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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2012 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[p@[Q)[g~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2326/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la

Legalidad.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NU VO LEÓN



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Consejo Estatal para la Promoción de Valores yCultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones enel Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Consejo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura dela Legalidad al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en supatrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 4 y de la 14 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Consejo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de Mayo de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valoresy Cultura de la Legalidad, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, conlos siguientes comentarios que consideré más importantes:

Efectivo y equivalentes de efectivo $776,664

Corresponde al saldo en dos cuentas con Banco Mercantil del Norte, S.A. a nombre del Consejo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $9,999,996

Los ingresos corresponden a las Aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León.

Egresos $8,932,305

Los Egresos se clasifican en dos grupos que son los siguientes:

La cuenta de Materiales y Suministros se integra principalmente por compras por importe de$4,741,345 para la celebración de los eventos Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de laLegalidad, así como Día de la Familia, entre otros.

La cuenta de Servicios generales se integra principalmente por servicios profesionales de dospersonas por un importe total de $1,119,400.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 5 0 3 0 0 2 0 0

EconómicaC 1 220,415 1 220,415 0 0 0 0

Total 6 220,415 4 220,415 0 2 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 RG, PFRA2 Normativa 0 RG, PIIC, PEFCF

Total 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho



efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

2 1 1 1 2 5 0

Total 2 1 1 1 2 5 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 6 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 19

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 19

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsable y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 20

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 25 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 25 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública 2011 25



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/28El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en El Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad fue constituido mediante decreto No. 72 de fecha 23 de marzo de 2007, como una institución de participación ciudadana de interés público, integrado por los grupos y organizaciones más representativas de los sectores públicos, privado y social de Nuevo León, se crea con el objetivo de establecer los marcos de referencia, los mecanismos, instrumentos y lineamientos del programa para fomentar y promover en Nuevo León los valores universales y trascendentes del ser humano, así como la promoción de una cultura de la legalidad que robustezca el Estado de Derecho y el respeto a las reglas de convivencia armónica de la sociedad.




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSEJO ESTATAL PARA LA PROMOCIÓN DE VALORES Y CULTURA DE LA LEGALIDAD

AL 31 DE ENERO DEL 2012 (SIC) (1) (Pesos)

2012 2011 VARIACIÓN

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $ 776,664 $ 402,596 $ 374,068

Total de Activos Circulantes 776,664 402,596 374,068

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración 55,634 55,634 -

Equipo de Transporte 465,350 465,350 -

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(133,028)

-

(133,028) Total de Activos No Circulantes 387,956 520,984 (133,028) Total de Activos $ 1,164,620 $ 923,580 $ 241,040




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSEJO ESTATAL PARA LA PROMOCIÓN DE VALORES Y CULTURA DE LA LEGALIDAD

AL 31 DE ENERO DEL 2012 Y 2011 (SIC) (2) (Pesos)

2012 2011 VARIACIÓN PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones $ 2,084 $ 9,584 $ (7,500)

Total de Pasivo Circulante 2,084 9,584 (7,500)

Total de Pasivo 2,084 9,584 (7,500)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro (SIC)(3) 248,540 - - Resultado de Ejercicios Anteriores(SIC)(3) 913,996 - -

Hacienda Pública / Patrimonio

1,162,536

913,996

248,540 Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 1,164,620 $ 923,580 $ 241,040




ESTADO DE ACTIVIDADES CONSEJO ESTATAL PARA LA PROMOCIÓN DE VALORES Y CULTURA DE LA LEGALIDAD

Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Pesos)

2012 2011 VARIACIÓN INGRESOS

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 9,999,996 $ 9,351,000 $ 648,996 Otros Ingresos Otros Ingresos 13,200 4,480,660 (4,467,460) Total de Ingresos 10,013,196 13,831,660 (3,818,464) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales 1,462,460 (1,462,460) Materiales y Suministros 7,225,864 12,765,501 (5,539,637) Servicios Generales 1,529,341 134,897 1,394,444

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 5,801 6,741 (940)

