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Compañías Off Shore. Fundaciones de Interés Privado. Paraísos Fiscales. Abg. Gutiérrez Vanessa Abg. Rodríguez Rosalba Abg. Lugo Estrella Abg. Ruiz Lisbeth Facilitador: Jose M. Bastidas

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Page 1: Compañías Off Shore. Fundaciones de Interés Privado. Paraísos Fiscales. Abg. Gutiérrez Vanessa Abg. Rodríguez Rosalba Abg. Lugo Estrella Abg. Ruiz Lisbeth

Compañías Off Shore.

Fundaciones de Interés Privado.

Paraísos Fiscales.

Abg. Gutiérrez Vanessa

Abg. Rodríguez Rosalba

Abg. Lugo Estrella

Abg. Ruiz Lisbeth

Facilitador: Jose M. Bastidas

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COMPAÑÍAS OFF SHORE

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OFF SHORE

•Una "sociedad offshore" es una entidad situada en el exterior, sujeta a un régimen legal diferente, "extraterritorial" en relación al país de domicilio de sus asociados. Son constituidas en los "paraísos fiscales", donde gozan de privilegios tributarios (impuestos reducidos o hasta exoneración de impuestos). A estas sociedades comerciales constituidas en esas "zonas libres" se convino en dar el nombre inglés de "compañías offshore".

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REQUISITOS PARA UNA SOCIEDAD OFFSHORE

•El nombre de la sociedad.• El capital social, No requieren que su Capital

Social se encuentre pagado al momento de constituir la sociedad, mucho menos que se realicen depósitos de cualquier tipo. Basta con que los suscriptores suscriban una acción, aunque renuncien a ella luego. Las sociedades ofrecidas tienen un capital social mínimo de USD. 10,000.00, en Panamá; en Uruguay el capital autorizado es de 50.000 dólares el cual puede aumentar conforme a los deseos de los clientes.

•Acciones. •La duración. •El nombre y dirección de los directores y

dignatarios.

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VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LAS CORPORACIONES OFFSHORE PANAMEÑAS

• CONFIDENCIALIDAD sobre los beneficiarios, dueños o propietarios de la corporación o sociedad offshore, debido a que sus nombres se registran solamente en el libro de acciones de la sociedad y no en oficinas públicas.

• IMPUESTOS Exenciones de impuestos sobre los bienes, las utilidades, beneficios o ganancias obtenidas por la sociedad o corporación offshore.

• DECLARACIONES FINANCIERAS, COMERCIALES Y TRIBUTARIAS sobre actividades realizadas por la sociedad o la corporación offshore panameña fuera de Panamá, no se exige la presentación de declaraciones financieras, comerciales o tributarias. 

• ORGANIZACIÓN ÁGIL, SENCILLA Y RÁPIDA se pueden organizar en un período que oscila entre 48 y 72 horas.

• IDIOMA DEL PACTO SOCIAL El Pacto Social de la sociedad o corporación offshore puede ser confeccionado en otro idioma, además del español.

• REUNIONES Las sociedades o compañías offshore panameñas permiten que las reuniones de la Junta de Accionista o de la Junta Directiva se puedan realizar fuera de Panamá, e incluso de manera virtual.

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VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LAS CORPORACIONES OFFSHORE PANAMEÑAS

• CAPITAL DE LA SOCIEDAD No se requiere que el capital de la sociedad o compañía offshore se encuentre depositado en bancos, o que los bienes de la sociedad se encuentren ubicados en Panamá.

• ACCIONES pueden emitirse como Acciones al Portador o como Acciones Nominativas.

• PROPIETARIOS Una o más personas (naturales o jurídicas), nacionales o extranjeros, pueden ser propietarios de la compañía o sociedad offshore panameña.

• PODER GENERAL En caso de preferirse la total confidencialidad, teniendo la sociedad directores nominales, las actividades de la sociedad o compañía pueden ser dirigidas a través de un Poder General que no requiere ser registrado o inscrito en el Registro Público de Panamá.

• FLEXIBILIDAD La flexibilidad de las sociedades o compañías offshore panameñas les permite aparecer como la propietaria de toda clase de bienes o activos, incluyendo cuentas bancarias, localizados en cualquier parte del mundo.

• FACTURACIÓN Y REFACTURACIÓN El Código Fiscal permite que, bajo el principio de territorialidad, las sociedades offshore constituidas en Panamá puedan realizar operaciones de facturación y re-facturación de bienes y mercancías.

