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Auditoría al Desempeño

Tomo 4 Sistemas de Agua y Organismos Descentralizados Municipales

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SECCIÓN C C4.- Sistemas de Agua y Organismos Descentralizados Municipales

Índice

Pág. Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. 4 Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V. 14 Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Monclova y Frontera, Coahuila 24 Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila 34 Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Matamoros, Coahuila 44 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila 54 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila 64 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila 75 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila 86 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila 98 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila 109 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila 119 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila 129 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila 139 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila 149 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila 159 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila 169 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila 179 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila 191 Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila 201

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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila 212 Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón 222 Dirección de Pensiones de Monclova 229 Dirección de Pensiones de Piedras Negras Frontera Fuerte 237 Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila 245 Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo 252 Hospital Municipal de Torréon 259 Instituto Municipal de Cultura de Saltillo 268 Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón 275 Instituto Municipal de la Mujer de Torreón 283 Instituto Municipal de Planeación de Saltillo 290 Instituto Municipal de Planeación y Competitividad de Torreón 298 Instituto Municipal de Transporte de Saltillo 305 Instituto Municipal del Deporte de Torreón 312 Sistema Integral de Mantenimiento Víal del Municipio de Torreón 320 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila 328 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila 338 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila 346 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila 354

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Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. Denominación de la Entidad El 15 de agosto de 2001 se firmó el contrato de asociación entre el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal de Saltillo, denominado Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Saltillo, Coahuila y la Empresa Interagbar de México, S.A. de C.V. en el cual acuerdan constituir una sociedad mexicana bajo la forma de “Sociedad Anónima de Capital Variable”, cuya denominación sería Aguas de Saltillo. Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. tendrá por objeto: la captación, transporte, tratamiento, almacenamiento y distribución de agua potable; recolección, transporte, tratamiento y disposición final de aguas servidas; recolección, transporte, reciclaje y disposición final de las aguas residuales, tales como las empleadas para riego agrícola y el uso recreativo; facturación, recaudación y cobranza del costo de la prestación de los servicios; planificación, supervisión y control de todos los proyectos y programas en el espacio y en el tiempo, relativo a los servicios prestados y en general de todas las actividades relacionadas directa o indirectamente con el objeto social mencionado, tales como la elaboración de estudios, proyectos y programas, la ejecución de obras, el control de la calidad de las aguas, el montaje de sistemas de comunicaciones, telecontroles, estudios técnicos relativos al control de calidad, sistemas de desarrollo de programas informáticos; mantenimiento y reposición de las redes, estaciones y en general de la infraestructura necesaria para la prestación de los servicios. Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. tendrá las siguientes atribuciones:

Operar, conservar, mantener, rehabilitar y ampliar las obras, instalaciones, redes, equipos y demás bienes destinados a la prestación de dichos servicios.

Planear y programar la realización de obras futuras, que sean necesarias para ampliar y mejorar la prestación de los servicios, a fin de obtener nuevas demandas de la población.

Controlar, verificar y vigilar que la prestación y el funcionamiento de los servicios se realice eficaz y adecuadamente.

Promover coordinadamente con las dependencias y entidades estatales y federales correspondientes, las acciones y obras necesarias para el control y prevención de la contaminación de agua, así como para prevenir y, en su caso, corregir el impacto ambiental negativo, en virtud de la cual entre otros aspectos podrá:

I. Verificar que se instalen los medidores correspondientes, antes de conectar al drenaje

las descargas de aguas residuales provenientes de usos industriales o de servicios. II. Vigilar que los bienes e instalaciones del sistema de aguas y alcantarillado, se

encuentren debidamente inventariados y se les dé el uso al que están destinados. III. Celebrar toda clase de contratos y convenios con autoridades federales, estatales o

municipales, con organismos públicos, privados y sociales, así como con particulares, que sean necesarios para el eficaz cumplimiento del objeto que se le señala.

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Justificación El objetivo principal de estas auditorías es promover constructivamente la gobernanza económica, eficaz y eficiente y así contribuir a la rendición de cuentas y la transparencia. La Auditoría al Desempeño es un proceso mediante el cual se lleva a cabo un examen objetivo, sistemático, comparativo y propositivo de la gestión gubernamental enfocada a la ejecución de políticas públicas. En concreto, se trata de medir el resultado en términos de impacto social de la gestión pública, comparando lo presupuestado con lo logrado, con la finalidad de identificar áreas de mejora. La evaluación al desempeño en el sector público es un proceso mediante el cual se obtiene información sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades públicas, contrastándola con los resultados obtenidos de la ejecución de los planes y programas. El objetivo de estas evaluaciones es brindar nueva información, análisis o perspectivas, y cuando corresponda, recomendaciones de mejora, las cuales deberán ser atendidas por los responsables de la operación de planes y programas y de la instrumentación de políticas públicas, bajo los tres criterios de la Auditoría al Desempeño: la eficacia del cumplimiento de lo programado respecto de lo realizado; la eficiencia, aprovechando al máximo los recursos, tratando de hacer más con menos y la economía en la administración de los recursos; así como mejorar la calidad de la gestión pública.

Para la revisión del ejercicio 2016, la Auditoría Especial de Desempeño desarrolló sus trabajos a través de dos vertientes:

Revisión al desempeño a través de procedimientos de auditoría previamente establecidos, con base en proyectos y acciones específicas a cargo de las entidades que se revisan, buscando evaluar el cumplimiento de las acciones y metas establecidas.

Evaluación a través de indicadores básicos y de gestión, a fin de medir cuantitativamente los progresos, resultados e impacto de la implementación de políticas públicas y de la ejecución de planes y programas.

Objetivo Comprobar el cumplimiento de los planes y programas, con respecto a la evaluación de la consecución de sus objetivos, metas y atribuciones, bajo criterios de eficiencia, eficacia y economía; así como el cumplimiento de la actividad institucional, la gestión administrativa y los procesos de control con que cuenta la Entidad.

Alcance de la Auditoría El alcance comprendió la revisión de los procesos de control aplicables en el desarrollo de la actividad institucional y la gestión administrativa de la Entidad fiscalizada, así como el ejercicio del gasto correspondiente al capítulo 1000 “Servicios Personales” con un monto ejercido de $108,043,480 cuya cifra está contenida en la Cuenta Pública de la Entidad, correspondiente al ejercicio fiscal 2016.

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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron tres recomendaciones. Generales de Auditoría

1. Validar que se haya elaborado y presentado el Informe de desempeño de las Actividades por parte del titular de la entidad.

2. Comprobar que se cuenta con la aprobación del Informe de desempeño de las Actividades por parte del Consejo Directivo y/o Junta de Gobierno.

3. Verificar que se realizó el registro contable de los bienes adquiridos en el ejercicio en revisión.

4. Revisar que el sistema de control de inventarios de bienes muebles e inmuebles se refleje el número total de bienes de los que dispone la entidad.

5. Verificar que la desincorporación, baja y destino final de los bienes se sujetó a los procedimientos y normativa autorizados, registrándose en los sistemas de inventario y contabilidad.

6. Revisar que se haya establecido un programa de adquisiciones de bienes autorizado para el ejercicio en revisión.

7. Verificar que los contratos con terceros coincidan con los servicios prestados y facturados. 8. Comprobar que se emitan los informes de resultados derivados de la contratación de

servicios prestados por terceros. 9. Verificar que el Consejo Directivo haya sesionado de manera mensual durante el ejercicio en

revisión. 10. Verificar que la entidad haya elaborado los programas operativos anuales aplicables para el

año que se fiscaliza. Capítulo 1000 “Servicios Personales”

11. Verificar que los puestos y áreas de trabajo del organigrama general de la entidad, se describan en el manual de organización y/o administración.

12. Revisar que los puestos de primer nivel cuenten con atribuciones y obligaciones señaladas en el reglamento interior de la entidad.

13. Verificar que exista la plantilla de personal autorizada para cada una de las áreas, departamentos y direcciones que integran la estructura organizacional del ente.

14. Constatar que la totalidad de percepciones erogadas en servicios personales (capítulo 1000), coinciden con las cifras reportadas en la Cuenta Pública del año en revisión.

15. Revisar que existan las condiciones generales de trabajo autorizadas que regulan las prestaciones y contratación del personal de base o confianza y eventual.

16. Verificar que las remuneraciones pagadas al personal de base o confianza y eventual, coinciden con el número de clave y puesto del tabulador de sueldos y salarios autorizado.

17. Revisar que las indemnizaciones pagadas durante el ejercicio en revisión, se justifiquen con el finiquito firmado.

18. Comprobar que los trabajadores estén registrados ante alguna institución de seguridad social y aportando para efectos de su retiro al fondo de pensiones correspondiente.

19. Revisar que existan los expedientes del personal integrados conforme a políticas de contratación establecidas por la administración del ente fiscalizado.

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20. Verificar que se esté reteniendo, registrando y enterando el Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios.

21. Revisar que las percepciones por concepto de: sueldos, compensaciones, aguinaldo, prima vacacional, estímulos, indemnizaciones, horas extras; entre otras, se integren para efectos del cálculo del Impuesto Sobre la Renta retenido.

22. Revisar que el personal contratado bajo el régimen de honorarios o asimilados a sueldos, no devengue un sueldo en la nómina de personal.

Sector SIMAS

23. Verificar que se haya presentado el aviso ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) de la inversión realizada o pago de derechos a la Comisión Nacional del Agua (CNA) con recursos de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

24. Constatar que cuenta con el Programa de Obras de Infraestructura hidráulica aplicado en el ejercicio que se fiscaliza.

25. Constatar que estén establecidos controles de la cartera de clientes, como lineamientos o políticas para el pago en parcialidades.

26. Constatar que exista el adecuado control de la cartera de clientes, que los adeudos estén integrados por antigüedad de saldos y registrados en contabilidad.

27. Verificar que se cuente con un padrón de usuarios de agua actualizado al cierre del ejercicio en revisión, clasificado por tipo de servicio.

28. Verificar que se cumplan las condiciones señaladas en el convenio en base a los trabajos que realiza la Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento (CEAS) a los sistemas de agua.

29. Constatar que se emitan los informes de resultados por parte de la Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento (CEAS), por la asesoría técnica que presta a los sistemas de agua.

30. Verificar que se cumplan las condiciones del programa PRODDER señaladas en el convenio establecido.

31. Verificar que se elaboraron los reportes de avance físico financiero de obra del PRODDER conforme a la normatividad establecida.

32. Verificar que se haya elaborado el Cierre de Programa de Acciones del ejercicio en revisión y se haya presentado a la CONAGUA.

33. Verificar que se hayan presentado las declaraciones trimestrales del ejercicio en revisión en materia de aguas nacionales ante la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).

34. Constatar que se haya realizado la apertura de una cuenta bancaria para el manejo de los recursos, de acuerdo a lo establecido en las Reglas de Operación del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER).

35. Verificar que se cumplan las condiciones del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento PROAGUA, señaladas en el convenio establecido.

36. Constatar que se haya realizado la apertura de una cuenta bancaria para el manejo de los recursos, de acuerdo a lo establecido en las Reglas de Operación del Programa de Agua Potable Alcantarillado y Saneamiento (PROAGUA).

37. Verificar que se hayan integrado los comités comunitarios para el apoyo a los Organismos Operadores en cada obra o proyecto apoyado con recursos del Programa.

38. Verificar que se cuenta con expedientes técnicos de obra correspondientes a cada uno de los proyectos autorizados.

39. Verificar que se emitan los reportes de avance físico financiero de obra del PROAGUA conforme a la normatividad establecida.

40. Verificar si se realizaron evaluaciones externas a los proyectos y acciones autorizados, para el ejercicio que se fiscaliza de acuerdo a las Reglas de Operación del Programa.

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41. Verificar que se elaboraron las actas de entrega-recepción de cada una de las obras concluidas, así mismo constatar que se haya enviado copia y estén testificadas por el organismo de la CONAGUA.

42. Verificar que se haya realizado en los formatos establecidos por las Reglas de Operación del Programa, el informe de cierre del ejercicio de cada programa o componente.

43. Verificar que se haya realizado el reintegro a la Tesorería de la Federación (TESOFE) de los recursos que no se hubiesen destinado a los fines autorizados para el Programa.

Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada a Aguas de Saltillo, S.A de C.V. a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales y Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de evidencia de la elaboración de sus programas operativos anuales.

