b uredba (eu) 2015/534 europske srediŠnje banke od 17 ... · „mrs” i „msfi” znači...

Ovaj je tekst namijenjen isključivo dokumentiranju i nema pravni učinak. Institucije Unije nisu odgovorne za njegov sadržaj. Vjerodostojne inačice relevantnih akata, uključujući njihove preambule, one su koje su objavljene u Službenom listu

Europske unije i dostupne u EUR-Lexu. Tim službenim tekstovima može se izravno pristupiti putem poveznica sadržanih u ovom dokumentu.

►B UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 17. ožujka 2015.

o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)

(SL L 86, 31.3.2015., str. 13.)

Koju je izmijenila:

Službeni list

br. stranica datum

►M1 Uredba (EU) 2017/1538 Europske središnje banke od 25. kolovoza 2017.

L 240 1 19.9.2017.

Koju je ispravio:

►C1 Ispravak, SL L 65, 8.3.2018, str. 48 (2017/1538)

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 1

http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/oj/hrv











http://data.europa.eu/eli/reg/2017/1538/corrigendum/2018-03-08/oj/hrv



02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 2

UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 17. ožujka 2015.

o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)

GLAVA I.

PREDMET I DEFINICIJE

▼M1

Članak 1.

Predmet i opća načela

1. Ova Uredba utvrđuje zahtjeve u vezi s izvješćivanjem o nadzornim financijskim podacima koji se dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima od strane:

(a) značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(b) značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (a), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;

(c) značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i značajnih podružnica;

(d) značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji;

(e) manje značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(f) manje značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (e) na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;

(g) manje značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i manje značajnih podružnica.

2. Kao iznimka od članka 7. i članka 14., od kreditnih institucija kojima je u skladu s člankom 7. ili člankom 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 odobreno izuzeće u odnosu na primjenu bonitetnih zahtjeva na pojedinačnoj osnovi, ne zahtijeva se izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovom Uredbom. Ako kreditne institucije ne izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovim stavkom, nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u obrazac naveden u Prilogu III. ili IV. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 koji prikupljaju u odnosu na ove kreditne institucije.

3. Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelu od dva do četiri i dijelu od šest do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na

▼B

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 3

potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju također na potkonsolidiranoj osnovi zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na konsolidiranoj osnovi.

3.a Kada matična institucija primjenjuje metodu pojedinačne konsolidacije u skladu s člankom 9. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na pojedinačnoj osnovi primjenjujući samo metodu pojedinačne konsolidacije.

4. Nacionalna nadležna tijela i/ili nacionalne središnje banke mogu koristiti podatke prikupljene u skladu s ovom Uredbom za sve druge zadaće.

5. Ova Uredba ne utječe na računovodstvene standarde koje primjenjuju nadzirani subjekti u svojim konsolidiranim financijskim izvješćima ili godišnjim financijskim izvješćima, niti mijenja računovodstvene standarde koji se primjenjuju za nadzorno izvješćivanje. Budući da nadzirani subjekti primjenjuju različite računovodstvene standarde, moraju se dostaviti samo podatci povezani s pravilima o vrednovanju, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koji postoje temeljem odgovarajućih računovodstvenih standarda i koje primjenjuju odgovarajući nadzirani subjekti na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi. U tu svrhu predviđeni su specifični izvještajni obrasci za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na temelju Direktive 86/635/EEZ. Točke podataka unutar obrazaca koje nisu primjenjive na odgovarajuće nadzirane subjekte ne moraju se dostaviti.

6. Značajne i manje značajne podružnice mogu dostaviti podatke koje su dužne dostaviti na temelju ove Uredbe odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu putem kreditne institucije koja ih je osnovala.

▼B

Članak 2.

Definicije

Za potrebe ove Uredbe, primjenjuju se definicije sadržane u Uredbi (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), osim ako je drugačije propisano, zajedno sa sljedećim definicijama.

1. „MRS” i „MSFI” znači „međunarodni računovodstveni standardi” i „međunarodni standardi financijskog izvješćivanja”, kako je navedeno u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002.

2. „društvo kći” znači društvo kći kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 16. Uredbe (EU) br. 575/2013 a koje je kreditna institucija u smislu članka 4. stavka 1. točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013;

▼M1 __________

▼B 4. „konsolidirana osnova” znači konsolidirana osnova kako je utvrđeno

u članku 4. stavku 1. točki 48. Uredbe (EU) br. 575/2013;

5. „potkonsolidirana osnova” znači potkonsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 49. Uredbe (EU) br. 575/2013;

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 4

6. „značajna kreditna institucija” znači kreditna institucija koja ima status značajnog nadziranog subjekta;

7. „manje značajna kreditna institucija” znači kreditna institucija koja nema status značajnog nadziranog subjekta;

8. „značajna podružnica” znači podružnica koja ima status značajnog nadziranog subjekta koja nije dio nadzirane grupe i osnovana je u državi članici sudionici od strane kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici;

9. „manje značajna podružnica” znači podružnica koja nema status značajnog nadziranog subjekta koja nije dio nadzirane grupe i osnovana je u državi članici sudionici od strane kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici.

Članak 3.

Promjena statusa nadziranog subjekta

1. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao značajan 12 mjeseci nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom II. ove Uredbe kao značajni nadzirani subjekt na prvi referentni datum izvješćivanja koji nastupi nakon što je razvrstan kao značajan.

2. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao manje značajan nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 46. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nakon toga, nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom III. ove Uredbe.

GLAVA II.

IZVJEŠĆIVANJE OD STRANE ZNAČAJNIH KREDITNIH INSTITUCIJA NA KONSOLIDIRANOJ I NA POJEDINAČNOJ OSNOVI TE OD STRANE ZNAČAJNIH PODRUŽNICA NA POJEDINAČNOJ

OSNOVI

POGLAVLJE I.

Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Članak 4.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br.

575/2013

U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene uredbe (EU) br. 6880/2014 na konsolidiranoj osnovi.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 5

Članak 5.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na konsolidiranoj osnovi na temelju

Direktive 86/635/EEZ

U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi kako je propisano u člancima 2., 3. i 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

POGLAVLJE II.

Izvješćivanje na pojedinačnoj osnovi

Članak 6.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe te za značajne

podružnice

1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje nisu dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na značajne podružnice.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga III. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.

3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., koje nisu dio značajne nadzirane grupe i na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima. To se također primjenjuje na značajne podružnice.

4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga IV. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.

5. Podaci navedeni u stavcima 2. i 4. gore uključuju samo podatke koji se odnose na:

(a) imovinu, obveze, vlasničke udjele, prihode i rashode koje nadzirani subjekt priznaje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda;

(b) izvanbilančne izloženosti i aktivnosti u koje je uključena nadzirana institucija;

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 6

(c) transakcije osim onih iz točaka (a) i (b) koje izvršava nadzirani subjekt;

(d) pravila vrednovanja, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koja postoje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda i koja primjenjuje nadzirani subjekt.

6. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2. i 4. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

7. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascu 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 samo ako pripremaju konsolidirana financijska izvješća.

8. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., od značajnih podružnica ne zahtijeva se da izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascima 40.1 i 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

Članak 7.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe

1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje su dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. Nadzorno financijsko izvješćivanje tih kreditnih institucija odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.

▼B 2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

▼M1 3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.

▼B 4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 7

5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

6. Podaci navedeni u stavcima 1., 2. 4. i 5. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.

7. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 1., 2., 4. i 5. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

▼M1

Članak 8.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije i značajne podružnice

1. Podaci o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedeni u člancima 6. i 7. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:

(a) za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;

(b) za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;

(c) za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.

2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

3. Kao iznimka od stavka 1. i 2., ako je značajnim kreditnim institucijama dozvoljeno razraditi svoja godišnja financijska izvješća na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedene u članku 6. i 7. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a) za značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe i značajne podružnice, desetog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b) za značajne kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

▼B

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 8

5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada značajne kreditne institucije i značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.

POGLAVLJE III.

Izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudinici ili trećoj zemlji

Članak 9.

