audit vlaanderen & agentschap binnenlands bestuur · 2016-04-25 · 2 vvsg 1 vvp minister van...
TRANSCRIPT
![Page 1: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/1.jpg)
Audit Vlaanderen &
Agentschap Binnenlands Bestuur
Audit Vlaanderen &
Agentschap Binnenlands Bestuur
Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen
Leuven 13 april 2016
![Page 2: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/2.jpg)
Programma
• Welkomstwoord
• Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 3: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/3.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 4: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/4.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding
• Over Audit Vlaanderen en audits
• Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 5: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/5.jpg)
Over Audit Vlaanderen en audits
25/04/2016
Wim De Naeyer, manager-auditor Eva Poelemans, stafmedewerker
stad Scherpenheuvel-Zichem
![Page 6: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Agenda
I. Audit Vlaanderen
II. Een audit
![Page 7: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/7.jpg)
I. Audit Vlaanderen
![Page 8: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/8.jpg)
8
Missie
Partner van de organisatie ... • Onafhankelijk • Objectief • Bekwaam
... bij het beheersen van financiële, wettelijke en organisatorische risico’s ... • Evaluatie van het systeem van interne controle /
organisatiebeheersing • Sensibilisering en kennisdeling
... om een toegevoegde waarde te creëren bij de uitbouw van een efficiënte, effectieve, integere en kwaliteitsvolle organisatie
![Page 9: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/9.jpg)
9
Onafhankelijke partner
Aansturing door 2 auditcomités Auditcomité Vlaamse overheid Auditcomité lokale besturen
4 onafhankelijken 4 onafhankelijken
3 personen aangeduid door de Vlaamse Regering
2 VVSG
1 VVP
Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer
![Page 10: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Werkterrein
De Vlaamse administratie: 62 entiteiten (sinds 2001)
De lokale besturen > 800 entiteiten (sinds 2014)
![Page 11: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/11.jpg)
II. Een audit
![Page 12: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Wat is een audit (niet)?
Wat is een audit? • Onafhankelijke • Objectieve • Systematische • Evaluatie (van systeem van interne controle / organisatiebeheersing) • Waarover gerapporteerd wordt
Wat is een audit niet? • Individuele medewerkers controleren • Het gevoerde beleid evalueren • Enkel te kijken of bepaalde documenten er zijn
![Page 13: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/13.jpg)
13
Soorten audits
Organisatie-audits
Thema-audits
Detectie-audits
Forensische audits
![Page 14: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/14.jpg)
14
Methodologie bij lokale besturen
![Page 15: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/15.jpg)
15
Organisatie-audits
![Page 16: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/16.jpg)
16
Thema-audits
• Specifiek thema • Kernproces • Management of ondersteunend proces
• Meerdere lokale besturen ( bv. 20-tal) • Rapport
• Individueel rapport: geauditeerde • Globaal rapport
![Page 17: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/17.jpg)
17
Detectie-audits
• Analyse van grote hoeveelheden gegevens aan de hand van moderne monitoringmechanismen.
• Op basis van een aantal risicofactoren. • Bedoeling : ongebruikelijke, afwijkende of merkwaardige
patronen te vinden. • Nagaan of deze patronen verklaarbaar zijn of symptomatisch
voor mogelijke fouten en/of onregelmatigheden.
![Page 18: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/18.jpg)
18
Forensische audits
Duidelijke procedure Betrouwbare melding? Noodzaak? Hoogdringendheid?
![Page 19: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/19.jpg)
19
Fasen binnen de audit
![Page 20: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/20.jpg)
20
![Page 21: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/21.jpg)
21
Vragen/bedenkingen/…
![Page 22: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/22.jpg)
Bedankt! [email protected]
![Page 23: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/23.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits
• Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen
• Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 24: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/24.jpg)
Organisatiebeheersing bij lokale besturen en structurele
bevindingen uit de eerste reeks organisatie-audits
25/04/2016
Eva Poelmans, stafmedewerker stad Scherpenheuvel-Zichem
Steven Van Roosbroek, manager-auditor
![Page 25: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Agenda
I. Organisatiebeheersing bij stad Scherpenheuvel-Zichem
II. Over de eerste reeks organisatie-audits
III. Vaststellingen
IV. Aan de slag
![Page 26: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/26.jpg)
I. Organisatiebeheersing bij stad Scherpenheuvel-Zichem
![Page 27: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/27.jpg)
![Page 28: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/28.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 28
Hoe systematisch werken rond organisatiebeheersing?