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión, no comprueba que las remuneraciones otorgadas a su personal coincide con un tabulador debidamente autorizado y aplicable al ejercicio que se revisa.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 2.- Se recomienda que las remuneraciones pagadas al personal de base, confianza y eventual del ente público, se apeguen a las claves y puestos del nivel salarial que se estipula en el tabulador de sueldos y salarios autorizado por el Consejo Directivo, de igual manera asegurarse que en los recibos de nómina aparezca impresa la clave otorgada de acuerdo al tabulador (Procedimiento 16). Recomendación 3.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus

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resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador

19.7% Balance de operación 29.6% Allende

2,212.5$ Total de ingresos por toma 3,655.7$ Torreón

1.7% Índice de descuentos y/o bonificaciones 0.0% *

92,421.5$ Índice de remanente operativo 92,421.5$ Aguas de Saltillo

24.9% Proporción de los servicios personales 11.2% Aguas de Ramos Arizpe

2.27% Índice de inversión en maquinaria y equipo 4.60% Torreón

493.9$ Costo per cápita anual de operación 82.6$ General Cepeda

1,775.8$ 765.3$ Candela

* General Cepeda y Torreón, Matamoros.

Aguas de Saltillo

Resultado SIMAS Líder

Costo anual del funcionamiento de la red de agua

potable por toma

Fuente: Cuenta Pública 2016 y Requerimiento de Información.

Nivel Bueno Regular Malo

Indicadores de gestión Gestión Administrativa

Indicador

92.0% Proporción del gasto corriente 71.7% Acuña

12.6% Variación del gasto corriente -6.2% Allende

44.1% Proporción de deuda respecto a ingresos totales 1.9% General Cepeda

12.8% Capital de trabajo sobre activos netos 63.9% Arteaga

72.5% Eficiencia global de operación 72.5% Aguas de Saltillo


Aguas de Saltillo



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Gestión de Egresos

Indicador

4.3% Eficiencia presupuestal de egresos 0.5% San Buenaventura

7.6$ Costo promedio de operación por M³ producido 1.3$ Allende



Aguas de Saltillo Nivel Bueno Regular Malo

Gestión de Ingresos

Indicador

113.7% Facturación del agua potable 151.2% Torreón, Matamoros*

669.0$ Ingresos totales per cápita 946.7$ Piedras Negras

2.0% Eficiencia presupuestal de ingresos 0.2% Aguas de Ramos Arizpe

10.3$ Índice de ingresos promedio por M³ producido 14.4$ Arteaga

100.7% Eficiencia comercial 100.7% San Buenaventura

7.1% Proporción de la inversión 18.9% Monclova y Frontera

ND Efectividad de la cobranza 181.2% Sabinas**

7.6% Incremento/decremento del rezago -17.6% Monclova y Frontera

Aguas de Saltillo


ND = no disponible * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los ingresos totales son mayores a los

facturados, ya que los primeros incluyen ingresos recibidos por concepto de rezago. ** Resultados mayores al ideal (100.0%)

se deben a que los ingresos recibidos por rezago son mayores al saldo de rezago al 31 de diciembre, debido a que se genera

rezago en el mismo ejercicio y también se cobra.



Gestión Técnica

Indicador

98.8% Cobertura de micromedición 99.2% Múzquiz, SJS y Sabinas

601 Productividad 700 Aguas de Ramos Arizpe

72.0% Eficiencia técnica o física 72.0% Aguas de Saltillo

64.8 Oferta per cápita de agua potable 215.8 Allende

0.9$ Costo por M³ de energía eléctrica 0.2$ Múzquiz, SJS y Sabinas

119.7% Índice de medidores instalados en el ejercicio 270.9% Torreón*

0.0% Índice de acciones de mantenimiento preventivo 86.4% Sabinas

0.0% Índice de costo de mantenimiento preventivo 93.0% Sabinas

Aguas de Saltillo


* Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son mayores a los medidores adquiridos,

esto obedece a que tenían medidores en inventario.



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Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10

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días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:

Un daño patrimonial.

Una conducta dolosa o culposa atribuible a una persona que realiza la gestión financiera.

Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas.

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Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V. Denominación de la Entidad El 15 de noviembre de 2012 fue constituida la Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C. V. por el municipio de Ramos Arizpe, Coahuila; la Empresa Aguas de Saltillo, S.A. de C.V.; y la Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento del Estado de Coahuila de Zaragoza. La Compañía Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V. obtuvo por parte del Municipio los derechos de uso y explotación de la red de agua potable y alcantarillado de la ciudad de Ramos Arizpe por un periodo de 99 años. Los procesos de operación y los derechos y obligaciones de las empresas, fueron acordados mediante la firma de un contrato de asociación entre el municipio de Ramos Arizpe y Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. (como socio operador). El 01 de enero de 2013 comenzó operaciones la Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V., como organismo operador del sistema que abastece a la ciudad, bajo la forma de “Sociedad Anónima de Capital Variable”, cuya denominación sería Aguas de Ramos Arizpe S.A. de C.V.; con la participación de tres accionistas: el municipio de Ramos Arizpe con el 51% de las acciones, Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. con el 48% y el Gobierno del Estado de Coahuila con el 1%. El municipio de Ramos Arizpe aportó el uso de la infraestructura hidráulica, el Gobierno del Estado una aportación económica y Aguas de Saltillo S.A. de C.V. aportó más de 8 millones de pesos, además del equipo directivo, así como el apoyo y soporte de las áreas administrativas, contables, de recursos humanos, comerciales y técnicas de la compañía y de los trabajadores del socio Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V. tendrá por objeto: la captación, transporte, tratamiento, almacenamiento y distribución de agua potable, recolección, transporte, tratamiento y disposición final de aguas servidas, recolección, transporte y disposición final de aguas residuales.


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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron cuatro recomendaciones. Generales de Auditoría







7. Verificar que los contratos con terceros coincidan con los servicios prestados y facturados.

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8. Comprobar que se emitan los informes de resultados derivados de la contratación de servicios prestados por terceros.

9. Verificar que el Consejo Directivo haya sesionado de manera mensual durante el ejercicio en revisión.

10. Verificar que la entidad haya elaborado los programas operativos anuales aplicables para el año que se fiscaliza.

Capítulo 1000 “Servicios Personales”













Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada a la Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V. a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de la presentación del Informe de Actividades Anual ante el Consejo de Administración para su debida autorización.

No cuenta con un Programa Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios debidamente autorizado.

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Carece de lineamientos y una cartera de usuarios con adeudo clasificada por antigüedad de saldos.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 2.- Establecer lineamientos o políticas que regulen el control de la cartera de usuarios con adeudos, a fin de que se refuerce el sistema de cobranza y se garantice la recuperación de las parcialidades otorgadas, y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 25). Recomendación 3.- Llevar el control de la cartera de usuarios que cuenten con adeudos al cierre del ejercicio, la cual deberá clasificarse por antigüedad de saldos y conciliarse con los registros contables, y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 26). Recomendación 4.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados.

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Indicadores básicos

Indicador

-17.9% Balance de operación 29.6% Allende



9,474.9-$ Índice de remanente operativo 92,421.5$ Aguas de Saltillo




2,284.0$ 765.3$ Candela


Compañía de Aguas de Ramos Arizpe



potable por toma




Indicador




-23.5% Capital de trabajo sobre activos netos 63.9% Arteaga






Gestión de Egresos

Indicador





Compañía de Aguas de Ramos Arizpe Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador

ND Facturación del agua potable 151.2% Torreón, Matamoros*







ND Incremento/decremento del rezago -17.6% Monclova y Frontera









Gestión Técnica

Indicador






ND Índice de medidores instalados en el ejercicio 270.9% Torreón*





ND = no disponible * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son mayores a los

medidores adquiridos, esto obedece a que tenían medidores en inventario.



Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de

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observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria

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De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los

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particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Monclova y Frontera, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto número 300 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado “Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento” para los municipios de Monclova y Frontera, Coahuila. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente a los municipios de Monclova y Frontera, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:

Aprobar el Programa Anual de Operaciones del Sistema.

Estudiar y aprobar, en su caso, los proyectos de tarifas por concepto de los servicios prestados por el Sistema, así como sus modificaciones.

Aprobar y expedir el reglamento interior del organismo.

Rendir un informe anual al Ayuntamiento sobre las actividades del Sistema Intermunicipal, incluyendo los estados financieros y balances, ordinarios y extraordinarios, a efecto de que sus resultados se consignen, en los términos procedentes, en la Cuenta Pública municipal que se envíe al H. Congreso del Estado.


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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivó una recomendación. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Monclova y Frontera, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo ésta la siguiente:

Durante el ejercicio en revisión no elaboró los programas operativos anuales.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








2,860.7$ 765.3$ Candela


SIMAS: Intermunicipal Monclova y Frontera



potable por toma



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Indicador










Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Intermunicipal Monclova y Frontera Nivel Bueno Regular Malo


Indicador







43.4% Efectividad de la cobranza 181.2% Sabinas**

-17.6% Incremento/decremento del rezago -17.6% Monclova y Frontera



* Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los ingresos totales son mayores a los facturados, ya que los primeros

incluyen ingresos recibidos por concepto de rezago. ** Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los ingresos

recibidos por rezago son mayores al saldo de rezago al 31 de diciembre, debido a que se genera rezago en el mismo ejercicio

y también se cobra.



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Gestión Técnica

Indicador















Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza.

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Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta.

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De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza.

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Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 299 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado intermunicipal para los municipios de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila. Tendrá por objeto administrar, operar, conservar, mantener, construir y rehabilitar, el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondientes a los municipios de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:


Estudiar y aprobar, en su caso, los proyectos de tarifas por concepto de los servicios prestados por el Sistema de Agua, así como sus modificaciones.


Rendir un informe anual al Ayuntamiento sobre las actividades del Sistema Intermunicipal, incluyendo los estados financieros y balances, ordinarios y extraordinarios, a efecto de que sus resultados se consignen, en los términos procedentes, en la Cuenta Pública que se envíe al H. Congreso del Estado de Coahuila.


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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de evidencia de la elaboración de los programas operativos anuales.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).


Indicador








1,860.0$ 765.3$ Candela


SIMAS: Intermunicipal Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas



potable por toma



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Indicador










Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Intermunicipal Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas Nivel Bueno Regular Malo


Indicador

















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Gestión Técnica

Indicador
















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Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Matamoros, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto número 301 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado intermunicipal para los municipios de Torreón y Matamoros, Coahuila. Tendrá por objeto administrar, operar, conservar, mantener, construir y rehabilitar el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondientes a los municipios de Torreón y Matamoros, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas correspondientes por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:




Rendir un informe anual al Ayuntamiento sobre las actividades del Sistema Intermunicipal, incluyendo los estados financieros, balances ordinarios y extraordinarios, a efecto de que sus resultados se consignen, en los términos procedentes, en la Cuenta Pública que se envíe al H. Congreso del Estado de Coahuila.


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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron cinco recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Matamoros, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:



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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que carece de un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones a las que tienen derecho sus empleados.

No cuenta con programas operativos anuales en los que se establezcan metas y objetivos a seguir durante el ejercicio en revisión.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 2.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 3.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 4.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el Consejo Directivo (Procedimiento 15). Recomendación 5.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios.

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A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








1,857.0$ 765.3$ Candela


SIMAS: Intermunicipal Torreón, Matamoros



potable por toma




Indicador










Gestión de Egresos

Indicador







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Indicador

















Gestión Técnica

Indicador
















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observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública.

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Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:




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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto número 285 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Acuña, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:




Rendir un informe anual al Ayuntamiento sobre las actividades del Sistema Municipal, incluyendo los estados financieros y balances, ordinarios y extraordinarios, a efecto de que sus resultados se consignen, en los términos procedentes, en la Cuenta Pública municipal que se envíe al H. Congreso del Estado de Coahuila.


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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron dos recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No cuenta con los reportes de avance de las obras o acciones correspondientes

No cuenta con el cierre del programa de las obras, así como la evidencia que compruebe la entrega ante las Unidades Administrativas de la CONAGUA.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar los reportes de avance de obras o acciones correspondientes conforme a la normatividad aplicable (Procedimiento 31). Recomendación 2.- Realizar el cierre del programa de las obras y contar con evidencia de su entrega ante las Unidades Administrativas de la CONAGUA (Procedimiento 32).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios.

A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados.


Indicador








3,131.5$ 765.3$ Candela


SIMAS: Acuña




potable por toma


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Indicador






SIMAS Líder


SIMAS: Acuña

Resultado


Gestión de Egresos

Indicador



SIMAS Líder


SIMAS: Acuña

Resultado



Indicador









SIMAS: Acuña

SIMAS Líder






Resultado


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Gestión Técnica

Indicador









SIMAS Líder




SIMAS: Acuña

Resultado



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62

De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio

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Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante decreto No. 297 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Allende, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron ocho recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


No cumple con sus obligaciones fiscales debido a que no presenta la Declaración Anual de sueldos y salarios correspondiente al ejercicio en revisión.

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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que cuenta su estructura organizacional, reglamento interior que regule su estructura organizacional y que dote de atribuciones y obligaciones a los funcionarios que ocupan dichos cargos, carece de expedientes de personal debidamente actualizados.

