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Universidad del Istmo
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
EXPORTACIÓN DE CERVEZA A MÉXICO Caso: Cervecería Centro Americana, S.A.
CLARA MARÍA MEDINA
Guatemala, 30 de mayo de 2,008
2
Universidad del Istmo
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
EXPORTACIÓN DE CERVEZA A MÉXICO Caso: Cervecería Centro Americana, S.A.
Trabajo de Graduación
Presentado al Consejo de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales de la Universidad del Istmo para optar al título de:
Licenciada en Administración de Empresas con especialidad en Negocios Internacionales
Por
CLARA MARÍA MEDINA
Asesorado por: Lic. Francisco Barrera.
Guatemala, 30 de mayo de 2,008
3
Universidad del Istmo
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
A continuación presento el trabajo:
EXPORTACIÓN DE CERVEZA A MÉXICO Caso: Cervecería Centro Americana, S.A.
Tema que fuera asignado por el Consejo de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales en el mes de Mayo de 2007.
CLARA MARÍA MEDINA
4
AGRADECIMIENTOS
A DIOS: Por darme ese regalo divino que llamamos vida; y por no dejarme
caer.
A MIS PADRES: Clara Luz Flores Valle, Cesareo Medina Guerra, Napoleón
Rojas Méndez. Gracias por el amor y el apoyo, por acompañarme en los
buenos y malos momentos, pero sobre todo gracias por ayudarme a que
este momento llegara.
A MI HERMANA: Vanessa Sánchez. Gracias por los consejos, por los regaños,
por las risas, por los llantos, y por estar allí.
A MIS TÍOS: Con especial Cariño a Gladen y Melina, por impulsarme para
llegar a este lugar
A EDGAR ÁLVAREZ por su apoyo, compañía, paciencia y dedicación.
A MIS AMIGOS: (Ros, Lore, Dar, Lula) por apoyarnos mutuamente en
nuestra formación profesional; especial mención a Pablo Godoy, por todo el
apoyo.
A MIS PROFESORES: Por que me enseñaron algo más que letras, me
enseñaron a vivir; Al Licenciado Francisco Barrera, por haber guiado el
desarrollo de este trabajo. Al Licenciado Jorge Krausse por la amistad.
Y a todos los que aunque no mencione, están en mi corazón…..
5
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE IMPRESIÓN DEL TRABAJO DE GRADUACIÓN
6
CARTA DEL ASESOR
7
ÍNDICE
Página
Agradecimientos 4
Carta de autorización de impresión del trabajo de
graduación 5
Carta del asesor 6
Resumen 10
I. Inicios de la exportación de cerveza
de Guatemala a México e historia de Cervecería Centro
Americana, S.A. 11
I.1 El tema de las exportaciones 11
I.1.1 La globalización 11
I.1.2 Exportar ventajas y riesgos 14
I.1.2.1 Ventajas de la exportación 15
I.1.2.2 Riesgos de la exportación 15
I.1.2.3 Obstáculos al exportar 16
I.2 Historia de la empresa y el departamento de exportaciones
de Cervecería Centro Americana, S.A. 17
I.2.1 El departamento de exportaciones 19
I.2.1.1 Organigrama del departamento 20
I.2.1.2 Objetivo general del departamento 20
I.2.1.3 Objetivos específicos 20
I.2.1.4 Actividades del departamento
de exportaciones 21
I.3 Inicios de la exportación de Cerveza a México 21
I.3.1 Características de la industria mexicana de cerveza
en los años noventa 21
I.3.1.1 Consumo de cerveza 23
I.3.2 Comparación de la industria cervecera de México
y Guatemala en los años 90. 24
8
II. Barreras a la exportación de cerveza a México 24
II.1 Control de los canales de distribución 25
II.2 Barreras no arancelarias 26
II.3 Precios mínimos de referencia 27
II.4 Estímulos internos 28
II.5 Barreras arancelarias 29
III. Venciendo barreras 29
III.1 Tratado de Libre Comercio con México 31
III.1.1 Razones por las que se negoció 31
III.2 Exportaciones hacia México en la actualidad 32
III.2.1 Mercado mexicano actual 32
III.2.1.1 Capacidad de producción de cerveza en
México 33
III.2.2 Mercado guatemalteco 33
III.2.2.1 Participación de mercado 34
III.2.2.2 Capacidad de producción de
cerveza en Guatemala 34
III.2.2.3 Situación actual de las exportaciones 35
IV. Exportando a México (documentación, requisitos,
procesos, etc.) 36
IV.1 Requisitos de los importadores en México 36
IV.2 Formatos de etiqueta 36
IV.3 Reglas de origen 37
IV.3.1 ¿Dónde aplica? 38
IV.3.2 ¿Para qué se utilizan las reglas de origen? 38
IV.3.3 Tipos de reglas de origen 39
IV.3.3.1 Reglas generales 39
IV.3.3.2 Reglas específicas 39
IV.3.4 ¿Qué es un Certificado de Origen? 40
9
IV.3.4.1 Criterios para certificar el origen de
acuerdo al TLC según nomenclatura del
Certificado de Origen 41
IV.3.5 Análisis para la fracción arancelaria 2203.00.00 43
IV.4 Documentos necesarios para exportar a México 44
IV.4.1 Factura del exportador 44
IV.4.2 Lista de empaque 45
IV.4.3 Deprex (Declaración para exportaciones) 45
IV.4.4 Certificado de Origen 46
IV.4.5 Carta de Certificación de precios 46
IV.4.6 Carta de Sanidad 46
IV.4.7 Certificado de Libre Venta 46
IV.4.8 Carta de códigos de producción 47
IV.5 Medio de transporte a utilizar 47
IV.6 Envase y embalaje a emplear 47
IV.7 Honorarios y gastos complementarios del agente aduanal 48
IV.8 Forma de pago y tipo de incoterm a utilizar 49
IV.8.1 Forma de Pago 49
IV.8.2 Tipo de incoterm a utilizar 49
IV.8.2.1 Obligaciones del vendedor 50
IV.8.2.2 Obligaciones del Comprador 51
IV.9 Proceso de exportación paso a paso 51
V. Síntesis Final 53
VI. Glosario 54
VII. Referencias Bibliográficas 58
VIII. Anexos 62
10
RESUMEN
En el presente trabajo se menciona las Exportaciones a México, y
toman como ejemplo el caso de Cervecería Centro Americana, S.A.
Cervecería Centro Americana, S.A. es una empresa guatemalteca líder
en la producción de Cerveza, con su marca “Gallo”, esta empresa en 1994 ve
la posibilidad de expandirse y exportar cerveza a otros países, en este caso
México. Se eligió México para este trabajo debido a que, de todos los demás
países con que la empresa tiene relaciones comerciales, este fue uno de
más difícil ingreso, por las barreras a la entrada del producto.
Este trabajo consta de cuatro partes; en la primera se trata el tema de
la exportación, se expone la historia de la empresa y como ésta creó un
departamento dedicado a las mismas, también se muestra un panorama de
cómo estaba la industria Cerveza en los dos países, (Guatemala, México) en
los años en que Cervecería Centro Americana, decidió entrar a México.
En la segunda parte se trata en forma detallada las barreras que la
empresa encontró a su paso, barreras referentes a los canales de
distribución, precios mínimos de referencia, estímulos por parte del gobierno,
barreras arancelarias y no arancelarias, etc. En la tercera parte, ya se
menciona como la empresa fue venciendo estas barreras que impedían
poder vender el producto adecuadamente en México.
Por último, se aborda el tema de la exportación en sí, el proceso que
se sigue en la actualidad para poder exportar la cerveza, la documentación
necesaria que piden las autoridades mexicanas para que un producto pueda
ingresar a su territorio.
11
I. Inicios de la exportación de cerveza de Guatemala a México e
historia de Cervecería Centro Americana, S.A.
I.1 El tema de las exportaciones
I.1.1 La globalización
Al hablar de exportaciones se hace necesario tratar el tema de la
globalización la cual ha creado políticas de apertura al comercio exterior a lo
largo de los años.
Según el Diccionario de la Real Academia Española globalización es
entendida como la «tendencia de los mercados y de las empresas a
extenderse, alcanzando una dimensión mundial que sobrepasa las fronteras
nacionales» (DRAE 2006, 23ª edición).
Al recordar hechos históricos se puede dar cuenta como las sociedades,
especialmente las europeas, la teoría política y económica que regía las
relaciones tanto entre los imperios como los de las metrópolis hacia las
colonias era el mercantilismo, que presupone la competencia por una
cantidad finita de riqueza, lo que "obligaba" a un control estricto del
comercio (wikipedia, 2008).
Esto ocasionaba tensiones entre las potencias coloniales, de donde nació
la necesidad de buscar arreglos entre ellas. La lección aprendida por Gran
Bretaña tras la pérdida de sus colonias en Norteamérica fue que el comercio
internacional puede aportar prosperidad, incluso en ausencia de dominio
colonial. El mercantilismo fue reemplazado por nuevas teorías: el laissez-faire
económico y el liberalismo político y social de Adam Smith y sus sucesores
(wikipedia, 2008).
12
En el área del comercio internacional, el proteccionismo mercantilista es
reemplazado por el libre comercio. Karl Marx y Friedrich Engels describen en
1848 este período, que algunos estudiosos han denominado como la primera
ola de mundialización.
