya
dibolehkan untuk melunasi suatu barang. Laba yang
didapatkan melalui akad seperti ini dihalalkan meskipun
tamak sama dengan bunga.
4) Pembiayaan atas dasar Akad Ijarah
a) Ijarah
Yaitu sewa menyewa atas suatu barang dan/atau jasa
antara pemilik objek sewa dengan penyewa untuk
mendapatkan imbalan atas objek sewa yang disewakan
(Sumar‟in: 2012:82).
b) Ijarah Muntahiya Bittamlik
Yaitu transaksi sewa menyewa antara pemilik objek
sewa dan penyewa untuk mendapatkan imblan atas objek
sewa yang disewakannya dengan opsi pemindahan hak
milik objek sewa.
5) Pembiayaan atas dasar Qardh
Akad Qardh adalah transaksi pinjam meminjam dana tanpa
imbalan dengan kewajiban pihak peminjam mengembalikan
pokok pinjaman secara sekaligus atau cicilan dalam jangka
waktu tertentu (Sumar‟in, 2012:83).
c. Pelayanan Jasa
1) Letter Of Credit (L/C) Impor Syariah
L/C Impor adalah surat pernyataan akan membayar kepada
Eksportir yang diterbitkan oleh Bank atas pemintaan Importir
dengan pemenuhan persyaratan tertentu (Sumar‟in, 2012:84),
akad yang digunaka dalam L/C adalah Wakalah dan Kafalah.
2) Bank Garansi Syariah
Bank garansi adalah jaminan yang diberikan oleh bank
kepada pihak ketiga penerima jaminan atas pemenuhan
kewajiban tertentu, nasabah bank selaku pihak yang dijamin
kepada pihak ketiga yang dimaksud (Sumar‟in, 2012: 84), akad
yang digunakan dalam bank garansi adalah akad Kafalah.
3) Penukaran Valuta Asing (Sharf)
Yaitu jasa yang diberikan bank syariah untuk membeli atau
menjual valuta asing yang sama maupun berbeda, yang hendak
ditukarkan atau dikehendaki nasabah.
4. Teknik Perhitungan Bagi Hasil
Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No. 15/DSN-MUI/IX/2000
tanggal 16 September 2000 tentang Prinsip Distribusi Hasil Usaha,
yaitu fatwa yang berkaitan dengan distribusi hasil usaha (Himpunan
Fatwa DSN, Edisi Kedua). Fatwa tersebut menyatakan ketentuan
sebagai berikut:
a. Pada dasarnya, Lembaga Keuangan Syariah (LKS) boleh
menggunakan prinsip bagi pendapatan (revenue sharing) atau bagi
hasil (profit sharing) dalam distribusi hasil usaha dengan
nasabahnya.
b. Dilihat dari segi kemaslahatan (al ashlah), dalam distribusi hasil
usaha, sebaiknya digunakan prinsip bagi hasil.
c. Penetapan prinsip distribusi hasil usaha yang dipilih harus
disepakati dalam akad.
Dalam pembagian keuntungan kepada shahibul maal dapat
dilakukan dengan dua cara sesusai dengan fatwa DSN tersebut, yaitu
prinsip bagi untung dan prinsip bagi hasil, dimana dalam penetapan
penggunaan prinsip distribusi hasil usaha (bagi hasil atau bagi untung)
ada implikasi yang berbeda dalam administrasi yang dilakukan oleh
bank.
Adapun mekanisme dengan menggunakan perhitungan bagi hasil
adalah sebagai berikut:
a. Mengitung saldo rata-rata harian sumber dana sesuai klasifikasi
dana yang dimiliki.
b. Menghitung saldo rata-rata tertimbang sumber dana yang telah
tersalurkan ke dalam investasi dan produk-produk aset lainnya.
c. Menghitung total pendapatan yang diterima dalam periode berjalan.
Di mana:
N = total dana dalam periode
berjalan
D = jumlah hari dalam periode
berjalan
d. Membandingkan antara jumlah sumber dana total dan total dana
yang tersalurkan.
e. Alokasi total pendapatan pada masing-masing klasifikasi dana yang
dimiliki sesuai dengan saldo rata-rata tertimbang.
f. Memperhatikan nisbah sesuai kesepakatan yang tercantum dalam
akad.
g. Mendistribusikan bagi hasil sesuai nisbah kepada pemilik dana
sesuai klasifikasi dana yang dimiliki (Danupranata, 2013:97)
Tata cara bagi hasil Funding Mudharabah:
Kelebihan cara:
a. Penyertaan dana shahibul maal dalam investasi dikoreksi dengan
Giro Wajib minimum
b. Bobot dihilangkan/diseragamkan = 1
c. Bobot relatif investasi dalam valuta asing
d. Perhitungan relatif mudah
e. Mempermudah perencanaan
f. Penggunaan ekivalen rate dengan hasil investasi per-Rp. 1.000
dana nasabah mudharabah (Muhammad, 2006:67).
Cara perhitungan Bagi Hasil:
a. Cara perhitungan Saldo Rata-Rata Harian (SRRH):
SRRH = N / D
Contoh Soal:
Simpanan mudharabah nasabah dengan data transaksi sebagai
berikut:
Setoran Awal 01-01-2012 Rp. 2.000.000,-
Setoran 06-01-2012 Rp. 4.500.000,-
Setoran 16-01-2012 Rp.10.000.000,-
Setoran 19-01-2012 Rp. 500.000,-
Penarikan simpanan 23-01-2012 Rp. 5.000.000,-
Untuk menghitung berapa besarnya “saldo rata-rata harian”
adalah dengan cara menghitung “total saldo rata-rata dana” dan
“total hari masa simpanan”.
Tabel 2.2 Total Saldo Rata-Rata Dana dan Total Hari Masa
Simpanan
No Tanggal Hari Saldo Total
1 01-05 Jan 5 2.000.000 10.000.000
2 06-15 Jan 10 6.500.000 65.000.000
3 16-18 Jan 3 16.500.000 49.500.000
4 19-22 Jan 4 16.500.000 68.000.000
5 23-31 Jan 9 12.000.000 108.000.000
TOTAL 31 300.500.000
Sumber: Danupranata (2013: 98)
Jadi, saldo rata-rata harian (SRRH)= Rp. 300.500.000/ 31
= Rp. 9.693.548,38
b. Distribusi Pendapatan
Contoh Soal:
Saldo Rata-Rata Harian
1) Simpanan mudharabah =Rp. 160.000.000,-
2) Investasi mudharabah 01 bulan = Rp. 150.000.000,-
3) Investasi mudharabah 03 bulan = Rp. 200.000.000,-
4) Investasi mudharabah 06 bulan = Rp. 90.000.000,-
5) Investasi mudharabah 12 bulan =Rp. 250.000.000,-
Total Saldo Rata-Rata Harian =Rp. 850.000.000,-
Total pendapatan penyaluran dana = Rp. 29.000.000,-
Distribusi pendapatan untuk klasifikasi dana adalah
sebagai berikut:
1) Simpanan mudharabah
160.000.000
850.000.000x 29.000.000 = 5.458.800
2) Investasi mudharabah 01 bulan
150.000
850.000 x 29.000.000 = 5.117.650
3) Investasi mudharabah 03 bulan
200.000.000
850.000.000 x 29.000.000 = 6.823.500
RDP = (R/T) x P
Dimana R= saldo rata-rata tertimbang per klasifikasi dana;
T= total rata-rata tertimbang per klasifikasi dana;
P= total pendapatan yang diterima periode berjalan.
4) Investasi mudharabah 06 bulan
90.000.000
850.000.000 x 29.000.000 = 3.070.600
5) Investasi mudharabah 12 bulan
250.000.000
850.000.000 x 29.000.000 = 8.529.400
Dengan demikian, total pendapatan yang didistribusikan
sesuai klasifikasi dana adalah Rp.29.000.000,-
Jumlah tersebut dibagikan kepada pemilik dana (shahibul
maal) dan kepada Bank sebagai pengelola dana (mudharib),
berdasarkan atas nisbah yang telah disepakati di awal akad.
Jadi apabila diawal akad diperjanjikan bahwa nisbah simpanan
mudharabah nasabah adalah 45% untuk bank dan 55% untuk
nasabah, perhitungannya adalah:
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 ℎ𝑎𝑟𝑖𝑎𝑛 𝑛𝑎𝑠𝑎𝑏𝑎ℎ
𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 ℎ𝑎𝑟𝑖𝑎𝑛 𝑠𝑖𝑚𝑝𝑎𝑛𝑎𝑛 𝑥 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑎𝑔𝑖 ℎ𝑎𝑠𝑖𝑙 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑎𝑔𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑥 𝑛𝑖𝑠𝑏𝑎ℎ
9.693.548,38
160.000.000 𝑥 5.458.800 𝑥 55% = 181.895
Ketetrangan:
a. Rp 9.693.548,38 adalah saldo rata-rata harian nasabah.
b. Rp. 160.000.000 adalah total saldo rata-rata harian
simpanan mudharabah.
c. Rp 5.458.800 adalah total bagi hasil simpanan
mudharabah yang akan dibagikan.
d. 55% adalah kesepakatan nisbah untuk simpanan
mudharabah.
e. Rp. 181.895 adalah bagi hasil yang diterima oleh nasabah.