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

133,028

-

133,028 Otros Gastos Varios 693,522 1,012,169 (318,647) Total de Gastos y Otras Pérdidas (SIC)(4) 9,764,656 15,563,939 (5,799,283) Ahorro/ Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios 248,540 (1,732,279) 1,980,819

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 248,540 $ (1,732,279) $ 1,980,819




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSEJO ESTATAL PARA LA PROMOCIÓN DE VALORES Y CULTURA DE LA LEGALIDAD Del 1 DE ENERO 2012 al 31 DE DICIEMBRE 2012 (Pesos)

2012 2011 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas

Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público $ 9,999,996 $ 9,351,000

Otros Ingresos y Beneficios

13,200 4,480,660 Aplicaciones

Servicios Personales

- 1,462,460 Materiales y Suministros 7,225,864 12,765,501 Servicios Generales 1,706,441 134,897 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación (SIC)(6)Aplicación Bienes Inmuebles e Muebles Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio

10/28




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONSEJO ESTATAL PARA LA PROMOCIÓN DE VALORES Y CULTURA DE LA LEGALIDAD

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 (Pesos)

Concepto

Hacienda pública/Patrimonio

Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda

Pública/Patrimonio Generado del

Ejercicio

Ajustes

por Cambios de Valor

Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 2,646,275 $ 2,463,020 $ 183,255 $

$ 2,646,275

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 913,996 2,646,275 (1,732,279)

913,996

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 (SIC)(8) $ 1,162,536 $ 913,996 $ 248,540 $

$ 1,162,536

(SIC)(1) Dice al 31 de enero de 2012, debe decir del 31 de diciembre de 2012 y 2011. (sic)(2) Dice al 31 de enero de 2012 y 2011, debe decir al 31 de diciembre de 2012 y 2011. (SIC)(3) No presenta las cifras del Resultado del Ejercicio, Ahorro/Desahorro y Resultados de

Ejercicios Anteriores en el ejercicio 2011 y variación (SIC)(4) La suma del ejercicio 2012 da $9,587,556 en el Ejercicio 2011 de $15,381,768 y en la

variación da $(5,794,212). (SIC)(5) La suma da en el ejercicio 2012 $784,164 no incluyeron la disminución del pasivo por

$7,500 (SIC)(6) La suma en el ejercicio 2011 da $155,108 (SIC)(7) La suma en el ejercicio 2011 da $437,358 (SIC)(8) No se elaboró correctamente ya que no se hacen las reclasificaciones del Resultado del

Ejercicio al Resultado de Ejercicios Anteriores en cada uno de los años. Nota: Fuente: Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012 se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,164,620 b) Pasivo 2,084 c) Hacienda Pública / Patrimonio 1,162,536 d) Ingresos 10,013,196 e) Gastos y Otras Pérdidas 9,764,656

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Consejo. a) ACTIVO $1,164,620 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 776,664 Activo no circulante 387,956

Total $ 1,164,620 Activo circulante $776,664 Bancos/Tesorería $776,664 El saldo de bancos corresponde a dos cuentas de cheque en el Banco Mercantil del Norte, S.A., en moneda nacional a nombre del Consejo.

Cuenta Importe

Cuenta 0565785444 $ 772,338 Cuenta 0640117232 4,326

Total $ 776,664 Se obtuvo la confirmación bancaria, se verificó la conciliación, registros en libros y estados de cuenta al 31 de diciembre de 2012, obteniendo resultados satisfactorios.




Activo no circulante $387,956 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Bienes Muebles Mobiliario y equipo de administración $ 55,634 $ - $ - $ 55,634 Equipo de transporte 465,350 - - 465,350 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Intangibles

-

-

133,028

(133,028)

Total $ 520,984 $ - $ 133,028 $ 387,956 Derivado de que no se presentaron altas y bajas durante el ejercicio, solo se revisaron los cálculos de depreciación, con resultados satisfactorios. Los bienes que integran este rubro fueron revisados en el ejercicio anterior. La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 10% para el Mobiliario y equipo de administración y 25% para Equipo de transporte. b) PASIVO $2,084 Pasivo circulante $2,084 Cuentas por pagar a corto plazo $2,084 Corresponde a la cuenta de Retenciones y contribuciones y representa el 10% de las retenciones de honorarios; el cual fue liquidado en el ejercicio 2013. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $1,162,536 El patrimonio se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 10,013,196 Gastos y otras perdidas 9,764,656 Patrimonio al inicio del año 913,996

Total $ 1,162,536




d) INGRESOS $10,013,196 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 9,999,996 Otros ingresos 13,200

Total $ 10,013,196 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $9,999,996 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) para los gastos administrativos del Consejo.