Sin embargo, una nueva ola proteccionista se dio en la década del
setenta del siglo XIX, cuando las dificultades comerciales de Gran Bretaña se
agudizaron en la "Larga Depresión" de 1873–96, lo que condujo al
abandono del libre comercio entre las potencias europeas. Esto provocó un
nuevo periodo colonial, cuando las potencias europeas colonizaron amplias
regiones del Medio Oriente, África, Asia, etc. Esto ocasionó nuevas tensiones
entre las potencias coloniales lo que desembocó en dos guerras mundiales.
En 1945, poco antes de finalizar la Segunda Guerra Mundial, las Naciones
Unidas, aún en proceso de constitución, realizan una Conferencia Financiera
en Bretton Woods (EEUU), donde se decide crear el Fondo Monetario
Internacional y el Banco Mundial. Poco después, en 1947, se firma el
Acuerdo General sobre Aranceles y Comercio (GATT), antecesor de la OMC
(wikipedia, 2008).
Sin embargo, al terminar la guerra, el mundo se dividió en tres grandes
bloques político-económicos: el bloque capitalista con el liderazgo
indisputado de Estados Unidos y el bloque comunista (COMECON) con el
liderazgo también indisputado de la Unión Soviética.
El poder atómico con que contaron ambos bloques expuso a la
Humanidad al peligro de una guerra nuclear, este peligro produjo la llamada
guerra fría. Por su parte, los pueblos de las colonias europeas iniciaron una
serie de luchas de descolonización o de liberación nacional que culminaron
en la creación de más de 100 nuevas naciones independientes. Muchos de
estos países prefirieron no alinearse en ninguno de esos dos bloques.
13
Emergió entonces un Tercer Mundo que se organizó como Movimiento de
Países No Alineados que, aún manteniendo cierta relación con uno o con los
dos bloques, se mantenían neutrales en la confrontación global. Este sector
puso en práctica una serie de políticas a fin de obtener su desarrollo
económico muchas de las cuales estaban basadas en el principio de
Industrialización por sustitución de importaciones.
En ese período los países capitalistas se reorganizaron, guiados por los
acuerdos del GATT, en el OCDE. El producto interno de ese bloque se
expandió y al mismo tiempo se vio la emergencia a la preeminencia de las
Empresas Multinacionales, con gran poder económico y político y que
desplazan a las empresas del capitalismo.
Históricamente, los bloques practicaban el proteccionismo en relación a
los otros y a veces con sus propios aliados. A su vez, los tercermundistas
trataban de evitar esa relación que fue descrita como de dependencia o
tratando de llegar a la autosuficiencia económica.
Sin embargo, una nueva crisis que se inició a mediados de la década del
sesenta agudizada por la crisis del petróleo de 1973 provocó una
reorganización radical de la economía, fundada en la intensa promoción de la
innovación tecnológica (TIC), la reforma de las políticas de desarrollo y el
desmantelamiento del Estado de Bienestar (wikipedia, 2008).
El 9 de noviembre de 1989, se produjo la caída del Muro de Berlín, y
abrió camino a la implosión de la Unión Soviética en 1991 y la desaparición
del bloque comunista.
A partir de ese momento comenzó una nueva etapa histórica: la
globalización.
14
Como se puede dar cuenta fue en los años setenta y ochenta, cuando
muchos países de América Latina, tenían políticas orientadas a proteger la
industria interna del país, esto en lugar de ayudar hizo que la economía se
estancara, que hubiera más pobreza y que las empresas no fueran
competitivas.
La historia ha enseñado que el proteccionismo en lugar de ayudar, afecta
la economía, en Estados Unidos, por ejemplo más de 3.900 millones de
dólares se dan cada año al sector agrícola algodonero, que incluye 25 mil
granjeros.
Las políticas proteccionistas agotan los recursos de los contribuyentes e
incrementa el precio a los consumidores en los países desarrollados,
disminuye la competencia y eficiencia, evita las exportaciones de agricultores
más eficientes y otros sectores en los países en desarrollo y socava las
industrias en los cuales los países desarrollados tienen ventajas
comparativas. Así, las barreras al comercio dificultan el crecimiento
económico no solo de las naciones en desarrollo, lo que tiene un efecto
negativo en los niveles de vida generales (wikipedia, 2008).
En la actualidad cada vez son menos los países que continúan estas
políticas proteccionistas y más los que abren sus mercados, para poder
entrar en la globalización se hace necesario aprender a exportar y poder
captar sus beneficios.
I.1.2 Exportar ventajas y riesgos
Exportar requiere por parte de las empresas, compromiso, preparación,
investigación; para poder ser competitivos en otros países, no importa el
tamaño de la empresa sino la forma como está preparada para enfrentar
otros mercados (Turcios, 2007).
15
I.1.2.1 Ventajas de la exportación
La institución Proexport Colombia, da una serie de razones para exportar;
las cuales son:
• Diversificar productos y mercados para afrontar la competencia
internacional y la situación de la economía nacional.
• Ganar competitividad mediante la adquisición de tecnología, know
how y capacidades gerenciales obtenidas en el mercado.
• Hacer alianzas estratégicas con empresas extranjeras para reducir
costos, mejorar la eficiencia y diversificar productos.
• Disminuir el riesgo de estar en un solo mercado.
• Vender mayores volúmenes para utilizar la capacidad productiva de la
empresa y hacer economías de escala.
• Aprovechar ventajas comparativas y las oportunidades de mercados
ampliados a través de acuerdos preferenciales.
• Necesidad de involucrarse en el mercado mundial por la globalización
de la economía.
• Buscar mayor rentabilidad en los mercados internacionales y asegurar
la existencia de la empresa a largo plazo
I.1.2.2 Riesgos de la exportación
Por otro lado, así como exportar puede traer ventajas, también pueden
presentarse riesgos potenciales, tales como:
1. Lanzarse a ciegas. Uno de los riesgos más frecuentes y fáciles de
evitar son aquellos que resultan de la inexperiencia. Entre estos se
puede mencionar el pretender abarcar muchos mercados al mismo
tiempo, sin considerar la capacidad de producción para atender las
demandas de altos volúmenes. Es importante considerar esto como un
16
riesgo si la producción no va a poder responder a determinadas
exigencias de volumen o bien de calidad.
2. Riesgos financieros: Es posible que usted envíe la mercadería y no
reciba su pago. Aquí pueden presentarse dos situaciones: Usted no
cumplió con los requerimientos del comprador (empaque, calidad,
tiempo de entrega, etc.) o bien la persona con quien usted hizo la
negociación es deshonesta. Antes de cualquier negociación se debe
investigar los contactos y solicitar referencias. Para poder evitar este
riesgo, existen los llamados INCOTERMS, que sirven, para que a la
hora de hacer un contrato se definan de forma eficiente hasta qué
punto las partes son responsables del producto.
3. Riesgos legales: Dependiendo el país donde se exporte, el riesgo legal
es importante, ya que se puede involucrar en negocios supuestamente
“atractivos” que según la legislación de cada país, pueden no ser
legales.
4. Riesgos políticos: Aquellos que pueden darse debido a cambios
drásticos en la política de un país. Tales como, movimientos
multitudinarios de la población, restricciones a la transferencia de
divisas, restricciones sorpresivas a la importación de determinados
productos, políticas de proteccionismo a productos locales etc.
I.1.2.3 Obstáculos al exportar
Según el portal de negocios del Ministerio de economía de Guatemala, los
obstáculos al exportar tomando como base las “4P” del producto pueden ser:
• Producto: Un obstáculo muy importante puede ser no contar con el
producto adecuado, o no poderlo adaptar a los requerimientos del
mercado objetivo. No responder a las cantidades demandadas por el
comprador, no cumplir con calidades y los tiempos de entrega del
mismo.
17
• Precio: No alcanzar competitividad por un cálculo deficiente del costo
y determinación del precio. No realizar un estudio de la competencia.
• Plaza: Desconocimiento de los canales de distribución adecuados.
Selección incorrecta de distribuidores, falta de conocimiento de la
mejor forma de realizar contratos.
• Promoción: Falta de recursos, desconocimiento de los mecanismos de
promoción utilizados en el mercado objetivo (oportunidades de
negocios, 2007).
I.2 Historia de la empresa y el departamento de exportaciones
de Cervecería Centro Americana, S.A.
En 1886 dos hermanos Don Mariano y Don Rafael Castillo Córdova
fundan la empresa que más tarde fuera una de las grandes de Guatemala.
“CERVECERÍA CENTRO AMERICANA (CCASA)”.
Esta empresa ha pasado por diferentes retos desde sus inicios, como la
resistencia del público guatemalteco a aceptar el sabor amargo de la
cerveza, ya que en el siglo pasado la gente prefería el fresco de “súchiles”.
En esa época el reparto de la cerveza se hacía en carretones tirados por
caballos. Esta bebida se debía consumir el mismo día que se producía,
debido a que ésta no se pasteurizaba y perdía sus cualidades.
En 1895 llega procedente de Alemania el señor Guillermo Spitz, primer
cervecero que tuvo la planta. Él puso todo su esfuerzo y conocimientos
adquiridos en fábricas alemanas, para producir el tipo de cerveza que se
necesitaba para expandir el mercado y consolidar la empresa.
18
Es así como en 1896 sale al mercado por primera vez, la cerveza marca
“Gallo” orgullo de los guatemaltecos (Cervecería Centro Americana, S.A.,
2000, págs. 9-12)
Durante las navidades de 1917 y 1918 la ciudad de Guatemala, es
sacudida por un fuerte terremoto que la destruye casi totalmente; con este
temblor parte de las instalaciones de la empresa fueron destruidas, sin
embargo surgen nuevas ideas y modernas construcciones por lo que a
finales de 1918, la fábrica de cerveza se instala finalmente en la finca El
Zapote.