Perhitungan Bagi Hasil Pola Baru:
Kelebihan:
a. Penyertaan dana shahibulmaal dalam investasi dikoreksi
dengan GWM (Giro Wajib Minimum).
b. Bobot dihilangkan atau diseragamkan =1.
c. Cara perhitungan lebih mudah.
d. Mempermudah perencanaan.
e. Penggunaan tingkat yang ekuivalen dari hasil investasi
untuk setiap Rp. 1.000 dana nasabah.
Contoh Soal:
Apabila bank syariah mampu mengumpulkan dana pihak
ketiga (DPK) sebesar Rp. 90.000.000 maka DPK yang dapat
disalurkan pada pembiayaan adalah sebesar Rp 85.500.000
(karena ada Giro Wajib Minimum sebesar 5%). Pembiayaan
yang harus disalurkan kepada masyarakat adalah sebesar
Rp100.000.000. dari pembiayaan sebesar Rp100.000.000
diperoleh pendapatan dari penyaluran pembiayaan sebesar
Rp.6.000.000. Nisbah bagi hasil adalah 65% (nasabah)/35%
(bank). Saldo rata-rata harian dana nasabah Pak Ataya sebesar
Rp.1.000.000,-.
1. Berapakah besar pendapatan bagi setiap Rp. 1.000 Pak
Ataya?
2. Berapakah pendapatan bagi hasil Pak Ataya?
Tabel 2.3 Pendapatan Bagi Hasil Pak Ataya
Dana pihak ketiga (DPK mudharabah) A 90.000.000
DPK yang disalurkan untuk pembiayaan
(=DPK x (1-GWM) →GWM= 5%
B 85.500.000
Pembiayaan yang disalurkan C 100.000.000
Dana bank 14.500.000
Pendapatan dari penyaluran pembiayaan D 6.000.000
Pendapatan bagi setiap Rp. 1.000 DPK E 57
Sumber: Danupranata (2013: 101)
Perhitungan tersebut memberikan hasil pendapatan
nasabah untuk bulan ini dnegan dananya, yaitu sebesar Rp.
1.000.000,- dengan bagi hasil sebesar Rp. 37.050,-.
Pendapatan investasi untuk setiap Rp
1.000 DPK mudharabah
E
57
Saldo rata-rata harian nasabah F 1.000.000
Nisbah bagi hasil G 65%
Porsi bagi hasil untuk nasabah bulan ini H 37.050
E= (B/C) x D x (1/A) x 1.000
H = (E/1.000)x F x (G/100)
Tabel 2.4 Distribusi Pendapatan Bagi Hasil
Jenis produk
Rata-Rata
Sebulan Saldo
Harian
Bob
ot*)
Saldo Rata-Rata
Tertimbang**)
Dis
trib
usi
Distribusi
Penyimpanan Dana Bank
Porsi Pendapatan Porsi Pendapat
an
0 -1 -2 -3 -4 -5 -6 -7 -8
(A)
(B)
(A) x (B)= (C)
(D)
(E)
(F) = (D) x (E)
(G)
(H)=(D)x
(G)
Rekening Giro
100.000.000
0,7
0
7.000.000
D1
0,25
F1
0,75
H1
Rekening
tabungan 60.000.000
1,0
0 60.000.0000 D2 0,55 F2 0,45 H2
Deposito Mudharabah
01 bulan 10.000.000
0,8
0 8.000.000 D3 0,57 F3 0,43 H3
03 bulan 20.000
0,8
5 17.000.000 D4 0,60 F4 0,40 H4
06 bulan 5.000.000
0,9
0 4.500.000 D5 0,58 F5 0,42 H5
12 bulan 10.000.000
1,0
0 10.000.000 D6 0,57 F6 0,43 H6
Grand Total 1,15 x 108 1,07 x 108 2x107
Sumber: Danupranata (2013:102)
Keterangan:
D1= (C1/Grand Total C) x Grand Total D, dan seterusnya.
*) Bobot = 1 – (GWM + Excess Reserve + Floating)
**) Dalam bank konvensional →dikenal dengan loanable funds
BAB III
LAPORAN OBJEK
A. Gambaran Umum
1. Sejarah dan Perkembangan Bank Syariah Mandiri
Berdirinya Bank Syariah Mandiri (BSM) pada tahun 1999
dilatar belakangi oleh krisis ekonomi dan moneter yang terjadi pada
tahun 1997-1998, kemudian diikuti dengan krisis multi-dimensi
termasuk di dunia politik yang telah menimbulkan beragam dampak
negatif terhadap kehidupan masyarakat, termasuk dunia usaha. Dalam
keadaan tersebut, dunia perbankan yang dikuasai bank-bank
konvensional ikut mengalami krisis yang luar biasa. Menanggapi kasus
tersebut, pemerintah menggambil tindakan untuk merestrukturisasi dan
merekapitalisasi bank-bank yang berada di Indonesia.
Salah satu bank konvensional, PT Bank Susila Bakti (BSB)
yang dimiliki oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai (YKP) PT Bank
Dagang Negara dan PT Mahkota Prestasi juga terkena dampak krisis.
BSB berusaha keluar dari situasi tersebut dengan melakukan upaya
merger dengan beberapa bank lain serta mengundang investor
asing.Pada saat bersamaan, pemerintah melakukan penggabungan
(merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank
Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank
Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk. sebagai pemilik mayoritas baru BSB. Sebagai tindak
lanjut dari keputusan merger, Bank Mandiri melakukan konsolidasi
serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan Syariah.
Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan
perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai
respon atas diberlakukannya UU No. 10 tahun 1998, yang memberi
peluang bank umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking
system). Tim Pengembangan Perbankan Syariah memandang bahwa
pemberlakuan UU tersebut merupakan momentum yang tepat untuk
melakukan konversi PT. Bank Susila Bakti dari bank konvensional
menjadi bank syariah. Oleh karenanya, Tim Pengembangan Perbankan
Syariah segera mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga
kegiatan usaha BSB berubah dari bank konvensional menjadi bank
yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank
Syariah Mandiri sebagaimana tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto,
SH, No. 23 tanggal 8 September 1999. Perubahan kegiatan usaha BSB
menjadi Bank Umum Syariah dikukuhkan oleh Gubernur Bank
Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/ KEP.BI/1999, 25
Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi Gubernur
Senior Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/ 1999, BI menyetujui
perubahan nama menjadi PT Bank Syariah Mandiri. Menyusul
pengukuhan dan pengakuan legal tersebut, PT Bank Syariah Mandiri
secara resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H
atau tanggal 1 November 1999. PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil
dan tumbuh sebagai bank yang mampu memadukan idealisme usaha
dengan nilai-nilai rohani, yang melandasi kegiatan operasionalnya.
Bank Syariah Mandiri (BSM) mengalami perkembangan yang
sangat pesat. Hingga saat ini BSM memiliki 864 kantor yang tersebar
di seluruh Indonesia, tidak terkecuali di kota Semarang telah banyak
berdiri Kantor Cabang Pembantu untuk mendukung perkembangan
BankSyariah Mandiri salah satunya yaitu Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik yang telah berdiri pada 7 Desember 2011 berdasarkan
surat Bank Indonesia No.13/51/DPbs/Sm. KCP Banyumanik yang
beralamat di Jl. Setiabudi No. 152 Kav 3 & 5 Kel. Sumurboto, Kec.
Banyumanik Semarang dan mulai beroperasi pada hari Selasa, 27
Desember 2011.
2. Profil
Nama : PT. Bank Syariah Mandiri
Alamat : Wisma Mandiri I, JL. MH. Thamrin No. 5
Jakarta 10340 Indonesia
Telepon : (021) 2300509, 39839000 (Hunting)
Faksimili : (021) 3982989
Situs Web : www.syariahmandiri.co.id
Tanggal Berdiri : 25 Oktober 1999
Tanggal Beroperasi : 1 November 1999
Modal Dasar : Rp. 2.500.000.000.000,-
Modal Disetor : Rp. 1.489.021.935.000,-
Kantor Layanan : 864 kantor, yang tersebar di 33 provinsi
diseluruh Indonesia
Jumlah Jaringan : ATM Syariah Mandiri, ATM Mandiri
11.886, ATM Bersama 60.922 unit
(includeATM Mandiri dan ATM BSM),
ATM Prima 74.050 unit, EDC BCA 196,870
unit, ATM BCA 10,596 dan Malaysia
Electronic Payment System (MEPS) 12.010
unit.
Kepemilikan Saham
PT. Bank Mandiri : 231.648.712 lembar saham (99,999999%)
PT. Mandiri Sekuritas : 1 lembar saham (0,000001%).
3. Visi, Misi, Shared Values Ethic dan Doktrin Anti Fraud BSM
a. Visi:
Memimpin pengembangan peradaban ekonomi yang mulia (to
lead the development of noble economic civilization).
b. Misi:
1) Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan diatas rata-rata
industri yang berkesinambungan.
