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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Consejo Estatal para la Promoción de Valores yCultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos porel año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Consejo. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a lasNormas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por laadministración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideroque mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de laLegalidad al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esafecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los EstadosFinancieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a5 y de la 8 a la 34 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración delConsejo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretaciónde la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionadosy otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 2 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valoresy Cultura de la Legalidad, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos conlos comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y Equivalentes $1,512,553

Este importe se integra principalmente por $1,510,861 correspondiente a la cuenta bancaria, enmoneda nacional a nombre del Consejo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $9,139,900

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado (Sfytge) para el gasto corriente de operación del Consejo.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $8,054,018

Corresponde principalmente a gastos de orden social y cultural por $4,273,250; serviciosprofesionales científicos y técnicos por $2,674,960 y arrendamiento de edificios por $420,780.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 4 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 53,000 1 53,000 0 0 0 0

EconómicaC 1 37,000 1 37,000 0 0 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 11 90,000 7 90,000 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 1 4 0

Total 4 3 1 4 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

14

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

14

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

15

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

21

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

21

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

21



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Consejo, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicable y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/24El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, fue creado el 23 de marzo de 2007 y se instala en octubre de ese mismo año; inició operaciones en abril de 2008 y se constituye como un organismo en mayo 2009. El Consejo es una institución de participación ciudadana de interés público, integrado por los grupos y organizaciones representativos de los sectores públicos, privado y social de Nuevo León. Se crea con el objetivo de establecer los marcos de referencia, los mecanismos, instrumentos y lineamientos del programa para fomentar y promover en Nuevo León los valores universales y trascendentes del ser humano, así como la promoción de una cultura de la legalidad que robustezca el Estado de Derecho y el respeto a las reglas de convivencia armónica de la sociedad. Los Estados Financieros que se acompañan, han sido formulados para cumplir con las disposiciones de la Constitución Pública, con la Ley de Administración Financiera, con la Ley Orgánica de la Administración Pública y de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León. El Consejo no tiene empleados, por lo que no está sujeto a obligaciones laborales. Los servicios administrativos y operativos que requiere le son proporcionados por personas físicas laborando por honorarios y asimilados a salarios. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su




conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Consejo en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Consejo auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y

contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Consejo Fiscalizado, de las Normas de Información Financiera aplicables.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Consejo, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE - - Efectivo y equivalentes $ 1,512,553 $ 505,842 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 6,023 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 6,023 - Total de activos circulantes

1,512,553 505,842 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 6,023 $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 544,973 520,984 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(399,083) (266,056) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 1,652,420 760,770 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

891,650 (401,766)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 760,770 1,162,536 Revalúos - - Total de activos no circulantes

145,890 254,928 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 1,652,420 $ 760,770 Total del activo $ 1,658,443 $ 760,770 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 1,658,443 $ 760,770




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 8,248,250 $ 7,012,828 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 57,586 - Impuestos - - Materiales y suministros 136,646 4,723,209 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 8,054,018 2,289,619

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

9,139,900 6,611,062 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

9,139,900 6,611,062 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 9,139,900 $ 6,611,062 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,248,250 $ 7,012,828

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 891,650 $ (401,766)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,658,443 b) Pasivo 6,023 c) Hacienda pública / patrimonio 1,652,420 d) Ingresos y otros beneficios 9,139,900 e) Gastos y otras pérdidas 8,248,250

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Consejo. a) ACTIVO $1,658,443 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,512,553 Activo no circulante 145,890

Total $ 1,658,443 ACTIVO CIRCULANTE $1,512,553 Corresponde al rubro de Efectivo y equivalentes integrado por el saldo de dos cuentas bancarias, en moneda nacional a nombre del Consejo. Para su revisión se verificó la conciliación, estado de cuenta bancario al 31 de diciembre de 2014 y su correcto registro contable. Asimismo, se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuestas de las mismas. ACTIVO NO CIRCULANTE $145,890 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes muebles $ 520,984 $ 23,989 $ - $ 544,973 Mobiliario y equipo de oficina 55,634 23,989 - 79,623 Equipo de transporte 465,350 - - 465,350 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(266,056) - 133,027 (399,083)

Total $ 254,928 $ 23,989 $ 133,027 $ 145,890




Mobiliario y equipo de oficina $79,623 Los cargos por 23,989 se integran de la siguiente manera:

Proveedor Concepto Importe

Nueva Walt Malt de México, S.A. de R.L. de C.V. Pantalla LED 55”. $ 11,999 Backstage, S.A. de C.V. Registro de corrección por bienes muebles

adquiridos en el ejercicio 2013. 11,990

Total $ 23,989 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(399,083) Los abonos por $133,027 corresponden a la depreciación de los bienes calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente al de su adquisición, aplicando el 30% para el mobiliario y equipo y 25% para el equipo de transporte. b) PASIVO $6,023 El pasivo circulante se compone del rubro de Otros pasivos a corto plazo, correspondientes a retenciones por servicios profesionales, así como retenciones por arrendamiento de inmuebles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de pago, transferencias electrónicas y su correcto registro contable. A enero de 2015 fueron liquidadas en su totalidad. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,652,420 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado $ 760,770 $ - $ 891,650 $ 1,652,420 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 891,650 891,650 Resultado de ejercicios anteriores 760,770 - - 760,770

Total $ 760,770 $ - $ 891,650 $ 1,652,420 Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio por $891,650.




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $9,139,900 Corresponde a la cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas integradas por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto corriente de operación del Consejo. Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,248,250 Corresponde al grupo de Gastos de funcionamiento los cuales se mencionan a continuación:

Concepto

Importe Servicios personales $ 57,586 Materiales y suministros

136,646

Servicios generales 8,054,018

Total $ 8,248,250 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 54%. Servicios personales $57,586 Esta cuenta corresponde a la prestación de seguro familiar de gastos médicos mayores para el Secretario Técnico del Consejo. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, póliza de seguro, contrato, así como su correcto registro contable. Materiales y suministros $136,646 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Combustible y lubricantes $ 111,000

Material de limpieza

13,154 Materiales y útiles de impresión y reproducción

7,598

Refacciones y accesorios menores de edificios

5,462 Materiales útiles y equipos menores de oficina

(568)

Total $ 136,646




Combustible y lubricantes

$111,000 Corresponde a la adquisición de vales de gasolina para el consumo de los autos asignados al Consejo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, estados de cuenta, facturas, así como su correcto registro contable Servicios generales $8,054,018 Se integra como sigue:

Concepto Importe Gastos de orden social y cultural $ 4,273,250 Servicios profesionales científicos y técnicos 2,674,960 Arrendamiento de edificios 420,780 Servicios de creatividad, reproducción y producción 182,990 Depreciación equipo de transporte 116,337 Energía eléctrica 75,630 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 65,735 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 52,140 Servicios legales de contabilidad y auditoria 50,750 Servicios de limpieza y manejo de desechos 30,720 Otros menores a $21,000 110,726

Total $ 8,054,018 Gastos de orden social y cultural $4,273,250 Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


Encuentro Mundial de Valores, A.B.P. Aportación al “Sexto Encuentro Mundial de Valores”. $ 1,000,000 Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Renta de sala de exhibiciones, para evento “Gran Fiesta de la Familia”.

322,517

INK Servicios gráficos, S.A. de C.V. Impresión de 50,000 calendarios colgantes para el ciclo escolar 2014-2015.

317,724

Milenio Diario, S.A. de C.V. Impresión del libro “Imágenes de Monterrey” con el logotipo del Consejo en la contraportada.

232,000

Milenio Diario, S.A. de .C.V. Publicación del evento de la “Gran Fiesta de la Familia”. 200,000 Alto Rendimiento Organizacional, S.C. Organización del evento la “Gran Fiesta de la Familia”. 180,090 Roberto Villarreal Venegas Elaboración de 15,000 cuadernos para colorear. 128,760 Grupo CLS Comercializadora y Abastecedora, S.A. de C.V.

Juguetes impresión del logotipo del Consejo, para entregar como premios en el evento del “Día del niño”.

104,400

Servicios y Montajes de Exposiciones, S.A. de C.V.

Anticipo por montaje para evento de la “Gran Fiesta de la Familia”.

102,305

Roberto Villarreal Venegas 50% de anticipo del diseño y elaboración de 17 esculturas en fibra de vidrio con acabado en blanco, por motivo del día de la familia.

96,280

Excell Tours, S.A. de C.V. Servicio de viaje para expositores del “Sexto Encuentro Mundial de Valores”.

94,149

Total $ 2,778,225




Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones, así como su correcto registro contable. Servicios profesionales científicos y técnicos $2,674,960 Esta cuenta se integra principalmente por la prestación de los servicios siguientes:

Concepto Importe

Eyd Solutions, S.A. de C.V. Servicios de organización y planeación del “Encuentro Mundial de Valores”.