Zelfevaluaties als basis
• Eerste zelfevaluatie 2009
• Tweede zelfevaluatie 2011
• Derde zelfevaluatie pas in 2014:
Verkiezingen najaar 2012
BBC 2013
in afwachting van “nieuwe” leidraad
• Vierde zelfevaluatie in tweede helft 2017
Gebruiken als interne omgevingsanalyse BBC
![Page 29: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/29.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 29
Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen
Werkwijze
• Goedkeuren kader door de gemeenteraad
• Trajectverantwoordelijke: stafmedewerker
• Evaluatieteam: MAT + aangevuld per thema
• Tip: werkboek als invulklaar document
![Page 30: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/30.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 30
Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen
Werkwijze
• Aantal samenkomsten
• Sterke punten en verbeterpunten
• Mogelijke acties per thema, op basis van waarschijnlijkheid en impact (financiële
impact, fraudegevoeligheid, continuïteit dienstverlening in gedrang,…)
• Uit al deze acties worden 10 tot 15 acties geselecteerd rekening houdend met
het meerjarenplan
de moeilijkheidsgraad
de benodigde middelen
de realisatietermijn
![Page 31: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/31.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 31
Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen
Voorbeelden van acties die voor de periode 2014-2016 werden
weerhouden:
• Bij indiensttreding van elk nieuw personeelslid zal aandacht worden besteed aan de uitgeschreven procedures
die voor hem/haar van belang kunnen zijn.
• In het bestaande meerjarenplan worden waar mogelijk indicatoren ingevoerd die de resterende periode van het
meerjarenplan worden opgevolgd.
• Er wordt een MAT-scan uitgevoerd om na te gaan op welke vlakken de werking van het MAT kan worden
verbeterd/aangepast.
• Er wordt nagegaan welke rapporten uit de HRM-softwarepakketten kunnen worden getrokken die van belang
kunnen zijn in het uitwerken van een activerend aanwezigheidsbeleid en een leeftijdsbewust personeelsbeleid.
• De beleving van de waarden vastgelegd in de deontologische code wordt geactiveerd door dilemmatrainingen en
in het nog op te starten personeelsblad; bijzondere aandacht wordt hierbij ook besteed aan het uitgewerkte
alcohol- en drugsbeleid.
• Voor de voornaamste softwaretoepassingen die door de personeelsleden worden gebruikt, worden
verantwoordelijken aangesteld die zullen fungeren als eerstelijnshulp, zodat enkel de complexere problemen nog
door de ICT’er moeten worden opgelost.
![Page 32: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/32.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 32
Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen
Voordelen
• Kritisch, maar opbouwend nadenken over de hele organisatie
• Zichtbare evolutie na enkele zelfevaluaties
• Systematisch, houvast
• Voorbereiding op externe audit
![Page 33: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/33.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 33
Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen
Valkuilen bij het werken met de leidraad
• Geen checklist, geen formaliteit
• Overweldigend veel informatie, dus keuzes moeten worden gemaakt
• Niet enkel het negatieve benadrukken
• Neem de tijd!
![Page 34: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/34.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 34
Opvolging
• Per actie een verantwoordelijke selecteren
• Actie koppelen aan een realistische timing
• Jaarlijkse rapportering aan de gemeenteraad:
In een evaluatiejaar: resultaat zelfevaluatie
Stand van zaken betreffende acties uit het verbeterplan
Stand van zaken betreffende acties uit het meerjarenplan die kunnen
bijdragen aan een systematische werkwijze rond organisatiebeheersing
Procedures uitgetekend in de afgelopen rapporteringsprocedure
Andere elementen die kunnen bijdragen aan een systematische werkwijze
rond organisatiebeheersing
Rapportering betreffende de klachten
![Page 35: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/35.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 35
Opvolging
• Jaarlijkse rapportering aan de gemeenteraad:
Doel Verantwoordelijke Realisatie
1 Bij indiensttreding van elk nieuw personeelslid
zal aandacht worden besteed aan de
uitgeschreven procedures die voor hem/haar
van belang kunnen zijn.
Jurgen Janssens en Eva
Poelemans
Gerealiseerd.
Bij elke indiensttreding wordt nagegaan welke
procedures van belang kunnen zijn en worden deze
toegelicht.
2 In het bestaande meerjarenplan worden waar
mogelijk indicatoren ingevoerd die de resterende
periode van het meerjarenplan worden
opgevolgd.
Eva Poelemans Gedeeltelijk gerealiseerd.
Voor het Autonoom Gemeentebedrijf werden half
2015 indicatoren opgenomen, aangezien deze cijfers
grotendeels betrekking hebben op het culturele
seizoen dat loopt van september tot mei/juni.
Stad: er wordt in het voorjaar van 2016 een opleiding
georganiseerd betreffende indicatoren door Audit
Vlaanderen, in samenwerking met de
stafmedewerker, waarin de mogelijkheden om
indicatoren te gebruiken voor lokale besturen
praktisch worden toegelicht. Na deze opleiding wordt
een ontwerp van indicatoren opgemaakt ter
goedkeuring.
![Page 36: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/36.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 36
Valkuilen bij het werken rond organisatiebeheersing
• Te veel acties selecteren
• Interne controle als “taak” van 1 persoon beschouwen
• Levend houden van procedures
• Naast elkaar bestaan van ICS, BBC, evaluatiecyclus, etc.
