balanced scorecard

1 Balanced Scorecard construção e execução A Matiolli

A Matiolli Balanced Scorecard – Construção e execução


Apresentação

Executivo por mais de 30 anos, ocupou cargos de diretor, direção geral e conselheiro em empresas multinacionais e nacionais de grande e médio porte. Engenheiro Industrial pela FEI, Pós Graduado em Administração de Empresas pela FGV-SP, onde também lecionou Estratégia Empresarial. Atualmente leciona Estratégia Empresarial, Balanced Scorecard, Governança Corporativa e Novos Modelos de Negócio em cursos de MBA e Pós-MBA da FIA e da USP. Como consultor tem prestado serviços de consultoria e treinamento para empresas dos mais diversos setores tais como: Telecom, Bancos, Metalurgia, Auto Peças, Saúde, Educação, Farmacêutica, Alimentação, Tecnologia da Informação, Agro Indústria, Centros de Tecnologia, Engenharia e Construção Civil, Hospitais, Máquinas e Equipamentos, Energia, etc. Está Conselheiro Certificado pelo IBGC.

Experiência como: Executivo Consultor Conselheiro Palestrante

A Matiolli


Os conceitos gerais

Conceitos básicos


Por que do Balanced Scorecard? As medidas financeiras não são suficientes A questão da Estratégia

A crescente importância da estratégia Necessidade de execução rápida da estratégia Revisão da estratégia com maior frequência Necessidade de comunicar a estratégia a todos Dificuldade na implementação da estratégia

Necessidade de administrar os ativos intangíveis Necessidade de alinhar as ações com a estratégia


Por que os CEOs falham?

Maior fonte de fracasso, não é a

falta de idéias!

As empresas falham na

execução da estratégia!

A maior parte das organizações chegam a

formular uma boa estratégia

Não há falta de criatividade

60%

90%


A construção de um BSC é trabalho de equipe

O desafio da construção


As etapas da construção do balanced scorecard

Da escolha à execução estratégica

Missão Visão Valores

Estratégia Mapa Estratégico

Objetivos Indicadores Metas Projetos

Execução

BSC

1 2 3 4 5

Conselho Equipe Executiva

Construção


As bases para a formulação da estratégia

Valores Missão Visão







Execução

BSC

1 2 3 4 5


Construção


Estratégia empresarial

O conceito de estratégia empresarial


A necessidade de se ter uma estratégia

“Em uma época de grandes mudanças, intensa competição

e convergência tecnológica, improvisação, mesmo que brilhante, pode não ser suficiente como arma para

enfrentar o efeito destrutivo das mudanças”

Kenneth R. Andrews


Competências da organização

Oportunidades

Proposta de valor


Estratégia é um sistema social



Oportunidades

Análise Externa +

Intuição Análise Interna

Recursos Capital humano Tecnologia Capital

Necessidades Desejos Problemas

Proposta de valor


Posicionamento

Estratégia é um sistema social

Modelo de negócio


O desenvolvimento da estratégia

A escolha da estratégia


Competências

Desafio = adequação dos componentes

Oportunidades

Análise Externa +

Intuição Análise Interna

Capital financeiro Capital humano Capital tecnológico Recursos naturais

Necessidades Desejos Problemas

Proposta de valor

Análise da indústria


concorrência

Riscos

Missão

clientes

mercado


É preciso se adaptar continuamente

Organização

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Mudanças

Macro Ambiente

Indústria

Líderes

É preciso adaptar a estratégia continuamente à nova realidade!


Organização

Comportamento da concorrência

Produtos/Serviços Substitutos

Fornecedores

Clientes: Valores por Segmento

Entrantes

Responsabilidade Corporativa

Análise do macro ambiente e da indústria

Análise da Industria - Cinco Forças

Atratividade da indústria

Ambiente Tecnológico

Ambiente Econômico Ambiente Político

Ambiente Sociológico


Se o cliente compra da organização é preciso entregar a ele a proposta de valor ofertada

Desenvolver competências necessárias à entrega da proposta de valor

Competências são asseguradas por processos e conhecimentos

Se a oportunidade a proposta de valor muda as competências serão outras

Estratégia empresarial e proposta de valor


Oportunidade

escolhida Proposta de valor

clientes



Macro ambiente Contexto Mercado

Capabilidades Fortes & fracas

Organização

Desenvolvimento &

Aquisição

Concorrentes Escolha da estratégia

Clientes Oportunidades

Racionalidade - Oportunidade x capabilidades - Retorno e risco Recursos Sistema de Crenças Éticos e Sociais

Proposta de valor

É preciso buscar adequação entre os componentes da estratégia

Coo-petição

riscos

Cadeia de valor


Interna Aprendizado

Financeira

Balanced Scorecard

Balanced scorecard é muito mais que um placar

Cliente

“Para termos sucesso como queremos ser

vistos pelos acionistas?”

