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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 FideicomisoFondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N.L.

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de N.L.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2281/2013.

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, incluyendo

el anexo (A1) que contiene los resultados de la Evaluación de Desempeño

practicada a dicho ente.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

NCO SÁNCHEZ

.~-! -rn.'.R!A-c-¡ -SUP-E~.-¡OR-OEl.-£S-TAO-O O-E N-UEV-O l-¡E~'Ñ

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE N EVO LEÓN

/(.'jH. t:tJNt11(.Jt50 Dl!L ES' A

OFICIALlA MAYOR

f2.)Ir[F!..QnQnJ~\ .u~~~~:~I013 JJ I

DEPARTAMENTC:OFICIALI. DE PARTESMONTE EY. N. L. :

A~~p _



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre de 2012, se tienen cuentas por cobrar con antigüedad superior a 120 días de $80,129,067 y una estimación de cuentas incobrables por $4,267,924, observando que existe una insuficiencia en dicha estimación por $75,861,143.En mi opinión, excepto por el retraso considerable en la recuperación de la cartera y la estimación para cuentas incobrables insuficiente, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2, 3 y de la 13 a la 27 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos estados financieros.Monterrey, Nuevo León, a 20 de Mayo de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para laCreación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, me permito enviarel presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentarios que considerémás importantes:

Activo

Concepto Importe Préstamos Otorgados a Corto Plazo $ 51,273,891Préstamos Otorgados 48,061,393Total $ 99,335,284

Préstamos Otorgados a Corto Plazo $51,273,891

Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 1,526 micro, pequeños y medianosempresarios, otorgados por medio de los gestores Asesoría Dinámica a la Microempresa (251acreditados de ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (1,275 acreditados de APF).

Préstamos Otorgados $48,061,393

Esta cuenta se integra principalmente por créditos otorgados a largo plazo mediante el Fondo deProyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE), porel Programa Contingente que fue utilizado para apoyar a las micro, pequeñas y medianas empresas,que resultaron afectadas por el Huracán "Alex", por los créditos otorgados mediante el Fondo deFinanciamiento a MIPYMES (FAM), así como por el Programa Capital Semilla que es administradopor la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña yMediana Empresa A.C. (FUNTEC).

Pasivo

Otras cuentas por pagar $87,271,474



El saldo de esta cuenta se integra principalmente por aportaciones de recursos federales y estatalesdestinadas al sector industrial, comercial y de servicios, con la finalidad de otorgar apoyo financierosobre proyectos productivos e infraestructura productiva.

Total de Ingresos $9,334,145

Corresponden al registro de la aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León parael Programa de Financiamiento Microcréditos NL Unido por importe de $4,938,000, a los interesesordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados por medio de los gestores AsesoríaDinámica a la Microempresa (ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (APF) y mediante losFondos y Programas que opera el Organismo por valor de $3,388,757, por los productos financierosgenerados por las inversiones en mesa de dinero por importe de $1,027,388, así como, por error enpresentación de Cuenta Pública de $(20,000).

Total de Gastos y Otras Pérdidas $7,127,721

Este rubro corresponde principalmente a los gastos de funcionamiento del Organismo que seclasifican como sigue:

Concepto Importe Servicios Personales $ 4,145,285Materiales y Suministros 262,338Servicios Generales 2,618,914Total $ 7,026,537

Los Servicios Personales se integran principalmente por $3,470,669 que corresponden a honorariosasimilables a salarios y $652,539 por concepto de aguinaldo y prima vacacional.

Los Materiales y Suministros corresponden principalmente a gastos de alimentación y consumo degasolina incurridos por el personal de cobranza del Organismo.

Los Servicios Generales corresponden principalmente a servicios de consultoría originados por losproyectos Sistema de Promoción al Financiamiento de Empresas y MIPYMES del Estado de NuevoLeón y Estrategias y Líneas de Acción para Impulsar el Desarrollo del FOCRECE, servicios detelefonía de Call Center y de recuperación de cartera, arrendamiento de las oficinas del Fideicomisoy de bodegas, gastos de propaganda institucional, capacitación al personal en el Programa deFortalecimiento de Entidades de Fomento, gastos de viaje, honorarios fiduciarios por administracióny manejo del Fideicomiso y servicios de informática.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 100,000 0 0 0 7 100,000 0

FinancieraB 8 59,913,628 1 3,488,000 0 7 56,425,628 0

EconómicaC 2 105,683 0 0 0 2 105,683 105,683

Control

InternoE

14 0 2 0 0 12 0 0

ControlInterno/Obligaciones

ContractualesF

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 32 60,119,311 3 3,488,000 0 29 56,631,311 105,683

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)



A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

7 Normativa 0 RG, PFRA12 Normativa 0 RG, PFRA15 Normativa 100,000 RG, PFRA21 Normativa 0 RG, PFRA, PIIC27 Normativa 0 RG, PFRA25 Normativa 0 RG, PFRA26 Normativa 0 RG, PFRA1 Financiera 2,707,118 RG5 Financiera 37,625,890 RG10 Financiera 1,443,567 RG13 Financiera 217,246 RG14 Financiera 1,273,768 RG18 Financiera 10,855,539 RG22 Financiera 2,302,500 RG24 Económica 10,000 RG, PPR



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones28 Económica 95,683 RG, PPR2 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG29 Control Interno 0 RG20 Control Interno/

Obligaciones Contractuales0 RG

Total 56,631,311

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

29 2 7 1 29 39 56,631,311



Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$Total 29 2 7 1 29 39 56,631,311

Monto NoSolventado porTipo de Acción

$

105,683 100,000 0 0 0 0 56,631,311 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N.L.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 44

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 45

VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su

caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A1 77

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 77 VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 77 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública 2011 77



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo y en su casó verificó el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas mediante la realización de auditorías al desempeño. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables, así como de la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas.

1/80El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “FONAES” y Nacional Financiera, S. N. C., como fiduciaria.




El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia.

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - 1*** - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA *** La revisión consistirá en dar seguimiento a las acciones implementadas por el ente público con motivo de las recomendaciones formuladas por esta Auditoría Superior del

Estado derivado de las observaciones detectadas durante la revisión de la cuenta pública del ejercicio 2009.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada. En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó

mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto,

en los planes de desarrollo y en los programas.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FID. FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EDO. N.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 1) (SIC 2)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo $ 14,000 $ 14,000 $ -

Bancos/Tesorería

27,956,421

25,398,661

2,557,760

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses)

36,084,515

15,205,662

20,878,853

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Deudores Diversos

33,722

16,471

17,251

Préstamos otorgados a Corto Plazo

51,273,891

62,087,015

(10,813,124)

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

(4,267,924)

(4,267,924)

-

Total de Activos Circulantes

111,094,625

98,453,885

12,640,740 ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo

Préstamos Otorgados

48,061,393

53,452,035

(5,390,642)

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración

504,995

490,608

14,387

Equipo de Transporte

970,437

970,437

-

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(1,400,504)

(1,375,905)

(24,599)

Total de Activos No Circulantes

48,136,321

53,537,175

(5,400,854)

Total de Activos $ 159,230,946 $ 151,991,060 $ 7,239,886





AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (SIC 2)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones $ 149,132 $ 37,548 $ 111,584

Otras cuentas por pagar

87,271,474

85,857,595

1,413,879

Total de Pasivo Circulante

87,420,606

85,895,143

1,525,463 Total de Pasivo

87,420,606

85,895,143

1,525,463

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido

Aportaciones

53,257,789

49,769,789

3,488,000

Revaluaciones

11,966,210

11,966,210

-

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

2,226,423

503,158

1,723,265

Resultado de Ejercicios Anteriores

4,359,917

3,856,759

503,158

Hacienda Pública / Patrimonio (SIC 3)

71,810,340

66,095,916

5,714,424

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública (SIC 4) $ 159,230,946 $ 151,991,060 $ 7,239,886





AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (SIC 2)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones $ 149,132 $ 37,548 $ 111,584

Otras cuentas por pagar

87,271,474

85,857,595

1,413,879

Total de Pasivo Circulante

87,420,606

85,895,143

1,525,463 Total de Pasivo

87,420,606

85,895,143

1,525,463

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO


Aportaciones

53,257,789

49,769,789

3,488,000

Revaluaciones

11,966,210

11,966,210

-

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

2,226,423

503,158

1,723,265

Resultado de Ejercicios Anteriores

4,359,917

3,856,759

503,158

Hacienda Pública / Patrimonio (SIC 3)

71,810,340

66,095,916

5,714,424

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública (SIC 4) $ 159,230,946 $ 151,991,060 $ 7,239,886




ESTADO DE ACTIVIDADES FID. FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EDO. N.L.

Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (SIC 2)

2012

2011

VARIACIÓN

INGRESOS

Ingresos de la Gestión Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios

Producidos en establecimientos del Gobierno $ 1,553,837 $ 1,271,726 $ 282,111

Otros Ingresos

Ingresos Financieros

1,027,388

801,264

226,124

Otros Ingresos

6,772,920

2,261,462

4,511,458

Total de Ingresos (SIC 5)

9,334,144.85

4,334,452.28

4,999,692.57

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

4,145,285

2,272,896

1,872,389

Materiales y Suministros

262,338

153,929

108,409

Servicios Generales

2,618,914

1,126,084

1,492,830

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

24,599

238,362

(213,763)

Otros Gastos

Otros Gastos Varios

76,586

40,023

36,563

Total de Gastos y Otras Pérdidas (SIC 3)

7,127,721

3,831,294

3,296,427

Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios

2,226,423

503,158

1,723,265

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 2,226,423 $ 503,158 $ 1,723,265




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO FID. FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EDO. N.L.

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012 (SIC 6) (SIC 2)

Concepto

Hacienda Pública /


Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado

del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 $ 61,735,999 $ 3,856,759 $ 503,158 $ - $ 66,095,916 Actualización y Donaciones de Capital

3,488,000

-

-

-

3,488,000

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio

-

503,158

(503,158)

-

-

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

-

-

2,226,423

-

2,226,423

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 (SIC 7) $ 65,223,999 $ 4,359,917 $ 2,226,423 $ - $ 71,810,340




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO FID. FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EDO. N.L.

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012 (SIC 6) (SIC 2)

2012

2011

Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno $ 1,553,837 $ 1,271,726 Otros Ingresos y Beneficios

7,800,308

3,062,726

Aplicaciones


4,145,285

2,272,896

Materiales y Suministros

262,338

153,929 Servicios Generales

2,594,316

887,722

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación (SIC 8)

2,251,022

741,520

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen

Contribuciones de Capital

3,488,000

-

Aplicación

Bienes Inmuebles y Muebles

14,387

9,876

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión (SIC 8)

3,476,613

376,460

Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento

Origen

Endeudamiento neto

-

1,749,518 Incremento de Otros Pasivos

1,525,463

-

Disminución de Activos Financieros

16,186,514

- Aplicación

Disminución de Otros Pasivos

-

15,760,230 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento

17,711,977

(14,010,712)

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo (SIC 8)

23,436,613

(12,892,732)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio

40,618,323

53,511,055 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $ 64,054,936 $ 40,618,323




(SIC 1) Dice Al 31 de Diciembre del 2012, debe decir Al 31 de Diciembre del 2012 y 2011. (SIC 2) No se menciona el titulo de (Pesos). (SIC 3) Diferencia en suma $1 en la columna del Ejercicio 2012 y en la columna de Variación. (SIC 4) Diferencia en suma $1 en la columna del Ejercicio 2011 y en la columna de Variación. (SIC 5) Diferencia en suma $20,000 en la columna 2012 y en la columna de Variación y el Total incluye decimales. (SIC 6) Dice Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012, debe decir Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012 y 2011. (SIC 7) Diferencia en suma $1 en la columna del Total. (SIC 8) Errores en la elaboración y operaciones aritméticas en el Estado de Flujo al 2012 y 2011.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 159,230,946 b) Pasivo 87,420,606 c) Hacienda Pública / Patrimonio 71,810,340 d) Ingresos 9,354,145 e) Gastos y Otras Pérdidas 7,127,721

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $159,230,946 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 64,054,936 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 51,307,613 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (4,267,924) Activo no Circulante Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo 48,061,393 Bienes Muebles 1,475,432 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (1,400,504)

Total $ 159,230,946 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $64,054,936 Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 14,000 Bancos/Tesorería 27,956,421 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 36,084,515

Total $ 64,054,936




Efectivo $14,000

Corresponde a dos fondos fijos, el primero se utiliza para los gastos menores de los gestores de cobranza del Área de Promoción FOCRECE (APF) por la cantidad de $8,000 y el segundo por $6,000 utilizado para gastos menores de las oficinas administrativas del Fideicomiso. Para su revisión se llevaron a cabo arqueos de los fondos fijos, verificando la razonabilidad de los comprobantes, el cumplimiento a los requisitos fiscales y cartas custodias, con resultados satisfactorios. Bancos/Tesorería $27,956,421

Representa los valores propiedad del Fideicomiso integrados por diecisiete cuentas de cheques las cuales se encuentran a su nombre. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2012, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitó confirmación bancaria a la institución que maneja las cuentas del Fideicomiso, obteniendo respuesta satisfactoriamente. Inversiones Temporales (hasta 3 meses) $36,084,515

Corresponde a tres cuentas de inversión de tasa variable a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario del mes de diciembre de 2012 y traspasos entre cuentas, así como también se solicitó confirmación bancaria a la institución que maneja dos de las cuentas del Fideicomiso, no obteniendo respuesta de la confirmación. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $51,307,613

Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Deudores Diversos $ 33,722 Préstamos otorgados a Corto Plazo 51,273,891

Total $ 51,307,613 Deudores diversos $33,722

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros $ 32,213 FIRCE Diferencias de cobranza 1,509

Total $ 33,722




Otros $32,213 Corresponde principalmente a saldos a cargo de Acreditados por depósitos duplicados, gastos por comprobar a cargo del personal del Organismo, depósito en garantía por arrendamiento de inmueble y subsidio al empleo por acreditar. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, transferencias bancarias, recibos de pago, reportes de la nómina, declaraciones de pago de impuestos, auxiliares de la cuenta contable y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo de 2013, se verificó la recuperación de depósito duplicado por $5,000 y del subsidio al empleo por $1,203. Préstamos otorgados a Corto Plazo $51,273,891 Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 1,526 micro, pequeños y medianos empresarios, otorgados por medio de los gestores Asesoría Dinámica a la Microempresa (251 acreditados de ADMIC) y del Área de Promoción FOCRECE (1,275 acreditados de APF). Durante el ejercicio 2012 se otorgaron préstamos por medio del Área de Promoción FOCRECE por $2,229,100, se registró una provisión de intereses por $1,553,837 y se recuperó la cantidad de $14,596,061. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, relación de acreditados aprobados por el Comité Técnico, expedientes de acreditados, contratos de crédito, pagarés firmados a favor del Fideicomiso, cálculo de provisión de intereses, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos a 15 acreditados con importe de $2,619,174, sin respuesta. Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($4,267,924) Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables la cual fue determinada en el ejercicio 2001 por parte del despacho de auditores externos y ratificada por el Comité Técnico del Fideicomiso en el acta número 40 de fecha 30 de julio de 2004, donde se acordó establecer una reserva de la cartera. Durante el ejercicio 2012 no tuvo movimiento la cuenta contable. Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo $48,061,393 Corresponde a préstamos otorgados y se integra como sigue:




Cartera FIRCE $1,443,567 Corresponde a veintisiete clientes de Asesoría Dinámica a la Microempresa (ADMIC), y veintidós del Área de Promoción FOCRECE (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FIRCE), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Al mes de marzo 2013, no se ha recuperado el saldo. Programas federales $46,617,826 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Programa Contingente $ 17,038,267 FOPRODE 2008 12,157,118 FOPRODE 2007 6,231,813 FOPRODE 2006 3,705,887 Capital FAM 3,202,239 Capital Semilla 2,436,694 Proyectos Productivos 1,767,832 Capital PFM 77,976

Total $ 46,617,826 Programa Contingente $17,038,267 En esta cuenta se registran los créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio 2012 se recuperó la cantidad de $1,759,546. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingresos, reportes de cobranza emitidos por el sistema, estados de cuenta bancarios, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 5 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $750,000, sin respuesta.