Oblik i učestalost izvješćivanja od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici

nesudionici ili trećoj zemlji

1. Nadzorni financijski podaci u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji dostavljaju se na sljedeći način:

(a) Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na konsolidiranoj osnovi u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 uključujući one koje ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 1. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

(b) Značajne kreditne institucije, osim onih navedenih u točki a, na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 2. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

1.a Ako više kreditnih institucija u okviru nadzirane grupe primjenjuje bonitetne zahtjeve na konsolidiranoj osnovi, stavak 1. primjenjuje se samo na kreditnu instituciju osnovanu u državi članici sudionici i na najvišu razinu konsolidacije.

2. Kao iznimka od stavka 1., financijski podaci u odnosu na društva kćeri čija ukupna vrijednost imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje ne dostavljaju se. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvje šćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

3. Podaci se dostavljaju u skladu sa stavkom 1. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine društva kćeri premašuje 3 milijarde eura na četiri

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 9

uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Izvješćivanje u skladu sa stavkom 1. ne zahtijeva se od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada je ukupna vrijednost imovine društva kćeri 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

Članak 10.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri

osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi

1. Podaci navedeni u članku 9. prikupljaju se s istim referentnim datumima izvješćivanja kao i nadzorni financijski podaci o povezanim značajnim kreditnim institucijama koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine koja se koristi za dostavljanje financijskih podataka do referentnog datuma izvješćivanja.

2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o društvima kćerima koja su osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji kako je navedeno u članku 9. do kraja poslovanja dvadeset i petog radnog dana nakon datuma dostave iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

3. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovom roku.

GLAVA III.

IZVJEŠĆIVANJE OD STRANE MANJE ZNAČAJNIH KREDITNIH INSTITUCIJA NA KONSOLIDIRANOJ I NA POJEDINAČNOJ OSNOVI TE OD STRANE MANJE ZNAČAJNIH PODRUŽNICA NA POJEDI

NAČNOJ OSNOVI

POGLAVLJE I.

Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Članak 11.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi za manje značajne kreditne institucije

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.

3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 10

4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi. To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.

5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

6. Kao iznimka od stavka 4. i 5. nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost na konsolidiranoj osnovi iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavku 4. ovog članka. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine kreditnih institucija na konsolidiranoj osnovi određuje se na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja, ona će se utvrditi na osnovi posljednjih revidiranih konsolidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi konsolidiranih godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

7. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 4. i 5. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 6. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

8. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 4., 5. i 6. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.

9. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 4., 5. i 6. kao dio šireg izvještajnog okvira koji, u skladu s mjerodavnim pravom Unije ili nacionalnim pravom uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

Članak 12.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za manje značajne kreditne institucije

1. Podaci koje dostavljaju manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi navedeni u članku 11. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:


▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 11




3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju nadzorne financijske podatke na konsolidiranoj osnovi na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno i obuhvaćaju razdoblje od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke navedene u članku 11. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a) za manje značajne kreditne institucije osnovane u državi članici sudionici koje izvješćuju na najvišem nivou konsolidacije, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b) za manje značajne kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi, osim onih iz točke (a), trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.

POGLAVLJE II.

Izvješćivanje na pojedinačnoj osnovi

Članak 13.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe te za

manje značajne podružnice

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.


▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 12


4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.



7. Na stavke 2., 3., 5. i 6. primjenjuju se sljedeće iznimke:

(a) nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavcima 2., 3., 5. ili 6.;

(b) manje značajna podružnica ne dostavlja nadzorne financijske podatke ako ukupna vrijednost njezine imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje.

8. Za potrebe stavka 7., ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne podružnice ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi statističkih podataka dostavljenih u skladu s Uredbom (EU) br. 1071/2013 Europske središnje banke ( 1 ).

9. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvje šćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

▼M1

( 1 ) Uredba (EU) br. 1071/2013 Europske središnje banke od 24. rujna 2013. o bilanci sektora monetarnih financijskih institucija (ESB/2013/33) (SL L 297, 7.11.2013., str. 1.).

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 13


11. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

Članak 14.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvje šćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.


4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.

5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.


7. Kao iznimka od stavaka 2., 3., 5. i 6. nadzorna financijska izvješća manje značajnih kreditnih institucija s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje uključuju podatke navedene u Prilogu III. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 14

8. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvje šćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.


10. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

Članak 15.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice

1. Podaci o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedeni u člancima 13. i 14. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:





3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 15

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u nadzorne financijske podatke o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedene u članku 13. i 14. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a) za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe i manje značajne podružnice, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b) za manje značajne kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe, trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.

▼B

GLAVA IV.

KVALITETA PODATAKA I IT JEZIK

Članak 16.

Provjere kvalitete podataka

Nacionalna nadležna tijela prate i osiguravaju kvalitetu i pouzdanost podataka dostavljenih ESB-u. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 4. i članka 5. Odluke ESB/2014/29.

▼M1

Članak 17.

Informatički jezik za prijenos podataka od nacionalnih nadležnih tijela ESB-u

Nacionalna nadležna tijela prenose podatke navedene u ovoj Uredbi u skladu s odgovarajućim eXtensible Business Reporting Language taxonomy kako bi osigurala jedinstveni tehnički oblik za razmjenu podataka. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 6. Odluke ESB/2014/29.

▼B

GLAVA V.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

▼M1 __________

Članak 19.

Prijelazne odredbe

1. Ako manje značajan nadzirani subjekt postane značajan prije 1. siječnja 2018. razvrstava se kao značajan nadzirani subjekt za potrebe ove Uredbe 18 mjeseci nakon što mu je bila dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 16

2. Ako ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi premaši 3 milijarde eura prije 1. siječnja 2018. on počinje izvješćivati u skladu s odgovarajućim odredbama ove Uredbe prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.

3. Ako ukupna vrijednost imovine društva kćeri osnovanog u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji premaši 3 milijarde eura prije 1. sije čnja 2018., o podacima se izvješćuje u skladu s člankom 9. stavkom 1. prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.

▼B

Članak 20.

Završna odredba

Ova Uredba stupa na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Uredba je u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 17

PRILOG I.

Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje

1. Za ►M1 __________ ◄ nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Provedbene uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 1.

2. Za ►M1 __________ ◄ nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 2.

▼M1 2.a Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da

subjekti iz stavka 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a) o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(b) o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(c) o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014; i

(d) o podacima navedenim u predlošku 16.3 ili o podacima navedenim u predlošku 16.4 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

▼B 3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V.

Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

▼M1 4. Predlošci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablici 1. i tablici 2. odnose se samo na kreditne

institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Predložak 40.1 u tablici 1. i tablici 2. odnosi se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi i kreditne institucije koje nisu dio grupe koja izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

▼B 5. Za potrebe izračunavanja praga navedenog u dijelu 2. tablica 1. i 2. u ovom

Prilogu, primjenjuje se članak 5. stavak (a) točka 4. Provedbene uredbe (EU) 680/2014.

▼M1 Tablica 1.

Broj obrasca Naziv obrasca ili skupine obrazaca

1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]

Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Bilanca: imovina

1.2 Bilanca: obveze

1.3 Bilanca: vlasnički udjeli

▼B

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 18


2 Račun dobiti i gubitka

Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane

4.1 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja

4.2.1. Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

4.2.2. Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

4.3.1. Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

4.4.1. Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku

4.5 Podređena financijska imovina

5.1 Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

6.1 Raščlamba kredita i predujmova osim onih koji se drže radi trgovanja nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE

Raščlamba financijskih obveza

8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2 Podređene financijske obveze

Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze

9.1.1. Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze

9.2 Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze

10 Izvedenice – trgovanje i ekonomska ogreničavanja rizika

Računovodstvo ograničavanja rizika

11.1 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika

Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke

12.1 Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke

Primljeni kolateral i primljena jamstva

13.1 Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja

13.2 Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum]

13.3 Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno

14 Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti

Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka

16.1 Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane

16.3 Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu

Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca

17.1 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina

17.2 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 19


17.3 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze

18 Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti

19 Restrukturirane izloženosti

DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]

Geografska raščlamba

20.4 Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane

20.5 Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane

20.6 Geografska raščlamba obveza prema rezidentnost druge ugovorne strane

4. DIO [GODIŠNJE]

Grupna struktura

40.1 Grupna struktura: „prema pojedinom subjektu”

Tablica 2.