Carece de un padrón de usuarios clasificado por tipo de servicio que otorga a la comunidad y debidamente actualizado.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 2.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 3.- Contar con el padrón de usuarios de agua actualizado y clasificado por tipo de servicio (Procedimiento 27). Recomendación 4.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 5.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 6.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 7.- Contar con expedientes de trabajo actualizados, con la información personal, académica y profesional del trabajador requerida para su contratación y establecer un documento formal que regule las condiciones generales de trabajo y proceso de selección de personal (Procedimiento 19). Recomendación 8.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21).

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Indicador








880.5$ 765.3$ Candela


SIMAS: Allende



potable por toma



70


Indicador


-6.2% Variación del gasto corriente -6.2% Allende





SIMAS: Allende



Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Allende Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: Allende








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Gestión Técnica

Indicador






N/A Índice de medidores instalados en el ejercicio 270.9% Torreón*

N/A Índice de acciones de mantenimiento preventivo 86.4% Sabinas

N/A Índice de costo de mantenimiento preventivo 93.0% Sabinas

SIMAS: Allende


N/A = no aplica * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son mayores a los





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73


74


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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 284 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Arteaga, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron seis recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales y Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de un inventario de bienes muebles e inmuebles actualizado.


Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que

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cuenta su estructura organizacional, carece de condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones y obligaciones de sus empleados, no comprueba que las remuneraciones otorgadas a su personal coincide con un tabulador debidamente autorizado y aplicable al ejercicio que se revisa, carece de expedientes de personal debidamente actualizados.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Realizar el inventario físico de los bienes muebles e inmuebles con datos y características definidas de acuerdo a la normatividad aplicable, con el fin de garantizar su conciliación con los registros contables y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 4). Recomendación 2.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 3.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 4.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el Consejo Directivo (Procedimiento 15). Recomendación 5.- Se recomienda que las remuneraciones pagadas al personal de base, confianza y eventual del ente público, se apeguen a las claves y puestos del nivel salarial que se estipula en el tabulador de sueldos y salarios autorizado por el Consejo Directivo, de igual manera asegurarse que en los recibos de nómina aparezca impresa la clave otorgada de acuerdo al tabulador (Procedimiento 16). Recomendación 6.- Contar con expedientes de trabajo actualizados, con la información personal, académica y profesional del trabajador requerida para su contratación de acuerdo a los lineamientos aplicables (Procedimiento 19).

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Indicador








2,244.0$ 765.3$ Candela


SIMAS: Arteaga



potable por toma



81


Indicador





ND Eficiencia global de operación 72.5% Aguas de Saltillo

ND = no disponible


SIMAS: Arteaga



Gestión de Egresos

Indicador

ND Eficiencia presupuestal de egresos 0.5% San Buenaventura


ND = no disponible



SIMAS: Arteaga Nivel Bueno Regular Malo


Indicador



ND Eficiencia presupuestal de ingresos 0.2% Aguas de Ramos Arizpe


ND Eficiencia comercial 100.7% San Buenaventura




SIMAS: Arteaga








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Gestión Técnica

Indicador



ND Eficiencia técnica o física 72.0% Aguas de Saltillo


ND Costo por M³ de energía eléctrica 0.2$ Múzquiz, SJS y Sabinas




SIMAS: Arteaga


ND = no disponible N/A = no aplica * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son

mayores a los medidores adquiridos, esto obedece a que tenían medidores en inventario.




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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante decreto No. 288 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Candela, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Alcance de la Auditoría El alcance comprendió la revisión de los procesos de control aplicables en el desarrollo de la actividad institucional y la gestión administrativa de la Entidad fiscalizada, así como el ejercicio del gasto correspondiente al capítulo 1000 “Servicios Personales” con un monto ejercido de $209,763 cuya cifra está contenida en la Cuenta Pública de la Entidad, correspondiente al ejercicio fiscal 2016.

Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron 22 recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:



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Carece de la documentación que justifica los servicios externos contratados, ya que no cuenta con los contratos correspondientes, incluyendo los informes de resultados que acrediten la obtención de los servicios recibidos.

No comprueba que el Consejo Directivo haya sesionado durante el ejercicio en revisión.

Durante el ejercicio en revisión no elaboró programas operativos anuales.

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que cuenta su estructura organizacional, no cuenta con un reglamento que establezca las atribuciones y obligaciones de los puestos autorizado en su estructura organizacional, no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión, carece de condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones de sus empleados, no comprueba que las remuneraciones otorgadas al personal de base, confianza y eventual coinciden con los tabuladores de sueldos y salarios, las indemnizaciones otorgadas a su personal por concepto de despido o retiro no se justifican con el finiquito correspondiente, sus empleados no se encuentra registrados ante alguna institución de seguridad social y no cotizan a un fondo de retiro, carece de expedientes de personal actualizados.

No cumple con sus obligaciones fiscales debido a que carece de evidencia del registro y entero mensual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios correspondiente al ejercicio en revisión, no comprueba que el personal contratado bajo el régimen de honorarios no devengue un sueldo dentro de la nómina autorizada, de igual manera no presentó la Declaración Anual.

No indica si realizó la solicitud de devolución del Impuesto al Valor Agregado durante el ejercicio en revisión y tampoco presenta informes sobre la inversión realizada en caso de haber hecho dicha solicitud.

Carece de un padrón de usuarios actualizado y clasificado por tipo de servicio otorgado a la comunidad.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Llevar acabo sesiones ordinarias de manera mensual durante el ejercicio en revisión por el Consejo Directivo y levantar las Actas correspondientes (Procedimiento 9). Recomendación 2.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 3.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 4.- Cerciorarse de que los contratos celebrados con terceros se apeguen a la normatividad aplicable, además de que se cuente con la documentación comprobatoria y justificativa del servicio prestado y facturado (Procedimiento 7). Recomendación 5.- Contar con informes de resultados correspondientes a los servicios obtenidos por los contratos realizados con terceros (Procedimiento 8).

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Recomendación 6.- Cumplir con el pago de derechos federales efectuados a la Comisión Nacional del Agua establecido en la normatividad aplicable, con motivo de la devolución de derechos federales por la explotación, uso o aprovechamiento de aguas nacionales, con base en el Programa de Devolución de Derechos (PRODDER) al cual se adhirió la Entidad (Procedimiento 23). Recomendación 7.- Establecer en los lineamientos normativos internos la implementación de un programa de obras de infraestructura hidráulica que provengan de los recursos de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el decreto de creación de la entidad (Procedimiento 24). Recomendación 8.- Establecer lineamientos o políticas que regulen el control de la cartera de usuarios con adeudos, a fin de que se refuerce el sistema de cobranza y se garantice la recuperación de las parcialidades otorgadas, y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 25). Recomendación 9.- Contar con el padrón de usuarios de agua actualizado y clasificado por tipo de servicio (Procedimiento 27). Recomendación 10.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 11.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 12.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 13.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 14.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el Consejo Directivo (Procedimiento 15). Recomendación 15.- Se recomienda que las remuneraciones pagadas al personal de base, confianza y eventual del ente público, se apeguen a las claves y puestos del nivel salarial que se estipula en el tabulador de sueldos y salarios autorizado por el Consejo Directivo, de igual manera asegurarse que en los recibos de nómina aparezca impresa la clave otorgada de acuerdo al tabulador (Procedimiento 16). Recomendación 16.- Conservar la evidencia del pago de indemnizaciones al personal por concepto de despido o retiro, así como comprobante del cálculo del finiquito del empleado dado de baja (Procedimiento 17). Recomendación 17.- Registrar a sus empleados ante alguna institución de seguridad social, y realizar las aportaciones al fondo correspondiente para efectos del retiro de sus empleados (Procedimiento 18).

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Recomendación 18.- Contar con expedientes de trabajo actualizados, con la información personal, académica y profesional del trabajador requerida para su contratación de acuerdo a los lineamientos aplicables (Procedimiento 19). Recomendación 19.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 20.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21). Recomendación 21.- Disponer de la nómina del personal contratado por honorarios o asimilados a salarios, así como de los montos autorizados por el Consejo Directivo a fin de evitar pagos indebidos (Procedimiento 22). Recomendación 22.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).


93


Indicador


812.8$ Total de ingresos por toma 3,655.7$ Torreón


36.5$ Índice de remanente operativo 92,421.5$ Aguas de Saltillo




765.3$ 765.3$ Candela


SIMAS: Candela



potable por toma




Indicador






ND = no disponible


SIMAS: Candela



Gestión de Egresos

Indicador


ND Costo promedio de operación por M³ producido 1.3$ Allende

ND = no disponible



SIMAS: Candela Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador



ND Eficiencia presupuestal de ingresos 0.2% Aguas de Ramos Arizpe

ND Índice de ingresos promedio por M³ producido 14.4$ Arteaga





SIMAS: Candela








Gestión Técnica

Indicador




ND Oferta per cápita de agua potable 215.8 Allende





SIMAS: Candela







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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 123 de fecha 12 de diciembre de 2006, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Castaños, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron nueve recomendaciones. Generales de Auditoría








100

















Sector SIMAS







101
















Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:




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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que cuenta su estructura organizacional, no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión.

No cumple con sus obligaciones fiscales debido a que carece de evidencia del registro y entero mensual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios correspondiente al ejercicio en revisión, de igual manera no presentó la Declaración Anual.


Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 2.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 3.- Contar con el padrón de usuarios de agua actualizado y clasificado por tipo de servicio (Procedimiento 27). Recomendación 4.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 5.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 6.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 7.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 8.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21). Recomendación 9.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).

103


Indicador








987.2$ 765.3$ Candela


SIMAS: Castaños



potable por toma



104


Indicador







SIMAS: Castaños



Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Castaños Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: Castaños








105

Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Castaños






Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa

106

La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:




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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 290 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Cuatro Ciénegas, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:


Estudiar y aprobar, en su caso, los proyectos de tarifas por concepto de los servicios prestados por el sistema, así como sus modificaciones.




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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales y Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que cuenta su estructura organizacional, no cuenta con un reglamento interior que dote de

113

atribuciones y obligaciones a los puestos autorizados en su estructura organizacional, carece de condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones de sus empleados.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 2.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 3.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 4.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el Consejo Directivo (Procedimiento 15).


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Indicador








871.1$ 765.3$ Candela


SIMAS: Cuatro Ciénegas



potable por toma




Indicador










Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Cuatro Ciénegas Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador

















Gestión Técnica

Indicador
















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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante decreto No. 293 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Francisco I. Madero, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No comprueba que el Consejo Directivo haya sesionado durante el ejercicio en revisión.


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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 2.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6).


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Indicador




290.6-$ Índice de remanente operativo 92,421.5$ Aguas de Saltillo




1,420.3$ 765.3$ Candela


SIMAS: Francisco I. Madero



potable por toma




Indicador






ND = no disponible





Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Francisco I. Madero Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador

















Gestión Técnica

Indicador
















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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 291 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de General Cepeda, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas correspondientes a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá entre otras las siguientes facultades y obligaciones:

Aprobar el programa anual de operaciones del Sistema.

Estudiar y aprobar, en su caso, los proyectos de tarifas por concepto de los servicios prestados por el Sistema, así como sus modificaciones.


Rendir un informe anual al Ayuntamiento sobre las actividades del Sistema Municipal, incluyendo los estados financieros y balances, ordinarios y extraordinarios, a efecto de que sus resultados se consignen, en los términos procedentes, en la Cuenta Pública municipal que se envíe al H. Congreso del Estado.


130






Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales no derivaron recomendaciones. Generales de Auditoría








131

















Sector SIMAS







132
















Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

133


Indicador


ND Total de ingresos por toma 3,655.7$ Torreón


42.6-$ Índice de remanente operativo 92,421.5$ Aguas de Saltillo




ND 765.3$ Candela

ND = no disponible * General Cepeda y Torreón, Matamoros.

SIMAS: General Cepeda



potable por toma



134


Indicador






ND = no disponible





Gestión de Egresos

Indicador



ND = no disponible



SIMAS: General Cepeda Nivel Bueno Regular Malo


Indicador

















135

Gestión Técnica

Indicador

ND Cobertura de micromedición 99.2% Múzquiz, SJS y Sabinas

ND Productividad 700 Aguas de Ramos Arizpe




ND Índice de medidores instalados en el ejercicio 270.9% Torreón*









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa

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La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:




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Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad

del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 99 de fecha 9 de enero de 1998, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Matamoros, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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141

















Sector SIMAS







142
















Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican

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cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








1,164.2$ 765.3$ Candela


SIMAS: Matamoros



potable por toma



144


Indicador







SIMAS: Matamoros



Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Matamoros Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: Matamoros








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Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Matamoros







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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante decreto No. 298 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Morelos, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron seis recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de un control de inventarios de bienes muebles e inmuebles, por consecuencia de un inventario actualizado al cierre del ejercicio en revisión.



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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que carece de condiciones generales de trabajo que rijan las prestaciones de sus empleados, no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión.