Concepto Importe

Cartera FIRCE $ 1,443,567 Programas federales 46,617,826

Total $ 48,061,393




FOPRODE 2008 $ 12,157,118 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,731,148. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 10 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $11,782,712, sin respuesta. FOPRODE 2007 $ 6,231,813 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $31,896. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 6 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $5,948,279, sin respuesta. FOPRODE 2006 $ 3,705,887 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $620,899. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 6 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $3,015,369, sin respuesta.




Capital FAM $3,202,239 Corresponde a créditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a MIPYMES", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de Avío, Refaccionarios, de Gasto Corriente o Mixtos, con tasas de interés preferenciales, dirigido a empresarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $1,181,783. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 3 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $1,500,000, sin respuesta. Capital Semilla $2,436,694 Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (FUNTEC) y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. La recuperación de los créditos será en treinta y seis meses que incluyen doce meses de gracia sólo en capital y veinticuatro amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $65,371. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, fichas de depósito, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 2 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $2,335,894, sin respuesta. Proyectos Productivos $1,767,832 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante veinticuatro amortizaciones, según la cláusula novena del contrato. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Para su revisión se enviaron 2 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $1,161,000, sin respuesta. Al mes de marzo 2013, no se ha recuperado el saldo.




Capital PFM $77,976 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a MIPYMES, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Para su revisión se envió una solicitud de confirmación del saldo con importe de $77,976, sin respuesta. Al mes de marzo 2013, no se ha recuperado el saldo. Bienes Muebles $1,475,432 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Mobiliario y Equipo de Administración $ 504,995 Equipo de Transporte 970,437

Total $ 1,475,432 Mobiliario y Equipo de Administración $504,995 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/11

Altas Saldo al

31/12/12

Mobiliario y equipo de oficina $ 98,205 $ - $ 98,205 Equipo de cómputo 386,878 14,387 401,265 Actualización del activo fijo 5,525 - 5,525

Total $ 490,608 $ 14,387 $ 504,995 Equipo de cómputo (Altas) $14,387 Corresponde a la adquisición de una computadora de escritorio HP 4000 PRO SFF Pentium E6700 3.20 GHZ, 2 MB CACHE, BUS 1066 MHZ, 2GB DDR3 1333, WIN 7 Professional 32 BITS y de un monitor LCD 18.5” HP Modelo S1933. Para su revisión se verificó la póliza de diario, transferencia bancaria, factura, resguardo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Equipo de transporte $970,437 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/12

Equipo de transporte $ 944,433 Actualización del activo fijo 26,004

Total $ 970,437 Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles ($1,400,504) El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/11

Altas Saldo al

31/12/12

Dep. Acum. Mobiliario y equipo de oficina $ (43,927) $ (9,210) $ (53,137) Dep. Acum. Equipo de cómputo (356,515) (15,263) (371,778) Dep. Acum. Equipo de Transporte (944,424) - (944,424) Actualización de Depreciación Acumulada (31,039) (126) (31,165)

Total $ (1,375,905) $ (24,599) $ (1,400,504) La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos, estimadas por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y el cálculo de la depreciación del ejercicio 2012, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $87,420,606 El Total de Pasivo corresponde a las Cuentas por Pagar a Corto Plazo. Cuentas por Pagar a Corto Plazo $87,420,606 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y Contribuciones $ 149,132 Otras cuentas por pagar 87,271,474

Total $ 87,420,606




Retenciones y Contribuciones $149,132 Corresponde al ISR retenido al personal de honorarios asimilables a sueldos, al ISR retenido por pago de honorarios profesionales y al ISR retenido por arrendamiento de inmuebles correspondientes al mes de diciembre de 2012. Al mes de enero de 2013 se verificó el pago de $146,068. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de pago de honorarios asimilados a sueldos, recibo de honorarios profesionales, recibos de arrendamientos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos del ISR retenido y recibos bancarios de pago de contribuciones Federales, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $87,271,474 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Acreedores diversos $ 3,248,343 Otras cuentas por pagar 84,023,131

Total $ 87,271,474 Acreedores diversos $3,248,343 Este pasivo se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Depósitos sin identificar $ 2,707,118 Varios 319,919 Seguros de acreditados 160,959 Registro de contratos 60,347

Total $ 3,248,343 Depósitos sin identificar $2,707,118 Este pasivo corresponde a los depósitos de cobranza pendientes de identificar, al mes de marzo del 2013 se verificó la identificación de $575,362. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, listados de depósitos no identificados, reportes de cobranza, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Varios $319,919

Corresponde al registro de gastos por concepto de adquisiciones de bienes y servicios pendientes de pago al cierre del ejercicio. Al mes de marzo del 2013 se verificó el pago de $317,826. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, cálculo de finiquitos, auxiliar de la cuenta y transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Seguros de acreditados $160,959

Son los pagos anticipados realizados por los acreditados del Área de Promoción FOCRECE (APF) para cubrir las pólizas de seguro de vida, a fin de garantizar al Fideicomiso la recuperación de los créditos otorgados en caso de fallecimiento del acreditado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de pago, fichas de depósito, listados de acreditados, facturas, pólizas de seguro de vida colectivo, cálculo de primas a pagar y comprobantes de transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Registro de contratos $60,347

Este pasivo corresponde a los pagos anticipados por parte de los acreditados para cubrir los gastos notariales, la ratificación de firmas y las cuotas de registro de contratos ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de pago, fichas de depósito, listados de acreditados, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $84,023,131

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

FOPRODE $ 37,428,192 Programa Contingente 21,436,123 Nuevo León Unido 10,855,539 Fondo de Financiamiento a MIPYMES 6,000,000 Proyectos Productivos 4,744,921 Fondo Capital Semilla PYME 2,728,476 PFM 730,000 Seguro de vida 47,484 Aportaciones Fondo PYME 2010 31,751 Otros menores a $8,500 (5) 20,645

Total $ 84,023,131




FOPRODE $37,428,192 Se integra como sigue:

Concepto Importe

FOPRODE 2006 $ 8,016,389 FOPRODE 2007 13,115,907 FOPRODE 2008 16,290,731 Reintegro de intereses 1,948 Registro de contratos 3,217

Total $ 37,428,192 Este pasivo corresponde a la aportación de recursos realizada por el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (FOPRODE) para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las personas físicas con actividad empresarial. Durante el ejercicio se registraron pagos por valor de $6,596,527 efectuados al Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR) por concepto de reintegro de capital e intereses recuperados de las MIPYMES a las que se otorgó créditos y se registraron intereses por pagar producto de la cobranza por $17,204. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, recibos de pago, reportes de cobranza y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Programa Contingente $21,436,123 Corresponde a la aportación realizada por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para el otorgamiento de créditos y apoyos otorgados a micro, pequeñas y medianas empresas, que resultaron afectadas por el huracán "Alex", esto de acuerdo a convenios de colaboración para el otorgamiento de apoyos del “Fondo de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Fondo Pyme) del ejercicio fiscal 2010” de fechas 23 de julio, 12 de agosto y 18 de agosto de 2010. Durante el ejercicio no se registraron movimientos.




Nuevo León Unido $10,855,539 Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional de fecha 29 de abril de 2010. Durante el ejercicio se recibieron aportaciones por un total de $15,500,000 del Gobierno Estatal, se entregaron microcréditos por $23,311,000, se pagaron honorarios asimilables del personal de este programa por $3,178,944, se registraron pagos a personal de apoyo y otros gastos por $71,011 y se registraron cobranzas por $19,799,182. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios, relación de cheques, pagarés firmados a nombre del Fideicomiso, expedientes de acreditados, solicitudes de pago de remuneración al personal del programa de Microcréditos, relación de sueldos, relación de personal de apoyo, transferencias bancarias, reportes de cobranza, reportes de antigüedad de saldos, solicitudes de confirmación de saldos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Fondo de Financiamiento a MIPYMES $6,000,000 Se integra por una aportación de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el “Fondo de Financiamiento a MIPYMES”, el cual tendrá por objeto financiar proyectos económicos, apoyar y desarrollar integralmente a las micro, pequeñas y medianas empresas, según Convenio de Colaboración de fecha 9 de marzo de 2009. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Proyectos Productivos $4,744,921 Corresponde a un depósito efectuado en el mes de diciembre de 2004 por el Gobierno Federal y por el Gobierno del Estado (50% cada uno) por la cantidad total de $5,400,000 según autorización del Comité Técnico en el Acta número 42 del mes de octubre de 2004, donde se estableció firmar un convenio de adhesión con el Fondo para Pequeñas y Medianas Empresas (PYME) con el propósito de operar programas de proyectos productivos. La recuperación de la parte federal deberá ser devuelta y la estatal quedará a disposición del Fideicomiso.




Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Fondo Capital Semilla PYME $2,728,476 Corresponde a un depósito efectuado en octubre de 2006 por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (FUNTEC, A.C.) para el otorgamiento de créditos del programa Capital Semilla, y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. PFM $730,000 Corresponde al traspaso recibido del Programa FOFRODE 2006 para el manejo de un nuevo Programa que apoyará el desarrollo de nuevas empresas en el Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Seguro de vida $47,484 Son los pagos anticipados realizados por los acreditados para cubrir las pólizas de seguro de vida, a fin de garantizar al Fideicomiso la recuperación de los créditos otorgados en caso de fallecimiento del acreditado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, pólizas de seguro de vida colectivo y comprobantes de transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Aportaciones Fondo PYME 2010 $31,751 Corresponde a la aportación de recursos realizada en el Ejercicio 2010 por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para la ejecución del proyecto denominado "Sistema en Línea que Facilita la Gestión de 3 Trámites Municipales Vinculados a la Apertura de Empresas para la Zona Metropolitana de Monterrey", aprobado por el Consejo Directivo del “Fondo PYME”, según Convenio de Adhesión para el Otorgamiento de Apoyos del Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa de fecha 20 de septiembre de 2010. Durante el ejercicio se registró el pago de $3,739 a la Tesorería de la Federación por concepto de intereses ganados por la inversión de recursos federales en mesa de dinero.




Para su revisión se examinó póliza de diario, transferencia bancaria, recibo de pago y cálculo de intereses, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO $71,810,340 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Aportaciones $ 50,125,312 $ 355,523 $ 3,488,000 $ 53,257,789 Revaluaciones 11,966,210 - - 11,966,210 Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

503,158 503,158 2,226,423 2,226,423

Resultado de Ejercicios Anteriores 3,501,237 - 858,681 4,359,918

Total $ 66,095,917 $ 858,681 $ 6,573,104 $ 71,810,340 Durante el ejercicio 2012 el rubro de Hacienda Pública / Patrimonio se vio afectado por el traspaso de $503,158 del Resultado del Ejercicio 2011 a Resultados de Ejercicios Anteriores, por el traspaso de $355,523 de Actualización de Resultados de Ejercicios Anteriores al rubro de Aportaciones, por la aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León para el Programa de Financiamiento Microcréditos NL Unido por $3,488,000, así como por el Resultado del presente ejercicio por $2,226,423. d) INGRESOS $9,354,145 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la Gestión $ 1,553,837 Otros Ingresos 7,800,308

Total 9,354,145 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.




Ingresos de la Gestión $1,553,837 Estos ingresos se integran, como sigue:

Concepto Importe

APF $ 1,537,174 ADMIC 16,663

Total $ 1,553,837 APF $1,537,174 Corresponde al registro de intereses ordinarios devengados por el financiamiento de los créditos otorgados por el Área de Promoción FOCRECE (APF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de la cobranza por recuperar y cálculo de la provisión de intereses, con resultados satisfactorios. ADMIC $16,663 Corresponde al registro de intereses ordinarios devengados por el financiamiento de los créditos otorgados durante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (ADMIC). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de la cobranza por recuperar y cálculo de la provisión de intereses, con resultados satisfactorios. Otros Ingresos $7,800,308 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Ingresos Financieros $ 1,027,388 Otros Ingresos

6,772,920

Total $ 7,800,308 Ingresos Financieros $1,027,388 Corresponde a los intereses ganados por inversiones en mesa de dinero de Banorte, S.A. y en Nacional Financiera, S.N.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de los intereses y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.




Otros Ingresos $6,772,920 Se integran como sigue:

Concepto

Importe Aportaciones Estatales Microcréditos $ 4,938,000 Ingresos por intereses moratorios

729,159

Programa Contingente

437,571 Intereses por financiamiento FAM

199,851

Programa Emprendedores

164,057 Intereses por financiamiento FOPRODE 2008

132,445

Intereses por financiamiento FOPRODE 2007

90,268 Intereses por financiamiento FOPRODE 2006

43,809

Otros menores a $25,000 (3)

37,760

Total $ 6,772,920 Aportaciones Estatales Microcréditos $4,938,000 Corresponden al registro de la aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León para el Programa de Financiamiento Microcréditos NL Unido. Para su revisión se examinaron póliza de diario, recibos y estado de cuenta bancario, con resultados satisfactorios. Ingresos por intereses moratorios $729,159 Corresponde a los intereses moratorios cobrados a los clientes de ADMIC y de APF. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Programa Contingente $437,571 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Programa Contingente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.




Intereses por financiamiento FAM $199,851 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Programa FAM. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Programa Emprendedores $164,057 Corresponde a los ingresos por la cobranza de capital, intereses ordinarios y moratorios de los créditos otorgados mediante el Programa Emprendedores. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento FOPRODE 2008 $132,445 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el FOPRODE 2008. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento FOPRODE 2007 $90,268 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el FOPRODE 2007. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento FOPRODE 2006 $43,809 Corresponde a los intereses moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el FOPRODE 2006.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS $7,127,721 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de Funcionamiento $ 7,026,537 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

101,185

Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 7,127,721 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y documentación soporte. Gastos de Funcionamiento $7,026,537 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios Personales $ 4,145,285 Materiales y Suministros

262,338

Servicios Generales

2,618,914

Total $ 7,026,537 Servicios Personales $4,145,285 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Honorarios asimilables a salarios $ 3,470,669 Gratificación de fin de año 549,695 Prima vacacional 102,844 Otras prestaciones 22,077

Total $ 4,145,285




Honorarios asimilables a salarios $3,470,669 Este rubro se integra por honorarios pagados a personal de operaciones FOCRECE y a personal de Microcréditos, como sigue: Personal de operaciones FOCRECE:

Nombre Puesto

Total Mónica Lucia Zozaya Hernández Coordinadora de Fondos Financieros $ 215,500

Jesús Flores Álvarez Asistente Jurídico

156,000 Mayra González Espinosa Analista de Cartera

120,000

Cesárea Martínez de León Analista de Cartera

114,000 Nora Patricia Rodríguez Martínez Analista de Sistemas

114,000

Jaime Felicitos Paz Gómez Promotor de Créditos

109,620 Dante Gustavo Flores Becerra Abogado

104,667

Natalia Isabel Cruz Gaytán Analista de Cartera

102,000 Gilberto González Esquivel Promoción y Cobranza

100,000

Carlos Alejandro Palacios Rodríguez Auxiliar Contable

96,000 Daniel Manuel Herrera Cuevas Seguimiento

96,000

Jaqueline Salazar de la Garza Administración y Contabilidad

93,650 José Bibiano Fernández Martin Abogado

93,000

Ma. Eloísa Coronado Torres Asistente de Bancos

89,000 Janeth Cabrera Rodríguez Auxiliar Contable

86,250

Rosalinda Hernández Calderón Cobranza Telefónica

86,250 Abelardo Garcia Coronado Cobrador

82,500

Jorge Alberto de la Garza Villarreal Cobrador

82,500 Salvador Carreón Rodríguez Cobranza Extrajudicial

78,300

José de Jesús Loredo Martínez Promotor de Créditos

78,120 Nadia Karina Garcia Tirado Promotor de Créditos

78,000

Alondra Elizabeth Cortez Coronado Custodia de Expedientes

42,933 Mavet Sugheil Calva Garcia Auxiliar de Administración

37,500

Brenda Elizabeth Gutiérrez Torres Promotor de Créditos

35,750 Eduardo Daniel Martínez Garza Auxiliar Jurídico

24,350

Salvador Sarmiento Saldivar Área de Financiamiento

18,667 María del Pilar Coronado Coronado Capturista

14,950

Osvaldo Daniel Cervantes Leija Analista de créditos

11,800 Total $ 2,361,307




Personal de Microcréditos:

Nombre Puesto

Importe Francelia Rodríguez Tijerina Coordinador General $ 91,956 Alejandro Gabriel Mijares Cortés Coordinador Administrativo

68,421

Sofía Mercedes Ostos Velázquez Jefa de Documentación y Archivo

58,716 Fernando José Montemayor Granados Supervisor

52,994

María Aracely Miranda Hernández Supervisora

52,994 Iris Esmeralda Vizcarra González Supervisora

44,162

Juan Alberto Heredia Leal Supervisor

39,392 Oscar Barragán Hernández Supervisor

37,733

Carmela Ortiz Esquivel Asesora

32,012 Juana Ávila López Asesora

32,012

Juana Belmares Sandoval Asesora

32,012 María Magdalena Carrizales Quezada Asesora

32,012

Araceli Hernández Falcón Asesora

28,309 Carmen Celia Hernández Lizcano Asesora

28,309

Delia Lara Martínez Asesora

28,309 Irma Graciela Flores Sierra Asesora

28,309

Norma Castillo Paulin Asesora

28,309 Perla Victoria Escamilla Torres Asesora

28,309

Blanca Verónica Carrizales Arreaga Asesora

24,680 María Guadalupe Valdés García Asesora

24,680

María Luisa Medina Domínguez Asesora

24,680 Perla Sagrario Ortega Flores Asesora

24,680

Astrid Hinojosa Domínguez Asesora

21,342 Hugo Abelardo Muñoz Cervantes Asesor

20,567

Helmut Montiel Ramos Cobrador

20,123 Dévora Castillo Borjas Auxiliar

18,435

Juan Alberto Martínez Varela Cobrador

17,654 Arcenia Verónica Iñiguez Torres Asesora

16,454

Norma Guadalupe Leal Salazar Asesora

16,454 Martha Adriana Ruiz Aranda Auxiliar

15,069

Cindy Guadalupe Dávila Izaguirre Asesora

12,340 Guillermina Flores Gauna Asesora

12,340

Rosalva Alicia Martínez Mendoza Asesora

12,340 Sanjuanita Ruth Bañuelos Jiménez Asesora

12,340

Gerardo Delgadillo Presas Cobrador

11,296 Leonardo Ortiz Martínez Cobrador

10,160

Laura Lozano Salas Asesora

8,827 Ana María Gallegos Salas Asesora

8,227

Gloria Esther Solís Martínez Asesora

8,227 María Luisa Treviño Cantú Asesora

8,227

María Elena Jiménez Trejo Asesora

5,023




Nombre Puesto

Importe Nora Alicia Medrano Sifuentes Asesora $ 4,414 José Francisco Rodríguez Gámez Asesor

4,113

Arturo Barrientes Lumbreras Cobrador

2,400 Total $ 1,109,362

A partir del mes de octubre de 2012 se incorporaron a los gastos de operación del Fideicomiso, los honorarios pagados al personal de Microcréditos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago y contratos de prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Gratificación de fin de año $549,695 En esta cuenta se registra el aguinaldo pagado a personal de operaciones del Fideicomiso, equivalente a un mes de salario por el ejercicio 2011 y dos meses de salario por el ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, recibos de pago y cálculo de aguinaldo, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $102,844 Corresponde a una prestación al personal de operaciones del Fideicomiso consistente en trece días de sueldo, pagaderos en dos períodos vacacionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago, contratos y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios. Otras prestaciones $22,077 Corresponde principalmente al pago de una compensación por retiro y al pago de días pendientes de vacaciones a personal de operaciones dado de baja del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago, contratos y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $262,338 Se integra como sigue:




Concepto

Importe Combustibles $ 112,298 Alimentación de personas

100,328

Materiales y útiles de oficina

27,998 Otros menores a $12,000 (6)

21,714

Total $ 262,338 Combustibles $112,298 Corresponde al consumo de gasolina de autos asignados a los cobradores del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, cheques, facturas y reposiciones de caja chica, con resultados satisfactorios. Alimentación de personas $100,328 Corresponde a los consumos de alimentos del personal de cobranza y a los incurridos por el personal administrativo en reuniones y viajes de trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reposiciones de caja, comprobantes de transferencias bancarias, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles de oficina $27,998 En esta cuenta se registran los gastos por adquisición de papelería y artículos de escritorio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reposiciones de caja, comprobantes de transferencias bancarias, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Servicios Generales $2,618,914 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Consultoría $ 661,200 Asesoría legal

564,851

Arrendamiento de edificio y local

315,186 Gastos de propaganda institucional

161,219

Capacitación

150,000




Concepto

Importe Pasajes y viáticos nacionales $ 105,551 Honorarios fiduciarios

92,800

Servicios de informática

75,045 Impuesto sobre nóminas

68,111

Comisión bancaria cuenta 37/9

66,512 Asesoría contable

62,640

Auditoría

60,610 Seguros

51,837

Servicios de energía eléctrica

44,936 Mantenimiento equipo de transporte

29,549

Placas y tenencias

25,748 Hospedaje

20,652

Otros menores a $20,000 (15)

62,467 Total $ 2,618,914

Consultoría $661,200 Se integra como sigue:

Proveedor Importe Víctor Manuel González Navarro

Honorarios de consultoría sobre el proyecto Sistema de Promoción al Financiamiento de Empresas y MIPYMES del Estado de Nuevo León. $ 348,000 Cecilia María Elvira Flores Becerra Honorarios referidos a la asesoría y consultoría en Estrategias y Líneas de Acción para Impulsar el Desarrollo del FOCRECE. 313,200

Total $ 661,200 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y contratos. Asesoría legal $564,851 Corresponde principalmente a los pagos efectuados mediante transferencia bancaria a Dialect Teleservices, S.A. de C.V. por concepto de servicios de telefonía de Call Center y de recuperación de cartera a partir del mes de noviembre de 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y contrato.




Arrendamiento de edificio y local $315,186 Se integra como sigue:

Descripción

Importe Laura Sylvia Saldaña Espinosa Renta de inmueble ubicado en la Calle 5 de Mayo 515 Ote., Centro, Monterrey, Nuevo León. $ 215,760 Daniel Elizondo Garza Pensión para automóviles.

40,542

Olivia Villarreal Tamez Renta de Local No. 919 ubicado en la Calle Privada Aramberri Ote., Centro, Monterrey, Nuevo León.

21,374

Innovation In Contemporary Designs, S.A. de C.V. Renta de salón y alimentos para evento, 43 personas.

18,850

Bodegas Integrales Imperio, S.A. de C.V. Renta de mini bodegas 13, 21 y 22 ubicadas en la Calle Villagrán No. 2715, Colonia Bellavista, Monterrey, N.L.

15,660

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte Arrendamiento de inmueble para la realización del evento denominado “Entrega del Programa Microcréditos Nuevo León Unido 2012”.

3,000

Total $ 315,186

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de arrendamiento y contratos, con resultados satisfactorios. Gastos de propaganda institucional $161,219 Este rubro se integra principalmente como sigue:

Proveedor

Importe Casa Jaime de San Nicolás, S.A.

3510 playeras cuello redondo diferentes tallas impresas a una tinta. $ 95,683 Ayala Consultores, S.C. Servicios publicitarios y de diseño.

37,120

Rosa Lila González Garza 30 blusas manga larga y 20 camisas manga larga.

12,180

Impression Final, S.A. de C.V. 300 playeras impresas selección a color Campaña Microcréditos.

11,136

Total

$ 156,119 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas.




Capacitación $150,000 Corresponde principalmente al costo de la capacitación al personal impartida por FIN EKONOMI, S.C. en el Programa de Fortalecimiento de Entidades de Fomento, 4ª etapa por importe de $145,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria y factura. Pasajes y viáticos nacionales $105,551 En esta cuenta se registra principalmente la compra de boletos de avión a la Cd. de México, D.F. para personal del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas. Honorarios fiduciarios $92,800 Se integra por los pagos realizados a la fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C. por el servicio de administración y manejo del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios y contrato de fideicomiso, con resultados satisfactorios. Servicios de informática $75,045 Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Importe

Soluciones Informáticas y Aplicaciones Crediticias, S.A. de C.V. Póliza de Mantenimiento de Sistema SIAC.

$ 52,773

Suministros Industriales LAMAR, S.A. de C.V. Renta de 7 laptops por una semana.

19,894

Total $ 72,667 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, contrato, con resultados satisfactorios.




Impuesto sobre nóminas $68,111 Corresponde al pago mensual de Impuesto Estatal del 2% sobre Nóminas. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, pólizas de cheques, declaraciones de pago y cálculo del impuesto, con resultados satisfactorios. Comisión bancaria cuenta 37/9 $66,512 Corresponde a comisiones bancarias pagadas a Banco Mercantil del Norte, S.A. por manejo de la cuenta No. 0644175379, por cheques emitidos, por el servicio de banca en línea y transferencias electrónicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Asesoría contable $62,640 Registro de facturas por pagar a C&S Contadores Públicos, S.C. por el servicio de revisión y análisis de los registros contables y saldos finales al 31 de Diciembre de 2011 y de honorarios correspondientes al mes de Noviembre de 2011. Para su revisión se verificó póliza de diario, facturas y contrato, con resultados satisfactorios. Auditoría $60,610 Corresponde a los pagos efectuados a Sepúlveda Zambrano, S.C., por concepto de servicios de Auditoria correspondientes al ejercicio 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, y contrato, con resultados satisfactorios. Seguros $51,837 Corresponde al pago de las pólizas anuales de seguro de los autos del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y las pólizas de seguros, con resultados satisfactorios.




Servicios de energía eléctrica $44,936 Corresponde al consumo de energía eléctrica, para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Mantenimiento equipo de transporte $29,549 Se integra por los pagos de mantenimientos preventivos y compra de refacciones a los automóviles oficiales asignados a los cobradores y promotores del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Placas y tenencias $25,748 Corresponde al pago de tenencia y refrendo 2012 de los autos propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y los recibos de pago, con resultados satisfactorios. Hospedaje $20,652 Corresponde principalmente a los gastos de hospedaje del personal de FOCRECE originados por su viaje a la Cd. de México, D.F. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $101,185 Se integra como sigue:

Concepto Importe Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $ 24,599 Otros Gastos Varios

76,586

Total $ 101,185




Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $24,599 Corresponde a la depreciación del activo fijo, la cual se calcula mediante el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos, estimadas por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y el cálculo de la depreciación, con resultados satisfactorios. Otros Gastos Varios $76,586 Corresponde principalmente al pago de las pólizas de seguros de vida de acreditados para garantizar el pago de sus adeudos, al pago de arrendamiento de sillas y mesas para evento de Microcréditos, pago de mudanza de expedientes de las instalaciones de Linares hacia Monterrey, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, pólizas de seguros y facturas, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación % Ingresos

1 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Producidos en Establecimientos de Gobierno

Intereses por Financiamiento $ 2,418,900 $ 1,553,837 $ -865,063 -36

Otros Ingresos 2,850,000 6,772,920 3,922,920 138

Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes 810,000 1,027,388 217,388 27

Egresos

Servicios Personales $ 2,537,900 $ 4,145,285 $ 1,607,385 63 Materiales y Suministros

248,000

262,338

14,338 6

Servicios Generales

682,700

2,514,731

1,832,031 268 Gastos Financieros

53,000

104,183

51,183 97

Gastos Varios 0 76,586 76,586




El Fideicomiso aclaró las variaciones al presupuesto, como sigue: “Intereses por Financiamiento La variación se muestra principalmente al termino de los intereses devengados de los programas finalizados en años anteriores, además, debido a la veda electoral establecida y al proceso de reestructuración y modernización del fideicomiso, se muestra una menor colocación de créditos. Otros Ingresos El monto que se muestra nos refleja un aumento debido en su mayoria en una aportación por parte de Gobierno del Estado, para el solvento de los gastos realizados por el evento "Microcréditos Nuevo León Unido", además de los ingresos generados por la participacion dentro de Programas Federales. Productos Financieros Corrientes Debido a la veda electoral y la reestructuracion del fideicomiso respectivamente, nos muestra una menor colocación de créditos, por lo que existe un aumento en los montos para inversión, generando un incremento dentro de los rendimientos bancarios correspondientes. Servicios Personales La diferencia se deriva principalmente a la modificación en el manejo de la nómina del programa "Microcréditos Nuevo León Unido". Materiales y Suministros La variación corresponde a las actividades diarias dentro del Fideicomiso, además de la erogación de los gastos realizados como parte de las actividades diarias del programa "Microcréditos Nuevo León Unido" Servicios Generales El importe nos muestra los gastos correspondientes a capacitación de personal, consultoría, servicios de cobranza y contable, como parte de la reestructuración y modernización del fideicomiso. Gastos Financieros La variación en este rubro se debe a los gastos por comisiones bancarias por el manejo de los nuevos programas y que se compensan con los otros ingresos registrados por estas actividades. (Este rubro se encuentra en el informe de cuenta publica dentro del rubro de servicios generales) Gastos Varios No existe partida presupuestal para el rubro de gastos varios.”




B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes: FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EL

ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012

INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA

OBJETIVO 2012 REAL 2011

REAL 2012

VARIACIÓN 2011 VS

OBJETIVO

VARIACIÓN 2012 VS 2011

Créditos # créditos autorizados

520 1,025 41 505 (984)

Empleos Fortalecidos # empleos fortalecidos

750 1,635 102 885 (1,533)

Empleos Generados # empleos generados

480 445 29 (45) (416)




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $27,956,421.

1. Partidas en tránsito no investigadas ni aclaradas oportunamente por $2,707,118.

Durante la revisión de las conciliaciones bancarias observamos que el Fideicomiso vaacumulando los depósitos no identificados, y al cierre del ejercicio los contabiliza en lacuenta de bancos con crédito a la cuenta de depósitos sin identificar (Acreedores Diversos)para su posterior aclaración, arrojando al cierre del ejercicio la cantidad de $2,707,118,misma que al 31 de mayo de 2013 continua en la misma situación.

Financiera - Monto No Solventado $2,707,118

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP51-2041/2013 del 05 de Septiembre de 2013, comenta el Director General delFideicomiso FOCRECE, en Oficio CFF-062/2013 del 04 de Octubre de 2013, lo siguiente:

R.- Conforme al punto anterior, mencionamos que en un porcentaje mayor, los depósitosno identificados se encuentran dentro de las cuentas correspondientes al programa"Microcréditos N.L. Unido", mismas que se han identificado a lo largo del año, además seda a conocer la contratación del servicio de depósito referenciado a partir de Diciembre del2012.

También informamos que de la cantidad mencionada, al cerrar el segundo trimestre del añoen curso se han identificado un 80% de los depósitos mencionados.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no proporciona evidencia del 80% de los depósitos identificados al cierredel segundo trimestre de 2013 y su correspondiente registro contable.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el proceso de investigación de los depósitos no identificadoscon la finalidad de que estos no adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración.