• Weerstand
Organisatiecultuur
Cultuur per dienst
Communicatie
Vertrouwen
![Page 37: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/37.jpg)
25/04/2016 - Scherpenheuvel-Zichem 37
Kritische succesfactoren voor een geslaagd ICS
• Steun van secretaris (= sponsor)
• Communiceren
• Niet beschouwen als bijkomende (formele) verplichting, maar als onderdeel van de
organisatie → Verankering in werking (b.v. door acties als doelstellingen te
gebruiken in evaluatiecyclus, koppeling aan de acties in het meerjarenplan, etc.)
![Page 38: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/38.jpg)
II. Over de eerste reeks organisatie-audits
![Page 39: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/39.jpg)
39
Voornamelijk BBC-piloten
Voorkeur Gemeente en OCMW samen
Geauditeerde besturen
Geauditeerden Auditrapporten
Gemeentebesturen 24 24
AGB’s 10
OCMW-besturen 20 20
Totaal 54 44
![Page 40: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/40.jpg)
40
Beperkingen organisatie-audits
Enkel management- en ondersteunende processen
Breed -> minder diep
Randvoorwaarden om te komen tot effectieve, efficiënte, kwaliteitsvolle en integere organisatie
![Page 41: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/41.jpg)
41
Goede praktijken
Tijdens audits gedetecteerd
Procedure binnen Audit Vlaanderen doorlopen
Inspiratie voor besturen om aan de slag te gaan
![Page 42: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/42.jpg)
III. Vaststellingen
![Page 43: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/43.jpg)
1. Systematisch werken aan interne controle / organisatiebeheersing kan beter
![Page 44: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/44.jpg)
44
Het aantal organisaties dat beschikt over een door de raad goedgekeurd kader voor interne controle / organisatiebeheersing
![Page 45: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/45.jpg)
45
Het aantal organisaties waarin de secretaris jaarlijks aan de raad rapporteert over de organisatie en werking van de interne controle / organisatiebeheersing
![Page 46: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/46.jpg)
2. Er moet extra worden ingezet op doelgericht werken en de opvolging ervan
![Page 47: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/47.jpg)
47
Referentiekader
Filosofie achter BBC • Bepaal als organisatie waar je naartoe wil • Wijs daar de nodige middelen aan toe • Volg het geheel op
De doelstellingen omvatten idealiter 3 onderdelen: • Het nieuw beleid • De weerkerende taken • De interne werking
Doelstellingen en monitoring (zitten we op koers?): • 2 zijden van dezelfde medaille
![Page 48: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/48.jpg)
48
Vaststellingen over doelstellingen en monitoring Positieve ontwikkeling
Toch nog sterke verbetermarge • Weerkerende taken • Interne werking • Doorvertaling van doelstellingen naar medewerkers • Onvoldoende zicht op de vraag of de doelstellingen bereikt worden
![Page 49: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/49.jpg)
49
Het aantal organisaties met een aanbeveling over het doelstellingenkader
![Page 50: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/50.jpg)
50
Het aantal organisaties met een aanbeveling over de opvolging
![Page 51: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/51.jpg)
3. Er is nog werk aan de aansturing door het managementteam en de evaluatie van de medewerkers
![Page 52: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/52.jpg)
52
Vaststellingen over het managementteam en evaluatie Managementteam relatief succesvolle innovatie
Evalueren van medewerkers gebeurt onvoldoende
Evalueren van decretale graden gebeurt ruimschoots onvoldoende
Mogelijk gevolg: voorbeeldfunctie, problemen blijven etteren
![Page 53: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/53.jpg)
53
Het aantal organisaties waarin de decretale graden geëvalueerd worden
![Page 54: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/54.jpg)
4. De aanpak van de samenwerking tussen gemeentebestuur en OCMW-bestuur kan het best meer projectmatig
![Page 55: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/55.jpg)
55
Samenwerking gemeente - OCMW
Beleidsintenties op Vlaams niveau
Trend in de richting van meer samenwerking
Grote verschillen tussen besturen
![Page 56: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/56.jpg)
56
Het aantal gemeente en OCMW-besturen dat een medewerker/dienst deelt
![Page 57: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/57.jpg)
57
Samenwerking gemeente - OCMW
Aanpak onvoldoende projectmatig, ondanks lokale beleidsintenties • Welke diensten gaan samenwerken? • Wie is verantwoordelijk? • Welke timing? • Wat zijn de tussenstappen?
-> Mogelijk gevolg: efficiëntiewinsten gaan verloren, onzekerheid bij medewerkers
Goede praktijk gemeente en OCMW Drogenbos
![Page 58: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/58.jpg)
5. De filosofie van de organieke decreten en andere regelgeving is onvoldoende geïmplementeerd
![Page 59: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/59.jpg)
59
Regelgeving
Geen compliance audit!