Para su revisión se verificó el 100% de la documentación como pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, y se cotejó contra las trasferencias enviadas por la SFyTGE, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $9,764,656 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Materiales y suministros $ 7,225,864 Servicios generales 1,706,441 Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 133,028 Otros gastos varios 693,522 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 5,801

Total $ 9,764,656

Materiales y suministros $7,225,864 Este rubro se integra de la siguiente manera:




Concepto Importe

Compras $ 4,741,345 Asesoría 1,420,227 Audio, video y escenografía 618,021 Publicidad 166,664 Combustibles y lubricantes 111,000 Ediciones y publicaciones diversas 104,552 Seguros y fianzas 58,586 Papelería y material para equipo de computo 3,132 Papelería y artículos de escritorio 2,337

Total $ 7,225,864

Se revisó el 93% del total del rubro, para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, contratos, cotizaciones y demás documentación soporte con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012.

A continuación describimos las cuentas con importe mayor a $200,000 no obstante que cuentas menores a este importe también fueron revisadas. Compras $4,741,345

En esta cuenta se registraron principalmente las transferencias realizadas a la Asociación Encuentro de Valores, A.B.P. para la celebración del evento Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad por un monto de $3,100,000 y gastos efectuados por el Consejo por $1,641,345

De las transferencias a la Asociación Encuentro Mundial de Valores, A.B.P. destacan los siguientes:

Concepto Importe

Operadora de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. $ 1,849,040 Anticipo y renta del auditorio Banamex y servicios en el evento “Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad” del 25 al 27 de octubre 2012.

Audio Control Industrial, S.A. de C.V. 319,615 Renta de equipo para evento “Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad” en el auditorio Banamex, como video proyector, pantalla, escenografía, entre otros.

Parque Fundidora 187,500 Renta de estacionamiento Materias Primas para evento “Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad” en octubre 2012

Plymedia Israel 145,912 Servicio de transmisión en vivo con subtítulos del evento Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad”.

Total $ 2,502,067




Adicionalmente se muestran los principales gastos efectuados por el Consejo:

Concepto Importe

SELIDER, A.B.P. $ 200,000 Donativo en efectivo. Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V. 192,575 Cena para encuentro de valores en el cual se exponen los temas a tratar dentro del evento. Ingeniero Roberto Villarreal Venegas 161,756 Elaboración de 2,000 posters a color, 800 camisetas, 500 gorras, 1 lona y 4,000 juegos de memorama con caja para evento “Día de la Familia”.

Enlaces Sierra Madre, S.A. de C.V. 150,143 Renta de equipo de sonido y producción del evento “Día de la Familia” y llevar a cabo la planeación, logística y ejecución del evento “Dia del Niño”.

Arquitecto José Ariel Ramírez Brito 124,720 Impresión de lonas para eventos del “Día de la Familia” y “Jornada por la Paz”, además de material impreso “Foro Internacional de Convivencia Pacífica”

José Ignacio Gutiérrez Ruizesparza 123,598 Fabricación de escenografía para eventos “Festival por la Paz y los Valores”, “Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad”, “Construye tu Valor” y “Jornada por la Paz”.

Enginyer in Publicity, S.A. de C.V. 121,800 Logística, animación y producción de eventos “Festival por la Paz”, “Foro de Convivencia Pacífica” y “Jornadas por la Paz”.

