banja e kllokotit sh.p.k. raporti i auditorit të pavarur ... · "banja e kllokotit"...

"BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K.

Raporti i Auditorit të Pavarur dhe

Pasqyrat Financiare për fund vitin

31 Dhjetor 2017

Prill, 2018

"BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. me 31 Dhjetor 2017

Përmbajtja:

Faqe

Raporti i auditorit tё pavarur .................................................................................................................... 3

Pasqyrën e pozicionit financiar........................................................................................................ 5

Pasqyrën e të ardhurave gjithëpërfshirëse......................................................................................... 6

Pasqyrën e ndryshimeve në ekuitet .................................................................................................. 7

Pasqyra e rrjedhës së parasë......................................................................................................... 8

Shënimet mbi pasqyrat financiare ........................................................................................... 9-23


“Eco&Conto” sh.p.k

Kompani Ligjore e Auditimit

Rr. Vllezërit Gërvalla Ferizaj

Mob. +377 (0) 219 208

Email: [email protected]

RAPORT I AUDITORIT TË PAVARUR

Për menaxhmentin e "BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K.

Raport mbi Auditimin e Pasqyrave Financiare

Opinioni

Ne kemi audituar pasqyrat financiare të Shoqërisë tregtare "BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. që përfshinë

Pasqyrën e pozicionit financiar më 31 Dhjetor 2017, Pasqyrën e të ardhurave gjithëpërfshirëse, Pasqyrën e

ndryshimeve në ekuitet dhe Pasqyrën e rrjedhës së parasë për vitin që ka përfunduar, si dhe një përmbledhje të

politikave të kontabilitetit dhe shënimeve tjera shpjeguese.

Sipas mendimit tonë, pasqyrat financiare të Kompanisë paraqesin drejtë, në të gjitha çështjet materiale

pozicionin financiar të Kompanisë më 31 Dhjetor 2017, dhe performancën e saj financiare dhe rrjedhën e

parasë për vitin që ka përfunduar në përputhshmëri me Standardet Ndërkombëtare të Raportimit Financiar

(SNRF).

Baza për Opinion

Ne kemi kryer auditimin në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Auditimit (SNA). Përgjegjësitë tona

sipas këtyre standardeve janë përshkruar më tej në seksionin e raportit Përgjegjësitë e Auditorit për Auditimin

e Pasqyrave Financiare. Ne jemi të pavarur nga Kompania në përputhje me Kodin e Etikës për Kontabilistët

Profesionistë (Kodit IESBA), dhe kemi përmbushur përgjegjësitë tjera etike në përputhje me Kodin IESBA.

Ne besojmë se evidenca e auditimit që kemi siguruar është e mjaftueshme dhe e përshtatshme për të ofruar

bazat për opinionin tonë.

Përgjegjësitë e Menaxhmentit për Pasqyrat Financiare

Menaxhmenti është përgjegjës për përgatitjen dhe prezantimin e drejtë të këtyre pasqyrave financiare në

pajtueshmëri me SNRF, dhe për kontrollet e brendshëme të cilat menaxhmenti i vlerëson të nevojshme për të

mundësuar përgatitjen e pasqyrave financiare pa gabime materiale, për shkak të mashtrimit apo gabimit. Në

përgatitjen e pasqyrave financiare, menaxhmenti është përgjegjës për vlerësimin e aftësisë së kompanisë për

vazhdueshmërinë në të ardhmen, duke shpalosur, sipas nevojës, çështjet lidhur me vijimësinë në të ardhmen

dhe përdorimit të parimit të vazhdueshmërisë së kontabilitetit përveç nëse menaxhmenti synon të likuidojë

Kompaninë apo të ndërpres operimin, apo nuk ka ndonjë alternativ tjetër të mundshme përveç se të bëjë atë.

Ata të cilët janë ngarkuar me qeverisje janë përgjegjës për mbikëqyrjen e procesit të raportimit financiar të

Kompanisë.

mailto:[email protected]


Përgjegjësitë e Auditorit për Auditimin e Pasqyrave Financiare

Objektivat tona janë për të marrë siguri të arsyeshme nëse pasqyrat financiare si tërësi janë të lira nga gabimet

materiale, për shkak të mashtrimit apo gabimit, dhe të nxjerrë një raport të auditorit që përfshin opinionin tonë.

Siguria e arsyeshme është nivel i lartë i sigurisë, por nuk ka garanci që një auditim i kryer në përputhje me

SNA-të gjithmonë do të zbulojë gabime materiale kur ato ekzistojnë. Gabimet mund të rrjedhin nga

mashtrimet apo gabimet dhe konsiderohen materiale nëse, individualisht ose në total, ato në mënyrë të

arsyeshme mund të pritet të ndikojnë në vendimet ekonomike të përdoruesve të marra mbi bazën e këtyre

pasqyrave financiare.

Si pjesë e një auditimi në përputhje me SNA-të, ne ushtrojmë gjykimin profesional dhe mbajmë skepticizmin

profesional gjatë auditimit. Ne gjithashtu:

Identifikojmë dhe vlerësojmë rrezikun e gabimeve materiale në pasqyrat financiare, për shkak të

mashtrimit apo gabimit, dizajnojmë dhe kryejmë procedurat e auditimit të përshtatshme për këto

rreziqe, dhe marrim dëshmi të auditimit të mjaftueshme dhe të përshtatshme për të ofruar bazat për

opinionin tonë. Rreziku i mos zbulimit të gabimeve materiale që rezulton nga mashtrimi është më i

lartë se atij që rrjedh nga gabimi, pasi mashtrimi mund të përfshijë marrëveshje të fshehta, falsifikim,

lëshime të qëllimshme, keqinterpretime, apo shkelje të kontrolleve të brendshme.

I kuptojmë kontrollet e brendshme relevante për auditim me qëllim të hartimit të procedurave të

auditimit që janë të përshtatshme në rrethanat, por jo për qëllim të shprehjes së një opinioni mbi

efektivitetin e kontrollit të brendshëm të Kompanisë.

I vlerësojmë përshtatshmërinë e politikave kontabël të përdorura dhe arsyeshmërin e vlerësimeve

kontabël dhe shpalosjet relevante të bëra nga menaxhmenti.

Konkludojm mbi përshtatshmërinë e përdorimit të parimit te vazhdueshmërisë së kontabilitetit nga

menaxhmentit, duke u bazuar në dëshmitë e siguruara të auditimit, nëse një pasiguri materiale ekziston

në lidhje me ngjarjet apo kushteve që mund të hedhë dyshime të konsiderueshme mbi aftësinë e

kompanisë për të vazhduar në vijimësi. Nëse arrijmë në përfundimin se një pasiguri materiale ekziston,

ne jemi të detyruar të tërheqim vëmendjen në raportin tonë të auditimit për shpalosjet relevante në

pasqyrat financiare apo, nëse shpalosjet e tilla janë të papërshtatshme, të modifikojmë opinionin tonë.

