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Centro Interamericano de Administraciones Tributarias-CIAT
Conferencia Técnica
LA GERENCIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO Y LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS
Tema 3.1
EL IMPACTO DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Luisa Teixeira
Subdirectora General de Informática Dirección General de Impuestos
Portugal
París, Francia 28 al 31 de octubre de 2002
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Caso práctico:
TEMA 3.1. EL IMPACTO DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Luisa Teixeira
Subdirectora General de Informática
Dirección General de Impuestos (Portugal)
SUMARIO: 1. Descripción sumaria. 1.1 Principales objetivos. 1.2 Principales
características técnicas. 2. Misión y competencias de la DGITA. 3. Ambiente externo. 4. Ambiente interno. 5. Implementación. 5.1 Aplicaciones. 5.1.1 Declaraciones Aduaneras. 5.1.2 Consulta a la Cuenta Corriente del Contribuyente. 5.1.3 Pedidos de certificados de situación de deuda. 5.1.4 Pedido de otros certificados fiscales. 5.1.5 Alteración del domicilio fiscal. 5.1.6 Consulta a la situación catastral. 5.2 Infra-estructura tecnológica. 5.2.1 El proyecto se asienta en la siguiente arquitectura tecnológica. 5.2.2 – Software. 5.2.3 Hardware. 5.3 Requisitos de seguridad. 5.31 Antecedentes. 5.3.2 Objetivos. 5.3.3 - Frente a estos requisitos, es necesario establecer una arquitectura de seguridad que sostenga la política establecida en esta materia, compuesta por los siguientes cimientos fundamentales. 6. Beneficios. 6.1 Beneficios esperados. 6.2 Beneficios tangibles 6.2.1 Reducción de recursos humanos afectados a la atención a los contribuyentes. 6.2.2 Reducción de costos con tareas de captura. 6.2.3 Reducción de costos en tareas relacionadas con la emisión de certificados. 7. Conclusiones.
1. DESCRIPCIÓN SUMARIA
La presencia de la Administración Tributaria Portuguesa en la Internet, donde fue pionera con la posibilidad de entrega desmaterializada de declaraciones en la Internet ya en 1996, resultó de un conjunto de desarrollos progresivos, ni siempre totalmente integrados y manteniendo mucho del funcionamiento en back-office inalterado.
Así, a partir del 2002, con el fin de los procesos de adaptación al Euro y consecuente mayor disponibilidad de los recursos para nuevos desarrollos, se hizo estratégicamente prioritaria la concepción y desarrollo del Portal de la Administración Tributaria, el cual constituirá un punto de convergencia de las relaciones establecidas vía Internet entre los servicios fiscales y aduaneros y los ciudadanos y los operadores económicos.
La creación de un portal único de acceso a los servicios telemáticos fiscales y aduaneros, garantizando facilidad de uso, normalización de procedimientos, acceso a la información atinente al contribuyente y cumplimiento de las respectivas obligaciones por transferencia electrónica de información con garantía de seguridad y confidencialidad, constituye un factor crítico de desarrollo de las soluciones “egovernment” para la Administración Tributaria.
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El primer paso consiste en tornar consistente la imagen de la Administración Tributaria a través de la creación de un único punto de entrada para acceso a la información y servicios ya disponibles, lo que de inmediato impedirá la redundancia de publicación de contenidos y posibilitará la creación de un ambiente homogéneo y la adopción de estándares para las páginas.
Pero además de las ventajas para el Ciudadano, esta opción trae beneficios para el Estado, particularmente la mejora de la imagen de la Administración Tributaria ante los contribuyentes y operadores, reducción de costos resultante de una gestión centralizada, interactividad, gestión dinámica y participativa, con flexibilidad para modificar la forma y la apariencia sin tener que reconstruir los contenidos, viabilizando también la interacción con las aplicaciones y datos existentes en los sistemas tradicionales “legacy systems”.
Será además favorecida la interligación con otros organismos, con vista a la reutilización de la información con origen en otras entidades, evitándose la dislocación sucesiva de los contribuyentes a diferentes entidades de la Administración Pública.
Para el ciudadano, la Administración Tributaria pasará a presentarse como un todo, permitiendo mayor fluidez en los procesos, sustituyendo cada vez más los actos presenciales por actos virtuales. 1.1 PRINCIPALES OBJETIVOS
Se pretende, en términos generales:
Mejora del desempeño y productividad de la Administración Fiscal;
Calidad de atención a los contribuyentes;
Diversificación y virtualización de los medios de relación con el contribuyente y los operadores, disminuyendo errores y costos;
Promoción del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales;
Combate al fraude y evasión fiscales.
La implementación de estos servicios tendrá como presupuestos:
La normalización, calidad y garantía de seguridad en el acceso a la
información;
La gestión de las infraestructuras tecnológicas, garantizando elevados niveles de disponibilidad;
La apertura de varios canales de recepción y acceso a la información
(Internet , tele móvil , TV interactiva);
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La implementación de servicios de CRM (Customer Relationship Management) y workflow (gestión de flujos de trabajo).