“Para atingirmos nossos resultados que valores

temos que entregar aos nossos clientes?”

“Para encantar nossos clientes, em quais

processos precisamos ser excelentes,”

“Para implementar nossa Estratégia que

conhecimentos e tecnologias precisamos adquirir?”

21 Balanced Scorecard construção e execução A Matiolli 21

Uma discussão em crescimento

Acionistas Stakeholders

Investidores diretos

Investidores indiretos

Acionistas

Clientes Pessoal Fornecedores Bancos Governos Comunidades

Compartilhamento de valor e riscos







Execução

BSC

1 2 3 4 5


Construção


A construção do balanced scorecard

A construção do Mapa Estratégico


Conquistar novos clientes

Inovação A busca da excelência operacional

Estratégia de Crescimento Estratégia de Produtividade

De onde virá a receita futura?

Capital humano preparado e motivado e tecnologia para excelencia operacional

Capital Organizacional Capital Humano Capital Tecnológico

Perspectiva Financeira

Perspectiva do Cliente

Perspectiva Interna

Perspectiva do Aprendizado

Que competências será preciso desenvolver

nas pessoas para executar a estratégia?

Que cultura , liderança e

estrutura será preciso desenvolver para

executar a estratégia?

Valor para a sociedade

Sustentabilidade

Que processos

serão necessários para gerar uma

imagem de empresa responsável junto à

sociedade?

Os componentes do mapa estratégico

Qual o valor a ser entregue aos acionistas?

De onde virá o ganho de produtividade?

Que valores é preciso entregar para conquistar e

reter os clientes? Que valores é preciso entregar à sociedade?

Em quais processos

teremos que ser excelentes para entregar

um produto/serviço diferenciado aos nossos

clientes?

Como conquistar e reter novos clientes?

Que inovações

será preciso promover para

aprimorar a entrega de valor

aos clientes?

Que tecnologias será preciso aportar

para executar a estratégia?

Como crescer nos clientes atuais?

Que clientes se quer servir?


Como descrever a estratégia

Perspectiva financeira A Perspectiva do Equilíbrio

Perspectiva do cliente A Escolha da Proposta de Valor

Perspectiva interna A identificação dos Processos Chaves

Perspectiva do aprendizado A Seleção das Tecnologia e Competências


Perspectiva do aprendizado

Perspectiva interna

Perspectiva financeira

BSC é muito mais que um placar

Perspectiva do cliente

Valores a entregar aos clientes e aos acionistas

Como os valores são entregues


As relações de causa e efeito e criação de valor superior



Perspectiva Interna


Capital Humano Portfólio de Tecnologias

Inovação de produtos

Inovação de Processos

Processos + eficientes

Produtos Inovadores

Maior Receita

Preços Competitivos

> Geração de Valor para os Acionistas

Cultura

Menor Custo

Estrutura Incentivos


Maximizar Rentabilidade

Conquistar novos clientes

Inovação A busca da excelência operacional De olho no dragão


Conquistar novos clientes para aumentar

receita futura Adquirir outras

empresas Vencer a Inflação

Gestão comercial

Gestão de Compras e Logistica Reduzir

perdas nos processos

Força de Trabalho Motivada e Tecnologia para Humanizar

Capital organizacional Capital humano Capital Tecnológico



Perspectiva Interna


Gestão inteligente

do cardápio

Controlar os processos

alimentícios

Gerenciar custos de

M. O.

Foco no Desenvolvimento Supervisores de contrato Chefes de cozinha Gerentes de Negócios

Aportar tecnologia para Sistema de gestão Acelerar atendimento > Produtividade e Cond. Trab.