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SITUACIONES MÁS FRECUENTES QUE HACEN NECESARIA LA INCORPORACIÓN DE UNA SOCIEDAD OFFSHORE:

• Riesgo de perder su patrimonio.• Si efectúa operaciones de comercio

internacional.• Si realiza servicios de alto valor que le

significan abultados impuestos (Royalties, Patentes, Derechos de autor, etc).

• Continuidad del patrimonio en quienes el titular desea, luego de su muerte.

• Confidencialidad y anonimato respecto a la titularidad de bienes y/o cuentas bancarias.

• Todo el Capital de la Sociedad Anónima puede pertenecer a una sola persona.

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SITUACIONES MÁS FRECUENTES QUE HACEN NECESARIA LA INCORPORACIÓN DE UNA SOCIEDAD OFFSHORE:

• Riesgo de perder su patrimonio.• Si efectúa operaciones de comercio

internacional.• Si realiza servicios de alto valor que le

significan abultados impuestos (Royalties, Patentes, Derechos de autor, etc).

• Continuidad del patrimonio en quienes el titular desea, luego de su muerte.

• Confidencialidad y anonimato respecto a la titularidad de bienes y/o cuentas bancarias.

• Todo el Capital de la Sociedad Anónima puede pertenecer a una sola persona.

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Características de las empresas Off ShoreLas Bahamas Islas Virgenes (B) Panamá Samoa Seychelles

Tiempo de incorporación 7 días 5-6 días 3-4 días 2-3 días 2-3 días

Disponibilidad de Compañías de Reserva

Sí Sí Sí Sí Sí

Posibilidad de redomiciliación

Sí Sí Sí Sí Sí

Accionistas:Número mínimo

1 1 1 1 1

Capital Social:1. Mínimo autorizado2. Acciones al portador3. Redimibles libremente

(1)No tiene

(2)No

(3) Si

1)No tiene

(2)Si

(3) Si

1)No tiene

(2) Si

(3) Si

1)No tiene

(2) Si

(3) Si

1)No tiene

(2) Si

(3) Si

Directores:1. Número mínimo2. ¿Son permitidas

Personas Jurídicas?

(1)

(2)

(1)

(2)

(1)

(2)

(1)

(2)

(1)

(2)

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Dignatarios

1. :¿Se requieren?

2. ¿Son permitidas personas jurídicas

1. No

2. Si

1. No

2. Si1. Si

(minimo 3)

2. No

1. Secr

2. Si

(1) No

(2) Si

Requisitos de Residencia:

1. Directores

2. Dignatarios

3. Accionistas

4. Oficina Registrada

5. Agente Registrado

1. No2. No

3. No

4. Si

5. Si

1. No

2. No

3. No

4. Si

5. Si

1. No

2. No

3. No

4. No

5. Si

1. No

2. No

3. No

4. Si

5. Si

1. NO

2. No

3. NO

4. Si

5. SI

Requerimiento de Reuniones Anuales:

¿Se requieren?

Limitaciones en cuanto al lugar.

1. No

2. No

1. No

2. No

1. No

2. No1. No

2. No

Información en el

Registro Público

Pacto Social y Estatutos; Nombres y dirección de los Directores y Dignatarios; Oficina / Agente Registrado

Pacto Social y Estatutos;

Oficina/

Agente

Rgistrado

Pacto Social; Nombre y dirección de los Directores,Dignatarios y Agente Registrado

Pacto Social y Estatutos y sus

Enmiendas

Pacto Social y Estatutos;Oficina / Agente

Registrado

Las Bahamas Islas Virgenes (B) Panamá Samoa Seychelles

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Inscripciones en el Registro Público

1. Registro de Hipotecas y gravámenes

2. Registro de Acciones

3. Registro de Directores y Dignatarios

4. Poderes Generales

5. Estados Financieros

6. Prenda General de Activos

1. Op

2. Op

3. Op

4. No

5. No

6. No

1. Op

2. Op

3. Op

4. No

5. No

6. No

1. No

2. No

3. No

4. Ob

5. Op

6. op

1. Op

2. Op

3. Op

4. No

5. No

6. No

1. No

2. No

3. Op

4. No

5. No

6. No

Sello social Obligatorio Obligatorio Op Op Op

Documentos mantenidos en la Oficina Registrada

Copia del Registro de Accionistas, Impresión del Sello Social, Registro de Directores y Dignatarios.

Copia del Registro de Accionistas e Impresión del Sello Social. Copia del Registro de Directores (si lo hubiere)

Ninguno Registro de Directores y Dignatarios

Solo información sobre el lugar donde se guardan los

Registros

Cuentas Anuales:

1. ¿Se requieren?

