auditorÍa inversiones temporales

OBJETIVOS DE AUDITORIA

CONFIRMACIÓN PARA INVERSIONES

Compilado por:

Grupo N° 1

Magaly Mongón

Esther Naranjo

Johanna Orellana

Erica Orozco

Jessica Santos

Génesis Villalva

Catedrático:

Ing. CPA Edgar García S.

UNEMI – 7MO ING. CPA.

24 – Junio - 2011

INVERSIONES

OBJETIVOS GENERALES

El diseño de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:

1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.

2. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.

3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.

4. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.

5. Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo.

6. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

7. Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.

4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más representativas en relación con los procedimientos.

5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.

6. Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones.

7. Las inversiones deben tener un gran control por parte de los administradores financieros, a que estas son la que en un momento pueden darle a la organización un aporte de recursos importantes.

Grupo N° 1 – 7mo Ing. CPA Página 2

INVERSIONES

PROGRAMA DE AUDITORIA

Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las inversiones, se fija el siguiente programa de auditoría desarrollando los puntos que describimos a continuación:

Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:

1. Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.

2. Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

3. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

2. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía

3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias


INVERSIONES

6. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

7. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones.

8. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

2. Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en relación con el periodo anterior.

3. Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.

4. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo.

5. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la empresa en otras entidades.

6. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el mercado.

7. Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercado así lo requieran.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.


INVERSIONES

4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección

5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva

CONTROL INTERNO

Con respecto a las Inversiones, es conveniente tomar en cuenta estos aspectos importantes:

1. Segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos.

2. Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.

3. Valuación periódica de las inversiones.

Recuerde que para la valuación de inversiones rige la regla " costo o mercado el más bajo".

1. Existencia de registros para identificar los valores y sus rendimientos.

2. Arqueos periódicos tanto de los valores como del efectivo.

Con respecto al efectivo en bancos deben existir conciliaciones periódicas e investigación de todas las posibles diferencias.


INVERSIONES

Conciliación con los Puestos de Bolsa que mantengan inversiones de la empresa.

RIESGO DE AUDITORÍA

Algunos aspectos importantes a tomar en cuenta en el riesgo de auditoría son:

1. La naturaleza y características del negocio de que se trate.

2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos de efectivo y valores.

3. La existencia de operaciones con partes relacionadas.

4. Falta de conciliaciones y depuraciones mensuales de las cuentas bancarias y las inversiones.

5. Falta de análisis periódico para determinar la correcta valuación de las inversiones.

6. Registros auxiliares poco confiables.

7. Existencia de partidas en monedas extranjeras.

8. Inversiones en valores no cotizados en bolsa.

CONFIRMACIÓN.

1. Obtención directa de las instituciones financieras y casas de bolsa de información sobre saldos, restricciones, firmas autorizadas y otras características de las cuentas bancarias y de las inversiones en valores que estén bajo su custodia.

2. El auditor debe mantener control absoluto sobre las confirmaciones, es decir, el debe enviarlas y recibirlas personalmente.

3. Es común obtener estas confirmaciones a la fecha del cierre, incluyendo las supuestamente inactivas y canceladas durante el periodo.

4. Revisión de Conciliaciones.

5. Revisión de las conciliaciones bancarias y de inversiones verificando que las partidas incluidas en las mismas hayan sido correspondidas en


INVERSIONES

los meses posteriores, o en su caso, se registren los ajustes cuando procedan.

La revisión de conciliaciones permite determinar no sólo la corrección de los saldos que se tienen en las cuentas bancarias y de inversiones sino, además, mediante un examen crítico de las partidas de conciliación si existe un control adecuado sobre las mismas.

COMPROBACIÓN DE LA VALUACIÓN.

Las inversiones en valores deberán estar valuadas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Para efectos de revisar la correcta valuación se puede recurrir a las informaciones bursátiles y si los valores no se cotizan en bolsa a los estados financieros de las empresas emisoras, preferentemente dictaminados por contador público.

INVERSIONES TEMPORALES

"Las inversiones temporales están representadas por valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversión, convertibles en efectivo en


INVERSIONES

el corto plazo y tienen por objeto, normalmente, obtener un rendimiento hasta el momento en que estos recursos sean utilizados por la entidad. Los valores negociables son aquellos que se cotizan en bolsas de valores o son operados a través del sistema financiero. "

VALUACIÓN

"Las inversiones temporales se valuarán a la fecha de los estado financieros como sigue:

1. Las inversiones en valores negociables a su valor neto de realización.

2. Las inversiones en otros instrumentos, a su costo de adquisición más rendimiento devengado, o a su valor neto estimado de realización, el menor. "

OBJETIVOS

1. Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros.