2. Partidas no aclaradas en conciliación, con antigüedad superior a tres meses.

Créditos del Banco no correspondidos por FOCRECE con antigüedad superior a tres meses,los cuales se mencionan a continuación:

Cuenta Contable Banco No. de Cuenta Fecha Importe110200010013 Banco Mercantil del Norte, S.A. 0612124871 31/07/2012$ 1,500110200010013 Banco Mercantil del Norte, S.A. 0612124871 31/08/2012 300110200010014 Banco Mercantil del Norte, S.A. 0644175379 31/07/2012 227,236110200010014 Banco Mercantil del Norte, S.A. 0644175379 31/08/2012 221,929110200010014 Banco Mercantil del Norte, S.A. 0644175379 30/09/2012 236,037Total $ 687,002

Control Interno


R.- Es factible mencionar el error al momento de captura de la información correspondiente,como tal se registró dentro de la cuenta de acreedores diversos en el año 2013 para lasubsanación de estos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no proporciona evidencia de que las partidas hayan sido aclaradas.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda mantener actualizadas las conciliaciones bancarias y aclarar oportunamentelas partidas en conciliación a fin de que no adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración.

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Deudores Diversos

3. No se tiene integrado el saldo de la cuenta de Otros.

En esta cuenta se registran los saldos a cargo de acreditados por depósitos duplicados, losgastos por comprobar a cargo del personal y deudores varios, observando que no se tieneun control de los mismos ya que se carece de integración de los saldos que conforman lacuenta, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2012 es de $32,213.

Control Interno


R.- Es pertinente aclarar que en pasadas administraciones la práctica contable era realizarlos asientos de manera que menciona la observación, continuando con dicha práctica porinercia, sin embargo se ha tomado nota para la evaluación de los ajustes mencionadosdentro del año siguiente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no proporciona la integración de los saldos que conforman la cuenta, estaAuditoría Superior dará seguimiento dentro de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda integrar los saldos que conforman la cuenta.

Préstamos otorgados a Corto Plazo $51,273,891




4. Deficiencias del Sistema SIAC (Sistema Integral de Administración de Cartera).

Se observó que el Sistema SIAC no permite generar reportes de antigüedad de saldos demeses anteriores, ocasionando que el Organismo tenga que conservar la información enforma electrónica e impresa al cierre de cada mes para su consulta posterior.

Adicionalmente, se observó que los reportes de antigüedad de saldos correspondientes alos programas de APF y Nuevo León Unido del mes de diciembre de 2012 no incluyen loscréditos otorgados en el propio mes de diciembre.

Control Interno


R.- Conforme a lo anterior, dentro del Sistema SIAC, si está habilitado para la generación dereportes de meses anteriores, pero cabe mencionar que la información se modifica debidoa la tasa variable manejada en créditos anteriores, se presenta la modificación a las reglasde operación a partir de septiembre del 2012, en donde se establece el manejo de tasa deinterés fija para los nuevos créditos, lo que permitirá generar reportes de meses anteriores.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no se aclara porque los reportes de antigüedad de saldos correspondientesa los programas de APF y Nuevo León Unido del mes de diciembre de 2012 no incluyen loscréditos otorgados en el propio mes de diciembre.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que los reportes de antigüedad de saldos incluyan los créditos otorgadosen el mismo mes en que se genera el reporte.

5. Retraso en la recuperación de cartera.

Se observó un retraso considerable en la recuperación de la cartera, pues al 31 de diciembrede 2012 se tienen saldos con antigüedad superior a 120 días por importe de $37,625,890,




que representan un 73% de la cartera total, donde el 95% está vencido a más de 120 días;su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad ADMIC (1) % APF (2) % Total %

A 30días $ - - $ 590,587 2 $ 590,587 2

A 60días 4,412 - 462,810 2 467,222 1

A 90días 4,412 - 382,715 1 387,127 1

A 120días 8,824 - 349,411 1 358,235 1

Mayor de 120 días 11,736,198 100 25,889,692 94 37,625,890 95Total $ 11,753,846 100 $ 27,675,215 100 $ 39,429,061 100

(1)Asesoría Dinámica a la Microempresa.

(2)Área de Promoción FOCRECE.



R.- Tomando en cuenta algunas recomendaciones realizadas con anterioridad porauditorías y en seguimiento a sanas prácticas financieras, se contrató en Noviembre del2012 un despacho de cobranza externo para que trabaje en coordinación con el fideicomiso,con la finalidad de recuperar la mayor cantidad de cartera vencida y revertir la cultura de nopago entre los acreditados de Focrece.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo esta observación no sesolventa, ya que no proporciona evidencia de la recuperación de cartera vencida que se halogrado en 2013, por lo que esta Auditoría Superior dará seguimiento dentro de la revisiónde la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda reforzar los procedimientos para el otorgamiento de créditos y surecuperación, así como identificar los créditos en donde sea incosteable y notoria la




imposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los créditos en dondesea factible su recuperación.

6. Diferencia entre Contabilidad y el sistema de cartera por $716,935.

Al confrontar los saldos entre contabilidad y el sistema de cartera, se determinarondiferencias como sigue:

Concepto Contabilidad Cartera (SIAC) Diferencia

ADMIC

Saldo al 31/12/12 $ 12,266,815 $ 12,458,653 $ (191,838)

APF

Saldo al 31/12/12 39,007,076 39,532,173 (525,097)Total $ 51,273,891 $ 51,990,826 $ (716,935)

Control Interno


R.- A partir de mediados del año 2009 se realizó la compra del Sistema de Cartera manejadoactualmente, el cual la migración de los datos con el Sistema anterior originó en diferenciasa seguir dentro de la cartera, actualmente se realizan los ajustes necesarios para encontrarlas diferencias.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación nose solventa debido a que no se presenta evidencia del estatus que guarda el proceso dedepuración que se está realizando.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el proceso de depuración de estos saldos a fin de mantenerconciliados los registros de contabilidad y el sistema de cartera.




7. Expedientes de acreditados ADMIC y APF sin contrato ni pagaré.

De nuestras pruebas efectuadas a 16 expedientes de ADMIC y 36 expedientes de APF, seconstató que 10 expedientes carecen de contrato y de su pagaré correspondiente, según loestablecido en las Reglas de Operación del Fideicomiso Fondo de apoyo para la Creacióny Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, siendo los casosobservados los siguientes:

Programa No. de Control Nombre Importe ADMIC 4-000466 C.I. Freygom, S.A. de C.V. $ 164,053ADMIC 4-000615 Solución de Desastres, S.A. de C.V. 164,068ADMIC 4-000614 Impulsora Cadena de Muebles, S.A. de C.V. 155,546ADMIC 4-000884 J. Santos Pineda García 134,772ADMIC 4-000880 Luis Enrique Lechuga Hernández 158,161APF 5-000829 Armando Trinidad López Leal 165,738APF 5-001589 Abelina González Cantú 147,733APF 5-002386 Jesús Simón Chapa Cano 159,320APF 5-001731 Edgardo Bacio Bernal 130,084APF 5-001764 Jorge Ernesto Pantoja Castrellon 125,014Total $ 1,504,489

Normativa


R.- Con relación a este punto, es pertinente dejar asentado que de acuerdo a la normatividadaplicable, los contratos de crédito y pagarés deben ser ratificados ante Fedatario Públicoy después procederse a su inscripción ante las oficinas del Registro Público de laPropiedad y del Comercio, lo cual fue presumiblemente realizado por parte de las anterioresadministraciones de este Fideicomiso. En tal sentido, atendiendo a la observación de esaH. Auditoría, se procederá a la búsqueda exhaustiva en los archivos del Fideicomiso de ladocumentación original que se indica ; y en caso de que los originales de tales documentosestén ilocalizables, se procederá a solicitar copia certificada ante el Fedatario Público uOficina del Registro Público de la Propiedad ante el que presumiblemente se inscribieron




los contratos referidos, a efecto de proceder a la reposición de los originales de los contratosy pagarés aludidos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa debido a que no se proporcionó la documentación observada.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda mantener debidamente integrados los expedientes de los acreditados enapego a las Reglas de Operación del Fideicomiso.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($4,267,924)

8. Estimación para cuentas incobrables insuficiente.

Se observó que la estimación para cuentas incobrables es insuficiente, ya que en el ejerciciola reserva no se incrementó, mientras que el saldo de la cartera vencida se aumentó en$1,561,249 con relación al ejercicio 2011, mostrando un déficit de $33,357,966 comparadacon la cartera vencida a más de 120 días, como se muestra a continuación:

Concepto 2011 2012 Variación

Cartera total $ 62,087,015 $ 51,273,891 $ (10,813,124)

Cartera vencida con más de 120 días 36,064,641 37,625,890 1,561,249

Estimación cuentas incobrables 4,267,924 4,267,924 -

Es de mencionarse que la estimación para cuentas incobrables por $4,267,924 representasolamente un 11% de la cartera vencida con más de 120 días.

Control Interno


R.- Refiriendo al punto señalado, se menciona a que debido a la pocas ministracionesrealizadas en el año a revisión, el despacho contable nos hace la recomendación de




no realizar la estimación correspondiente debido a que el porcentaje estimado cubría lacantidad entregada en el año. Se anexa oficio enviado por el despacho contable mencionado(Anexo 1).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismo estaobservación no se solventa, ya que no se proporcionó evidencia del registro contable de lareserva, ya que dada la antigüedad que presenta la cartera se requiere su registro.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que lleven a cabo los estudios de valuación de la cartera que le permitandeterminar los ajustes a la estimación para cuentas incobrables y establecer un plan parasu registro en la contabilidad.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

9. Se carece de estimación para cuentas incobrables de la cartera a largo plazo.

La cuenta de Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo, con saldo al 31 dediciembre de 2012 por $48,061,393, carece de una estimación para cuentas incobrables,considerando que existen saldos por cobrar con vencimiento mayor a 120 días por importede $35,859,903 que representan un 75% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Control Interno





R.- En acción emitida en el punto señalado, se realizaran las evaluaciones pertinentes paraen su momento ponerlo a consideración de Comité Técnico, el cual definirá las medidasa tomar, cabe mencionar que no se cuentan con los parámetros federales o estatalescorrespondientes para el cálculo de dicha estimación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se proporcionó evidencia del registro contable de la reserva.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que lleven a cabo los estudios de valuación de la cartera que le permitandeterminar los ajustes a la estimación para cuentas incobrables y establecer un plan parasu registro en la contabilidad.

Préstamos Otorgados

10. Retraso en la recuperación de cartera con garantía hipotecaria.

Cartera FIRCE $1,443,567.

Esta cartera proviene del ejercicio 2000 y corresponde a préstamos otorgados con garantíahipotecaria, observando que durante el presente ejercicio no se tuvo ninguna recuperación,además no se proporcionó evidencia de las gestiones de cobro realizadas.



R.- Se hace mención a lo referido en punto 6, acerca de la contratación del despacho decobranza externo, el cual lleva a cabo todas las acciones pertinentes para la recuperaciónde dicha cartera.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no proporciona evidencia de la recuperación de cartera vencida que se ha logrado en2013, por lo que esta Auditoría Superior dará seguimiento dentro de la revisión de la CuentaPública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda reforzar los procedimientos para el otorgamiento de créditos y surecuperación, así como identificar los créditos en donde sea incosteable y notoria laimposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los créditos en dondesea factible su recuperación.

11. Retraso en la recuperación de cartera.

Programas Federales $46,617,826.

Se observó un retraso considerable en la recuperación de la cartera, al 31 de diciembre de2012 se tienen saldos con antigüedad superior a 120 días por importe de $34,416,336, querepresentan un 74% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Control Interno

Respuesta




En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP51-2041/2013 del 05 de Septiembre de 2013, comenta el Director General delFideicomiso FOCRECE, en Oficio CFF-062/2013 del 04 de Octubre de 2013, lo siguiente:

R.- Se hace mención a lo referido en punto 6, acerca de la contratación del despacho decobranza externo, el cual lleva a cabo todas las acciones pertinentes para la recuperaciónde dicha cartera.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no proporciona evidencia de la recuperación de cartera vencida que se ha logrado en2013, por lo que este Órgano de Control dará seguimiento en el 2013.


12. Expedientes de Proyectos Productivos sin contrato ni pagaré.

Proyectos Productivos $1,767,832.

De nuestras pruebas efectuadas a 4 expedientes del Programa Proyectos Productivos,se constató que 1 expediente carece de contrato y pagaré, según lo establecido en lasReglas de Operación del Fideicomiso Fondo de apoyo para la Creación y Consolidacióndel Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, siendo el expediente con número decontrol 6-000003 Ilusiones de Cerámica, S.A. de C.V. por importe de $562,667.

Normativa


R.- Con relación a este punto, es pertinente dejar asentado que de acuerdo a la normatividadaplicable, los contratos de crédito de crédito deben ser ratificados ante Fedatario Públicoy después procederse a su inscripción ante las oficinas del Registro Público de laPropiedad y del Comercio, lo cual fue presumiblemente realizado por parte de las anteriores




administraciones de este Fideicomiso. En tal sentido, atendiendo a la observación de esaH. Auditoría, se procederá a la búsqueda exhaustiva en los archivos del Fideicomiso dela documentación original que se indica; y en su caso, se procederá a solicitar copiacertificada ante el Fedatario Público u Oficina del Registro Público de la Propiedad anteel que presumiblemente se inscribieron los contratos referidos, a efecto de proceder a lareposición de los originales de los documentos aludidos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación no se solventa debidoa que no se proporcionó la documentación observada.



13. Préstamos otorgados sin registro en contabilidad.

Deudores Programa Especial $-

Se tienen saldos a cargo de deudores al 31 de diciembre de 2012 por valor de $217,246,según antigüedad de saldos, que corresponden a préstamos otorgados en 2010 y 2011mediante el Programa Especial, mismos que no se encuentran registrados en una cuentapor cobrar, registrándolos contablemente en la cuenta de Otros Ingresos en el momento enque se cobran los adeudos.

Financiera - Monto No Solventado $217,246


R.- Con relación a este punto, es pertinente puntualizar que en el manejo del ProgramaEspecial se continuó con la misma inercia de administraciones pasadas, mas sin embargo,se toma debida nota de las observaciones para su consideración.





Derivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se tiene una cuenta contable de control que permita conciliar mensualmente el saldocon los reportes de cartera.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Especial se registren en elrubro de Cuentas por cobrar y mensualmente se concilie su saldo con las cifras presentadasen el sistema de cartera (SIAC).

14. Préstamos otorgados sin registro en contabilidad.

Deudores Programa Emprendedores $-

Se observó que se mantienen saldos a cargo de deudores al 31 de diciembre de 2012 porvalor de $1,273,768, según antigüedad de saldos, que corresponden a préstamos otorgadosmediante el Programa Emprendedores que no se encuentran registrados contablemente enuna cuenta por cobrar, ya que la cobranza de dichos adeudos se registra contablementeen la cuenta de Otros Ingresos.



R.- Con relación a este punto, es pertinente puntualizar que en el manejo del ProgramaEmprendedores se continuó con la misma inercia de administraciones pasadas, mas sinembargo, se toma debida nota de la observación para su consideración.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se tiene una cuenta contable de control que permita conciliar mensualmente el saldocon los reportes de cartera.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Emprendedores seregistren en el rubro de Cuentas por cobrar y mensualmente se concilie su saldo con lascifras presentadas en el sistema de cartera (SIAC).

15. Deudores del Programa Emprendedores de los que no se cuenta con pagaré.

De nuestras pruebas efectuadas a 12 expedientes del Programa Emprendedores, seconstató que 5 expedientes carecen de pagaré, como sigue:

No. de Control Nombre Importe12-000048 Santiago Maldonado Lugo $ 20,00012-000049 Leonardo Alveldaño Sauceda 20,00012-000050 Jesús Horacio Leal Cavazos 20,00012-000056 Karina Martinez Gauna 20,00012-000059 Irma Macías Vázquez 20,000Total $ 100,000

Normativa - Monto No Solventado $100,000


R.- Con relación a la presente observación, es de mencionarse que se procederá a labúsqueda exhaustiva de los PAGARÉS originales aludidos ya que es de presumirse quepara el otorgamiento de tales créditos, la administración que en ese tiempo se encontrabaa cargo de este Fideicomiso requirió a cada acreditado la suscripción de los respectivosPAGARÉS, de acuerdo a la normatividad aplicable.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación no se solventa debidoa que no se proporcionó la documentación observada.






PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Acreedores Diversos

16. Se carece de integración de la cuenta de Depósitos sin Identificar.

Depósitos sin Identificar $2,707,118.

En esta cuenta se registran los depósitos de clientes no identificados, así como Deudorespara su aclaración y posterior aplicación en el sistema de cartera, observando que no existeun control adecuado de los mismos ya que los depósitos no identificados no se investiganni aclaran oportunamente y se carece de integración de la cuenta.

Es conveniente mencionar que al 31 de marzo de 2013 solo se logró la identificación dedepósitos por valor de $575,362.

Control Interno


R.- Como se hizo mención en la observación 1 de dicho oficio, señalamos que gran parte dedichos depósitos no identificados son del Programa Microcréditos N.L. Unido, cantidad queen la medida de lo posible durante el transcurso de año se ha venido identificando, y ademáscomo medida de solución, a partir de 2012, se contrató el servicio de pago referenciadopara la erradicación de dicho punto. Es importante mencionar que la operación de dichoprograma se llevaba a cabo en otra dependencia como se puede observar en anexo 1 delpunto 19.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no proporciona evidencia del 80% de los depósitos identificados al cierredel segundo trimestre de 2013 y su correspondiente registro contable.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el proceso de investigación de los depósitos no identificadoscon la finalidad de que estos no adquieran antigüedad y se dificulte su aclaración.

Otras Cuentas por Pagar

17. Falta de recibos en reintegros de intereses.

FOPRODE $37,428,192

Los pagos de los reintegros de intereses realizados al Fondo de Capitalización e Inversióndel Sector Rural (FOCIR) carecen de los recibos correspondientes por importe de $185,591,los cuales se integran como sigue:

Programa Importe FOPRODE 2006 $ 13,584FOPRODE 2007 60,050FOPRODE 2008 111,957Total $ 185,591

Control Interno


R.- Según lo establecido dentro del convenio del programa, la obligación de la devoluciónhacia la Federación es correspondiente a su aportación para el otorgamiento de créditos dedicho programa, como lo mencionan sus reglas de operación, por lo cual el capital devueltosi se encuentra debidamente soportado mediante recibo emitido por FOCIR, sin embargopor los intereses reintegrados no se entrega recibo.





Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no proporciona los recibos por reintegro de intereses a FOCIR.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda requerir a FOCIR los recibos por concepto del reintegro de intereses.

18. Programa "Microcréditos Nuevo León Unido" contabilizado en cuenta de pasivo.

Nuevo León Unido $10,855,539

Durante el desarrollo de nuestra auditoría observamos que FOCRECE administra losrecursos del programa "Microcréditos Nuevo León Unido", constatando que todas lasoperaciones relacionadas con dicho programa se contabilizaron en Otras Cuentas porPagar, las operaciones registradas son las siguientes:

a) Aportaciones recibidas.

b) Créditos otorgados, debería registrarse como cuentas por cobrar.

c) Cobranza recibida, debería afectar la cuenta por cobrar.

d) Pagos de nómina de enero a septiembre de 2012.

e) Pagos a personal de apoyo y otros gastos.

Respecto al pago de la nómina, a partir del mes de octubre de 2012 ésta pasó a formarparte de los gastos de operación del Fideicomiso, con todas las obligaciones de retencióny entero del ISR correspondiente.



R.- Es pertinente aclarar que en pasadas administraciones, la práctica contable erarealizar los asientos de manera que menciona la observación, continuando con dichapráctica por inercia, sin embargo se ha tomado nota para la evaluación de los




ajustes mencionados dentro del año siguiente. Se anexa los acuerdos entre FOCRECE-FOMERREY correspondientes. (Anexo 2)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismo estaobservación no se solventa, ya que no proporcionó evidencia del registro de los ajustescontables, esta Auditoría Superior dará seguimiento dentro de la revisión de la CuentaPública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que los créditos otorgados a través del Programa Federal "MicrocréditosNuevo León Unido" se registren en el rubro de cuentas por cobrar y mensualmente seconcilie su saldo con las cifras presentadas en el sistema de cartera (SIAC).

19. Retraso en la recuperación de créditos otorgados.

Nuevo León Unido $10,855,539.

Existe un retraso considerable en la recuperación de créditos otorgados mediante elPrograma de Microcréditos Nuevo León Unido, ya que al 31 de diciembre de 2012 se tienensaldos con antigüedad superior a 120 días por importe de $6,643,274, que representan un38% de la cartera total que asciende a $17,403,480.

Es de mencionarse que sin considerar los créditos otorgados en diciembre de 2012 por$10,194,500, la cartera con más de 120 días de vencida representa un 92% de la carteratotal.

Control Interno





R.- No obstante que existe un retraso por los $6,643,273.94 correspondientes a la carteravencida por más de 120 días, es importante aclarar que dicho monto de atraso correspondeal acumulado de la etapa de entrega 1, 2 , 3 y 4 de microcréditos, en las cuales en global seentregaron $33,067,500.00, por lo que el saldo vencido representa el 20%, además de que aesa fecha se encontraban en tránsito $2,087,950.10 de depósitos de pago de microcréditosno identificados, por lo que el porcentaje disminuiría al 14%. De cualquier forma se estánrealizando las gestiones necesarias para su recuperación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no proporciona evidencia de las gestiones realizadas para la recuperación de la carteravencida, por lo que esta Auditoría Superior dará seguimiento dentro de la revisión de laCuenta Pública del ejercicio 2013.


20. Incumplimiento a contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo.

Fondo Capital Semilla PYME $2,728,476.

El Organismo no ha cumplido con las obligaciones establecidas en el Contrato definanciamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006, que tienecelebrado con la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología enla Pequeña y Mediana Empresa, FUNTEC, A.C., en lo que corresponde a la devolución derecursos a FUNTEC, A.C. según lo establecido en las clausulas Quinta, fracciones a), b),c) y d) y Sexta, fracción n) del contrato.

Es de mencionarse que en los tres últimos ejercicios se han cobrado $136,643 que no hansido reintegrados.

Control Interno/Obligaciones Contractuales

Respuesta




En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP51-2041/2013 del 05 de Septiembre de 2013, comenta el Director General delFideicomiso FOCRECE, en Oficio CFF-062/2013 del 04 de Octubre de 2013, lo siguiente:

R.- Conforme a lo anterior, hacemos mención que pese a referirse a información deejercicios anteriores no mencionados en su momento, es pertinente mencionar que seanalizará la situación contractual de este programa, para realizar los reintegros que asícorresponda.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no proporciona evidencia de las gestiones realizadas para la devolución de recursosa FUNTEC.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con las obligaciones establecidas en el Contrato de financiamientosin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006, que tiene celebrado con laFundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña yMediana Empresa, FUNTEC, A.C.

21. Contratación de servicios sin licitación pública $2,302,500.

Fondo PYME Estatal 2012 $1,151,250

Fondo PYME Federal 2012 $1,151,250

Se observó incumplimiento a la normatividad señalada en los artículos 1, fracción VI y 26de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, al no realizarel procedimiento de licitación pública en la adquisición del servicio de capacitación a micro,pequeños y medianos empresarios proporcionado por New Way Soluciones, S.A. de C.V.por importe de $2,302,500, IVA incluido.

Para la ejecución de este proyecto, el día 11 de julio de 2012, FOCRECE firmó Conveniode Adhesión para el Otorgamiento de Apoyos del Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña yMediana Empresa en donde se establecen las condiciones para el otorgamiento de apoyosa FOCRECE para la ejecución del proyecto denominado: Programa Integral de DesarrolloHecho en Nuevo León.




En dicho convenio se establece que se otorgarán apoyos a FOCRECE por un monto de$2,302,500, correspondiendo al Gobierno del Estado de Nuevo león una aportación de$1,151,250 y a la Secretaría de Economía una aportación de $1,151,250.

Adicionalmente se observa que el servicio fue pagado en forma anticipada, como sigue:

El día 20 de julio de 2012 se celebró contrato con New WAY Soluciones, S.A. de C.V. endonde se establece la prestación del servicio de capacitación a micro, pequeños y medianosempresarios por la cantidad de $2,302,500, la cual será pagada en dos exhibicionesprogramadas, un anticipo por la cantidad de $1,151,250 y un segundo pago por la cantidadde $1,151,250, este servicio (de acuerdo a cronograma anexo en la copia certificada delcontrato proporcionado) se desarrollo de marzo a septiembre de 2012, observando que elpago se realizó en una sola exhibición el día 24 de agosto de 2012, antes de concluir elservicio.

Es de mencionarse que, la Solicitud de Apoyo Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña yMediana Empresa (Fondo PyME) presentada ante la Secretaria de Economía el 18 de juniode 2012, contempla que el programa iniciará el 01 de mayo de 2012 y terminará el 31 dediciembre de 2012, con una etapa de seguimiento de 3 meses mas, inmediatos posteriores.

Normativa


R.- Como se mencionó en el oficio CFF-047/2013 dirigido al personal autorizado por ASENLpara la revisión correspondiente, donde se reitera la entrega de la información certificadacomprendida, y de la participación del Fideicomiso como organismo intermedio establecidopara la entrega del Fondo Pyme, solamente participando como ente administrativo delrecurso autorizado por el Gobierno Federal, el cual es el encargado del Programamencionado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, ya queestos recursos no pierden su carácter federal, y no se cumplió con la normatividad señaladaen los artículos 1, fracción VI y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Serviciosdel Sector Público, al no realizar el procedimiento de licitación pública, además de que elservicio fue pagado en forma anticipada, en contravencion a lo establecido en el contratocelebrado el 20 de Julio de 2012 con New WAY Soluciones, S.A, de C.V.





Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico y apegarse a las cláusulas del contrato.

Otras Cuentas por Pagar

22. Ingresos por Recursos Federales y Estatales contabilizados como Cuentas por pagar$2,302,500.

El día 11 de julio de 2012, FOCRECE firmó Convenio de Adhesión para el Otorgamientode Apoyos del Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa en donde seestablecen las condiciones para el otorgamiento de apoyos a FOCRECE para la ejecucióndel proyecto denominado: Programa Integral de Desarrollo Hecho en Nuevo León.

En dicho convenio se establece que se otorgarán apoyos a FOCRECE por un monto de$2,302,500, correspondiendo al Gobierno del Estado de Nuevo León una aportación de$1,151,250 y a la Secretaría de Economía una aportación de $1,151,250.

El día 18 de agosto de 2012, FOCRECE recibió los recursos del Gobierno del Estado deNuevo León y de la Secretaría de Economía por un importe total de $2,302,500, observandoque el registro contable se llevó acabo en las cuentas de pasivo, debiendo de haberseregistrado en las cuentas de ingresos por tratarse de recursos que no serán reintegrados.

El día 24 de agosto de 2012, FOCRECE liquida mediante cheque expedido a New WaySoluciones, S.A. de C.V. la factura 0173 emitida a su nombre con valor de $2,302,500por concepto de Servicio de capacitación y consultoría para la ejecución de FP2012-1251"Programa Integral de Desarrollo Hecho en Nuevo León", observando que contablementese registra dicho pago con cargo a las cuentas de pasivo, debiendo de efectuar su registrocon cargo a los gastos del Organismo.






R.- Es pertinente aclarar que en pasadas administraciones la práctica contable era realizarlos asientos de manera que menciona la observación, continuando con dicha práctica porinercia, sin embargo se ha tomado nota para la evaluación de los ajustes mencionadosdentro del año siguiente. Cabe mencionar nuevamente la participación del Fideicomisocomo Organismo Intermedio dentro del programa referido.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se acompaña evidencia de los registros efectuados en la contabilidad.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda afectar contablemente las cuentas de ingresos y gastos para este tipo deoperaciones.

INGRESOS

Otros Ingresos

Otros Ingresos

Ingresos por Intereses Moratorios $729,159

23. Se carece de una política para la condonación de intereses.

Durante el ejercicio 2012 se determinaron intereses moratorios por un importe de$2,011,268, sin embargo únicamente se cobró la cantidad de $729,159, observando que noexiste una política que norme esta situación, que establezca los casos en que se puedancondonar y el personal que deba de autorizar.

Su integración por programa es la siguiente:

Programa Determinados Condonados Cobrados

ADMIC $ 625,136 $ 350,895 $ 274,241

APF 1,386,132 931,214 454,918Total $ 2,011,268 $ 1,282,109 $ 729,159

Es de mencionarse que en el Acta No. 146 correspondiente a la Reunión de ComitéTécnico de FOCRECE celebrada el 7 de septiembre de 2012, se aprobó el Cuadro deFacultades de las Instancias de Decisión, en donde se desglosan las facultades delComité Técnico, del Subcomité de Créditos y de la Dirección General del FOCRECE, encuanto a las operaciones de la condonación de capital, intereses, comisiones y gastos en




operaciones individuales, sin embargo se continúa sin contar con una política que asegureel cumplimiento de los acuerdos tomados por el Comité Técnico.

Control Interno


R.- Durante el primer semestre del año, se realizaba la condonación de intereses de maneraindiscriminada con la finalidad de llegar a un acuerdo de reestructura de pago y duranteel resto del periodo. Es importante aclarar que el mencionado cuadro de facultades de lasInstancias de Decisión se implementó para tener definido los alcances de cada instancia,siendo aplicable para todos los casos de créditos, por lo que cada caso se examina demanera independiente en coordinación con el despacho de cobranza.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se ha establecido y documentado una política para la condonación de intereses.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar una política para la condonación de intereses.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento


Otras Prestaciones $22,077.

24. Pago de compensación sin autorización.

Se observó que en el caso del finiquito del Lic. José Bibiano Fernández Martín se leotorgó una compensación adicional de $10,000 la cual no cuenta con la autorizacióncorrespondiente.

Económica - Monto No Solventado $10,000





R.- En este caso, debido a un acuerdo verbal entre ambas partes, se realizó lacompensación correspondiente, esto con el objeto de evitar alguna controversia laboralfutura con los empleados del Fideicomiso.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se acompaña evidencia de la autorización para el pago de la compensación.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda obtener la autorización correspondiente en pagos de compensaciones porretiro del personal.

Servicios Generales

Asesoría Legal $564,851

25. Servicio de recuperación de adeudos adjudicado sin efectuar licitación pública.

Se observó el incumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11, fracción IV dela Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2012, y artículos 48 fracción I y49 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, al no realizar el procedimiento de licitación pública en la adquisicióndel servicio de recuperación de adeudos proporcionado por Dialect Teleservices, S.A. deC.V. por valor de $1,968,000 anuales más IVA, más comisión sobre la cobranza recuperada.

Los servicios se iniciaron a partir del mes de noviembre de 2012 y al 31 de diciembre se hanpagado $539,286 que corresponden a 2 mensualidades de $190,240 cada una, $103,126por recuperación de cartera del mes de noviembre y $55,680 por servicios de cobranzaextra judicial.

Observando adicionalmente que:




No se mostró evidencia del cálculo para determinar las comisiones pagadas nidocumentación que soporte las gestiones realizadas para la cobranza extra judicial.

Es de mencionarse también que en otros Organismos en los cuales se ha contratado elservicio de cobranza externo únicamente se paga comisión y no un pago fijo mensual másuna comisión como se contrató en este caso.

Normativa


R.- Con relación a este apartado, es relevante mencionar que atendiendo a diversasobservaciones realizadas en auditorías pasadas y estudios para ver la situación en la quese encontraba el fideicomiso, con respecto al atraso en la cartera vencida, se consideróde carácter urgente revertir la cultura de no pago entre los acreditados de Focrece, parapoder continuar colocando créditos de manera exitosa, siendo ésta la función primordial delfideicomiso.