Equipes Motivadas Promoção Interna Remuneração Estratégica Transparência resultados

Desenvol/º de novos produtos

Relacionamento ativo e eficaz

Ambiente agradável e

limpo

Sair da Rotina

Inleligência de Mercado

Melhorar a estrutura de custos

Valor para a sociedade

Respeito ao ser humano

Respeito ao meio ambiente

Automatizar a produção

Preservação

Projetar unidades

agradáveis/ funcionais

Melhorar as condições de trabalho

Tratar

adequada/° as sobras de

alimentos

O mapa estratégico descreve a estratégia

Clientes alvo: Empresas médias Reter os clientes conquistados


Devemos mudar o mapa estratégico?

Situação Atual

Situação desejada


Mapa Estratégico – Boston Liric Opera

Visar e Prospectar

Mantenedores Fiéis

Perspectiva Interna


Perspectiva do Aprendizado e

Inovação

Apresentar produções inovadoras e diversificadas de alta qualidade Desenvolver uma audiência engajada e educada em opera Desenvolver a próxima geração de talentos

Foco no Recrutamento

Assinantes

Construir Reputação Artística de Alto Nível

Manter Programa de Residência Para Artista

Apresentar Repertório

Diversificado

Promover Colaborações

Construir Suporte da

Comunidade

Foco na Educação da Comunidade Gde. Boston

Mantenedores/Assinantes Opera Nacional e Internacional Comunidade

Agilizar Processo

Bilhetagem

Aumentar Contato

One-to-One

Melhorar Sistema de Suporte ao Conselho

Serviço e Produtos na

Internet

Contratar os Melhores

Talentos

Desenvolver Processo de

Inovação

Foco no Recruta/º de

Conselheiros

Amplo Programa Relações Publicas

Desenvolve Novos

Programas

Melhorar Relação com os Clientes Excelência Operacional Conhecimento da Marca

Alavancar Conselheiro por meio de Treinamento

Prover Pessoal Treinado

Competências Básicas

Desenvolver Plano de

Comunicação Estratégica

Dessiminar Cultura de Avaliação

Desenvolver Programa de Residência

Para Gestores

Investir em

Tecnologias Estratégicas

Aprimorar Plano de RH

Competências Estratégicas Alinhamento Estratégico Construir a Base para o Crescimento

Fonte: Balanced Scorecard Report-Nov/Dez-2001-HBS Publising

Missão


Aumentar a

Receita

Automatizar Processos

Financeiros

Construir Suporte

Plurianual

Criar uma Estratégia de

Investimento de Longo Prazo

Desenvolver Previsões Reslísticas

Institucionalizar o Orçamento

Plurianual

Assegurando o Crescimento Responsabilidade Fiscal







Execução

BSC

1 2 3 4 5


Construção


Maximizar Rentabilidade


Conquistar novos clientes para aumentar

receita futura Adquirir outras

empresas Vencer a Inflação



Perspectiva Interna


Objetivos estratégicos vs projetos estratégicos

Melhorar a estrutura de custos


Objetivo Medidas Meta Iniciativas

< 3%

% de domicílios atendidos

Consumo médio por

habitante/mês

Ind

Ind

Disponibilizar água para toda

a população urbana

% de perda no sistema

10 m3

98%

Modernizar Hidrômetros

Campanha educativa

Projeto de eliminação de vazamentos

$ Mi

10,5

17,4

2,5

0,5

Construir adutoras AXP – AH4

Redes de distribuição R3 – R12A – R7B 8,0

Objetivo:

O que é preciso alcançar para

que a Estratégia seja executada

Medidas:

Como medir o avanço na direção dos

Objetivos

Metas:

Que de nível de desempenho é preciso atingir

para o sucesso

Iniciativas:

Que ações levarão ao

alcance das Metas e Objetivos

Indicadores:

Representação

do desempenho

Componentes do painel de gestão


Objetivo Medidas Meta Iniciativas

> 85

< 36

Melhorar o Clima Interno

Índice da Pesquisa de Clima Interno

Quantidade de BO abertos pela

Ouvidoria

Ind

Realizar

Pesquisa de Clima Interno

Ind

Indicador de Resultado

Indicador de Tendência

Objetivo:

O que é preciso alcançar para

que a Estratégia seja executada

Medidas:

Como medir o avanço na direção dos

Objetivos

Metas:

Que de nível de desempenho é preciso atingir

para o sucesso

Iniciativas:

Que ações levarão ao

alcance das Metas e Objetivos

Indicadores:

Representação

do desempenho

$

300K

Componentes do painel de gestão


O painel de gestão e as responsabilidades

Objetivos Persp

Objetivo 1

Objetivo 2

Objetivo 4

Medidas Resp.