En 1927 Cervecería Centro Americana, S.A. es la primera empresa que
otorga un aguinaldo a sus empleados. Por esos años se toma la decisión de
cambiar todo el sistema de fabricación y se adquiere el mejor sistema de la
época; el sistema “Nathan”, el cual fue traído de Suiza.
Años más tarde, se toma otra decisión, que significaba una fuerte
inversión; la compra de la fábrica de cerveza de los hermanos KIENE ubicada
en Quetzaltenango y que era la competencia más fuerte que existía.
En el año 1936 y como conmemoración de sus 50 años, se decide
construir, en memoria de la madre de los fundadores de CCASA, la iglesia
“Santa Delfina”, al lado de las instalaciones de la empresa.
En 1939 estalla la segunda guerra mundial, esto afecta la situación del
comercio internacional y nacional. Se presenta la difícil situación de la
escasez de maquinaria, repuestos y materias primas. Debido a esto,
Cervecería Centro Americana, S.A., toma la decisión de ya no importar de
Europa, sino comprar de Canadá, Usa y América del Sur.
19
Al finalizar la Guerra Mundial, la situación empieza a mejorar y las ventas
suben, por lo que se decide adquirir una nueva maquinaria. En 1946 se
separan dos empresas de Cervecería Centro Americana, S. A. formándose la
Fábrica de bebidas Gaseosas Salvavidas, S.A. y Cervecería Nacional de
Quetzaltenango, S.A.
En los años 70, nace en la empresa una campaña publicitaria muy
nacionalista, con el lema de “Creemos, Confiamos e Invertimos en
Guatemala”, la cual le merece el Kin de Oro (Cervecería Centro Americana,
S.A., 2000, pág. 9-10).
En 1980 aprovechando la dotación de dos modernos salones de llenado,
en donde más de 455 litros de líquido son embotellados automáticamente en
1300 envases por minuto; Cervecería Centro Americana, S.A. empieza a
expandirse y buscar nuevos mercados para poder mostrar al mundo su
producto. Inicia operaciones el departamento de exportaciones (Cervecería
Centro Americana, S.A., 2000, pág. 11-12).
I.2.1 El departamento de exportaciones
En los años 80 el departamento estaba compuesto por 2 empleados; un
jefe de exportaciones y una secretaria; y vendían un máximo de 5000 latas
de cerveza mensuales, a dos clientes en el mundo (Italia y México) poco a
poco fueron extendiéndose y llegaron a más países. El departamento creció y
llegó a tener seis empleados.
• Jefe de exportaciones
• 2 asistentes de exportaciones
• 3 auxiliares.
20
I.2.1.1 Organigrama del departamento
Fuente: Elaboración propia.
Exportaciones es un departamento orientado al servicio al cliente con el
propósito de mostrar al mundo el producto líder de la compañía “Cerveza
Gallo”, a lo largo de su desarrollo han venido incorporándose una serie de
procesos diseñados precisamente para brindar servicios de primera calidad a
todos sus colaboradores.
I.2.1.2 El objetivo general del departamento de
exportaciones es:
• Controlar, preparar y enviar los diferentes productos de exportación en el
menor tiempo posible con los más altos estándares de calidad.
I.2.1.3 Objetivos específicos:
• Enviar los productos en el tiempo establecido y al menor costo posible.
• Ser rentables.
• Cumplir con los parámetros contables.
ASISTENTE ASISTENTE
AUXILIAR
AUXILIAR AUXILIAR
JEFE DE EXPORTACIONES
21
• Incrementar las ventas según la planificación anual.
• Encontrar nuevos mercados para todos los productos de la corporación.
• Brindar el mejor servicio al cliente.
• Lograr ubicarnos entre los mejores 30 exportadores de cerveza a USA.
I.2.1.4 Actividades del departamento de exportaciones
• Compra material de empaque.
• Revisión y empaque del producto.
• Elaboración y trámite de los documentos de exportación.
• Coordinación del envío del producto.
• Control de ingreso de divisas.
• Ventas de producto.
• Proyectos nuevos.
• Logística de exportación de productos de la Corporación (néctares,
refrescos, agua pura, cereales, Incaparina, frijol).
• Negociación con transportistas y navieras.
I.3 Inicios de la exportación de Cerveza a México
I.3.1 Características de la industria mexicana de cerveza en
los años noventa.
La industria mexicana de cerveza ocupaba un lugar importante a nivel
mundial:
• Las dos empresas productoras nacionales estaban ente los 15
productores más importantes a nivel mundial.
• México era el séptimo productor de cerveza a nivel mundial y
• El tercer proveedor de cerveza a Estado Unidos, y el primero para
Canadá.
22
La producción nacional se concentraba en dos grandes empresas:
• Grupo Modelo y
• FEMSA Cerveza
En esa época las importaciones de cerveza representaban una parte poco
significativa, con 220.000 hectolitros, donde el 97% de estos provenían de
USA, en un país donde el consumo era de 44 litros anuales por cápita, y de
82 litros anuales en los estados como “Nuevo León” Distrito Federal,
Veracruz y Chihuahua, que es donde más se consume (Bancomex, 2007).
Con base en esto, en las próximas líneas se describe el mercado de
cerveza en México para 1995 época en que CCASA empieza una
investigación exhaustiva del país, para poder ingresar su producto.
El dúo polio formado por las dos empresas productoras tenía 15 plantas
ubicadas a nivel nacional, generando empleo a más de 21,000 personas
(FEMSA, 2007).
La capacidad instalada se estimaba en 55.4 millones de hectolitros, de los
cuales el 55% correspondía a Grupo Modelo y el 45% a FEMSA cerveza.
Con la intención de reforzar su posición competitiva, los productores
nacionales aceptaron participación de capital extranjero.
Para 1995 en el mercado mexicano se comercializaban aproximadamente
29 marcas de cerveza, (20 de origen nacional y 9 de importación); las cuales
se detallan a continuación:
23
Cuadro No. 1
MARCAS DE CERVEZA EN MÉXICO AÑO 1995
Fuente: Datos recogidos por un estudio de Cervecería Centro Americana, S.A.
I.3.1.1 Consumo de cerveza
Según la Encuesta Nacional de Adicciones, (CONADIC, 1996), el
consumo per cápita para 1995 era de 44.0 litros anuales de cerveza. Esta
encuesta mostraba que la cerveza era la bebida alcohólica de mayor
consumo a nivel nacional, ingerida por el 71% de la población urbana entre
12 y 65 años de edad.
FEMSA MODELO IMPORTACIÓN
Sol Corona Extra Budweiser
Carta
Blanca
Modelo
Especial
Miller Genuine
Draft
Tecate Modelo Light Heineken
Tecate Light Negra Modelo Miller lite
Superior Victoria Coors
XX Lager Pacifico Old Milwaukee
XX Montejo Schiltz
Bohemia Leon Negra Strolls
Nochebuena Carta Clara Red Bull
Indio Estrella
24
I.3.2 Comparación de la industria cervecera de México y
Guatemala en los años 90.
Cuadro No. 2
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN MÉXICO-GUATEMALA
MÉXICO GUATEMALA55400000 2000000
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
(Cantidades en Hectolitros)
Fuente, datos históricos de Cervecería Centro Americana, S.A.,
proporcionados por Milvia de Turcios.
Cuadro No.3
VOLÚMENES DE PRODUCCIÓN MÉXICO-GUATEMALA
MÉXICO GUATEMALA47800000 1188134
VOLÚMENES DE PRODUCCIÓN
(Cantidades en Hectolitros)
Fuente: Datos históricos de Cervecería Centro Americana, S.A.; dados por Milvia de
Turcios, 2007.
Estos cuadros permiten comparar las dos industrias en cuanto a su
volumen de producción y su capacidad. Se puede dar cuenta que el volumen
de producción de México es 40 veces más grande que el de Guatemala. De
lo anterior se puede decir que existe una asimetría entre los dos países.
(Turcios, 2007)
II. Barreras a la exportación de cerveza a México
En abril de 1993 Cervecería Centro Americana S.A., estableció su propia
distribuidora en Chiapas, para poder ingresar su producto al mercado
25
Mexicano. Comercializadora Chiapaneca empezó a exportar su marca “Gallo”
en el sur de México; con una demanda anual de 8 contenedores al año lo
que equivale a 18, 400 cervezas. En el camino se encontraron con barreras
tanto arancelarias como no arancelarias que impedían vender su producto
(Turcios, 2007).
Entre las barreras se encuentran:
• Control en los canales de distribución
• Barreras arancelarias, referentes a leyes o políticas del país.
• Precios mínimos de referencia.
• Estímulos internos a la industria y
• Barreras no arancelarias.
A continuación se dan a conocer de una manera más detallada estas
barreras.
II.1 Control de los canales de distribución
Los canales de distribución en México son controlados por las empresas
productoras Grupo Modelo y FEMSA. Las tiendas y abarroterías que
comprenden alrededor de 700,000 establecimientos son obligadas a firmar
contratos de exclusividad para que vendan sólo sus cervezas, a cambio de
mobiliario y equipo para sus tiendas.
Las tiendas de autoservicio como “Gigante y Grupo Cifra” comprenden
alrededor de 743 establecimientos, abastecidos por los distribuidores
exclusivos de las empresas productoras.