2. Verificar la correcta valuación de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

3. Determinar su inmediata disponibilidad o si existen restricciones.4. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones

en el período que corresponda.5. Comprobar su adecuada presentación en el Balance General y la

revelación de restricciones, existencias de metales preciosos y el efectivo e inversiones temporales denominados en moneda extranjera y los gravámenes existentes.

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

1. Cerciorarse de que existe una presentación y revelación adecuadas en los estados financieros, tomando en cuenta, entre otros los siguientes aspectos: Los renglones de efectivo e inversiones temporales deben mostrarse en el balance general como las primeras partidas del activo circulante.

2. Si existen restricciones en cuanto a su disponibilidad o que estén destinados a un fin específico, deberán mostrarse por separado, revelando en notas la situación.


INVERSIONES

3. Si su disponibilidad es a plazo mayor a un año o su destino está relacionado con la adquisición de activos no circulantes o al pago de pasivos a largo plazo, se presentarán fuera del pasivo circulante.

4. Deberá revelarse la existencia de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales denominados en moneda extranjera, indicando su monto, la clase de moneda de que se trata, las cotizaciones utilizadas y su equivalente en moneda nacional.

5. Deberán revelarse asimismo, las políticas de valuación de las inversiones temporales.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA INVERSIONES A CORTO PLAZO:

El examen de las partidas que se presentan bajo el rubro de efectivo e inversiones temporales, siendo estas últimas las referidas en nuestro comercio.El objetivo que perseguimos es el de presentar los procedimientos que logren evidenciar la comprobación de la existencia física, valuación, restricciones y registro, adecuada presentación y revelación de las inversiones temporales.

Control Interno: Da a conocer la importancia de la evaluación del control interno en el examen de auditoría y expone aspectos a considerar en la revisión, estudio y evaluación de la efectividad del control interno; con el fin de comprobar el cumplimiento de los objetivos del mismo relativos a autorización, salvaguarda física y de verificación, entre otras.

Importancia relativa y riesgo de auditoría: Expone la necesidad de que el auditor tenga suficiente criterio respecto a la importancia relativa y riesgo de auditoría, de suma importancia en la plantación y ejecución de su trabajo.

Procedimientos de auditoría: establece tres pasos fundamentales para llevar a cabo el examen, los cuales son:

Plantación: cuando el auditor tiene un panorama amplio de la organización, su estructura de control interno y legislación; podrá entonces realizar una plantación más eficaz para el examen de inversiones a corto plazo. Las revisiones analíticas y el estudio y evaluación preliminar del control interno, ayudaran a determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría.


INVERSIONES

Pruebas de cumplimiento: Se aplican con el fin de obtener una seguridad razonable de que los procedimientos de control interno en los que se pretende confiar, existen y se ponen en práctica eficazmente.

Pruebas sustantivas: Las define como aquellas que ayudan al auditor a obtener evidencia suficiente y competente que demuestre la existencia, integridad y valuación entre otras, de las inversiones a corto plazo.

Av. 9 de Octubre 2101 y Túlcan 800Telfs. (2)452444 - (2)281406 Fax: (593-4) 2394023

Casilla: 09-01-397Guayaquil

Enero, 23 de 2011

Señores

CLARO S.A

Ciudad.

De nuestras consideraciones:

Nuestros Auditores Externos NOV & MOS, casilla 9094, FAX 593-4-2562199, Guayaquil – Ecuador, están efectuando la auditoría de nuestros Estados Financieros por el año que terminó el 31 de Diciembre de 2010, por esta razón agradeceremos envíen directamente a ellos la siguiente información cortada al 31de Diciembre del 2010:


INVERSIONES

1. Número de acciones.

2. Valor nominal de cada acción

3. Valor patrimonial y porcentajes de participaciones, determinados después de la aplicación del sistema de corrección monetaria

4. Aportes para aumento de capital.

5. Otra información de utilidad para nuestros auditores.

Agradeceremos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a nuestros Auditores Externos, en el sobre con la dirección y estampillas que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

Magaly Mongón

GERENTE

Avda. Francisco de Orellana yAlberto Borgues, Edif. Centrum

Teléfono: 593-4-2693693Fax: 593-4-2693611Guayaquil

Enero, 25 de 2011

Señores

Ecuatoriano Suiza S.A

Compañía de Seguros

Ciudad.