Konkluzionet tona bazohen në evidencat e auditimit të marra deri në datën e raportit të auditimit.

Ne komunikojmë me personelin e ngarkuar lidhur me çështjet tjera, qasjen e planifikuar dhe kohën e auditimit

dhe gjetjet e rëndësishme të auditimit, përfshirë çdo mangësi të rëndësishme në kontrollet e brendshme që

kemi identifikuar gjatë auditimit.

“Eco&Conto” sh.p.k

__________________

Naser Qerimi

27 Prill, 2018

Rr. Vllezërit Gërvalla

Ferizaj, Kosovë.


Pasyqra e Pozicionit Financiar

Shenimi

Për fund vitin 31

Dhjetor 2017

Për fund vitin 31

Dhjetor 2016

Pasurite

Prona, fabrika dhe paisjet 4 4,200,031

3,904,209

Gjithsejt pasurite afatgjata

4,200,031

3,904,209

Parapagimet 7 -

300

Llogarite e arketueshme dhe te tjera 8 97,352

12,765

Paraja ne dore dhe ne banke 9 13,479

46,833

Huazimet tek të tjerët 9.1 3,732,000

3,558,986

Gjithsejt pasurite afatshkurtera

3,842,831

3,618,884

Gjithsejt Pasurite

8,042,862

7,523,093

Kapitali I Pronarit dhe Detyrimet

Kapitali I deklaruar 10 3,601,000

3,601,000

Fitimet e mbajtura

1,055,876

549,633

Fitimi I vitit

424,987

686,773

Gjithsejt Kapitali I Pronarit

5,081,863

4,837,405

Detyrimet

Huazimet bankare afatgjata 11 1,495,230

1,418,817

Gjithsejt Detyrimet Afatgjata

1,495,230

1,418,817

Huate afatshkurtra 11 334,676

401,902

Llogarite e pagueshme 12 1,112,582

831,059

Detyrimet tjera 12 18,510

33,910

Gjithsejt Detyrimet Afatshkurtera

1,465,768

1,266,871

Gjithsejt Kapitali dhe Detyrimet

8,042,862

7,523,093

Të aprovuara të lëshuara nga menaxhmenti dhe të nënshkruara në emër të tij me 29 Mars 2018.

__________________ ______________________

Drejtori Shefi I kontabilitetit


Pasqyra e fitimit ose humbjes dhe e të ardhurave të tjera gjithëpërfshirëse

Shenimi

Për fund vitin 31

Dhjetor 2017

Për fund vitin 31

Dhjetor 2016

Shitjet 13 2,331,252

2,548,449

Kosto e mallit te shitur 14 -

-

Fitimi Bruto

2,331,252

2,548,449

Shpenzimet e presonelit 15 (615,726)

(534,508)

Shpenzimet operative 16 (858,931)

(776,960)

Shpenzimet e amortizimit 17 (218,844)

(271,047)

Shpenzimet administrative 18 (41,929)

(39,039)

Gjithsejt Shpenzimet

(1,735,430)

(1,621,553)

Te hyrat tjera 19 -

-

Fitimi Operativ

595,822

926,896

Shpenzimet e tjera financiare 20 (123,614)

(163,815)

Fitimi para Tatimit

472,208

763,081

Tatimi ne fitim 21 (47,221)

(76,308)

Fitimi Neto I Vitit 21 424,987

686,773


__________________ ______________________



Pasqyra e Ndryshimeve në Ekuitet

Kapitali I

deklaruar

Rezervat e

tjera

Fitimet e

mbajtura Gjithsej

Gjandja me 01 Janar 2016 3,601,000

549,633

4,150,633

Fitmi për vitin -

686,773

686,773

Shtesat `

-

-

Dividenta-tërheqjet -

-

-

Të ardhurat e tjera

gjithëpërfshirëse -

-

-

-

Gjendja me 31 Dhjetor 2016 3,601,000

-

1,236,405

4,837,405

Gjendja me 01 Janar 2017 3,601,000

-

1,055,876

4,656,876

Fitmi për vitin

-

424,987

424,987

Shtesat -

-

-

-

Dividenta -

-

-

-

Të ardhurat e tjera

gjithëpërfshirëse -

-

-

-

Balanca 31 Dhjetor 2017 3,601,000

-

1,480,863

5,081,863


__________________ ______________________



Pasqyra e Rrjedhjes se Parase

Shenimi

Për fund vitin 31

Dhjetor 2017

Për fund vitin 31

Dhjetor 2016

Aktivitet Operative

Fitimi neto para taksave

472,208

763,081

Rregullimet per:

Zhvleresimi dhe amortizimi 17 218,844

271,047

Shpenzimet e interesit 20 123,614

163,815

814,666

1,197,942

Rritje/Zvogelim llogari te arketueshme dhe

parapagime 7,8 (84,287)

(661,047)

Rritje/Zvogelim llogari te pagueshme dhe te tjera 12,13 266,123

214

996,502

537,109

Interesi I paguar

(123,614)

(163,815)

Tatimi ne fitim I paguar

(47,221)

(76,308)

Rrjedha neto e parase nga aktivitet operative

825,667

296,986

Aktivitetet Investuese

Blerja e prones, fabrika dhe paisjeve 4,5 (628,465)

(209,805)

Investimet ne kompani tjera

-

Shitja e pasurive

113,798

88,562

Shitja e pasurive tjera

-

Rrjedha e parase nga aktivitetet investuese

(514,667)

(121,243)

Aktivitetet Financuese

Huate bankare 11 (163,826)

(162,812)

Tërheqjet

(180,529)

-

Rrjedha e parase nga aktivitetet financuese

(344,355)

(162,812)

Rritja/Zvogelimi I parase gjate vitit

(33,355)

12,931

Paraja dhe ekuivalentet e parase ne fillim te vitit

46,833

33,902

Paraja dhe ekuivalentet e parase ne fund te vitit 9 13,479

46,833


__________________ ______________________



1. TË DHËNAT E PËRGJITHSHME

Në mbështetje të nenit 34 të Ligjt nr. 02/L-123 për shoqëritë tregëtare, biznesi është regjistruar me emrin

"BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. pranë MTI në departamentin për regjistrimin e bizneseve me date të

aplikimit 19.02.2010, dhe datë të konstituimit 23.04.2014 biznesi operon me numër të regjistrimit të biznesit

70644207, është pajisur me numër fiskal 600480769, dhe të TVSH-ës 330070821 Pranë Administratës

Tatimore të Kosovës.

