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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

28

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

28

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

29

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

51

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 52

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

52


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, correspondiente alejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de julio de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 23 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valoresy Cultura de la Legalidad, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $336,832

Ampara principalmente la cuenta Bancos / dependencias y otros en la que se depositan los recursosutilizados para el gasto corriente del Ente Público por $320,272 y la cuenta Bancos / tesorería por$16,560 en la que se registra el fondo de ahorro de los empleados.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $298,653

Se integra por la cuenta Cuentas por cobrar a corto plazo y ampara el saldo pendiente de cobro ala Tesorería General del Estado de Nuevo León para cubrir el gasto corriente del mes de diciembrede 2018.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $57,546

Se integra principalmente por las contribuciones por pagar, así como las retenciones sobre lasremuneraciones efectuadas a los empleados.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios $6,108,414

y otras ayudas

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas en el que seregistran las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León para el gasto corriente de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,477,866

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Corresponden a las remuneraciones al personal de carácter permanente por $1,020,719, seguridadsocial de $249,489, gratificación de fin de año por $166,127 y primas vacacionales de $41,531.

Materiales y suministros $66,961

Ampara principalmente los gastos por concepto de Combustibles, lubricantes y aditivos por $54,000y Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $10,758.

Servicios generales $4,474,659

Se integra principalmente por las cuentas Servicios oficiales de $3,370,424; Servicios dearrendamiento de $427,094; Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por$267,130; Servicios de comunicación social y publicidad de $149,524 y Servicios de instalación,reparación, mantenimiento y conservación de $128,661.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 0 0 0 8 0 0

FinancieraB 12 1,587,119 0 0 0 12 1,587,119 0

EconómicaC 4 228,507 1 9,391 0 3 219,116 219,116

Total 24 1,815,626 1 9,391 0 23 1,806,235 219,116

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI6 Financiera 3,046 VAI7 Financiera 9,000 VAI8 Financiera 298,653 VAI9 Financiera 79,618 VAI10 Financiera 511,560 VAI12 Financiera 559,628 VAI13 Financiera 7,689 VAI14 Financiera 17,400 VAI15 Financiera 2,753 VAI16 Financiera 11,040 VAI18 Financiera 13,547 VAI23 Financiera 73,185 VAI22 Económica 150,000 VAI20 Económica 5,640 VAI21 Económica 63,476 VAI

Total 1,806,235

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

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Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

23 23 23 1,806,235

Total 23 23 23 1,806,235Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 1,806,235 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

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4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión El Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, fue creado el 23 de marzo de 2007 y se instala en octubre de ese mismo año; inició operaciones en abril de 2008 y se constituye como un organismo en mayo 2009. El Consejo es una institución de participación ciudadana de interés público, integrado por los grupos y organizaciones representativos de los sectores públicos, privados y sociales de Nuevo León. Se crea con el objetivo de establecer los marcos de referencia, los mecanismos, instrumentos y lineamientos del programa para fomentar y promover en Nuevo León los valores universales y trascendentes del ser humano, así como la promoción de una cultura de la legalidad que robustezca el Estado de Derecho y el respeto a las reglas de convivencia armónica de la sociedad. Los Estados Financieros que se acompañan, han sido formulados para cumplir con las disposiciones de la Constitución Pública, con la Ley de Administración Financiera, con la Ley Orgánica de la Administración Pública y de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura

de la Legalidad 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento

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Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

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b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 336,832 $ 533,957 Cuentas por pagar a corto plazo $ 57,546 $ 51,316 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

298,653 - Documentos por pagar a corto plazo 11,040 11,040 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Inventarios Títulos y valores a corto plazo - - Almacenes - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

Otros activos circulantes - - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - - Total de activos circulantes 635,485 533,957 Total de pasivos circulantes 68,586 62,356 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 68,586 $ 62,356

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 87,345 281,099 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(31,555) - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 53,000 53,000 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 675,689 805,700 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(136,381) (47,648)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 993,519 1,041,167 Revalúos - - Total de activos no circulantes

108,790 334,099 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(181,449) (187,819)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 675,689 $ 805,700 Total del activo $ 744,275 $ 868,056 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 744,275 $ 868,056

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 6,019,486 $ 5,306,606 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,477,866 1,350,880 Impuestos - - Materiales y suministros 66,961 294,676 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 4,474,659 3,661,050

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,108,414 5,077,343 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,108,414 5,077,343 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - 308,779 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

225,309 127,164 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

225,309 127,164

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - 308,779 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 6,108,414 $ 5,386,122 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 6,244,795 $ 5,433,770