1.2 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS
Los objetivos trazados para el proyecto serán alcanzados a través de una intervención a nivel del desarrollo aplicacional, infraestructura tecnológica y seguridad de la información con las siguientes características:
Integración y normalización, a los niveles del diseño e interfase, de todas las funcionalidades de entrega de obligaciones y consultas, tanto a nivel de los sistemas fiscales como a nivel de los sistemas aduaneros, generando un punto de entrada único y consistente centrado en el contribuyente/operador económico;
La consolidación y mayor agilidad del proceso de consulta de la
legislación fiscal y aduanera;
La ínter ligación con otras entidades, a través de la transferencia electrónica de la información en forma XML;
La creación de un puesto de atención virtual, con apoyo en “back-office”
en horario alargado (7 días por semana), susceptible de contacto y de obtener aclaraciones por mail o teléfono y que puede también aceptar y tratar / encaminar reclamos del contribuyente, pedidos de certificados, etc.;
La consulta a la situación fiscal del contribuyente particularmente en
cuanto a su información declarativa y financiera (estado de su cuenta corriente);
Disponibilización de información a nivel del Catastro Fiscal,
particularmente a la consulta del domicilio fiscal existente en el Catastro y su actualización con base en certificación digital.
Emisión automática de certificados, especialmente de situación de
deuda del contribuyente, de residencia fiscal, demostrativos de liquidación, mediante pedido efectuado a través de Internet;
El acceso por vía electrónica a la información aduanera por los
contribuyentes, operadores económicos y demás entidades;
La disponibilización de información estadística;
La implementación de niveles de seguridad adecuados;
La posibilidad de efectuar cualquier tipo de pagos de impuestos a través de Internet , usando los servicios de home-banking, de forma similar a la existente para los pagos al Estado ya disponibles en los cajeros automáticos de la red interbancaria;
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La disponibilización de servicios de “e-learning” fiscal, a través de Demos multimedia , pasibles de usar en banda larga, que guíen el ciudadano contribuyente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
2. MISIÓN Y COMPETENCIAS DE LA DGITA
A la Dirección-General de Informática y Apoyo a los Servicios Tributarios y Aduaneros (DGITA), le incumbe apoyar, en el dominio de los sistemas y tecnologías de la información, la Dirección-General de las Aduanas y de los Impuestos Especiales sobre el Consumo (DGAIEC) y la Dirección-General de los Impuestos (DGCI) (Decreto-Ley n.º 50/98, de 11 de Marzo).
Son sus objetivos primordiales:
La promoción de la relación con los contribuyentes y operadores económicos, implementando procedimientos de atención automática;
La normalización, calidad y garantía de seguridad en el acceso a la
información;
La gestión de las infraestructuras tecnológicas, asegurando altos niveles de disponibilidad.
3. AMBIENTE EXTERNO El rápido crecimiento de la Internet y su aceptación a nivel mundial generaron diversas oportunidades de diseminación de nuevas formas de comunicación.
Acompañando la evolución del sector privado, diversos Estados eligieron los servicios disponibilizados por la Internet como instrumentos privilegiados de aproximación de la Administración Pública a los ciudadanos y creación de condiciones de mayor competitividad de la red empresarial. Paralelamente, la Comisión Europea considera la sedimentación de la sociedad de la información un factor crítico de desarrollo, debiendo ser asegurada la explotación de su potencial en todos los estados miembros, en todas las regiones y envolver la participación de todos los ciudadanos.
Portugal no se quedó de brazos cruzados impávido ante la evolución de la sociedad de la información propulsada por la Internet y, entre otras medidas, en la parte relativa a la reforma fiscal, el Gobierno determinó el incremento de recursos para las nuevas tecnologías «... de manera de conceder una mayor comodidad a los ciudadanos en el cumplimiento de las respectivas obligaciones fiscales ... » (n.º 4 del punto 8.º de las bases generales de la reforma fiscal de la transición para el siglo XXI – Resolución del Consejo de Ministros n.º 119/97, del 14 de Julio, modificada por la Resolución n.º 10/98, de 23 de Enero).
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Posteriormente, la Resolución del Consejo de Ministros n.º 94/99, del 25 de Agosto, que aprobó el Documento Orientador de la Iniciativa Nacional para el Comercio Electrónico, en la ruta de la Resolución n.º 115/98, de 1 de Septiembre (Iniciativa Nacional para el Comercio Electrónico) instituyó la creación de un cuadro reglamentario favorable al desarrollo del comercio electrónico, basado expresamente en los siguientes instrumentos de naturaleza legal:
reconocimiento jurídico de la factura electrónica, de la firma digital y valor probatorio de los documentos en formato electrónico;
Reconocimiento de la actividad de las entidades certificadoras.
Este cuadro normativo se encuentra parcialmente publicado, en la parte
relativa a la factura electrónica y al régimen jurídico de los documentos electrónicos y de la firma digital (DLs n.ºs 290-D/99, de 2 de Agosto, y 375/99, de 18 de Septiembre y Decreto-Reglamentario n.º 16/2000, de 2 de Octubre).