Por lo anterior, se procedió a la contratación del despacho de cobranza DIALECTTELESERVICES, S.A. DE C.V. para la recuperación de la cartera vencida existente,lo cual fue oportunamente anunciado y aprobado en Junta de Comité Técnico comoórgano supremo del Fideicomiso, en sesiones celebradas el 30 de septiembre y 7 denoviembre de 2012, como consta en las actas de comité técnico de las fechas indicadasque se acompañan al presente en copia certificada (Anexo 4), además de las cotizacionesoriginales presentadas para su estudio y decisión. (Anexo 5)

Como parte de la información requerida se anexan los cálculos realizados por el despachode cobranza para su pago en base a sus resultados obtenidos dentro de los mesestrabajados en el 2012. (Anexo 6)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismoesta observación no se solventa, ya que no se acompaña evidencia documental quedemuestre que la contratación del servicio de recuperación de adeudos cumplió con la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,ni se mostró evidencia del cálculo de las comisiones pagadas a nivel detalle por cliente nila documentación que soporta las gestiones realizadas para la cobranza extra judicial.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con lo establecido en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo Leóny la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, además de solicitar y verificar el cálculo de las comisiones pagadas en los términosdel contrato.

Capacitación $150,000.

26. Falta de contrato y evidencia del servicio recibido.

No nos fue mostrado el contrato, ni existe evidencia del servicio recibido de FIN EKONOMI,S.C., según la factura B 12 del 1 de noviembre de 2012 por concepto de Programade Fortalecimiento de Entidades de Fomento 4ª. Etapa, por importe de $145,000, encontravención de lo señalado por el artículo 124, primer párrafo de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 16,párrafo II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


R.- Como se explicó dentro de la revisión correspondiente, el Programa de Fortalecimientode Entidades de Fomento 4ta etapa, se basa en una invitación enviada a todos las entidadesde fomento de los estados por parte de la Asociación Mexicana de Secretarios de DesarrolloEconómico (AMSDE) para participar dentro de una convocatoria del Fondo Pyme. Dichaconvocatoria incluía capacitaciones para el personal y un diagnóstico de la situación actualdel Fideicomiso (se anexa información original). (Anexo 7)

La forma de pago fue: el 50% por parte de la Entidad de Fomento (FOCRECE) y el otro50% fue absorbido por el Fondo Pyme a través de la AMSDE, depositándole Secretaría deEconomía a AMSDE el recurso de los estados y AMSDE a su vez a los estados, de tal formaque ya una vez recibido Focrece liquidó al proveedor. La aportación del estado se realizóen Diciembre del 2012 y en Enero del 2013 la liquidación.





Derivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismo estaobservación no se solventa, ya que no se acompaña contrato ni documentación que soportela formalización del servicio pagado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Consultoría $661,200.

27. Pagos por servicios profesionales sin evidencia del servicio recibido.

En octubre 1 de 2012 se contrataron los servicios profesionales de la C. Cecilia María ElviraFlores Becerra para trabajar en las estrategias y líneas de acción que permitan impulsarel desarrollo constante, ordenado y sano de FOCRECE, así como del nuevo sistema depromoción al financiamiento de emprendedores y MiPymes del Estado de Nuevo León, conun costo total de $377,000, IVA incluido.

En enero del 2013 se efectuó el último pago de acuerdo con el contrato, sin embargo,al finalizar los servicios en el contrato citado se establecía la obligación de presentar unentregable consistente en:

Diagrama de flujo de procesos de los programas empresariales.

Presentación de nuevos programas de financiamiento específicos, con sus reglas deoperación.

Determinación de perfiles en los puestos claves del Fondo.

Estrategia e implementación de programas de capacitación.

Estrategias de vinculación con los programas de las diferentes Secretarías.

Estrategias de vinculación con la Banca Comercial.

Propuesta de eventos para la proyección y fortalecimiento del Fondo.

Durante nuestra auditoría solicitamos la evidencia del servicio prestado, información que nonos fue proporcionada, en contravención de lo señalado por el artículo 16, fracción II, de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa





R.- En relación al punto anterior, nos permitimos anexar la información entregable originalestipulada en el contrato mencionado. (Anexo 8)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, ya que los informes de los servicios realizados no seencuentran formalizados mediante oficio de entrega, haciendo referencia al cumplimientode cada uno de los entregables comprometidos y no se encuentran debidamente validadospor quien recibió el servicio y autorizados por el Director General del Fideicomiso.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento al artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Gastos de Propaganda Institucional $161,219

28. Adquisición de 3,510 playeras sin evidencia de recepción y destino final de las mismas

No se nos mostró evidencia de la recepción de 3,510 playeras de cuello redondo adquiridasa Casa Jaime de San Nicolás, S.A., según factura No. A-1177 del 19 de diciembre de 2012por importe de $95,683.

Económica - Monto No Solventado $95,683


R.- Respecto al punto correspondiente, si bien es cierto que el Fideicomiso tiene a su cargola parte administrativo del programa Microcréditos N.L. Unido, según lo mencionado en




los convenios de participación mencionado en el anexo, también se menciona que dentrodel ámbito de lo competente al Fideicomiso, no se encontraba la funciones operativas delmismos, los cuales incluyen la parte de organización y realización del evento.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no sesolventa ya que no se proporciona evidencia de la recepción y destino final de las playeras.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que todas las remisiones por bienes adquiridos contengan el sello y la firmade recibido de conformidad por personal que solicita y recibe los bienes.

Pasajes y Viáticos Nacionales $105,551.

29. La comprobación de los gastos de viaje no se formalizan mediante un reporte.

La comprobación de los gastos de viaje no se formalizan en un reporte que muestrelos gastos efectuados por los viajeros, por concepto de boletos de avión, hospedaje,alimentación y traslados y en donde se establezca el motivo del viaje, periodo del viaje yla autorización correspondiente.

Adicionalmente se observa que no se tiene establecido un control para el registro contablede los gastos de viaje ya que el costo de los boletos de avión se registran en esta cuentay los demás gastos se registran en las cuentas de Hospedaje, Traslado de personal yAlimentación de personas.

Control Interno


R.- Con relación a este punto, es pertinente puntualizar que en el manejo de los viáticosque se mencionan, se continuó con la misma inercia de administraciones pasadas, mas sin




embargo, se toma debida nota de las observaciones para mejorar en lo sucesivo al manejode la operación de lo antes convenido.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación nose solventa ya que no se proporciona evidencia de las acciones tomadas para mejorar elcontrol de los gastos de viaje.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar reporte de gastos de viaje y su adecuado registro contable.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




VI. Resultados de la auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A1

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE), se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 0

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 13

Total 13

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:




RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP51-110/2012 8-nov-2012 7-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 13 10 3 0 0 13 100 0 0

Total 13




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados del Seguimiento a las Recomendaciones de Desempeño | Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el

Estado de Nuevo León. (FOCRECE)

Resultados del Seguimiento a las Recomendaciones de Desempeño

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo

en el Estado de Nuevo León Cuenta Pública 2012

Anexo A1




ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN 1

A. ANTECEDENTES DE LA EVALUACIÓN EFECTUADA 1 B. OBJETIVO DEL SEGUIMIENTO 2 C. METODOLOGÍA UTILIZADA 3

II. SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DEL DESEMPEÑO 4

III. CONCLUSIONES 19


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I. INTRODUCCIÓN El presente Informe contiene una evaluación del Seguimiento a las Recomendaciones de Desempeño de la Cuenta Pública 2009 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE), el cual tiene la finalidad de fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León. El Informe contempla tres secciones. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la evaluación efectuada, el objetivo del seguimiento y la metodología aplicada para llevarlo a cabo. En la segunda sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del seguimiento de FOCRECE, enfocada en informar la situación que guardan las recomendaciones del desempeño promovidas por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2009. En la tercera sección se concentran las conclusiones de la evaluación. A. ANTECEDENTES DE LA EVALUACIÓN EFECTUADA Con motivo de la evaluación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León a la Cuenta Pública 2009 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León “FOCRECE”, se notificaron el 25 de noviembre de 2010, las Recomendaciones al Desempeño, mediante el Anexo 3 del Oficio ASENL-UEDCI-PE01-1983/2010, dicho anexo incluye las 22-veintidós recomendaciones para mejorar el desempeño del ente auditado, en base a las áreas de oportunidad detectadas durante la Evaluación realizada por este órgano de fiscalización y se solicita al Fideicomiso las medidas adoptadas para la atención de las recomendaciones emitidas, o en su caso, las alternativas implementadas al respecto. En consecuencia a lo anterior, el Fideicomiso contestó la solicitud realizada mediante Oficio CFF-005/2011 con fecha 14 de enero de 2011 a la Contraloría y Transparencia Gubernamental, la cual remitió dicha contestación a esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León mediante Oficio CTG-DAP-012/2011, notificado el día 24 de enero de 2011, en donde se incluye la respuesta por parte de la administración del Fideicomiso en lo que refiere a las recomendaciones sobre el desempeño, señalando a manera general que se tienen por recibidas las recomendaciones, toda


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vez que el Fideicomiso se encuentra en proceso de actualización operativa y normativa, motivado principalmente por la diversificación de las necesidades de los sujetos de apoyo, que han evolucionado a lo largo de estos 10 años desde la creación del FOCRECE. Al respecto, en la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 de ese ente público, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León incluyó en su Programa Anual de Auditorías una revisión enfocada al Seguimiento de los resultados obtenidos en la fiscalización previamente efectuada, con la finalidad de informar sobre la situación que guardan las recomendaciones sobre el desempeño emitidas en su momento. En base a esto, por motivo del Seguimiento a las recomendaciones señaladas, y con el fin de recabar los elementos de información necesarios para complementar los citados trabajos, de acuerdo a lo fundamentado en los artículos 6 párrafos primero y segundo, 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 20 fracción XII y XVII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, se requirió información a la Entidad mediante el Oficio ASENL-AEED-D1-AP51-CP-01/2013, notificado el 19 de agosto de 2013; el cual fue contestado, en tiempo y forma conforme lo dispuesto en el artículo 40 de la Ley de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León, aplicada de forma supletoria por disposición expresa del artículo 5 segundo párrafo de la citada Ley de Fiscalización, por parte de la Entidad mediante el Oficio CFF-052/2013, notificado a este órgano de fiscalización en fecha 29 de agosto de 2013. Los resultados al efecto obtenidos se incluyen en el presente Informe de Seguimiento de la revisión de la Cuenta Pública 2012 de FOCRECE, en términos de lo preceptuado en los artículos 63 fracciones XIII y L, 136 y 137 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 2 fracción II, 19 fracción IV, 20 fracción II, V y XVII, 34, 50, 75, 82 fracción XV, y demás relativos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. B. OBJETIVO DEL SEGUIMIENTO Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementar la efectividad de la gestión pública, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promover el debate informado de las políticas públicas. Dada esta importancia de las evaluaciones al desempeño, es substancial realizar un seguimiento que proporcione información


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sobre el avance comprobable en la puesta en marcha de los cambios propuestos a la operación del Fideicomiso. Nuestro objetivo es manifestar en el Informe del Resultado la situación que guardan las recomendaciones y acciones promovidas por este órgano de fiscalización en la Cuenta Pública del ejercicio 2009 del Fideicomiso, partiendo de la información proporcionada por el ente sobre las acciones realizadas con motivo de las recomendaciones que fueron formuladas con la intención de mejorar el desempeño del ente auditado. C. METODOLOGÍA UTILIZADA La Metodología empleada inicia con una etapa de Evaluación preliminar, la cual consiste en consultar la información general y los antecedentes del Fideicomiso, posteriormente se analiza la revisión practicada por este órgano de fiscalización a la Cuenta Pública del ejercicio 2009, así como las Recomendaciones al Desempeño formuladas y la respuesta del ente auditado sobre las medidas que adoptarán para la atención de las recomendaciones emitidas, o en su caso, las alternativas que se implementarán al respecto. En base a lo anterior, se solicita al Fideicomiso información y documentación que acredite la efectiva realización de las acciones señaladas por ellos mismos en atención a las recomendaciones sobre el desempeño formuladas por esta Auditoría Superior del Estado con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública 2009. Dicha solicitud de información, así como su contestación, se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe. Con la información obtenida se realiza la etapa de Seguimiento en la cual se revisa la Recomendación emitida por este órgano de fiscalización, así como se analiza la contestación que en su momento el ente auditado proporcionó referente a las acciones que iba a implementar para atenderlas, así como la información que proporcionó en el presente ejercicio como soporte de las acciones que se han realizado, desde que se generaron las recomendaciones hasta la fecha, respecto a lo recomendado, con la intención de analizar la situación actual que guardan las recomendaciones realizadas al Fideicomiso. De los resultados del análisis realizado, se concluye si la Administración del Fideicomiso atendió o no la recomendación realizada. Dichas conclusiones se incluyen en el Informe del Resultado (de Seguimiento), de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción VI y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


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Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Fideicomiso. II. SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DEL DESEMPEÑO Recomendación a observación 1. Contar con un diagnóstico de la problemática o necesidad que presentan los microempresarios para desarrollar proyectos productivos, sus posibilidades de acceder a créditos, que determine las mejores alternativas de la política de intervención. Lo anterior, puede realzarse utilizando la información con la que ya cuenta el FOCRECE (cifras presentadas en su contestación) y realizando a través de una institución competente un diagnóstico de la situación que enfrentan los microempresarios en relación al desarrollo de proyectos productivos y la posibilidad de acceder a créditos. Contestación de la Entidad a la recomendación 1, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Para esta actualización tendiente a la transformación del Fideicomiso en un sistema estatal de financiamiento, a desarrollarse durante el 2011, se están realizando las tareas necesarias para diagnosticar la problemática de nuestros sujetos de apoyo, sus necesidades y prioridades, y así rediseñar los créditos preferenciales y establecer la infraestructura, actividades y metodologías idóneas para lograr un mayor impacto en sus sujetos de apoyo. Por lo anterior se tiene por aceptada la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Habiendo realizado el examen de la retroalimentación presentada por la Administración del Fideicomiso como respuesta a la recomendación correspondiente, se constató que no se implementó un diagnóstico de la problemática o necesidad que presentan los microempresarios para desarrollar proyectos productivos, esto debido a que la Entidad únicamente manifestó que en el ejercicio 2012 existió un cambio operativo y administrativo, y que se encuentra actualmente en etapa de evaluación, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe.


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Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 2. Para cumplir con el documento de creación del Fondo se debe modificar las Reglas de Operación, pero si se opta por ampliar la población potencial, derivado del análisis o diagnóstico, se deberá realizar una modificación al contrato de fideicomiso para que se amplíe a MIPYMES, ya que éste sólo se refiere a microempresarios. Contestación de la Entidad a la recomendación 2, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Tocante a la normativa se reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con los de sus Reglas de Operación, incluyendo las adecuaciones y medidas adoptadas por su Comité Técnico, además de las que resulten del diagnóstico referido con anterioridad, a fin de acotar y en su caso dimitir las actividades secundarias para fortalecer y ampliar aquéllas tendientes al cumplimiento de los fines del Fondo. En ese sentido se acepta la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe, la Entidad informó que reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con los de sus Reglas de Operación, sin embargo, no se presentó evidencia o justificación, es decir, no se realizaron las modificaciones recomendadas a las Reglas de Operación y/o al formato del contrato de Fideicomiso donde se incluyeran a las MIPYMES1, ya que solo hacen referencia a microempresarios. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

1 Micro, Pequeña y Mediana empresa (MiPyME).


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Recomendación a observación 3. Definir y documentar población potencial y objetivo, con la finalidad de transparentar y unificar quiénes son sujetos de apoyo. Contestación de la Entidad a la recomendación 3, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Para esta actualización tendiente a la transformación del Fideicomiso en un sistema estatal de financiamiento, a desarrollarse durante el 2011, se están realizando las tareas necesarias para diagnosticar la problemática de nuestros sujetos de apoyo, sus necesidades y prioridades, y así rediseñar los créditos preferenciales y establecer la infraestructura, actividades y metodologías idóneas para lograr un mayor impacto en sus sujetos de apoyo. Por lo anterior se tiene por aceptada la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Administración del Fideicomiso, como respuesta a la recomendación correspondiente, informó que en el ejercicio 2012 existió un cambio operativo y administrativo dentro del Fideicomiso, el cual hasta la fecha se encuentra en proceso de evaluación, además no presentan ningún escrito que defina y documente la población potencial y objetivo, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 4. Si en la práctica la entidad, para el otorgamiento de los créditos considera que los sujetos de apoyo no tengan acceso a la banca ordinaria debe señalarse como requisito formal documentarse y establecer procesos para verificar que se cumpla con este requisito. Contestación de la Entidad a la recomendación 4, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Es importante insistir en que la 'dificultad para acceder a la banca ordinaria' no es un requisito formal ni constituye tampoco una exclusión, por lo cual no se exige para el otorgamiento de créditos; esta expresión no tiene sustento normativo y sólo se empleó de manera descriptiva como una cualidad generalizada entre nuestros sujetos de apoyo.”