2. Deben presentarse a las autoridades?

1. No

2. No

1. No

2. No

1. No

2. No

1. No

2. No

1. No

2. No

Las Bahamas Islas Virgenes (B) Panamá Samoa Seychelles

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12Las Bahamas Islas Virgenes (B) Panamá Samoa Seychelles

Requisitos de auditoría

No No No No No

DeclaraciónAnual de R

No No No No No

Gravan ingresos extranjeros

No No No No No No

Controlde Divisas

No No No No No

Tratados sobre Impuestos

No No No No Si Con Sud Africa.

Tratados de asistencia legal mutua en asuntos criminales. (No abarca impuestos).

Sí, con Canadá, Estados Unidos y Reino Unido

Sí, con Canadá, Estados Unidos y Reino Unido

Sí, con Estados Unidos, Reino Unido y varios países

Latinoamericos

No No, pero una Ley de asistencia legal mutua está en efecto locamente

Anualidades: Licencia /Tasa

$ 350 Minimo $ 300 minimo (US$250.00 (independientemente del Capital Social)

(US$250.00 (independientemente del Capital Social)

US$100.00 (mínimo

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CONCLUSIONES

• Varios tipos de negocios pueden beneficiarse de la legislación de los países que permiten la apertura de compañías offshore. Desde una empresa de importación y exportación, que puede atender los pedidos de compradores de diversas partes del mundo a través de una compañía offshore, hasta aquellas que quieren comprar ó arrendar los derechos de uso de copyright, patente, marca registrada ó tecnología de sus tenedores originales.

• Es común, por ejemplo, que grandes empresas abran una compañía offshore para realizar pruebas con un producto ó servicio determinado, antes de ponerlo a disposición para la comercialización. La baja carga fiscal y la facilidad de operar en diversos países del mundo, son los principales atractivos locales que mantienen las fronteras abiertas para la instalación de compañías offshore.

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FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO O

FIDEICOMISO CORPORATIVO

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CONCEPTO DE LA FUNDACION DE INTERES PRIVADO

Las "fundaciones de interés privado" se pueden definir, entonces, como la dotación o donación de un patrimonio para unos objetivos o  fines determinados en un documento denominado acta fundacional. El logro de los fines de la fundación se le encarga a unas personas que se denominan miembros del "Consejo de Fundación" que vienen a ser como una junta directiva, cuyos nombres también deberán constar en el acta fundacional

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REQUISITOS DEL CONTENIDO DEL ACTA FUNDACIONAL

• Nombre, El domicilio de la fundación.• Patrimonio inicial de la fundación expresado en cualquier

moneda de curso legal. • Duración de la fundación.• Fines de la fundación. • Forma de designar a los beneficiarios de la fundación,

entre los cuales puede incluirse al fundador.• La reserva del derecho a modificar el acta fundacional

cuando se considere conveniente. • El destino que se le dará a los bienes de la fundación y la

forma de la liquidación de su patrimonio, en caso de disolución.

• Cualquier otra cláusula lícita que el fundador considere conveniente.

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FACULTADES DEL O LOS FUNDADORES

• Definir los derechos y obligaciones de los beneficiarios.

• Revocar la creación de la fundación.• Recibir nuevamente los bienes traspasados a la

fundación.• Reformar el Acta Fundacional y su Reglamento.• Designar los miembros del Consejo Fundacional.• Designar los órganos fiscalizadores a fin de dar

cumplimiento a los fines de la fundación.• Exigir la estricta confidencialidad de la información

que por razón de su cargo reciban los miembros del Consejo Fundacional, Agente Residente, Contador, Banqueros, así como las personas que trabajen en empresas públicas y privadas y que por razón de sus funciones tuvieren conocimiento de las actividades de la fundación.

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DIFERENCIA Y SIMILITUD ENTRE FUNDACIONES DE INTERES

PRIVADO Y EN LAS SOCIEDADES ANONIMAS

•La fundación de interés privado es una institución cuya actividad es sin fines de lucro, mientras que la sociedad anónima se puede utilizar como instrumento para realizar actividades netamente comerciales.

•La fundación de interés privado adquiere personería jurídica independiente, completamente separada del fundador, así como ocurre en las sociedades anónimas con respecto a sus accionistas.

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DIFERENCIAS Y SIMILITUD ENTRE LA FUNDACION DE INTERES PRIVADO Y EL

FIDEICOMISOLa fundación de interés privado debe ser inscrita en el Registro

Público para adquirir validez jurídica

El fideicomiso aunque el fideicomitente puede solicitar

su inscripción no es un requisito establecido por la

ley.Ambas entidades sólo deben pagar impuestos sobre la renta producida dentro la república

de Panamá en el cumplimiento de sus fines.

