“auditorÍa de gestiÓn aplicada a la empresa novacargo s.a., para medir la eficiencia,...
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“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA
NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA,
EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS
DEPARTAMENTOS”
VANESA MERCEDES ROMERO BENÍTEZ
PROBLEMA
El establecer políticas y procedimientos, que ayuden a mitigar los riesgos existentes en el entorno del negocio y a evaluar la efectividad, eficacia y economía de los procesos, constituyen la piedra angular de la organización que busca obtener un funcionamiento óptimo en todos los procesos ejecutados, en su afán de alcanzar el cumplimiento de
objetivos y metas.
LA EMPRESA
Fue constituida el 04 de Julio de 2005
Prestación de servicios auxiliares de paletización y consolidación de carga
Inicia sus operaciones en el Antiguo Aeropuerto de Quito
Actualmente opera en el Aeropuerto Internacional de Quito “Mariscal Sucre”
CLIENTES
TAMPA ATLAS LAN IBERIAEMIRATES
SKYCARGO CENTURION CARGO
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Fuente: Novacargo S.A.Elaborado por: Vanesa Romero
METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN
•Examen objetivo, sistemático y profesional.
Auditoria de Gestión
• Examen objetivo, sistemático y profesional.
Auditoria de Gestión
BASE LEGAL
GENERALESConstitución Ley de Compañías
Código de Trabajo Ley de Seguridad Social
Ley de Régimen Tributario Interno
AUDITORÍA
NAGAS
Normas Internacionales de Auditoría
OTRAS NORMAS Y RESOLUCIONES
Resoluciones de la Dirección General de Aviación Civil
Resolución SENAE-DGN-2012-0334-RE.
FASES DE AUDITORIA
• Preliminar • Específica
PLANIFICACIÓN
• Papeles de Trabajo
• Indicadores• Hallazgos
EJECUCIÓN• Informe de
Auditoría
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
PLANIFICACIÓNConocimiento
Determinar el Enfoque del examen
PRELIMINAR
Procedimientos
Programa de Auditoría
ESPECÍFICA
NºHORAS
PLANIFICADASHORAS REALES
DIF REF P/T ELABORADO POR OBSERVACIONES
Fecha: Fecha:
TOTAL
Elaborado por: Revisado por:____________________
OBJETIVOS:
ACTIVIDADES A REALIZARSE
RF EMPRESA XYZPROGRAMA DE AUDITORIA P/T
PROCESO O DEPARTAMENTOPERIODO
CONTROL INTERNO
Proceso para determinar el cumplimiento de objetivos.
Efectividad, eficiencia y economía en las operaciones
Confiabilidad de la información
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
Herramientas
Cuestionarios
Narrativas
Flujogramas
EJECUCIÓN
Papeles de Trabajo Evidencia 1/2
Indicadores de Gestión
Variable 1
Variable 2
Cumplimiento
EJECUCIÓN
HALLAZGOS DE AUDITORIA
CONDICIÓN
Situación actual
CAUSA
Razón
EFECTO
Consecuencia
NOVACARGO S.A.
DEPARTAMENTO
HOJA DE HALLAZGOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013HOJA DE HALLAZGOS
REF P/T
Revisado por: Elaborado por:
c) CAUSA:
d) EFECTO:
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
REF CRUZADA
REF
H 1
PROCESO:
PROCEDIMIENTO:
a) CONDICIÓN:
b) CRITERIO:
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME DE AUDITORÍA
Comunicación constante durante el desarrollo
Comentarios
Conclusiones
Recomendaciones
Informe Borrador
AUDITORIA DE GESTÍÓN A LA EMPRESA NOVACARGO S.A.
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓNCOMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
Preliminar
Específica
Programa de Auditoría
Papeles de Trabajo
Hallazgos
Informe de
Auditoria
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA
CONTRATO DE AUDITORÍA
INFORME PRELIMINAR
MEDICIÓN DE RIESGOS
PLAN GENERAL DE AUDITORIA
Área Riesgo
Inherente
Control Detección
Auditoría
Contabilidad 15% 24% 5% 0.180%
Recursos Humanos
20% 35% 5% 0.350%
Mantenimiento 20% 38% 5% 0.380%
IT-Sistemas 15% 11% 5% 0.083%
Operaciones 25% 35% 10% 0.875%
EJECUCIÓN
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La auditoría realizada a la empresa NOVACARGO S.A., ha permitido proponer una
posible estructura orgánica que ayude para una correcta segregación de funciones.
El personal contratado no realiza un adecuado procedimiento de ingresos a la empresa.
Debido a las políticas implementadas por el gobierno, en los diferentes sectores económicos han creado un ambiente de incertidumbre.
La presente tesis servirá a las personas de la carrera de Finanzas y Auditoría o carreras afines, como una guía para la elaboración de una Auditoría de Gestión, es por esto razón que debe ser publicada.
RECOMENDACIONES
Se recomienda que la empresa NOVACARGO S.A. ponga en práctica las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría para un mejor desenvolvimiento de la misma, y permita, brindar un mejor servicio a sus clientes.
Establecer procedimientos en cada una de las áreas internas para formalizar las actividades que se realizan por cada uno de los trabajadores en sus diferentes.
Realizar mayores controles de seguridad internos tanto en la parte logística como información ya sea contable o informática,
Es necesario implementar políticas en el proceso de contratación de personal que permita seleccionar de manera adecuada e idónea a la personas que se pretende contratar.
Se recomienda a la Universidad de las Fuerzas Amadas - ESPE la publicación de este trabajo, para que sea de guía para futuros estudiantes que necesiten realizar una auditoría de gestión en una empresa paletizadora.