Lloji I Biznesit:

Shoqëri Aksionare me Përgjegjësi të Kufizuar (Sh.p.k) me 1 (një) aksionar ku është "Euro Abi " Sh.p.k..

Kapitali fillestar I regjistruar I Kompanisë është 3,601,000 EUR

Aktivitetet biznesore të kompanisë

8621

8292

Aktivitetet e mjekësisë së praktikës së përgjithshme

Aktivitetet e paketimit (ambalazhimit)

9604 Aktivitetet e mirëmbajtjes trupore

4646 Tregtia me shumicë e artikujve farmaceutikë

5510 Hotelet dhe akomodimi i ngjashëm

8610 Aktivitetet e spitaleve

9329 Aktivitetet e tjera të argëtimit dhe rekreacionit

9004 Funksionimi i objekteve të artit

9609 Aktivitetet e tjera p.k.t.

4779 Tregtia me pakicë e mallrave të përdorura në dyqane

9319 Aktivitetet e tjera sportive

4690 Tregtia me shumicë jo e specializuar

9321 Aktivitetet e parqeve të argëtimit dhe atyre me orientim të caktuar

Këto të dhëna janë përshkuar nga Agjensioni për regjistrim të bizneseve (ARBK)

Adresa e zyrës kryesore të kompanisë është:

Kllokot p.n. Viti.

Numri i të punësurve më 31 Dhjetor 2017 është 172 (31 Dhjetor 2016: 162).


2. ADOPTIMI I STANDARDEVE TË REJA DHE TE RISHIKUARA

2.1 Standardet e reja, interpretimet dhe ndryshimet në fuqi nga 1 Janari 2017

Një numër i standardeve të reja që janë lëshuar nga Bordi për Standarde Ndërkombëtare të Kontabilitetit,

interpretime dhe amendamente të lëshuara nga Komiteti i Standardeve Ndërkombëtare të Raportimit Financiar

(SNRF) kanë hyrë në fuqi për periudhën që fillon nga (ose pas) 1 Janar 2017.

Shënim: jo të gjitha standardet dhe interpretimet e reja që kanë hyrë në fuqi për herë të parë për periudhën nga

(ose pas) 1 Janar 2017 kanë efekt në pasqyrat financiare të kompanisë.

SNK 8:28 – Efekti i zbatimit fillestar të SNRF-së në politikat kontabël të kompanisë.

Standardet e reja, interpretimet dhe ndryshimet që hyjnë në fuqi për herë të parë për periudhat që fillojnë nga

(ose pas) 1 Janar 2017 :

- Vlerësimi vjetor i ciklit të SNRF 2014-2016 (Ndryshimet në SNRF 12 Shpalosja e Interesit në njësitë e

tjera);

- SNK 12 Tatimet mbi të Ardhurat (Amendamentet - Njohja e Pasurive Tatimore të Shtyra në Humbjet e

Parealizuara)

- SNK 7 Pasqyra e Rrjedhës së Parasë (Amendamentet në Iniciativat e Shpalosjeve).

Qëllimi i SNRF 12 është sqaruar për të bërë të qartë se kërkesat për dhënien e informacioneve shpjeguese në

këtë standard, përveç atyre në paragrafët B10 - B16, zbatohen për interesa pavarësisht nëse ato klasifikohen si

të mbajtura për shitje, siç mbahet për t'u shpërndarë pronarëve ose si operacionet e ndërprera në përputhje me

SNRF 5.

Ndryshimi në SNK 12 Tatimet mbi të Ardhurat qartëson kontabilizimin për pasuritë tatimit të shtyrë në lidhje

me instrumentet e borxhit të matura me vlerën e drejtë, por që nuk konsiderohen të zhvlerësuara (për

shembull, një investim në një normë fikse obligacioni ku vlera e drejtë ka rënë për shkak të ndryshimeve në

normat e interesit, por aseti nuk konsiderohet të jetë zhvlerësuar në vlerë). Në mënyrë të veçantë sqaron se

tatimet e shtyra duhet të njihen sipas diferencave të përkohshme të zbritshëm që rrjedhin nga humbjet e

parealizuara në instrumentet e borxhit të matura me vlerën e drejtë nëse janë përmbushur të gjitha kriteret e

njohjes për tatimet e shtyra, dhe pavarësisht nëse është planifikuar të rikuperojë instrumentin nëpërmjet shitjes

ose mbajtjes së tij deri në maturim.


2 ADOPTIMI I STANDARDEVE TË REJA DHE TE RISHIKUARA (VAZHDIM)

2.1 Standardet e reja, interpretimet dhe ndryshimet në fuqi nga 1 Janari 2017 (vazhdim)

Amendamenti i SNK 7 synon të përmirësojë informacionin në lidhje me ndryshimet në detyrimet që rrjedhin

nga aktivitetet e financimit. Një mënyrë për të siguruar këtë shpalosje do të ishte të sigurojë një koordinim të

vlerave kontabël të hapjes dhe mbylljes për çdo zë për të cilin flukset e mjeteve monetare kanë qenë ose do të

klasifikoheshin si aktivitete financiare. Koordinimi do të përfshinte:

- Ndryshimet nga financimi i rrjedhës së parasë;

- Ndryshimet që rrjedhin nga marrja ose humbja e kontrollit të filialeve ose bizneseve të tjera;

- Shkëmbimet tjera jo-monetare (p.sh. ndryshimet në kurset e këmbimit valutor, qiraja e re financiare dhe

ndryshimet në vlerën e drejtë);

Nuk ka pasur standarde dhe interpretime të reja efektive për herë të parë për periudhat që fillojnë nga (ose pas)

1 Janarit 2017 dhe që kanë një efekt të rëndësishëm në pasqyrat financiare.

2.2 Standardet e reja, interpretimet dhe amendamentet që janë efektive në periudhën pas vitit që

mbaron më 31 Dhjetor 2017

Ekzistojnë një numër standardesh dhe interpretimesh të cilat janë nxjerrë nga Bordi i Standardeve

Ndërkombëtare të Kontabilitetit që janë efektive në periudhat e ardhshme të kontabilitetit që kompania ka

vendosur të mos i miratojë në fillim. Më të rëndësishmet nga këto janë:

- SNRF 9 Instrumentet Financiare (efektive për periudhat duke filluar nga (ose pas) 1 Janarit 2018); dhe

- SNRF 16 Qiratë (efektive për periudhat duke filluar nga (ose pas) 1 Janarit 2019).