No cuenta con el control adecuado para los pagos en parcialidades, carece de lineamientos y una cartera de usuarios con adeudo clasificada por antigüedad.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer lineamientos o políticas que regulen el control de la cartera de usuarios con adeudos, a fin de que se refuerce el sistema de cobranza y se garantice la recuperación de las parcialidades otorgadas, y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 26). Recomendación 2.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 3.- Realizar el inventario físico de los bienes muebles e inmuebles con datos y características definidas de acuerdo a la normatividad aplicable, con el fin de garantizar su conciliación con los registros contables y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 4). Recomendación 4.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 5.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el Consejo Directivo (Procedimiento 15). Recomendación 6.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un organismo buscando orientar el rumbo de la gestión hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los

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progresos, resultados y su impacto, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan 31 indicadores que buscan medir el desempeño de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento (SIMAS), los cuales están divididos en ocho básicos y 23 de gestión, éstos evalúan principalmente su gestión en materias administrativa, de egresos, de ingresos, y técnica en términos de costo y cobertura del servicio. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








1,096.8$ 765.3$ Candela


SIMAS: Morelos



potable por toma




Indicador






ND = no disponible


SIMAS: Morelos



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Gestión de Egresos

Indicador



ND = no disponible



SIMAS: Morelos Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: Morelos








Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Morelos


ND = no disponible N/A= no aplica * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son




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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 292 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Parras, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






160














161

















Sector SIMAS







162
















Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


No cumple con sus obligaciones fiscales debido a que no realizó durante el ejercicio en revisión la Declaración Anual de sueldos y salarios.


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No cuenta con lineamientos o políticas que regulen el control de la cartera de usuarios con adeudo.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer lineamientos o políticas que regulen el control de la cartera de usuarios con adeudos, a fin de que se refuerce el sistema de cobranza y se garantice la recuperación de las parcialidades otorgadas, y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 25). Recomendación 2.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 3.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21). Recomendación 4.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).


164


Indicador








898.3$ 765.3$ Candela


SIMAS: Parras



potable por toma




Indicador







SIMAS: Parras



Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Parras Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador









SIMAS: Parras








Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Parras







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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 287 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Piedras Negras, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes al Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No cuenta con un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas.

No cuenta con el cierre del programa de las obras, así como la evidencia que compruebe la entrega ante las Unidades Administrativas de la CONAGUA.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Realizar el cierre del programa de las obras y contar con evidencia de su entrega ante las Unidades Administrativas de la CONAGUA (Procedimiento 32). Recomendación 2.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12).


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Indicador








2,361.8$ 765.3$ Candela


SIMAS: Piedras Negras



potable por toma




Indicador










Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Piedras Negras Nivel Bueno Regular Malo

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Indicador

















Gestión Técnica

Indicador
















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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante acuerdo publicado el 23 de julio de 2010 en el Tomo CXVII del Periódico Oficial del Estado, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal “Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Sabinas, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión, sus empleados no se encuentran registrados ante alguna institución de seguridad social y no cotizan a un fondo de retiro.

No cumple con las condiciones del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER).

No cumple con los reportes de avance-físico financiero de obras, al igual que no elabora el cierre del programa de acciones PRODDER.

No comprueba la elaboración y presentación de las declaraciones trimestrales en materia de aguas nacionales ante el SAT.

No comprueba la apertura de una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del Programa.

Falta de control en el cumplimiento de las condiciones del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, ya que no comprueba la integración de un comité comunitario, no cuenta con los expedientes técnicos de obra, carece de los reportes de avance físico y financiero, no cuenta con la evaluación externa de las obras, así como con las actas de entrega-recepción, no elabora el informe del cierre del ejercicio y no comprueba el reintegro a la TESOFE de los recursos que no fueron devengados.

No cuenta con los informes finales de la capacitación y asesoría realizada por la Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Cumplir con las condiciones y requisitos señalados en el Programa de Devolución de Derechos (PRODDER), con base en el convenio suscrito (Procedimiento 30). Recomendación 2.- Elaborar los reportes de avance de obras o acciones correspondientes conforme a la normatividad aplicable (Procedimiento 31). Recomendación 3.- Realizar el cierre del programa de las obras y contar con evidencia de su entrega ante las Unidades Administrativas de la CONAGUA (Procedimiento 32). Recomendación 4.- Elaborar y presentar las declaraciones trimestrales en materia de aguas nacionales al Servicio de Administración Tributaria (Procedimiento 33). Recomendación 5.- Aperturar una cuenta bancaria específica en la que se manejen exclusivamente los recursos del programa y sus rendimientos financieros, y vigilar que los recursos del programa se entreguen en las fechas acordadas conforme al convenio establecido (Procedimiento 34). Recomendación 6.- Dar cumplimiento a las condiciones operativas del programa establecidas en el convenio correspondiente, de acuerdo con la normatividad estipulada en las Reglas de Operación para los Programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (Procedimiento 35). Recomendación 7.- Aperturar una cuenta bancaria específica en la que se manejen exclusivamente los recursos del programa y sus rendimientos financieros, y vigilar que los recursos del programa se entreguen en las fechas acordadas conforme al convenio establecido (Procedimiento 36).

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Recomendación 8.- Promover la participación de las comunidades beneficiadas mediante la integración de comités comunitarios, para dar seguimiento y evaluación a las obras y acciones realizadas (Procedimiento 37). Recomendación 9.- Integrar los expedientes técnicos de las obras y proyectos ejecutados con recursos del programa durante el ejercicio en revisión (Procedimiento 38). Recomendación 10.- Emitir los informes de avance físico financiero de las obras realizadas con recursos del programa, con base al formato establecido en el manual de operación y procedimientos del programa (Procedimiento 39). Recomendación 11.- Evaluar las obras realizadas con recursos del programa, a fin de conocer los logros y resultados de metas con base en los indicadores de resultados elaborados por la entidad (Procedimiento 40). Recomendación 12.- Elaborar el acta de entrega-recepción correspondiente a las obras concluidas por parte del contratista, y remitir una copia de la misma a la Dirección Estatal de la CONAGUA (Procedimiento 41). Recomendación 13.- Elaborar el informe de cierre de ejercicio con el resumen de todos los componentes de apoyo incluyendo los indicadores de resultados con sus metas alcanzadas, de acuerdo con los formatos establecidos en dicho manual (Procedimiento 42). Recomendación 14.- Reintegrar a la Tesorería de la Federación los recursos no devengados al cierre del ejercicio, incluyendo los rendimientos financieros obtenidos por el manejo de cuentas productivas (Procedimiento 43). Recomendación 15.- Contar con los informes finales derivados de la capacitación y asesoría técnica realizada por la Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento (CEAS) durante el ejercicio en revisión (Procedimiento 29). Recomendación 16.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 17.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 18.- Registrar a sus empleados ante alguna institución de seguridad social, y realizar las aportaciones al fondo correspondiente para efectos del retiro de sus empleados (Procedimiento 18).


185


Indicador








2,342.9$ 765.3$ Candela


SIMAS: Sabinas



potable por toma



186


Indicador






ND = no disponible


SIMAS: Sabinas



Gestión de Egresos

Indicador



ND = no disponible



SIMAS: Sabinas Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: Sabinas








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Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Sabinas


ND = no disponible * Resultados mayores al ideal (100.0%) se deben a que los medidores instalados son mayores a los





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190


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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 289 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de San Buenaventura, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas por la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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193

















Sector SIMAS







194
















Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.


195


Indicador








1,051.5$ 765.3$ Candela


SIMAS: San Buenaventura



potable por toma



196


Indicador










Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: San Buenaventura Nivel Bueno Regular Malo


Indicador

















197

Gestión Técnica

Indicador
















198





199


200


201

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 286 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado "Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de San Pedro, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 43 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron ocho recomendaciones. Generales de Auditoría








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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sistemas de agua, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:



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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que carece de un reglamento interior que dote de atribuciones y obligaciones a los puestos que conforman su estructura organizacional, no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión.

No cumple con sus obligaciones fiscales debido a que carece de evidencia del registro y entero mensual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios correspondiente al ejercicio en revisión, de igual manera no presentó la Declaración Anual.


Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 2.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Consejo Directivo, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 3.- Contar con el padrón de usuarios de agua actualizado y clasificado por tipo de servicio (Procedimiento 27). Recomendación 4.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 5.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 6.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 7.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 8.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21).

206


Indicador








1,434.9$ 765.3$ Candela


SIMAS: San Pedro



potable por toma



207


Indicador






ND = no disponible


SIMAS: San Pedro



Gestión de Egresos

Indicador



ND = no disponible



SIMAS: San Pedro Nivel Bueno Regular Malo


Indicador









SIMAS: San Pedro








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Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: San Pedro







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211


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Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila Denominación de la Entidad Mediante Decreto No. 296 de fecha 31 de agosto de 1993, se creó el organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado “Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila”. Tendrá por objeto construir, rehabilitar, ampliar, administrar, operar, conservar y mantener el sistema de agua potable, agua desalada, drenaje, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales correspondiente al municipio de Torreón, Coahuila, así como fijar y cobrar las tarifas a la prestación de dichos servicios. El Consejo Directivo tendrá, entre otras, las siguientes facultades y obligaciones:






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Sector SIMAS







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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


Carece de evidencia de la elaboración de sus programas operativos anuales.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Consejo Directivo (Procedimiento 6). Recomendación 2.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).


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Indicador








3,655.7$ 765.3$ Candela


SIMAS: Torreón



potable por toma




Indicador







SIMAS: Torreón



Gestión de Egresos

Indicador





SIMAS: Torreón Nivel Bueno Regular Malo

218


Indicador









SIMAS: Torreón








Gestión Técnica

Indicador









SIMAS: Torreón







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Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón Denominación de la Entidad Se crea el organismo denominado "Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón" (COPRODER), mediante Decreto publicado en Periódico Oficial del Estado de Coahuila de fecha 13 de enero de 1989, organismo con personalidad jurídica, competencia y patrimonio propio, teniendo dentro de sus objetivos encausar la participación de la comunidad, a través de representantes de grupos sociales organizados, en coordinación con las autoridades municipales en la promoción de proyectos y programas urbanos, tanto en los desarrollos de las reservas territoriales que le hayan sido entregados para su administración, como respecto de aquellas otras reservas territoriales que con posterioridad se integren y le sean asignadas. El COPRODER tiene por objeto efectuar todas las acciones necesarias de desarrollo urbano, encaminadas a planear, estudiar, analizar y proponer nuevas áreas de reserva territorial de índole social dentro del Municipio, tomando como referencia el Plan Director de Desarrollo Urbano y las declaratorias correspondientes, atendiendo al interés general.

Justificación El objetivo principal de estas auditorías es promover constructivamente la gobernanza económica, eficaz y eficiente y así contribuir a la rendición de cuentas y la transparencia. La Auditoría al Desempeño es un proceso mediante el cual se lleva a cabo un examen objetivo, sistemático, comparativo y propositivo de la gestión gubernamental enfocada a la ejecución de políticas públicas. En concreto, se trata de medir el resultado en términos de impacto social de la gestión pública, comparando lo presupuestado con lo logrado, con la finalidad de identificar áreas de mejora. La evaluación al desempeño en el sector público es un proceso mediante el cual se obtiene información sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades públicas, contrastándola con los resultados obtenidos de la ejecución de los planes y programas. El objetivo de estas evaluaciones es brindar nueva información, análisis o perspectivas, y cuando corresponda, recomendaciones de mejora, las cuales deberán ser atendidas por los responsables de la operación de planes y programas y de la instrumentación de políticas públicas, bajo los tres criterios de la Auditoría al Desempeño: la eficacia del cumplimiento de lo programado respecto de lo realizado; la eficiencia, aprovechando al máximo los recursos, tratando de hacer más con menos y la economía en la administración de los recursos; así como mejorar la calidad de la gestión pública. Para la revisión del ejercicio 2016, la Auditoría Especial de Desempeño desarrolló sus trabajos a través de dos vertientes:



223













año que se fiscaliza.

Capítulo 1000 “Servicios Personales” 11. Verificar que los puestos y áreas de trabajo del organigrama general de la entidad, se

describan en el manual de organización y/o administración. 12. Revisar que los puestos de primer nivel cuenten con atribuciones y obligaciones señaladas en

el reglamento interior de la entidad.

224











Sector Inmobiliario

23. Verificar que la entidad cuente con lineamientos o políticas autorizadas que regulen el otorgamiento de créditos de acuerdo a la actividad preponderante que realizan.

24. Verificar que los expedientes de créditos contengan los documentos establecidos en los lineamientos y normatividad aplicable establecidos por la entidad.

Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada.