Kloof wettelijke en werkelijke land • Aanwezigheid van instrumenten • Filosofie van de regelgeving
![Page 60: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/60.jpg)
60
Het aantal organisaties dat beschikt over een door de raad goedgekeurd reglement voor klachtenbehandeling
![Page 61: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/61.jpg)
61
Het aantal organisaties per aantal geregistreerde klachten (weergegeven in intervallen)
![Page 62: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/62.jpg)
IV. Aan de slag
![Page 63: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/63.jpg)
63
Wat kan uw lokaal bestuur doen? Zelfevaluatie met de Leidraad Organisatiebeheersing voor lokale besturen of een ander kader (CAF, VVSG-model …)
Zorgen voor een degelijke rapportering over interne controle / organisatiebeheersing aan de raad
![Page 64: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/64.jpg)
64
Tips voor de rapportage over interne controle aan de raad Overzicht van • Sterke punten • Verbeterpunten • Punten waarop actie wordt ondernomen
Duidelijk antwoord op ‘wie, wat, wanneer’
Interne controle / organisatiebeheersing is meer dan louter processen!
Modellen zijn beschikbaar
![Page 65: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/65.jpg)
65
Vragen/bedenkingen/…
![Page 66: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/66.jpg)
Bedankt! [email protected]
![Page 67: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/67.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen
• Pauze
• De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 68: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/68.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze
• De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
• Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik • Afsluiting
![Page 69: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/69.jpg)
Thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
25/04/2016
Steven Van Roosbroek, manager-auditor Hilde Venstermans, financieel beheerder
Scherpenheuvel-Zichem
![Page 70: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/70.jpg)
70
Agenda
I. Over de thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
II. Getuigenis van Scherpenheuvel-Zichem en bevindingen uit het globaal rapport t.a.v. gemeentebesturen
III. Bevindingen t.a.v. andere instanties uit het globaal rapport
IV. Aan de slag
![Page 71: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/71.jpg)
I. Over de thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
![Page 72: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/72.jpg)
72
Het thema ‘gemeentelijke belastingen en retributies’
![Page 73: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/73.jpg)
73
Auditdoelstelling
In welke mate beschikken de betrokken gemeentebesturen over de nodige beheersmaatregelen om de gemeentelijke belastingen en retributies op een efficiënte en integere manier correct en volledig te innen en hierbij alle burgers gelijkwaardig te behandelen?
Hoe worden de voorziene beheersmaatregelen in de praktijk toegepast?
![Page 74: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/74.jpg)
74
Methodiek
![Page 75: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/75.jpg)
75
Het controleprogramma
• Werkinstrument voor de auditoren. • Gemeentebesturen kunnen het gebruiken als zelfevaluatie-
instrument. • Uitgebreide gids met doelstellingen, mogelijke risico’s en
mogelijke beheersmaatregelen.
![Page 76: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/76.jpg)
II. Bevindingen en een getuigenis van Scherpenheuvel- Zichem
![Page 77: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/77.jpg)
77
De audit in Scherpenheuvel- Zichem
• Kohierbelastingen • Leegstand • Tweede verblijven • Niet-bebouwde gronden
• Contante belastingen • Afgifte stedenbouwkundige vergunningen • Administratieve documenten van de dienst Bevolking
• Rijbewijzen • Paspoorten • Identiteitskaarten
![Page 78: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/78.jpg)
78
De audit in Scherpenheuvel- Zichem
• Grondige doorlichting • Vanaf belastingreglement t.e.m. invorderingen via deurwaarder
• Rapport met sterke punten, maar uiteraard ook met
verbeterpunten en aanbevelingen
• Goede praktijken met een stappenplan voor implementatie en voorbeelddocumenten:
http://overheid.vlaanderen.be/goede-praktijken-leidraad-organisatiebeheersing-
![Page 79: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/79.jpg)
79
Methodiek
![Page 80: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/80.jpg)
Een evaluatie van de reglementen en procedures is noodzakelijk
![Page 81: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/81.jpg)
81
Vaststellingen m.b.t. evaluatie
Meeste besturen hebben duidelijk zicht op hun belastingen en retributies en maken de reglementen duidelijk bekend.
Weinig besturen evalueren reglementen en processen periodiek en grondig
Vaak geen duidelijke, te beperkte of onvolledige rapportering
![Page 82: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/82.jpg)
82
Case Scherpenheuvel-Zichem
• Goede praktijk voor de evaluatie van de belastingen en retributies.
• Gemakkelijk binnen elk bestuur te implementeren
• Betrokkenheid van medewerkers die reglementen moeten toepassen, dienst Financiën, MAT en politici.