Están, así, creadas nuevas oportunidades para que los contribuyentes recurran a la tecnología de la Internet, en una lógica de confianza comercial y seguridad de las transacciones. LA POSICIÓN DE PORTUGAL
La DGSI de la UE realizó un benchmark en que fueron evaluados 20 servicios públicos on-line de 17 países Portugal alcanzó el 100% en la calificación de los servicios de entrega y consulta de IRS, IRC y IVA.
El promedio global para los servicios analizados fue de 55%, teniendo Portugal obtenido 56%
Compartir informaciones entre los diferentes organismos de la Administración Pública, ha venido crecientemente siendo asumida como un factor determinante de la modernización y aumento de la eficiencia, estando ya en curso proyectos críticos con impacto significativo, como son el intercambio de informaciones entre los Notarios y la Administración Fiscal relativas al registro de adquisición de bienes inmuebles.
Se adoptó el formato XML para este intercambio de informaciones con todas las ventajas que pasamos a enunciar: El XML es un meta lenguaje.
El XML, es por definición, extensible. Usuarios, grupos de usuarios y cuerpos de definición de estándares utilizan el XML como una gramática independiente de la plataforma para la especificación de modelos de datos. El
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XML permite eliminar la división entre procesamiento orientado al documento con procesamiento orientado al registro. El XML es texto y es fácil de leer
Por definición, un documento XML es compuesto por un conjunto de etiquetas y valores. Las etiquetas pueden ser bastante informativas con nombres como <Número factura> o <Valor>, especificando claramente su contenido. Estas etiquetas contenidas en el XML son comprensibles a las aplicaciones informáticas y a los humanos que pretenden leer directamente el fichero. Los documentos XML son en ASCII (o UNICODE) y pueden ser consultados y editados en cualquiera editor de texto. El XML es ideal para documentos estructurados
Los elementos de un documento XML pueden ser jerarquizados para construir estructuras complejas de datos a partir de estructuras muy simple. En principio, convertir documentos complejos en XML para tecnología relacional y hacer el mapping de estos datos con bases de datos relacionales es trabajoso, pero esto es muy simple y es un proceso que podrá ser fácilmente automatizado. EL XML es independiente de la presentación
El XML contiene apenas los datos, caso estos tengan que ser presentados existen stylesheets que definen como los elementos del documento son formateados. Estas stylesheets pueden ser definidas para una variedad de terminales permitiendo la presentación de la misma información en varios canales sin tener que cambiar el contenido de la información. Podrá ser una gran ventaja con la introducción en la nueva generación de teléfonos UMTS. El XML permite múltiples lenguajes
El hecho del XML poder ser representado en ficheros UNICODE, permite la representación de caracteres de todas las lenguas. Este hecho lo torna ideal para el uso en ambientes heterogéneos. El XML facilita la integración de negocios y sistemas distintos
Las soluciones actuales de EDI son difíciles y caras de implementar y mantener. Con la flexibilidad del XML es posible definir etiquetas (vocabularios) propias para una industria o sector como por ejemplo, la administración tributaria. Es también posible conectar redes XML a las redes EDI existentes. El XML es público!
Las mayores compañías de IT, como por ejemplo, IBM, Microsoft, Oracle y Sun, están invirtiendo en el XML y están contribuyendo activamente en el
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proceso de estandarización del mismo. Además de este hecho no existen costos de licencia para usar el XML 4. AMBIENTE INTERNO
La fusión de los servicios de informática de la DGAIEC y de la DGITA destacó la necesidad de mayor coordinación e integración de los servicios de la administración fiscal y aduanera, sin perjuicio de la preservación de la especificidad inherente a cada un de los cuerpos organizacionales. El portal, más allá de la función prioritaria de vehículo transaccional entre la Administración e los ciudadanos, ofrece también la potencialidad de, soportar una intranet corporativa que contribuya para una colaboración más próxima entre los trabajadores aduaneros y los de los impuestos y propulsar la ecuación de nuevos métodos de trabajo.
Por otro lado, la atención al público representa un porcentaje elevado de la ocupación de los trabajadores, así como el volumen anual de los certificados emitidos, siendo preeminente la creación de las condiciones esenciales para poder masificar estas actividades, recurrir a la Repartición y Aduana Virtuales. 5. IMPLEMENTACIÓN
Una verdadera solución de administración tributaria electrónica tiene incorporados componentes de infra-estructura tecnológica, redes y aplicaciones, integradas en un ambiente seguro, que permitan una adaptación rápida a los vectores que vayan siendo establecidos para la actividad, más aun considerando que, como se comprueba por la práctica de muchos años, la adaptación a las mutaciones socio-económicas son frecuentes.
Es necesario un enfoque en las relaciones con el exterior, en el sentido de mantener nuevas formas de relación pro-activas con los ciudadanos y operadores económicos, prestando un servicio ágil y con capacidad de respuesta a las solicitudes.
Por eso, son varias las alteraciones a efectuar por la DGITA en los campos aplicacional, tecnológico y de seguridad, conforme se pasa a detallar a continuación: 5.1 APLICACIONES
En esta vertiente, el proyecto a desenvolver tiene como objetivos fundamentales:
- Disponibilizar servicios de entrega de declaraciones aduaneras Vía Internet, como complemento a la entrega tradicional en formato EDIFACT, que presenta beneficios significativos, sea en la perspectiva de los operadores económicos, viabilizando el acceso a soluciones más económicas y amigables, sea en la perspectiva de la operacionalidad y competitividad de la administración, especialmente de los Puertos, a través de la
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reducción de los tiempos de desaduanamiento y de la burocracia en el cumplimiento de los trámites aduaneros.
