balanced scorecard (bsc) exercício de aplicação. visÃo: a natura, por seu comportamento...

BALANCED SCORECARD (BSC)

Exercício de Aplicação

VISÃO:

• A Natura, por seu comportamento empresarial, pela qualidade das relações que estabelece e por seus produtos e serviços, será uma marca de expressão mundial, identificada com a comunidade das pessoas que se comprometem com a construção de um mundo melhor através da melhor relação consigo mesmas, com o outro, com a natureza da qual fazem parte, com o todo.

MISSÃO• A busca permanente do aperfeiçoamento é o que

promove o desenvolvimento dos indivíduos, das organizações e da sociedade.

• A empresa, organismo vivo é um dinâmico conjunto de relações. Seu valor e longevidade estão ligados à sua capacidade de contribuir para a evolução da sociedade e seu desenvolvimento sustentável.

• Um dos fundamentos do crescimento constante da Natura é a busca contínua pela excelência dos nossos produtos e serviços.

• Nossa estratégia de negócios está apoiada em quatro pilares: nosso compromisso com a sustentabilidade, as relações de qualidade que estabelecemos com todos os nossos públicos, os conceitos e produtos que desenvolvemos e a força da marca Natura, que representa a nossa essência.

MISSÃO

• Nossa intenção é manter a liderança no Brasil do mercado-alvo de cosméticos, construindo e reforçando os atributos da marca nas diferentes regiões do país, buscando a ampliação do número de Consultoras e Consultores e o aumento do volume de negócios.

• No caso das operações internacionais, pretendemos consolidar em 2006 o processo de planejamento para ampliar nossa presença em outros países. As perspectivas são de continuidade do crescimento de vendas e do número de Consultoras e Consultores em todos os mercados, com aumento da produtividade da força de vendas e orientação por categorias, além da expansão geográfica das operações.

MISSÃO

• Para assegurar, nos próximos anos, a expansão nacional e internacional, será indispensável não só garantir volumes crescentes de recursos para investimentos em pesquisa e desenvolvimento e inovação, mas também seu uso de forma mais eficiente, mantendo o foco em nossos diferenciais. Reforçaremos nossa opção de aprofundar o conhecimento sobre a biodiversidade brasileira e sua utilização sustentável em nossas formulações. Ao mesmo tempo, intensificaremos projetos de pesquisa próprios e a associação com redes científicas e acadêmicas no Brasil e no exterior.

MISSÃO

• Outro desafio é desenvolver e aperfeiçoar estruturas organizacionais que não só dêem suporte à expansão atual, mas também ofereçam sustentação ao crescimento futuro. Essas estruturas são moldadas de forma a ampliar, seja no planejamento, seja na gestão de nossas atividades, a preocupação com a performance socioambiental que faz parte da essência da Natura.

MISSÃO

• Além de ampliar contratações e de, já em 2005, implantar novos processos de gestão de recursos humanos nas operações do exterior, passamos a buscar profissionais em todos os níveis que atendam a requisitos compatíveis com a opção pela internacionalização, mesmo para vagas no Brasil. Entre esses requisitos estão experiência internacional e capacidade de adaptação a outras culturas. Começamos ainda a atrair profissionais por meio de programas, parcerias e intercâmbios com universidades internacionais. Outro programa, o Natura Educação, de reembolso de mensalidades de cursos de formação básica e especialização, cresceu tanto em recursos aplicados como em abrangência, para promover o desenvolvimento de um número cada vez maior de colaboradores .

As 4 perspectivas do BSCAs 4 perspectivas do BSC

INDICADORES

INDICADORES

VISÃO E ESTRATÉGIA

PROCESSOS INTERNOS

Para satisfazer nossos

acionistas e clientes, em

quais processos devemos ser excelentes?

OBJETIVOS METASINDICADORES

APRENDIZADO E CRESCIMENTO

Para atingir nossa visão,

como manteremos

nossa habilidade de

mudar e melhorar?

OBJETIVOS METAS

CLIENTES


como devemos nos mostrar para nossos

clientes?

OBJETIVOS METAS

FINANCEIRA

Para ter sucesso

financeiro, como devemos nos mostrar aos

nossos acionistas?