SNRF 9 Instrumentet Financiare

Kompania ka identifikuar se miratim i SNRF 9, i cili zëvendëson SNK 39 Instrumentet Financiare:

Kompania do të duhet të aplikojë nga 1 Janari 2018 një model të pritshëm të humbjes së kredisë gjatë

llogaritjes së humbjeve nga zhvlerësimi në të arkëtueshmet tregtare dhe të arkëtueshmet e tjera (të tanishme

dhe jo-aktuale). Kjo do të rezultojë në rritje të provizioneve të dëmtuara dhe në një gjykim më të madh për

shkak të nevojës për të analizuar informacionin e kërkuar kur vlerësohet shuma e duhur e provizioneve. Gjatë

zbatimit të SNRF 9, kompania duhet të marrë në konsideratë probabilitetin e një mospagimi që ndodh gjatë

jetës kontraktuale të llogarive të arkëtueshme dhe kontratat e bilancit të aseteve sipas njohjes fillestare të

këtyre aseteve.

SNRF 16 Qiratë.

Aprovimi i SNRF 16 do të rezultojë në kompani në njohjen e drejtë të aseteve dhe detyrimeve të qirasë për të

gjitha kontratat që janë, ose përfshijnë, një kontratë qiraje. Për qiratë aktualisht të klasifikuara si qira

operacionale, sipas kërkesave të tanishme të kontabilitetit kompania nuk i njeh asetet ose detyrimet përkatëse,

dhe në vend të kësaj i ndan pagesat e qirasë në mënyrë të drejtë mënyrë sipas afatit të qirasë, duke shpalosur

në pasqyrat financiare vjetore detyrimin total financiar.


2 ADOPTIMI I STANDARDEVE TË REJA DHE TE RISHIKUARA (VAZHDIM)

2.2 Standardet e reja, interpretimet dhe amendamentet që janë efektive në periudhën pas vitit që

mbaron më 31 Dhjetor 2017 (vazhdim)

Të tjera

Kompania nuk pret ndonjë standard tjetër të nxjerrë nga BSNK, dhe jo efektiv, që të ketë ndonjë ndikim

material në kompani.

Më poshtë gjeni një listë e standardeve të reja dhe të ndryshuara të cilat, në kohën e shkrimit, ishin lëshuar nga

BSNK, por që janë efektive në periudhat e ardhshme. Vlera e detajeve të matura dhe cilësore që do të jepen

për secilën prej standardeve, ashtu si shuma e detajeve që duhet dhënë për SNRF 9, 15 dhe 16, varen nga

rrethanat e secilës kompani.

- KIRFN Interpretimi 22 Transaksionet në Valutë të Huaj dhe Trajtimi Paraprak (data e hyrjes në fuqi

më 1 Janar 2018)

- Ndryshime në SNRF 2 Klasifikimi dhe Matja e Transaksioneve për Pagesat e Bazuara në Aksione

(data e hyrjes në fuqi më 1 Janar 2018)

- Ndryshime në SNRF 4: Aplikimi i SNRF 9 Instrumentet Financiare dhe SNRF 4 Kontratat e

Sigurimeve (data e hyrjes në fuqi më 1 Janar 2018)

- Ndryshime në SNK 40: Transferimet e Investimeve të Pronës (data e hyrjes në fuqi më 1 Janar 2018)

- Vlerësimi vjetor i cikleve të Standardeve të SNRF-ve 2014-2016 që kanë të bëjnë me çështjet në

SNRF 1 Adaptimet e para në SNK 28 Investimet në Shoqëritë dhe Kompanitë e Përbashkëta (data e

hyrjes në fuqi më 1 Janar 2018)

- KIRFN 23 Pasiguria mbi Trajtimin e Tatimit mbi të Ardhurat (data e hyrjes në fuqi më 1 Janar 2019);

- Tiparet e parapagimit me kompensim negativ (Ndryshime në SNRF 9), (data e hyrjes në fuqi më 1

Janar 2019)

- Interesat Afatgjatë në Shoqëritë dhe Kompanitë e Përbashkëta (Ndryshimet në SNK 28) (data e

hyrjes në fuqi më 1 Janar 2019)

- SNRF 17 Kontratat e Sigurimeve (data e hyrjes në fuqi më 1 Janar 2021);

Kompania ka zgjedhur të mos miratojë këto standarde, rishikime dhe interpretime përpara datave efektive

të tyre. Kompania parashikon që adoptimi i këtyre standardeve, rishikimeve dhe interpretimeve nuk do të

ketë ndikim material në pasqyrat financiare të kompanisë në periudhën e zbatimit fillestar.


3. POLITIKAT E RËNDËSISHME TË KONTABILITETIT

3.1 Deklarata e pajtueshmërisë

Pasqyrat financiare janë përgaditur në pajtueshmëri SNRF dhe me ligjet dhe rregulloret në fuqi të Kosovës si

dhe standardet e kontabilitetit të aplikueshme në Kosovë.

3.2 Bazat e përgatitjes së pasqyrave financiare

Pasqyra financiare është raport financiar për qëllime të përgjithshme i cili përgatitet në pajtueshmëri me ligjet dhe

rregulloret në fuqi në Kosovë, me Standardet e Kontabilitetit dhe në harmoni me kërkesat e Bordit për Raportime

Financiare të Kosovës, si dhe për nevoja të Menaxhmentit dhe shfrytëzuesve tjerë.

Pasqyrat financiare janë përgatitur në pajtim me kostot historike të pasurive dhe detyrimeve për çka ka dëshmi të

mjaftueshme.

3.3 Prona, impiantet dhe paisjet

Zërat e pronës, impianteve dhe paisjeve që ekzistojnë me 1 janar 2017 janë bartur sipas kostos së tyre

historike, minus zhvlerësimi I akumuluar pasues. E gjith prona, impinatet dhe paisjet tjera janë paraqitur sipas

kostos minus zhvlerësimi I akumuluar. Kosto paraqet shpenzimin që I artribuohet drejtpërdrejt përvetësimit

(blerjes) të zërave. Kostot pasuese janë përfshirë në vlerë bartëse të mjeteve apo është njohur si mjet I vaçant,

në mënyr të duhur, vetëm atëher kur përfitimet ekonomike të mundshme lidhur me këtë mund të rrjedhin në

Kompani dhe kostoja e mjetit mund të matet besueshëm. Të gjitha riparimet tjera dhe mirëmbajtja ngarkohen

në pasqyrën e të ardhurave gjatë periudhës financiare në të cilën kanë ndodhur. Zhvlerësimi në pasurinë është

bërë me metodën drejtvizore për të alokuar kostot e tyre ose shumat e rivlerësuara të vlerave të mbetura mbi

jetën e përdorimit të parshikuar, siç vijon:

Ndërtesat 5%

Kompjuterët 20%

Paisjet e zyrës, veturat 20%

Vlerat e mbetura të pasurive dhe jeta e përdorimit janë rishikuar, dhe rregulluar nëse është e nevojshme, në

secilën datë të bilancit të gjendjes. Vlera bartëse e një pasurie është e shënuar menjëher në vlerën e saj të

rikuperueshme nëse vlera bartëse e pasurisë është më e madhe se sa është parashikuar vlera e rikuperueshme.