Deberán asegurarse las condiciones técnicas de seguridad indispensables de certificación y firma digital.
El sistema a implementar debe presentar una interfase uniforme abarcando los subsistemas de Importación, Exportación y Fiscalidad Automóvil.
- Ampliar y profundizar la relación entre el Ciudadano, las
Empresas y la Administración tributaria, a través de la implementación de funcionalidades aun no alcanzadas y que garanticen que para toda y cualquier interacción necesaria entre el Ciudadano y la Administración tributaria, exista una respuesta integral en el Portal Tributario, fomentando la progresiva utilización exclusiva del canal “virtual” de atención a los contribuyentes y abarcando:
Consulta a la Cuenta-Corriente del Contribuyente Pedido de Certificados Alteración del domicilio fiscal; Consulta a la situación catastral.
5.1.1 DECLARACIONES ADUANERAS
El sistema a implementar debe disponibilizar a los operadores económicos diferentes formas de envío de las declaraciones aduaneras: a) Web Forms – Servicio de llenado de documentos on-line utilizando un
browser, permitiendo efectuar la validación, la firma electrónica del documento y el respectivo envío para el site de la DGITA.
b) envío de Ficheros – Para los agentes económicos que ya posean
Aplicaciones que les permitan producir electrónicamente los documentos, será disponibilizado un servicio para validación, firma digital y envío de esos ficheros. Los documentos a enviar podrán estar en formato ASCII, XML o EDIFACT
c) El sistema debe posibilitar el envío con garantía de autenticación y no
repudio de declaraciones, a través de terceras entidades – asociaciones representativas de los operadores y de las actividades económicas, autoridades marítimo-portuarias, y otras.
d) Consulta de las declaraciones entregadas – deberán estar disponibles
para consulta las declaraciones entregadas por cualquier medio. e) Consulta de la cuenta corriente del operador y de todas las garantías
presentadas.
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f) Disponibilización de soluciones vía Intranet, a través de puestos de trabajo localizados en las Aduanas que permitan el llenado on-line de documentos y la validación y envío de ficheros a partir de disquetes .
5.1.2 CONSULTA A LA CUENTA CORRIENTE DEL CONTRIBUYENTE
Con este proyecto se pretende viabilizar el acceso a la información de los flujos financieros entre el contribuyente y la Administración Fiscal, disponibilizando, vía Internet, los medios que le permitan acceder directamente a la información para efectos de consulta y direccionamiento de pedidos, garantiendo la interligación con los respectivos sistemas operacionales.
El acceso a la cuenta corriente del contribuyente y municipio, permitirá la consulta a sus movimientos financieros, especialmente: Saldo global y por imposto; Movimientos por fecha y por impuesto; Documentos de cobranza y respectiva situación; Planos de pagos; Transferencias de los municipios.
Se pretende aun posibilitar la comunicación directa con la Administración
Fiscal a efectos de pedidos en el ámbito de los flujos financieros, especialmente: Emisión de copia de documentos de cobranza (Notas de cobranza y
Reembolsos); Emisión de comprobantes de movimientos financieros;
Pedido de pago en cuotas;
Aplicación de créditos a favor del contribuyente en deuda, para las
situaciones en que la compensación sólo puede ser hecha por iniciativa del contribuyente;
Entrega con pago de guías de IR e Impuesto de Sellos;
Certificados de las transferencias efectuadas para los municipios.
5.1.3 PEDIDOS DE CERTIFICADOS DE SITUACIÓN DE DEUDA
El objetivo de este proyecto es permitir a los contribuyentes efectuar los pedidos de estas certificaciones a través de Internet, siendo las mismas enviadas posteriormente por el correo para su domicilio.
Estos certificados reflejarán la situación de la deuda de los contribuyentes para con la Administración Fiscal, especialmente en lo que respecta a los procesos de cobranza coercitiva y a las deudas en regularización, al abrigo de alguna disposición especial, abarcando todos los
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procesos, independientemente de los Servicios Locales de Finanzas donde los mismos estén siendo procesados.
Estos certificados serán emitidos por medios totalmente automáticos, con base en la información disponible en las Bases de Datos. 5.1.4 PEDIDO DE OTROS CERTIFICADOS FISCALES
Este proyecto visa permitir a los contribuyentes efectuar el pedido de certificados fiscales, particularmente certificados de obligaciones declarativas, certificados de liquidación, certificados de residencia fiscal y certificados inmobiliarios vía Internet.
La emisión automática de los certificados con base en la información
constante en las respectivas bases de datos exige que los procesos de back-office que los soportan estén informatizados. De las certificados arriba mencionadas apenas los certificados inmobiliarios tendrán que aguardar la informatización del respectivo proceso para poder ser emitidos automáticamente. No obstante, como este proceso de informatización, aunque ya iniciado, exige la colecta de mucha información, para el sistema poder implementarse transitoriamente, en una 1ª fase el circuito será manual (pedido por Internet, y envío por el correo).