2) Mengutamakan penghimpunan dana murah dan penyaluran
pembiayaan pada segmen UMKM.
3) Mengembangkan manajemen talenta dan lingkungan kerja
yang sehat.
4) Meningkatkan kepedulian terhadap masyarakat dan
lingkungan.
5) Mengembangkan nilai-nilai syariah universal.
c. Shared Value Ethic
1) Excellence: Mencapai hasil yang mendekati sempurna.
a) Prudence: Menjaga amanah dan melakukan perbaikan terus
menerus.
b) Competence: Meningkatkan keahlian sesuai tugas yang
diberikan & tuntutan profesi bankir.
2) Teamwork: Mengembangkan lingkungan kerja yang saling
bersinergi.
a) Trusted & Trust: Mengembangkan perilaku dapat dipercaya
dan percaya.
b) Contribution: Memberikan kontribusi positif dan optimal.
3) Humanity: Mengembangkan kepedulian terhadap kemanusiaan
dan lingkungan.
a) Social & Environment Care: Memiliki kepedulian yang
tulus terhadap lingkungan dan sosial.
b) Inclusivity: Mengembangkan perilaku mengayomi.
4) Integrity: Berperilaku terpuji, bermartabat dan menjaga etika
profesi.
a) Honesty: Jujur
b) Good Governance: Melaksanakan tata kelola yang baik.
5) Costumer Focus: Mengembangkan kesadaran tentang
pentingnya nasabah dan berupaya melampaui harapan nasabah.
a) Innovation: Mengembangkan proses, layanan dan produk
untuk melampaui harapan nasabah.
b) Service Exxellence: Memberikan layanan terbaik yang
melampaui harapan nasabah.
d. Doktrin Anti Fraud BSM
1) Bismillah, perangi fraud. Integritas harga mati!
2) Pahami dan patuhi aturan.
3) Jaga diri, jaga keluarga, jaga kawan, jaga BSM.
4. Struktur Organisasi
STRUKTUR ORGANISASI BSM KCP BANYUMANIK
Gambar. 3.1
Sumber: BSM KCP Banyumanik, 2015
Kepala KCP Banyumanik
OO
PMM PMM AWM
KWM
BO
SA
Telle
r
SFE CS
Satpam,massenger, OB
Daftar karyawan BSM KCP Bantumanik
1) Kepala KCP : Agus Herlambang
2) OO (Operation Officer) : Sari Kusfiadani
3) BO (Back Office) : Dwi Murtopo Wahyu
Wibowo
4) CS (Customer Service) : Tyas Chairinnisa
5) Teller : Farhan
6) SA (Sales Assistant) : Tina Yunita
7) SFE (Sharia Funding Executive) : Dewi Mayasari
8) KWM (Kepala Warung Mikro) : Andi Doni Kurniawan
9) AWM (Admin Warung Mikro) : Insiyah Mutik Abida
10) PMM (Pelaksana Marketing Mikro) : Prasdhika Perdana Putra
11) PMM (Pelaksana Marketing Mikro) : Kunardianto
12) Massenger : Ismanto
13) OB (Office Boy) : Slamet Sutomo
14) Security : a. Asep Djumanto
b. Eko Setyo Sumardi
c. Gunawan
d.Agus Haryoko
5. Job Description
a. Kepala KCP
1) Memastikan tercapainya target bisnis cabang pembantu/ UPS
yang telah ditetapkan meliputi: pendanaan, pembiayaan, fee
based dan laba bersih baik secara kuantitatif maupun kualitatif.
2) Memastikan kepatuhan, tingkat kesehatan dan prudentialitas
seluruh aktifitas cabang pembantu/ UPS.
3) Memastikan pengendalian dan pembinaan cabang pembantu/
UPS.
4) Memasarkan produk, bancassurance (produk asuransi yang
dipasarkan oleh bank), produk investasi dan jasa non-bank
lainnya.
5) Memastikan terlaksanaannya standar layanan nasabah di
Cabang Pembantu/ UPS.
b. Operation Officer
1) Memastikan terkendalinya biaya operasional Capem/ UPS
dengan efisien dan efektif.
2) Memastikan dan mengelola transaksi harian operasional telah
sesuai dengan ketentuan dan SOP yang berlaku.
3) Memastikan terlaksananya standar layanan nasabah yang
optimal di kantor cabang/ UPS.
4) Memastikan dan mengelola semua kegiatan administrasi,
dokumentasi dan kewajiban pelaporan dilaksanakan sesuai
dengan peraturan yang berlaku (internal daneksternal).
5) Memastikan ketersediaan dan keamanan dokumen berharga,
bank, pin kartu ATM maupun key acces slayanan e-banking
lainnya.
c. Teller
1) Melakukan transaksi tunai dan non tunai sesuai dengan
ketentuan SOP.
2) Mengelola saldo kas teller sesuai limit yang ditentukan.
3) Mengelola uang yang layak dan tidak layak edar/uang palsu.
4) Menjagakeamanandankerahasiaankartuspecimentandatangan.
5) Melakukancash outakhirhari.
6) Mengisiuangtunai dimesin ATM BSM.
7) Menyediakanlaporantransaksiharian.
d. Back Office
1) Melaksanakan transaksi transfer, kliring, inkaso keluar dan
masuk sesuai dengan ketentuan dan SOP yang berlaku.
2) Melaksanakan transaksi domestik dan kliring lainnya (a.i,
payroll, payment point, pelimpahan transaksi valas) sesuai
ketentuan dan SOP yang berlaku.
3) Memelihara adminitrasi dan dokumentasi seluruh transaksi.
4) Menjaga kerahasiaan password yang menjadi wewenangnya.
5) Menggunakan wewenang limit transaksi opersional sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
6) Memastikan kelengkapan pemenuhan dokumen pembiayaan
sebelum fasilitas dicairkan berdasarkan prasyarat atau syarat
yang telah disepakati.
e. SA (Sales Assistant) & SFE (Sharia Funding Executive)
1) Mencari nasabah pendanaan.
2) Membuat penawaran kerjasama atau insititusi.
3) Pick Up service ke sekolah-sekolah.
4) Mem-followup nasabah pendanaan.
f. Kepala Warung Mikro
Mengusulkan / menyetujui pembiayaan pengajuan nasabah mikro.
g. Analasis Warung Mikro
1) Menganalisa pembiayaan pengajuan nasabah mikro.
2) Mengusulkan dan membuat nota analisa pembiayaan pengajuan
nasabah mikro.
h. Administrasi Pembiayaan
1) Membuat administrasi nasabah melingkupi akad angsuran
tagihan nasabah.
2) Mengingatkan waktu angsuran tagihan nasabah.
3) Menyiapak dokumen yang bersangkutan dengan data-data yang
dibutuhkan notaries.
i. PMM (Pelaksana Marketing Mikro)
1) Mencari nasabah pembiayaan.
2) Menganalisa karakteristik berdasarkan prinsip 5C.
3) Survei dan kroscek kelengkapan data nasabah.
B. Produk dan Jasa Bank SyariahMandiri
1. Produk Pendanaan
a. Tabungan Syariah Mandiri (TSM)
Yaitu tabungan dalam mata uang rupiah yang penarikan dan
setorannya dapat dilakukan setiap saat selama jam kas buka di
kantor BSM atau melalui ATM dengan bagi hasil yang kompetitif.
b. Tabungan Simpatik
Yaitu tabungan berdasarkan prinsip wadiah yad-dhamanah
yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat berdasarkan syarat-
syarat yang disepakati.
c. Tabungan investa cendekia
Yaitu tabungan berjangka untuk keperluan uang pendidikan
dengan jumalah setoran bulanan tetap (installment) dan dilengkapi
dengan perlindungan asuransi.
d. Tabungan Berencana
Yaitu tabungan berjangka yang memberikan nisbah bagi hasil
berjenjang serta kepastian pencapaian target dana yang telah
ditetapkan dengan bagi hasil yang kompetitif serta perlindungan
asuransi secara gratis dan otomatis, tanpa pemeriksaan kesehatan.
e. Tabungan Mabrur
Yaitu tabungan dalam mata uang rupiah untuk membantu
pelaksanaan ibadah haji dan umrah dengan akad mudharabah
mutalqah.
1) Manfaat yang didapat apabila membuka tabungan mabrur BSM
adalah:
a) Aman dan terjamin
b) Mendapatkan fasilitas reminder notifikasi saldo.
c) Online dengan SISKOHAT Kementrian Agama untuk
kemudahan pendaftaran haji.
d) Bagi hasil yang kompetitif.