Humbjet ose fitimi janë përcaktuar nga rrjedha e krahasimit me vlerën bartës. Këto janë të përfshira në

pasqyrën e të ardhurave. Pasqyrat financiare janë të paraqitura në EUR. Pasqyrat financiare janë të përgatitura

në pajtueshmëri me konventën e kostos historike, por nikohësisht e modifikuar për paraqitjen e pronës,

impianteve dhe paisjeve në shumat e rivlersuara. Politikat e kontabilitetit janë aplikuar në mënyrë konsistente,

dhe poqese nuk ceket ndryshe, janë konsistente me ato që janë miratuar në vitin e kaluar financiar. Pëgaditja e

pasqyrave financiare konform të SNRF kërkon përdorimin e parashikimeve të shpeshta kritike të kontabilitetit.

Githashtu këkojnë menaxhmentit të ushtrojnë gjykimin e tyre në proceset e aplikimit të politikave të

kontabilitetit.

Periudha raportuese e Shoqërisë përfshinë një periudhë dymbëdhjetë mujore pra 01.Janar deri më 31 Dhjetor

të çdo viti.


POLITIKAT E RËNDËSISHME TË KONTABILITETIT (VAZHDIM)

3.4 Valuta e këmbimit

Monedha raportuese e "BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. është njësia monetare e Unionit Europian (Euro).

Transaksionet e valutës së huaj konvertohen duke përdorur normën valide të këmbimit në datën e

transaksionit. Çfarëdo lloj përfitimesh apo humbjesh, që kanë të bëjnë me harmonizimin e shumave, të

pagueshme ose të arkëtueshme, njihen në pasqyrën e të ardhurave.

3.5 Zhvlerësimet e aseteve

Prona, impiantet dhe pajisjet rishikohen për dëmtim kurdo që ndonjë ngjarje ose ndryshimet në bazë të

rrethanave tregojnë se shuma bartëse e një aseti nuk mund të rikuperohet. Kurdo që vlera bartëse e një aseti e

tejkalon vlerën e tij të rikuperueshme, një humbje nga rënia në vlerë njihen në të ardhura. Vlera e

rikuperueshme e një aseti është çmimi më i lart shitës neto i një aseti dhe vlera në përdorim. Çmimi neto i

shitjes është shuma e arritshme nga shitja e një aseti në një transaksion të vullnetit të lirë, përderisa vlera në

përdorim është vlera aktuale e paraparë në të ardhmen e flukseve të parasë që pritet të arrijnë nga përdorimi i

vazhdueshëm të një aseti dhe nga heqja e tij në fund të jetëgjatësisë së përdorimit të tij. Vlerat e

rikuperueshme llogariten për asetet individuale ose, nëse nuk është e mundur, për njësitë që gjenerojë të holla..

Shkalla e zhvlerësimit të aseteve sipas pëcaktimit të vlerësuesve mbi jetën e përdorimit dallon nga shkalla e

zhvlersimit sipas Rregulloreve në fuqi:

Ndëtesat 20 vite

Paisje-makineria 5 vite

Automjetet 5 vite

3.6 Asetet e paprekshme

Asetet e paprekshme përbëhen nga softuerët e licencuar për kompjuter. Këto fillimisht deklarohen sipas kostos

së tyre dhe më pas sipas kostos minus amortizimi i akumuluar dhe humbjet e akumuluara të dëmtimeve, nëse

ka pasur. Amortizimi regjistrohet kur këto asete janë në dispozicion për përdorim duke përdorur metoden

lineare përderisa kostoja e një aseti të paprekshëm shlyhet përgjat kohzgjatjes së vlerësuar të përdorimit.

3.7 Instrumentet financiare

Asetet financiare dhe detyrimet financiare njihen kur kompania bëhet pjesë e dispozitave kontraktuese të

instrumentit financiar. Asetet financiare nuk njihen kur të drejtat e kontraktuara mbi rrjedhën e parasë nga

aseti financiar skadon, ose kur aseti financiar dhe të gjitha rreziqet e konsiderueshme dhe shpërblimet janë

transferuar. Detyrim financiar nuk njihet kur ai është shuar, shlyer, anuluar apo skaduar.

Asetet financiare dhe detyrimet financiare janë matur fillimisht me vlerën e drejtë, plus kostot e

transaksioneve, me përjashtim të aseteve dhe detyrimeve financiare të bartura në vlerën e drejtë përmes fitimit

apo humbjes, të cilat fillimisht janë matur me vlerën e drejtë. Asetet financiare dhe detyrimet financiare janë

matur më pas ashtu si përshkruhet më poshtë.



3.8 Asetet financiare

Kompania klasifikon asetet e saj financiare në këto kategori si në vijim: pasuritë financiare në vlerën e drejtë

nëpërmjet fitimit ose humbjes, kredive dhe të arkëtueshmeve dhe aseteve financiare në dispozicion për shitje.

Menaxhmenti klasifikon investimet e tij në momentin e njohjes së tyre fillestare.

3.9 Mjetet financiare në vlerën e drejtë nëpërmjet fitimit ose humbjes

Asetet financiare në vlerën e drejtë nëpërmjet fitimit ose humbjes janë asete financiare të mbajtura për tregti.

Aseti financiar klasifikohet në këtë kategori nëse kryesisht është përvetësuar për qëllim shitje në afat të

shkurtër. Asetet në këtë kategori janë klasifikuar si asete qarkulluese. Kompania nuk ka asete të klasifikuara

në këtë kategori deri në datë të raportimit.

3.10 Kreditë dhe të arkëtueshmet

Huat dhe të arkëtueshmet janë asete financiare jo-derivative me pagesa fikse ose të përcaktuara që nuk janë të

kuotuara në një treg aktiv. Këto janë të përfshira në asetet qarkulluese, me përjashtim të kredive dhe të

arkëtueshmet që kanë maturitet në më shumë se 12 muaj që nga data e bilancit të gjendjes. Kreditë dhe të

arkëtueshmet e kompanisë në datën e bilancit të gjendjes përbëhen nga të arkëtueshmet tjera dhe tregtare,

paraja dhe ekuivalentët e parasë.