1.2 Bilanca: obveze










▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 20


4.6 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje

4.7 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

4.8 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima

4.9 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi

4.10 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje


6.1 Raščlamba kredita i predujmova, osim onih koji se drže radi trgovanja, nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE





9.1 Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze


9.2 Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze

10 Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika



11.2 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika

Kretanja ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke

12.0 Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela


Primljeni kolateral i primljena jamstva

13.1 Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja

13.2 Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum]

13.3 Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 21



Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka

16.1 Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane

16.3 Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu

16.4 Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema riziku

Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca

17.1 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina

17.2 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze

17.3 Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze



DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]

Geografska raščlamba

20.4 Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane

20.5 Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane

20.6 Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane

4. DIO [GODIŠNJE]

Grupna struktura

40.1 Grupna struktura: „prema pojedinom subjektu”

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 22

PRILOG II.

Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje

1. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI- jem, „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 3.

▼M1 Tablica 3.





1.2 Bilanca: obveze


















▼B

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 23








▼B 2. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire

temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 4.

▼M1 Tablica 4.





1.2 Bilanca: obveze










4.6 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 24


4.7 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

4.8 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima

4.9 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi

4.10 Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje






9.1 Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze





11.2 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika


12.0 Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela




▼B 3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V.

Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

▼M1 ▼C1

4. Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti na koje se poziva stavak 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a) o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(b) o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(c) o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 25

PRILOG III.

Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja

1. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI- jem, „Podatkovne točke izuzetno pojednostavljenog nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu IV.

2. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu V.

3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.

▼B

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 26

PRILOG IV.

„FINREP točke podataka” pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem

Obrasci financijskog izvješćivanja za MSFI

Broj obrasca Oznaka obrasca Naziv obrasca ili skupine obrasca

DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]

Bilanca [izvješće o financijskom položaju]

1.1 F 01.01 Bilanca: imovina

1.2 F 01.02 Bilanca: obveze

1.3 F 01.03 Bilanca: vlasnički udjeli

2 F 02.00 Račun dobiti i gubitka

5.1 F 05.01 Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu


8.1 F 08.01 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2 F 08.02 Podređene financijske obveze

10 F 10.00 Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika


11.1 F 11.01 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika

18 F 18.00 Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti

19 F 19.00 Restrukturirane izloženosti

BOJE U OBRASCIMA:

Točke podataka koje se dostavljaju

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Imovina

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Knjigovodstvena vrijednost

Prilog V. dio 1.27.

010

010 Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

MRS 1.54 (i)

020 Novac u blagajni Prilog V. dio 2.1.

030 Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama

Prilog V. dio 2.2.

040 Ostali depoziti po viđenju Prilog V. dio 2.3. 5

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 27

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic


Prilog V. dio 1.27.

010

050 Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

MSFI 9 Dodatak A

060 Izvedenice MSFI 9 Dodatak A 10

070 Vlasnički instrumenti MRS 32.11 4

080 Dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.31. 4

090 Krediti i predujmovi Prilog V. dio 1.32. 4

096 Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4. 4




100 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5. 4



141 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A 4




181 Financijska imovina po amortiziranom trošku

MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2. 4



240 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika

MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22. 11

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 28

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic


Prilog V. dio 1.27.

010

250 Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika

MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8.

260 Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.

40

270 Materijalna imovina

280 Nekretnine, postrojenja i oprema MRS 16.6; MRS 1.54(a) 21, 42

290 Ulaganje u nekretnine MRS 40.5; MRS 1.54(b) 21, 42

300 Nematerijalna imovina MRS 1.54(c) članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a

310 Goodwill MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a

320 Ostala nematerijalna imovina MRS 38.8,118 21, 42

330 Porezna imovina MRS 1.54(n-o)

340 Tekuća porezna imovina MRS 1.54(n); MRS 12.5

350 Odgođena porezna imovina MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a

360 Ostala imovina Prilog V. dio 2.5.

370 Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju

MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7.

380 UKUPNA IMOVINA MRS 1.9(a), UP 6

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 29

1.2 Obveze

Osnova

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

Prilog V. dio 1.27.

010

010 Financijske obveze koje se drže radi trgovanja

MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6 8

020 Izvedenice MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a)

10

030 Kratke pozicije MSFI 9.BA7(b); 8

040 Depoziti ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.

8

050 Izdani dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.37. 8

060 Ostale financijske obveze Prilog V. dio 1.38-41. 8

070 Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2. 8


8



110 Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. 8


8




MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26. 11

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 30

Osnova

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

Prilog V. dio 1.27.

010


MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8.

170 Rezervacije MRS 37.10; MRS 1.54(l) 43

180 Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja

MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9.

43

190 Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike

MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10.

43

200 Restrukturiranje MRS 37.71, 84(a) 43

210 Pravni i porezni postupci u tijeku MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.

43

220 Preuzete obveze i jamstva MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11.

9 12 43

230 Ostale rezervacije MRS 37.14 43

240 Porezne obveze MRS 1.54(n-o)

250 Tekuće porezne obveze MRS 1.54(n); MRS 12.5

260 Odgođene porezne obveze MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a

270 Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12.

280 Ostale obveze Prilog V. dio 2.13.

290 Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju

MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14.

300 UKUPNE OBVEZE MRS 1.9(b);VP 6

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 31

1.3 Vlasnički udjeli

Osnova

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

010 Kapital MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a 46

020 Uplaćeni kapital MRS 1.78(e)

030 Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje

Prilog V. dio 2.14.

040 Premija na dionice MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a

46

050 Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala

Prilog V. dio 2.18-19. 46

060 Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata

MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18.

070 Ostali izdani vlasnički instrumenti Prilog V. dio 2.19.

080 Ostali vlasnički udjeli MSFI 2.10; Prilog V. dio 2.20.

090 Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a

46

095 Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak

MRS 1.82 A(a)

100 Materijalna imovina MRS 16.39-41.

110 Nematerijalna imovina MRS 38.85-87.

120 Aktuarski dobici ili (–) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca

MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c)


MSFI 5.38, UP primjer 12.

124 Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

MRS 1.UP6; MRS 28.10

320 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 32

Osnova

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

330 Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22.

340 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]

MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22.

350 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]

MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57

360 Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku

MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7; Prilog V. dio 2.23

128 Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak

MRS 1.82A(a) (ii)

130 Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]

MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24.

140 Zamjena strane valute MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49

150 Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]

MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25.

155 Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26.

165 Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]

MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24E(b)(c); Prilog V. dio 2.60.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 33

Osnova

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010





190 Zadržana dobit članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a

200 Revalorizacijske rezerve MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28.

210 Ostale rezerve MRS 1.54; MRS 1.78(e)

220 Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela

MRS 28.11; Prilog V. dio 2.29.

230 Ostalo Prilog V. dio 2.29.

240 (-) Trezorske dionice MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, VP 14, VP 36; Prilog V. dio 2.30.

46

250 Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

MRS 1.81 B (b)(ii) 2

260 (-) Dividende tijekom poslovne godine MRS 32.35

270 Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] MRS 1.54(q)

280 Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a

46

290 Ostale stavke 46

300 UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI MRS 1.9(c), UP 6 46

310 UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE

MRS 1. UP6

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 34

2. Račun dobiti i gubitka

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Tekuće razdoblje

010

010 Kamatni prihodi MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. 16


MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.


MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1


MSFI 7.20(a)(i), B5(e)


MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A


MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.

070 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik

MSFI 9 Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35.


085 Kamatni prihodi po obvezama MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37

090 (Kamatni rashodi) MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. 16

100 (Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)


110 (Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

MSFI 7.20(a)(i), B5(e)

120 (Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku)

MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2.

130 (Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik)


▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 35

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Tekuće razdoblje

010

140 (Ostale obveze) Prilog V. dio 2.38.

145 (Kamatni rashodi po imovini) MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39

150 (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)

MOTFI 2.11

160 Prihodi od dividende Prilog V. dio 2.40. 31


MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40.


MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40.


MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41.

