LIBRO VIRTUAL

CONCILIACIÓN BANCARIA

Valentina Moreno Posada

TABLA DE CONTENIDO

PÁG.

1. CONCILIACIÓN BANCARIA……………………………………………………………..…1

2. OBJETIVO DE LA CONCILIACIÓN…………………………………………………….….1

3. ELEMENTOS DE UNA CONCILIACIÓN…………………………………………………..2

Depósitos…………………………………………………………………………….……2

Cheques girados………………………………………………………………………...2

Cheque certificado………………………………………………………………….….2

Nota de Crédito………………………………………………………………………....2

Nota de débito ……………………………………………………………………..…..2

Carta de crédito….………………………………………………………………..……2

Cheques en Tránsito………………………………………………………………..….2

Depósitos en Tránsito……………………………………………………………...….2

Cheques Omitidos o no Registrados……………………………………………....2

Depósitos Omitidos o no Registrados………………………………………...…..2

Cheques de diferentes cantidades……………………………………….…………2

Depósitos de diferentes cantidades……………………………………………….2

4. CAUSAS DE LOS VALORES QUE NO COINCIDEN EN LOS LIBROS AUXILIARES

Y EL EXTRACTO BANCARIO…………………………………………………………….…….3

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una

cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio

del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de

la empresa, y los registros realizados por el banco.

También podemos decir que la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan

las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las

partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan

correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados

financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto,

detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias

para corregirlo. La conciliación bancaria forma parte del control interno del efectivo.

OBJETIVO DE LA CONCILIACIÓN

Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario

y que no se han abonado a otra cuenta,

Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo,

Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,

Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,

Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

Contabilizar todos los cargos bancarios,

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta

bancaria.

ELEMENTOS DE UNA CONCILIACIÓN

Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente

por concepto de las ventas al contado, los cobros.

Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las Cheques girados:

compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el :

banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para

el banco, haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los

efectos de la conciliación se considera un cheque pagado

Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas

habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones

como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de

facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en

depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros

conceptos.

Nota de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes

(clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones

tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos

bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por

tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de

obligaciones, y otros conceptos.

Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un Carta de crédito:

proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa

presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa

generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia

de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no

ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los

libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que

sea cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían

al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados

en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Cheques Omitidos o no Registrados: son los cheques que se emitieron

realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Depósitos Omitidos o no Registrados: son los depósitos que se realizaron

pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

son los cheques que se registran con un Cheques de diferentes cantidades:

monto por encima o por debajo del monto de emitido.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con

un monto por encima o por debajo del monto de emitido.

CAUSAS DE LOS VALORES QUE NO COINCIDEN EN

LOS LIBROS AUXILIARES Y EL EXTRACTO BANCARIO

Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.

Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha

abonado a la cuenta de la empresa.

Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha

registrado en su auxiliar.

Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no

las ha registrado en sus auxiliares.