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La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador

3.8$ Solvencia 2,132.1$ Pensiones Saltillo

6.0% Proporción de los servicios personales 5.3% Pensiones*

94.0% Eficiencia administrativa 94.0% COPRODER**

0.0% Proporción de activo fijo 0.0% ***

397.9% Variación del gasto corriente -71.0% ICOCULT

-15.9% Eficiencia presupuestal de egresos 0.0% Pensiones Piedras Negras

-90.6% Eficiencia presupuestal de ingresos 0.0% ****


* De las entidades que si gastan en Capítulo 1000, ésta es la de menor proporción, ya que existen entidades

que tienen resultado 0.0%, debido a que no ejercen gasto en Capítulo 1000. ** De las entidades que si gastan

en Capítulo 1000, ésta es la de mayor eficiencia administrativa, ya que existen entidades que tienen resultado

de 100.0%, debido a que no ejercen gasto en Capítulo 1000. *** COCCAM, PRODERCO, ICOCULT, Cultura

Torreón, COPRODER, DIF Viesca, HMT, Irrevocable y FOMIX. **** Pensiones y IEC.

Entidad: COPRODER

Resultado Entidad Líder


Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una

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vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al

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ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de

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ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Dirección de Pensiones de Monclova Denominación de la Entidad La Dirección de Pensiones de Monclova, es un organismo público descentralizado de la administración municipal con personalidad jurídica y patrimonio propio de conformidad con su Decreto de Creación publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 05 de abril de 2016, y tiene la obligación de presentar Cuenta Pública de acuerdo con los artículos 3 fracciones V y VII, y 11 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza. El organismo tendrá por objeto la prestación de los beneficios y servicios sociales a favor de las personas que se establecen a continuación:

I. A los trabajadores al servicio del Ayuntamiento de Monclova. II. A los trabajadores de los Organismos Descentralizados o desconcentrados de la Administración

Municipal que por Ley sean incorporados a su régimen. III. A los pensionados. IV. A los Beneficiarios tanto de los trabajadores como de los pensionados.

No serán sujetos a los beneficios que se establecen en esta Ley, aquellas personas que perciban emolumentos mediante recibo de honorarios, por contrato de obra mediante interinatos o a quienes el Ayuntamiento de Monclova pague cuotas para el pago de pensiones a otra institución diversa de la Dirección de Pensiones de Monclova.


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Sector Pensiones

23. Verificar que la entidad cuente con lineamientos o normatividad establecida que regulen los préstamos y pensiones otorgados durante el ejercicio en revisión.

24. Verificar que los préstamos y las pensiones se hayan otorgado conforme a los lineamientos y normatividad establecida.

25. Verificar que los expedientes de préstamos integren los documentos establecidos en los lineamientos y normatividad aplicable.

26. Verificar que se registren los pasivos actuariales de las pensiones con base al estudio actualizado al cierre del ejercicio en revisión.

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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada a la Dirección de Pensiones de Monclova, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No elaboró el Informe de Desempeño de las Actividades por el ejercicio en revisión.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados.

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Indicador





N/A Variación del gasto corriente -71.0% ICOCULT

N/A Eficiencia presupuestal de egresos 0.0% Pensiones Piedras Negras

N/A Eficiencia presupuestal de ingresos 0.0% ****

N/A = no aplica

Entidad: Pensiones Monclova









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero

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transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:

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Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría

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Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Dirección de Pensiones de Piedras Negras Frontera Fuerte Denominación de la Entidad La Dirección de Pensiones de Piedras Negras Frontera Fuerte, es un organismo público descentralizado de la administración municipal con personalidad jurídica y patrimonio propio de conformidad con su Decreto de Creación con número 190 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 01 de diciembre de 2015, y tiene la obligación de presentar Cuenta Pública de acuerdo con los artículos 3 fracciones V y VII, y 11 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza. El organismo tendrá por objeto la prestación de los beneficios y servicios sociales a favor de las personas que se establecen a continuación:

I. A los trabajadores al servicio del Ayuntamiento de Piedras Negras. II. A los trabajadores de los Organismos Descentralizados o desconcentrados de la Administración

Municipal que por Ley sean incorporados a su régimen. III. A los pensionados. IV. A los Beneficiarios tanto de los trabajadores como de los pensionados.

No serán sujetos a los beneficios que se establecen en esta Ley, aquellas personas que perciban emolumentos mediante recibo de honorarios, por contrato de obra mediante interinatos o a quienes el Ayuntamiento de Piedras Negras pague cuotas para el pago de pensiones a otra institución diversa de la Dirección de Pensiones de Piedras Negras Frontera Fuerte.


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Sector Pensiones





240

Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada a la Dirección de Pensiones de Piedras Negras Frontera Fuerte, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.


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Indicador






0.0% Eficiencia presupuestal de egresos 0.0% Pensiones Piedras Negras

7.4% Eficiencia presupuestal de ingresos 0.0% ****

N/A = no aplica

Entidad: Pensiones Piedras Negras










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Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila Denominación de la Entidad La Ley de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila fue creada por el Decreto No. 165 expedido por el H. Congreso del Estado y publicada en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila No. 32 del 20 de abril de 1984, constituyéndose en el instrumento jurídico que reglamenta los beneficios y servicios sociales que otorga la Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila. Los beneficios y servicios sociales establecidos en esta Ley, se concederán a:

Trabajadores de planta al servicio del Municipio.

Trabajadores de planta de los organismos descentralizados o desconcentrados de la administración municipal que por ley sean incorporados a su régimen.

Jubilados.

Pensionados.

Beneficiarios tanto de los trabajadores, como de los jubilados y pensionados.



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el reglamento interior de la entidad. 13. Verificar que exista la plantilla de personal autorizada para cada una de las áreas,

departamentos y direcciones que integran la estructura organizacional del ente. 14. Constatar que la totalidad de percepciones erogadas en servicios personales (capítulo 1000),

coinciden con las cifras reportadas en la Cuenta Pública del año en revisión. 15. Revisar que existan las condiciones generales de trabajo autorizadas que regulan las

prestaciones y contratación del personal de base o confianza y eventual. 16. Verificar que las remuneraciones pagadas al personal de base o confianza y eventual,

coinciden con el número de clave y puesto del tabulador de sueldos y salarios autorizado. 17. Revisar que las indemnizaciones pagadas durante el ejercicio en revisión, se justifiquen con el

finiquito firmado. 18. Comprobar que los trabajadores estén registrados ante alguna institución de seguridad social

y aportando para efectos de su retiro al fondo de pensiones correspondiente. 19. Revisar que existan los expedientes del personal integrados conforme a políticas de

contratación establecidas por la administración del ente fiscalizado. 20. Verificar que se esté reteniendo, registrando y enterando el Impuesto Sobre la Renta

retenido sobre sueldos y salarios. 21. Revisar que las percepciones por concepto de: sueldos, compensaciones, aguinaldo, prima

vacacional, estímulos, indemnizaciones, horas extras; entre otras, se integren para efectos del cálculo del Impuesto Sobre la Renta retenido.


Sector Pensiones





Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada a la Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

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Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador





-5.4% Variación del gasto corriente -71.0% ICOCULT









Entidad: Pensiones Torreón



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Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo Denominación de la Entidad Ley orgánica del organismo público descentralizado de la administración municipal denominado “Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo”. La presente ley es de orden público y tiene por objeto regular la organización, funcionamiento y beneficios otorgados por el organismo público descentralizado de la administración pública municipal, el cual cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio, y con domicilio en la cabecera de este Municipio. El organismo tendrá por objeto la prestación de los beneficios y servicios sociales señalados en esta ley, a favor de las personas que se establecen en este ordenamiento.





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Sector Pensiones





Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada la Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

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Indicador

2,132.1$ Solvencia 2,132.1$ Pensiones Saltillo














Entidad: Pensiones Saltillo Nivel Bueno Regular Malo

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Hospital Municipal de Torréon Denominación de la Entidad El Hospital Municipal de Torreón es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Municipal de Torreón, Coahuila; con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y orgánica, denominado “Hospital Municipal de Torreón” con domicilio en la ciudad de Torreón, Coahuila. El organismo “Hospital Municipal de Torreón”, tendrá como objeto proporcionar servicios de salud integrales, oportunos y de calidad a la población marginada o en extrema pobreza materno- infantil y a la población envejeciente, sin acceso a los Servicios de Salud; el Modelo de Atención Integral a la Salud se sustenta fundamentalmente en la participación comunitaria para la realización de actividades tendientes a mejorar las condiciones de salud de los individuos, su entorno familiar y comunitario, siendo en forma enunciativa más no limitativa los siguientes objetivos:

I. Dar la atención médica. II. Proporcionar servicios de salud a la población ubicada dentro del ámbito geográfico del

Municipio de Torreón, Coahuila, a las personas marginadas o en extrema pobreza materno-infantil y a la población envejeciente, sin acceso a los Servicios de Salud.

III. Proporcionar servicios de medicina física y rehabilitación. IV. Prevenir los principales problemas de salud y fomentar la educación para la misma. V. Coadyuvar en el mejoramiento de la salud familiar, de la comunidad, así como a la

modificación de los patrones culturales que determinen hábitos, costumbres, actitudes y riesgos relacionados con la salud.

VI. Impulsar el desarrollo técnico y humano del personal colectivo que garantice la calidad, la efectividad y la eficiencia en la prestación de los servicios.

VII. Impulsar el sano crecimiento físico y mental de la niñez. VIII. Realizar estudios e investigaciones sobre los problemas de salud pública, de familia, de los

menores y de la población envejeciente. IX. Coadyuvar en la participación de la comunidad en acciones orientadas a favorecer una cultura

de la salud. X. Promover la participación de la población en acciones de desarrollo comunitario que

contribuyan al mejoramiento de sus condiciones de salud y nutrición. XI. Incorporar a la población en acciones derivadas de políticas sectoriales e institucionales que

contribuyen a disminuir los principales rezagos locales de salud. XII. Apoyar a la población para el adecuado aprovechamiento de los recursos locales disponibles,

incluidos los de la medicina tradicional. XIII. Favorecer la vinculación con otras dependencias públicas y privadas, a fin de potenciar

recursos y acciones con esfuerzos dirigidos a disminuir los principales factores de riesgo para la salud de la población.

XIV. Promover el autocuidado de la salud integral de las mujeres a fin de mejorar su calidad de vida.

XV. Las demás que sean necesarias conforme a las leyes federales, estatales y municipales en materia de salud.

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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 29 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron siete recomendaciones. Generales de Auditoría




















contratación establecidas por la administración del ente fiscalizado.

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Sector Salud

23. Verificar que la entidad cuente con lineamientos establecidos que regulen la contratación de proveedores por la prestación de servicios subrogados.

24. Verificar que los convenios con clínicas y hospitales subrogados cumplan con las condiciones suscritas en los lineamientos generales en beneficio de los derechohabientes.

25. Verificar que la entidad cuente con lineamientos generales para el otorgamiento de créditos. 26. Validar la documentación contenida en los expedientes de clientes conforme a los

lineamientos generales. 27. Constatar que exista el adecuado control de la cartera de clientes, que los adeudos estén

integrados por antigüedad de saldos y registrados en contabilidad. 28. Verificar que el suministro de medicamento este regulado de acuerdo a políticas establecidas

por la entidad. 29. Verificar que la cartera de afiliados al servicio médico con adeudos por servicios básicos y

subrogados, estén incluidos la totalidad de derechohabientes que cuentan con pagos en parcialidades, a fin de detectar los que no tienen movimientos y con cartera vencida.

Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Hospital Municipal de Torreón, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sector salud, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No elaboró el Informe de Desempeño de las Actividades por el ejercicio en revisión y por consecuencia no fue presentado ante el Consejo Directivo o Junta de Gobierno correspondiente.

No convocó a sesiones el Consejo Directivo para tratar asuntos de la Entidad durante el ejercicio en revisión.

Carece de lineamientos que regulen el otorgamiento de créditos y/o recuperación de adeudos en parcialidades a los afiliados al servicio médico.

La entidad carece de un Programa Anual de Adquisiciones debidamente aprobado.

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con una plantilla de personal autorizada para cada una de las áreas que integran su estructura organizacional así como condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones y contratación de personal de base, confianza y eventual.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Presentar en sesiones ordinarias ante el Órgano de Gobierno, para su aprobación el Informe de Desempeño de las Actividades de la entidad y conservar el acta de sesión que respalde dicha aprobación (Procedimiento 2). Recomendación 2.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 3.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Órgano de Administración correspondiente (Procedimiento 6). Recomendación 4.- Contar con las plantillas de personal autorizadas por el Consejo Directivo, que integren las áreas y puestos de trabajo conforme a la estructura organizacional del ente público (Procedimiento 13). Recomendación 5.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el titular de la entidad (Procedimiento 15). Recomendación 6.- Llevar acabo sesiones ordinarias de manera mensual durante el ejercicio en revisión por el Consejo Directivo y levantar las Actas correspondientes (Procedimiento 9). Recomendación 7.- Establecer lineamientos en documento formal, con la finalidad de que se regulen los procedimientos para el otorgamiento de créditos así como la recuperación de adeudos a liquidar en parcialidades (Procedimiento 25).

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios.

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A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








Entidad: HMT









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas.