$ 1,357,200

José de Jesús Garza Treviño Servicios consistentes en administración general, representación legal y demás actividades como Secretario Técnico.

859,560

Diana Laura Gutiérrez Garza Servicios de diseño gráfico y asistencia administrativa. 319,000 Gerardo López Moya Servicios de conducción y locución de programas de televisión y

realización de diversas entrevistas con el mismo fin. 139,200

Total $ 2,674,960 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, factura, estados de cuenta bancarios, contratos, así como su correcto registro contable. Arrendamiento de edificios $420,780 En esta cuenta se registran los pagos realizados a Humberto Maldonado García por el arrendamiento de la oficina en la cual opera el Consejo. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos, así como su correcto registro contable. Servicios de creatividad, reproducción y producción $182,990 Se integra principalmente por servicios consistentes en grabación, musicalización y edición para televisión de siete spots de “Valores de Sultanes de Monterrey”, así como por la grabación y edición en alta definición y audio digital, fotografía, diseño de disco y portada para evento “Cantemos por la paz”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, contratos y su correcto registro contable. Depreciación equipo de transporte $116,337 Corresponde a la depreciación de los activos fijos propiedad del Consejo y se calcula mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.




Energía eléctrica $75,630 Corresponde a los pagos efectuados por el consumo de energía eléctrica en las instalaciones del Consejo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $65,735 Se integra principalmente como sigue:


Adrián Ricardo Garduño Servicios consistentes en administración, mantenimiento, seguridad, limpieza y jardinería de la plaza comercial en donde se encuentran ubicadas las instalaciones del consejo.

$ 47,404

Miguel Angel Gaytan Carballo Servicios consistentes en mantenimiento y reparación de equipo de aire acondicionado.

12,273

Loma Vivienda, S.A. de C.V. Cuota de mantenimiento de la plaza comercial en donde se encuentran ubicadas las instalaciones del consejo.

4,309

Total $ 63,986 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, factura, transferencias bancarias, estados de cuenta, contrato y su correcto registro contable. Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $52,140 Corresponde principalmente al mantenimiento de dos vehículos utilizados en la operación del Consejo. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Servicios legales de contabilidad y auditoria $50,750 En esta cuenta se registra principalmente el pago de asistencia, asesoría y seguimiento jurídico necesario para el Consejo. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. A continuación se presenta explicación proporcionada por el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: “En cuanto al comparativo del presupuesto de egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones y comentarios a las misma, nos permitimos informarle que este “Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad” no cuenta con un presupuesto




detallado de ingresos y egresos que corresponda a lo solicitado. El Consejo de Valores opera con una cantidad asignada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la cual se suministra mensualmente, y con dicho apoyo se realizan los gastos del Consejo y que ha sido ajustada conforme a los criterios establecidos por la propia Tesorería del Estado”. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados

En la cuenta pública del ejercicio 2014 el Consejo no presentó información de Indicadores de Gestión.





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Contratos

1. Se observó que el Ente Público no ha dado cumplimiento a la cláusula 10 del contratode arrendamiento del inmueble en donde se encuentran ubicadas las oficinas del ConsejoEstatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad firmado el 01 de octubre de2013, al no cumplir con la obligación de contratar un seguro para el local, para salvaguardarel mismo, incluyendo el de responsabilidad civil de acuerdo a la valuación y estimación deuna compañía de seguros establecida dentro de las leyes mexicanas.

Esta observación es reincidente en relación a la auditoría de la Cuenta Pública 2013.

Control Interno

RespuestaEn respuesta queremos manifestar que sí se realizaron gestiones para solventar estaobservación solicitando el apoyo para el trámite de recursos al Centro de ServiciosCompartidos y Atención a Organismos Paraestatales, debido a que este gasto no estabacontemplado en el presupuesto del 2014 de este Consejo, realizado en fecha 24 denoviembre del año en cuestión, mediante oficio CEPVYCL 23/2014, (se anexa copia), siendola respuesta que, "se deberá considerar en los gastos a realizar en la próxima quincenadentro del presupuesto del Organismo por medio de solicitud de asignación de recursos eincluirlo en el presupuesto a ejercer en el año 2015", a través de oficio DCSC-AOP/081/2014de fecha 27 de Noviembre 2014 (Se anexa copia).