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (136,381) $ (47,648)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 744,275 b) Pasivo 68,586 c) Hacienda pública / patrimonio 675,689 d) Ingresos y otros beneficios 6,108,414 e) Gastos y otras pérdidas 6,244,795

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $744,275 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 635,485 Activo no circulante 108,790

Total $ 744,275 ACTIVO CIRCULANTE $635,485 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 336,832 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 298,653

Total $ 635,485 Efectivo y equivalentes $336,832

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 16,560 Bancos / dependencias y otros 320,272

Total $ 336,832

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Bancos / tesorería $16,560

Cuenta en la que se registra el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 las cuales están soportadas con sus respectivos estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos obteniendo respuesta favorable. Bancos / dependencias y otros $320,272

Se integra de una cuenta bancaria a nombre del Ente Público con la institución Banorte, S.A. en la que se depositan los recursos para cubrir el gasto corriente. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 las cuales están soportadas con sus respectivos estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos obteniendo respuesta favorable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $298,653

Se integra por la cuenta Cuentas por cobrar a corto plazo y ampara el saldo pendiente de cobro a la Tesorería General del Estado de Nuevo León para cubrir el gasto corriente del mes de diciembre de 2018. ACTIVO NO CIRCULANTE $108,790 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 281,099 $ - $ 193,754 $ 87,345 Mobiliario y equipo de oficina 1,613 - 1,608 5 Equipo de transporte 279,486 - 192,146 87,340

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - 31,555 (31,555)

Activos diferidos 53,000 - - 53,000

Total $ 334,099 $ $ 225,309 $ 108,790 Mobiliario y equipo de oficina $5 Los abonos por $1,608 corresponden al registro de la depreciación del ejercicio en la que indebidamente se canceló el monto original de la inversión de tres computadoras macbook por $55,634, una pantalla plana de $11,999 y un bodypack transmiter de $11,990.

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Equipo de transporte $87,340 Los abonos por $192,146 corresponden al registro de la depreciación del ejercicio en la que indebidamente se canceló el monto original de la inversión de un vehículo Jeep Grand Cherokee de $598,900. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(31,555) Los abonos por $31,555 corresponden a la depreciación de los bienes muebles calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente al de su adquisición, aplicando el 30% para el mobiliario y equipo y 25% para el equipo de transporte. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, pólizas de diario, conciliación de bienes muebles y su adecuado registro contable. b) PASIVO $68,586 Corresponde al grupo de Pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 57,546 Documentos por pagar a corto plazo 11,040

Total $ 68,586 Cuentas por pagar a corto plazo $57,546 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 6,849 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 50,697

Total $ 57,546 Servicios personales por pagar a corto plazo $6,849

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Representa las remuneraciones al personal del Ente Público que deberán pagarse a un plazo menor a doce meses. Para su revisión se validaron pólizas de egreso, auxiliares contables y su correcto registro contable. En eventos posteriores realizados a marzo de 2019 no se ha liquidado este importe. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $50,697 Ampara las contribuciones por pagar, así como las retenciones sobre las remuneraciones efectuadas a los empleados, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

IMSS $ 24,888 ISR 22,542 3% sobre nómina 5,751 10% Retención ISR 269 10% Retención arrendamientos (2,753)

Total $ 50,697 Para su revisión se validaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, liquidaciones al IMSS, acuses de recibo de declaraciones de impuestos federales, auxiliares contables, así como su adecuado registro contable. En eventos posteriores a enero de 2019 se liquidó este saldo. Documentos por pagar a corto plazo $11,040 En esta cuenta se registran las retenciones al personal y la aportación correspondiente al Ente Público por concepto de fondo de ahorro. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $675,689 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio generado $ 805,700 $ 184,029 $ 54,018 $ 675,689 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (47,648) 136,381 47,648 (136,381) Resultado de ejercicios anteriores 1,041,167 47,648 - 993,519 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(187,819) - 6,370 (181,449)

Total $ 805,700 $ 184,029 $ 54,018 $ 675,689

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Durante el ejercicio se registro el resultado del ejercicio el cual representó un desahorro por $136,381, el traspaso del resultado del ejercicio 2017 y la recuperación de actualizaciones y recargos pagados del impuesto sobre nóminas de los ejercicios 2016 y 2017 por $6,730. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $6,108,414 Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas en el que se registran las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto corriente de operación del Ente Público. Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $6,244,795 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 6,019,486 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 225,309

Total $ 6,244,795 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $6,019,486 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,477,866 Materiales y suministros 66,961 Servicios generales 4,474,659

Total $ 6,019,486 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egreso, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 68%.