Estimados Señores:


INVERSIONES

Atendiendo su solicitud acerca de la información sobre sus inversiones en nuestra compañía, me remito a informar lo siguiente.

Ecuatoriano Suiza, cuenta con 50 acciones comunes a $100,00 valor nominal, el valor patrimonial proporcional actualmente corresponde a $120,00 por acción suscrita y su porcentaje de participación es del 10%.

Es todo cuanto puedo indicar haciendo honor a la verdad.

Atentamente,

Jéssica Santos

GERENTE

INVERSIONES PERMANENTES

"Las inversiones permanentes en acciones, son aquellas afectadas en títulos representativos del capital social de otras empresas con la intención de mantenerlas por un plazo indefinido. Generalmente estas inversiones se realizan para ejercer control o tener injerencia sobre otras empresas; aunque puede haber otras razones para realizar este tipo de inversiones."

VALUACIÓN

A las inversiones permanentes se les aplica el método de participación, las cuales una vez ajustadas por este método, se ajustan a valor intrínseco mediante una provisión o valorización.En la medida en que el ajuste al valor intrínseco constituya un método de valoración según lo disponga la superintendencia respectiva, se declarará por éste, en caso contrario por el costo fiscal (posible efecto en renta presuntiva e impuesto al patrimonio).


INVERSIONES

"Las inversiones permanentes en acciones se valuarán de la siguiente manera:

Las inversiones en subsidiarias deberán valuarse por el método de participación.

Las inversiones en subsidiarias no consolidadas porque se haya perdido el control por encontrarse éstas en situaciones de suspensión de pagos, disolución o quiebra; deben valuarse a través del método de participación o a su valor neto de realización, el que sea menor.

Las inversiones en compañías asociadas deben valuarse a través del método de participación.

La inversión en acciones de una compañía en que no se tenga control o influencia significativa y que, a su vez, tenga el carácter de permanente, deberá valuarse al costo actualizado por el índice Nacional de. Precios al Consumidor.

Esta regla se aplicará también en aquellos casos de inversiones en acciones preferentes de características permanentes que por su naturaleza sean no monetarias y que no permitan participar en la administración de la empresa emisora. Si existen indicativos de que el valor de realización de estas inversiones fuera menor al costo actualizado, éste debe ajustarse contra los resultados del ejercicio. Los dividendos provenientes de estas inversiones se acreditaran al resultado del ejercicio en que se reciban, excepto los que correspondan a utilidades de ejercicios anteriores a la compra, en cuyo caso se acreditarán a la inversión. "

PRESENTACIÓN

"Las inversiones permanentes en asociadas deben cumplir con las siguientes reglas de presentación:

a. Se deberá divulgar que utilizó el método de participación.

b. El estado de resultados debe mostrar los efectos de la inclusión del método de participación.

c. Los estados financieros o sus notas deben divulgar la parte de las utilidades (pérdidas) acumuladas y de las otras cuentas de capital correspondientes a las compañías reconocidas por el método de participación.


INVERSIONES

d. Si después de analizar la diferencia entre el costo de las acciones y su valor contable proporcional al momento de la compra y de tratar parte de ésta como "Exceso del costo de las acciones de subsidiarias sobre el valor en libros" o "Exceso del valor en libros sobre el costo de las acciones de subsidiarias", todavía quedará un remanente, éste deberá revelarse. Por dicho remanente se deberá indicar el período de su amortización y el importe amortizado en el ejercicio.

e. Si la inversión en asociadas o la participación en sus resultados es importante en relación con los estados financieros formados en conjunto, se deberá revelar la actividad de las asociadas más significativas.

Cuando el monto de las utilidades disponibles de las asociadas difiera en forma.

f. Importante de las cifras de utilidades que se han reconocido por el método de participación, dicho monto deberá divulgarse en una nota a los estados financieros.

Las compañías que tengan otras inversiones permanentes deberán revelar lo siguiente:

a) El método de valuación utilizado.

b) Si el costo de la inversión actualizado por índices ha sido modificado, se deberá revelar el ajuste acumulado y el del período. "

El NIC 13 Establece la existencia de dos métodos para contabilizar las inversiones permanentes en acciones:

Método de costo: El procedimiento de contabilización es el siguiente: “….El inversionista registra la inversión en acciones de la compañía en la que interviene al costo, solamente reconoce como utilidades los dividendos distribuidos de las utilidades netas obtenidas por la compañía en la que hizo la inversión, con posterioridad a la fecha de adquisición por el inversionista. Los dividendos recibidos en exceso de grandes utilidades posteriores se consideran como una recuperación de la inversión y se registran como reducciones del costo de tal inversión.”