![Page 83: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/83.jpg)
83
Aanpassing van belasting- en retributiereglementen • Vroeger:
• één maal om de 6 jaar • Enkel de tarieven wijzigden • Meestal te sterk verhoogde tarieven => weerstand
• Nu: • Systematische evaluatie van de reglementen om de 3 jaar
![Page 84: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/84.jpg)
84
Stap 1: evaluatie door de diensten
• Elk diensthoofd is verantwoordelijk voor zijn eigen reglementen
• Diensten lichten het huidige reglement door en gaan na of alle wetgeving waarnaar verwezen wordt nog up to date is
• Bepalingen specifiek te maken met belastingwetgeving kijkt de financiële dienst na
• Diensten houden ook rekening met de moeilijkheden die ze de voorbije jaren ervaarden bij de toepassing van de reglementen
![Page 85: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/85.jpg)
85
Stap 2 : bespreking op het MAT
• Samen met de betrokken diensthoofden
• Medewerkers • Bij belastingreglementen: medewerker die instaat voor de
belastingen • Bij retributiereglementen: medewerker die facturatiecyclus
afhandelt
• Schepen van Financiën
![Page 86: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/86.jpg)
86
Stap 3 : uniforme vorm en nota aan college
• In uniforme vorm samen met uitgebreide nota voor college van burgemeester en schepenen
• In nota: bespreking van alle belastingen en retributies
• Bij belastingen: belastbare grondslag, belastingplichtige, huidige tarief en voorstel van nieuw tarief
• Bij retributies: wie betaalt, waarvoor en hoeveel (huidige en nieuwe tarieven)?
• Opbrengsten van voorbije jaren en raming opbrengst op basis
van nieuwe tarieven
• Vergelijking met omliggende of gelijkaardige gemeenten
![Page 87: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/87.jpg)
87
Belastingen
• Afweging rendement : • opbrengsten moeten opwegen tegen de inningskosten
• Gedragsturende werking • Wenselijk gedrag aanmoedigen via belastingvermindering of
vrijstelling • Onwenselijk gedrag ontraden
![Page 88: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/88.jpg)
88
Stap 4 : bespreking op college en verwerken van bemerkingen
• Bespreking op college
• Verwerking van bemerkingen door schepen van Financiën in nota
• Terugkoppeling naar de diensten
• Laatste terugkoppeling naar het college
![Page 89: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/89.jpg)
89
![Page 90: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/90.jpg)
90
Planning, evaluatie en rapportering in het controleprogramma
1.1. Het gemeentebestuur weet welke belastingen het heft en welke retributies ze vraagt.
1.2. Het gemeentebestuur heeft de opbrengst van de belasting of retributie (onderbouwd) ingeschat.
1.3. De regels omtrent de belasting of retributie zijn objectief, volledig en voor alle betrokkenen duidelijk.
1.4. De processen van vaststellen en aanrekenen van de belasting of retributie, en de bijhorende taken en verantwoordelijkheden, zijn voor alle betrokken medewerkers duidelijk en de continuïteit wordt gegarandeerd.
1.5. Het proces en aanrekenen van de belasting of retributie vertoont voldoende functiescheidingen en/of beheersmaatregelen.
…
![Page 91: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/91.jpg)
91
Methodiek
![Page 92: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/92.jpg)
Procedures om belastingplichtigen en -grondslagen te detecteren, kunnen geoptimaliseerd worden
![Page 93: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/93.jpg)
93
Vaststellingen m.b.t. belastingen op leegstand, tweede verblijven en onbebouwde gronden Ontbreken van een duidelijke, sluitende detectiemethodiek
Ontbreken van (uitwisseling van) gegevens
Weinig controle op correcte toepassing detectiemethodiek
![Page 94: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/94.jpg)
94
Vaststellingen m.b.t. belasting op drijfkracht Moeilijkheden om vast te stellen welke bedrijven zich op het grondgebied van de gemeente bevinden
Gebrek aan controle op correctheid van aangiftes
![Page 95: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/95.jpg)
95
Case Scherpenheuvel-Zichem
• Voor kohierbelastingen : detectie van belastingplichtigen van groot belang
• Belasting op tweede verblijven: • op basis van gegevens van het kadaster • Opbrengst van ongeveer 100.000 Euro per jaar
• Belasting op leegstand: • Niet alle panden gekend en geïnventariseerd • Samenwerking met externe partner => tijdsgebrek
• Detectie van tweede verblijven en leegstand => goede praktijk van Buggenhout
• Op basis van lijst onbewoonde panden uit bevolkingsregister • Arbeidsintensief proces
![Page 96: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/96.jpg)
96
Detectie van belastingplichtigen in het controleprogramma Detectie van belasting op leegstand 2.1. Leegstand wordt correct en volledig gedetecteerd. 2.2. Het leegstandsregister is permanent up to date, correct en volledig. Detectie van de belasting op tweede verblijven 2.3. De belastingplichtigen worden correct en volledig geïdentificeerd. 2.4. De aangiftes van de belasting op tweede verblijven zijn volledig en correct.