El proyecto irá siendo complementado gradualmente a medida que los proyectos de informatización respectivos lo permitan.
5.1.5 ALTERACIÓN DEL DOMICILIO FISCAL
El objetivo de este proyecto es permitir a los contribuyentes individuales la entrega de la Declaración de Alteraciones para efectos de cambio del domicilio que consta en el Catastro Fiscal, a través de la transferencia electrónica vía Internet.
Posteriormente serán enviados a los contribuyentes, por vía postal,
documentos comprobantes de la alteración efectuada.
Deberán ser abarcadas, especialmente, las siguientes funcionalidades: llenado on-line validación de datos on-line o off-line Impresión Presentación Emisión del comprobante de la alteración Consulta al domicilio actual
5.1.6 CONSULTA A LA SITUACIÓN CATASTRAL
El objetivo de esta consulta es el de proporcionar a los contribuyentes el acceso on-line, vía Internet, a la información básica residente en el Catastro Fiscal, especialmente:
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N.º Fiscal Nombre/designación Domicilio fiscal País Tipo de sujeto pasivo actividad Principal/Otras Fechas inicio/reinicio y de cese de actividad Régimen de Tributación (IVA/IR) / Períodos (inicio / fin) Representantes - IVA/IR ( N.º fiscal / nombre) Fecha de inicio / fin de la representación Técnicos Oficiales de Cuentas ( N.º fiscal / nombre ) y respectivas fecha de inicio / fin Socios / administradores ( N.º fiscal / nombre ) NIB (IVA/IR) situación de la emisión de la tarjeta de contribuyente 5.2 INFRA-ESTRUCTURA TECNOLÓGICA 5.2.1 El proyecto se asienta en la siguiente arquitectura tecnológica:
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Aplicacionesespecíficas
Front End
Gestión de contenidos
Portal agregador de la
AdministraciónTributaria
Contribuyentes
Usuarios DGCI, DGAIEC
Middleware
Validación
Aplicaciones centrales
Se pretende tener un único punto de acceso a los servicios disponibilizados por la Administración Tributaria a través de Internet con la posibilidad de interacción, a través de la comunicación bidireccional entre administración y contribuyente.
El FRONT-END va a permitir el acceso vía diversos dispositivos (PC, telemóvil) a contenidos y aplicaciones.
Toda la PLATAFORMA TECNOLÓGICA de soporte debe crecer a medida del desarrollo del proyecto y tiene que garantizar su capacidad de respuesta en períodos críticos, donde la carga puede aumentar exponencialmente en relación a del periodo normal.
La implementación del portal exige disponer de los componentes
adecuadas de hardware y Software , habiéndose optado por la utilización del servicio de Hosting PT Prime ( el mayor operador de comunicaciones Portugués). Objetivo
Creación de una infra-estructura de red que permita el acceso a contenidos estáticos y servicios on-line, racionalizando los costos correspondientes y garantizando una elevada calidad de servicio.
Datos
Para garantizar una elevada calidad de servicio on-line es necesario que
este sea de fácil utilización, esté disponible 24 horas por día y que su tiempo de respuesta sea inmediato.
De su experiencia anterior la DGITA sabe que la utilización de sus
servicios es estacional alcanzando su punto máximo durante la entrega de las declaraciones de IRS. Además de este hecho, la DGITA sabe que los contenidos estáticos representan cerca del 90% del tráfico del site siendo los restantes 10% servicios on-line.
Garantizar una elevada calidad de servicio, cuando la demanda tiene un
elevado componente estacional obliga a tener una elevada capacidad instalada, lo que no es compatible con la racionalización de costos, o, de otra forma, tener una alta flexibilidad en la capacidad utilizable. La solución
La solución adoptada por la DGITA consiste en la utilización del servicio de Hosting de la PT Prime instalando el servidor de contenidos estáticos (WebServer) en las instalaciones de la PT Prime.
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Servicios on-line Servidor WEB DGITA PT Prime
100% 10%Internet
Configurable
Esta solución tiene las siguientes ventajas; • Conexión a Internet flexible y de alto débito, es decir, cuyo débito puede
ser configurado para dar respuesta a la estacionalidad de utilización del servicio;
• Servicio de monitoreo del servidor e instalaciones de alta disponibilidad,
garantizando la disponibilidad del servicio, y contribuyendo para la calidad de servicio;
• Costos fijos reducidos, una vez que la línea dedicada entre el
WebServer y DGITA precisa tener apenas 10% de la capacidad total; • Mejor tiempo de respuesta, lo que ocurre por el Web Server estar más
“cercano” a los usuarios finales.
Conclusión
Caso la DGITA optara por la instalación de este servicio en sus oficinas, el costo sería muy elevado debido al alto costo de las líneas de datos y la calidad del servicio ofrecido sería menor debido a un mayor tiempo de respuesta.