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Servicios personales $1,477,866 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 1,020,719 Seguridad social 249,489 Remuneraciones adicionales y especiales 207,658

Total $ 1,477,866 Remuneraciones al personal de carácter permanente $1,020,719 Ampara los pagos por sueldos y salarios a dos empleados del Ente Público. Para su revisión se realizó prueba global de nóminas y se verificaron traspasos bancarios, contratos, nóminas autorizadas, recibos de nómina y su correcto registro contable. Seguridad social $249,489 Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $207,658 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 166,127 Prima de vacaciones 41,531

Total $ 207,658 Gratificación de fin de año $166,127 Corresponde al pago de 60 días de sueldo por concepto de aguinaldo a dos empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las nóminas, traspasos bancarios, contrato individual de trabajo, recibos de nómina, cálculos, así como su adecuado registro contable. Prima de vacaciones $41,531 Esta cuenta se integra por el pago de prima vacacional a los empleados del Ente Público, correspondiente al 75% de 20 días a que tienen derecho al año o la parte proporcional a su fecha de ingreso, la cual se puede disfrutar si se tiene una antigüedad mínima de seis meses. Para su

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revisión se verificaron las nóminas autorizadas, traspasos bancarios, contrato individual de trabajo, recibos de nómina, cálculos y su correcto registro contable. Materiales y suministros $66,961 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustible, lubricantes y aditivos $ 54,000 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

10,758

Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,203

Total $ 66,961 Combustible, lubricantes y aditivos $54,000 Corresponde a la adquisición de vales de gasolina utilizados por los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas, oficios de asignación de consumo de gasolina, así como su correcto registro contable. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 10,758 Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina como: cartuchos de tóner, papel opalina, cuadernos profesionales y bolígrafos, así como artículos de higiene como: toallas desechables, papel higiénico y jabón. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios generales $4,474,659 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios oficiales $ 3,370,424 Servicios de arrendamiento 427,094 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 267,130 Servicios de comunicación social y publicidad 149,524 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 128,661 Servicios básicos 65,106 Otros servicios generales 42,517 Servicios financieros, bancarios y comerciales 24,203

Total $ 4,474,659

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Servicios oficiales $3,370,424 Corresponde a los gastos de orden social y cultural, y se integra por los siguientes conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Publicidad Práctica, S.A. de C.V. Impresión de 23,000 calendarios del Consejo de Valores ciclo 2018-2019.

$ 340,970

Compromiso y Responsabilidad Educativa, A.B.P.

Apoyo para la adquisición de 170 boletos para el 4to Congreso Mundial de Educación.

150,000

Administración Global BOC, S.A. de C.V. Coordinación del evento “Mil Acciones por los Valores”.

104,400 Consorcio Nasoc, S.A. de C.V. Desarrollo de una aplicación multi plataforma

“ConValores”.

81,200

CMV Tectum, S.A.S. Impartición del taller “Team Building”.

80,156 Roberto Villarreal Venegas Servicio de impresión de 2,000 vasos grandes, 2,000

vasos medianos, 800 manteles y dos lonas.

73,776

Barbara Alejandra Salinas Garza Coordinación del programa “Vívelo Hoy – La frase del día”.

69,600

Roberto Villarreal Venegas Impresión de 3,000 cuadernos para colorear.

66,120 Barbara Alejandra Salinas Garza Producción, montaje, operación y logística del evento

“Viva Fest 2018”.

61,074

Superación Juvenil, A.B.P. Patrocinio para la carrera “Vivamus 2018”.

50,000 Tactik Human Resources, S.A. de C.V. Servicios de logística, personal de apoyo, atención y

orientación a visitantes, señalización, montaje y desmontaje, y conducción del evento “Mega Picnic Familiar”.

46,400

Ingeniería Publicitaria 2-Vector, S.A. de C.V.

Apoyo logístico en la realización del evento “Construye tu Valor”.

46,400

Viajes y Travesías de la Vida, S.A. de C.V.

Boletos de avión para los conferencistas del evento “Encuentro Mundial de Valores”.

45,799

DCDK Diseños, S.A de C.V. Servicio de impresión de 4,000 cuadernos de colorear.

45,240 Publicidad Práctica, S.A. de C.V. Impresión de 40,000 díptico de la aplicación Consejo

de Valores.