Método de participación: este procedimiento se recomienda cuando la entidad realiza su inversión en una compañía asociada.

Mediante el método de participación “….El monto al que se lleva la inversión en las acciones de la compañía en la que se hizo tal inversión se incrementa o disminuye para dar reconocimiento a la participación del


INVERSIONES

inversionista en las utilidades o perdidas de la compañía en la que hizo la inversión, posteriores a la fecha de adquisición.

También puede ser necesario ajustar el monto al que se lleva la inversión para contabilizar alteraciones de interés proporcional del inversionista en la compañía en la que hizo la inversión, como consecuencia de cambios en el capital social de asta ultima, dividendos recibidos de una compañía en a la que se ha invertido, reducen el monto al que se lleva la inversión.”

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA INVERSIONES A LARGO PLAZO.

El arqueo de Valores

Los pasos concretos a seguir durante el arqueo consisten en:

1. Examinar los títulos, observando que estén emitidos de conformidad con lo dispuesto por las disposiciones legales en vigencia.

2. Tomar nota de los títulos examinados, haciendo constar los datos que permitan su identificación (nombre de la empresa, número de los títulos, número de las acciones, valor nominal, etc.) así como el número de los últimos cupones adheridos.

3. Obtener el custodio que firme la planilla de arqueo en señal de conformidad por la devolución intacta de los valores.

Puede ocurrir que al momento del arqueo, los valores se encuentren en una caja de seguridad, en tal caso debe acordarse con los responsables de la llave de tal caja, una visita inmediata a la misma para completar los recuentos.4. En el caso de títulos en custodia, tomar nota de los datos contenidos en

los certificados de custodia, de tal modo de facilitar la realización de controles similares.

5. Para corroborar la información obtenida de acuerdo con el punto anterior, solicitar a los custodios ajenos a la empresa la confirmación directa de los valores en su poder.

6. Evaluar la posterior evolución de la cotización de estos valores entre la fecha de cierre del ejercicio y la del dictamen. Con el fin de determinar la eventual necesidad de que los estados contables contengan informaciones sobre posibles bajas en las cotizaciones o pérdidas por ventas de estos bienes.


INVERSIONES

7. Confirmación directa y por escrito de la propiedad y la no existencia de restricciones o gravámenes.

La Confirmación de Valores

Consiste en obtener una afirmación escrita de alguien ajeno a la empresa, respecto a un hecho sobre el cual dicha persona está en condiciones de confirmarlo. Aplicada con propiedad es uno de los procedimientos más útiles de que dispone un auditor y brinda elementos de juicio de gran confiabilidad. Puede emplearse para verificar hechos diversos. Tales como los importes adeudados a la empresa bajo examen por los dichos clientes de la misma, importes adeudados por la empresa, importes de depósitos bancarios, la existencia de litigios u otros pasivos contingentes, la existencia de bienes almacenados en depósitos públicos y de títulos de propiedad.

Prueba de Valoración

Implica básicamente verificar si las inversiones han sido valorizadas de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y a normas dictadas por la Superintendencia de Valores y Seguros. Lo anterior está referido a la adecuada clasificación de las inversiones, para utilizar el método correcto, sea éste costo corregido o valor de mercado el menor, valor patrimonial proporcional, valor presente o valor actual.

Luego se deben efectuar re-cálculos respecto a la corrección monetaria, participación en resultados cuando el tipo de inversión lo requiera y proporción patrimonio entidad emisora. Evaluar la posterior evolución de la cotización de estos valores entre la fecha de cierre del ejercicio y la del dictamen, con el fin de determinar la eventual necesidad de que los estados contables contengan informaciones sobre posibles bajas en las cotizaciones o pérdidas por ventas de estos bienes.

Evaluar adecuada custodia de las Inversiones

Verificar la existencia de un procedimiento que establezca las acciones a seguir desde el ingreso del documento hasta que sale de la compañía. Estableciéndose los objetivos documentos de control de entrada y salida, (dependiendo del método utilizado), las personas responsable de la custodia de los documentos y él o los lugares físicos donde serán guardados.

