DIVERS AUDITpAStoNATl OE CIIRE

RAPORTUL AUDITORULUI II{DEPENDENT

Nr.17 din 07 mai 2019

'DIVERS AUDIT' sRL I MD - 2044, nrun' fhlginiu, bd, Mircea cet B5trin, nr' 'l

tel.: + 373 72347 916 | mob.r * !73 69 Ur6746 | diversaudite8mait,conl I www.diversaudit.md

Cdtre Conducereu Societfrtii Pe ActianiCombinatul de vinuri ,,Cricova".

. -.DITUL SITUATIILOR FINANCIARERAPORT CU PRIYIRM LA AU]

Opinie

l.Noi am exercitat auditul SitualiilorFinanciare ale Societdlii pe Ac{iuni Combinatul de

vinuri ,,Cricova"( tn continuare Societatea auditatd, dupd caz * S.A. sau entitate), care

cuprind B;ilanlul la data de 31 decembrie 2018, Situalia de Protit Si Pierdere, Sittw{ia.

Modificdrilor Capitalului Propriu, Situalia Fluxurilor de Numerar, Raportul privind

activele iruobilizate aferente exercifiului incheiat la 31.12.2018, precum qi o sintez[ a

politicilor contabile semnificative qi alte informafii explicative (in continuare toate acestea

not fi denumite ca rapoarte financiare).

2. in opinia auditorului, Situa;iile financiare anexate prezintd o imagine veridicd Si completd,

sub toate aspectele semnificative, qst)pra poziliei financiare Si rerultatelor operaliunilor S'A.

Combinatul de vinuri ,,Cricova" precum Si pedormanla sa financiard Si lluxurile sale de

trezorerie aferente exerciliului incheiat la 3I decembrie 201-8, -Si

sunt tntocmite .tlconformitate

cu

Standardele Nayianale de Conrabilitqte, Planul general de contuti contabile aprobate prin

Ordinul Ministerului Finanlelor al Republicii Moldova nr ll8 Si, respectiv nr' tl9 rtin 06 august

201j, precum Si cerinlelor legislaliei tn vigoare.

Baza pentru opinie

3. Procesele de monitorizare a creanfelor existente in perioada auditatd nu au putut

asigura recuperarea acestora, Societatea inregistrfind creanfe in sume semnificative,

inclusiv cu risc de nerecuperare. La 3l .12.2018 entitatea inregistra in structura activelor

creanle comerciale in sum[ ll7 37412 mii lei. in oadrul misiunii de audit s-a constatat o

pondere nesemnificativi a celorrcu risc de nereouperare (9 019,6 mii lei), cereprezintd.JtT

% din totalul creanfelor, la care termenul de incasare este mai mare un an, gi care in viitor

ar putea avea un efect advers asupra rezultatelor economice qi a poziliei financiare a

Societdtii.

Totodat6, nu toate creanlele inregistrate au fost confirmate regulamentar de cdtre

debitori, prin ce nu a fost asigurat[ veridicitatea datelor inregistrate in eviden]a contabil[.

Identiftcarea sferei de oplicare a auditttlui

4. Am desf5qurat auditul in conformitate cu Standardele Internalionale de Audit (ISA).

Responsabilit{ile noastre conform acestor standarde sunt ulterior descrise in secliunea

Responsabilitatea Auttitorulwi pentru Auditul Situa(iilor financiare din raportul nostru.

5. Suntem independen{i fa{A de entitatea auditatd conform Standardelor Internaiionale

de Etic[ (IESBA Code) qi ne-am indeplinit responsabilitd]ile noastre etice in conformitate

cu IESBA Code.

6. Considerdm cd probele de audit pe care le-am obfinut sunt suficiente qi adecvate

pentruaformaoopinie.

Responsabilildlile conducerii Ei ale persoanelor tnsdrcinale cu guvernan(a

p entr u S itu aliil e Jin an ci ar e

7. Conducerea Societl{ii este responsabil6 pentru intocmirea qi prezentarea fideld a

rapoartelor financiare in confonnitate cu Standardele Nafionale de Contabilitate (SNC) $i

reglementdrile aferente, Ei pentru un anumit nivel al controlului intern pe care conducerea

il consider6 .relevant, pentru a permite intocrnirea qi prezentarea veridicl a Sifuafiilor

financiare fdr6 denatur[ri semnificative, cavzate, fie. de fraud[, fie de eroare.