No obstante, aunque ninguna genere renta gravable, las fundaciones de interés privado tienen que pagar una tasa única anual de  US $ 250.00, mientras que el fideicomiso está exento de ese tributo.El fideicomiso puede ser creado para llevar a cabo operaciones meramente mercantiles.-

La fundación de interés privado no puede perseguir fines de lucro, por lo que sólo puede

realizar actividades comerciales de manera no

habitual. En el fidecomiso el fideicomitente traspasa sus bienes a su nombre de un tercero denominado fiduciario.

Los bienes del fundador que sean donados a la fundación de interés privado pasan a formar parte del patrimonio de está

ultima.

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Conclusiones del tema:

• La fundación de interés privado es la mejor forma legal para proteger bienes contra el cobro excesivo de impuesto, reclamos de acreedores o disputas familiares. Los bienes de una Fundación no pueden ser usados para pagar las deudas del Fundador o de los beneficiarios, tales como procesos de divorcio, demandas u otras obligaciones. Además, el Acta Fundacional puede limitar o prohibir la división, transferencia o hipoteca de propiedades al estipular pautas específicas para la administración de los bienes.

• El Acta Fundacional pueden ser redactada para proteger menores o aquellos incapaces de administrar sus propios bienes al especificar las pautas y reglas para administrar pagos de ingresos. Además la Fundación es el mejor sustituto para un testamento, disputas hereditarias pueden ser evitadas y no hay necesidad de pagar un porcentaje de los bienes a un abogado. 

• La Fundación constituye uno de los mayores atractivos para la instalación de entidades comerciales de capital nacional como extranjero en busca de reducir al mínimo los costos de creación,  economía, impuestos y con la  seguridad de que se mantendrán íntegras en cuanto a sus activos.

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PARAISOS FISCALES

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Que es un Paraíso Fiscal

“Paraíso Fiscal" se aplica a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. Así mismo, en la actualidad se han acuñado nuevos términos análogos, que poseen una menor carga peyorativa, como son países de baja tributación y países de tributación privilegiada.

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Factores claves para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal,

Según OCDE:

1.- Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales.

2.- Si hay falta de transparencia. 3.- Si las leyes o las prácticas administrativas

no permiten el intercambio de información.  4.- Si se permite a los no residentes

beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.

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Características:

Desde el punto de vista Jurídico:

• Una característica de un paraíso fiscal, es que en el mismo suelen convivir dos regímenes fiscales diferenciados y legalmente separados.

• Otro rasgo que identifica un paraíso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de protección de datos personales. Es habitual que los datos de accionistas y directores de empresas no figuren en registros públicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el llamado agente residente.

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Características:

Desde el punto de vista fiscal:

• Exención en general de impuestos sobre los intereses devengados por cuentas bancarias, dividendos de acciones y otros activos financieros negociados en el mercado local.

• Exención en general de impuestos sobre los incrementos de patrimonio consecuencia de la negociación de activos financieros en el mercado local.

• Exención en general de impuestos sobre cualquier actividad comercial, empresarial o profesional llevada a cabo fuera del territorio nacional.

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EUROPA ASIA- Isla de Man- I. de Guernesey y de

JerseyPrincipado de Andorra- Gibraltar - Gran Ducado de

Luxemburgo- Principado de

Liechtenstein- Principado de Mónaco- República de San Marino- República de Malta- República de Chipre

- República Libanesa- Reino Hachemí Jordano- Emirato de Bahrein- Emiratos Árabes Unidos- Sultanato de OmánMacao-Hong-Kong- República de Singapur- Sultanato de Brunei- Islas Marianas

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AMERICA- Anguilla- Antigua y Barbuda- Las Bahamas - Barbados- Bermudas- Islas Caimanes- Antillas HolandesasAruba- República de Dominica- Granada- Jamaica- Monsrrat- San Vicente y las Granadinas- Santa Lucia- Trinidad y Tobago

- Islas Vírgenes Británicas- Islas Vírgenes de EEUU- República de Panamá- Islas Turks y Caicos- Islas Malvinas

OCEANIA

- República de Naurú- Islas Salomón- República de Vanuatu- Islas Fiji- Islas Cook

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Conclusiones del tema: El paraíso fiscal suele atraer por parte de los

gobiernos de las grandes naciones del mundo una desconfianza bastante grande y los movimientos de dinero (bancario) hacia y desde ellos son minuciosamente controlados y revisados.

Históricamente a los paraísos fiscales, se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trust o acciones al portador.

Estas características han provocado que estos países, a menudo muy pequeños en extensión y población, hayan conseguido acumular un cuarto de la riqueza privada de todo el mundo, según el Fondo Monetario Internacional.