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Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Después de realizar un examen de la retroalimentación presentada por la Entidad donde se menciona la dificultad para acceder a la banca ordinaria, y que además no es un requisito formal, por lo cual no se exige para el otorgamiento de créditos en la operación del Fideicomiso, además, sólo se empleó de manera descriptiva como una cualidad generalizada entre los sujetos de apoyo, por lo que aunado a lo presentado en el Anexo 1 del presente Informe, se deduce que la presente recomendación ya no es aplicable en la operación actual del Fondo. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la recomendación realizada por el órgano fiscalizador no es aplicable en el Fideicomiso.

Recomendación a observación 5. Establecer en las Reglas de Operación de FOCRECE, la priorización del otorgamiento de los créditos a favor de las personas que carezcan de empleo, que sean mayores de 40 años, que sean mujeres o que tengan capacidades diferentes. Contestación de la Entidad a la recomendación 5, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Cabe mencionar que tales condiciones pueden estar o no inmersas en nuestros sujetos de apoyo, por lo que incluir en específico esta condición representaría una "condición excluyente" a quienes no la cumplen.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Se analizó la respuesta realizada por la Entidad, la cual manifiesta que las condiciones referentes a la recomendación pueden estar o no inmersas en los sujetos de apoyo, además que el incluirlas representaría una condición excluyente, sin embargo dicha recomendación se originó debido a que el Programa Sectorial de Desarrollo Económico 2004-2009, el cual era aplicable en nuestra evaluación, establecía dichas limitantes. Considerando la respuesta de la Entidad a la recomendación, así como lo señalado en el Anexo 1 del presente Informe, aunado a que el Plan Sectorial correspondiente al presente ejercicio ya no contemple dichas limitantes, se deduce que la recomendación ya no es aplicable en la operación actual del Fondo.


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Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la recomendación realizada por el órgano fiscalizador no es aplicable en el Fideicomiso.

Recomendación a observación 6. Si derivado del proceso de actualización que la entidad comenta se establece que estas características deben seguir considerándose, se recomienda que se consideren para los criterios de elegibilidad y establecer procesos para verificar que se cumpla con estas. Contestación de la Entidad a la recomendación 6, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Tocante a la normativa se reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con los de sus Reglas de Operación, incluyendo las adecuaciones y medidas adoptadas por su Comité Técnico, además de las que resulten del diagnóstico referido con anterioridad, a fin de acotar y en su caso dimitir las actividades secundarias para fortalecer y ampliar aquéllas tendientes al cumplimiento de los fines del Fondo. En ese sentido se acepta la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Debido a que la presente recomendación se originó en consecuencia de las recomendaciones 4 y 5 mencionadas anteriormente, las cuales ya no son aplicables para la presente operación del Fideicomiso, en consecuencia se deduce que la recomendación 6 tampoco es aplicable. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la recomendación realizada por el órgano fiscalizador no es aplicable en el Fideicomiso.

Recomendación a observación 7. Realizar una planeación estratégica ya que esta resulta indispensable para el cumplimiento del Fondo, ya que lleva consigo el establecer objetivos generales y específicos, estrategias a desarrollar, planes, actividades concretas y metas detalladas, para lograr la colocación de los créditos, y así cumplir con el Fin del Fondo, así como coordinar acciones y evaluar resultados.


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Contestación de la Entidad a la recomendación 7, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Para esta actualización tendiente a la transformación del Fideicomiso en un sistema estatal de financiamiento, a desarrollarse durante el 2011, se están realizando las tareas necesarias para diagnosticar la problemática de nuestros sujetos de apoyo, sus necesidades y prioridades, y así rediseñar los créditos preferenciales y establecer la infraestructura, actividades y metodologías idóneas para lograr un mayor impacto en sus sujetos de apoyo. Por lo anterior se tiene por aceptada la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. En la respuesta presentada por la Entidad se informa que no es viable la elaboración de un Plan Estratégico relativo a la planeación del Fondo, debido a que en el ejercicio 2012 existió un cambio operativo y administrativo en la Entidad, y a la fecha de esta revisión de seguimiento se encuentra en la etapa de evaluación, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 8. Modificar las Reglas de Operación para que estén armonizadas con las actividades del Fondo las cuales están encaminadas al cumplimiento de sus fines, estableciendo requisitos distintos para la creación de microempresas, omitiendo en este caso, el requisito de antigüedad que resulta incongruente. Contestación de la Entidad a la recomendación 8, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Tocante a la normativa se reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con los de sus Reglas de Operación, incluyendo las adecuaciones y medidas adoptadas por su Comité Técnico, además de las que resulten del diagnóstico referido con anterioridad, a fin de acotar y en su caso dimitir las actividades secundarias para fortalecer y ampliar aquéllas tendientes al cumplimiento de los fines del Fondo. En ese sentido se acepta la recomendación.”


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Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Habiendo realizado el examen a las Reglas de Operación, mismas que son la documentación presentada por la Entidad como respuesta a la recomendación correspondiente, se constató que dichas reglas no se modificaron para que estuvieran armonizadas con la actividad del Fideicomiso, las cuales están encaminadas al cumplimiento de sus fines, a pesar de que la Administración del Fideicomiso reconoce dicha necesidad, tal como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 9. Llevar a cabo las capacitaciones previstas en el documento de creación del Fondo y en sus procesos, con el propósito de llevar a cada una de las actividades necesarias para el cumplimiento de los fines de FOCRECE. Contestación de la Entidad a la recomendación 9, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Además de ser una de las actividades susceptibles de valoración en la actualización normativa mencionada, es pertinente señalar que ya el pasado 20 de Septiembre de 2010 se modificó el procedimiento PFOC-22 (ANEXO 1) en el sentido de proveer dicha capacitación mediante la vinculación con el área que corresponda, a solicitud del interesado.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Ver análisis de la recomendación 10. Conclusión. Ver conclusión de la recomendación 10.


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Recomendación a observación 10. Llevar a cabo las capacitaciones previstas en el documento de creación del Fondo, con el propósito de realizar cada una de las actividades necesarias para el cumplimiento de los fines de FOCRECE. Contestación de la Entidad a la recomendación 10, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Tocante a la normativa se reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con los de sus Reglas de Operación, incluyendo las adecuaciones y medidas adoptadas por su Comité Técnico, además de las que resulten del diagnóstico referido con anterioridad, a fin de acotar y en su caso dimitir las actividades secundarias para fortalecer y ampliar aquéllas tendientes al cumplimiento de los fines del Fondo. En ese sentido se acepta la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. (Recomendaciones 9 y 10) Como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe, la Entidad informó por escrito que durante el ejercicio 2012 no se dieron capacitaciones a los acreditados, a pesar que en el documento de creación del Fideicomiso menciona lo siguiente:

c) Promover cursos de capacitación orientados a mejorar la capacidad administrativa, financiera y técnica de los sujetos de apoyo; y d) Promover la prestación de asesoría técnica a los sujetos de apoyo procurando su orientación hacia la producción de aquellos bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos.

Cabe mencionar que la Entidad señala que el 20 de Septiembre de 2010 se modificó el procedimiento PFOC-22 (ANEXO 2) en el sentido de proveer capacitación mediante la vinculación con el área que corresponda, sin embargo, no se proporcionó información que valide lo señalado, además de que se reconoce la necesidad de uniformar la terminología y los alcances de su contrato constitutivo con las Reglas de Operación, por parte de la Entidad. Conclusión. (Recomendaciones 9 y 10) De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.


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Recomendación a observación 11. Establecer procesos o acciones concretas para vigilar que se cumpla con el fin del Fondo, es decir, que se están generando y consolidando los empleos comprometidos. Contestación de la Entidad a la recomendación 11, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Si bien la generación y conservación del empleo son fines inalienables del Fideicomiso, la capacidad operativa es llevada al límite en el cumplimiento de actividades esenciales, dificultando el seguimiento y actualización de expedientes, por lo que en el marco de la actualización operativa se acepta la recomendación” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad informó que la generación y conservación de empleo son fines inalienables del Fideicomiso, mas sin embargo, no muestran cómo se establecen los procesos o acciones concretas que vigilen la generación y consolidación de empleos comprometidos, tal como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.

Recomendación a observación 12. Vincular el otorgamiento de los créditos a la mayor generación de empleos posibles. Contestación de la Entidad a la recomendación 12, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Cabe destacar que los indicadores de generación de empleo de manera alguna pueden ser condicionados en su número por el Fideicomiso, debido a que están ligados en cada caso al tipo, tamaño, giro y localización de la empresa.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe, la Entidad no proporcionó información de haber vinculado el otorgamiento de los créditos a la mayor generación de empleos posibles.


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Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 13. Unificar los documentos de “requisitos de crédito” con las Reglas de Operación, a efecto de no exigir menores requisitos y garantías a las señaladas en ésta. Y si en su caso, el Fondo ha detectado que es necesario realizar cambios en cuanto a las garantías para mejorar la operación o en beneficio a los sujetos de créditos, estos cambios deben presentarse al Comité para su aprobación e incluirlos en las Reglas de Operación, con la finalidad de transparentar y dejar documentado los cambios realizados a la normatividad. Contestación de la Entidad a la recomendación 13, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Es pertinente mencionar que el Comité Técnico de FOCRECE en reunión del 29 de Julio de 2005 aprobó ampliar el requisito de garantía aval para los créditos de hasta $24,900.00, según consta en el Acta No. 49 (ANEXO 2), cumpliéndose así desde entonces a la fecha; esta situación ya se contempla en la actualización normativa citada. Ahora bien, como ya se aclaraba a la ASENL en su oportunidad, se reitera que las diferencias detectadas sólo se refieren al escrito que el promotor de ADMIC NACIONAL, A.C. utilizaba como "listado de documentos contenidos en cada expediente", sin afectar el cumplimiento de garantías requeridas de acuerdo al monto.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad manifestó que el Comité Técnico de FOCRECE aprobó ampliar el requisito de garantía aval para los créditos, además menciona que el promotor ADMIC NACIONAL, A.C. cerró sus operaciones con el Fideicomiso desde enero de 2010, tal como se señala en el Anexo 1 del presente Informe, sin embargo, a pesar de que documentos de ADMIC NACIONAL, A.C. presentaban inconsistencias, la recomendación se derivó también de incongruencias entre documentos de FOCRECE y las Reglas de Operación, no obstante, la Entidad no presentó evidencia de haber unificado dichos documentos. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.


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Recomendación a observación 14. Integrar debidamente los expedientes de los solicitantes, cumpliendo con todos los requisitos exigidos, antes de pasarlos a la aprobación del Comité, tal y como lo señalan los procesos de FOCRECE. Contestación de la Entidad a la recomendación 14, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Aclaro que el Subcomité Técnico recurre a la aprobación condicionada de expedientes de crédito cuando las deficiencias son subsanables, y con la finalidad de que sigan el proceso completo, y sólo en los casos que a la fecha de entrega de recursos no se haya cumplido la condicional por parte del acreditado, se proceden a cancelar, pudiendo el solicitante” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad informó como contestación a la recomendación correspondiente, que la entrega de apoyos es en base a una situación de aprobación condicionada, es decir, si a la fecha de entrega de los recursos aún no se cumple con los requisitos, se cancela el apoyo, sin embargo, no se proporcionó información que avalara lo mencionado, como se puede constatar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 15. Tener los expedientes completos y si por algún motivo se extrae documentación, dejar un escrito en el cual se detalle que documentos se sustrajeron, motivo o razón y en poder de quien estarán. Contestación de la Entidad a la recomendación 15, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Valorándose esta medida para la actualización operativa referida.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad informó que valorará la medida para la actualización operativa, es decir, tener todos los expedientes completos, así como su control del manejo de documentos, sin embargo, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe, no se obtuvo información de que haya implementado las acciones sugeridas.


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Conclusión. De los resultados del análisis efectuado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 16 y 17. Ratificar e inscribir en el Registro Público los contratos de crédito celebrados, ya que además de lo señalado en la cláusula tercera del contrato, es destacable la importancia que tiene el registro de los contratos de crédito, ya que es la única forma de que surtan efectos frente a terceros, y considerando que para su otorgamiento se exigen garantías, y si no se encuentran inscritas, se corre el riesgo de que un mejor acreedor se adjudique dichos bienes, por no reportar garantía alguna a favor de FOCRECE. Contestación de la Entidad a la recomendación 16 y 17, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Se tienen por aceptadas las recomendaciones Décima Sexta y Décima Séptima, puntualizando que si bien la totalidad de los contratos de FOCRECE son ratificados ante fedatario público y posteriormente inscritos en el Registro Público estatal; y si bien las variaciones en el tiempo de respuesta de los fedatarios públicos, así como la discrecionalidad de los diferentes registradores para validar o rechazar contratos, son tiempos que no se pueden controlar por este fideicomiso, se procurará que sean cada vez menos estos casos de dilación en el registro.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad manifestó que se aceptaba la recomendación, y que los contratos de FOCRECE se ratificaban ante fedatario público y posteriormente eran inscritos en el Registro Público Estatal; sin embargo, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe, la Entidad no presentó documentación que acreditara lo señalado. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.


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Recomendación a observación 18. Contar con evidencia que permita acreditar la distribución geográfica de los créditos, cumpliendo con las proporciones señaladas en las Reglas de Operación. Contestación de la Entidad a la recomendación 18, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Como ya se aclaraba a la ASENL, la distribución geográfica para el otorgamiento de créditos es uno de los aspectos sujetos a revisión dentro de la actualización normativa por los razonamientos ahí expuestos. Por lo anterior, la aceptación de la recomendación décima octava dependerá de la nueva normativa y sus indicadores.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad detalló que para el otorgamiento de los créditos influenciaba la distribución geográfica, y a su vez, es uno de los puntos sujetos a revisión dentro de la actualización normativa, pero no muestra la evidencia que aclare dicho punto, tal como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.