Dicha recomendación no fue posible realizarla porque la elaboración del anteproyectopresupuestal 2015, ya había sido elaborada y entregada, siendo imposible tratar de corregirel presupuesto o incluir el gasto en mención por el tema de austeridad, motivo por elcual estamos esperando que de nueva cuenta se abra la presentación del anteproyectopresupuestal 2016 y de esta manera cumplir con el contrato de arrendamiento del inmuebleen su cláusula 10.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Consejo, la cual solventaparcialmente, debido que aún y cuando se han realizado gestiones de solicitud de apoyoal Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, el Consejo noincluyó en el presupuesto del ejercicio la partida correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir la partida del seguro para el inmueble donde se encuentran las oficinas del Cosejo,en el Presupuesto para el ejercicio 2016.

Actas

2. Derivado de la revisión de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidaddel Estado de Nuevo León, se observó que durante el ejercicio 2014, el Consejo no celebrólas sesiones ordinarias con la periodicidad mínima que exige el artículo ocho de la Ley enmención.

Normativa

Respuesta Para solventar esta observación informo que los integrantes que componen las sesiones ordinarias se estipulan en la ley citada, que dice:

Artículo 7.- El Consejo estará organizado de la siguiente forma:

I.- Un Presidente Honorario, que será el Gobernador del Estado;

II.- Un Presidente Ejecutivo que deberá ser siempre un representante ciudadano, designadopor los integrantes del Consejo de entre sus miembros;

III.- Un representante del Congreso del Estado, que tendrá el carácter de Vocal;

IV.- Un representante del Poder Judicial del Estado, que tendrá el carácter de Vocal;

V.- Hasta seis servidores públicos designados por el Gobernador del Estado, que tendránel carácter de Vocales;

VI.- Un Secretario Técnico, propuesto de una terna, por el Presidente Ejecutivo y aprobadopor el Consejo; y,




VII.- Hasta cuarenta y un Vocales de los sectores descritos en el Artículo 6.

El Consejo estará mayoritariamente integrado por representantes no gubernamentales.

Para poder convocar a cada uno de los miembros del Consejo, es necesario coordinarsus agendas para establecer las fechas de las sesiones, ya que todos los miembros portener actividades de distinta índole, tanto en el servicio público -mismas que influyen en elfuncionamiento para el Estado y la comunidad-, y otros miembros al pertenecer al ámbitoprivado, se ha tornado difícil reunirlos a fin de sesionar, pues al estar integrado por unaparte, mayoritariamente de representantes no gubernamentales y a su vez por funcionariospúbicos de los tres poderes del Estado, entre otros, las actividades ordinarias que losmiembros realizan no comulgan entre sí, dando lugar a no poder sesionar de maneraordinaria cada tres meses y de forma extraordinaria cuando sea necesario.

Sin embargo, se atenderá la observación correspondiente, en la medida de lo posible,procurando que en lo sucesivo se realicen las gestiones necesaria para sesionar conformea derecho.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa lo observado,toda vez que el Consejo no cumplió con las implicaciones de aceptación del cargo y protestade su legal desempeño al no celebrar las sesiones ordinarias con la periodicidad mínimaque exige el artículo ocho de la Ley en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

3. El Consejo realizó mediante adjudicación directa la contratación del servicio de proyección,diseño, construcción e instalación de los stand al proveedor Servicios y Montajes deExposiciones, S.A. de C.V. por un monto de $255,761 pesos según contrato, observandoque no cumplió con el procedimiento de contratación directa mediante tres cotizacionespor escrito, ya que no presentó evidencia de las mismas, según lo establece el artículo 43segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en concordancia con el 12 fracción II de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el año 2014.