Total $ 1,074,592 Se revisaron pólizas de cheques, de diario, contratos y su soporte respectivo, con un alcance del 96% Asesoría $1,420,227 En esta cuenta se registran principalmente los servicios por apoyo para el Cuarto Encuentro Mundial de Valores por un monto de $626,400 pagados a Servicios y Soluciones Mitras, S.A. de C.V. y asesoría para la organización del Cuarto Encuentro Mundial de Valores por un monto de $313,200 pagados a Perfect Company, S.A. de C.V. En esta cuenta se revisaron las pólizas de cheque, recibos de honorarios, contratos, así como su correcto registro contable. Audio, video y escenografía $618,021 En esta cuenta registran principalmente la producción, iluminación, escenografía y estantería del programa “Dejando Huella” por $188,548, del evento “Día de la Familia” por $164,417, del evento “Cuarto Encuentro de Valores y Cultura de la Legalidad” por un monto $97,000. Se revisaron pólizas de cheque, de diario, así como su soporte respectivo, obteniendo resultados satisfactorios, con un alcance del 98%.




Servicios generales $1,706,441 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios Profesionales $ 1,119,400 Honorarios a profesionistas 275,000 Mantenimiento de oficinas 81,290 Luz oficinas publicas 67,656 Mantenimiento y equipo de transporte 60,001 I.V.A. no acreditable deducible 44,000 Gastos varios 35,809 Teléfonos 17,694 Otros servicios 3,213 Servicios de informática 2,378

Total $ 1,706,441 Servicios Profesionales $1,119,400 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Puesto Importe

José de Jesús Garza Treviño Secretario Técnico $ 829,400 Diana Laura Gutiérrez Garza Administrador y diseño gráfico 290,000

Total $ 1,119,400

Se revisaron los contratos, recibos, pagos, impuestos y su correcto registro contable. Se revisó un 100% de este saldo. Honorarios a profesionistas $275,000 Corresponde al pago de honorarios al Licenciado Jorge Manuel Aguirre Fernández por concepto de asesoría legal. Se revisó el contrato, recibos de honorarios, así como su correcto registro contable. Otros gastos y pérdidas extraordinarias $826,550 En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo por un valor de $133,028 y otros gastos por $693,522.




Para la revisión de la depreciación se examinaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios.

Otros gastos se componen de la siguiente manera:

Concepto Importe Arrendamiento de local $ 420,780 Gastos de hospedaje 140,104 Gastos varios 118,924 Placas, tenencias y refrendos 13,714

Total 693,522 Arrendamiento de local $420,780

En esta cuenta se registra la renta de la oficina en la cual opera el Consejo, ubicada en la calle Francisco G. Sada, no. 2925 local F, Plaza La Salle, Monterrey, Nuevo León. Se revisaron las pólizas de egresos. Gastos de hospedaje $140,104

En esta cuenta se registran principalmente los gastos por compra de boletos de avión y viáticos, para la asistencia del Licenciado José de Jesús Garza Treviño al programa “Construye tu valor” en el estado de Chihuahua. Se revisaron las pólizas de egresos. Gastos varios $118,924

Los gastos más importantes corresponden a:

Concepto Importe Roberto de la Peña y Asociado, S.C. $ 26,100 Honorarios profesionales correspondientes a la auditoria para efectos financieros del ejercicio 2011. Universidad Regiomontana, A.C. 15,000 Aportación al centro de estudios mencionado para apoyo de los equipos finalistas del programa “Construye tu Valor”

Instituto Tecnologico de Estudios Superiores de Monterrey 15,000 Aportación al centro de estudios mencionado para apoyo de los equipos finalistas del programa “Construye tu Valor”

Universidad de Monterrey 12,000 Aportación al centro de estudios mencionado para apoyo de los equipos finalistas del programa “Construye tu Valor”

Centro de Estudios Universitarios 9,000 Aportación al centro de estudios mencionado para apoyo de los equipos finalistas del programa “Construye tu Valor”

Total $ 77,100




Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública $5,801 Corresponde a gastos financieros por comisiones bancarias, se revisaron los estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: “En cuanto al comparativo del presupuesto de egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones y comentarios a las mismas, nos permitimos informarle que este “Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad” no cuenta con un presupuesto detallado de ingresos y egresos que corresponda a lo solicitado. El Consejo de Valores opera con una cantidad asignada por la Secretaría de finanzas y Tesorería General del Estado, la cual se suministra mensualmente, y con dicho apoyo se realizan los gastos del Consejo y que ha sido ajustada conforme a los criterios establecidos por la propia Tesorería del Estado”.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En la cuenta pública del ejercicio 2012 el Consejo no presentó información de Indicadores de Gestión.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Materiales y Suministros $7,225,864