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Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa

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y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila

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de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Instituto Municipal de Cultura de Saltillo Denominación de la Entidad Se crea mediante Decreto publicado en Periódico Oficial del Estado de Coahuila el 10 de abril de 2000, “El Instituto Municipal de Cultura de Saltillo” como organismo descentralizado de la Administración Pública Municipal, con personalidad jurídica y patrimonio propio. El Instituto tendrá su domicilio en la ciudad de Saltillo, Coahuila, sin perjuicio de establecerse en otras poblaciones de este Municipio, las oficinas que se estime necesarias para el cumplimiento de su objeto. El Instituto tiene por objeto la promoción y difusión de la cultura en el Municipio, mediante un programa que atienda a todos los sectores de la población. Así mismo, dar a conocer en otras comunidades de la República y el extranjero, las tradiciones y valores de los saltillenses.





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Sector Cultura

23. Verificar que los convenios celebrados con entidades o municipios, fueron suscritos para eventos culturales y artísticos de acuerdo a su programa anual autorizado.

24. Comprobar que los convenios celebrados en el ejercicio, coincidan con la relación de los eventos artísticos y culturales programados para el ejercicio que se revisa.

Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Instituto Municipal de Cultura de Saltillo, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.

Indicadores Básicos y de Gestión Introducción La medición del desempeño se desarrolla desde diversas vertientes, una de las principales es el establecimiento de un sistema de indicadores que mida el nivel de cumplimiento de las metas de una institución en términos de calidad, eficacia, eficiencia y economía. Los indicadores califican cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada.

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La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador















Entidad: Cultura Saltillo Nivel Bueno Regular Malo

Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una

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vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al

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ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de

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ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón Denominación de la Entidad El Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón, es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio de conformidad con su Decreto de Creación con número 543 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 20 de septiembre de 2016, y tiene la obligación de presentar Cuenta Pública de acuerdo con los artículos 3 fracciones V y VII, y 11 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza. El Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón tendrá como objetivos generales:

I. Diseñar e implementar una política cultural y de educación para el desarrollo en el Municipio de Torreón, Coahuila de Zaragoza.

II. Coordinar actividades con el sector educativo para la implementación de programas, así como diseñar y ejecutar políticas públicas que generen conciencia educativa en la ciudadanía.

III. Diseñar estrategias sociales enfocadas al desarrollo humano, material e intelectual, al uso creativo y enriquecimiento del patrimonio cultural del municipio.

IV. Crear condiciones que fomenten el desarrollo de la imaginación y la creatividad de la comunidad, claves para su desarrollo, teniendo como sectores prioritarios de la sociedad a los niños, adolescentes y jóvenes.

V. Promover coordinadamente con las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Municipal, en el ámbito de sus respectivas competencias, las acciones destinadas a dinamizar el desarrollo cultural y educativo.

VI. Fomentar la participación del sector público y privado en la promoción, formación, difusión y conservación de la cultura.

VII. Fungir como representante del Ayuntamiento del Municipio, en materia de cultura y educación, ante el Gobierno Federal y Estatal, organizaciones privadas, organismos no gubernamentales, Asociaciones Civiles, foros, encuentros, convenciones y demás reuniones.

VIII. Ofrecer a la población vías para el acceso al conocimiento científico, Artístico, cultural y social. IX. Constituirse como una institución que pueda articular los esfuerzos de distintos órganos en los

ámbitos federal, estatal y municipal, que tengan que ver con el fomento al desarrollo cultural. X. Fomentar ámbitos de encuentro que favorezcan la cohesión social.

Justificación El objetivo principal de estas auditorías es promover constructivamente la gobernanza económica, eficaz y eficiente y así contribuir a la rendición de cuentas y la transparencia. La Auditoría al Desempeño es un proceso mediante el cual se lleva a cabo un examen objetivo, sistemático, comparativo y propositivo de la gestión gubernamental enfocada a la ejecución de políticas públicas. En concreto, se trata de medir el resultado en términos de impacto social de la gestión pública, comparando lo presupuestado con lo logrado, con la finalidad de identificar áreas de mejora. La evaluación al desempeño en el sector público es un proceso mediante el cual se obtiene información sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades públicas, contrastándola con los resultados obtenidos de la ejecución de los planes y programas. El objetivo de estas evaluaciones es brindar nueva información, análisis o perspectivas, y cuando corresponda, recomendaciones de mejora, las cuales deberán ser atendidas por los responsables de la operación de planes y programas y de la

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instrumentación de políticas públicas, bajo los tres criterios de la Auditoría al Desempeño: la eficacia del cumplimiento de lo programado respecto de lo realizado; la eficiencia, aprovechando al máximo los recursos, tratando de hacer más con menos y la economía en la administración de los recursos; así como mejorar la calidad de la gestión pública.





Alcance de la Auditoría El Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón, fue creado mediante Decreto número 543 publicado el 20 de septiembre de 2016, razón por la cual las actuaciones de esta nueva conformación se concretan a partir del ejercicio 2017.






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Sector Cultura

23. Verificar que los convenios celebrados con entidades o municipios, fueron suscritos para eventos culturales y artísticos de acuerdo a su programa anual autorizado.

24. Comprobar que los convenios celebrados en el ejercicio, coincidan con la relación de los eventos artísticos y culturales programados para el ejercicio que se revisa.

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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Instituto Municipal de Cultura y Educación de Torreón, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales y Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


Carece de un reglamento interior que dote de atribuciones y obligaciones a los puestos autorizados en su estructura organizacional.

No cuenta con un documento formal que estipule las condiciones generales de trabajo.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Órgano de Administración correspondiente (Procedimiento 6). Recomendación 2.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 3.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el titular de la entidad (Procedimiento 15).


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Indicador

ND Solvencia 2,132.1$ Pensiones Saltillo





N/A Eficiencia presupuestal de egresos 0.0% Pensiones Piedras Negras

N/A Eficiencia presupuestal de ingresos 0.0% ****

ND = no disponible N/A = no aplica

Entidad: Cultura Torreón









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas.

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Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa

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y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila

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de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Instituto Municipal de la Mujer de Torreón Denominación de la Entidad El Instituto Municipal de la Mujer de Torreón, creado en el año 2012, es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, constituye la instancia del municipio de Torreón, de carácter especializado y consultivo para la promoción de la igualdad de derechos y oportunidades entre hombres y mujeres, propiciar la comunicación y facilitar la participación activa de las mujeres en los programas, acciones o servicios que se deriven de las políticas municipales. El Instituto tendrá como objetivos generales: I. Impulsar, diseñar e implementar programas de investigación, capacitación, difusión y asesoría,

para incorporar la perspectiva de género como política general en los diferentes aspectos de la vida municipal con el propósito de favorecer el avance de las mujeres;

II. Propiciar la igualdad de oportunidades entre el hombre y la mujer en el ámbito productivo; III. Proveer a las mujeres de los medios necesarios para que puedan enfrentar en igualdad de

condiciones el mercado de trabajo y de esta forma mejoren sus condiciones de vida y la de su familia;

IV. Fomentar una cultura de respeto a la igualdad de las mujeres en todos los ámbitos, superando todas las formas de discriminación en contra de las mujeres;

V. Promover la participación activa de las mujeres en el proceso de toma de decisiones que favorezcan la perspectiva de género en las políticas públicas municipales.


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Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Instituto Municipal de la Mujer de Torreón, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.


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cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador














Entidad: IMMT




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Instituto Municipal de Planeación de Saltillo Denominación de la Entidad El Instituto Municipal de Planeación de Saltillo, creado en el año 2013, es un organismo público descentralizado del municipio de Saltillo, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con domicilio en el territorio del municipio de Saltillo, y su administración quedará a cargo de una Junta de Gobierno y de un Director General. El Instituto tiene los siguientes objetivos:

I. Establecer la continuidad profesionalización en los procesos de planeación de mediano y largo plazo;

II. Auxiliar a la autoridad municipal competente en materia de desarrollo urbano, ambiental, económico y social en la realización de sus funciones;

III. Dotar de procesos, análisis y estudios de planeación integrales, así como la programación eficiente, participativa y profesional mediante una estructura técnico-operativa capaz de fomentar el adecuado desarrollo urbano, ambiental, social y económico del Municipio;

IV. Proyectar y proponer, todos los instrumentos de planeación marcados por la Legislación, con la finalidad de generar un desarrollo y crecimiento municipal integral;

V. Elaborar, evaluar, adquirir y proponer al Ayuntamiento iniciativas o reformas a los Planes de Gobierno así como la actualización, contratación, subcontratación y modificación de los demás instrumentos locales de planeación cuando el desarrollo urbano y las condiciones sociales, económicas y ambientales lo requieran;

VI. Generar estudios y proyectos de apoyo a los programas municipales; VII. Crear, actualizar y administrar el banco municipal de información de estadísticas básicas;

VIII. Generar los instrumentos de investigación estadística y de actualización cartográfica; IX. Medir y evaluar de manera unilateral o coordinada a través de indicadores propios o

externos el impacto de las acciones de Gobierno Municipal y el desarrollo del municipio; X. En general, celebrar y realizar, todos los actos, contratos y operaciones que sean

necesarios o convenientes para la consecución del objetivo del Instituto.

Justificación El objetivo principal de estas auditorías es promover constructivamente la gobernanza económica, eficaz y eficiente y así contribuir a la rendición de cuentas y la transparencia. La Auditoría al Desempeño es un proceso mediante el cual se lleva a cabo un examen objetivo, sistemático, comparativo y propositivo de la gestión gubernamental enfocada a la ejecución de políticas públicas. En concreto, se trata de medir el resultado en términos de impacto social de la gestión pública, comparando lo presupuestado con lo logrado, con la finalidad de identificar áreas de mejora. La evaluación al desempeño en el sector público es un proceso mediante el cual se obtiene información sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades públicas, contrastándola con los resultados obtenidos de la ejecución de los planes y programas. El objetivo de estas evaluaciones es brindar nueva información, análisis o perspectivas, y cuando corresponda, recomendaciones de mejora, las cuales deberán ser atendidas por los responsables de la operación de planes y programas y de la

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instrumentación de políticas públicas, bajo los tres criterios de la Auditoría al Desempeño: la eficacia del cumplimiento de lo programado respecto de lo realizado; la eficiencia, aprovechando al máximo los recursos, tratando de hacer más con menos y la economía en la administración de los recursos; así como mejorar la calidad de la gestión pública.











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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Instituto Municipal de Planeación de Saltillo, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos de Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo ésta la siguiente:

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Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que carece de un reglamento interno que dote de obligaciones y atribuciones a los puestos que integran su estructura organizacional.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12).


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Indicador













Entidad: IMPLAN Saltillo





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Instituto Municipal de Planeación y Competitividad de Torreón Denominación de la Entidad El Instituto Municipal de Planeación y Competitividad de Torreón es un organismo municipal descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio. En Decreto número 47 con fecha 17 de abril de 2015. Tiene por objetivo ser un órgano técnico, consultivo y auxiliar del Ayuntamiento para el cumplimiento de las funciones en materia de planeación urbana, asesorar y coadyuvar con el Ayuntamiento en sus atribuciones en materia de Planeación del desarrollo municipal, difundir los resultados de estudio, planes, programas y sistemas de información que se generen dentro del instituto. Visión: ser una institución líder en materia de planeación estratégica, a nivel internacional por su efectividad como organismo facilitador del desarrollo sustentable y competitivo de la metrópoli. Misión: planear estratégicamente con un enfoque sistemático e integral el desarrollo sustentable y competitivo de la región a largo plazo, a través de procesos participativos entre los diferentes sectores de la población y gobierno, con el fin de mejorar la calidad de vida de sus habitantes.




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Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Instituto Municipal de Planeación y Competitividad de Torreón, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes al Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de un reglamento interior que dote de atribuciones y obligaciones a los puestos autorizados en su estructura organizacional.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12).

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Indicador








Entidad: IMPLAN Torreón









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Instituto Municipal de Transporte de Saltillo Denominación de la Entidad El Instituto Municipal del Transporte de Saltillo, Coahuila, es un organismo público descentralizado, de acuerdo con su Decreto de Creación publicado el 11 de octubre de 2013 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila y de acuerdo con el reglamento de la institución, es el encargado de la vigilancia, mejora, planeación, control, funcionamiento, capacitación, evaluación y procuración del servicio público de transporte con itinerario fijo y sin itinerario fijo en el municipio de Saltillo, Coahuila de Zaragoza. Misión Participar en las acciones de mejora continua, de forma proactiva, de los servicios de transporte público que se ofrece a los ciudadanos Saltillenses; y crear las condiciones favorables que conduzcan a conciliar los intereses sociales y privados de la comunidad con la recopilación, análisis y estudio de información estadística, para una adecuada planeación, diseño de programas y establecimiento de la normatividad, a fin de consolidar la seguridad, eficacia y eficiencia en los desplazamientos en el Municipio. Visión Integrar, en el ejercicio de la actual Administración Municipal, mejores servicios de transporte público en el área metropolitana de la ciudad de Saltillo, y contribuir al crecimiento sustentable en la productividad y calidad de vida de los Saltillenses, brindando servicios seguros, modernos, eficientes y de alta calidad en el traslado de personas.