43,152

Tactik Human Resources, S.A. de C.V. Servicios de logística, personal de apoyo, mesa de registro, control de entradas, recepción y canje de boletos del evento “Congreso Mundial de Educación”.

40,600

Tactik Human Resources, S.A. de C.V. Servicios de logística, personal de apoyo, mesa de registro, control de entradas, atención al público asistente y conducción del evento “Interprepas”.

40,600

José Ariel Ramírez Brito Renta de módulos para el evento “Construye tu Valor”.

40,020 Excel Tours, S.A. de C.V. Boletos de avión para conferencistas del evento

“Encuentro Mundial de Valores”.

39,905

Eraclio Gutiérrez Balderas Renta de 30 módulos de 1.50 x 2.00 metros.

34,800

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José Ignacio Gutiérrez Ruizesparza Escenografía para el evento “Construye tu Valor”.

34,800 Otros (145) menores a $30,000 1,835,412

Total $ 3,370,424 Para su revisión se examinaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas, contratos, así como su correcto registro contable. Servicios de arrendamiento $427,094 Se registra el pago mensual de la renta del local ubicado en Plaza La Salle, el cual es utilizado como oficinas administrativas del Ente Público; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $267,130 Esta cuenta se integra por la prestación de los servicios siguientes:


Héctor Gerardo Oyervides Treviño Servicios de contabilidad general.

$ 146,160

JFZ Consulting Firm, S.A. de C.V. Servicio de auditoria a los estados financieros del ejercicio 2017.

70,946

Grupo Interconsultoría, S.C. Asesoría Legal.

40,600 Rise Capital Internacional, S.A. de C.V. Cuota de mantenimiento a local arrendado en

Plaza la Salle. 9,424

Total $ 267,130 Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Servicios de comunicación social y publicidad $149,524 Esta cuenta se integra por los siguientes servicios:


María Claudia Araceli Vela Galindo Servicio de psicometría para el proyecto “Construye tu Valor”.

$ 81,200

Diana Margarita Sánchez Morin Grabación y edición de videos en los diferentes eventos organizados por el Ente Público.

50,460

Consorcio Nasoc, S.A. de C.V. Diseño de página web y hospedaje.

17,864

Total $ 149,524

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Para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $128,661 Se integra por los siguientes servicios:


Rise Capital Internacional, S.A. de C.V. Cuota de mantenimiento al local arrendado en Plaza la Salle.

$ 47,120

NLD Comercializadora, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento preventivo en computadoras e instalación de antivirus, mantenimiento a impresora y copiadora, conmutador telefónico, proyector e instalación de extensión de datos.

17,818

ENPC Software, S.A. de C.V. Mantenimiento a computadoras y respaldo de información.

15,080

Miguel Angel Gaytan Carcallo Mantenimiento preventivo de equipos de aire acondicionado.

9,280

Otros (14) menores a $5,000 39,363

Total $ 128,661 Para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios básicos $65,106 Corresponde a los pagos efectuados por el consumo de energía eléctrica por $54,070 proporcionado por Comisión Federal de Electricidad, servicio de agua potable suministrada por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. de $4,882 y el servicio telefónico de $6,154. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Otros servicios generales $42,517 Se integra principalmente por el Impuesto Sobre Nómina enterado a la Secretaría de Finanzas y tesorería General del Estado durante el ejercicio 2018 por importe de $36,893. Para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, formato de pago interbancario y su adecuado registro contable.

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Servicios financieros, bancarios y comerciales $24,203 Ampara los pagos por seguro de vehículos de $14,021 al proveedor Ana Seguros, S.A. de C.V., seguro del edificio por $4,543 a Chubb Seguros México, S.A. de C.V. y comisiones bancarias por $5,639. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencia bancaria y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $225,309 Corresponde a la depreciación de los activos fijos propiedad del Ente Público y se calcula mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable. A continuación se presenta explicación proporcionada por el Ente Público Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: En relación al presupuesto de Ingresos y Egresos del Ente Público, nos informó que no cuentan con un presupuesto detallado de Ingresos y Egresos para el periodo 2018. De acuerdo a la publicación de la Ley de Egresos 2018 en el Periódico Oficial del Estado del 29 de diciembre de 2017 se establece un presupuesto por un importe de $6,489,000 aprobado por el H. Congreso. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 el Ente Público no presentó información de indicadores de gestión.