Medida 1

Medida 2

Medida 3

Medida 4

Medida 5 Medida 6

Medida 7

Medida 8

Medida 10

Medida 9

Medida 11

Resp. Fq Meta Real Desvio Ind. Meta Desvio Ind. Real Projetos Resp. Ind.

S

Acumulado Periodo

Objetivo 3

Objetivo 5

Ra

Re

Rd

Rb

Rc

Rf

Ra

Rb

Rg Rc

Ra

Rd

Ra

Rh

Ri

Re

T

A

M

M

M

M

M

T

M

M

100

85

15

<1

82 30

182

6

30

290

0

12

31

0

6,2

540

30 82

1

18

85

12

92 (8)

83

6,1 0,1

181 (1)

30 -o-

1

1,2 (0,2)

14,9 (0,1)

87

18

2

6

1 1 1 1

296 6

6,1 (0,1)

552 12

29 (1)

85 3

1 -o-

16 (2)

88

19

3

7

Projeto A Rm

Projeto B

Projeto D

Projeto C

Projeto E

Rb

Rd

Rh

Rd

Descrição da Medida

Formula da Medida

Aquisição da Informação

Resp.

Unidade

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Análise de Tendência

Gráfico de Controle

Fina

ncei

ra


O alinhamento da organização via BSC

Corporação

Negócios

Unidades de negócios

Construção

Prestação de contas


As pessoas precisam conhecer a estratégia

O alinhamento das pessoas à estratégia

A comunicação da estratégia


Criar uma cultura que suporte as mudanças estratégicas

Criar consciência estratégica 1

2

3

Alinhar objetivos pessoais

Alinhar remuneração

Assegure que cada indivíduo tenha compreensão da estratégia

Assegure que cada indivíduo saiba onde se encaixa no plano geral de jogo

Reforce o comportamento desejado e aumente o grau de consciência

Não se pode executar o que não se entende


Conhecimento em gestão x conhecimento técnico

Direção

A Organização focada na Estratégia

Comunicação da Estratégia & Treinamento

Balanced Scorecards

Desenvolvimento Pessoal

Incentivos & Recompensas

Objetivos estratégicos

Projetos estratégicos

Melhoria processos

Supervisores

Gerentes

Execução dos processos Operadores

Estratégia


Ligar as recompensas aos resultados

É preciso construir e aperfeiçoar um sistema de recompensas ligado à estratégia

Objetivos Estratégicos Metas de Curto e Longo Prazo Iniciativas e Projetos Comportamento

Remuneração Incentivos Promoções Oportunidades É

preciso ligar







Execução

BSC

1 2 3 4 5


Construção


A estratégia como um processo contínuo

A execução da estratégia


O ciclo completo da estratégia

Entender o contexto

Análise Externa Identificar

Oportunidades Avaliar e

Selecionar Oportunidades

Objetivos

Estratégicos

Metas

Projetos

Orçamento Estratégico

Orçamento Operacional

Execução da Estratégia

Escolha da Estratégia

Avaliação Metas

Projetos

Resultados Execução Processos Projetos

$$ Funding

?

Explicitar as Competências Necessárias

Avaliação

da Estratégia

ñ OK

Valores Missão Visão

+

Estratégia

Indicadores

Incentivos

Estrutura

OK


O controle da execução da estratégia

1- As Reuniões Operacionais Preparação para a Reunião de Avaliação dos Painéis de Gestão

Trimestral

3- A Reunião de Avaliação da Estratégia Geração dos Projetos (Médio e Longo Prazo)

Mensal

Mensal

2- Reunião de Avaliação do Balanced Scorecard Prestação de contas e aprovar o que fazer


O ciclo completo da estratégia

Estratégia Empresarial Balanced Scorecard Inovação ligada à estratégia Governança Corporativa Sustentabilidade & Estratégia

A. Matiolli [email protected]

Celular: (11) 99972-4587

balanced scorecard

Business