2) Adapun karakteristik dalam tabungan mabrur BSM adalah:
a) Berdasarkan prinsip syariah dengan akad mudharabah
muthlaqah.
b) Tidak dapat dicairkan kecuali untuk melunasi Biaya
Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPIH).
c) Setoran awal minimal Rp. 100.000,-.
d) Setoran selanjutnya minimal Rp. 100.000,-.
e) Saldo didaftarkan ke SISKOHAT Rp. 25.100.000,- atau
sesuai ketentuan dari Kementrian Agama.
f) Biaya penutupan rekening bukan karena penyetoran BPIH
dan pembayaran haji Rp. 25.000,-.
g) Bebas biaya pembukaan rekening dan biaya administrasi
bulanan.
h) Jumlah saldo pelunasan nasabah untuk keberangkatan haji,
mengikuti kurs dollar yang berlaku pada saat
keberangkatan.
e) Prosedur Pembukaan Rekening Tabungan Mabrur:
a) Memilih jenis tabungan mabrur untuk pelaksanaan
ibadah haji.
b) Mengisi formulir.
c) Memberikan contoh tanda tangan pada Kartu Contoh
Tanda Tangan (KCTT).
d) Melakukan setoran awal.
e) Memproleh persetujuan dari supervisor.
f) Mendapatkan buku tabungan sebagai bukti mutasi.
3) Syarat pembukaan rekening
Kartu identitas: KTP/SIM dan NPWP
Selain membuka rekening Tabungan Haji, nasabah juga dapat
membuka rekening lain seperti Tabungan Syariah Mandiri maupun
Tabungan Simpatik atau bisa dikatakan nasabah memiliki 2 (dua)
rekening di bank yang sama. Hal tersebu wajar terjadi di bank-bank
pada umumnya, untuk di BSM sendiri terdapat beberapa produk
yang mewajibkan nasabah memiliki dua jenis rekening, salah
satunya menjadi rekening induk.
Untuk mempermudah pengelolaan nasabah dengan dua jenis
rekening, maka pihak bank memberikan satu nomor CIF
(Customer Information File. Hal tersebut didasarkan pada
peraturan Bank Indonesia N0. 14/27/PBI/2012 tanggal 28
Desember 2012 tentang penerapan Program Anti Pencucian uang
dan Pencegahan Pendanaan Terorisme Bagi Bank Umum.
Nomor CIF yang sama dalam rekening yang sama untuk satu
nasabah bertujuan untuk memebrikan informasi yang lengkap
tentang nasabah untuk menunjang program customer centric) dan
dapat mendukung pengambilan keputusan secara akurat dan tepat.
Rekening Tabungan Mabrur tidak bergantung dengan tabungan
induk, karena pada saat pembukaan rekening nasabah tidak
mentargetkan kapan mereka ingin melakukan pendaftaran sehingga
setoran setelah setoran awal tidak mematok jumlah yang harus
disetorkan nasabah setiap bulannya.
f. Tabungan Dollar
Yaitu tabungan dalam mata uang dollar yang penarikan dan
setorannya dapat dilakukan setiap saat atau sesuai ketentuan BSM
dengan bonus bulanan yang diberikan sesuai dengan kebijakan
BSM.
g. TabunganKu
TabunganKu merupakan tabungan untuk perorangan dengan
persyaratan mudah dan ringan yang diterbitkan secara berasama
oleh bank-bank di Indonesia guna menumbuhkan budaya
menabung dan meningkatkan kesejahteraan masyarakat.
h. BSM Deposito
Yaitu investasi berjangka waktu tertentu dalam mata uang
rupiah yang dikelola berdasarkan prinsip mudharabah muthlaqah.
BSM juga melayani Deposito dengan mengunakan valuta asing.
i. BSM Giro
Yaitu sarana penyimpanan dana dalam mata uang rupiah untuk
kemudahan transaksi denganp engelolaan berdasarkan prinsip
wadi’ahyad-dhamanah.Selain giro dengan mata uang rupiah, BSM
juga melayani giro valas.
2. Produk Pembiayaan
a. Pembiayaan Pemilikan Rumah (BSM Griya)
Yaitu pembiayaan yang memberikan kemudahan kepada
nasabah untuk memiliki rumah idaman sesuai dengan prinsip
syariah. Dengan benefit angsuran ringan dan tetap hingga jatuh
tempo pembiayaan, proses yang mudah dan cepat, jangka waktu
pembiayaan yang panjang.
b. Pembiayaan Kendaraan Bermotor (BSM Oto)
Yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memberikan
kemudahan kepada nasabah untuk memiliki pemilikan kendaraan
roda empat baik baru maupun bekas dengan system murabahah.
c. Pembiayaan Kepada Pensiunan
Yaitu pembiayaan yang diperuntukkan bagipensiunan, dengan
pembayaran angsuran dilakukan melalui pemotongan uang
pensiunan bulanan dengan menggunakan akad murabahah/ijarah.
d. Pembiayaan Dana Pendidikan
Yaitu pembiayaan jangka pendek dan menengah untuk
memenuhi kebutuhan biaya pendidikan (pendaftaran tahun
ajaran/semester baru) dengan akad ijarah.
e. BSM Warung Mikro
Yaitu pembiayaaan yang ditukuan untuk membiayai keperluan
usaha, membuka usaha maupun pengembangan usaha dengan
prinsip murabahah.
3. Produk Jasa yang ditawarkan Bank Syariah Mandiri (BSM E-
Banking)
a. BSM Card
Kartu yang diterbitkan oleh BSM dan memiliki fungsi utama,
yaitu sebagai kartu ATM, kartu debet dan sebagai kartu discount di
merchant yang ditunjuk BSM. Selain dapat digunakan transaksi di
bsm ATM, bsm card juga dapat digunakan di ATM Mandiri, ATM
Bersama, ATM Prima, ATM MEPS, EDC Mandiri serta EDC
Prima/BCA
b. BSM Mobile Banking
Yaitu layanan transaksi perbankan melalui mobile
banking(handphone) dengan menggunakan koneksi jaringan data
telko yang dapat digunakan oleh nasabah untuk transaksi cek saldo,
cek mutasi saldo, transfer antar rekening, transfer real time ke 83
bank, transfer SKN, bayar tagihan, pembelian isi ulang pulsa
seluler dan transaksi lainnya. BSM mobile Banking memiliki
layanan non-perbankan seperti informasi jadwal shalat, serta
kalimat inspiratif.
c. BSM Net Banking
Yaitu layanan perbankan melalui jaringan internet ke alamat
http://syariahmandiri.co.id/ yang dapat digunakan oleh nasabah
untuk melakukan transaksi cek saldo, cek mutasi rekening, transfer
antar rekening, transfer real time ke 83 bank, transfer SKN/RTGS,
bayar tagihan dan pembelian isi ulang pulsa seluler serta transaksi
lainnya.
d. BSM Notifikasi
Yaitu layanan untuk memberikan informasi segera dari setiap
mutasi transaksi nasabah sesuai dengan jenis transaksi yang
didaftarkan oleh nasabah yang dikirimkan melalui media SMS atau
email.
e. BSM Call
Yaitu layanan perbankan melalui telepon dengan nomor akses
14040 atau 021 29534040, yang dapat digunakan oleh nasabah
untuk mendapatkan layanan informasi produk, jasa, cek saldi,
mutasi rekening, kurs, menyampaikan keluhan dan informasi
lainnya.
f. BSM ATM
Yaitu layanan perbankan berupa mesin anjungan tunai mandiri
yang dimiliki oleh BSM dimana dapat digunakan oleh nasabah
untuk melakukan transaksi tunai maupun non tunai. BSM ATM
juga dapat digunakan untuk nasabah dari bank anggota Bersama,
Prima dan Bancard.
C. Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur
Tabungan Mabrur menggunakan akad mudharabah mutlaqah, yaitu
dengan prinsip bagi hasil. Nisbah bagi hasil yang telah ditetapkan oleh
bank sebesar 25%, nisbah tersebut ditetapkan berdasarkan kebijakan bank.
Teknik perhitungan bagi hasil yang digunakan Bank Syariah Mandiri
menggunakan cara yang sederhana, peritungan tersebut dipengaruhi oleh
beberapa faktor, seperti: nisbah bagi hasil, ekuivalen rate,dan saldo rata-
rata simpanan nasabah serta penguranan untuk biaya pajak.
Contoh perhitungan bagi hasil Tabungan Haji Mabrur:
Saldo rata-rata tabungan mabrur Ibu Anita sebesar Rp. 2.000.000,-,
nisbah bagi hasil tabungan mabrur sebesar 25%, ekuivalen rate BSM
sebesar 9,27%. Berapakah bagi hasil yang diperoleh Ibu Anita setiap
bulannya?
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 =𝑁𝑖𝑠𝑏𝑎ℎ 𝑥 𝐸𝑞. 𝑅 𝑥 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑅𝑎𝑡𝑎
12− 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 =25 % 𝑥 9,278% 𝑥 𝑅𝑝. 2.000.000,00
12− 20%
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 = 𝑅𝑝. 46.390,00
12− 20%
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 = 𝑅𝑝. 3.092,67
Jadi, dengan saldo rata-rata sebesar Rp. 2.000.000,- maka Ibu Anita
akan mendapat bagi hasil sebesar Rp. 3.092,67 setiap bulannya dengan
nisbah bagi hasil yang telah ditetapkan oleh pihak bank.
D. Perkembangan Produk Tabungan Mabrur pada BSM
Sejak memulai operasionalnya pada akhir tahun 2011, BSM
mengalami fluktuasi jumlah tabungan dan jumlah nasabah tabungan haji.
Berikut adalah data yang mengenai jumlah Dana Pihak Ketiga dan jumlah
nasabah tabungan mabrur pada BSM pada tahun 2012-2014.