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP84-AF115/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II. Registros presupuestarios

a) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información

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financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"1. Este Consejo para llevar a cabo las disposiciones de la Ley General de ContabilidadGubernamental utiliza el Sistema Contable SAACG.NET del Instituto para el DesarrolloTécnico de las Finanzas Públicas (INDETEC), que nos proporcionó la Dirección de Atencióna Municipios y Organismos Descentralizados de la SFyTGE, y cumple con lo dispuesto porel consejo nacional de armonización contable (CONAC). S/A

1.I.a) El sistema SAACG.NET, tiene el plan de cuentas alineado a la CONAC, para darrespuesta a esta observación anexamos listado del plan de cuentas. Anexo 1 Fojas 1 y 2

1.I.b) En este ejercicio fiscal el Consejo no ha tenido bajas ni altas de bienes muebles. S/A

1.I.c) El Consejo no ha tenido cambios en su administración, pero para dar contestaciónanexamos copias de resguardos actualizados de los bienes muebles que obran en esteconsejo. Anexo 2 Fojas 3 a la 6

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1.I.d) Se anexa copia de oficio de petición de recursos para poder provisionar la prima deantigüedad e indemnizaciones, de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIFD3 "Beneficios a los Empleados"). Anexo 3 Fojas 7 y 8

1.II.a) Para dar respuesta anexamos reporte de Estado de Actividades y Estado de SituaciónFinanciera del sistema SAACG.NET donde se puede apreciar que el sistema nos da estosREPORTES para poder consultar cualquier Estado Financieros en tiempo real. Anexo 4Fojas 9 a la 12

1.III.a) El Consejo conserva bajo su resguardo todos los documentos que respaldanlas operaciones presupuestarias y contables, y se ponen a disposición de los Órganosfiscalizadores cuando lo soliciten y en su momento se les presentó al personal de la AuditoriaSuperior del Estado. S/A

1.III.b) El Consejo cumple con la disposición de realizar los pagos directamente en formaelectrónica mediante abono en cuenta del beneficiario, los cheques que hace referencia laObservación 7, y menciona que no se cobraron debido precisamente porque no cumplíacon esta disposición y se trataron de recuperar. S/A

1.IV.a) Las publicaciones a que hace referencia esta observación se encuentran disponiblespara consulta en la siguiente ligahttp://www.convalores.org/transparencia/, en la sección deGestión Financiera Cuenta Pública 2018. S/A

1.IV.b) Se anexa formato debidamente llenado para su próxima publicación . Anexo 5 foja13."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación se solventa parcialmente como se muestra:

Solventa los incisos a), b) y c) de los Registros contables, inciso a) de Registrospresupuestarios, incisos a) y b) de los Registros administrativos, e inciso a) del apartadode Transparencia.

No solventa el inciso d) de los Registros contables debido a que no reconoce en sus estadosfinancieros la NIF D-3 e inciso b) de Transparencia al no publicar a través de internet elinventario de bienes muebles.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 27 de junio de 2019 al portal de internet del ente públicohttp://www.convalores.org/transparencia/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar losformatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF,especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuestoen los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de laLey General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fraccionesXXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deNuevo León.

Normativa


"Los formatos 1 al 8 de la Ley de Disciplina Financiera se encuentran publicado en lasección Gestión Financiera Cuenta Pública Anual 2018 en las páginas 37 a la 51 de lasiguiente ligahttp://www.convalores.org/transparencia/, y la Guía de Cumplimiento de la LDFse encuentra publicada en la misma cuenta pública anual 2018 página 52. S/A."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observación sesolventa parcialmente, debido si bien informa que la guía de cumplimiento de la Ley deDisciplina Financiera se encuentra incluida en la cuenta pública anual publicada en la páginade transparencia del Ente Público, la guía no está debidamente firmada ni muestra evidenciade cuando fue presentada en el portal.

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Actas

3. El Ente Público no celebró sesiones ordinarias durante el ejercicio 2018, incumpliendo elartículo 8 de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, que establececelebrar sesiones cada tres meses.

Esta situación fue observada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016y 2017.

Normativa


"En cuanto a esta observación y después de haberse analizado en forma íntegra en cuantoa su no cumplimiento y sus consecuencias estimo que, como ya se dijo en su oportunidad,y por ello se insiste en que no es imperante que se reúnan los miembros del Consejo deacuerdo a como lo marca la ley, que lo es en forma trimestral por las razones ya expuestasen su oportunidad, sin embargo cabe mencionar que esto de ninguna forma ha impedido labuena marcha de este Consejo de Valores, ya que los programas proyectos y actividadesque aquí se organizan y realizan, se han concretado con resultados positivos haciendomención que la parte presupuestal aplicada a cada actividad, se ha realizado de maneracorrecta y debidamente justificada, pues lo que aquí importa es que de estos hechos no haresultado de manera alguna afectados el patrimonio o los intereses del Gobierno del Estado.