Una vez determinado el procedimiento vigente se debe evaluar su aplicación mediante la observación ocular de él o los lugares físicos donde


INVERSIONES

son custodiadas las inversiones, evaluando conjuntamente las medidas de seguridad con que cuentan dichos recintos.

1. Segregación de funciones en la valorización, control y custodia de las inversiones.

Los procedimientos establecidos por la compañía para el ciclo de inversiones, debe tender al control mediante una separación de responsabilidades, debiendo existir una subdivisión de labores entre los empleados encargados de las siguientes funciones:

Adquisición y Venta de Inversiones. Registro en libros de las Inversiones y de sus correspondientes

productos. Custodia de los títulos o documentos representativos de las

inversiones. Cobro de los productos provenientes de las inversiones.

A través de la aplicación de técnicas tale como: la observación, entrevistas, cuestionarios, flujogramas, se deben verificar que existan una adecuada segregación de funciones.

2. Correcta aplicación de las fórmulas computacionales y/o manuales para valorizar las inversiones y verificar rutina de cálculo.

Verificar que el proceso o elaboración de la información de la compañía esté siendo procesada de acuerdo a los procedimientos y controles establecidos. Su no adecuado cumplimiento puede inducir a manipulación de datos, lo que podría afectar ya sea desde el punto de vista contable o desde un punto de vista de imagen.

Para tal efecto se debe examinar el funcionamiento y cumplimiento de los siguientes controles:

Controles de entrada al sistema

Controles de movimiento ingresados al sistema

Controles de actualización

Controles de cálculos Controles de salidas Controles de parámetros

externos o tablas.

El que exista un buen control dependerá también de que los futuros sistemas a implementar en la compañía sean eficientes y eficaces y confiables en cuanto a la información que procesa, importantes también porque en él se incluye los procedimientos de auditoría y control que se utilizarán, posteriormente cuando entren en explotación normal y deban ser auditados periódicamente.


INVERSIONES

Ahora, cabe agregar que dado el volumen de las operaciones de las compañías de seguros. Los auditores utilizan software computacional para validar saldos, para tal efecto desarrollan programas específicos de auditoría.

Para ello el auditor debe contar con toda la información al respecto. N° de archivos que genera, largo de los registros, descripción de datos, largo de campos y otros. Con ella podrá diseñar o adaptar su sistema y efectuar pruebas sobre los datos de los archivos magnéticos.

Av. 9 de Octubre 2101 y Túlcan 800Telfs. (2)452444 - (2)281406 Fax: (593-4) 2394023

Casilla: 09-01-397Guayaquil

Enero, 23 de 2011

Señores


INVERSIONES

BANCO GUAYAQUIL S.A

Ciudad

Estimados señores:

En relación a la auditoria de nuestros Estados Financieros por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2010, favor proporcionar directamente a nuestros auditores externos NOV & MOS, casilla 9094, FAX 593-4-2562199, Guayaquil – Ecuador, la siguiente información:

1. Detalle de las inversiones que quedaron vigentes al 31 de Diciembre de 2010

2. Fecha de concesión y vencimientos.

3. Tasa de interés por cada operación.

4. Intereses pagados y pendientes de pago al 31 de Diciembre de 2010.

5. Garantías colaterales entregados por la Compañía a esta fecha (Detalle de bienes y valores en dólares).

6. Cualquier otra información de interés para nuestros auditores.

Para mayor facilidad al contestar, adjuntamos sobre estampillado dirigido a nuestros Auditores Externos.

Atentamente,

Erica Orozco

GERENTE

P. Icaza # 105 y Pichincha Telfs: 593-4-2517100/593-4-2514209Fax: 593-4-2512427

Guayaquil

Enero, 26 de 2011


INVERSIONES

Señores

Ecuatoriano Suiza S.A

Compañía de Seguros

Ciudad.

Estimados Señores:

Me sirvo responder a solicitud en cuanto a información sobre sus inversiones temporales en nuestra entidad.

Ecuatoriano Suiza cuenta con:

Depósitos a plazo desde el 13 de Septiembre de 2010 hasta el 14 de Julio de 2011, al 15% de interés anual.

Certificados de depósitos desde el 1 de Agosto de 2010 hasta el 1 de marzo de 2011, al 13% de interés anual.

Para detalle de intereses pagados y pendientes de pago al 31 de Diciembre de 2010, adjuntamos tabla de amortización.

Es todo cuanto puedo informar a ustedes con veracidad absoluta.

Atentamente,

Esther Naranjo

GERENTE


auditorÍa inversiones temporales

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