192 Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunana metodom koja nije metoda udjela

Prilog V. dio 2.42

200 Prihodi od naknada i provizija MSFI 7.20(c) 22

210 (Rashodi od naknada i provizija) MSFI 7.20(c) 22

220 Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

Prilog V. dio 2.45. 16


MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11


MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 36

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Tekuće razdoblje

010


MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2.

270 Ostalo

280 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto

MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.

16

287 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46.

290 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto


16, 45

300 Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto


310 Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto

MRS 21.28, 52 (a)

330 Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto

MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48. 45

340 Ostali prihodi iz poslovanja Prilog V. dio 2.314-316. 45

350 (Ostali rashodi iz poslovanja) Prilog V. dio 2.314-316. 45

355 UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO

360 (Administrativni rashodi)

370 (Rashodi za zaposlenike) MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6 44

380 (Ostali administrativni rashodi)

390 (Amortizacija) MRS 1.102, 104

400 (Nekretnine, postrojenja i oprema) MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii)

410 (Ulaganja u nekretnine) MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv)

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 37

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Tekuće razdoblje

010

420 (Ostala nematerijalna imovina) MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi)

425 Dobici ili (–) gubici zbog promjena, neto MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.


MSFI 7.35J


MSFI 7.35J

430 (Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija) MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43

440 (Preuzete obveze i jamstva) MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50.

450 (Ostale rezervacije)

460 (Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4.; Prilog V. dio 2.51, 53

12

481 (Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit)

MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491 (Financijska imovina po amortiziranom trošku)

MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12

510 (Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)

MRS 28.40-43. 16

520 (Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)

MRS 36.126(a)(b) 16

530 (Nekretnine, postrojenja i oprema) MRS 16.73(e)(v-vi)

540 (Ulaganja u nekretnine) MRS 40.79(d)(v)

550 (Goodwill) MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 38

Osnova

Raščl

amba

u ta

blic

i Tekuće razdoblje

010

560 (Ostala nematerijalna imovina) MRS 38.118 (e)(iv)(v)

570 (Ostalo) MRS 36.126 (a)(b)

580 Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku

MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)

590 Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela

Prilog V. dio 2.54.

600 Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti

MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55.

610 DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI

MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A

620 (Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)

MRS 1.82(d); MRS 12.77

630 DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI

MRS 1, UP 6

640 Dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56.

650 Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

MSFI 5.33(b)(i)

660 (Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)

MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)

670 DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE

MRS 1.81 A(a)

680 Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]

MRS 1.81B (b)(i)

690 Pripada vlasnicima matičnog društva MRS 1.81 B (b)(ii)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 39

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu

Osnova

Bruto knjigovodstvena

vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.

Središnje banke Opće države Kreditne

institucije

Ostala financijska

društva

Nefinancijska društva

Kućanstva

Prilog V. dio 1.34.

Prilog V. dio 1.42.(a)

Prilog V. dio 1.42.(b)

Prilog V. dio 1.42.(c)

Prilog V. dio 1.42.(d)

Prilog V. dio 1.42.(e)

Prilog V. dio 1.42.(f)

005 010 020 030 040 050 060

Prema proizvodu

010 Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima


020 Dugovanje po kreditnoj kartici Prilog V. dio 2.85.(b)

030 Potraživanja od kupaca Prilog V. dio 2.85.(c)

040 Financijski najmovi Prilog V. dio 2.85.(d)

050 Obratni repo krediti Prilog V. dio 2.85.(e)

060 Ostali dugoročni krediti Prilog V. dio 2.85.(f)

070 Predujmovi koji nisu krediti Prilog V. dio 2.85.(g)

080 KREDITI I PREDUJMOVI Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 40

Osnova


vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.


institucije

Ostala financijska

društva


Kućanstva

Prilog V. dio 1.34.







005 010 020 030 040 050 060

Prema kolateralu

090 od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86(a), 87

100 od čega: ostali krediti s kolateralom

Prilog V. dio 2.86(b), 87

Prema namjeni 110 od čega: potrošački krediti Prilog V. dio 2.88.(a)

120 od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće


Prema podre đenosti

130 od čega: krediti za financiranje projekata

Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 41

8. Raščlamba financijskih obveza


Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27. Akumulirane

promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika Držanje radi trgo

vanja

Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubi

tak

Amortizirani trošak

Računovodstvo zaštite

MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima

MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7,

MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.

MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6

članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog

V. dio 2.101.

010 020 030 037 040

010 Izvedenice MSFI 9.BA.7(a)

020 Kratke pozicije MSFI 9.BA.7(b)

030 Vlasnički instrumenti MRS 32.11

040 Dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.31.

050 Depoziti ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.

060 Središnje banke Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)

070 Tekući računi / prekonoćni depoziti

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

080 Depoziti s ugovorenim dospije ćem

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 42



vanja


tak





MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.



V. dio 2.101.

010 020 030 037 040

090 Depoziti otkupivi uz najavu ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.

100 Repo ugovori ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

110 Opće države Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 43



vanja


tak





MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.



V. dio 2.101.

010 020 030 037 040

160 Kreditne institucije Prilog V. dio 1.42(c), 44(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.



210 Ostala financijska društva Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 44



vanja


tak





MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.



V. dio 2.101.

010 020 030 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.



260 Nefinancijska društva Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 45



vanja


tak





MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.



V. dio 2.101.

010 020 030 037 040


310 Kućanstva Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.



360 Izdani dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.37., dio 2.98.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 46



vanja


tak





MSFI 9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.



V. dio 2.101.

010 020 030 037 040

370 Certifikati o depozitu Prilog V. dio 2.98.(a)

380 Vrijednosni papiri osigurani imovinom

članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a

390 Pokrivene obveznice članak 129. CRR-a

400 Hibridni ugovori Prilog V. dio 2.98.(d)

410 Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri


420 Konvertibilni složeni financijski instrumenti

MRS 32.VP 31

430 Nekonvertibilni

440 Ostale financijske obveze Prilog V. dio 1.38-41.

450 FINANCIJSKE OBVEZE

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 47


Osnova

Knjigovodstvena vrijednost

Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Po amortiziranom trošku

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.

010 020

010 Depoziti ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.

020 Izdani dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.37.

030 PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE

Prilog V. dio 2.99-100.

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomsko ograničavanje rizika

Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta

Knjigovodstvena vrijednost Zamišljeni iznos

Osnova

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje

Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje Ukupno trgovanje od čega: prodano

Prilog V. dio 2.120., 131. MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131.

Prilog V. dio 2.133- 135. Prilog V. dio 2.133-135.

010 020 030 040

010 Kamatna stopa Prilog V. dio 2.129.(a)

020 od čega: ekonomsko ograni čavanje rizika


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 48



Osnova





010 020 030 040

030 OTC opcije Prilog V. dio 2.136.

040 OTC ostalo Prilog V. dio 2.136.

050 Opcije organiziranog tržišta Prilog V. dio 2.136.

060 Organizirano tržište ostalo Prilog V. dio 2.136.

070 Vlasnički udjeli Prilog V. dio 2.129.(b)







130 Devize i zlato Prilog V. dio 2.129.(c)



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 49



Osnova





010 020 030 040





190 Kredit Prilog V. dio 2.129.(d)

195 od čega: ekonomsko ograni čavanje rizika uz primjenu opcije fer vrijednosti

MSFI 9.6.7.1.; Prilog V. dio 2.140.

201 od čega: ostala ekonomska ograničavanja rizika


210 Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza

220 Opcija kreditnog raspona

230 Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa

240 Ostalo

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 50



Osnova





010 020 030 040

250 Roba Prilog V. dio 2.129.(e)



270 Ostalo Prilog V. dio 2.129.(f)



290 IZVEDENICE MSFI 9 Dodatak A

300 od čega: OTC – kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142

310 od čega: OTC – ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b)

320 od čega: OTC – ostalo Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 51

11. Računovodstvo ograničavanja rizika


Prema proizvodu i prema vrsti tržišta


Imovina Obveze Ukupna zaštita od čega: prodano

Osnova

MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131.


Prilog V. dio 2.133- 135.


010 020 030 040






060 Vlasnički instrumenti Prilog V. dio 2.129.(b)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 52




Osnova





010 020 030 040






Prilog V. dio 2.136.

180 Opcija kreditnog raspona Prilog V. dio 2.136.

190 Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa Prilog V. dio 2.136.