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5.2.2 - SOFTWARE: El GESTOR DE CONTENIDOS debe asegurar: – Separación de forma y contenidos – Introducción de contenidos de manera simple – Agregación automática de contenidos – Procesos de aprobación de contenidos vía Workflow – Automatismos en la presentación y remoción de contenidos en línea (por
ejemplo por tiempo de vida – vencimiento de fechas) – Capacidad de proveer varios dispositivos y medios de acceso – Manutención de antecedentes históricos
La solución de MIDDLEWARE se destina a aislar la plataforma disponibilizada y los Back-end e intenta asegurar: – Ínter ligación entre el front-end y las aplicaciones de back-end; – Capacidad de generar transacciones consonantes a las necesidades de
las aplicaciones; – Procesos fiables que tengan garantía de funcionamiento independientes
de la disponibilidad de los sistemas o de la presencia de los usuarios. 5.2.3 HARDWARE
La configuración debe asegurar redundancia de los componentes críticos y escalabilidad, tendiéndose para la siguiente configuración:
AMBIENTE DE PRODUCCIÓN
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ClusterB. Datos
Powe
Ru
Attn
Fa
Disk A
Disk B
Remot
CLAS
2 Servers,cada con: 2 PIII /IV1,2 GB RAM2x 9 GBDiscoEsterno System/6:4x18,2 GB(50GBúteis Raid 5)
FEGestorContenidos
Validación
ApplicationServers
Powe
Ru
Attn
Fa
Disk A
Disk B
Remot
CLAS
Powe
Ru
Attn
Fa
Disk A
Disk B
Remot
CLAS
Powe
Ru
Attn
Fa
Disk A
Disk B
Remot
CLAS
PIII/IV512 MB RAM3x9GB
N x PIII /IV512 GB RAM3x9GB
Powe
Ru
Attn
Fa
Disk A
Disk B
Remot
CLAS
2 Servers,,cada con:1 PIII /IV1,1 GB RAM3x 18 GB
2 Servers,cada con:2 ProcesadorasPIII /IV1,2 GB RAM3x 18,2 GB
.…
FEFE Middleware
AMBIENTE DE DESARROLLO
WebServer
GestorContenido
PIII 800MHz PIIIPIII 800MHz
FEServerB.Datos
ServerB.Datos
PIII 800MHz
1GB RAM
3x9GB
Ambiente de DesarolloAmbiente de Staging
PIII 800MHz
512 MB RAM
3x9GB
512 GB RAM
3x9GB
800MHz
1 GB RAM
3x9GB
512 GB RAM
3x9GB
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Back-Office Portal
+
Back-Office DGCI,DGAIEC,AGT
5.3 REQUISITOS DE SEGU 5.3.1 ANTECEDENTES
La iniciación de la utilizacTributaria, se apoyó esencialmlos ciudadanos y facilitar su pes
En tanto, la Internet se
gestión del relación con los cprestación de servicios electrón
Es constante la evolución
estrategia de las organizaciorganizaciones hacia niveles ofrecidos a través de la red.
Contenidos recibidos de otras fuentes
RIDAD
ión de la Internet por parte de la Administración ente en la necesidad de prestar información a quisa a través de un sitio Web.
ha revelado un instrumento privilegiado para la iudadanos, especialmente como canal para la icos.
de la Internet como herramienta de apoyo a la ones, siendo normal la transición de las más complejos de gestión de los recursos
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Por eso, desde 1997, la Administración Tributaria tiene pugnado por
incentivar la utilización de los recursos electrónicos por parte de los ciudadanos, particularmente facultando el llenado “on line” de algunas declaraciones del impuesto.
La solución utilizada se apoya en una asociación con la SIBS, teniendo en vista garantizar los requisitos de seguridad adecuados a la naturaleza de las transacciones efectuadas. Hasta esta fecha fueron emitidas 180 000 contraseñas de acceso.
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En tanto, la evolución para una solución más integradora, asentada en un portal único de la Administración Tributaria, trae subyacente un aumento de los riesgos de seguridad, en especial en cuanto a la autenticación de usuarios, acceso a las aplicaciones y autorización del nivel de transacción. En este escenario evolutivo, el número y valor de las transacciones han de aumentar significativamente, siendo esencial garantizar la rapidez del procesamiento, la reducción de costos, la desburocratización, por la simplificación de los procesos de actividades, y la disminución de la utilización de papel, en un ambiente que garantice niveles de seguridad de información adecuados.
Así siendo, desde la creación de la DGITA y consecuente fusión de los
servicios de informática de la DGCI y de la DGAIEC, nuevos desafíos se presentan en cuanto a la prestación de servicios vía Internet, frente al relacionamiento con diversos operadores económicos que ejercen actividades dispares suportadas por sistemas informáticos propios, siendo importante encontrar una plataforma común de autenticación que permita la integración
segura en un ambiente heterogéneo constituido por contribuyentes con perfiles distintos, redes mixtas y múltiples empresas.
El Decreto-Ley n.º 290-D/99, del 2 de Agosto, establece que los documentos electrónicos tienen fuerza probatoria si le fue puesta una firma digital certificada por entidad autorizada en los términos legales, sin perjuicio de la convención entre las partes involucradas sobre la utilización de otro medio de comprobación de la autoría e integridad.