1. Falta de contrato por servicios de apoyo para el Cuarto Encuentro Mundial de Valores por$1,357,200.

Para el desarrollo del evento "Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura de laLegalidad" el Consejo solicitó los servicios profesionales al proveedor Servicios y SolucionesMitras, S.A. de C.V. por un monto de $1,044,000, y a Perfect Company, S.A. de C.V. porla cantidad de $313,200, observando que no se formalizó con la firma de un contrato, ni sepresentó evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió elservicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo lo señalado por los artículos 124y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León, así como del artículo 16, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP84-2031/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta el C. C.P. Javier Benítez Gómez,Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal de Valores y Cultura de la Legalidad, en oficio defecha 23 de septiembre de 2013, menciona lo siguiente:

"Al respecto me permito señalar:

A) Adjuntamos Contrato de Suministro de Servicios suscrito por el Consejo Estatal parala Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad y por Servicios y SolucionesMitras, S.A. de C.V., suscrito el4 de enero de 2012. En este instrumento se formalizael propósito de que la Empresa brinde el servicio de organización del EncuentroMundial de Valores 2012. (ANEXO 1 con 4 fojas)




B) Para constatar la realización del Encuentro mencionado anexamos las constancias yvideos de las actividades desarrolladas (ANEXO 2 con 1 foja,1 tríptico, 13 diplomas,1 folleto y 1 boleto)

C) Adicionalmente se adjunta el informe de actividades de los trabajos desarrolladospor la empresa. (ANEXO 3 con 7 fojas)

D) Por lo que hace a la intervención de Perfect Compañy, S.A. de C.V.,

Igualmente anexamos el Contrato de Suministro de Servicios suscrito por el Consejo Estatalpara la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad y por Perfect Company, S.A. deC.V., suscrito el día primero de noviembre de 2012. En este instrumento se constata lacontratación de la Empresa para la continuidad y cierre de actividades del Encuentro2012y para iniciar los trabajos del Encuentro 2013. (ANEXO 4 con 20 fojas)

E) Para constatar la realización de las actividades mencionadas adjuntamos el informecorrespondiente. (ANEXO 5 con 1 revista y un video) "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Consejo, esta observación no se solventa, ya quelos contratos anexados hacen referencia al suministro de servicios para la organización totaldel Tercer Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad, siendo que los contratosque se observan son por servicios para el Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Culturade la Legalidad, además se nos anexan relaciones de actividades de tres personas que semenciona que organizan el evento del Cuarto Encuentro Mundial de Valores y Cultura dela Legalidad, pero no se nos menciona de qué manera se vincula con las empresas quese está observando y las relaciones de actividades que se mencionan no se encuentranfirmadas y autorizadas por ninguna persona.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Consejo tener el control debido al momento de realizar los contratos,así como de tener evidencia de los servicios contratados, así como la autorización de losmismos.

2. Proveedores no localizados.

Durante el desarrollo de la auditoría realizamos visitas de inspección con la finalidad deverificar el domicilio acreditado por los proveedores dentro del Estado de Nuevo León, paraefectos de oír y recibir notificaciones, algunos de ellos no fueron localizados físicamente, en




contravención de lo señalado por el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo estos los siguientes:

Proveedor Importe . Servicios y Soluciones Mitras, S.A. de C.V. $ 1,044,000 [1]Grupo LSU, S.A. de C.V. 46,200 [2]Lucio Rodríguez Hernández 182,000 [3]Enlaces Sierra Madre, S.A. de C.V. 244,229 [4]Viljaus, S.A. de C.V. 104,400 [5]Enginyer in Publicity, S.A. de C.V. 121,800 [6]Axented Digital Comunications, S.A. de C.V. 32,480 [7]Total $ 1,775,109

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP84-2031/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta el C. C.P. Javier Benítez Gómez,Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal de Valores y Cultura de la Legalidad, en oficio defecha 23 de septiembre de 2013, menciona lo siguiente:

"Al respecto de lo señalado y en relación con cada una de las empresas listadas, me permitoanexar copias (ANEXO 6) de los comprobantes de inscripción en el Registro Federal deContribuyentes siguiente:

A) Por lo que hace a Servicios y Soluciones Mitras, S.A. de C.V., domicilio en CalleOrquídeas 461 Real Cumbres Nuevo León 64349. Situación de Registro ACTIVO.Fecha 14 de agosto de 2012. Igualmente adjunto copia de pantalla de identificaciónde contribuyente. Total 21 fojas.