Tabel 3.1 Jumlah tabungan mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
tahun 2012-2014.
Tahun
Bulan 2012 2013 2014
Januari 40.338.560,77 46.987.066,16 37.283.848,52
Februari 48.399.055,29 97.477.930,92 30.688.366,95
Maret 8.114.862,13 10.313.711,71 100.370.642,16
April 12.832.673,41 32.906.042,68 4.442.072,01
Mei 25.500.705,89 22.019.318,85 9.645.226,28
Juni 33.989.671,88 21.518.895,56 22.224.916,39
Juli 49.971.523,15 71.425.879,14 4.624.878,17
Agustus 17.896.437,29 26.941.249,11 44.467.103,42
September 128.769.321,51 70.530.829,83 56.940.095,45
Oktober 70.982.670,38 21.596.551,05 27.794.113,35
November 34.509.076,46 5.104.830,31 55.017.874,23
Desember 54.184.639,33 11.997.977,52 32.999.998,35
JUMLAH 525.489.197,49 438.820.282,84 426.454.135,28
TOTAL 1.390.763.615,61
Sumber: Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Tabel 3.2 Jumlah nasabah tabungan mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik tahun 2012-2014.
Tahun
Bulan 2012 2013 2014
Januari 20 15 14
Februari 18 21 19
Maret 7 10 21
April 8 11 16
Mei 9 14 10
Juni 9 10 21
Juli 16 18 10
Agustus 6 13 16
September 23 13 14
Oktober 16 10 31
November 13 14 30
Desember 17 7 25
JUMLAH 162 156 227
TOTAL 545
Sumber: Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Tabel 3.3 Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah Produk Tabungan Haji
Mabrur BSM KCP Banyumanik Tahun 2012-2014
No Tahun Jumlah Tabungan Jumlah Nasabah
1 2012 525.489.197,49 162
2 2013 438.820.282,84 156
3 2014 426.454.135,28 227
Total 1.390.763.615,61 545
Grafik perkembangan jumlah tabungan dan jumlah nasabah Tabungan Mabrur
Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik tahun 2012-2014.
Gambar 3.2
525.489.197,49
438.820.282,84 426.454.135,2
8
162156
227
Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah
Jumlah Tabungan Jumlah Nasabah
BAB IV
ANALISIS DATA
A. Tabungan Mabrur
Tabungan Mabrur adalah salah satu produk pendanaan dari Bank
Syariah Mandiri yang bertujuan untuk membantu pelaksanaan haji dan
umrah. Dengan setoran awal ringan dan berdasarkan prinsip syariah
dengan menggunakan akad mudharabah mutlaqah, dimana nasabah akan
mendapatkan pembagian bagi hasil yang kompetitif berdasarkan nisbah
yang ditetapkan oleh bank. Dengan setoran awal sebesar Rp. 100.000,-
saat pembukaan rekening, maka nasabah dapat menjadi anggota Tabungan
Mabrur. Untuk setoran selanjutnya minimal Rp. 100.000,- atau sesuai
dengan keinginan nasabah.
Ketika saldo tabungan nasabah telah mencapai Rp. 25.100.000,-,
maka nasabah akan mendapatkan notifikasi saldo yang bertujuan untuk
membertitahukan kepada nasabah bahwasannya saldo tabungan telah
cukup untuk melakukan pendaftaran haji ke Kementrian Agama. Nasabah
mendaftar langsung ke Kementrian Agama sesuai dengan domisili/kota
tempat tinggal dengan membawa buku tabungan, KTP serta persyaratan
lain yang ditentukan oleh Kementrian untuk mendapatkan Surat
Pendaftaran Pergi Haji (SPPH).
SPPH yang diperoleh diserahkan pada bank, setelah itu bank
mendaftakan ke Sistem Komputerisasi Haji Terpadu (SISKOHAT) untuk
mengetahui nomor porsi haji dan mendapat Biaya Penyelenggaraan Ibadah
Haji (BPIH) yang diterbitkan oleh bank sebanyak 5 lembar. Lembar
pertama diberikan kepada nasabah, lembar kedua sebagai arsip bank, dan
lembar ketiga hingga kelima diberikan kepada Kantor Kementrian Agama
dimana nasabah mendaftar,serta masing-masing lembar dibubuhi foto
berukuran 3x4. Untuk keberangkatan, nasabah harus melunasi biaya
keberangkatan yang dihitung berdasarkan kurs dollar yang berlaku saat
pelunasan.
Dengan adanya akad mudharabah mutlaqah yang digunakan, maka
nasabah akan mendapat pembagian bagi hasil berdasarkan nisbah yang
telah tentukan. Untuk nisbah yang berlaku pada BSM yaitu 25% untuk
nasabah dan 75% untuk bank.
Dengan adanya Tabungan Mabrur ini, dimaksudkan untuk
membantu masyarakat yang ingin melaksanakan ibadah haji maupun
umrah dalam bentuk simpanan.
B. Prosedur Pembukaan Rekening Tabungan Mabrur
Prosedur diartikan sebagai suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya
melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih, yang dibuat
untuk menjamin penanganan secara seragam tranaksi perusahaan yang
terjadi berulang-ulang (Mulyadi, 2001: 5)
Pada dasarnya syarat pembukaan rekening tabungan semua bank
sama, baik konvensional maupun syariah. Hal yang membedakan adalah
prinsip yang digunakan, bank konvensional dengan prinsip bunganya
sedangkan bank syariah berdasarkan prinsip syariah dengan akad-akadnya.
1. Syarat pembukaan rekening
a. Kartu identitas calon nasabah: KTP/SIM dan NPWP
b. Mengisi formulir pembukaan rekening
c. Ada setoran awal.
2. Prosedur pembukaan rekening
a. Customer service menjelaskan kepada calon nasabah mengenai
karakteristik tabungan mabrur, seperti setoran awal, setoran
selanjutnya, akad, nisbah bagi hasil dan sebagainya.
b. Calon nasabah dimintauntuk mengisi formulir/aplikasi yang telah
disediakan oleh pihak bank sebagai data nasabah, hal yang harus
diisi dalam formulir tersebut seperti:
1) Nama lengkap
2) Tempat tanggal lahir
3) Nama ibu kandung
4) Alamat sesuai dengan kartu identitas
5) Agama
6) Pekerjaan
7) Penghasilan
8) Pernyataan bahwa tujuan pembukaan rekening bukan untuk
kegiatan pencucian uang.
9) Akad yang digunakan, untuk tabungan mabrur sendiri
menggunakan akad mudharabah mutlaqah yang berdasarkan
prinsip bagi hasil.
10) Mengisi kesepakatan nisbah. Untuk tabungan mabrur, nisbah
yang ditentutak adalah sebesar 25% untuk nasabah dan 75%
untuk bank.
11) Customer service memberikan nomor rekening dan nomor
rekening dan nomor CIF.
c. Memberikan tanda tangan pada Kartu Contoh Tanda Tangan
(KCTT) sebanyak dua lembar dengan dua tanda tangan di setiap
lembarnya.
d. CS memberikan cap verifiksdi pada setiap tanda tanda tangan
calon nasabah, baik di formulir maupun KCTT.
e. CS memberika cap “SESUAI DENGAN ASLINYA” pada
fotokopi KTP dan NPWP.
f. Salah satu KCTT diberikan lampiran fotokopi KTP dan NPWP
untuk arsip teller.
g. CS menuliskan nama dan nomor rekening pada buku tabungan
dan meminta calon nasabah untuk memberikan tandatangan pada
buku tabungan.
h. Buku tabungan ditandatangani oleh Supervisor untuk diotorisasi.
Untuk di BSM KCP Banyumanik disetujui oleh Operastional
Officer-nya
i. Melakukan setoran awal minimal Rp. 100.000,-. Nasabah juga
dapat melakukan setoran awal langsung sebesar Rp. 25.100.000,,
setelah itu nasabah mendaftarkan diri ke Kementrian Agama dan
akan mendapat SPIH kemudian diserahkan ke bank untuk
penerbitan BPPH sehingga nasabah dapat langsung mengetahui
nomor porsi haji.
j. CS mencetak setoran awal pada bagian teller untuk bukti
transaksi.
k. Nasabah mendapat buku tabungan.
3. Ketentuan umum mengenai Tabungan Mabrur
a. Penabung
1) Penabung adalah umat Islam (perorangan) yang berminat
menunaikan ibdah haji.
2) Penabung harus menyerahkan fotokopi KTP/SIM/Identitas
diri lainnya yang ditentukan oleh bank.