Grupo modelo está integrado verticalmente, en negocios estratégicos, ya
que cuenta con una gran cantidad de los insumos necesarios para la
elaboración de la cerveza, que son producidos por empresas subsidiarias y/o
asociadas en las que tiene participación minoritaria, como las empresas
malteras y las fabricantes de plastitapa, envase de vidrio, cartón y bote.
26
Adicionalmente, cuenta con empresas que fabrican maquinaria. Lo
anterior permite al Grupo tener un buen control, tanto del abastecimiento y
calidad de materiales, como en el proceso productivo y entrega del producto
terminado (Leyva, 2007).
Femsa es una empresa integrada verticalmente por cuatro divisiones
(cerveza, refrescos, empaques y tiendas de conveniencia). Femsa tiene
canales de distribución similares a los de Grupo Modelo, a través de los
cuales distribuye a todo el territorio mexicano. Cuenta además con un
importante canal de distribución; a través de las tiendas “Oxxo”, propiedad
de Fomento Económico Mexicano. Esta cadena de tiendas de conveniencia es
la más grande del país, y de acuerdo con información al primer semestre de
1997, cuenta con 842 establecimientos.
También Femsa-Cerveza y Jonh Labatt de Canadá concretaron una
asociación estratégica en 1994, mediante la cual la empresa canadiense
adquirió el 22 % del capital de la empresa; con esta asociación Femsa tiene
el derecho a distribuir la marca “Heineken” en el territorio mexicano.
Todos estos factores dificultan la distribución de cerveza extranjera en
México, estando el control en manos de las dos empresas productoras
mexicanas (Mejía Reyes, 2005).
II.2 Barreras no arancelarias
Aquí se refiere a las leyes o políticas de un país que tienen como fin,
limitar las importaciones de productos a su mercado. Por ejemplo, el capítulo
3.10 inciso V de la administración general de aduanas en México dice que
puede haber un embargo precautorio de la mercadería en el caso, de que el
nombre o domicilio fiscal del proveedor o importador, señalado en el
pedimento o en la factura, sean falsos o inexistentes.
Aunque la ley está clara, en la frontera la malinterpretan. Por ejemplo:
hace pocos meses detuvieron un contenedor por el hecho, de que en la
27
etiqueta del producto faltaba una coma, de la dirección del importador
(Turcios, 2007).
La aduana tomó el capítulo descrito con anterioridad como excusa, para
retener el producto.
En las fronteras también exigen a los pilotos, dejar muestras del producto
que llevan, o bien, abrir el producto para inspeccionar si le permiten o no el
ingreso. Adicionalmente en frontera exigen especificaciones de etiqueta, de
envase, por encima de lo que la ley mexicana exige. Esto afecta el producto
y le roba competitividad, al incurrir en gastos innecesarios.
II.3 Precios mínimos de referencia
Los precios de la cerveza en México, para 1995 tenían la tendencia a
bajar, lo que favorece el consumo.
Cuadro No. 4
PRECIO DE CERVEZA POR HECTOLITRO (US$)
Precio de cerveza por hl (US$) 1993 1994 1995 1996 1997
Total industria 64.7 67.9 46.0 47.5 54.6
Grupo Modelo 69.7 71.2 47.4 47.0 54.9
FEMSA 59.2 64.1 44.4 48.0 54.3
Envases no retornables (% del total de Ventas)
1993 1994 1995 1996 1997-II
Grupo Modelo 20.0 16.4 15.4 16.0
FEMSA 25.0 20.8 18.3 22.4
Industria refresquera 15.2 24.4 25.0 31.6
Femsa-cerveza, participación de mercado (%)
1993 1994 1995 1996 1997-II
Nacional 47.57 45.23 45.28 45.23 45.12
Exportación (*) 31.53 28.72 25.67 21.57 19.12
28
(*) Porcentaje del total de exportaciones mexicanas
Fuente: Bancomex, 2007
Las autoridades obligan a las empresas a que su producto entre con un
precio mínimo, superior en un 35%; para que los precios de la cerveza
mexicana tengan preferencia en el consumidor. Esto para poder proteger su
industria y que el producto importado se venda a un precio mayor que el
precio de sus productos.
II.4 Estímulos internos
El gobierno mexicano ayuda a la industria de la Cerveza en México,
dando subsidios a las empresas productoras de cebada maltera, para que
estas puedan mantener un nivel de precios bajos, para los consumidores.
La ayuda a esta industria viene desde el gobierno de Porfirio Díaz quien
facilitó el establecimiento de fábricas con exenciones fiscales de hasta 10
años, fácilmente prorrogables (Canicerm, 2008).
En la actualidad según el diario Mexicano “PoderEdomex” se tienen
convenios entre la industria cervecera y el gobierno, a través de Procampo,
quien ha dado 1565000 kilos de semilla, en beneficio de mil 1787
productores de cebada maltera (Poderedomex,2008).
Otro ejemplo de la ayuda que el gobierno da a esta industria se puede
ver en el no pago del arancel negociado entre 1994 y 2002, para las
importaciones de la cebada, uno de los ingredientes principales de la cerveza
(teorema ambiental, 2008).
Este tipo de ayuda que el gobierno presta a la industria, hace que los
precios que ofrecen al consumidor sean más bajos, y más competitivos que
los precios que otra empresa cervecera ubicada en otro país pueda dar; lo
que al final afecta las exportaciones de cerveza a México.
29
II.5 Barreras arancelarias
Los impuestos aplicables a la cerveza, eran los siguientes:
Arancel Ad-Valorem: Impuesto a la importación sobre el valor FOB
20%
IEPS: Impuesto especial de producción y servicios. Aplicado después del Ad-
Valorem
30%
IVA: Impuesto al Valor Agregado aplicado después del Ad-Valorem
15%
Todas estas barreras llevaron a Cervecería Centro Americana, S.A., a
plantearse la pregunta de cómo poder llevar de una manera más eficiente su
producto, en resumen ¿Cómo poder resolver estos problemas?
III. Venciendo barreras
En el 2004 después de varios análisis y probar varias posibilidades,
Cervecería Centro Americana, decide lanzarse a la aventura con otra
estrategia, muy diferente a la que habían utilizado:
Primero cambió el canal de distribución, siguió con su propio distribuidor
pero realizó negociaciones con una multinacional “Wal-Mart” quien desde
1991 venía haciendo negociaciones para ingresar al mercado mexicano.
Wal-Mart tiene negociaciones con el gobierno mexicano, para poder
distribuir cerveza importada en México, esto elimina el control que tienen las
empresas mexicanas productoras de cerveza sobre este canal de
distribución.
La negociación con Wal-Mart no sólo le permitió a Cervecería Centro
Americana, S.A. abarcar más mercado; sino poder exportar con más
30
beneficios su producto, debido a que el precio mínimo de referencia que se
exige en las aduanas para la importación de cerveza, queda eliminada para
cualquier producto que Wal-Mart importe.
Segundo cambian estrategia de producto, “Comercializadora Chiapaneca”
se queda con la distribución de la cerveza “Gallo” original y para la
distribución en “Wal-Mart” lanzan la marca “Gallo Draft”; esta es una cerveza
de 350 mililitros con 4.4% de alcohol, en presentación lata.
También empezaron a diversificar sus productos; por medio de una
extensión de línea; en la actualidad se exportan para México 4 diferentes
marcas de cerveza:
• Gallo Draft; Cerveza tipo lager, presentación lata de 350. ml, con un
contendido alcohólico de 4.4%
• Gallo Light; Cerveza tipo lager, presentación lata de 350. ml, con un
contenido alcohólico de 4.00%
• Gallo Dark; Cerveza Negra, presentación lata de 350. ml.
• Gallo Ice; Cerveza tipo lager, presentación botella de 355. ml; con un
contenido alcohólico de 4.4%
Esto permite abarcar más segmentos de mercados, y poder tener una
mayor competitividad en el mercado.
En la actualidad WAL-MART es el cliente número # 1 de Cervecería
Centro Americana, en otro país. Con un promedio de 173 contenedores al
mes, cada uno con mas de 2000 cajas de cerveza.
Estas barreras se vencieron con mayor facilidad en el marco de las
negociaciones del TLC que se empezó a negociar en 1998 entre los
gobiernos de Guatemala y México. El 19 de junio del año 2000 se firmó el
Tratado de Libre Comercio de los gobiernos del Triángulo Norte (Guatemala,
Honduras, El Salvador y México). Este tratado vino a cambiar la forma de
hacer negocios con estos países.
31
En este tratado se negoció el criterio de origen de la cerveza de malta,
que permitió tener un arancel preferencial a la cerveza. Para poder gozar de
este beneficio se tienen que tener en cuenta la nacionalidad del producto, y
si cumple con los requisitos de origen que el tratado exponga.
A continuación se examinará con más detalle el Tratado de Libre
Comercio.
III.1 Tratado de Libre Comercio con México
Este tratado, que en adelante se resume como TLCCAN, se firmó el día
29 de junio de 2000; consta de 21 capítulos, agrupados a su vez en nueve
partes correspondientes a los siguientes temas: Aspectos generales,
Comercio de bienes, Comercio de servicios, Barreras técnicas al comercio,
Inversión, Propiedad Intelectual, Disposiciones administrativas, Solución de
controversias y otras disposiciones.
Entró en vigor en marzo de 2001 para Guatemala y El Salvador y en junio
de 2001 para Honduras.