Cabe mencionar e insistir de nueva cuenta que, a fin de no incurrir en incumplimientosposteriores, se presentó Iniciativa de reformas al artículo 8 de la Ley para la Promoción deValores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León, la cual ya se ha adjuntadoen informes anteriores y para el efecto de que las sesiones de Consejo sean por lo menosuna vez al año, sin embargo no se ha analizado a la fecha por parte de los legisladores lareforma aludida. S/A."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observación nosolventa, debido a que si bien informa que presentó una iniciativa para reformar el artículo 8de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León

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para que las sesiones de Consejo sean por lo menos una vez al año, no presentó evidenciade su aprobación, ni evidencia de las sesiones celebradas durante el ejercicio 2018.


Presupuesto

4. En el proceso de revisión no se proporcionó evidencia de la aprobación del Presupuestode Egresos del ejercicio 2018 del Ente Público por el Consejo de administración u órganoequivalente del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad amás tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercido elPresupuesto, incumpliendo con lo establecido en artículo 154 segundo párrafo de la Leyde Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, además las actas donde seaprueba dicho Presupuesto no se entregaron.

Esta situación fue observada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016y 2017.

Normativa


"El Presupuesto que se recibe, se solicita mediante el sistema denominado SIPRESS,implementado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, y así como lomanifiesta el citado artículo 154, Para que se considere aprobado el presupuesto, deberácontar con el voto favorable del Titular del Ejecutivo y del Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral del Estado.

Aunado a lo anterior, si bien es cierto que en el artículo 154 segundo párrafo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, se establece que lospresupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejosde administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio,es preciso mencionar que en términos de la Ley para la Promoción de Valores y Culturade la Legalidad del Estado de Nuevo León y su reglamento interior el Consejo Estatalpara la Promoción de Valores y Cultura de la legalidad, no tiene la facultad de aprobar elpresupuesto de egresos anual, sin embrago y fin de cumplir con esta observación se tomaráen cuenta dicha observación. Anexo 6 foja 14".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación no se solventa, debido a que si bien, proporciona oficio en el que el PresidenteEjecutivo autoriza el presupuesto para el ejercicio 2018 del Consejo al Secretario Técnico,para que éste a su vez realice las gestiones correspondientes ante la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado, el presupuesto no fue aprobado por mediante juntas delConsejo de Administración u órgano equivalente.


Sistema contable

5. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público realizó pólizas de diario globales en las cuales seincluyen gastos de varios días del ejercicio y la descripción de cada uno de los movimientosdificulta su análisis e integración, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, 33, 35y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se anexa desglose de los gastos de la póliza D00002, D00009, D00011, D00012, gastosde caja chica. Anexo 7 fojas 15 a la 29."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación no solventa, debido a que si bien, proporciona integración de las pólizasD00002 del 31 de marzo, D00009 del 30 de junio, D00011 del 30 de septiembre y D00012 del31 de diciembre del ejercicio 2018, los comprobantes que integran las pólizas correspondena meses anteriores al mes de registro, por lo que estas operaciones no se registraronconforme a su fecha de realización.

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ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

6. Al revisar las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2018 elaboradas por el EntePúblico de la cuenta contable 1113-01-0001, se observa que no registró en su contabilidadcargos bancarios por $3,046 neto, integrados por un pago mediante spei rechazado de($2,458) de fecha 11 de abril y a un SPEI (Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios)pagado por duplicado por $5,504 el día 13 de abril, ambos a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado y cuya antigüedad supera los 90 días no mostrando el EntePúblico gestiones para su recuperación, incumpliendo con lo establecido en los artículos34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como 47 y 48 primer ysegundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $3,046


"Si bien es cierto se realizo por duplicado el pago observado por esa H. auditoria tambiénlo es que no hay un deterioro al patrimonio estatal pues dicho pago ingreso nuevamentea las arcas de la Tesorería General del Estado de Nuevo Leon, en ese sentido debe deconsiderarse que no hay un quebranto al erario estatal. S/A."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observaciónno solventa, debido que no proporcionó evidencia del registro en su contabilidad del Speirechazado por la institución bancaria de $2,458 ni gestiones de cobro de pago duplicado ala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $5,504.


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7. Al revisar las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2018 de la cuenta contable1113-01-0001, se observa que el Ente Público mantiene en su contabilidad dos cheques entránsito por $6,000 y $3,000 registrados mediante pólizas E00065 y E00070 ambos del 1de marzo de 2018, que presentan una antigüedad superior a 90 días.