3) Sebaiknya penabung bertempat tinggal pada wilayah
Kabupaten/Kotamadya yang sama dengan lokasi/alamat
cabang Bank Syariah Mandiri.
b. Penabung mendapatkan buku Tabungan MABRUR Haji dan
Umrah sebagai bukti laporan mutasi rekening .
c. Tabungan dalam bentuk mata uang rupiah.
d. Bank akan membukukan segala transaksi baik mengenai
pengambilan atau penyetoran uang oleh penabung maupun
penerima atau pembayaran yang dilakukan bank untuk
kepentingan atau atas beban penabung.
e. Data penabung tidak dapat diganti oleh data orang lain.
f. Tidak memperoleh fasilitas ATM dan Auto Debet/pendebetan
otomatis.
g. Bagi penabung yang batal karena penabung meninggal dunia
sebelum terdaftar SISKOHAT, maka pewarisan hak atas
tabungan diserahkan kepada ahli waris yang sah menurut hukum
atau kepada pihak lain yang ditunjuk sesuai hukum.
h. Bagi penabung yang batal atas permintaan sendiri sebelum
terdaftar pada SISKOHAT, maka diatur sesuai dengan ketentuan
Bank Syariah Mandiri.
i. Jika terdapat perbedaan antara saldo yang dicatat pada
administrasi SISKOHAT dengan saldo pada buku tabungan dan
saldo yang tercatat pada pembukuan Bank Syariah Mandiri,
maka yang digunakan adalah saldo yang tercatat pada
pembukuan Bank Syariah Mandiri.
j. Jika buku tabungan hilang, penabung wajib melaporkan secara
tertulis kepada Bank Syariah Mandiri dengan melampirkan
Surat Keterangan dari Kepolisian dan Bank akan mengeluarkan
buku tabungan baru.
4. Ketentuan SISKOHAT
a. Penabung tidak akan langsung didaftarkan ke dalam SISKOHAT
Kantor Kementrian Agama kecuali saldo cukup (sesuai ketentuan
pemerintah mengenai biaya minimal haji melakukan
SISKOHAT) dan atas perintah penabung.
b. Bagi penabung yang batal karena penabung meninggal dunia
setelah terdaftar pada SISKOHAT, maka pewarisan hak atas
tabungan diserahkan kepada ahli waris yang sah menurut hukum
atau kepada pihak lain yang ditunjuk sesuai hukum serta sesuai
dengan ketentuan dari Kementerian Agama.
c. Bagi penabung yang batal atas permintaan sendiri setelah
terdaftar pada SISKOHAT, maka diatur sesuai dengan ketentuan
Bank Syariah Mandiri serta sesuai dengan ketentuan Kementrian
Agama.
5. Penyetoran dan penarikan
a. Penyetoran dan penarikan dapat dilakukan diseluruh Bank
Syariah Mandiri sesuai jam buka kas.
b. Setoran awal minimal Rp. 100.000,- (seratus ribu rupiah) dan
setoran selanjutnya minimal Rp. 100.000,-.
c. Nasabah mengisi slip setoran sesuai jumlah setoran. Untuk
setoran dibawah Rp. 25.000.000 menggunakan slip kecil yang
telah disediakan dan untuk setoran lebih dari Rp. 25.000.000,-
menggunakan slip rangkap 3, lembar 1 untuk teller, lembar 2
untuk arsip dan lembar 3 untuk nasabah sebagai bukti setoran.
d. Saldo minimal untuk didaftarkan pada SISKOHAT adalah
Rp.25.100.000,- atau yang ditentukan kemudian oleh
Kementrian Agama.
e. Penarikan hanya dapat dilakukan dalam kondisi darurat dan
hanya dapat dilakukan dengan slip penarikan tabungan dan
memperlihatkan buku tabungan.
f. Penarikan dan pemindahbukuan dapat dikuasakan dengan
melampirkan surat kuasa yang sah dari penabung disertai bukti
dari pemilik dan penerima kuasa.
g. Penabung dapat meneruskan atau menutup tabungan atau
memindahbukukan apabila terjadi kelebihan saldo tabungan atas
BPIH tahun yang bersangkutan.
6. Penutupan rekening tabungan
Penutupan rekening dapat dilakukan atas perintah penabung dalam
kondisi:
a. Penutupan rekening dapat dilakukan sesuai jam buka kas pada
cabang-cabang pembukaan rekening.
b. Tabungan yang ditutup di luar penyetoran BPIH dan telah
terdaftar pada SISKOHAT berlaku ketentuan Pengembalian
BPIH yang diatur oleh Kementrian Agama dan ketentuan Bank
Syariah Mandiri.
c. Tabungan yang ditutup sebelum terdaftar pada SISKOHAT
sebaiknya disertai dengan alasan yang kuat, untuk itu akan
dikenakan biaya administrasi penutupan.
d. Tabungan yang ditutup bukan karena pelunasan BPIH dikenakan
biaya sebesar Rp. 25.000,-.
7. Bagi Hasil
a. Bagi hasil diberikan setiap akhir bulan.
b. Bagi hasil dihitung berdasarkan saldo rata-rata harian nasabah
dan ekuivalen rate bank pada saat itu.
c. Jumlah pendapatan bank yang dibagi hasilkan.
d. Jumlah saldo rata-rata seluruh tabungan nasabah
e. Besaran nisbah ditentukan berdasarkan kesepakatan pada saat
awal pembukaan rekening.
Berdasarkan data diatas mengenai prosedur pembukaan rekening
tabungan mabrur tidak berbeda jauh dengan teori-teori yang ada, seperti
yang diterangkan pada halaman 35 mengenai syarat-syarat dan prosedur
pembukaan rekening tabungan pada bank syariah. Hal yang membedakan
antara bank syariah satu dengan yang lain adalah kebijakan dan ketentuan
yang diberlakukan oleh bank, seperti mengenai jumlah setoran awal
maupun setoran selanjutnya dan biaya-biaya administrasi yang dibebankan
kepada nasabah serta fasilitas-fasilitas yang ditawarkan.
Berikut akan dipaparkan mengenai perbedaan ketentuan antara
beberapa bank syariah di Indonesia:
Tabel 4.1 Perbedaan ketentuan antara beberapa bank syariah di Indonesia
Bank
Ketentuan
Bank Syariah
Mandiri
Bank Muamalat BNI Syariah
Akad Mudharabah
mutlaqah
Wadiah Wadiah/
mudharabah
Setoran awal Rp. 100.000,- Rp. 50.000,- Rp.100.000,-
(wadiah)/
Rp.500.000,-
(mudharabah)
Nisbah bagi
hasil untuk
nasabah
25% 10% 10%
Biaya
administrasi
Gratis Gratis Gratis
Biaya
penutupan
rekening karena
pembatalan
Rp. 25.000,- Rp. 50.000,- Gratis
Saldo minimum Rp. 100.000,- Rp. 50.000,- Rp.100.000,-
(wadiah)/
Rp.500.000,-
(mudharabah)
Dari tabel di atas dapat disimpulkan bahwa Tabungan Mabrur
Mabrur milik BSM lebih memberi kemudahan bagi nasabah, serta
memberikan nisbah bagi hasil yang prosentasenya lebih besar dari bank
lain yaitu sebesar 25%, karena BSM hanya menggunakan akad
mudharabah muthlaqah dengan prinsip bagi hasil. Sedangkan pada bank
lain menggunakan akad wadiah (Bank Muamalat), adapula yang
menggunakan akad mudharabah dan wadiah (BNI Syariah), dalam prinsip
wadiah bank memberikan bonus setiap bulannya atas simpanannya.
Besaran nisbah yang diberikan kepada nasabah pun berbeda. BSM dengan
prinsip mudharabah muthlaqahnya dapat memberikan nisbah sebesar
25%, sedangkan pada Bank Muamalat dan BNI Syariah hanya
memberikan nisbah sebesar 10%.
C. Teknik Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mabrur
Sistem bagi hasil yaitu sistem (profit and loss sharing) dimana
ketika pemilik modal (surplus spending unit) bekerja sama dengan
pengusaha (deficit spending unit) untuk melakukan kegiatan usaha.
Apabila kegiatan usaha menghasilkan, keuntungan dibagi berdua
berdasarkan nisbah bagi hasil yang disepakati dan apabila kegiatan usaha
menderita kerugian, kerugian ditanggung bersama (Antonio, 2001:95).
Beberapa faktor yang mempengaruhi besar kecilnya bagi hasil yang
diterima nasabah di BSM yaitu:
1. Prosentase ekuivalen rate.
2. Nisbah bagi hasil yang disepakati. Untuk tabungan mabrur, nisbah
untuk nasabah sebesar 25% dan 75% untuk bank.
3. Rata-rata jumlah simpanan nasabah.
4. Rata-rata jumlah seluruh simpanan nasabah BSM.
5. Total pendapatan bank yang didistribusikan untuk bagi hasil.
Setiap bank memiliki cara tersendiri dalam perhitungan bagi hasil
yang dipergunakan. Teknik perhitungan bagi hasil yang digunakan BSM
yaitu dengan menghitung saldo rata-rata simpanan nasabah setiap
bulannya. Terdapat dua cara dalam tekhnik ini yaitu dengan menggunakan
jumlah saldo rata-rata tabungan seluruh nasabah BSM dan total
pendapatan bank yang didistribusikan untuk bagi hasil, cara lain yaitu
menggunakan ekuivalen rate.