III.1.1 Razones por las que se negoció
• Frontera común.
• Costumbres y hábitos de consumo similares.
En este tratado se negoció la eliminación de impuestos a la importación,
los productos para eliminación de aranceles se pueden dividir en:
• Productos incluidos dentro del tratado: En estos productos el arancel
se elimina paulatinamente hasta llegar a cero.
• Productos excluidos: Estos son los productos a los que no se les
elimina el arancel.
• Productos con preferencia arancelaria: En estos productos, se negoció
una preferencia arancelaria, pero el arancel no llega a cero (la cerveza
32
cae en este punto, con una preferencia arancelaria del 25%)
(Agexport, 2000, pág. 44).
Más adelante se verá como quedó negociado el rubro de la cerveza para
este Tratado. Por el momento se mirará como están las exportaciones en la
actualidad, esto se hará ya que en el principio del trabajo se habló de cómo
eran los dos mercados en los años noventa, por lo que se hace necesario ver
como han evolucionado y cómo se encuentran en la actualidad.
Se empezará con el mercado Mexicano para luego hablar del mercado
Guatemalteco; se verá la capacidad de producción de las dos industrias, su
participación de mercado y como están las exportaciones en la actualidad,
luego de vencer las barreras.
III.2 Exportaciones hacia México en la actualidad
III.2.1 Mercado mexicano actual
Las importaciones de cerveza hasta 2005 no superan ni el 2.0% del
volumen de ventas en México.
La industria cervecera mexicana, es ahora la octava más grande en el
mundo, con ventas mayores a los $1,000 millones de dólares en el primer
trimestre.
Según la Encuesta nacional de Adicciones en la actualidad la cerveza es la
bebida industrial que más se consume en México (76% del consumo per
cápita de alcohol puro) con un consumo per cápita anual de 53 litros, según
estudios de FEMSA cerveza.
La industria cervecera en México sigue siendo un dúo polio integrado
Grupo Modelo y FEMSA Cerveza. El líder de mercado es Modelo, de cada 100
cervezas vendidas, 57.6 fueron de sus marcas; según datos del año 2005.
33
Datos de la industria señalan que en el país existen cerca de un millón de
puntos de venta de cerveza: comercio tradicional, tiendas de conveniencia,
tiendas de vinos y licores, supermercados, restaurantes, hoteles, bares,
centros de espectáculos y mayoristas (para llegar a poblaciones lejanas),
entre otros.
Según datos de la Encuesta Nacional de Ingreso y Gasto de los Hogares,
del INEGI, en México la población total destina el 2.5% de su ingresos para
el consumo de bebidas alcohólicas y no alcohólicas, sin embargo, los
habitantes con menores ingresos destinan entre el 3.2% y 3.5% de sus
recursos, porcentaje que contrasta con el 1.4% que desembolsa la población
con mayores ingresos.
III.2.1.1 Capacidad de producción de cerveza en México
Grupo Modelo, acaba de realizar una inversión de 520 millones de
dólares, lo que le permitirá aumentar la producción de una de sus plantas en
10 millones de hectolitros; en total el grupo tiene una capacidad de 60
millones de hectolitros al año; de los cuales alrededor de 30% de esta
producción será para el mercado extranjero.
III.2.2 Mercado guatemalteco
El mercado de cerveza representa más de 400 millones de dólares al año
equivalente a 1,7% del producto nacional bruto. El consumo per cápita es
uno de lo más bajos en la región centroamericana y Latinoamérica en su
conjunto.
• Guatemala, 12 litros per cápita al año,
• Costa Rica, 37,
• En Panamá, 55,
Hasta el año 2002 en el país sólo existía una empresa productora y
distribuidora de cerveza, con más de un siglo de existencia; Cervecería
34
Centro Americana, S.A. A partir de septiembre del 2003, entra en el mercado
“Cervecería Río”, subsidiaria de la compañía brasileña AMBEV.
También en este año inicia operaciones la empresa nacional Distribuidora
de Bebidas del Norte (DISNORSA) (con vinculaciones comerciales con la
cervecería mexicana Cuauhtémoc Moctezuma, del grupo FEMSA, y con la
empresa Inversiones Montecarlo, S. A.) que importa bebidas de El Salvador,
y distribuye la cerveza mexicana Tecate. (Romero A., 2006, pág. 31-32)
III.2.2.1 Participación de mercado.
Cuadro 5
PARTICIPACIÓN DE MERCADO
Fuente: (Romero, A, 2006)
III.2.2.2 Capacidad de producción de cerveza en Guatemala.
Cervecería Centro Americana; cuenta con una planta de producción con
capacidad de 3 millones de hectolitros, lo que la hace la planta más grande y
moderna de toda la región centroamericana. Mientras que Ambev Guatemala
tiene una capacidad instalada de producción de 1 millón de hectolitros de
cerveza por año.
III.2.2.3 Situación actual de las exportaciones
35
Las exportaciones hacia México han aumentado considerablemente en los
últimos años, según datos de Agexport, las exportaciones desde el año 2000,
han sido las siguientes, expresadas con base en el precio (US$) y peso neto
(Agexport, 2007).
Cuadro No. 6
CRECIMIENTO EN LAS EXPORTACIONES DE CERVEZA
Precio en US$ Peso Neto Año 119239.2 279877 2000 378402.15 888035 2001 299731.65 706739 2002 429203.85 1031010.07 2003 519472.8 1286555.45 2004 2198724.75 5607292 2005 3286804.99 8348209.4 2006
Fuente: Elaboración propia con datos de Agexport, 2007
Figura 1.
AUMENTO DE LAS EXPORTACIONES DE CERVEZA DESDE EL AÑO 2000
Fuente: Elaboración propia con datos de Agexport.
IV. Exportando a México (documentación, requisitos, procesos, etc.)
36
A continuación se expone la manera en que al final de la negociación
queda el proceso de exportación; los documentos necesarios a llenar para
poder ingresar, los requisitos que pide el estado de México, etc.
IV.1 Requisitos de los importadores en México
• Estar inscritos en el padrón de importadores: Este está a cargo del
servicio de administración tributaria (SAT). Los importadores deben
estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• Llevar un sistema de control de inventarios registrados en
contabilidad.
• Contar con la documentación e información necesaria, que compruebe
el país de origen de los productos.
• Entregar al agente aduanal una manifestación por escrito, y bajo
protesta de decir la verdad, con los elementos que permitan
determinar el valor en aduana de los productos (Agexport, 2000, pág.
20).
IV.2 Formatos de etiqueta
En México se debe cumplir con una serie de normas llamadas “Normas
Oficiales Mexicanas”, las cuales dicen de que manera debe estar etiquetado
el producto.
Las normas NOM-051-SCFI-1994, NOM-051-SCFI-1994 sirven para
garantizar que el etiquetado de productos ya sea nacionales o extranjeros
que se comercializan en México, contengan la información necesaria en
español para que los consumidores puedan tomar una adecuada decisión de
compra.
Los datos que debe contener la etiqueta son:
37
• NOMBRE O DENOMINACIÓN GENÉRICA DE LA BEBIDA, cuando no
pueda identificarse a simple vista.
• LISTA DE INGREDIENTES EN ORDEN CUANTITATIVO.
• CONTENIDO NETO, por ejemplo “Contenido neto 350 ml”; este dato
debe aparecer conforme a la NOM-030-SCFI.
• NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL Y DOMICILIO FISCAL
EN ESTE CASO DEL IMPORTADOR.
• PAIS DE ORIGEN DEL PRODUCTO, IDENTIFICADO CON UNA
LEYENDA COMO LA QUE SIGUE: “HECHO EN…”, “FABRICADO EN…”,
“PRODUCTO DE…”
• NÚMERO DE LOTE DE PRODUCCIÓN.
• FECHA DE CADUCIDAD O CONSUMO PREFERENTE.
La información debe aparecer en cualquier parte del envase; excepto por
la información del nombre del producto la cual debe aparecer en una parte
del envase que se conoce como “Superficie principal de exhibición”.
El idioma a usarse es el español, aunque no existe perjuicio por
expresarse también en otros idiomas. Cuando la información comercial se
exprese en otros idiomas debe parecer también en español, cuando menos
con el mismo tamaño y proporcionalidad y de manera igualmente ostensible.
El cumplimiento de estas normas será por medio de SECOFI, PROFECO Y
SHCP. (DGN, 2007)
IV. 3 Reglas de origen
Las reglas de origen son el conjunto de regulaciones que permiten saber
donde se ha producido un bien.
Las reglas de origen proveen una base legal para determinar la
”nacionalidad” del producto, es decir, si se origina en el territorio de un
38
miembro de la Zona de Libre Comercio a efectos de gozar de la preferencia
arancelaria.
El objetivo de las mismas es establecer los criterios sustantivos para la
determinación del origen de las mercancías a fin de que empresas o
personas físicas que realicen importaciones puedan beneficiarse del TAP
acordado entre las Partes (Portal Sat, 2008).
Evitar la triangulación. Esto significa que únicamente podrán gozar de la
preferencia arancelaria los países miembros del Tratado, no gozarán de ella
países no miembros (Portal Sat, 2008).
IV.3.1 ¿Dónde aplica?
• Es importante indicar que exportar bajo una normativa de origen se
realiza únicamente para poder entrar al mercado de los países
participantes del Tratado de Libre Comercio.