…
![Page 97: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/97.jpg)
97
Methodiek
![Page 98: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/98.jpg)
Nood aan een werkwijze die verzekert dat een afgeleverd product/dienst resulteert in een betaling
![Page 99: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/99.jpg)
99
Vaststellingen m.b.t. facturen en contante inningen Grote verschillen in controle op de basisgegevens • Voorraadbeheer huisvuilzakken • Registratiesysteem lokalenverhuur
Veelal geen controle op de facturen zelf • Niet steeds functiescheiding • Vaak geen onafhankelijke controle
Vaak geen sluitend kasbeheer: • Beperkt tot vergelijking kasinhoud met kassasysteem, geen controle of
overeenstemt met effectief verleende prestaties • Diverse overige bemerkingen
![Page 100: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/100.jpg)
100
Case Scherpenheuvel-Zichem
Audit van : • ontvangsten via facturen van de stedenbouwkundige
vergunningen • Contante ontvangsten van rijbewijzen, paspoorten en
identiteitskaarten
![Page 101: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/101.jpg)
101
Stedenbouwkundige vergunningen
• Facturen maandelijks opgemaakt door medewerker van dienst Stedenbouw
• Controle door financiële dienst
• Registratie van aanvragen in programma van Dienst Stedenbouw
![Page 102: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/102.jpg)
102
Contante ontvangsten
• Registratie via een kassasysteem • Gekoppeld aan de boekhouding
• Aantal controles ingebouwd
• Geld tellen bij afsluiting van kassa en ingeven
• Verschil tussen geregistreerde ontvangsten en geld in kas =>
kassa kan niet afgesloten worden • Medewerkers zien zelf niet hoeveel er volgens de
registraties in de kas moet zijn • Bij verschil : dienst Financiën contacteren
• Geen link tussen de kassa en de programma’s van de dienst
Bevolking => twee maal registreren
![Page 103: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/103.jpg)
103
• Elke medewerker ziet enkel de artikels die voor hem of haar van belang zijn en kan enkel daarop registreren
• Tarieven worden door dienst Financiën ingesteld
• Maximumbedragen per kassa • Overdracht naar centrale kassa op dienst Financiën
• Ontvangsten van dienst Bevolking worden wekelijks vergeleken met de geregistreerde aanvragen in hun toepassing
![Page 104: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/104.jpg)
104
• Ontvangsten dienst Bevolking worden maandelijks vergeleken
met de facturen van de federale overheid
• Voorraadbeheer gekoppeld aan kassa
• Onafhankelijke kassacontroles
• Betaalterminals
![Page 105: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/105.jpg)
105
Retributies op basis van een factuur in het controleprogramma
Vaststelling van de geleverde prestatie Voorraadbeheer van huisvuilzakken 2.14. Het gemeentebestuur heeft een duidelijk, volledig en correct zicht op waar en door wie er een voorraad bijgehouden wordt. 2.15. Het gemeentebestuur registreert alle bewegingen in en uit de voorraad volledig en correct. 2.16. Het gemeentebestuur controleert of de stock die effectief aanwezig is overeen komt met de stock die volgens de registraties aanwezig zou moeten zijn.
…
![Page 106: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/106.jpg)
106
Contant geïnde belastingen en retributies in het controleprogramma
2.24. Het gemeentebestuur heeft een duidelijk, volledig en correct zicht op waar cash-gelden (geringe dagontvangsten) worden ontvangen en wie daarvoor verantwoordelijk is. 2.25. De startkassa bevat een duidelijk gekend bedrag en alle bewegingen in de kassa zijn louter terug te brengen tot een specifiek proces. 2.26. De kasontvangsten worden correct en volledig geregistreerd. 2.27. De kasontvangsten worden regelmatig geteld en gecontroleerd.
…
![Page 107: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/107.jpg)
107
Methodiek
![Page 108: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/108.jpg)
Er moet extra ingezet worden op het regelmatig opvolgen van de openstaande vorderingen
![Page 109: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/109.jpg)
109
Vaststellingen m.b.t. debiteuren-opvolging Veelal ontbreekt een systematische, gestructureerde opvolging • Softwareproblemen n.a.v. BBC • Gebrek aan duidelijke interne regels of gebrekkige toepassing ervan • Gebrek aan maatregelen om continuïteit te waarborgen • Geen automatische initiëring
![Page 110: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/110.jpg)
110
Case Scherpenheuvel-Zichem
• Opvolging van kohierbelastingen via eenvoudig Excel-overzicht
![Page 111: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/111.jpg)
111
Debiteurenbeheer in het controleprogramma 3.1. Het gemeentebestuur heeft zicht op welke belastingen en facturen reeds geïnd zijn en welke nog open staan. 3.2. Alle openstaande vorderingen waarvan de vervaldatum overschreden is, krijgen de nodige aanmaningen. 3.3. Tegen blijvende wanbetalers worden op een correcte wijze de nodige stappen gezet. 3.4 Bij wanbetalingen worden de nodige belastingverhogingen, verwijlinteresten, administratieve boetes en/of kostenaanrekeningen correct toegepast.