Teknik Perhitungan 1:
Pada 19 Maret 2015 Ibu Uswatunnisa membuka rekening Tabungan
Mabrur sebesar Rp. 25.100.000,- dengan nisbah bagi hasil 25% untuk
nasabah dan 75% untuk bank. Apabila pada saat itu saldo rata-rata
Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri sebesar Rp. 2.542.000.000.000
dan pendapatan yang didistribusikan untuk bagi hasil sebesar
Rp.19.653.000.000,- maka bagi hasil yang diperoleh Ibu Uswatunnisa
adalah:
=𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑛𝑎𝑠𝑎𝑏𝑎ℎ
𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑠𝑒𝑙𝑢𝑟𝑢ℎ 𝑡𝑎𝑏𝑢𝑛𝑔𝑎𝑛 𝐵𝑆𝑀 𝑥 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑎𝑔𝑖 ℎ𝑎𝑠𝑖𝑙𝑘𝑎𝑛 𝑥 𝑛𝑖𝑠𝑏𝑎ℎ
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 =25.100.000
19.653.000.000 𝑥 2.542.000.000.000 𝑥 25%
= 48.510 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
= 48.510 − 20% = 38.808
Jadi bagi hasil yang diterima Ibu Uswatunnisa setiap bulannya
kurang lebih sebesar Rp. 38.808,-.
Teknik Perhitungan 2:
Pada 19 Maret 2015 Ibu Uswatunnisa membuka rekening Tabungan
Mabrur sebesar Rp. 25.100.000,- dengan nisbah bagi hasil 25% untuk
nasabah dan 75% untuk bank. Apabila ekuivalen rate pada saat itu sebesar
9,278%, maka bagi hasil yang diperoleh Ibu Uswatunnisa adalah:
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 =𝑁𝑖𝑠𝑏𝑎ℎ 𝑥 𝐸𝑞. 𝑅 𝑥 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑅𝑎𝑡𝑎
12− 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 =25% 𝑥 9,287% 𝑥 25.100.000
12− 20%
𝐵𝑎𝑔𝑖 𝐻𝑎𝑠𝑖𝑙 = 38.812
Jadi bagi hasil yang diterima Ibu Uswatunnisa setiap bulannya
dengan menggunakan teknik perhitungan kedua kurang lebih sebesar
Rp.388.800,-.
Dari ke dua contoh simulasi perhitungan bagi hasil diatas, hasil yang
diperoleh baik menggunakan metode dengan jumlah rata-rata seluruh
tabungan nasabah dan pendapatan nasabah yang dibagihasilkan maupun
menggunakan metode dengan ekuivalen rate adalah sama.
Berdasarkan data yang diperoleh penulis ketika melakukan kegiatan
magang mengenai perhitungan bagi hasil di BSM menggunakan metode
yang sederhana yang sama seperti teori mengenai teknik perhitungan bagi
hasil yang dijelaskan pada bab sebelumnya dengan rumus:
Saldo rata −rata harian nasabah
total saldo rata −rata harian simpanan x total bagi hasil yang dibagikan x
nisbah bagi hasil.
Pada dasarnya metode yang ditulis oleh Danupranata (2013) dengan
perhitungan bagi hasil BSM sama, hal yang membedakan adalah
penggunaan ekuivalen rate pada BSM yang mempermudah penghitungan
bagi hasil dimana ekuivalen rate dapat dilihat pada tabel bagi hasil pada
BSM. Metode mengenai saldo rata-rata tabungan seluruh nasabah dengan
jumlah bagi hasil yang didistribusikan juga diterapkan di BSM, namun
hanya digunakan untuk menjelaskan cara perhitungan bagi hasil kepada
nasabah yang baru akan membuka rekening.
Hal yang membedakan cara perhitungan bagi hasil antara bank syariah
satu dengan bank syariah lain adalah jumlah nisbah bagi hasil yang
ditentukan oleh bank, serta pendapatan yang diperoleh oleh masing-
masing bank.
D. Perkembangan Produk Tabungan Mabrur di Bank Syariah Mandiri
KCP Banyumanik
Terjadinya krisis eonomi dan moneter pada tahun 1997-1998, yang
mengakibatkan beragam dampak negatif bagi masyarakat, termasuk dunia
usaha melatarbelakangi berdirinya Bank Syariah Mandiri pada tahun 1999.
Dalam keadaan tersebut, dunia perbankan yang dikuasai bank-bank
konvensional ikut mengalami krisis yang luar biasa. Menanggapi kasus
tersebut, pemerintah menggambil tindakan untuk merestrukturisasi dan
merekapitalisasi bank-bank yang berada di Indonesia.
Dengan misinya, yaitu ”Memimpin pengembangan peradaban
ekonomi yang mulia” Bank Syariah Mandiri memberikan produk-produk
perbankan syariah sesuai dengan kebutuhan masyarakat. Salah satu produk
unggulannya adalah produk Tabungan Mabrur, yaitu jenis simpanan yang
ditujukan untuk membantu pelaksanaan ibadah haji. Tabungan ini
menggunakan akad mudharabah mutlaqah dimana akad tersebut
menggunakan prinsip bagi hasil atas keuntungan yang didapat sesuai
dengan nisbah yang disepakati.
Untuk memperluas jaringannya dan membantu perkembangannya,
Bank Syariah Mandiri memiliki beberapa Kantor Cabang dan Kantor
Cabang Pembantu, salah satunya Kantor Cabang Pembantu di
Banyumanik, yang bertempat di Jl. Setiabudi No. 152 Kav 3 & 5 Kel.
Sumurboto, Kec. Banyumanik Semarang dan mulai beroperasi pada hari
Selasa, 27 Desember 2011.
Dengan paraturan Kementrian Agama mengenai tata cara pendaftaran
pelaksanaan haji yang mewajibkan calon jamaah haji memiliki Tabungan
Mabrur, dengan cara memilih salah satu bank yang telah resmi menjadi
Bank Penerima Setoran Biaya Pendaftran Ibadah Haji (BPS BPIH), salah
satunya adalah Bank Syariah Mandiri. Dengan peraturan tersebut sangat
membantu perkembangan perbankan syariah khususnya untuk produk
Tabungan Mabrur yang dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri Kantor
Cabang Pembanu Banyumanik. Meskipun tergolong baru, BSM KCP
Banyumanik, dapat membuktikan bahwa mereka dapat bersaing dengan
bank syariah lain, dengan meningkatnya minat masyarakat terhadap bank
syariah. Produk Tabungan Mabrur, merupakan salah satu produk unggulan
selain produk tabungan wadiah dan tabungan mudharabah. Meskipun baru
seumur jagung, dalam operasionalnya BSM telah menunjukkan hasil yang
cukup memuaskan untuk jenis Tabungan Mabrur saja. Hasil kinerja BSM
dalam menghimpun dana melalui produk Tabungan Mabrur dapat dilihat
berdasarkan saldo dan jumlah nasabah dari tahun 2012 hingga tahun 2014.
Berikut adalah jumlah simpanan dan jumlah nasabah produk
Tabungan Mabrur di Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik setiap akhir
tahunnya:
Tabel 4.2 Jumlah Tabungan Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik Tahun 2012-2014
Tahun
Bulan 2012 2013 2014
Januari 40.338.560,77 46.987.066,16 37.283.848,52
Februari 48.399.055,29 97.477.930,92 30.688.366,95
Maret 8.114.862,13 10.313.711,71 100.370.642,16
April 12.832.673,41 32.906.042,68 4.442.072,01
Mei 25.500.705,89 22.019.318,85 9.645.226,28
Juni 33.989.671,88 21.518.895,56 22.224.916,39
Juli 49.971.523,15 71.425.879,14 4.624.878,17
Agustus 17.896.437,29 26.941.249,11 44.467.103,42
September 128.769.321,51 70.530.829,83 56.940.095,45
Oktober 70.982.670,38 21.596.551,05 27.794.113,35
November 34.509.076,46 5.104.830,31 55.017.874,23
Desember 54.184.639,33 11.997.977,52 32.999.998,35
JUMLAH 525.489.197,49 438.820.282,84 426.454.135,28
TOTAL 1.390.763.615,61
Sumber: Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
Berdasarkan data diatas dapat diketahui bahwa dalam 3 tahun
operasionalnya BSM KCP Banyumanik mengalami penurunan jumlah
tabungan dari 2012-2014. Pada tahun pertama beroperasi, BSM mampu
menghimpun dana tabungan mabrur sebesar Rp. 525.489.197,49. Ditahun
keduanya mengalami penurunan pendanaan sebesar 16,49% menjadi
Rp.438.820.282,84, penurunan yang lumayan cukup besar. Ditahun
ketiganya pada tahun 2014 lalu, BSM mengalami penurunan kembali
untuk produk tabungan mabrur yaitu sebesar 2,81% menjadi
Rp.426.454.135,28, penurunan yang kecil dibandingkan dengan tahun
2013. Sehingga dalam kurun waktu 3 tahun BSM mampu menghimpun
dana dari nasabah tabungan mabrur sebesar Rp. 1.390.763.615,61.
Penurunan yang dialami BSM mungkin saja dapat dipengaruhi oleh
jumlah nasabah serta jumlah setoran nasabah yang menurun.
Tabel 4.3 Jumlah nasabah tabungan mabrur Bank Syariah Mandiri KCP
Banyumanik tahun 2012-2014.