• Estas reglas de origen no tiene ninguna aplicación para los demás
mercados de exportación ni para la producción para el mercado
interno.
IV.3.2 ¿Para que se utilizan las reglas de origen?
• Las reglas de origen sirven para determinar si un bien es originario de
los países que conforman una zona de libre comercio.
• Las preferencias arancelarias (rebajas de aranceles) únicamente se
otorgan a los bienes que califican como originarios.
• Buscan una mayor integración de la industria y privilegiar la
utilización de insumos regionales.
39
IV.3.3 Tipos de reglas de origen
IV.3.3.1 Reglas generales
• Bienes que califican como originarios.
• Cláusula de “minimis”.
• Acumulación.
• Materiales indirectos.
• Bienes o materiales fungibles: bienes considerados intercambiables.
• Juegos o surtidos.
• Operaciones que no confieren origen.
• Envases o materiales para empaque.
IV.3.3.2 Reglas específicas
Existen dos métodos para determinar el origen:
• Cambio de clasificación arancelaria.
• Valor de Contenido Regional (Valor de Transacción.
Para entender los mecanismos de determinación de una regla de origen
específica se hace necesario comprender cómo está conformado un arancel
de importación.
A nivel internacional se utiliza el “Sistema Armonizado de Designación y
Codificación de Mercancías”. Este está dividido en Secciones, Capítulos,
Partidas, Subpartidas e incisos arancelarios.
• Una partida es parte de un capítulo y consta de cuatro
dígitos.
40
o La partida 19.02 son las pastas alimenticias, incluso
cocidas o rellenas.
o La partida 19.05 que la conforma los Productos de
Panadería, pastelería o galletería incluso con adición
de cacao, pastas secas de harina y productos
similares.
• Una subpartida es parte de una partida y por ende parte del
capítulo y consta de seis dígitos.
• Un inciso arancelario es parte de la subpartida y consta de
8 o más dígitos.
Los primeros seis dígitos son iguales en todos los países, mientras que los
8 o más dígitos depende del grado de aperturas que quiera hacer un país,
para la cerveza entonces la partida arancelaria es la siguiente 22030000
(Sieca, 2008):
• Partida 2203: Bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre
• Subpartida 00
• Capitulo 00: Cerveza de malta
IV.3.4 ¿Qué es un Certificado de Origen?
De acuerdo al artículo 7-02 del TLC, es el documento elaborado en un
formato para el efecto, que sirve para certificar que un bien que se exporte de
territorio de una parte a territorio de otra parte califica como originario.
Representa una declaración jurada.
Este certificado será llenado de acuerdo al instructivo de llenado y firmado
por el exportador de la mercancía, con el objeto que se le otorgue trato
arancelario preferencial.
41
IV.3.4.1 Criterios para certificar el origen de acuerdo al
TLC, según nomenclatura del Certificado de Origen
Los criterios son los siguientes:
A: Sea una mercancía obtenida en su totalidad o producida enteramente en
el territorio de una o más de las Partes Contratante. Artículo 6-03.1(a)
El literal A, de acuerdo a las definiciones del artículo 6-01 a su vez significa:
Mercancías obtenidas en su totalidad o producidas enteramente en territorio de
una o más partes:
a) Animales vivos, nacidos y criados en territorio de una o más Partes;
b) Mercancías obtenidas de la caza, pesca o captura en territorio de
una o más Partes;
c) Peces, crustáceos y otras especies marinas obtenidos del mar fuera
de sus aguas territoriales y de las zonas marítimas donde las Partes
ejercen jurisdicción, ya sea por naves registradas o matriculadas
por una parte y que lleven bandera de esa parte o por naves
arrendadas por empresas legalmente establecidas en territorio de
una parte;
d) Vegetales cosechados o recolectados en territorio de una o más
partes;
e) Minerales extraídos en territorio de una o más partes;
f) Mercancías producidas a bordo de naves fábrica a partir de los
productos identificados en el literal c); siempre qué la naves fábrica
estén registradas o matriculadas en una Parte y que lleven la
bandera de esa parte o por naves fábrica arrendadas por empresas
legalmente establecidas en territorio de una parte;
g) Mercancías obtenidas del fondo o del subsuelo marino fuera de las
aguas territoriales, por una parte o una persona de una parte,
42
siempre que la parte tenga derechos para explotar ese fondo o
subsuelo marino;
h) Desechos y desperdicios derivados de:
• La producción en territorio de una o más partes; o,
• Mercancías usadas, recolectadas en territorio de una o más
partes, siempre que esas mercancías sirvan sólo para la
recuperación de materias primas; o,
i) Mercancías producidas en territorio de una o más partes
exclusivamente a partir de las mercancías mencionadas en los
literales a) al h) o de sus derivados, en cualquier etapa de
producción.
B: Sea producida en el territorio de una o más de las Partes Contratantes, a
partir exclusivamente de materia que califican como originarias de
conformidad con el Reglamento. Artículo 6-03.1 (b)
C: Sea producida en el territorio de una o más de las Partes Contratantes, a
partir de materias no originarias que cumplan con un cambio de clasificación
arancelaria y otros requisitos, según se especifica en el Anexo 1 del
Reglamento. Artículo 6-03.1(c)
D: Sea producida en el territorio de una o más de las Partes Contratantes, a
partir de materias no originarias que cumplan con un cambio de clasificación
arancelaria y otros requisitos y la mercancía cumpla con un requisito de Valor
de Contenido Regional, según se especifica en el Anexo 1 del Reglamento de
Origen. Artículo 6-03.1 (d)
E: Sea producida en el territorio de una o más de las Partes Contratantes y
cumpla con un requisito de Valor de Contenido Regional, según se especifica
en el Anexo 1 del Reglamento de Origen. Artículo 6-03.1 (e)
43
F: El bien es producido en el territorio de una o más de las Partes, pero uno o
más de los materiales no originarios utilizados en la producción del bien no
cumplen con un cambio de clasificación arancelaria debido a que:
• El bien se ha importado a territorio de una Parte sin ensamblar o
desensamblado, pero se ha clasificado como un bien ensamblado.
• La partida para el bien sea la misma tanto para el bien como para
sus partes y esa partida no se divida en subpartidas o la subpartida
sea la misma tanto para el bien como para sus partes; siempre que
el VCR del bien, determinado de acuerdo con el artículo 6-04 del
Tratado, no sea inferior al 50%, salvo disposición en contrario
contenida en el Anexo 6-03 (Reglas específicas de origen) y el bien
cumpla con las demás disposiciones aplicables del capítulo VI
(Reglas de origen) del Tratado. Artículo 6-03.1 (f)
IV.3.5 Análisis para la fracción arancelaria 2203.00.00
De acuerdo a lo establecido en el anexo 6-03, Reglas específicas de
origen, se establece para la partida 2203 la siguiente regla de origen:
Un cambio a la partida 2203 de cualquier otra partida.
El criterio de clasificación arancelaria que se aplica a esta partida es el C,
sea producida en el territorio de una o más de las Partes Contratantes, a
partir de materia no originarias que cumplan con un cambio de clasificación
arancelaria y otros requisitos, según se especifica en el Anexo 1 del
Reglamento, ya que se están incorporando materias primas no originarias
como la malta y el lúpulo, entre otros, y se está cumpliendo con el cambio de
clasificación arancelaria de acuerdo a como lo especifica el Anexo 6-03 del
Tratado.
“Un cambio de la partida 2203 desde cualquier otra partida”, significa
que para poder exportar a México cerveza de malta con preferencia
44
arancelaria elaborado en Guatemala, todos los insumos con que se utilizan
en su elaboración deben estar clasificados en cualquier otra partida que no
sea la partida 2203, a nivel de cuatro dígitos del Sistema Armonizado.
Al analizar los números de partidas arancelarias para importar la materia
prima necesaria para la cerveza, se observa que todos los insumos no se
encuentran en la partida 2203, por lo que se puede considerar que la
cerveza es originaria y por lo tanto, puede gozar del trato arancelario
preferencial que otorga el tratado (Cervecería Centro Americana, S.A., 2007).
IV.4 Documentos necesarios para exportar a México
IV.4.1 Factura del exportador
Para efectos aduaneros es necesario que toda exportación sea amparada
por una factura comercial, usualmente esta se debe presentar en original y
con el número de copias requerida por el importador, se recomienda que
ésta sea emitida en Inglés y en español, esto agilizará los trámites de ingreso
en los países donde el idioma sea diferente al español.
La Factura Comercial se considera el documento clave en cualquier
transacción comercial y debe ser preparada por el exportador. Debe ser tan
detallada como sea posible y estar claramente redactada, a fin de que la
información que contenga sea comprensible. Todos los datos mostrados en
la factura deben de coincidir exactamente con el resto de la documentación
(dirección, fecha, cantidades, valores, pesos, etc.) ya que de lo contrario, se
mostrará diferencia de información con el resto de los documentos y cada
enmienda que se desee hacer posteriormente ocasionará tanto gastos como
pérdida de tiempo.
La factura debe de contener lo siguiente:
1) Lugar y fecha de expedición.
2) Nombre y domicilio del destinatario de la mercancía.
45
3) Descripción comercial de las mercancías: cantidad, descripción,
unidades, precio unitario y global.
4) Nombre y domicilio del vendedor.
5) Total en dólares de la factura.
6) Tipo de cambio del día.
En el Anexo 1, del presente trabajo se muestra un ejemplo de cómo debe
ser la factura comercial a utilizar.