230 OGRANIČAVANJE RIZIKA FER VRIJEDNOSTI

MSFI 7.24A; MRS 39.86(a); MSFI 9.6.5.2(a)


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 53




Osnova





010 020 030 040





290 Vlasnički udjeli Prilog V. dio 2.129.(b)










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 54




Osnova





010 020 030 040




410 Opcija kreditnog raspona Prilog V. dio 2.136.

420 Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa Prilog V. dio 2.136.




460 OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA

MSFI 7.24A; MRS 39.86(b); MSFI 9.6.5.2(b)

470 OGRANIČAVANJA RIZIKA NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE

MSFI 7.24A; MRS 39.86(c) MSFI 9.6.5.2(c)

480 OGRANIČAVANJA RIZIKA FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

MRS 39.71, 81A, 89A, VP 114-132

490 OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA

MRS 39.71

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 55




Osnova





010 020 030 040

500 IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA

MSFI 7.24A; MRS 39.9; MSFI 9.6.1;

510 od čega: OTC – kreditne institucije Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142

520 od čega: OTC – ostala financijska društva Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b)

530 od čega: OTC – ostalo Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 56

18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

Osnova

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos

Prihodujuće

Nisu dospjela ili dospjela <= 30 dana Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana

010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239 Prilog V. dio 2. 222, 235 Prilog V. dio 2. 222, 235

010 Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020 Središnje banke Prilog V. dio 1.42.(a)

030 Opće države Prilog V. dio 1.42.(b)

040 Kreditne institucije Prilog V. dio 1.42.(c)

050 Ostala financijska društva Prilog V. dio 1.42.(d)

060 Nefinancijska društva Prilog V. dio 1.42.(e)

070 Krediti i predujmovi Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 57

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221







130 Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

140 Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom


150 Kućanstva Prilog V. dio 1.42.(f)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 58

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221


160 Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom


170 Od čega: potrošački kredit Prilog V. dio 2.88.(a)

180 DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 59

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 60

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221





201 DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 61

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 62

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 63

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221


231 DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNI ČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233(c), 234

330 DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 64

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221


335 DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE


340 Preuzete obveze po kreditima

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 224




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 65

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221





410 Preuzeta financijska jamstva

MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(f), dio 2.102–105, 114, 116, 225



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 66

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221






480 Ostale preuzete obveze Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 115, 116, 224

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 67

Osnova


Prihodujuće


010 020 030 055

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221








550 IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 68

Osnova


Neprihodujuće

Mala vjerojatnost podmirenja

koja nisu dospjela ili koja su dospjela < =

90 dana

Dospjela > 90 dana <= 180

dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina

Dospjela > 1 godina <=

5 godina

Dospjela > 5 godina

Od čega: sa statusom

neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222,

235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio

2.238.(a)









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 69

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 70

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 71

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 72

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 73

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 74

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 75

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 76

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 77

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 78

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 79

Osnova


Neprihodujuće



90 dana


dana

Dospjela > 180 dana

<= 1 godina


5 godina

Dospjela > 5 godina


neispunjavanja

obveza

Od čega: umanjena

060 070 080 090 100 105 110 120

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

Prilog V. dio 2. 222, 235–236


235–236


235–236


235–236

članak 178. CRR-a;

Prilog V. dio

2.238.(b)


2.238.(a)









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 80

Osnova

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Prihodujuće izloženosti – akumulirano

umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije


koja nisu dospjela ili koja

su dospjela < = 90 dana


dana


godina

Dospjela > 1 godina < = 5 godina

Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195

Prilog V. dio 2. 238



Prilog V. dio 2. 236, 238




238


238









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 81

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 82

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 83

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 84

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 85

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 86

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 87

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 88

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 89

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 90

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 91

Osnova









dana


godina


Dospjela > 5 godina

130 140 150 160 170 180 190 195








238


238









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 92

Osnova

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119.

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti Financijskajamstva primljena za neprihodujuće izloženosti

200 210

Prilog V. dio 2. 239 Prilog V. dio 2. 239









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 93

Osnova




200 210












▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 94

Osnova




200 210











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 95

Osnova




200 210









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 96

Osnova




200 210









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 97

Osnova




200 210








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 98

Osnova




200 210








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 99

Osnova




200 210






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 100

Osnova




200 210









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 101

Osnova




200 210









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 102

Osnova




200 210







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 103

Osnova




200 210










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 104

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Osnova

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Instrumenti s izmjenama u svojim uvje

tima Refinanciranje

od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti

010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262


Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266 Prilog V. dio 2. 256(b), 261






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 105

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 106

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 107

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 108

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262



170 Od čega: Kredit za potro šnju






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 109

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 110

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 111

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 112

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 113

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 114

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 115

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 116

Osnova




tima Refinanciranje


010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245,

251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262






Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 246

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 117

Osnova


Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja


tima Refinanciranje

od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

od čega: umanjeno

od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile nepri

hodujuće prije restrukturiranja

060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2. 259-263.


Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266

članak 178. CRR- a; Prilog V. dio

2.264(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A;


Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 118

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 119

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 120

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 121

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 122

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 123

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 124

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 125

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 126

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 127

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 128

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 129

Osnova




tima Refinanciranje


od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110



Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266


2.264(b)



Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 130

Osnova



Prihodujuće izloženosti s

mjerama restrukturi

ranja – akumulirano


Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti

zbog kreditnog rizika i rezervacije


Instrumenti s izmjenama u

svojim uvjetima Refinanciranje

Primljeni kolateral za izloženosti s

mjerama restrukturiranja

Financijska jamstva primljena za izloženosti s


120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267

Prilog V. dio 2. 241(b), 267 Prilog V. dio 2. 268 Prilog V. dio 2.

268






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 131

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 132

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 133

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 134

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 135

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 136

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 137

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 138

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 139

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 140

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 141

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 142

Osnova




mjerama restrukturi












120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241(a), 267


268





▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 143

PRILOG V.

"FINREP točke podataka" prema nacionalnim računovodstvenim okvirima

Obrasci financijskog izvješćivanja za općeprihvaćena računovodstvena načela (GAAP)

Broj obrasca Oznaka obrasca Naziv obrasca ili skupine obrasca

DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]


1.1 F 01.01 Bilanca: imovina

1.2 F 01.02 Bilanca: obveze

1.3 F 01.03 Bilanca: vlasnički udjeli

2 F 02.00 Račun dobiti i gubitka

5.1 F 05.01 Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu


8.1 F 08.01 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2 F 08.02 Podređene financijske obveze

10 F 10.00 Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika


11.2 F 11.02 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihva ćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika

18 F 18.00 Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti

19 F 19.00 Restrukturirane izloženosti

BOJE U OBRASCIMA:

Dijelovi za izvjestitelje prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima

Institucije koje izvješćuju koje podliježu mjerodavnom računovodstvenom okviru ne trebaju dostaviti podatke iz ćelije

Točke podataka koje se dostavljaju

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 144

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Imovina

Nacionalna općeprihva ćena računovodstvena

načela na temelju BAD-a

MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim

računovodstvenim načelima

Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

010 Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju

članak 4. BAD-a Imovina 1.

MRS 1.54 (i)

020 Novac u blagajni Prilog V. dio 2.1. Prilog V. dio 2.1.

030 Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama

Članak 13. stavak 2. BAD-a; Prilog V. dio 2.2.

Prilog V. dio 2.2.

040 Ostali depoziti po viđenju

Prilog V. dio 2.3. Prilog V. dio 2.3. 5


članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 5. Računovodstvene direktive; MRS 39.9

MSFI 9 Dodatak A

060 Izvedenice Prilog II. CRR-u MSFI 9 Dodatak A 10

070 Vlasnički instrumenti ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.

MRS 32.11 4


Prilog V. dio 1.24., 26. Prilog V. dio 1.31. 4

090 Krediti i predujmovi Prilog V. dio 1.24., 27. Prilog V. dio 1.32. 4

091 Financijska imovina kojom se trguje

članak 32-33. BAD-a; Prilog V. dio 1.17.

092 Izvedenice Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.17., 27.

10


4




▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 145





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010


MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4.

4






članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive;

MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5.