Lo anterior incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 35 y 36 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, así como 47 y 48 primer y segundo párrafo de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

El día 30 de enero de 2019 el Ente Público reportó como extraviados ambos cheques antela institución bancaria Banorte.



"El Consejo cumple con la disposición de realizar los pagos directamente en formaelectrónica mediante abono en cuenta del beneficiario, los cheques a que se hacereferencia, y se menciona que no se cobraron, fue debido precisamente porque no cumplíacon esta disposición y se trataron de recuperar.

Al momento de querer cancelar los cheques la Institución bancaria informo que solamente sepuede realizar a través de su página en Internet, al ingresar en dicha página esta solamentecuenta con la opción de extravio, por lo que se anexan impresiones de pantalla del BancoBanorte, motivo por el cual se realizó de esa manera. Anexo 8 Fojas 30 a la 33."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación no solventa, ya que si bien proporciona acuses de confirmación de chequesextraviados ante el Banco Mercantil del Norte, S.A., éstos cheques no han sido canceladosen su contabilidad.


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Cuentas por cobrar a corto plazo

Clientes

8. El Ente Público registró el 31 de diciembre de 2018 una cuenta por cobrar a la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado por importe de $298,653 por concepto deSolicitud de recurso para gasto de operación del mes de diciembre de 2018, observandoque este ingreso debe registrarse al momento de la percepción del recurso, de acuerdocon las "Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables delos Ingresos", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es deobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.



"Se toma nota de la observación, para no incurrir de nuevo en esta falta. S/A."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observaciónsolventa parcialmente, debido a que si bien informa que tomará en cuenta esta observaciónpara no incurrir de nueva cuenta en la falta, al 31 de diciembre de 2018 este importe nodebió ser registrado como una cuenta por cobrar, si no hasta su fecha de cobro.


ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes muebles

9. Derivado de comparar el inventario del mobiliario y equipo de administración propiedad delEnte Público con un importe total de $79,623 contra los registros contables (cuenta1241) consaldo de $5, se determina una diferencia no registrada en contabilidad de $79,618, originadaa que indebidamente el Ente Público realizó asientos de cancelación contra las cuentas dedepreciación de resultados, observando que estos bienes no se encuentran registrados a sucosto de adquisición en los estados financieros aún y cuando siguen en uso, incumpliendocon lo establecido en el Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro

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y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), Capítulos III Plan de Cuentas y IVInstructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido porel Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integracomo sigue:



"Se anexan póliza No. D00008 de ajuste en los bienes de activos. Anexo 9 Foja 34."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza de diario D00008del 1 de julio de 2019 por $79,618, mediante la cual registra el mobiliario y equipo deadministración a su monto de adquisición, al 31 de diciembre de 2018 los estados financieroseran incorrectos.


10. Derivado de comparar el inventario del equipo de transporte propiedad del Ente Públicopor importe total de $598,900 contra los registros contables en la cuenta 1244 Vehículos yEquipo de Transporte con saldo de $87,340, se determinó una diferencia no registrada encontabilidad de $511,560, originada a que indebidamente el Ente Público realizó asientosde cancelación contra las cuentas de depreciación de resultados, ocasionando que estosno reflejen su costo de adquisición en los estados financieros aún y cuando continúan enuso, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se Emiten las PrincipalesReglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), Capítulos III

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Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es deobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.



"Se anexan pólizas No. D00009 de ajuste en los bienes de activos. Anexo 10 foja 35."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza de diario D00009del 1 de julio de 2019 por $511,560, mediante la cual registra equipo de transporte a suvalor de adquisición, al 31 de diciembre de 2018 los saldos de los estados financieros sonincorrectos.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

11. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación como lo establece el Acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (incisoB - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),emitido por Consejo nacional de Armonización Contable, estableciendo su observanciaobligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,ya que no consideró un valor de desecho, siendo que sus activos, aún conservarán un valoral momento de dejar de ser útiles para el Ente.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios de2014 a 2017.

Normativa


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"Para dar respuesta se insiste en que la contratación de un perito valuador a fin de que leasigne un valor a los activos con los que cuenta el consejo es por demás ocioso, ya quees muy costoso el servicio de dicho perito en relación a los bienes a evaluar, por lo queesto en una realidad material si afectaría el patrimonio del Consejo por el costoso análisisque realizaría el perito en relación a los bienes a evaluar, Se anexa Tabla de Depreciación,donde se demuestra que los activos ya se encuentran depreciados en su totalidad. Anexo11 foja 36."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación no solventa, debido a que no proporcionó el cálculo de la depreciación deconformidad a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.