3.11 Stoqet

Biznesi "BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. nuk ka stoqe pasi që veprimtaria e biznesit është rehabilitimi I

pacientëve, shërbimet mjekësore.

3.12 Llogaritё e arkёtueshme

Llogaritё e arkёtueshme janё bartur nё shumat e faturuara siç janё reduktuar nga provizioni i bёrё pёr dёmin e

tyre. Provizioni pёr borgjet e kёqija mund tё vendoset me vendime te vlefshme, kur ka evidencё objektive se

Kompania nuk do tё jetё nё gjendje ti mbledhё tё gjitha shumat e pritura.

3.13 Paraja dhe ekuivalentët e parasë

Paraja dhe ekuivalentët e parasë mbahen në bilancin e gjendjes sipas kostos. Për qëllime të pasqyrës së

rrjedhës së parasë së gatshme, paraja përfshinë paranë në dorë dhe depozitat e mbajtura në bankë të pa

afatizuara.

2.14. Kapitali aksionarë

Kapitali aksionarë përbëhet nga vlera monetare e kontribuar, e regjistruar nё librat e Kompanisë nё shumёn

prej 3.601,000 Eur.

3.15 Rezervat

Rezervat fillimisht janë njohur në gjendjen fillestare të bilancit të gjendjes në mes të vlerës reale të pasurive

neto dhe vlerës së kapitalit fillestar të kontribuar nga aksionarët e Kompanisë.



3.16 Përfitimet e punëtorëve "BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. pёr periudhën 01.01.2017 - 31.12.2017, ka bërë pagesat në emër të

punëtorëve të vetë për kontributet pensionale dhe tatimet në të ardhurat personale të cilat janë të kalkuluara në

bazë të pagave bruto sipas legjislacionit në fuqi. Këto shpenzime i ngarkohen pasqyrave të të ardhurave për

periudhën e caktuar kohore.

3.17 Tatimi

"BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. është kërkuar që të paguajë tatim në fitimin e realizuar për çdo periudhë

financiare kontabël të kalkuluar në përputhshmëri me rregulloret në fuqi bazuar në Ligjin nr.05/L-029, për

periudhën e caktuar, si dhe tatimin mbi vlerën e shtuar, tatimin dhe kontributet në të ardhura personale.

Sipas legjislacionit aktual tatimor, humbjet e tatimit mund tё barten pёr tu vendosur nё pesё vitet pas vitit kur

ka ndodhur humbja.

3.18 Njohja e të ardhurave operatuese

Tё ardhurat e kompanisë janё kryesisht tё hyra tё cilat realizohen nga tregëtia e produkteve të ndryshme, dhe

njihen nё momentin e faturimit, gjegjësisht arkëtimit.

Të ardhurat njihen kur është e mundur që fitimet ekonomike lidhur me rrjedhen e transakcioneve të kompanisë

dhe kur shuma e të hyrave mundë të matet besueshëm dhe kur kriteret për secilin nga aktivitetet e ndryshme të

kompanisë janë përmbushur. Këto kritere të njohjes së aktiviteteve-specifike janë të bazuara në mallrat ose

zgjidhjet e siguruar ndaj klientit dhe kushteve të kontratës në secilin rast, dhe janë përshkruar më poshtë

3.19 Shpenzimet operative

Shpenzimet operative njihen në pasqyrën e të ardhurave në momentin e kryerjes së shërbimit ose në datën e

faturimit.

3.20 Shpenzimet e huazimit

Shpenzimet e huazimit kryesisht përbëhen nga interesi mbi huazimet e kompanisë. Të gjitha kostot e

huamarrjes, duke përfshirë koston e huamarrjes drejtpërdrejte i atribuohet përvetësimit, ndërtimit apo

prodhimit të një aseti te caktuar, janë shpenzuar në periudhën në të cilën ato janë shkaktuar dhe raportuar në

kostot financiare.

3.21 Provizionet, detyrimet kontingjente dhe asetet kontingjente

Provizionet njihen kur detyrimet e tanishme si rezultat i një ngjarje në të kaluar mund të çojë në një fluks dalës

të burimeve ekonomike nga grupi ku shumat mund të vlerësohen në mënyrë të besueshme. Koha apo shuma e

daljeve mund të jetë ende e pasigurt. Një detyrim i tanishëm lind nga prania e një zotimi konstruktiv ose

detyrimi ligjor që ka rezultuar nga ngjarjet e kaluara.

Provizionet maten me shpenzimet e parashikuara të nevojshme për të shlyer obligimin e tanishëm, duke u

bazuar në dëshmi të besueshme në dispozicion në datën e raportimit, duke përfshirë rreziqet dhe pasiguritë

lidhur me detyrimin e tanishëm. Aty ku ka një numër të detyrimeve të ngjashme, gjasat që një fluks dalës do të

kërkohet në shlyerje të obligimit përcaktohet duke marrë në konsideratë klasën e detyrimeve si tërësi.

Provizionet zbriten në vlerën e drejtë të tyre, kur vlera kohore e parasë është materiale.

Të gjitha provizionet rishikohen në çdo datë të raportimit dhe rregullohen për të reflektuar vlerësimin më të

mirë aktual.



3.22 Pasuritë kontigjente

Një pasuri kontingjente nuk njihet në pasqyrat financiare, por shpaloset kur një fluks hyrës i përfitimeve

ekonomike është i mundshëm.

Shuma e një humbje kontingjente njihet si provizion nëse ka gjasa që ngjarjet e ardhshme do ta konfirmojnë

që, një detyrim ka ndodhur deri në datën e bilancit të gjendjes dhe një vlerësim i arsyeshëm i humbjes së

shkaktuar mund të bëhet.

3.23 Menaxhimi i riskut financiar dhe kapital

Menaxhimi financiar i riskut të kompanisë bartet nga bordi i drejtorëve.

Objektivat e kompanisë kur menaxhojnë me kapital janë të ruajnë mundësinë që kompania të vazhdoj me punë

në të ardhmen.

3.24 Risku kreditor

Mjetet financiare tё cilat e vёnё kompaninё nё risk kreditor pёrbёhen prej parasё nё dorё dhe parasё nё

llogaritё bankare.

Paraja dhe ekuivalentёt e parasё tё kompanisё pёrbёhen kryesisht nga salldot bankare.

3.25 Analiza e riskut të kredisë

Ekspozimi maksimal i kompanisë ndaj rrezikut të kredisë është i kufizuar në vlerën bartëse të aseteve

financiare të njohura në datën e raportimit.