Responsabilitatea pentru documentele primare qi centralizatoare, conturile qi registrele

contabile prezentate o poart6 conducerea Societi{ii.8. La intocmirea Situafiilor financiare, conducerea este responsabil[ pentru evaluarea

capacitdfii Societifii de a continua activitatea in viitorul previzibil, dezvdluind, dup6 caz,

aspectele legate de incapacitatea continu[rii activitAlii, cu excepfia cazurilor in care

conducerea intenfioneazd fie s[ lichideze Societatea auditatd, fie sE inceteze activitatea

aoesteia, sau nu are altd alternativd realistd decdt sd procedeze in aga mod.

9. Persoanele insarcinate cu guvernanla sunt responsabile de supravegherea procesului

de raportare financiard al Societflfii.

Resp o n s ab ilitat e a a u dito r ul ui p e ntr u audit ul S it ual ii I or tin an ciar e

10. Responsabilitatea noastrd este de a exprima o opinie cu privire la aceste Situalii

financiare in baza auditului efectuat. Am realizat auditul in conformitate cu Legea cu

privire ra activitatea de audit nr.61-XVI din 16.03.2007 qi standardele Internalionale de

Audit (IsA).

11. Obiectivele noastre sunt de a obline o asigurare rezonabila c[ situafiile financiare' in

ansamblu, nu sunt afectate de denaturari semnificative, cauzate fie de fraude, fie de erori'

precum qi s6 emitem un raport de audit care s6 con{in[ opinia noastrd' Asigurarea

rezonabiia reprezintd un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanlie a faptului c[ un

audit desf[gurat conform Standardelor Interna]ionale de Audit va detesta o denaturare

semnificativl atunci cdnd aceasta existl. Denaturf,rile pot fr cauzate fie de fraudd' fie de

eroare qi sunt considsrate semnificative dac[ se poate pteconiza, in mod rezonabil' cE

acestea, individual sau in ansamblu, ar influenla deciziile economice ale utilizatorilor luate

pe baza acestor situaf ii fi nanciare.

12" Caparte a unui audit efectuat in conformitate cu ISA, am aplicat ralionamentul

profesional ;i pe parcursul auditului am menlinut scepticismul profesional' De asomenea:

r fun identificat qi evaluat riscurile de denaturare semnificativd a rapoartelor

financiare, datorate fraudei qi erorilor, am proiectat qi efectuat procedurile de audit

sensibile la aceste riscuri, am oblinut probe de audit suficiente qi adecvate pentru a servi

ca bazd pentru opinia noastl. Riscul de nedetectare a unei denaturdri semnificative

cavzatdde fraudd este mai mare ca cel de nedetectare a unei denaturdri semnificative

rezultat[ din eroare, deoarece o fraudl poate implica complicitate sau fals, omisiuni

intenlionate, interpret6ri greqite, declaralii false sau suprareglarea controlului intern;

. in soopul de a planifica procedurile de audit adecvate in circumstan{ele date, am

analizatelementele de control intern relevant pentru audit, dar nu qi in scopul exprim[rii

unei opinii asupra eficienfei controlului intern al Societafii;

o Am evaluat gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate qi a caracterului

rezonabil al estim6rilor contabile qi a informaliilor aferente realizate de cdtre conducerea

Societdfii;

. Am formulat concluzii relevante privind oportunitateautilizdrii de cdtre conducere

a contatilit dlii bazate pe principiul continuitdlii activitdfii qi, bazdndu-ne pe probele de

audit obtrinute, am identificat existenla incertitudinii semnificative legate de evenimentele

sau condiliile care pot genera indoieli esenfiale privind capacitatea Societltii de a-qi

continua activitatea. Dac6 noi concluziondm c5 existd o incertitudine semnificativ[,

suntem obligafi s6 atragem atenlia in raportul de audit asupra prezentdrilor aferente din

situatiile financiare sau, dacl aceste prezentdri sunt neadecvate, sI ne modificdm opinia'

Concluziile noastre sunt bazate pe probele de audit oblinute pffrrdla data raportului de

audit;

13.Am comunicat persoanelor responsabile cu guvernanla, printre alte aspecte, aria

planificat6 gi programarea in timp a auditului, precum gi principalele constatdri ale

i..,l., ,H,...''',

{

auditului, inclusiv orice deficienfe ale controlului intern pe care le-am identificat pe

parcursul auditului.