OBJETIVOS METASINDICADORES

FINANCEIRO CLIENTESPROCESSOS

INTERNOS

APRENDIZADO E

CRESCIMENTO

EVOLUÇÃO DA RECEITA BRUTA EVOLUÇÃO DA EBITDA

EVOLUÇÃO DA RECEITA LÍQUIDA EVOLUÇÃO DA MARGEM EBITDA (%)

VOLUME DE NEGÓCIOS CONSOLIDADO VOLUME DE NEGÓCIOS CONSOLIDADO POR CONSULTORA

VENDAS MERCADO INTERNO VENDAS MERCADO EXTERNO

LUCRO LÍQUIDO VENDAS LIQUIDAS

CONSUMO DE ÁGUA POR UNIDADE VENDIDA CONSUMO DE ENERGIA POR UNIDADE VENDIDA

REUTILIZAÇÃO DE ÁGUA (%) DESTINAÇÃO DE RESÍDUOS RECICLADOS (%)

GERAÇÃO DE RESÍDUOS POR UNIDADE VENDIDA (GR) VENDA DE REFIL SOBRE OS ITENS FATURADOS (%)

RECICLAGEM E REUTILIZAÇÃO DA ÁGUA NÚMERO DE PRODUTOS LANÇADOS

INVESTIMENTOS EM INOVAÇÃO DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS CONSULTORAS

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS / NÚMERO DE CONSULTORAS DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS FORNECEDORES

INVESTIMENTOS EM EDUCAÇÃO E TREINAMENTO / No.COLABORADORES DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS ACIONISTAS

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS / NÚMERO DE COLABORADORES DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS COLABORADORES

SATISFAÇÃO CONSUMIDORES SATISFAÇÃO FORNECEDORES

NÚMERO CONSULTORAS SATISFAÇÃO CONSULTORAS NÚMERO COLABORADORES

INSCRIÇÕES NO PROGRAMA x BOLSAS CONCEDIDAS INVESTIMENTOS EM EDUCAÇÃO E TREINAMENTO

BOLSAS OFERECIDAS

INDICADORESÁREAS DO BSC

IND

ICA

DO

RE

S x

ÁR

EA

S D

O B

SC

IND

ICA

DO

RE

S x

ÁR

EA

S D

O B

SC

As 4 perspectivas do BSC: FinanceiroAs 4 perspectivas do BSC: Financeiro

aumento de 10% ao ano


Para ter sucesso financeiro, como

devemos nos mostrar aos

nossos acionistas?

Número colaboradores

Investimentos em educação e treinamento









Valor da Distribuição de recursos acionistas

Distribuição de recursos / número de colaboradores

Valor da Distribuição de recursos colaboradores

Número consultoras

Medir índice Distribuição de recursos colaboradores

Medir Número consultoras

Medir Número colaboradores

Medir índice Investimentos em educação e treinamento

Medir Distribuição de recursos fornecedores

Medir índice de Investimentos em educação e treinamento

Medir índice Distribuição de recursos acionistas

Medir índice Distribuição de recursos / número de colaboradores

Medir Distribuição de recursos consultoras

Medir índice de recursos repassados às consultoras

Valor recursos repassados consultoras

Valor recursos repassados consultoras / no. consultoras

Valor recursos repassados consultoras

Valor dos Investimentos em educação e treinamento / no.colaboradores

Medir as vendas Líquidas no período Volume de vendas líquidas aumento de 10% ao ano

Medir Investimentos em Inovação Recursos investidos em Inovação aumento de 25% ao ano

Medir o volume de vendas no mercado externo volume atual / volume anterior aumento de 20% ao ano

Medir o lucro liquido no decorrer do tempo LL atual / LL anterior aumento de 25% ao ano


Medir o volume de negócios consolidados por consultora

Medir o volume de vendas no mercado interno

Medir a evolução da receita líquida receita atual / receita anterior aumento de 20% ao ano

volume atual / volume anterior aumento de 20% ao ano


volume atual / volume anterior aumento de 10% ao ano

FINANCEIRO

OBJETIVOS INDICADORES METAS

Medir a evolução da receita bruta

Medir a evolução da EBITDA

receita atual / receita anterior

Medir o volume de negócios consolidados

aumento de 20% ao anoEBITDA ATUAL / EBITDA ANTERIOR

volume atual / volume anterior

As 4 perspectivas do BSC: Processos InternosAs 4 perspectivas do BSC: Processos Internos