3.26 Risku i likuiditetit

Kompania menaxhon nevojat e saj të likuiditetit duke monitoruar kujdesshëm pagesat e borxheve për

detyrimet financiare afatgjate, si dhe hyrjet e parave të parashikuara dhe daljet e parasë nga aktivitetet e

përditshme të biznesit. Nevojat për likuiditetin monitorohen në kohë të ndryshme, në bazë ditore dhe javore, si

edhe në bazë të një projektimi përsëritës 30 ditësh. Nevojat e likuiditetit afatgjatë për një periudhë në vrojtim

prej 180 ditësh dhe 360 ditësh identifikohet çdo muaj. Kërkesa neto e parave krahasohet me mundësitë në

dispozicion të huamarrjes në mënyrë që të përcaktoj ndonjë tepricë apo ndonjë mungesë. Kjo analizë tregon se

mundësitë e huamarrjes në dispozicion pritet të jenë të mjaftueshme gjatë periudhës në vrojtim.

Kompania mban të holla për të përmbushur kërkesat e likuiditetit minimum për periudhën 30-ditore.

Financimi i nevojave për likuiditet afatgjatë është një siguri shtesë për kompani.

3.27 Politikat dhe procedurat e menaxhimit të kapitalit

Objektivat e Kompanisë për menaxhimin e kapitalit janë për të ruajtur aftësinë e kompanisë që të vazhdoj

aktivitetin mbi parimin e vazhdimësisë në mënyrë që të sigurojë kthime për aksionarët dhe përfitime për palët e

tjera dhe për të mbajtur një strukturë optimale të kapitalit për të zvogëluar koston e kapitalit.Në mënyrë që të

ruajë ose të përshtat strukturën e kapitalit, kompania mund të rregullojë shumën e dividendëve të paguar për

aksionarët, kthimi i kapitalit tek aksionarët, të emetoj aksione të reja ose të shesë asete për të reduktuar borxhin.



3.28 Vlerësimi i vlerës së drejtë

Vlera e drejtë e aseteve financiare, të tilla si letra me vlerë në dispozicion për shitje që tregtohen në tregjet aktive

është e bazuar në çmimet e kuotuara të tregut, të cilat janë çmimet e tanishme të ofertës. Vlera e drejtë të aseteve

financiare që nuk tregtohen në një treg aktiv përcaktohet duke përdorur supozimet në bazë të kushteve të tregut

ekzistues në çdo datë të bilancit të gjendjes. Vlera nominale minus përshtatjet e vlerësuara të kreditit e të

arkëtueshmeve tregtare dhe detyrimeve janë supozuar te vlera e drejtë përafërt e tyre.

3.29 Instrumentet financiare sipas kategorive

Vlerat bartëse të aseteve dhe detyrimeve financiare të kompanisë të njohura në datën e bilancit të gjendjes të

periudhës së raportuese nën vështrim.

3.30 VLERËSIMET DHE GJYKIMET KRITIKE TË KONTABILITETIT

Në zbatimin e politikave të kontabilitetit të kompanisë, të cilat janë përshkruar në Shënimin 2, menaxhmenti

kërkohet të bëj gjykime, vlerësime dhe supozime lidhur me shumat bartëse të aseteve dhe detyrimeve të cilat nuk

janë paraqitur nga burime të tjera. Vlerësimet dhe supozimet e lidhura bazohen në eksperiencën historike dhe

faktorë të tjerë që konsiderohen të jenë të rëndësishme. Rezultatet aktuale mund të ndryshojnë nga këto

vlerësime.

Vlerësimet dhe supozimet janë shqyrtuar në një bazë të vazhdueshme. Rishikimi i vlerësimeve të kontabilitetit

njihet në periudhën në të cilën vlerësim është rishikuar nëse rishikimi ndikon vetëm atë periudhë ose në

periudhën e rishikimit dhe periudhat e ardhshme nëse rishikimi ndikon si në periudhën e tanishme dhe në të

ardhshmen.

3.31 Vlerësimi i pasigurisë

Zhvlerësimi

Kur do që shuma bartëse e një aseti ose një njësi gjeneruese të hollash e tejkalon shumën e rikuperueshme të tij,

një humbje nga rënia e vlerë duhet njohur. Kur përcaktohet shuma e rikuperueshme, Menaxhmenti vlerëson

pritjet e flukseve të parasë nga secila njësi gjeneruese-të hollash dhe përcakton normën e interesit për llogaritjen

e vlerës aktuale të rrjedhjes së parasë.

Jeta e dobishme e aseteve të zhvlerësueshme

Menaxhmenti rishikon jetën e dobishme të aseteve të zhvlerësueshme në çdo datë të raportimit. Më 31 Dhjetor

2017, menaxhmenti vlerëson se jeta e dobishme përfaqëson pritjet e përfitimeve nga asetet për kompaninë.

Shumat bartëse janë analizuar, megjithatë, mund të ndryshojnë për shkak të vjetrimit teknik.


4. Prona, impiantet dhe

paisjet

Toka Ndërtesat Pajimet dhe

makinerit-

Automjetet

Mjetet

Transportuese

dhe tjera

Investime në

patundëshmëri

Totali

KOSTO

Më 1 janar 2017

992,416

2,603,967

532,904

2,000

113,798

4,245,085

4.1 Shtesat gjatë vitit

-

21,640

98,633

-

508,191

628,465

Shlyerjet-riklasifikim

-

-

-

-

113,798

113,798

Më 31 Dhjetor 2017

992,416

2,625,607

631,537

2,000

508,191

4,759,751

ZHVLERËSIMI

Më 01 janar 2017

-

16,784

324,092

-

-

340,876

Zhvlerësimi për vitin

-

179,683

39,161

-

-

218,844

Eliminimet në shlyerje

-

-

-

-

-

-

Më 31 Dhjetor 2017

-

196,467

363,253

-

-

559,720

VLERA E BARTUR

NETO

Më 31 Dhjetor 2017

992,416

2,429,140

268,284

2,000

508,191

4,200,031

Më 1 Janar 2017

992,416

2,587,183

208,812

2,000

113,798

3,904,209


7. Parapagimet

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Parapagimi ndaj furnitorëve-avanset

-

300

Gjithsej

-

300

8. Llogaritë e arkëtueshme tregtare dhe të tjera

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Blerësit vendor

97,352

12,765

Gjithsej

97,352

12,765

9. Paraja në dorë dhe në bankë

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Paraja në dorë

12,947

37,035

Paraja në bankë

532

9,798

Gjithsej

13,479

46,833

9.1 Huazimet tek të tjerët

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Huazimet ndaj paleve të lidhura

3,732,000

3,558,986

Gjithsej

3,732,000

3,558,986

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

10. Kapitali aksionar-kontribuar

3,601,000

3,601,000

11. Detyrimet afatgjata

Përshkrimi Banka Nr.Kred. Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Kredi bankare TEB 36859 1,495,230