Tahun
Bulan 2012 2013 2014
Januari 20 15 14
Februari 18 21 19
Maret 7 10 21
April 8 11 16
Mei 9 14 10
Juni 9 10 21
Juli 16 18 10
Agustus 6 13 16
September 23 13 14
Oktober 16 10 31
November 13 14 30
Desember 17 7 25
JUMLAH 162 156 227
TOTAL 545
Sumber: Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik
BSM mengalami fluktuasi dalam perkembangan jumlah nasabahnya
selama 3 tahun beroperasi. Di tahun pertamanya BSM mendapatkan 162
nasabah tabungan mabrur, dan mengalami penurunan sebesar 3,7%
sebanyak 156 orang. Pada tahun ketiganya BSM mampu menarik minat
masyarakat terhadap produk tabungan mabrurnya sehingga mengalami
pertumbuhan sebesar 45,5%, yaitu sebanyak 227 orang. Selama 3 tahun
beroperasi BSM mampu mendapatkan 545 nasabah.
Dalam hal jumlah nasabah, BSM mengalami kenaikan yang hampir
50% pada tahun 2014. Bertambahnya minat masyarakat terhadap produk
Tabungan mabrur dapat dipengaruhi beberapa faktor, seperti: syarat dan
ketentuan-ketentuan pembukaan rekening yang mudah, berbagai fasilitas
yang ditawarkan oleh BSM, meningkatnya minat dan kesadaran untuk
melakukan ibadah Haji, serta kerja sama yag dilakukan dengan
Kementrian Agama melalui SISKOHAT.
Grafik perkembangan jumlah tabungan dan jumlah nasabah Tabungan
Mabrur Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik tahun 2012-2014.
Gambar 4.1
Grafik tersebut menjelaskan mengenai perkembangan jumlah
tabungan dan jumlah nasabah Tabungan Mabrur pada Bank Syariah
Mandiri KCP Banyumanik selama tiga tahun operasionalnya.
525.489.197,49
438.820.282,84426.454.135,28
162156
227
Jumlah Tabungan dan Jumlah Nasabah
Jumlah Tabungan Jumlah Nasabah
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan analisis yang telah dilakukan penulis mengenai
porsedur pembukaan rekening dan teknik perhitungan bagi hasil Tabungan
Haji Mabrur pada Bank Syariah Mandiri, maka dapat diambil kesimpulan
sebagai berikut:
1. Tabungan Haji Mabrur pada Bank Syariah Mandiri berjalan
berdasarkan akad mudhrabah muthlaqah, menggunakan bagi hasil
yang kompetitif dengan nisbah bagi hasil 25% untuk nasabah dan 75%
untuk bank. BSM bekerja sama dengan Sistem Komputerisasi Haji
Terpadu (SISKOHAT) untuk mempermudah nasabah mendapatkan
nomor porsi haji dan Biaya Penyelenggaraan Haji Terpadu.
2. Prosedur pembukaan rekening Tabungan Haji Mabrur di BSM sama
dengan teori yang ada mengenai pembukaan rekening pada bank
syariah. Ketentuan-ketentuan yang yang harus dipenuhi calon nasabah
antara lain: mengisi aplikasi formulir yang disediakan BSM dengan
lengkap, menandatangi beberapa persetujuan, syarat yang diperlukan
identitas diri seperti KTP/SIM dan NPWP. Penyetoran dapat dilakukan
kapan saja diseluruh outlet BSM dengan minimal setoran Rp.100.000.
Tabungan Haji tidak dilakukan penarikan, kecuali untuk melunasi
BPIH, apabila terpaksa diambil maka nasabah harus membuat surat
pernyataan yang ditujukan kepada BSM dan membayar biaya
administrasi sebesar Rp.25.000,-.
3. Teknik perhitungan bagi hasil yang diterapkan BSM dipengaruhi oleh
beberapa faktor, yaitu saldo rata-rata bulanan nasabah, nisbah bagi
hasil dan ekuivalen rate. Nisbah bagi hasil yang ditetapkan BSM untuk
produk tabungan haji adalah sebesar 25% untuk nasabah dan 75%
untuk bank. Ekuivalen rate dipengaruhi oleh jumlah pendapatan bank
yang dibagihasilkan serta jumlah seluruh simpanan nasabah. Ekuivalen
rate dapat diketahui berdasarkan tabel distribusi bagi hasil BSM. Besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh nasabah tegantung pendapatan yang
diperoleh bank, apabila pendapatan bank tinggi maka bagi hasil yang
diperoleh nasabah akan tinggi pula, dan begitu sebaliknya.
4. Perkembangan jumlah tabungan dan jumlah nasabah Tabungan Mabrur
BSM mengelami fluktuasi, namun lebih banyak mengalami kenaikan.
Dalam operasionalnya yang baru berjalan 4 tahun, BSM KCP
Banyumanik dapat membuktikan bahwa mereka mampu bersaing
dengan bank-bank syariah lain dan mampu menarik minat masyarakat
terhadap produk yang ditawarkan oleh BSM, salah satunya adalah
Tabungan Mabrur itu sendiri. Kenaikan jumlah nasabah dapat
dipengaruhi oleh beberapa faktor, seperti: syarat dan ketentuan
pembukaan rekening yang mudah, berbagai fasilitas yang ditawarkan
oleh BSM, bertambahnya minat dan kesadaran masyarakat untuk
melakukan ibadah haji. Adapun penurunan jumlah Tabungan Mabrur
pada BSM dapat disebabkan oleh berkurangnya jumlah setoran
nasabah.
B. Saran
Setelah penulis menarik kesimpulan tentang Analisis Prosedur
Pembukaan Rekening dan Teknik Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Haji di
Bank Syariah Mandiri KCP Banyumanik, maka penulis akan memberikan
saran yang mungkin dapat bermanfaat antara lain:
1. Melakukan sosialisasi kepada masyarakat yang belum atau kurang
memahami mengenai produk-produk Bank Syariah misalnya produk
tabungan Haji, sehingga dapat menarik minat masyarakat untuk
menunaikan haji dan menjadi nasabah Bank Syariah serta mendapat
kepercayaan dari masyarakat,
2. Bank Syariah sebaiknya tidak hanya memasarkan produk pembiayaan
saja, namun juga memaksimalkan pemasaran produk pendanaan
seperti produk tabungan haji agar masyarakat lebih tertarik
menyimpan dananya di Bank Syariah karena berjalan berdasarkan
prinsip-prisip Islam.
3. Sebaiknya pihak bank memberikan batas waktu lama setoran nasabah
dalam memenuhi dananya sebesar Rp. 25.100.000,- untuk dapat
didaftarkan ke SISKOHAT, sehingga nasabah dapat memperkirakan
dan memperhitungkan besar dana yang disetorkan kepada bank setiap
bulannya serta dapat mempercepat nasabah untuk mendaftar haji.
4. Untuk penulis selanjutnya, sebaiknya melakukan penelitian mengenai
sistem pemasaran produk serta tingkat kepuasan nasabah, karena
dalam penelitian ini hanya membahas mengenai prosedur pembukaan
rekening, teknik perhitungan bagi hasil serta tingkat perkembangan
jumlah tabungan dan jumlah nasabah Tabungan Mabrur BSM.
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Zainuddin. 2008. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika
Antonio, Moh. Syafi‟i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema
Insani.
Antonio, Syafi‟i M. 2002. Bank Syariah: Analisis, Kekuatan, Peluang,
Kelemahan dan Ancaman. Jakarta: Ekonisia
Arifin, Zainul. 1999. Memahami Bank Syariah Lingkup, Peluang, Tantangan dan
Prospek. Jakarta: Alvabet
Arifin, Zainul. 2006. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Alvabet
Ascarya. 2013. Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: Rajawali Press.
Danupranata, Gita. 2013. Buku Ajar Manajemen Perbankan Syariah. Yogyakarta:
Salemba Empat.
Gozali, Ahmad. 2004. Halal, Berkah, Bertambah Mengenal dan Memilih Produk
Investasi Syariah. Jakarta: Gramedia.
Hikmat, Mahi M. 2011. Metode Penelitian dalam perspektif ilmu komunikasi dan
sastra. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Kasmir. 2002. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers
Muhamad. 2001. Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah. Yogyakarta: UII
Press
Muhamad. 2002. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: (UPP) AMPYKPN
Muhamad. 2004. Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank
Syariah. Yogyakarta: UII Pres
Mulyadi. 2001. Sistem Akuntasnsi. Jakarta: Salemba Empat
Pusat Bahasa Depdiknas. 2002. Kamus Besar Bahasa Indonesia (Edisi Ketiga).
Jakarta: Balai Pustaka
Santoso, Ruddy Tri.1996. Mengenal Dunia Perbankan.Yogyakarta: Andi
Sumar‟in. 2012. Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu
Sumitro, Warkum. 2004. Asas-Asas Perbankan Islam & Lembaga-Lembaga
Terkait. Jakarta: Rajawali Pers.
Widiyono, Try. 2006. Aspek Hukum Operasional Transaksi Produk Perbankan di
Indonesia. Bogor: Ghalia Indonesia
LAMPIRAN