Medir o índice de Consumo de água por unidade vendida

Consumo de água por unidade vendida redução de 25% ao ano

Medir o índice de Consumo de energia por unidade vendida

Consumo de energia por unidade vendida redução de 25% ao ano

Medir o índice de Reutilização de água (%) Reutilização de água (%) aumento de 25% ao ano

Medir o índice de Destinação de resíduos reciclados (%)

Destinação de resíduos reciclados (%) aumento de 25% ao ano

Medir o índice de Geração de resíduos por unidade vendida (gr)

Geração de resíduos por unidade vendida (gr) redução de 20% ao ano

Medir o índice de Venda de refil sobre os itens faturados (%)

Venda de refil sobre os itens faturados (%) aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Reciclagem e reutilização da água

Reciclagem e reutilização da água aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Número de produtos lançados

Número de produtos lançados aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Satisfação consumidores Satisfação consumidores aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Satisfação fornecedores Satisfação fornecedores aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Inscrições no programa x bolsas concedidas

Inscrições no programa x bolsas concedidas aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Investimentos em educação e treinamento

Investimentos em educação e treinamento aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Bolsas oferecidas Número de Bolsas oferecidas aumento de 20% ao ano

Para satisfazer nossos

acionistas e clientes, em

quais processos devemos ser excelentes?

PROCESSOS INTERNOS


As 4 perspectivas do BSC: ClientesAs 4 perspectivas do BSC: Clientes

Medir o índice de Distribuição de recursos consultoras

Valores de Distribuição de recursos consultoras aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Distribuição de recursos / número de consultoras

Distribuição de recursos / número de consultoras aumento de 10% ao ano

Medir o índice de Distribuição de recursos fornecedores

Valores de Distribuição de recursos fornecedores


Medir o índice de Investimentos em educação e treinamento / no.colaboradores

Investimentos em educação e treinamento / no.colaboradores


Medir o índice de Distribuição de recursos acionistas

Valores de Distribuição de recursos acionistas aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Distribuição de recursos / número de colaboradores

Distribuição de recursos / número de colaboradores


Medir o índice de Distribuição de recursos colaboradores

Valores de Distribuição de recursos colaboradores


Medir o índice de Satisfação consumidores Índice de Satisfação consumidores aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Satisfação fornecedores Índice de Satisfação fornecedores aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Número consultoras Número consultoras aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Satisfação consultoras Índice de Satisfação consultoras aumento de 20% ao ano

Medir o índice de Número colaboradores Número colaboradores aumento de 20% ao ano


Inscrições no programa / bolsas concedidas aumento de 20% ao ano


CLIENTES



como devemos nos mostrar para nossos clientes?

As 4 perspectivas do BSC: Aprendizado e As 4 perspectivas do BSC: Aprendizado e crescimentocrescimento

Medir o volume de Vendas mercado interno

Vendas mercado interno aumento de 20% ao ano

Medir o volume de Vendas mercado externo

Vendas mercado externo aumento de 20% ao ano

Medir o Lucro líquido Lucro líquido aumento de 20% ao ano

Medir o Número de produtos lançados Número de produtos lançados aumento de 10% ao ano

Medir o Investimentos em inovação Valor dos Investimentos em inovação aumento de 10% ao ano

Medir o Número consultoras Número consultoras aumento de 20% ao ano

Medir o Número colaboradores Número colaboradores aumento de 20% ao ano


Inscrições no programa / bolsas concedidas aumento de 20% ao ano



como manteremos

nossa habilidade de mudar e melhorar?