4

110 Vlasnički instrumenti MRS 32.11;ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.

4



130 Krediti i predujmovi Prilog V. dio 1.32. Prilog V. dio 1.32. 4


MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A

4





171 Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

članak 36. stavak 2. BAD-a

4


4



▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 146





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

174 Krediti i predujmovi članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.

4

175 Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. Računovodstvene direktive

4


4



178 Krediti i predujmovi članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.

4


MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.

4




231 Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi

članak 35. BAD-a; članak 6. stavak 1. točka i. i članak 8 stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.18., 19.

4


4



▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 147





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010


234 Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje

članak 37. BAD-a; članak 12. stavak 7. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.20.

4


4





članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive; MRS 39.9; Prilog V. dio 1.22.


11


članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.89A (a)

MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8.

260 Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

članak 4. BAD-a Imovina 7-8.; članak 2. stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.

MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.

40

270 Materijalna imovina članak 4. BAD-a Imovina 10.

280 Nekretnine, postrojenja i oprema

MRS 16.6; MRS 1.54(a) 21, 42

290 Ulaganje u nekretnine MRS 40.5; MRS 1.54(b) 21, 42

300 Nematerijalna imovina članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a

MRS 1.54(c); članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 148





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

310 Goodwill članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a

MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a

320 Ostala nematerijalna imovina

članak 4. BAD-a Imovina 9.

MRS 38.8,118 21, 42

330 Porezna imovina MRS 1.54(n-o)

340 Tekuća porezna imovina MRS 1.54(n); MRS 12.5

350 Odgođena porezna imovina

članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a

MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a

360 Ostala imovina Prilog V. dio 2.5., 6. Prilog V. dio 2.5.


MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7.

375 (-) Korektivni faktori za imovinu kojom se trguje po fer vrijednosti

Prilog V. dio 1.29.

380 UKUPNA IMOVINA članak 4. BAD-a Imovina

MRS 1.9(a), UP 6

1.2 Obveze





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

010 Financijske obveze koje se drže radi trgovanja

MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6

8

020 Izvedenice MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a)

10

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 149





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

030 Kratke pozicije MSFI 9.BA7(b); 8


8

050 Izdani dužnički vrijednosni papiri


060 Ostale financijske obveze


061 Financijske obveze kojima se trguje

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive

8

062 Izvedenice Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.25.

10

063 Kratke pozicije 8


8





070 Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9

MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2.

8


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.

8



▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 150





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010


Prilog V. dio 1.38-41. Prilog V. dio 1.38-41. 8


članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.

8



8





141 Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi

članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive

8


8






članak 8. stavak 1. točka (a), stavak 6. i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.26.


11


članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.8.; MRS 39.89A(b)

MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8.

170 Rezervacije članak 4. BAD-a Obveze 6.

MRS 37.10; MRS 1.54(l) 43

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 151





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

175 Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u obvezama]

članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15.

180 Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja

Prilog V. dio 2.9. MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9.

43

190 Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike

Prilog V. dio 2.10. MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10.

43

200 Restrukturiranje MRS 37.71, 84(a) 43

210 Pravni i porezni postupci u tijeku

MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.

43

220 Preuzete obveze i preuzeta jamstva

članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8., članak 33.

MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11.

9 12 43

230 Ostale rezervacije članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke

MRS 37.14 43

240 Porezne obveze MRS 1.54(n-o)

250 Tekuće porezne obveze MRS 1.54(n); MRS 12.5

260 Odgođene porezne obveze

članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a

MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a

270 Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev

MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12.

280 Ostale obveze Prilog V. dio 2.13. Prilog V. dio 2.13.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 152





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost


010

290 Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju

MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14.

295 Korektivni faktori za obveze kojima se trguje po fer vrijednosti

Prilog V. dio 1.29.

300 UKUPNE OBVEZE MRS 1.9(b);UP 6

1.3 Vlasnički udjeli





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

010 Kapital članak 4. BAD-a Obveze 9.; članak 22. BAD-a

MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a

46

020 Uplaćeni kapital članak 4. BAD-a Obveze 9.

MRS 1.78(e)

030 Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje

članak 4. BAD-a Obveze 9.; Prilog V. dio 2.17.

Prilog V. dio 2.14.

040 Premija na dionice članak 4. BAD-a Obveze 10.; članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a

MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a

46

050 Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala


060 Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata

članak 8. stavak 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.18.

MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18.

070 Ostali izdani vlasnički instrumenti

Prilog V. dio 2.19. Prilog V. dio 2.19.

080 Ostali vlasnički udjeli Prilog V. dio 2.20. MSFI 2.10.; Prilog V. dio 2.20.

090 Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit



46

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 153





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

095 Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak

MRS 1.82 A(a)

100 Materijalna imovina MRS 16.39-41.

110 Nematerijalna imovina MRS 38.85-87.

120 Aktuarski dobici ili (-) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca

MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c)





320 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21.

330 Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22.

340 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]

MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22.

350 Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]

MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 154





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

360 Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku

MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7;Prilog V. dio 2.23.

128 Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak

MRS 1.82A(a) (ii)

130 Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive;

MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24.

140 Zamjena strane valute

članak 39. stavak 6. BAD-a

MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49

150 Zaštita izvedenica. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]


MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25.

155 Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26.

165 Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]

MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24 E (b)(c); Prilog V. dio 2.60.



▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 155





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010



190 Zadržana dobit članak 4. BAD-a Obveze 13.; članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a


200 Revalorizacijske rezerve članak 4. BAD-a Obveze 12.

MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28.

201 Materijalna imovina članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive

202 Vlasnički instrumenti članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive



204 Ostalo članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive

205 Rezerve fer vrijednosti članak 8. stavak 1. točka (a) Računovodstvene direktive

206 Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (b) Računovodstvene direktive

207 Zaštita izvedenica. Zaštite novčanih tokova

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 30. točka (a) CRR-a

208 Zaštita izvedenica. Ostale zaštite

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive

209 Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima


▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 156





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Knjigovodstvena

vrijednost

010

210 Ostale rezerve članak 4. BAD-a Obveze 11-13.

MRS 1.54; MRS 1.78(e)

215 Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u vlasničkom kapitalu]

članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15.

220 Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela

članak 9. stavak 7. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 27.; Prilog V. dio 2.29.


230 Ostalo Prilog V. dio 2.29. Prilog V. dio 2.29.

235 Prve konsolidacijske razlike

članak 24. stavak 3. točka (c) Računovodstvene direktive

240 (-) Trezorske dionice Aktiva D III. 2. u Prilogu III. Računovodstvenoj direktivi; članak 4. BAD-a Imovina 12.; Prilog V. dio 2.30.

MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, UP 14, UP 36; Prilog V. dio 2.30.

46

250 Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

članak 4. BAD-a Obveze 14.

MRS 1.81 B (b)(ii) 2

260 (-) Dividende tijekom poslovne godine

članak 26. stavak 2.b CRR-a

MRS 32.35

270 Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]


MRS 1.54(q)

280 Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit



46

290 Ostale stavke 46

300 UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI

MRS 1.9(c), UP 6 46

310 UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE

članak 4. BAD-a Obveze

MRS 1. UP6

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 157

2. Račun dobiti i gubitka





Rašč

lam

ba u

tabl

ici Tekuće razdoblje

010

010 Kamatni prihodi članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 1.; Prilog V. dio 2.31.


16




MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1


MSFI 7.20(a)(i), B5(e)


MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A


MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.

070 Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik

MSFI 9. Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35.


085 Kamatni prihodi po obvezama

Prilog V. dio 2.37. MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37.

090 (Kamatni rashodi) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 2.; Prilog V. dio 2.31.


16

100 (Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)


110 (Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

MSFI 7.20(a)(i), B5(e)

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 158





Rašč

lam

ba u

tabl


010

120 (Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku)

MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2.

130 (Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik)


140 (Ostale obveze) Prilog V. dio 2.38.

145 (Kamatni rashodi po imovini)

Prilog V. dio 2.39. MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39

150 (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)

MOTFI 2.11

160 Prihodi od dividende članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 3.; Prilog V. dio 2.40.



MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40.


MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40.


MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41.

192 Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obra čunana metodom koja nije metoda udjela

Prilog V. dio 2.42 Prilog V. dio 2.42

200 Prihodi od naknada i provizija

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 4.