Frente a este escenario, constituyen requisitos básicos del sistema de
transacciones electrónicas de apoyo a la actividad aduanera y a la administración de los impuestos especiales sobre el consumo, en una lógica de
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interacción a través de un portal de Internet común a la Administración Tributaria: • Establecimiento del nivel más adecuado de seguridad de la información
ofrecido por el mercado; • Disponibilidad del sistema 24 horas por X día 7 días por semana; • Garantía de privacidad, autenticación, integridad y no repudio; • Facilidad de uso; • Capacidad de adaptación a sistemas de infraestructuras de clave pública
que sean adoptados en un ámbito más genérico por la Administración Pública.
5.3.2 OBJETIVOS
Se pretende, por un lado, proporcionar a los contribuyentes un grado de confianza que promueva el recurso a la vía electrónica como medio principal de relacionamiento con la Administración Tributaria y, por otro, dotar los servicios aduaneros y fiscales con los medios adecuados, principalmente los de prueba, para el ejercicio de su actividad en un ambiente virtual.
Siendo esencial en diversas áreas de la actividad de la Administración
Tributaria garantizar la confidencialidad de los datos de los contribuyentes y reducir el riesgo de evasión o fraude fiscal, representado por la posibilidad de cambio o eliminación de una transacción y por la dificultad de la confirmación de la identidad, la PKI (infraestructura de clave pública) se presenta como la solución más fiable para garantizar el nivel de los servicios de seguridad exigidos.
El desarrollo de una solución con estas características, la cual va
abarcar, en una primera fase, cerca de 30 000 contribuyentes, exige un abordaje sostenido, tanto por la relativa falta de madurez del mercado nacional en la oferta de soluciones de este tipo, como por la poca diversidad de las soluciones consagradas en nivel internacional.
No existiendo antecedentes de adquisiciones efectuadas que pueda constituir una referencia a seguir, será esencialmente durante el proceso de evaluación de las propuestas que se podrá encontrar la solución definitiva, la cual depende mucho de la capacidad de respuesta de los concurrentes. Por ejemplo, una decisión definitiva sobre la cuestión del desarrollo de la solución por los recursos internos o el outsourcing parcial/ integral de la solución de certificación digital, solamente deberá ser tomada después del análisis de las condiciones técnicas y financieras presentadas en concurso para cada opción y respectiva evaluación TCO (costo total da adquisición).
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El sistema debe garantizar las siguientes funcionalidades:
• Registro distribuido, permitiendo el registro de usuarios cualquiera sea el servicio de la administración tributaria y aduanera;
• Generación de un par de claves por usuario a partir de un punto
centralizado de la infraestructura, una para autenticación y otra para apoyo de seguridad
• Emisión “on-line” de los certificados, para asegurar que la clave
pública es emitida apenas después de que el usuario prueba tener la respectiva clave privada;
• Directorio de seguridad y posibilidad de cambio y cancelación de
los certificados
• Acceso a los servicios de la Administración Tributaria a través de Internet (pública) o de red RITTA (dedicada);
• Soporte para interfaces de aplicaciones abiertas y estándar.
5.3.3 - Frente a estos requisitos, es necesario establecer una arquitectura de seguridad que sostenga la política establecida en esta materia, compuesta por los siguientes cimientos fundamentales.
• Certificación digital En una lógica de infraestructura de clave pública, el sistema que se
pretende implantar o usar debe incluir:
Emisión de certificados digitales de acuerdo con el estándar X.509;
Sistema de certificación digital;
Sistema de registro de los usuarios;
Sistema de gestión de los certificados;
Directorio de almacenamiento de los certificados. • Solución de firewall En este nivel de seguridad de la infraestructura de comunicaciones,
destinado a controlar el tráfico entre la red interna (RITTA) y el exterior, se exigen las siguientes funcionalidades:
Definición de los accesos / servicios permitidos y bloqueo del tráfico no autorizado;
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Definición de lista de controles de accesos basada en el
origen/destino/servicio;
Soporte para llamadas remotas encriptadas. • Sistema de detección de intrusión El mecanismo de seguro disponibilizado por el sistema de firewall tiene
carácter defensivo, razón por la cual es indispensable abarcar la vertiente de la seguridad activa, a través del uso de un software adecuado para el análisis de tráfico en tiempo real, interactuando con el firewall, un software para análisis de tráfico en red y detección de vulnerabilidad en los sistemas.
• Solución para análisis de logs En un sistema orientado para Internet el análisis de logs, el acceso
rápido a caminos de auditoria y respectivo mantenimiento constituye una actividad importante, existiendo soluciones en el mercado que soportan múltiples aplicaciones y permiten extracción de datos estadísticos.
6. BENEFICIOS 6.1 BENEFICIOS ESPERADOS
PARA EL CONTRIBUYENTE Y OPERADORES ECONÓMICOS
a) Mayor transparencia en la relación con la Administración
Fiscal; b) Reducción de la necesidad de dislocarse los
contribuyentes a los Servicios de Finanzas, Servicios Centrales y Aduanas, con el consecuente ahorro de tiempo gastado en su relacionamiento con la Administración Tributaria;
c) Anticipación del conocimiento y solución de situaciones
anómalas; d) Autenticación reforzada de los sujetos involucrados en una
transacción con encriptación de los detalles de esa operación.