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Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Instituto Municipal de Transporte de Saltillo, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.


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cuantitativamente los productos y servicios de un gobierno buscando orientar el rumbo de la gestión gubernamental hacia la satisfacción de las metas propuestas; son medidos en unidades reales y cuantificables y sus resultados expresan, en escala numérica, si el rumbo de las acciones públicas se aproxima o no al logro de la meta deseada. La evaluación a través de indicadores es de gran importancia, pues constituye un poderoso instrumento para obtener un diagnóstico general que facilita la toma de decisiones, además de que es una efectiva herramienta para la rendición de cuentas, ya que es un procedimiento de análisis que juzga los progresos, resultados y el impacto de la implementación de políticas públicas, brindando la información necesaria para señalar aquellos programas públicos que funcionan, así como los que presentan resultados insatisfactorios. A continuación, se presentan siete indicadores básicos los cuales buscan medir el desempeño de las entidades y organismos del estado de Coahuila en materia administrativa. Es importante mencionar que se muestra además un comparativo con la entidad mejor posicionada en cada indicador, el color indica el nivel en el que se ubican dichos resultados. Indicadores básicos

Indicador








Entidad: IMTS









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas.

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Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22

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de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño. De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria.

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Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades. Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Instituto Municipal del Deporte de Torreón Denominación de la Entidad El Instituto Municipal del Deporte de Torreón es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio. De acuerdo al Decreto número 48 con fecha de 17 de abril de 2015. Entre sus objetivos generales se encuentran diseñar e implementar una política deportiva para el desarrollo del municipio, impulsar la práctica deportiva en todos los grupos y sectores, elevar el nivel competitivo del deporte, promover la renovación social del deporte y la cultura física. Misión Promover, organizar y normar el deporte a través de programas que contribuyan por medio de la actividad física y la recreación a elevar la calidad de vida de la población, la formación como individuos y el nivel competitivo del deporte municipal. Visión En 2017 el deporte de Torreón, a través del Instituto Municipal del deporte; se consolidará como transformador de la calidad de vida de la sociedad, con un alto compromiso por el desarrollo social y humano que contribuya a la disminución de los índices de los problemas sociales.



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Sector Deporte

23. Verificar que para el proceso y destino de la entrega de becas se cuenta con lineamientos establecidos y autorizados.

24. Verificar que los expedientes de deportistas, entrenadores y promotores deportivos estén integrados conforme a los lineamientos establecidos.

Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Instituto Municipal del Deporte de Torreón, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:


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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Órgano de Administración correspondiente (Procedimiento 6).


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Indicador








Entidad: IMDT










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Sistema Integral de Mantenimiento Víal del Municipio de Torreón Denominación de la Entidad El Sistema Integral de Mantenimiento Vial del Municipio de Torreón, es un organismo público descentralizado de la administración municipal con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el ejercicio de sus atribuciones; de conformidad con su Decreto de Creación con número 448 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 24 de mayo de 2016, y tiene la obligación de presentar Cuenta Pública de acuerdo con los artículos 3 fracciones V y VII, y 11 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza. El Sistema Integral de Mantenimiento Vial del Municipio de Torreón tendrá por objeto:

I. Prestar el servicio público de mantenimiento integral de vialidades. II. Llevar a cabo la planeación y la modernización de los métodos de conservación y mantenimiento

de la infraestructura vial. III. Ejecutar las acciones de pavimentación de las vialidades primarias, secundarias y locales. IV. Establecer la señalización vial, tableros fijados en postes, marcos y otras estructuras, con

leyendas o símbolos estáticos, incluyendo las marcas pintadas o colocadas en el pavimento, guarniciones o estructuras ubicadas dentro de la vialidad urbana o adyacentes a la misma, que tienen por objeto regular el tránsito de peatones y vehículos, así como proporcionar información a los usuarios y controlar la utilización de la vialidad urbana.

V. Llevar a cabo las acciones tendientes a la construcción, reposición total o parcial de daños sufridos a la infraestructura vial, señalización, semáforos, banquetas, guarniciones y todo aquel elemento que forme parte de la vialidad y que se deteriore o sufra daño derivados de accidentes o percances viales, con cargo a los responsables, de acuerdo a lo que determine la autoridad competente.

VI. Llevar a cabo la renovación, reconversión, modernización y mantenimiento de semáforos y parquímetros.

VII. Realizar labores de mantenimiento a guarniciones y banquetas. VIII. Llevar a cabo labores de limpieza, reparaciones y reposición de componentes presentes en la

superficie de rodamiento de la vialidad, como rejillas pluviales, brocales de pozos de visita, registros de diversos servicios, con cargo a los operadores de los mismos.

IX. Evaluar en conjunto con las Direcciones Generales de Obras Públicas y Ordenamiento Territorial y Urbanismo y en su caso otorgar el permiso de ruptura de los pavimentos con objeto de introducir, ampliar, reparar o mantener los servicios públicos e introducir tomas o recibir descargas a ellos, una vez realizados tales trabajos se ejecutarán inmediatamente las reparaciones correspondientes, restituyéndolos en su calidad técnica original, con cargo a los solicitantes.

X. Producir mezclas asfálticas de calidad para su uso, a efecto de contar con el insumo básico necesario para el mantenimiento de la red vial.

XI. Suministrar la mezcla asfáltica que requiera el Ayuntamiento para los programas de obras y pavimentación de vialidades, así como para las pavimentaciones derivadas de introducción, reposición o mejora de redes de agua potable, alcantarillado y saneamiento.

XII. Emitir los dictámenes de factibilidad relativos a la construcción, modernización y, en su caso, supresión de puentes y pasos peatonales, así como de paraderos, andenes y rampas del transporte público incluyendo las estructuras y accesorios de los mismos.

XIII. Realizar los estudios para fomentar la vialidad no motorizada y, en su caso, llevar a cabo la planeación, construcción y mantenimiento de las mismas.

XIV. Desarrollar, en conjunto con las organizaciones ciudadanas, campañas de educación vial.

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XV. Garantizar que el sistema vial del municipio tenga la accesibilidad adecuada para las personas con discapacidad, de conformidad con los estándares nacionales e internacionales.







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retenido sobre sueldos y salarios.

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Conclusiones Como resultado de la revisión de desempeño realizada al Sistema Integral de Mantenimiento Vial del Municipio de Torreón, se informa que no se detectaron deficiencias de control en su gestión operativa y administrativa que conlleve a sugerir las recomendaciones al desempeño correspondientes.


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Indicador








N/A = no aplica






Entidad: Mtto. Vial Torreón





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Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila Denominación de la Entidad En cumplimiento a lo establecido por la Ley de Asistencia Social para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicada el 23 de enero de 1998 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila en donde se crea el organismo público descentralizado de la administración pública estatal denominado “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila”, con personalidad jurídica y patrimonio propio, tiene como objeto la promoción de las actividades relacionadas con la asistencia social y la realización de las acciones y actividades que determine la Ley de Asistencia Social, teniendo la misión de ser el organismo rector de la asistencia social que proporciona atención integral a la población vulnerable a través de programas y acciones, para mejorar la calidad de vida de las familias.





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Sector Beneficencia

23. Verificar que se cuente con lineamientos que regulen el proceso y destino de la entrega de becas.

24. Cotejar que los expedientes de becas se integren conforme a los requisitos establecidos en los lineamientos y normatividad aplicable.

25. Verificar que los beneficiarios de los programas, becas o apoyos (persona física, instituciones, escuelas, empresas, etc.), hayan sido seleccionados conforme a los lineamientos o normatividad aplicable.

26. Verificar que la entidad cuente con reglas de operación para llevar a cabo los programas específicos correspondientes al ejercicio en revisión.

Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sector beneficencia, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

No elaboró el Informe de Desempeño de las Actividades por el ejercicio en revisión.

No cumple con el registro patrimonial de los bienes muebles e inmuebles, ya que no cuenta con el inventario conciliado con los registros contables.

Carece de un Programa de Adquisiciones de bienes debidamente autorizado.

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Carece de la documentación que justifica los servicios externos contratados, ya que no cuenta con los contratos correspondientes, incluyendo los informes de resultados que acrediten la obtención de los servicios recibidos.


Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un manual de organización en el que se describan los puestos y áreas con que cuenta su estructura organizacional, no concilia cifras entre los registros de nómina y lo reportado en la Cuenta Pública del ejercicio en revisión, carece de condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones y obligaciones de sus empleados, no comprueba que las remuneraciones otorgadas a su personal coinciden con un tabulador debidamente autorizado y aplicable al ejercicio que se revisa, carece de expedientes de personal debidamente actualizados y no comprueba el tipo de seguridad social que otorga a sus empleados.

Carece de un reglamento interior en el que se dote de atribuciones y obligaciones a los puestos establecidos y autorizados para su estructura organizacional.

No da cumplimiento a sus obligaciones fiscales debido a que carece de evidencia que compruebe la retención, registro y entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por concepto de sueldos y salarios, de igual manera no realizó durante el ejercicio en revisión la Declaración Anual de sueldos y salarios.

No dispone de la nómina del personal contratado por honorarios o asimilados a sueldos.

En cuanto al otorgamiento de becas, carece de lineamientos que regulen el proceso, requisitos y destino de las mismas, al igual no integra los expedientes de beneficiarios de las becas.

No cuenta con un proceso de selección para el otorgamiento de becas.

Carece de lineamientos y/o reglas de operación para llevar un control adecuado en la ejecución de sus programas.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Elaborar el Informe de Desempeño de las Actividades, en el que a su vez se incluya el ejercicio de los presupuestos de ingresos y egresos, así como los estados financieros que contemplen los registros patrimoniales de bienes con que cuenta la entidad (Procedimiento 1). Recomendación 2.- Elaborar el registro en el sistema de inventarios de bienes muebles e inmuebles de tal manera que posibilite su conciliación con los registros contables y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 3). Recomendación 3.- Realizar el inventario físico de los bienes muebles e inmuebles con datos y características definidas de acuerdo a la normatividad aplicable, con el fin de garantizar su conciliación con los registros contables y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 4). Recomendación 4.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Órgano de Administración correspondiente (Procedimiento 6). Recomendación 5.- Cerciorarse de que los contratos celebrados con terceros se apeguen a la normatividad aplicable, además de que se cuente con la documentación comprobatoria y justificativa del servicio prestado y facturado (Procedimiento 7).

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Recomendación 6.- Contar con informes de resultados correspondientes a los servicios obtenidos por los contratos realizados con terceros (Procedimiento 8). Recomendación 7.- Elaborar un manual de organización con el fin de que se definan las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas en el organigrama de la entidad, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el Decreto de Creación de la entidad (Procedimiento 11). Recomendación 8.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 9.- Elaborar al cierre de cada ejercicio la conciliación de cifras erogadas en la nómina de personal con las que se reportan en la Cuenta Pública anual, dentro del rubro de Servicios Personales y disponer del soporte documental correspondiente (Procedimiento 14). Recomendación 10.- Elaborar e implementar un documento formal en el que se estipulen las condiciones generales de trabajo, que regulen las prestaciones y la contratación del personal de base, confianza y eventual, las cuales deberán estar autorizadas por el titular de la entidad (Procedimiento 15). Recomendación 11.- Se recomienda que las remuneraciones pagadas al personal de base, confianza y eventual del ente público, se apeguen a las claves y puestos del nivel salarial que se estipula en el tabulador de sueldos y salarios autorizado por el Consejo Directivo, de igual manera asegurarse que en los recibos de nómina aparezca impresa la clave otorgada de acuerdo al tabulador (Procedimiento 16). Recomendación 12.- Registrar a sus empleados ante alguna institución de seguridad social, y realizar las aportaciones al fondo correspondiente para efectos del retiro de sus empleados (Procedimiento 18). Recomendación 13.- Contar con expedientes de trabajo actualizados, con la información personal, académica y profesional del trabajador requerida para su contratación de acuerdo a los lineamientos aplicables (Procedimiento 19). Recomendación 14.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta causado sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 15.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21). Recomendación 16.- Disponer de la nómina del personal contratado por honorarios o asimilados a salarios, así como de los montos autorizados por el Consejo Directivo a fin de evitar pagos indebidos (Procedimiento 22). Recomendación 17.- Establecer lineamientos que regulen los requisitos, proceso y otorgamiento de becas (Procedimiento 23).