MSFI 7.20(c) 22

210 (Rashodi od naknada i provizija)


MSFI 7.20(c) 22

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 159





Rašč

lam

ba u

tabl


010

220 Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto




MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11


MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.


MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2.

270 Ostalo

280 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto


MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.

16

285 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se trguje, neto


16

287 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto


290 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto


16, 45

295 Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se ne trguje, neto


16

300 Dobici ili (-) gubici od računovodstva zaštite, neto



▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 160





Rašč

lam

ba u

tabl


010

310 Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto

članak 39. BAD-a MRS 21.28, 52 (a)

320 Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14.; Prilog V. dio 2.56.

330 Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto

Prilog V. dio 2.48. MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48.

45

340 Ostali prihodi iz poslovanja

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 7.; Prilog V. dio 2.314- 316.

Prilog V. dio 2.314-316. 45

350 (Ostali rashodi iz poslovanja)

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 10.; Prilog V. dio 2.314- 316.

Prilog V. dio 2.314-316. 45

355 UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO

360 (Administrativni rashodi)

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.;

370 (Rashodi za zaposlenike) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.a

MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6

44

380 (Ostali administrativni rashodi)

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.b;

390 (Amortizacija) MRS 1.102, 104

400 (Nekretnine, postrojenja i oprema)


MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii)

410 (Ulaganja u nekretnine) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.

MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv)

415 (Goodwill) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 161





Rašč

lam

ba u

tabl


010

420 (Ostala nematerijalna imovina)


MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi)

425 Dobici ili (–) gubici zbog izmjena, neto

MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.


MSFI 7.35J


MSFI 7.35J

430 (Rezervacije ili (–) ukidanje rezervacija)

MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440 (Preuzete obveze i preuzeta jamstva)

članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 11-12.

MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50.

450 (Ostale rezervacije)

455 (Povećanja ili (–) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto)

članak 38.2 BAD-a

460 (Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)

članak 35. do 37. BAD-a, Prilog V. dio 2.52., 53.

MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4; Prilog V. dio 2.51., 53.

12

481 (Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit)

MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491 (Financijska imovina po amortiziranom trošku)

MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510 (Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)


MRS 28.40-43 16

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 162





Rašč

lam

ba u

tabl


010

520 (Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)

MRS 36.126(a)(b) 16

530 (Nekretnine, postrojenja i oprema)


MRS 16.73(e)(v-vi)

540 (Ulaganja u nekretnine) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.

MRS 40.79(d)(v)

550 (Goodwill) članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.

MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124

560 (Ostala nematerijalna imovina)


MRS 38.118 (e)(iv)(v)

570 (Ostalo) MRS 36.126 (a)(b)

580 Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku

članak 24. stavak 3. točka (f) Računovodstvene direktive

MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)

590 Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela


Prilog V. dio 2.54.

600 Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti

MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55.

610 DOBIT ILI (–) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI

MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A

620 (Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)


MRS 1.82(d); MRS 12.77

630 DOBIT ILI (–) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI


MRS 1, UP 6

▼M1

02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002 — 163





Rašč

lam

ba u

tabl


010

632 Izvanredna dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja


633 Izvanredna dobit ili gubitak prije oporezivanja


634 (Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom)


640 Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56.

650 Dobit ili (–) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

MSFI 5.33(b)(i)

660 (Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)

MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)

670 DOBIT ILI (–) GUBITAK TEKUĆE GODINE


MRS 1.81 A(a)

680 Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]

MRS 1.81B (b)(i)

690 Pripada vlasnicima matičnog društva

MRS 1.81 B (b)(ii)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 164

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu

Osnova


vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28.


institucije

Ostala financijska

društva


Kućanstva

Prilog V. dio 1.34.







005 010 020 030 040 050 060

Prema proizvodu

010 Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima


020 Dugovanje po kreditnoj kartici Prilog V. dio 2.85.(b)

030 Potraživanja od kupaca Prilog V. dio 2.85.(c)

040 Financijski najmovi Prilog V. dio 2.85.(d)

050 Obratni repo krediti Prilog V. dio 2.85.(e)

060 Ostali dugoročni krediti Prilog V. dio 2.85.(f)

070 Predujmovi koji nisu krediti Prilog V. dio 2.85.(g)

080 KREDITI I PREDUJMOVI Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 165

Osnova


vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28.


institucije

Ostala financijska

društva


Kućanstva

Prilog V. dio 1.34.







005 010 020 030 040 050 060

Prema kolateralu

090 od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

100 od čega: ostali krediti s kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(b), 87.

Prema namjeni 110 od čega: potrošački krediti Prilog V. dio 2.88.(a)

120 od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće


Prema podre đenosti

130 od čega: krediti za financiranje projekata

Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 166

8. Raščlamba financijskih obveza


Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28. Akumulirane

promjene fer vrijednosti

zbog kreditnog rizika

Držanje radi trgovanja

Po fer vrijednosti kroz

dobit ili gubitak

Amortizirani trošak Trgovanje Po troškovnoj

metodi Računovodstvo

zaštite

MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim nače

lima

MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9

Dodatak A, MSFI 9.BA.6- BA.7, MSFI

9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.


članak 33.stavak 1. točka (b), članak 33.

stavak 1. točka (c) CRR-a;




članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6.

Računovodstvene direk

tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9

članak 8. stavci 3. i 6. Računo

vodstvene direktive; MRS

39.47

članak 8. stavak 3. Raču

novodstvene direktive;

Prilog V. dio 1.25.


novodstvene direktive

članak 8 stavak 1. točka (a),

stavak 6., stavak 8. točka 1. podtočka (a)

Računovodstvene direktive

članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka

(c) CRR-a; Prilog V. dio

2.102.

010 020 030 034 035 037 040

010 Izvedenice Prilog II. CRR-u MSFI 9.BA.7(a)

020 Kratke pozicije MSFI 9.BA.7(b)

030 Vlasnički instrumenti

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.

MRS 32.11

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 167






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 168






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

060 Središnje banke Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 169






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

080 Depoziti s ugovorenim dospijećem

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

090 Depoziti otkupivi uz najavu

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 170






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

110 Opće države Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 171






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 172






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.



ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 173






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

160 Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 174






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 175






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

210 Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 176






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 177






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040





ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 178






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

260 Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 179






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 180






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

310 Kućanstva Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)

Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 181






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.


ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 182






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040





ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 183






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040


Prilog V. dio 1.37, dio 2.98.

Prilog V. dio 1.37, dio 2.98.

370 Certifikati o depozitu

Prilog V. dio 2.98.(a) Prilog V. dio 2.98.(a)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 184






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

380 Vrijednosni papiri osigurani imovinom

članak 4. stavak 61. CRR-a


390 Pokrivene obveznice

članak 129. CRR-a članak 129. CRR-a

400 Hibridni ugovori Prilog V. dio 2.98.(d) Prilog V. dio 2.98.(d)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 185






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

410 Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 2.98.(e) Prilog V. dio 2.98.(e)

420 Konvertibilni složeni financijski instrumenti

MRS 32.UP 31

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 186






dobit ili gubitak



zaštite


lima



9.6.7

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.









tive; MRS 39.9, UP 14-15



tive; MRS 39.9



39.47



Prilog V. dio 1.25.








2.102.

010 020 030 034 035 037 040

430 Nekonvertibilni


Prilog V. dio 1.38-41. Prilog V. dio 1.38-41.

450 FINANCIJSKE OBVEZE

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 187


Knjigovodstvena vrijednost

Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Po amortiziranom trošku Po troškovnoj metodi


lima

MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5

MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.

Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela

članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računo

vodstvene direktive; MRS 39.9

članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direk

tive; MRS 39.47


010 020 030



020 Izdani dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.37. Prilog V. dio 1.37.

030 PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE

Prilog V. dio 2.99-100. Prilog V. dio 2.99- 100.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 188

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite


Knjigovodstvena vrijednost Fer vrijednost Zamišljeni iznos

Pozitivna vrijednost

Negativna vrijednost

Ukupno trgovanje

od čega: prodano

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se

trguje

od čega: financijska

imovina mjerena po troškovnoj

metodi / LOCOM-u

Financijske obveze koje se

drže radi trgovanja i kojima se

trguje

od čega: financijske

obveze mjerene po troškovnoj

metodi / LOCOM-u

MSFI u skladu s nacionalnim opće

prihvaćenim računovodstvenim načelima

Prilog V. dio 2.120., 131.

MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V.

dio 2.120., 131.



Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.17., dio

2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040



020 od čega: ekonomske zaštite





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 189





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040



050 Opcije organiziranog tržišta



060 Organizirano tržište ostalo






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 190





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 191





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040












▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 192





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 193





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040



195 od čega: ekonomske zaštite uz upotrebu opcije fer vrijednosti


MSFI 9.6.7.1; Prilog V. dio 2.140.

201 od čega: ostale ekonomske zaštite



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 194





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040




240 Ostalo



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 195





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 196





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040

290 IZVEDENICE Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.16.(a)

MSFI 9 Dodatak A


Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141. (a), 142.

Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 197





Ukupno trgovanje

od čega: prodano


trguje



metodi / LOCOM-u



trguje



metodi / LOCOM-u



Prilog V. dio 2.120., 131.


dio 2.120., 131.





2.120.



2.120.






010 011 020 016 022 025 030 040


Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)


320 od čega: OTC – ostalo

Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 198

11. Računovodstvo ograničavanja rizika

11.2. Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: raščlamba prema vrsti rizika



Knjigovodstvena vrijednost Zamišljeni iznos Fer vrijednost



Imovina

od čega: imovina koja se

iskazuje po amortizi

ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze

od čega: obveze koje se iskazuju

po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita

od čega: izvedenice

koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano

od čega: izvedenice koje se

iskazuju po amortizi

ranom trošku / LOCOM-u


2.120.


Prilog V. dio 1.25., dio 2.120.


Prilog V. dio 2.133-

135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 199






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 200






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 201






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 202






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040




230 IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

Prilog V. dio 1.22., 26.

231 od čega: zaštite fer vrijednosti


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 203






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040

232 od čega: zaštite novčanog toka


233 od čega: zaštite na temelju troška

Prilog V. dio 2.143., 144.

234 od čega: zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 204






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040

235 od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika


236 od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika



Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 205






Imovina



ranom trošku /

LOCOM-u

Obveze


po amortiziranom

trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita


koje se iskazuju po

amortiziranom

trošku / LOCOM-u

od čega: prodano





2.120.





135.






005 006 007 008 010 011 020 021 030 040



260 od čega: OTC – ostalo


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 206

18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima


Prihodujuće Neprihodujuće

Nisu dospjela ili dospjela ≤ 30 dana

Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana


koja nisu dospjela ili koja su dospjela ≤ 90

dana

010 020 030 055 060 070



Prilog V. dio 1.34., dio 2.118.,

221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na

temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




020 Središnje banke Prilog V. dio 1.42.(a) Prilog V. dio 1.42.(a)

030 Opće države Prilog V. dio 1.42.(b) Prilog V. dio 1.42.(b)

040 Kreditne institucije Prilog V. dio 1.42.(c) Prilog V. dio 1.42.(c)

050 Ostala financijska društva Prilog V. dio 1.42.(d) Prilog V. dio 1.42.(d)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 207







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

060 Nefinancijska društva Prilog V. dio 1.42.(e) Prilog V. dio 1.42.(e)


Prilog V. dio 1.32., 44.(a)




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 208







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




MSP članak 1. stavak 2. MSP članak 1. stavak 2.


Prilog V. dio 2.86.(a), 87. Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

150 Kućanstva Prilog V. dio 1.42.(f) Prilog V. dio 1.42.(f)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 209







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




170 Od čega: potrošački kredit







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 210







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 211







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 212







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




Prilog V. dio 2.233.(b) Prilog V. dio 2.233.(b)




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 213







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 214







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 215







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 216







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.






Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 224.

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 113., 116., 224.


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 217







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 218







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.112., 114., 225.

MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.102–105., 114., 116., 225.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 219







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.




480 Ostale preuzete obveze Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 115., 224.


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 220







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 221







dana

010 020 030 055 060 070




221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 222


Neprihodujuće


Dospjela > 180 dana ≤ 1 godina

Dospjela > 1 godina ≤ 5

godina

Dospjela > 5 godina

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)

MSFI 9.5.5.1; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio

2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)

članak 4. stavak 95. CRR-a; Prilog

V. dio 2.237.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 223


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 224


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 225


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 226


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 227


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 228


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 229


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 230


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 231


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)




Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 232


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 233


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 234


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 235


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 236


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 237


Neprihodujuće




godina

Dospjela > 5 godina


Od čega: umanjena

080 090 100 105 110 120



Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


2.237.(a)


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.


2.238.(b)


V. dio 2.237.(a)





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 238


Prihodujuće izlo ženosti – akumulirano umanjenje

vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i

rezervacije

Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili

koja su dospjela ≤ 90 dana


130 140 150 160 170



Prilog V. dio 2. 238.

Prilog V. dio 2. 238. Prilog V. dio 2. 238. Prilog V. dio 2. 236., 238. Prilog V. dio 2. 236.,

238.


temelju BAD-a


Prilog V. dio 2. 238 Prilog V. dio 2. 238 Prilog V. dio 2. 236., 238. Prilog V. dio 2. 236.,

238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 239





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 240





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 241





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.











▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 242





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 243





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 244





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 245





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 246





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 247





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.




Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 248





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 249





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 250





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 251





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 252





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 253





rezervacije




130 140 150 160 170





238.


temelju BAD-a



238.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 254


Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati


Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog

kreditnog rizika i rezervacije




godina

Dospjela > 5 godina

Primljeni kolateral za neprihodujuće izlože

nosti

Financijska jamstva primljena za nepriho

dujuće izloženosti

180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238. Prilog V. dio 2. 239. Prilog V. dio 2. 239.


temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 255









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 256









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 257









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.












▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 258









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 259









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 260









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.









▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 261









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 262









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 263









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.





Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 264









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.










▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 265









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 266









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 267









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 268









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 269









godina

Dospjela > 5 godina


nosti



180 190 195 200 210



Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.



temelju BAD-a

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 270

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima


temelju BAD-a







od čega: prihodujuće restrukturirane

izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije

neprihodujućih izloženosti

010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

010 Dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1.31., 44.(b)




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 271


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 272


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 273


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 274


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

130 Od čega: mala i srednja poduzeća MSP članak 1. stavak 2. MSP članak 1. stavak 2.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 275


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




170 Od čega: potrošački kredit Prilog V. dio 2.88.(a) Prilog V. dio 2.88.(a)

▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 276


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 277


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 278


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 279


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 280


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 281


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

201 DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNI ČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 282


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 283


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 284


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 285


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 286


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

231 DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(c) Prilog V. dio 2.249.(c)



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 287


temelju BAD-a










010 020 030 040 050

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245.,

251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.



340 Preuzete obveze po kreditima Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 246.


▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 288


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje

od čega: sa statusom

neispunjavanja obveza

od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.

Prilog V. dio 2.241.(a),

266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

članak 178. CRR-a; Prilog

V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 289


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 290


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 291


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 292


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 293


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 294


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 295


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 296


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 297


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 298


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.



▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 299


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 300


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 301


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 302


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 303


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.




▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 304


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 305


temelju BAD-a






tima

Refinanciranje



od čega: umanjeno



060 070 080 090 100 110

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2.

259–263.


266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.


V. dio 2.264.(b)


V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 306


temelju BAD-a




Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može

razmatrati Prilog V. dio 2.119.


mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje


Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje

vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezer

vacije

Primljeni kolateral i primljena financijska

jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva

primljena za izloženosti s

mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 307


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 308


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 309


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 310


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 311


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 312


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.








▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 313


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 314


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 315


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 316


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.





▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 317


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 318


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 319


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 320


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 321


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 322


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

02015R0534 —

HR

— 09.10.2017 —

001.002 — 323


temelju BAD-a







mjerama restrukturi

ranja – akumuli

rano umanjenje




vacije


jamstva




mjerama restrukturi

ranja

Financijska jamstva


mjerama restrukturi

ranja

120 130 140 150 160 170 180




Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.






Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.







▼M1

b uredba (eu) 2015/534 europske srediŠnje banke od 17 ... · „mrs” i „msfi” znači...

Documents