B) En relación a Grupo LSU, S.A. de C.V., domicilio Carretera Nacional101 El CercadoCentro Nuevo León 67320. Situación de Registro ACTIVO. Fecha 10 de julio de2012. Igualmente adjunto Aviso de Recibo de la Comisión Federal de Electricidaden que consta el domicilio con fecha mayo de 2013. Así como tres fotografías de lasinstalaciones mencionadas. Total 8 fojas.

C) Con respecto al proveedor Lucio Rodríguez Hernández, domicilio Antonio Marino4333 Libertadores de América Nuevo León 64215. Situación de Registro ACTIVO.Fecha 6 de febrero de 2009. Igualmente adjunto Acuse de Recibo del SAT sobre




Declaración Informativa de fecha 11 de septiembre de 2013 en la que consta elmismo domicilio. Total 3 fojas.

D) En el caso de Enlaces Sierra Madre, S.A. de C.V., domicilio Calle José RubénRomero 100 7 Colinas de San Jerónimo Nuevo León 64630. Situación de RegistroACTIVO. Fecha 12 de octubre de 2011. Igualmente adjunto Constancia de NOADEUDO ante el IMSS de fecha 3 de agosto de 2012 y Estado de Cuenta BANORTEde mayo, junio y julio de 2013, todas con el mismo domicilio. Total 6 fojas.

E) Por lo que respecta a Viljaus, S.A. de C.V., domicilio Calle Río Tamesí 100 MéxicoNuevo León 64740. Situación de Registro ACTIVO. Fecha 23 de septiembre de2013. Total1 foja.

F) La empresa Enginyer in Publicity, S.A. de C.V., domicilio Carretera Nacional 7821Local 306 La Estanzuela Monterrey Nuevo León 64958. Situación de RegistroACTIVO. Fecha 25 de septiembre de 2012. Igualmente Aviso de Recibo de laComisión Federal de Electricidad de fecha agosto de 2013 donde consta el mismodomicilio, así como tres fotografías de sus instalaciones. Total 10 fojas.

G) Finalmente, por lo que hace al proveedor Axented Digital Comunications, S.A. deC.V. Domicilio Lomas del Valle 445 G7 Lomas del Valle San Pedro Garza GarcíaNuevo León 64256. Situación de Registro ACTIVO. Fecha 27 de mayo de 2013.Igualmente copia del Acuse de Recibo de su Declaración Anual de fecha 28 de mayode 2013. Total 2 fojas.

H) Como puede apreciarse todas las empresas mencionadas cuentan con unaSituación ante el SAT de Registro ACTIVO y de todas consta su domicilio.

I) No tenemos conocimiento de las fechas y circunstancias en que se realizaronlas visitas de inspección correspondiente, pero los datos aportados constatan laoperación de las empresas en los domicilio señalados."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de la información proporcionada por el Consejo, esta observación se solventa parcialmente por $1,488,709 y queda pendiente de solventar $286,400, siendo éstos:

1.- Lucio Rodríguez Hernández $182,000

Únicamente nos proporcionaron el alta de Hacienda en el cual se menciona que se registrael 6 de febrero de 2009 y presentan pagos provisionales de IVA de los meses de mayo yagosto del 2013 en ceros, no presenta ninguna información del 2012.

2.- Viljaus, S.A. de C.V. $104,400




Únicamente enviaron el alta de inscripción que data del 2008.

Acción emitidaPromoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Consejo usar el padrón de proveedores como lo marca el artículo 26 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuenta Pública 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 0

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 1

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:




RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP84-024/2012 31-oct-12 15-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



consejo estatal para la promoción de valores y …...informe de resultados de la revisión a la...

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