Raport cu privire lu alte dispozi(ii legale Si de reglementure

14. in voderoa realizdtii soopului suplimentar al fondatorului, conform prevederilor pct'

24 alHotdrdrii Guvernului nr. 875 din 22.12.2015, Societatea a elaborat pentru anul2018,

informafia privind analiza activitElii economico-financiare cu utilizarea indicatorilor

economico-financiari, calculali conform formulelor de calcul prezentate in anexa la

Regulamentul aprobat prin Hotlrdrea Guvernului menfionat[ tnai sus, cu dezv[luirea

impactului acestora asupra activitdfii entit6tii, factorilor care au generat qi care reiese din

rnodifi carea indicatorilor economico'fi nanciari calculali.

Urmare verificdrii de cdtre noi a indicatorilor economico-financiari calcula{i, am

confirmat corectitudinea de determinare a acestor indicatori qi am validat informa{ia

privind analizaindicatorilor economico-financiari qi evaluarea privind capacitatea entit[liide a-qi continua activitatea, informalie ce este anexatd la raportul nostru de audit.

Aspecte cheie ale auditului

15. Aspecte cheie ale auditului sunt acele aspecte care, conform ralionamentului nostru

profesional, au fost cele mai semnificative in auditul nostru al Situatiilor financiare. Aceste

aspecte au fost adresate pe parcursul auditului,nostru ca tot intreg qi exprimate in opinia

noastr4, respectiv noi nu ne exprimdm o opinie separatd pe aceste aspecte.

16. in urma procedurilor de audit aplicate, atragem atenfie asupra urmdtoarelor aspecte:

o Labilanlul Societ[]ii auditate la frnele anului 2018 sunt tnregishate 184 157,5 mii

lei care reprezintd datorii pe termen lung - patru credite contractate in perioada 2012;

a.2015; uZAfi si a.2018 in scopul retehnologizdrii combinatului precum qi pentru

completarea capitalului circulant qi finanlarea activitSlii operalionale curente. Termenii de

scaden|[ - anii: 2022;2019;2020 qi, respectiv, anul 2021.

o Combinatul de vinuri ,,Cricova" S.A. pe parcursul anului 2017 a supo(at unele

cheltuieli ce fin de procurarea materialului slditor, plantarea vifei de vie, procurarea

utilajului tehnic pentru lucrdrile agricole etc. in surnl totald de 170806 mii lei. Sursa de

finanlare pentru acoperirea cheltuielilor la lucrdrile executate de cdtre Societate a fost

prev[zutd in Legea bugetului de stat pentru anul 2018, nr.289 din 15.l2.2017,lacapitolul

"subvenlionarea producdtortlor agricoli". in perioada auditatd a fost alocatd Societ6fii

suma de 1633,9 mii lei.

- .' .."

t,

I

Evenimente contingente Ei angajamente

17. Societatea este implicat[in examinarea a dou6 acfiuni in instanfele judecItoreqti, privindincasarea creanfelor agenfilor economici. Cauzele se aflE pe rol. Suma spre revendicare

constituie 2 277,lmii tei.

Concomitent, Societatea este implicatdin examinareaatrei acfiuni in instanla de judecatd,

in calitate de pdrdt, privind achitarea datoriilor creditoare. Cauzele se afl6 in proces de

examinare. Suma reclamati constituie I 155,6 mii lei.

Aceste acfiuni ar putea avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice qi

a poziliei financiare a Societdfii

Alte aspecte

18. Acest Raport, inclusiv opinia de audit, este intocmit qi destinat Adunlrii Generale a

Acfionarilor, Consiliului Societdfii qi Conducerii Combinatului de vinuri ,,Cricova" qi nupoate fi utilizat de o alta terf[ parte. in m[sura permisa de lege, nu acceptdm qi nu ne

asumlm responsabilitatea decdt fafd de Societate pentru auditul nostru, pentru acest Raport

sau pentru opinia format6.

Directorul Societd{ii de Audit,rDivers Audit" SRLVitalie VRANCEANAuditor certificat (Certificat de

Data intocmirii raportului de audit:

05 iulie 2012)

A:mprimit /\,ot./{,(data)

Director General

Combinatl{l dp vinuri,,Cricova" S.A,

[-kZ lurie GARP

f";(,tiErA76;;\d+< ntrolt

.C' ., a<

'L't ?,

Seria AG nr.00t

.A

.a&o romuooou".l4