Normativa

RespuestaPresentamos para solventar esta observación, documento explicativo de fecha 22 deseptiembre de 2015, dirigido a la C.P. María Eduviges Villasana Treviño exponiéndole larazón de la adjudicación directa del servicio, ya que términos del artículo 42 fracciones II yIV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que a la letra dicen que: "fracción II. No existan bienes o servicios alternativoso sustitutos técnicamente razonables, o bien, que en el mercado sólo existe un posibleoferente, o se trate de una persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo depatentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos, o por tratarse de obras de arte obienes con valor histórico, arqueológico o cultural;.. fracción IV. Existan circunstancias quepuedan provocar pérdidas o costos adicionales importantes, cuantificados y justificados;".En el documento que se anuncia y que desde luego se adjunta a esta contestación, en susegunda página, se establece un comparativo de tiempo de montaje de stand tanto previo alevento, como una vez terminado éste, de las empresas "ORMEX, OIAC y WORKERS", y seaprecia que "Servicios y Montajes de Exposiciones, S.A. de C.V, (ORMEX)" fue la empresaque ofrecía el tiempo menor para montar y desmontar los stands, ya que CINTERMEXconcedía según su contrato 8 horas para el montaje previo al evento y 8 horas para eldesmontaje posterior al evento, por lo que la empresa a la cual se le otorgó el servicioestableció de 6 a 8 horas para montaje y desmontaje.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Consejo, la cual solventaparcialmente lo observado, debido a que se justifica mediante excepción a la licitaciónpública con base en el artículo 42, fracciones II y IV de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo, nofue proporcionado el escrito firmado por el titular de la unidad usuario o requirente y por eltitular de la unidad contratante, mediante el cual funden y motiven en criterios de economía,eficacia y eficiencia la selección del procedimiento de excepción, lo anterior conforme elartículo 41 segundo y tercer párrafo de la citada Ley.





Servicios generales

4. El Consejo realizó mediante adjudicación directa la contratación del servicio de organizacióndel evento "Encuentro Mundial de Valores" al proveedor Edy Solutions, S.A. de C.V.por un monto de $1,357,200 pesos según contrato, observando que no cumplió conel procedimiento de contratación mediante concurso por invitación restringida a cuandomenos tres proveedores, según lo establece el artículo 44 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordanciacon el 12 fracción III de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

Normativa

RespuestaA fin de justificar la adjudicación directa a al proveedor "EYD Solutions, S.A. de C.V.se transcribe el artículo 42 fracción XX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que a la letra dicen "Artículo 42.Causas de excepción a la licitación pública. Las unidades de compras centralizadas de lossujetos obligados a que se refiere el Artículo 1, bajo su responsabilidad, podrán contrataradquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitaciónpública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa,cuando":fracción XX. Se trate de la suscripción de contratos específicos que deriven de unconvenio marco."

De este numeral se desprende que, se podrá adjudicar directamente cuando obren contratosespecíficos derivados de un convenio marco, por lo que al efecto El Consejo cuenta conun convenio de colaboración con la Asociación "Encuentro Mundial de Valores" de fecha01 de Junio de 2011, (Se anexa) que tiene como objetivos: los de desarrollar actividadesconjuntas para la consecución de sus respectivos objetos sociales, particularmente en lapromoción de valores en el Estado de Nuevo León; en la organización y celebración del"Encuentro Mundial de Valores y Cultura de la Legalidad"; en el desarrollo de programas deapoyo, el intercambio de información, la capacitación e impartición de cursos, seminarios yconferencias, así como el desarrollo de otras formas de cooperación orientadas a diseñar,promover e implementar proyectos sociales tendientes a orientar a la comunidad sobreformas para alcanzar el bienestar social, mediante la promoción de actividades culturales yeducativas, por lo que de ese convenio, este Consejo realizó mediante adjudicación directala contratación del servicio de organización del evento "Encuentro Mundial de Valores" alproveedor EYD Solutions, S.A. de C.V."

Sin embrago y para cumplir con la adjudicación directa a que se refiere la Ley de lamateria, se allegan cotizaciones de las empresas "Publicidad y Diseño PLATT S.A de C.V."




y "Publicidad y Eventos KITRAL S.A de C.V." las cuales superan el monto presupuestadoy erogado a la empresa EYD Solutions, S.A. de C.V.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Consejo, la cual solventaparcialmente lo observado, debido a que se justifica mediante excepción a la licitaciónpública con base en el artículo 42, fracciones XX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo, no se nos proporcionóescrito firmado por el titular de la unidad que lo requirió y por el titular de la unidadcontratante, mediante el cual funden y motiven en criterios de economía, eficacia y eficienciala selección del procedimiento de excepción, de conformidad con lo señalado por el artículo41 segundo y tercer párrafo de la citada Ley.






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015 a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2013 4

ASENL-PFRA-CP2013-AP84-060/2014

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

CEPVYCL 25/2014 02-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DAP-088/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

Remite documentales y la resolución que

determina la sanción correspondiente

Concluido Secretario Técnico

Amonestación Privada

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP84-076 10-nov-14 19-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



consejo estatal para la promoción de valores y cultura de ... · consejo estatal para la...

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