PARA EL ESTADO
a) Reducción de recursos humanos dedicados a la atención
de contribuyentes y operadores que podrán ser afectados a tareas de mayor valor agregado;
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b) Reducción de costos con tareas de recolección que serán directamente efectuadas por los contribuyentes y operadores
c) Mejora de la imagen de la Administración Tributaria;
d) Información catastral con mayor fiabilidad y actualización;
e) Control de la calidad de la información particularmente de
la red de cobro a través de la presión ejercida directamente por los contribuyentes y operadores en las situaciones de error o demora en el tratamiento y envío de la información de cobro;
f) Aumento del ingreso y/o rapidez en el cobro, en las
situaciones en que el contribuyente y los operadores no tienden a regularizar su situación por desconocimiento de las deudas;
g) Anticipo de los ingresos fiscales como resultado de
compensación directa de créditos y débitos, a pedido del contribuyente;
h) Celeridad en la obtención de informaciones críticas para el
control del fraude y evasión fiscales;
i) No repudio – provisión de una identificación positiva de las partes involucradas en una transacción electrónica, a través de la verificación de las firmas digitales y registro de esa transacción en términos que dificultan su repudio;
j) Facilidad de administración – la infraestructura de la clave
pública ofrece una interfase consistente para la administración de toda la infraestructura, con reflejos en la disminución del número de procedimientos de autenticación necesarios y en la gestión de usuarios, mediante la desactivación de diversas cuentas a través de un único procedimiento de revocación.
6.2 BENEFICIOS TANGIBLES 6.2.1 REDUCCIÓN DE RECURSOS HUMANOS AFECTADOS A LA
ATENCIÓN A LOS CONTRIBUYENTES
Para la estimativa del valor del beneficio se consideraran los siguientes parámetros: Del universo de cerca de 6 mil funcionarios de los SF’s, por lo menos
50% ocupan un promedio de la mitad do su tiempo en tareas de atención a los contribuyentes;
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El número de horas promedio anual por funcionario es cerca de 1694
horas. Considerando un ahorro de tiempo de 50%, correspondiente al 50% de contribuyentes que en 2003 se espera que tengan acceso a Internet, se tiene el siguiente valor del beneficio anual (englobando tareas como consultas al catastro, a la cuenta corriente, situación declarativa, información patrimonial):
50%*6000*1/2*12meses*1694 horas = 30.492.000 horas de trabajo
6.2.2 REDUCCIÓN DE COSTOS CON TAREAS DE CAPTURA
Considerando que el costo promedio de captura de un documento es de cerca de 1 €, si consideramos la previsión de que en 2003 cerca de 50% de las familias tendrán acceso a Internet y teniendo en cuenta el objetivo estratégico de conseguir que este universo cumpla sus obligaciones fiscales vía Internet, tendremos:
Total de declaraciones de IR 3.600.000 Total de declaraciones de IVA 4.000.000
Total de guías de pago 1.600.000 Total de Declaraciones Aduaneras 1.750.000
Total Declaraciones de cambio de domicilio 600.000
TOTAL Global de declaraciones .550.000
Por lo que la reducción estimada de costos en tareas de captura seria:
50%*11.550.000* 1 € = 5.775.000 € 6.2.3 REDUCCIÓN DE COSTOS EN TAREAS RELACIONADAS CON LA
EMISIÓN DE CERTIFICADOS
El número de certificados emitidos anualmente por los servicios es de cerca de 1.500.000 mil (400 mil de obligaciones declarativas, 500 mil de certificados inmobiliarios y 600.000 certificados de deuda). Estimándose un costo de 3 Euros por certificado y considerando el universo potencial de 50% de contribuyentes usuarios de Internet en 2003, la ganancia para la Administración Fiscal con la implementación del proceso será de:
50%*1.500.000*3 € = 2.250.000 €
7. CONCLUSIONES
El progreso del eGovernment como una herramienta esencial para el desarrollo del relacionamiento entre las empresas, el ciudadano y la Administración Pública, bien como el aumento de la productividad y competitividad de las empresas, se relaciona obligatoriamente con la implementación de un Portal orientado al “cliente” debiendo la Administración
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Tributaria, por su impacto natural ante los ciudadanos y empresas y por el desempeño hasta ahora ya demostrado en este dominio, servir como elemento catalizador e inspirador para otros organismos en la promoción de un relacionamiento desmaterializado y desburocratizado con la Administración Pública.
Por lo expuesto anteriormente podemos fácilmente afirmar que los
beneficios existen y son cuantificables, en tanto, los esfuerzos en el dominio tecnológico apenas tendrán el efecto deseado si son combinados con la reorganización y simplificación de los procedimientos administrativos y del back-office. Luisa Teixeira Subdirectora-Geral de Informatica Direcao-Geral de Impostos Av. Eng. Duarte Pacheco, 28 Lisboa 1071-810, Portugal E-mail: [email protected] Traductor Sandra Samudio-Fabbroni Panamá, Rep. de Panamá e-mail: [email protected]