IV.4.2 Lista de empaque
Este documento permite a todos los agentes involucrados en la
exportación (comprador, agente aduanal, transportista, compañía de
seguros; la identificación de la mercadería y conocer que contiene cada caja
o bulto; por tal motivo, este documento debe coincidir exactamente con la
factura.
En la lista de empaque se debe indicar la cantidad exacta de los artículos
que contiene cada caja. Se debe anotar en forma clara y legible los números
y las marcas. Se debe procurar empacar junta la mercadería del mismo tipo
(Infomipyme, 2007).
IV.4.3 Declaración para registro y control de exportaciones
Toda exportación está sujeta a ser declarada ante la Dirección General de
Aduanas de Guatemala, el exportador tiene la obligación de presentar ante la
Aduana el formulario titulado “Declaración Aduanera de Exportación” por
medio de un Agente Aduanal.
Este documento debe acompañarse de una copia de la factura comercial
y de los documentos que comprueben el cumplimiento de los requisitos en
materia de restricciones sanitarias y regulaciones arancelarias y no
arancelarias. Este trámite se efectúa a través del agente aduanal nombrado y
legitimado por el exportador o por medio de un sistema llamado “SEADEX”;
46
este programa permite obtener los documentos de exportación por medios
electrónicos, a través de un enlace entre los exportadores y la Ventanilla
Única para las Exportaciones (VUPE) (Oportunidades de Negocio, 2007).
IV.4.4 Certificado de Origen
Los certificados de origen son documentos que sirven para avalar la
procedencia de los productos fabricados en el país, además de confirmar que
cumplen con los criterios de origen establecidos por los países a donde se va
a exportar, con el objetivo de obtener una preferencia arancelaria.
Las exportaciones que son acompañadas por un certificado de origen
permiten obtener beneficios arancelarios a los importadores en los países de
destino de las mercancías, lo cual confiere ventajas al exportador sobre sus
competidores (infomypime, 2007).
IV.4.5 Carta de Certificación de precios
Firmada y sellada por la cámara de comercio, para certificar que el precio
que se pone en las facturas es auténtico.
IV.4.6 Carta de Sanidad
Sirve para comprobar el grado alcohólico de la cerveza y es exigida en la
aduana Mexicana.
IV.4.7 Certificado de Libre Venta
Documento emitido por la Autoridad Sanitaria que acredita que un
alimento y/o materias primas para su elaboración, se encuentra autorizado
para su uso y comercialización en el país de origen, en este caso Guatemala.
Es reconocido internacionalmente y puede ser presentado ante las
autoridades de cualquier país, con el fin de obtener el registro sanitario en el
extranjero, para su posterior exportación (tramitefacil, 2007).
47
IV.4.8 Carta de códigos de producción
Carta dirigida a la aduana mexicana donde se detalla la fecha de
elaboración y caducidad del producto.
IV.5 Medio de transporte a utilizar
El medio de transporte a utilizar será el TERRESTRE, el cual contemplará
el transporte (48 pies) para transportar la mercancía de la Ciudad de
Guatemala a México.
IV.6 Envase y embalaje a emplear
La cerveza es un producto que tiene mucho peso, poco volumen y es
delicado en el manejo. Es recomendable que el exportador cuide los
procesos de empaque, embalaje y transporte, a fin de reducir costos además
de evitar posibles daños ocasionados durante el envío de los productos.
El objetivo del buen embalaje es protegerlos contra daños y desperfectos
durante el almacenamiento, el transporte y la distribución, a fin de que
lleguen en condiciones óptimas a su lugar de destino.
Cabe señalar que una parte importante de la cerveza que se exporta llega
a su destino con daños. Esto resulta perjudicial para el fabricante y
exportador.
Los principales riesgos para la exportación de muebles son:
• Golpes y choques
• Vibraciones
• Roturas
• Alteración del sabor de la cerveza
• Rayas en el envase
48
En Cervecería Centro Americana, S.A., es muy importante el embalaje de
los diversos tipos de comedores ya que necesita un manejo cuidadoso y
seguro para que cada uno de ellos llegue a su destino tal y como sale de los
talleres.
Para el embalaje de estos productos se utilizan principalmente:
En el caso de exportaciones de cerveza en lata
• Charola de Cartón
• Plástico para envolver las cajas
Para Cerveza en botella
• 6-pack de cartón
• Separadores
• Caja de Cartón
El cartón es un material muy usado como amortiguante y como embalaje;
algunas veces el producto se coloca en tarimas de madera por su buena
resistencia al choque y a las vibraciones; es posible darle propiedades
impermeables aplicando películas de parafina o polietileno. Es mejor que las
cajas se adhieran con pegamentos insolubles en agua o mediante cinta
engomada a que se armen con grapas de metal. La tarima se prepara
poniendo 70 cajas de cartón, envuelta en plástico.
IV.7 Honorarios y gastos complementarios del agente aduanal
El despacho aduanero se debe realizar por conducto de un agente o
apoderado aduanal, quienes están legitimados para actuar a nombre del
exportador. En este caso el agente aduanal corre por cuenta del importador
en México, Comercializadora México Americana, S. de R.L.
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IV. 8 Forma de pago y tipo de incoterm a utilizar
IV.8.1 Forma de Pago
La forma de pago a utilizar es el Pago Directo, el cual se constituye
cuando el importador efectúa el pago directamente al exportador y/o utiliza a
una entidad para que se efectúe este pago sin mayor compromiso por parte
de esa entidad. Este pago directo se hará por medio de el giro o la
transferencia.
El pago directo representa una cierta forma de anticipación con la
variante de que quien recibe toda la ventaja es el comprador, quedando el
vendedor en absoluta inferioridad, pues debe enviar las mercancías y esperar
el pago hasta que estas hayan llegado a su destino.
En esta modalidad no existen garantías, la intervención de un banco
queda limitada a facilitar un giro bajo instrucciones del cliente (e-mypes,
2007).
IV.8.2 Tipo de incoterm a utilizar
Según la biblioteca virtual wikipedia, Los Incoterms son normas
internacionales aceptadas por todos los gobiernos y autoridades, así como
las partes involucradas en el transporte de mercancías.
Regulan las condiciones más comunes usadas en el comercio
internacional y tienen como objetivo establecer criterios definidos sobre la
distribución de los gastos y la transmisión de los riesgos entre dos partes,
compradora y vendedora, de un contrato de compraventa internacional.
El incoterm a utilizar para la exportación de Cerveza a México es el EX
WORKS, que significa que el vendedor cumple su obligación de entrega
cuando pone la mercancía, en su establecimiento (fábrica, almacén, etc.), a
disposición del comprador (abanfin, 2007).
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Este tipo de ventas se realiza en aquellos casos en que el vendedor
(Cervecería Centro Americana); goza de una posición de privilegio en el
sentido de que le supone correr con unos riesgos mínimos y carecer casi
completamente de obligaciones mientras que el comprador
(Comercializadora México Americana) por el contrario va a tener que asumir
múltiples compromisos y riesgos.
En el caso de Cervecería Centro Americana, esta entrega de el producto
en la bodega de exportación, ubicada en la zona 2, donde el transportista la
recoge y la lleva a su lugar de destino.
IV.8.2.1 Obligaciones del vendedor
• Suministrar la mercancía de conformidad con lo contratado.
• Embalar la mercancía de manera adecuada para el transporte,
pues en caso de daños producidos por un deficiente embalado
si que se le podría exigir responsabilidad al vendedor tanto si el
transporte es por vía terrestre como si se hace por vía marítima
pues en estos casos los Convenios Internacionales coinciden al
señalar que el remitente es responsable de los daños
ocasionados no sólo a esa mercancía, sino también a otras
mercancías y a personas si los menoscabos se han ocasionado
por un defectuoso embalaje.
• Poner la mercancía a disposición del comprador en el tiempo y
lugar pactado.
• Soportar los riesgos hasta el momento que se ponga la
mercancía a disposición del vendedor.
• Si el comprador así lo solicita deberá de ayudársele a obtener a
cuenta y riesgo del vendedor los permisos y licencias
necesarios para la exportación de la mercancía.
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IV.8.2.2 Obligaciones del comprador
• Si tiene que transportar la mercancías será él el que deba de
sufragar los gastos del transporte;
• Deberá soportar los retrasos, daños y pérdidas que se puedan
ocasionar a la mercancía con motivo del transporte, incluso
responde del transporte de la mercancía desde la fábrica hasta
el puerto donde se deba de embarcar.
• Tendrá que contratar y pagar un seguro si desea asegurar la
mercancía.
• Se ocupará del despacho de aduana tanto de importación como
de exportación (Selma & Illueca, 2007).
IV.9 Proceso de exportación paso a paso
A continuación se explicará paso por paso como Cervecería Centro
Americana, S.A. exporta su producto a México.
Paso 1: Comercializadora México Americana S. de R.L. de C.V. (Wal-Mart)
envía pronóstico de ventas para que Cervecería Centro Americana, S.A. se
prepare para el pedido que se realizará.
Paso 2: Se realiza el requerimiento de latas y materiales de empaque a los
proveedores.
Paso 3: Wal-Mart envía la Orden de Pedido (PO) con fecha de recibimiento
del pedido establecida.
Paso 4: Se manda a producción la solicitud de llenado del producto.
Paso 5: Producción manda las fechas de llenado, con lo cual se realiza un
pronóstico de los días de carga, hasta esperar la confirmación del cliente.