Recomendación a observación 19. La entidad podría agregar al contrato una cláusula, en la cual se fije una multa por no cumplir con la comprobación de la aplicación del crédito o bien como la misma entidad comenta el asignar personal que le dé seguimiento a esta situación. Contestación de la Entidad a la recomendación 19, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Si bien la generación y conservación del empleo son fines inalienables del Fideicomiso, la capacidad operativa es llevada al límite en el cumplimiento de actividades esenciales, dificultando el seguimiento y actualización de expedientes, por lo que en el marco de la actualización operativa se acepta la recomendación”


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Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Habiendo realizado el examen al formato del contrato de crédito a los sujetos de apoyo, mismo que es parte de la documentación presentada por la Entidad como respuesta a la presente recomendación, se constató que en el mismo no se presentaron las modificaciones recomendadas, donde se haga mención a dicha cláusula, la cual fije la multa por no cumplir con la comprobación de la aplicación del crédito, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis efectuado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 20. Establecer indicadores de actividades o bien indicadores de gestión en los que la entidad pueda medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de los principales procesos y actividades del Fondo, así mismo de impacto. Hay que resaltar que los indicadores de impacto son de vital importancia ya que estos miden cuanto ha contribuido el fondo a solucionar el problema y el cómo la población ha percibido este apoyo. Contestación de la Entidad a la recomendación 20, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Para esta actualización tendiente a la transformación del Fideicomiso en un sistema estatal de financiamiento, a desarrollarse durante el 2011, se están realizando las tareas necesarias para diagnosticar la problemática de nuestros sujetos de apoyo, sus necesidades y prioridades, y así rediseñar los créditos preferenciales y establecer la infraestructura, actividades y metodologías idóneas para lograr un mayor impacto en sus sujetos de apoyo. Por lo anterior se tiene por aceptada la recomendación.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. Se realizó el examen a la documentación presentada por la Entidad como respuesta a la recomendación correspondiente, sin embargo el Fideicomiso no proporcionó evidencia que haga constar que el Fondo cuente con indicadores de actividades o bien de gestión donde se pueda medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de los principales procesos y actividades del Fondo, así como indicadores de impacto, tal como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe.


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Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.

Recomendación a observación 21. Contar con controles que permitan confirmar que se estén generando los empleos comprometidos, evaluando sus características (eventualidad, permanencia) a efecto de disponer de elementos para verificar el cumplimiento del Fin de FOCRECE, es decir, el generar y consolidar empleos. Contestación de la Entidad a la recomendación 21, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Si bien la generación y conservación del empleo son fines inalienables del Fideicomiso, la capacidad operativa es llevada al límite en el cumplimiento de actividades esenciales, dificultando el seguimiento y actualización de expedientes, por lo que en el marco de la actualización operativa se acepta la recomendación” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad manifiesta que aceptó la recomendación, sin embargo, no menciona ni muestra evidencia de cuáles serían los controles establecidos que permita confirmar que se están generando y consolidando los empleos comprometidos, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación realizada.

Recomendación a observación 22. Cumplir con sus metas establecidas, si se cuenta con los recursos necesarios para ello. Contestación de la Entidad a la recomendación 22, mediante Oficio CFF-005/2011, en respuesta a las Recomendaciones al Desempeño. “Según se aclaraba oportunamente a la ASENL el incumplimiento de metas durante el ejercicio 2009, se vio amenazado por el aplazamiento en la promoción de créditos durante el mes previo a


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las elecciones estatales, la revocación y otorgamiento de poderes legales ante la transición de la Dirección General del Fideicomiso, y la ausencia de autorizaciones durante Abril y Septiembre, producto del incremento en la morosidad por los efectos económicos relacionados con la influenza AH1N1 y la crisis financiera global. Se acepta en el sentido de contemplar cualquier situación previsible al momento de establecer las metas anuales como por ejemplo los períodos electorales y de transición, y sin embargo reiteramos que no es suficiente contar con recursos económicos para el otorgamiento de créditos, ya que las facultades de su representante legal son un claro impedimento para operar con normalidad.” Análisis de la situación actual del Fideicomiso. La Entidad aceptó la recomendación en el sentido de contemplar cualquier situación previsible al momento de establecer las metas anuales, sin embargo, al evaluar la documentación presentada por la Entidad como respuesta a las acciones realizadas, se constató que en la misma no se cumple con las metas establecidas, como se puede observar en el Anexo 1 del presente Informe. Conclusión. De los resultados del análisis realizado se constata que la Administración del Fideicomiso no atendió la recomendación efectuada.

III. CONCLUSIONES Se desarrolló un primer seguimiento a las recomendaciones efectuadas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2009, del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE), con el objeto de verificar las medidas adoptadas para la atención de las recomendaciones emitidas, con la intención de informar sobre la situación actual que guardan las recomendaciones realizadas al Fideicomiso en ejercicios anteriores. Del Seguimiento realizado se determinó lo siguiente:


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Las cinco categorías (aceptada, no aceptada, medida alterna, no aplicable, no atendida) son en base a la Contestación realizada por el Fideicomiso mediante Oficio CFF-005/2011 de fecha 14 de enero de 2011, en referencia a las Recomendaciones de la Cuenta Pública 2009 emitidas por este ente fiscalizador. La columna de acciones realizadas significa si al cierre del ejercicio 2012, el Fideicomiso había atendido o no la recomendación que previamente se le había efectuado, y

Situación que guardan las Recomendaciones de Desempeño de la Cuenta Pública 2009 de FOCRECE Al 2012

Recomendación Aceptada No Aceptada

Medida Alterna

No Aplicable

No Atendida

Acciones Realizadas

1 2

3

4 N/A 5 N/A

6 N/A

7

8 9

10

11 12

13 14 15

16

17 18

19

20

21 22

.- De acuerdo a la contestación de la Entidad a las recomendaciones (Enero 2011). .- No se realizaron acciones por parte de la Entidad (al 31 de Diciembre de 2012). N/A.- No Aplica la recomendación, en razón de la situación actual de la operación del Fideicomiso.


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dicho datos se obtuvo en base al requerimiento de información que se solicitó al Fondo en el ejercicio 2012. Del seguimiento a las 22-veintidós recomendaciones, surgen las siguientes conclusiones, mismas que debe tener en cuenta el Ente auditado. Una parte fundamental de la evaluación fue la valoración del diseño de la política, programa o acción pública, ya que es ahí donde se define lo que la población recibe, y que podrá o no cambiar su situación. Con respecto al Diseño del Fideicomiso, la Administración no implementó acciones para las recomendaciones efectuadas (recomendaciones de la 01-uno a la 10-diez) referentes a la planeación estratégica, la identificación del problema, determinación de la población potencial y población objetivo, así como operar con claridad los requisitos de elegibilidad. De la etapa de Operación (recomendaciones de la 11-once a la 19-diecinueve) se realizó el seguimiento sobre el funcionamiento del Fideicomiso, verificando la existencia de mejoras en los procesos estandarizados, mismos que le permitan mantener un control eficiente de sus acciones. De estos procedimientos, se destaca que la Administración no consideró implementar las recomendaciones referentes a contar con medidas de control para dar seguimiento al logro del fin del Fideicomiso, tener un control adecuado en el resguardo de los expedientes de los beneficiarios, inscribir oportunamente en el Registro Público los contratos celebrados y finalmente adecuar los lineamientos del contrato para una mejor operación del Fondo. Por último, en la etapa de Medición se analizó si el Fideicomiso cuenta con nuevos elementos y metodologías que le permitan monitorear de mejor manera el cumplimiento de sus objetivos y su contribución a la solución del problema que pretende resolver, es decir, la medición de la eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto del Fondo. En estos términos, la Administración del Fideicomiso no consideró las acciones promovidas (recomendaciones de la 20-veinte a la 22-veintidós) con respecto al establecimiento de acciones concretas y detalladas encaminadas al cumplimiento de todos los objetivos específicos señalados, a efecto de poder contar con elementos para la creación de sistemas de medición y seguimiento integral, por medio de indicadores de gestión y de impacto.


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Lo anteriormente expuesto y fundado se pone en conocimiento de ese H. Congreso de Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. Sergio Marenco SánchezAuditor General del Estado de Nuevo León


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Resultados de la Evaluación de Seguimiento a las Recomendaciones del Desempeño de FOCRECE



Requerimiento de Información de la Auditoría Superior del Estado y Contestación de la Entidad al Requerimiento de Información sobre las Recomendaciones al Desempeño.

Con motivo de la evaluación practicada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León a la Cuenta Pública 2009 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León “FOCRECE”, se remitieron, al Ente auditado, las Recomendaciones al Desempeño con motivo de las áreas de oportunidad detectadas durante la evaluación, con la finalidad de que el Fideicomiso informara sobre las medidas adoptadas para la atención de las recomendaciones emitidas, o en su caso, las alternativas implementadas al respecto. En el ejercicio 2012 se realiza un Seguimiento para determinar la situación que guardan las recomendaciones del ejercicio 2009 respecto a la Evaluación al Desempeño, por lo que con el fin de recabar los elementos de información necesarios para complementar los citados trabajos de Seguimiento, se requirió información a la Entidad mediante el Oficio ASENL-AEED-D1-AP51-CP-01/2013, notificado el 19 de agosto de 2013; el cual fue contestado, en tiempo y forma por parte del Fideicomiso mediante el Oficio CFF-052/2013, notificado a este órgano de fiscalización en fecha 29 de agosto de 2013, del cual se obtuvo la siguiente información: 1. Estudio o diagnóstico que justifique la finalidad del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (en adelante el "Fondo"), mismo que defina el problema que se pretende solucionar. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 1-uno). Contestación del Fideicomiso: “1.- Debido al cambio estructural operativo y administrativo establecido dentro del Fideicomiso en el año 2012, se menciona un Sistema Estatal de Financiamiento, establecido dentro del Programa Sectorial de Desarrollo Económico 2010-2015 mostrado en el punto 2.2.2.1 dentro de los objetos estratégicos de programas sectoriales, en particular en el Objetivo estratégico 2.1: Impulsar, facilitar y coadyuvar a la creación y desarrollo de las micro, pequeñas y medianas empresas en todo el estado, el cual hasta la fecha se encuentra dentro de un proceso de evaluación para el inicio de mencionado Sistema, por lo que no se encuentra autorizado por ningún organismo competente, por lo que dicho tema implica los requerimientos de información correspondientes a los puntos.


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1. Estudio o diagnostico que justifique la finalidad del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo Lean, mismo que defina el problema que se pretende solucionar. 3. Documento de creación del "Fondo". 5. Documento donde se establece la descripción y el método para la determinación de la población potencial y población objetivo del "Fondo". 6. Plan estratégico o cualquier otro documento relativo a la planeación, del "Fondo” que contenga objetivos, estrategias, metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo. 12. Documento que muestre la distribución geográfica de los créditos otorgados por el Fondo.”

2. Reglas de Operación del "Fondo" vigentes en el ejercicio 2012. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a las respuestas de las recomendaciones 2-dos, 4-cuatro, 5-cinco, 6-seis, 8-ocho, 10-diez,12-doce y 13-trece). Contestación del Fideicomiso: “2.- Reglas de Operación del Fideicomiso FOCRECE. Se hace la aclaración que las reglas de operación fueron modificadas mediante reunión de Comité Técnico celebrada en fecha 7 de septiembre de 2012, las cuales se acompañan al presente oficio.”

3. Documento de creación del "Fondo". (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a las respuestas de las recomendaciones 2-dos, 4 cuatro y 10-diez). Contestación del Fideicomiso: “3.- Documento de creación del "Fondo”: No aplica, en virtud de que por las razones esgrimidas en el punto número 1 que antecede, a la fecha no se ha creado un nuevo fondo, distinto del Fideicomiso Focrece.”

4. Programa Sectorial de Desarrollo Económico 2010-2015. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a las respuestas de las recomendaciones 4-cuatro y 5-cinco).


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Contestación del Fideicomiso: “4.- "Programa Sectorial de Desarrollo Económico 2010-2015”: es pertinente mencionar que dicho programa corresponde a lo establecido por el Gobierno del Estado de Nuevo León, abarcando la totalidad del programas enfocados a este sector y cuyos puntos que nuestro Fideicomiso entiende, son los mencionados en el punto 1.”

5. Documento donde se establece la descripción y el método para la determinación de la población potencial y población objetivo del "Fondo". (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 3-tres). Contestación del Fideicomiso: “5.- No aplica, en virtud de que por las razones esgrimidas en el punto número 1 que antecede.”

6. Plan estratégico o cualquier otro documento relativo a la planeación del "Fondo" que contenga objetivos, estrategias, metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 7-siete). Contestación del Fideicomiso: “6.- No aplica, en virtud de que por las razones esgrimidas en el punto número 1 que antecede.”

7. Evidencia que muestre las capacitaciones realizadas por el "Fondo" en el ejercicio 2012. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 10-diez). Contestación del Fideicomiso: “7.- Durante el ejercicio 2012 no se dieron capacitaciones a los acreditados.”


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8. Los manuales, procedimientos y/o acciones implementados para: el procedimiento de la capacitación a los acreditados; la comprobación del requisito de la generación y consolidación de empleos comprometidos; para el manejo (entradas y salidas) de documentación de los expedientes de los beneficiarios; la ratificación e inscripción en el Registro Público de los contratos de crédito celebrado; y los controles que permitan confirmar que se estén generando los empleos comprometidos por el beneficiario del crédito. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a las respuestas de las recomendaciones 9- nueve, 11-once, 14-catorce, 15-quince, 16-dieciseis, 17-diecisite y 21-veintiuno). Contestación del Fideicomiso: “8.- No aplica, en virtud de las consideraciones hechas en el apartado inmediato anterior.”

9. Listado de documentos contenidos en cada expediente, del promotor ADMIC NACIONAL, A.C. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 13-trece). Contestación del Fideicomiso: “9.- Respecto a este punto, es necesario puntualizar que el mismo no aplica, en atención a que el promotor ADMIC NACIONAL, A.C. cerró sus operaciones con el Fideicomiso desde enero de 2010.”

10. El formato utilizado para los contratos de crédito a los sujetos de apoyo vigente en el ejercicio 2012. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 19-diecinueve). Contestación del Fideicomiso: “10.- Se anexa a la presente el formato del contrato de crédito a los sujetos de apoyo vigente a partir del ejercicio 2012.”

11. Matriz de indicadores o cualquier otro documento relativo a la medición de las acciones y objetivos del Fondo, además las fichas de los indicadores incluyendo, nombre, definición, método


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de cálculo, frecuencia de medición, unidad de medida, medios de verificación, metas y resultados. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a las respuestas de las recomendaciones 20-veinte y 22-veintidos). Contestación del Fideicomiso: “11.- Se anexan a la presente la información relativa a la matriz de indicadores y demás documentos solicitados en este apartado.”

12. Documento que muestre la distribución geográfica de los créditos otorgados por el "Fondo". (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 18-dieciocho). Contestación del Fideicomiso: “12.- No aplica en virtud de las estimaciones expuestas en el apartado 1 de la presente.”

13. El Programa Operativo Anual del "FONDO" correspondiente a los ejercicios 2011 y 2012. (Referencia. Oficio CFF-005/2011 de la Dirección General del Fideicomiso FOCRECE, en lo que respecta a la respuesta de la recomendación 22-veintidós). Contestación del Fideicomiso: “13.- Se anexa a la presente el Programa Operativo Anual del "Fondo" correspondiente a los ejercicios 2011 y 2012.”

14. Asimismo allegue toda aquella documentación relacionada con las acciones, medidas y demás actuaciones que se hallan implementado a efecto de atender las recomendaciones formuladas por esta Auditoría Superior del Estado o mejorar la operación y resultados del "Fondo". Contestación del Fideicomiso: “14.- No aplica en virtud de las estimaciones expuestas en el apartado 1 de la presente.”


6 de 6 Anexo 1



En la siguiente tabla se muestra la relación entre las Recomendaciones al Desempeño emitidas en la revisión de la Cuenta Pública 2009 y el numeral de la solicitud de información que se requirió a FOCRECE en el ejercicio 2012 para darles su respectivo Seguimiento:

Relación de Recomendaciones y Solicitud de Información

Número de Recomendación

(2009)

Oficio de Solicitud de Información

(2012) 1 1 2 2 y 3 3 5 4 2, 3 y 4 5 2 y 4 6 2 7 6 8 2 9 8

10 2, 3 y 7 11 8 12 2 13 2 y 9 14 8 15 8 16 8 17 8 18 12 19 10 20 11 21 8 22 11 y 13

*General 14

*Este punto se solicitó como complementario para toda aquella documentación adicional relacionada con las recomendaciones realizadas a la Cuenta Pública 2009 del Fideicomiso.


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