…
![Page 112: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/112.jpg)
III. Bevindingen t.a.v. andere instanties
![Page 113: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/113.jpg)
113
Vaststellingen
De uitwisseling van gegevens verloopt niet evident: • Correctheid en actualiteit kadastrale legger en (verrijkte)
kruispuntbank van ondernemingen • Afstemming tussen databanken • Informatie netbeheerders en nutsbedrijven
Overzichten uit applicaties administratieve documenten zijn niet eenvoudig raadpleegbaar
Spanningsveld tussen regelgeving en praktijk
![Page 114: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/114.jpg)
114
Vaststellingen
De gebruikte softwaresystemen vertonen tekorten
Gebrek aan communicatie tussen verschillende softwaresystemen
![Page 115: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/115.jpg)
115
Aanbevelingen
Aan de Vlaamse overheid en de koepelverenigingen
Aan de softwareleveranciers
![Page 116: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/116.jpg)
IV. Aan de slag
![Page 117: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/117.jpg)
117
Hoe is het met de gemeentelijke belastingen en retributies in uw bestuur gesteld? Zelfevaluatie uitvoeren op basis van het controleprogramma dat Audit Vlaanderen ter beschikking stelt met : • Controledoelstellingen • Mogelijke risico’s • Mogelijke beheersmaatregelen
Goede praktijken
![Page 118: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/118.jpg)
118
Vragen/bedenkingen/…
![Page 119: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/119.jpg)
Bedankt! [email protected]
![Page 120: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/120.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
• Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik
• Afsluiting
![Page 121: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/121.jpg)
De detectie-audits bij de OCMW-besturen
25/04/2016
Wim De Naeyer, manager-auditor
![Page 122: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/122.jpg)
122
Agenda
I. Over de detectie-audits
II. Verbeterpunten
III. Getuigenis OCMW Wervik
![Page 123: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/123.jpg)
I. Over de detectie-audits
![Page 124: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/124.jpg)
124
Aanleiding
Fraude bij OCMW Wervik
Oorzaak? • de mogelijkheden tot functiescheiding en de functionaliteit
“begunstigdenbeheer” niet benut in gehanteerde financiële software
Verder onderzoek door Audit Vlaanderen • risico om op gelijkaardige wijze te frauderen ook mogelijk bij andere
OCMW-besturen
Mail aan alle OCMW-secretarissen op 27 februari 2015
![Page 125: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/125.jpg)
125
Geauditeerd proces: uitbetaling steun
![Page 126: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/126.jpg)
126
Geauditeerde OCMW-besturen
Selectie op basis van: • Softwareleverancier • Geografische spreiding • Schaalgrootte
![Page 127: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/127.jpg)
127
Methodiek detectie-audits
Financiële procedures die plaatsvinden op initiatief van de sociale dienst en afgehandeld worden op de boekhouding van het OCMW-bestuur
Datamining naar ongebruikelijke, afwijkende of merkwaardige patronen in gegevens van de sociale en financiële dienst, aangeleverd door 3 softwareleveranciers
Onderzoek van dossiers, op basis van de door datamining aangeleverde betalingsgegevens
![Page 128: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/128.jpg)
II. Verbeterpunten
![Page 129: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/129.jpg)
129
Verbeterpunten: basisschema
![Page 130: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/130.jpg)
1. Uitbouw van functiescheiding in de administratieve processen van zowel de sociale als de financiële dienst
![Page 131: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/131.jpg)
131
Nastreven van optimale functiescheiding in de betalingsprocessen
Nastreven van optimale functiescheiding bij de toekenning van autorisaties in de softwaretoepassingen
Voorzien in een back-up bij elke functie
-> om het risico op misbruiken in het betalingsproces te beperken
![Page 132: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/132.jpg)
2. Creëren van een unieke autorisatie voor de aanmaak of wijziging van begunstigdengegevens
![Page 133: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/133.jpg)
133
-> om het risico op misbruik in het betalingsproces te beperken
-> om het wijzigen van begunstigden- rekeningnummers te beperken en de aanmaak van frauduleuze betalingen tegen te gaan
![Page 134: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/134.jpg)
3. Systematisch bijhouden van stavingsstukken die aantonen dat het gebruikte begunstigdenrekening-nummer in het betalings-proces aan de cliënt toebehoort
![Page 135: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/135.jpg)
135
Nemen van een kopie van de betrokken bankkaart
Bijhouden van officiële brieven van derden
Vragen van ondertekende verklaring van de cliënt
-> om het risico te beperken dat een steunmaatregel gestort wordt op een rekeningnummer dat niet aan een cliënt toebehoort
![Page 136: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/136.jpg)
4. Uitvoeren van betalingen op basis van originele facturen en stavingsstukken
![Page 137: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/137.jpg)
137
Bewaren van originele documenten bij de boekhouddienst van het OCMW-bestuur