1,418,817

Gjithsej 1,495,230

1,418,817

Detyrime afatshkurtëra

Obligimet ndaj Bankave, kredi

afatshkurtra B.Eko

134,676

285,204

Obligimet ndaj Bankave, kredi dhe

overdrafte BKT

200,000

116,698

Gjithsej

334,676

401,902

12. Llogaritë e pagueshme tregtare dhe të tjera

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Llogaritë e pagueshme tregtare ndaj furnitorëve vendorë 1,112,582

831,059

Gjithsej

1,112,582

831,059


12. Të pagueshmet tjera:

Tatimi në fitim I pagueshëm

11,791

25,730

Kontributet pensionale, tatime dhe paga

6,718

6,041

Të pagueshme tregtare të tjera

-

2,139

Gjithsej

18,510

33,910

13. Shitjet

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Shitja nga depo

2,321,511

2,531,090

Shitja nga shërbimet

971

5,402

Të hyrat nga qeraja

8,771

11,957

Gjithsej

2,331,252

2,548,449

15. Shpenzimet e personelit

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Pagat bruto

586,406

509,055

Kontributet pensionale

29,320

25,453

Gjithsej

615,726

534,508

16. Shpenzimet operative

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Shpenzimet e derivateve

172,268

181,032

Shpenzimet e energjis elektrike

89,285

88,437

Shpenzimet e marketingut-reklam

13,100

25,346

Shpenzimet e kuzhinës

316,162

255,181

Shpenzimet e tatimit ne prone

13,158

13,158

Shpenzimet e mirëmbajtjes

31,860

52,272

Shpnezime e pastrimit

30,144

31,708

Shpenzimet e ngritjes profesionale

13,767

9,531

Shpenzime tjera

179,187

120,294

Gjithsej

858,931

776,960

17. Shpenzimet operative

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Shpenzimet e amortizimit

218,844

271,047

Gjithsej

218,844

271,047


18. Shpenzimet e përgjithshme administrative

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Shpenzimet e rexh automjeteve

5,366

-

Shpenzimet për barna

15,209

18,951

Shpenz e reprezentacionit akomodimit,

udhëtimit

7,125

5,995

Shpenzimet e provizionit bankar

1,381

986

Shpenzimet e zyres

857

1,291

Shpenzimet e telefonit, internet uje etj,

5,550

5,634

Shpenzime komunale

3,200

4,182

Shpenzimet tjera

3,240

2,000

Gjithsej

41,929

39,039

20. Shpenzimet financiare, neto

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Shpenzimet e interesit

123,614

163,815

Gjithsej

123,614

163,815

21. Shpenzimet e tatimit në fitim

Më 31 12 2017

Më 31 12 2016

Fitimi I vitit para tatimit

472,208

763,081

Fitimi për vitin pas shpenzimeve të pa-zbritshme

472,208

763,081

Tatimi në fitim

47,221

76,308

Fitimi Neto

424,987

686,773

Kompania gjatë vitit 2017 ka afaruar me rezultat pozitiv me fitim Neto në vlerë prej 424,987 Euro.

22 Detyrimet kontigjente dhe zotimet

Më 31 dhjetor 2017 nuk ka detyrime kontingjente të cilat kërkojnë shpalosje në pasqyrat financiare të

Kompanisë.

Procedimet gjyqësore

Deri me 31 dhjetor 2017 kompania nuk ka inciuar procedura gjygjsore ndaj kompanive të tjera.

23 Ngjarjet pas datës së raportimit

Pas 31 Dhjetorit 2017 dhe data raportuese deri në miratimin e këtyre raporteve financiare, nuk ka ngjarje të

përshtatjes të reflektuar në pasqyrat financiare apo ngjarje që janë materialisht të rëndësishme për shpalosje në

këto pasqyra financiare.


24 FUSHËVEPRIMI- OBJEKTIVI DHE SHTRIRJA E AUDITIMIT

Auditimi është përformuar në harmoni me SNA. Standardet e përmendura kërkojnë që ne të planifikojmë dhe

ekzekutojmë auditimin në mënyrë që të nxjerret një siguri e arsyeshme se gjendjet e prezentuara në Pasqyrat

Financiare nuk kanë pasur keqpohime materiale apo ndryshime. Auditimi jonë përmbanë hulumtimin e

informatave të mbledhura të rëndomta për të vërtetuar shumat dhe informatat e prezentuara në raportin

financiar. Po ashtu përmbanë hulumtimin dhe mendimin mbi politikat e kontabilitetit të cilat janë aplikuar,

duke i dhënë rëndësi të veçant, se si janë bërë ato nga menaxhmenti, dhe hulumtimi mbi prezentimin gjeneral

të kontove të shoqerisë.

25 Sigurimi i dëshmive dhe testeve gjatë procesit të Auditimit

"BANJA E KLLOKOTIT" SH.P.K. kemi kryer një sërë testesh përmes mostrave të dëshmive autentike. Punën e

testimit dhe sigurimit të dëshmive kryesisht e kemi zhvilluar me ndihmën e stafit tё entitetit ku do tё

prezentojmë disa prej dëshmive dhe mostrave të zgjedhura nga arkivi i librave të kontabilitetit dhe

dokumentacionit tjetër që janë shfrytëzuar gjatë auditimit.

Rregulloret

Manualet

Marrëveshja në mes të entitetit dhe të punësuarëve të rregullt dhe kontraktorëve

Dokumentet e kontabilitetit të cilat janë subjekt i auditimit

Pasqyrat financiare dhe të aktiviteteve lidhur me entitetin

Shpalosjet e pasqyrave financiare

Çdo dokument tjetër i cili ka të bëjë me entitetin

26 Njohja dhe vlerësimi i kontrollit të brendshëm dhe sistemit të kontabilitetit

Kemi zgjedhur strategjinë e mos besimit apo (testeve të pavarura) në kontrollin e brendshëm. Kemi

bërë biseda me nivelin e duhur të menaxhmentit, mbikëqyrësve dhe personelit tjetër, inspektimi i

dokumentacionit, raporteve dhe dosjeve elektronike. Kemi vëzhguar aplikimin e kontrolleve të

veçanta të brendshme

Gjatë procedurave audituese, në bazë të asaj që kemi arritur të shohim, mund të konstatojmë se këtu

kontrollohen raportet financiare nga disa nivele duke filluar nga kontabilisti, mbikqyrësit, e

menaxherёt si dhe bordi i drejtorёve.

banja e kllokotit sh.p.k. raporti i auditorit të pavarur ... · "banja e kllokotit"...

Documents