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Paso 6: Se realiza una conferencia telefónica semanal entre el transportista,
Wal-Mart y Cervecería Centro Americana, para confirmación de la PO y para
acordar cuándo se puede despachar y cargar.
Paso 7: Las ordenes ya revisadas y programadas, se empiezan a facturar.
Paso 8: Se escanean las facturas al agente de aduanas para que este
empiece a tramitar los permisos necesarios en frontera, para que el producto
pueda ingresar al país.
Paso 9: Se genera Declaración para el registro y control de exportaciones
(Licencia).
Paso 10: Se genera Certificado de origen (TLC).
Paso 11: Se genera Carta de Sanidad.
Paso 12: Se realiza el certificado de seguro.
Paso 13: Sellado de documentos.
Paso 14: Revisión de los documentos.
Paso 15: Los documentos ya listos y revisados, se trasladan al jefe de
exportaciones para que este los firme y de su visto bueno.
Paso 16: Los Estibadores recogen papelería para ya dar salida a la
mercadería.
Paso 17: Wal-Mart manda el transporte a bodega, para poder cargar el
producto.
Paso 18: Se archivan copia de los documentos para futuras referencias.
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V. SÍNTESIS FINAL
Como se puede notar, en este trabajo, el ingresar un producto a otro país
es mas difícil de lo que parece; se requiere investigación, compromiso y
paciencia por parte de la empresa para poder llevar a cabo un proyecto de
exportación con éxito.
En estas páginas se estudió la manera como Cervecería Centro
Americana, una empresa líder en Guatemala, tuvo que conocer un mercado
en este caso México, estudiar y romper las barreras que un país le da a una
industria, en este caso la cervecera. La investigación realizada da a conocer
como en esta época aun se da el proteccionismo en algunos países, esto
como medida, para proteger la industria.
Estas barreras impuestas por los gobiernos de los países hacen difícil
poder tener relaciones comerciales abiertas, las barreras que se pueden
conocer en esta investigación son: control en los canales de distribución,
precios mínimos de referencia, cumplir ciertos requisitos establecidos en
México, como lo son las reglas de origen para gozar de la preferencia
arancelaria que se negoció en el Tratado de Libre Comercio, que Guatemala
tiene con México.
Con base en esto se concluye, que es necesario que los países dejen de
lado las políticas proteccionistas, que no dejan poder tener un libre mercado,
tan necesario para la globalización y para que los países en vías de desarrollo
puedan a su vez tener más mercados al que puedan llevar sus productos.
Se puede decir también, que el conocer la papelería y procesos
necesarios para ingresar a otro país es indispensable principalmente para los
empresarios que no han tenido experiencia en exportación; ya que esto sirve
como punto de referencia para conocer los pasos y requisitos que se deben
seguir para poder exportar en este a caso a México.
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VI. GLOSARIO
Banco Mundial:
Abreviado como BM (en inglés: World Bank) es uno de los organismos especializados de las Naciones Unidas. Su propósito declarado es reducir la pobreza mediante préstamos de bajo interés, créditos sin intereses a nivel bancario y apoyos económicos a las naciones en desarrollo. Está integrado por 185 países miembros. Fue creado en 1944 y tiene su sede en la ciudad de Washington, Estados Unidos.
Canal de Distribucion:
Son el conjunto de empresas o individuos que adquieren la propiedad, o participan en su transferencia, de un bien o servicio a medida que éste se desplaza del productor al consumidor o usuario industrial.
COMECON:
El Consejo de Ayuda Mutua Económica (CAME o Comecon) fue una organización de cooperación económica formada en torno a la Unión Soviética por los países del llamado socialismo real y cuyos objetivos eran el fomento de las relaciones comerciales entre los estados miembro en un intento de contrapesar a los organismos económicos internacionales de economía capitalista, así como presentar una alternativa al denominado Plan Marshall desarrollado por Estados Unidos para la reorganización de la economía europea tras la Segunda Guerra Mundial. Existió entre enero 1949 y abril de 1991.
De Minimis:
Es una regla que permite una flexibilización con respecto al cumplimiento de la regla de origen específica, en el sentido de que una mercancía que no cumpla con el cambio de clasificación arancelaria estipulado en la regla de origen específica que debe aplicársele, se considerará originaria si el valor de todos los materiales o productos no originarios que no cumplen con el cambio de clasificación exigido, no excede del 8%.
Estado De Bienestar:
Se dice que existe un Estado de bienestar o Estado providencia cuando el Estado asegura la protección social, entendida ésta como los derechos a la sanidad, vivienda, educación, servicios sociales, pensiones de jubilación y la protección del empleo o el empleado.
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Fondo Monetario Internacional:
FMI (en inglés: International Monetary Fund, IMF) fue planteado como idea el 22 de julio de 1944 durante una convención de la ONU en Bretton Woods, New Hampshire, Estados Unidos; y su creación como tal fue en 1945. Sus estatutos declaran como objetivos principales la promoción de políticas cambiarias sustentables a nivel internacional, facilitar el comercio internacional y reducir la pobreza.
GATT:
Acrónimo de General Agreement on Tariffs and Trade (Acuerdo general sobre comercio y aranceles) fue creado en la Conferencia de La Habana, en 1947, firmado en 1948, por la necesidad de establecer un conjunto de normas comerciales y concesiones arancelarias y está considerado como el precursor de la Organización Mundial de Comercio. El GATT era parte del plan de regulación de la economía mundial tras la Segunda Guerra Mundial, que incluía la reducción de aranceles y otras barreras al comercio internacional.
INCOTERM:
Son normas internacionales aceptadas por todos los gobiernos y autoridades. Regulan las condiciones mas comunes usadas en el comercio internacional y tienen como objetivo establecer criterios definidos sobre la distribucion de los gastos y la transmision de los riesgos entre dos partes, compradora y vendedora, de un contrato de compraventa internacional.
Insumos:
Es un bien consumible utilizado en la producción de otro bien. Este término, equivalente en ocasiones al de materia prima, es utilizado mayormente en el campo de la producción agrícola. Los insumos usualmente son denominados: factores de la producción, o recursos productivos.
Integracion Vertical:
Es una teoría que describe un estilo de propiedad y control. Las compañías integradas verticalmente están unidas por una jerarquía y comparten un mismo dueño. Generalmente, los miembros de esta jerarquía desarrollan tareas diferentes que se combinan para satisfacer una necesidad común El ejemplo clásico de la integración vertical es el de las empresas petroleras: una misma empresa puede reunir bajo su control tareas tan disímiles como la exploración, la perforación, producción, transporte, refinación, comercialización, distribución comercial y venta al detal de los productos que procesa.
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Liberalismo Politico:
Es una corriente de pensamiento filosófico, social, económico y de acción política, que promueve las libertades civiles y el máximo límite al poder coactivo de los gobiernos sobre las personas; se opone a cualquier forma de despotismo y es la doctrina en la que se fundamentan el gobierno representativo y la democracia parlamentaria.
Mercantilismo:
Se define como un conjunto de ideas económicas que se desarrollaron durante los siglos XVI, XVII y la primera mitad del XVIII en Europa y tuvieron gran influencia en las políticas económicas de los nacientes Estados nación. Por otro lado se puede denominar mercantilismo también al proceso histórico de nacimiento y consolidación de los Estados Nación europeos.
OCDE:
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), es una organización de cooperación internacional, compuesta por 30 Estados, cuyo objetivo es coordinar sus políticas económicas y sociales. Fue fundada en 1961 y su sede central se encuentra en la ciudad de París, Francia. Su antecesor fue la Organización Europea para la Cooperación Económica.
OMC:
La Organización Mundial del Comercio conocida como OMC fue establecida en 1995, la OMC administra los acuerdos comerciales negociados por sus miembros, en concreto el Acuerdo General sobre Comercio y Aranceles (GATT en inglés), el Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios (GATS en inglés) y el Acuerdo sobre Comercio de Propiedad Intelectual (TRIPs en inglés). Además de esta función principal, la OMC es un foro de negociaciones comerciales multilaterales; administra los procedimientos de solución de diferencias comerciales (disputas entre países); supervisa las políticas comerciales y coopera con el Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional con el objetivo de lograr una mayor coherencia entre la política económica y comercial a escala mundial.
Plastitapa: TAPON CORONA, CORCHOLATA
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Proteccionismo:
Es el desarrollo de una política económica en la que, para proteger los productos del propio país, se imponen limitaciones a la entrada de similares o iguales productos extranjeros mediante la imposición de aranceles e impuestos a la importación que encarezcan el producto de tal suerte que no sea rentable.
SEADEX:
Novedoso programa que permite un enlace por medio electrónico entre los exportadores y la ventanilla única de exportaciones VUPE, para obtener los documentos de exportación.
TRATADO DE LIBRE COMERCIO:
Consiste en un acuerdo comercial regional o bilateral para ampliar el mercado de bienes y servicios entre los países participantes. Básicamente, consiste en la eliminación o rebaja sustancial de los aranceles para los bienes entre las partes, y acuerdos en materia de servicios. Este acuerdo se rige por las reglas de la Organización Mundial del Comercio (OMC) o por mutuo acuerdo entre los países participantes.
VUPE: Ventanilla Única de Exportaciones, creada en 1986, para integrar las delegaciones de exportaciones en un solo lugar.
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VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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México, Edición 1, Guatemala: Ministerio de Economía, Agexport, 2000, 88
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que deben contener las etiquetas de los productos que fabrica o
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62
VIII. ANEXOS
Anexo 1