APRENDIZADO E CRESCIMENTO


As 4 perspectivas do BSC: FinanceiroAs 4 perspectivas do BSC: Financeiro

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO (%) % VAR. PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.2001 1168,0 -- 2001 16,6 -- 2001 1140,3 --2002 1411,2 20,8% 2002 20,1 21,1% 2002 1375,2 20,6%2003 1910,2 35,4% 2003 22,2 10,4% 2003 1860,3 35,3%2004 2539,6 32,9% 2004 24,4 9,9% 2004 2472,0 32,9%2005 3243,6 27,7% 2005 24,7 1,2% 2005 3149,7 27,4%

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.2001 136,0 -- 2001 1644,0 -- 2001 27,7 --2002 199,2 46,5% 2002 1951,7 18,7% 2002 35,0 26,4%2003 295,7 48,4% 2003 2652,5 35,9% 2003 47,9 36,9%2004 431,7 46,0% 2004 3531,1 33,1% 2004 66,8 39,5%2005 564,4 30,7% 2005 4496,2 27,3% 2005 92,6 38,6%

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.2001 875,5 -- PERÍODO R$ % VAR. 2001 9,5 --2002 993,1 13,4% 2001 8349,0 -- 2002 21,7 128,4%2003 1328,9 33,8% 2002 8875,0 6,3% 2003 63,9 194,5%2004 1769,7 33,2% 2003 10283,0 15,9% 2004 300,3 370,0%2005 2282,2 29,0% 2004 11277,0 9,7% 2005 396,9 32,2%

2005 11984,0 6,3%

PERÍODO R$ MIL % VAR.2003 1328910,0 --2004 1769664,0 33,2%2005 2282164,0 29,0%

VENDAS MERCADO EXTERNO

LUCRO LÍQUIDO

VENDAS LIQUIDAS

EVOLUÇÃO DA RECEITA BRUTA

EVOLUÇÃO DA EBITDA

EVOLUÇÃO DA RECEITA LÍQUIDA

EVOLUÇÃO DA MARGEM EBITDA (%)

VOLUME DE NEGÓCIOS CONSOLIDADO

VOLUME DE NEGÓCIOS CONSOLIDADO POR

CONSULTORA

VENDAS MERCADO INTERNO

As 4 perspectivas do BSC: Processos InternosAs 4 perspectivas do BSC: Processos Internos

PERÍODO LITROS % VAR. PERÍODO (%) % VAR. PERÍODO (%) % VAR.2001 1,65 -- 2001 60,04 -- 2003 14,90 --2002 1,22 -26,1% 2002 62,58 4,2% 2004 15,30 2,7%2003 0,87 -28,7% 2003 69,20 10,6% 2005 17,40 13,7%2004 0,67 -23,0% 2004 73,41 6,1% META 18,00 3,4%2005 0,63 -6,0% 2005 81,09 10,5%

PERÍODO m3 % VAR.PERÍODO KJOULES % VAR. PERÍODO GRAMAS % VAR. 2003 20233,00 --

2001 1252,10 -- 2001 35,50 -- 2004 29065,00 43,7%2002 1025,70 -18,1% 2002 29,90 -15,8% 2005 48760,00 67,8%2003 785,20 -23,4% 2003 29,20 -2,3%2004 603,70 -23,1% 2004 25,60 -12,3%2005 551,80 -8,6% 2005 27,70 8,2%

PERÍODO (%) % VAR.2001 ND --2002 16,00 --2003 29,00 81,3%2004 39,50 36,2%2005 55,00 39,2%

GERAÇÃO DE RESÍDUOS POR UNIDADE VENDIDA (GR)

REUTILIZAÇÃO DE ÁGUA (%)

VENDA DE REFIL SOBRE OS ITENS FATURADOS (%)

RECICLAGEM E REUTILIZAÇÃO DA ÁGUA

DESTINAÇÃO DE RESÍDUOS RECICLADOS (%)

CONSUMO DE ÁGUA POR UNIDADE VENDIDA

CONSUMO DE ENERGIA POR UNIDADE VENDIDA

As 4 perspectivas do BSC: ClientesAs 4 perspectivas do BSC: Clientes

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO MIL % VAR. PERÍODO (%) % VAR.2001 493,20 -- 2001 299,00 -- 1,649 2001 82,00 --2002 585,50 18,7% 2002 322,00 7,7% 1,818 2002 88,00 7,3%2003 795,80 35,9% 2003 375,00 16,5% 2,122 2003 92,00 4,5%2004 1059,30 33,1% 2004 433,00 15,5% 2,446 2004 89,00 -3,3%2005 1348,90 27,3% 2005 519,00 19,9% 2,599 2005 91,00 2,2%