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Recomendación 18.- Integrar expedientes de los beneficiarios de becas, de acuerdo a los requisitos establecidos en los lineamientos correspondientes para su otorgamiento y control (Procedimiento 24). Recomendación 19.- Llevar a cabo el proceso de selección de beneficiarios de los programas, becas o apoyos, de acuerdo a los requisitos señalados en los lineamientos establecidos por la entidad (Procedimiento 25). Recomendación 20.- Establecer un documento formal y debidamente autorizado, que regule el funcionamiento de los programas específicos establecidos por la administración de la entidad (Procedimiento 26). Recomendación 21.- Elaborar programas anuales en los que se establezcan objetivos, metas, acciones y estrategias a seguir, así como las previsiones, respecto a las posibles modificaciones a sus estructuras (Procedimiento 10).


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Indicador








Entidad: DIF Francisco I. Madero










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Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila Denominación de la Entidad En cumplimiento a lo establecido por la Ley de Asistencia Social para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicada el 23 de enero de 1998 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila en donde se crea el organismo público descentralizado de la administración pública estatal denominado “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila”, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Tiene como objeto la promoción de las actividades relacionadas con la asistencia social y la realización de las acciones y actividades que determine la Ley de Asistencia Social. Misión Teniendo la misión de ser el organismo rector de la asistencia social que proporciona atención integral a la población vulnerable a través de programas y acciones, para mejorar la calidad de vida de las familias.





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Alcance de la Auditoría El alcance comprendió la revisión de los procesos de control aplicables en el desarrollo de la actividad institucional y la gestión administrativa de la Entidad fiscalizada.















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Sector Beneficencia





Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos de Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no cuenta con un reglamento interior en el que se dote de atribuciones y obligaciones a los puestos establecidos y autorizados para su estructura organizacional, condiciones generales de trabajo que regulen las prestaciones y contratación de personal de base, confianza y eventual y no cuenta con un tabulador de sueldos y salarios debidamente autorizado.

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No da cumplimiento a sus obligaciones fiscales debido a que carece de evidencia que compruebe la retención, registro y entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por concepto de sueldos y salarios, de igual manera no realizó durante el ejercicio en revisión la Declaración Anual de sueldos y salarios.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Expedir un reglamento interior en el que se establezca la estructura orgánica y se describan las facultades y funciones correspondientes a las diversas áreas de la entidad (Procedimiento 12). Recomendación 2.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta causado sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 3.- Cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren los sueldos gravados en forma correcta para efectos del cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios y se incluyan en la declaración anual del ejercicio correspondiente (Procedimiento 21).


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Indicador















Entidad: DIF San Pedro Nivel Bueno Regular Malo


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Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila Denominación de la Entidad En cumplimiento a lo establecido por la Ley de Asistencia Social para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicada el 23 de enero de 1998 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila en donde se crea el Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Estatal denominado “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila”, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Tiene como objeto la promoción de las actividades relacionadas con la asistencia social y la realización de las acciones y actividades que determine la Ley de Asistencia Social.





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Auditoría al Desempeño Procedimientos Se aplicaron 26 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron cinco recomendaciones. Generales de Auditoría












describan en el manual de organización y/o administración.

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Sector Beneficencia





Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes a los procedimientos generales, Capítulo 1000 Servicios Personales y sector beneficencia, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Carece de un Programa de Adquisiciones de bienes debidamente autorizado.

En cuanto al otorgamiento de becas, carece de lineamientos que regulen el proceso, requisitos y destino de las mismas.

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Carece de lineamientos y/o reglas de operación para llevar un control adecuado en la ejecución de sus programas.

No cumple con sus obligaciones fiscales en cuanto a retención, registro y entero del Impuesto Sobre la Renta sobre sueldos y salarios correspondientes al ejercicio en revisión.

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no otorga a sus empleados la prestación de seguridad social y fondo para el retiro.

Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Establecer un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, mismo que deberá ser aprobado por el Órgano de Administración correspondiente (Procedimiento 6). Recomendación 2.- Registrar a sus empleados ante alguna institución de seguridad social, y realizar las aportaciones al fondo correspondiente para efectos del retiro de su empleados (Procedimiento 18). Recomendación 3.- Cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, a fin de que se retenga, registre y entere el Impuesto Sobre la Renta causado sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, de acuerdo con la normatividad aplicable y disponer de la evidencia documental correspondiente (Procedimiento 20). Recomendación 4.- Establecer lineamientos que regulen los requisitos, proceso y otorgamiento de becas (Procedimiento 23). Recomendación 5.- Establecer un documento formal y debidamente autorizado, que regule el funcionamiento de los programas específicos establecidos por la administración de la entidad (Procedimiento 26).


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Indicador














Entidad: DIF Viesca



Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016. En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas. Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y 50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello, en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente, por las entidades fiscalizadas. Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de sanciones de carácter

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administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Responsabilidad Administrativa La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las autoridades que habrán de aplicarlas. Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien el procedimiento sancionador correspondiente. Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes, el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta Pública. Responsabilidad Resarcitoria De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga. Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño.

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De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:



Un nexo causal entre el daño y la conducta. De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por el daño ocasionado. De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitorio. En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas. Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, respectivamente. Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria. Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la Secretaría de Finanzas del Estado. Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades.

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Responsabilidad Penal En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza. Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

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Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila Denominación de la Entidad En cumplimiento a lo establecido por el decreto publicado el 29 de junio de 2012 en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila en donde se crea el organismo descentralizado de la administración pública municipal, denominado “Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila” con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión para el cumplimiento de sus objetivos. Tendrá por objeto la prestación de los servicios de asistencia social así como los demás que le encomiende la legislación aplicable. Como parte de sus funciones se encuentra proporcionar atención integral a la población vulnerable a través de programas y acciones, para mejorar la calidad de vida de las familias.





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Sector Beneficencia





Conclusiones Como resultado de la revisión al desempeño realizada al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila, a continuación se informan las conclusiones que derivaron de las recomendaciones al desempeño correspondientes al Capítulo 1000 Servicios Personales, mediante los cuales se determinaron áreas de oportunidad para la mejora de sus procesos de control en la administración y gestión de sus recursos ejercidos, siendo éstas las siguientes:

Falta de control en la gestión y comprobación de los servicios personales, debido a que no comprueba que las remuneraciones otorgadas al personal de base, confianza y eventual coinciden con los tabuladores de sueldos y salarios.

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Recomendaciones al Desempeño Recomendación 1.- Se recomienda que las remuneraciones pagadas al personal de base, confianza y eventual del ente público, se apeguen a las claves y puestos del nivel salarial que se estipula en el tabulador de sueldos y salarios autorizado por el Consejo Directivo, de igual manera asegurarse que en los recibos de nómina aparezca impresa la clave otorgada de acuerdo al tabulador (Procedimiento 16).


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Indicador








Entidad: DIF Saltillo









Resumen Ejecutivo En cumplimiento a la obligación contenida en la fracción Vlll del artículo 51 de la Ley de

Rendición y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, se hacen del

conocimiento las acciones y medidas que derivan de la revisión de la Cuenta Pública

correspondiente al ejercicio 2016.

En virtud de lo anterior, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la Ley de

Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dentro del

Informe Anual de Resultados esta Auditoría Superior dará cuenta al Congreso, a través de la

Comisión, de los pliegos de observaciones y de los pliegos de recomendaciones que se hubieren

determinado, y demás acciones que deriven de los resultados de las auditorías practicadas.

Al respecto, es importante señalar que de conformidad con lo establecido por los artículos 48 y

50 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila

de Zaragoza, una vez que les fueron notificados los pliegos de observaciones y recomendaciones

a las entidades, se les otorgó un plazo improrrogable de 15 días hábiles para solventar las

observaciones y atender las recomendaciones contenidas en los mencionados pliegos. Por ello,

en el apartado denominado “Resultados de la Fiscalización” se encuentran todas y cada una de

las observaciones y recomendaciones que no fueron solventadas y atendidas, respectivamente,

por las entidades fiscalizadas.

Por ello, con posterioridad a la presentación del presente Informe Anual de Resultados, esta

Auditoría Superior, promoverá ante las instancias de control competentes la aplicación de

sanciones de carácter administrativo, iniciará los procedimientos para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias y, en su caso, presentará las denuncias y/o querellas penales a que

hubiese lugar, en términos de lo dispuesto por la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y

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Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Lo anterior, de conformidad con lo

dispuesto por el primer párrafo del artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de

Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza.

Responsabilidad Administrativa

La normatividad en materia de Responsabilidades establece las obligaciones de los servidores

públicos para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, así como las sanciones

administrativas aplicables por los actos u omisiones en que incurran, y los procedimientos y las

autoridades que habrán de aplicarlas.

Ahora bien, la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de

Zaragoza dispone que si con motivo de las facultades de fiscalización que realice la Auditoría

Superior se advierte que los actos u omisiones por parte de los presuntos responsables incurren

en faltas administrativas en términos de las disposiciones legales correspondientes, la Auditoría

Superior dará vista a las autoridades competentes, por medio de las promociones de

responsabilidad administrativa, remitiendo la información y/o documentación necesaria para que,

en el ámbito de su competencia, continúen con la investigación respectiva y, en su caso, inicien

el procedimiento sancionador correspondiente.

Una vez recibida la promoción de responsabilidad administrativa, las autoridades competentes

deberán de informar a la Auditoría Superior del Estado, dentro de los 30 días hábiles siguientes,

el número de expediente con el que se inició la investigación o procedimiento respectivo; así

mismo, deberán informar a la Auditoría Superior del Estado, cada 30 días hábiles, el estado que

guardan los procedimientos iniciados y las sanciones que hubieren impuesto, además de remitir

dentro de los 10 días siguientes a que emita su resolución, el resultado de los procedimientos

correspondientes y de las sanciones aplicadas, en caso de no hacerlo, la Auditoría Superior del

Estado dará cuenta al H. Congreso del Estado para los efectos legales a que haya lugar, esto de

conformidad con lo dispuesto en la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del

Estado de Coahuila de Zaragoza.

Lo anterior, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las

responsabilidades administrativas o de tipo formal que se deriven de la revisión de la Cuenta

Pública.

Responsabilidad Resarcitoria

De conformidad con lo dispuesto por el artículo Tercero transitorio de la Ley de Rendición de

Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el periódico

oficial en fecha 22 de septiembre del año en curso, los asuntos que a la entrada en vigor de la ley

en mención se encuentren en trámite, continuarán su desarrollo conforme a la ley que se abroga.

Por ello, las responsabilidades resarcitorias que resulten de la fiscalización de la Cuenta Pública

correspondiente al ejercicio 2016, se atenderán de conformidad con dispuesto por la abrogada

Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza.

La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público

afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera

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irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la

responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a

quienes han causado un daño patrimonial al estado o municipios, sino que busca resarcir o

reparar dicho daño.

De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres

elementos:




De los tres elementos anteriores, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste

se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de

responsabilidad resarcitoria busca establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o

no la obligación de responder por el daño ocasionado.

De igual forma, en el ejercicio de la función auditora pueden detectarse presuntas

irregularidades; sin embargo, no toda irregularidad administrativa constituye un daño

patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una

responsabilidad de tipo resarcitorio.

En términos de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de

Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre de 2014, en el Periódico Oficial del

Gobierno del Estado, si de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se

determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que

produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la

facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los

responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas.

Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto

resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero

que se hayan causado, respectivamente.

Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores

públicos o personas físicas o morales que de manera directa hayan ejecutado los actos o

incurrido en las omisiones que los hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público

jerárquicamente inmediato superior, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión

o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del

mismo modo, serán responsables solidarios los particulares, persona física o moral, en los casos

en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria.

Las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales, y se fijarán en cantidad líquida

por esta entidad fiscalizadora; dichas sanciones se harán efectivas conforme al procedimiento

administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable, el cual será aplicado por la

Secretaría de Finanzas del Estado.

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Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias de conformidad con lo establecido en el Libro Segundo, Título

Primero, Capítulo III de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del

Estado de Coahuila de Zaragoza, respecto a las observaciones que no fueron solventadas y que

hayan causado un daño y/o perjuicio a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades.

Responsabilidad Penal

En atención a lo dispuesto por el artículo 107 de la abrogada Ley de Rendición de Cuentas y

Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de

las cuentas públicas se detectaran conductas u omisiones que pudieran ser sancionadas por las

leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila presentará ante las autoridades

competentes las denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones

de responsabilidad relativas al Juicio Político y a la Declaratoria de Procedencia Penal en

términos de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza.

Según el Código de Procedimientos Penales del Estado de Coahuila, es al Ministerio Público a

quien le compete investigar la comisión de los delitos. Por tanto, a él le corresponde preparar la

acción penal durante la averiguación previa; en ésta reunirá los datos que acrediten el cuerpo del

delito y hagan probable la responsabilidad del inculpado, así como los relativos al daño y su

monto. Pero una vez que obtenga elementos suficientes que acrediten el cuerpo del delito y

hagan probable la responsabilidad del inculpado, ejercitará la acción penal.

c s e c c i ó n auditoría al desempeño€¦ · de la administración pública municipal de...

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