-> om het risico op dubbele en niet- correcte betalingen te verkleinen
![Page 138: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/138.jpg)
138
Verbeterpunten: overzicht
![Page 139: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/139.jpg)
III. Getuigenis OCMW Wervik
![Page 140: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/140.jpg)
140
![Page 141: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/141.jpg)
Goede samenwerking
141
![Page 142: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/142.jpg)
Twee voor de prijs van één
Forensische audit Onderzoek naar de fraude
Organisatie-audit Onderzoek naar de beheersinstrumenten van de organisatie
142
![Page 143: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/143.jpg)
Aanbevelingen
Functiescheiding in de kritieke bedrijfsprocessen
143
![Page 144: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/144.jpg)
Aanbevelingen ICT
Beter gebruik van de software pakketten Software die functiescheiding toelaat Digitaal opslaan facturen
144
![Page 145: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/145.jpg)
Aanbevelingen financieel
Checklist in sociale dienst of alle voorwaarden voor betaling zijn vervuld Leveranciers- en klantenbestand: beter begunstigdenbeheer Alleen met originele facturen betalen Steekproeven bij betalingen Raamcontracten opvolgen
145
![Page 146: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/146.jpg)
Aanbevelingen verbeterplannen en wet op de overheidsopdrachten
Betere opvolging verbeterplannen Wet op de overheidsopdrachten verder goed toepassen
146
![Page 147: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/147.jpg)
Aanbevelingen personeel
Controle personeelsdossiers (1 fout) Regelmatig nazicht uitbetaling premies en toelagen Actualiseren rechtspositieregeling (premies)
147
![Page 148: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/148.jpg)
Aanbevelingen bestellingen en voorraadbeheer
148
![Page 149: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/149.jpg)
Aanbevelingen interne controle
Oprichten interne controle cel Verbeteracties Samenwerking met afdelingshoofden en managementteam Rapportering
149
![Page 150: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/150.jpg)
Goed gevoel
Aanbevelingen externe audit ook intern reeds als werkpunten besproken Goede basis om te verbeteren
150
![Page 151: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/151.jpg)
151
![Page 152: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/152.jpg)
Interne Controle Cel
152
![Page 153: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/153.jpg)
Interne controle cel
153
![Page 154: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/154.jpg)
Interne controle cel
154
![Page 155: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/155.jpg)
Interne controle cel
155
![Page 156: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/156.jpg)
Interne controle cel
156
![Page 157: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/157.jpg)
Interne controle cel
157
![Page 158: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/158.jpg)
158
![Page 159: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/159.jpg)
159
Vragen/bedenkingen/…
![Page 160: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/160.jpg)
Bedankt! [email protected]
![Page 161: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/161.jpg)
Programma
• Welkomstwoord • Inleiding • Over Audit Vlaanderen en audits • Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem • Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen • Pauze • De thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies • Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen • Getuigenis over de audit naar aanleiding van de fraude bij
OCMW Wervik
• Afsluiting
![Page 162: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/162.jpg)
En verder …
25/04/2016
Veerle Vanderlinden, verantwoordelijke communicatie, PR en kwaliteit
![Page 163: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/163.jpg)
163
Uitgevoerde audits bij de lokale besturen
2014 2015
Organisatie-audits 15 26
Thema-audits 0 20
Detectie-audits 2 14
Forensische audits 2 4
Totaal 19 64
![Page 164: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/164.jpg)
164
In 2016 …
• Thema-audit aankoop- en contractbeheer - Leveringen en diensten
• Thema-audit aankoop- en contractbeheer – Werken • Organisatie-audits
• Na degelijk uitgevoerde zelfevaluatie : verkorte versie
Gepland: thema-audit in- en uitstroom van personeelsleden
![Page 165: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/165.jpg)
165
Waarom globale rapporten?
Versterken van interne controle / organisatiebeheersing
Ook waar geen audit werd uitgevoerd
Basis voor lancering van initiatieven met partners
![Page 166: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/166.jpg)
166
Workshops i.s.m. bestuursscholen
Workshops monitoring bij PIVO : • Leuven: 19/5/2016 en 27/5/2016 • Asse: 3/06/2016
Workshops over de optimalisatie van gemeentelijke belastingen en retributies in het najaar 2016
![Page 167: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/167.jpg)
167
Vragen/bedenkingen/…
![Page 168: Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur · 2016-04-25 · 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer . 10 Werkterrein ... Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022050113/5f49ff2991bb81620f671314/html5/thumbnails/168.jpg)
Bedankt! [email protected]