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO MIL % VAR. PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.2001 601,90 -- 2001 3293,00 -- 2001 51,70 --2002 679,30 12,9% 2002 2884,00 -12,4% 2002 97,60 88,8%2003 942,20 38,7% 2003 2986,00 3,5% 2003 191,60 96,3%2004 1365,90 45,0% 2004 3555,00 19,1% 2004 307,50 60,5%2005 1731,70 26,8% 2005 4128,00 16,1% 2005 396,90 29,1%

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO MIL % VAR.2001 110,60 -- 2003 7053,00 -- 0,0342002 155,10 40,2% 2004 7857,00 11,4% 0,0542003 177,80 14,6% 2005 12674,00 61,3% 0,0602004 247,30 39,1% 0,0702005 306,40 23,9% 0,074

PERÍODO QTE2003 221,00

PERÍODO (%) % VAR. 2004 225,00 PERÍODO (%) % VAR.2001 95,00 -- 2005 275,00 2002 78,00 --2002 95,00 0,0% 2004 93,00 19,2%2003 96,00 1,1% 2005 83,00 -10,8%2005 98,00 2,1%

BOLSAS OFERECIDAS

NÚMERO CONSULTORAS SATISFAÇÃO CONSULTORAS

NÚMERO COLABORADORES

INVESTIMENTOS EM EDUCAÇÃO E TREINAMENTO

6,24%

Distribuição de recursos / número de consultoras

--60,12%

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS ACIONISTAS

Distribuição de recursos / número de consultoras

--10,23%16,71%15,28%

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS COLABORADORES

SATISFAÇÃO CONSUMIDORES

10,72%16,83%6,70%

SATISFAÇÃO FORNECEDORES

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS CONSULTORAS

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS FORNECEDORES

As 4 perspectivas do BSC: Aprendizado e As 4 perspectivas do BSC: Aprendizado e crescimentocrescimento

VENDAS MERCADO INTERNOINVESTIMENTOS EM INOVAÇÃO NÚMERO COLABORADORES

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.

2001 1140,3 -- PERÍODO R$ MILHÕES % VAR. PERÍODO MIL % VAR.

2002 1375,2 20,6% 2001 27,20 -- 2001 3293,00 --

2003 1860,3 35,3% 2002 28,80 5,9% 2002 2884,00 -12,4%

2004 2472,0 32,9% 2003 35,50 23,3% 2003 2986,00 3,5%

2005 3149,7 27,4% 2004 47,40 33,5% 2004 3555,00 19,1%

2005 67,10 41,6% 2005 4128,00 16,1%

VENDAS MERCADO EXTERNO

NUMERO DE PRODUTOS LANÇADOSINSCRIÇÕES NO PROGRAMA x BOLSAS

CONCEDIDASPERÍODO R$ MILHÕES % VAR.

2001 27,7 --

2002 35,0 26,4% PERÍODO QTE % VAR. PERÍODO (%) % VAR.

2003 47,9 36,9% 2001 165,00 -- 2003 48,70 --

2004 66,8 39,5% 2002 91,00 -44,8% 2004 63,00 29,4%

2005 92,6 38,6% 2003 117,00 28,6% 2005 58,50 -7,1%

2004 182,00 55,6%

LUCRO LÍQUIDO2005 213,00 17,0%

BOLSAS OFERECIDAS

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.

NÚMERO CONSULTORAS2001 9,5 -- PERÍODO QTE % VAR.

2002 21,7 128,4% 2003 221,00 --

2003 63,9 194,5% PERÍODO MIL % VAR. 2004 225,00 1,8%

2004 300,3 370,0% 2001 299,00 -- 2005 275,00 22,2%

2005 396,9 32,2% 2002 322,00 7,7%

2003 375,00 16,5%

2004 433,00 15,5%

2005 519,00 19,9%

Gráfico: FinanceirosGráfico: Financeiros

Gráfico: ClientesGráfico: Clientes

Gráfico: Processos InternosGráfico: Processos Internos

Gráfico: Aprendizado e CrescimentoGráfico: Aprendizado e Crescimento

balanced scorecard (bsc) exercício de aplicação. visÃo: a natura, por seu comportamento...

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