12. Derivado de comparar el cálculo de la depreciación acumulada al 31 de diciembre delos bienes muebles proporcionado por el Ente Público de $591,183 contra los registroscontables de la cuenta 1263 con saldo de $31,555, se determinó una diferencia no registradaen contabilidad de $559,628, incumpliendo con los artículos 2, 33, 35 y 36 de la Ley Generalde contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.



"Se anexan pólizas D00008 Y D00009 de ajuste en los bienes de activos. Anexo 12 Fojas37 y 38."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza de diario D00008en la que se corrige el saldo de la depreciación acumulada del equipo de administraciónpor $79,618 y póliza D00009 de la depreciación acumulada del equipo de transporte por$511,560, ambas pólizas suman un total de $591,178 por lo que se registró en exceso elimporte de $31,550, además los saldos de los estados financieros fueron incorrectos.

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PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

13. En la cuenta Sueldos por pagar (2111-1-0001) con saldo de $7,689, se observó que duranteel ejercicio no tuvo movimiento, carece de integración y no ha sido depurado, incumplimientocon lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León y artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se anexa póliza de ajuste D00010 para depurar la cuenta de sueldos por pagar. Anexo13 Foja 39."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza de diarioD00010 del 1 de julio de 2019 en la que se reclasifica este importe a la cuenta 2111-4-14302Depósitos para el ahorro, al 31 de diciembre de 2018 los saldos de los estados financierospresentados en la Cuenta Púbica del ejercicio 2018 son incorrectos.


14. La cuenta Depósitos para el ahorro solidario (2111-4-14302) presenta un saldo contrarioa su naturaleza por ($840), en esta cuenta se registran las retenciones al personal y laaportación correspondiente por el Ente Público por concepto de fondo de ahorro, el cual deacuerdo al manual de prestaciones se entrega en la segunda quincena del mes de enerodel siguiente año, observando que al cierre del ejercicio 2018 su saldo debe de ser de$16,560 (reflejado en la cuenta bancaria 1112-01-0002), por lo que al confrontarlo con elsaldo contable ($840), presenta una insuficiencia de $17,400, incumpliendo con los artículos

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2, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



"Se anexa pólizas D00010 y D00011, de las cuales la suma da el total de 17,400, que es lacantidad que se tiene como insuficiencia. Anexo 14 Fojas 40 y 41."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta pólizas dereclasificación de saldos números D00010 por $7,689 y D00011 de $9,711, ambas con fechadel 1 de julio de 2019, mediante las cuales se solventa el monto observado, sin embargo,al 31 de diciembre de 2018 los saldos de los estados financieros presentados en la CuentaPúbica del ejercicio 2018 fueron incorrectos.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

15. Esta cuenta incluye un saldo negativo (lo cual es contrario a su naturaleza) con un importede ($2,753) incumpliendo con los artículos 33, 35 y 36 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.



"Se anexa póliza de ajuste D00012 para depurar la cuenta. Anexo 15 Foja 42."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza D00012 del 1de julio de 2019 mediante la cual cancela este importe, no explica por qué se utilizó como

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contrapartida la cuenta 3252-0001 Resultado de ejercicios anteriores, además al realizaresta cancelación el saldo es insuficiente para el pago realizado el 15 de enero de 2019 porel importe de $3,295.


Documentos por pagar a corto plazo

Otros documentos por pagar a corto plazo

16. Esta cuenta con saldo de $11,040 no tuvo movimiento durante el ejercicio 2018, además elEnte Público no proporcionó evidencia de su integración, incumplimiento con lo establecidoen los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León yartículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se anexa póliza de ajuste D00011 por la cantidad de $ 9,711, seguimos en revisión parapoder depurar el saldo restante. Anexo 16 Foja 43."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien, adjunta póliza D00011 del 1 dejulio de 2019 mediante la cual se reclasifica el importe de $9,711 a la cuenta 2111-4-14302Depósitos para el ahorro, no presentó evidencia ni justificación del importe de $1,329.


PASIVO NO CIRCULANTE

17. Durante nuestra revisión se observó que no se cuenta con una provisión por la prima deantigüedad e indemnizaciones, de conformidad con las Normas de Información Financiera(NIF D3 "Beneficios a los empleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas deInformación Financiera A.C.

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Normativa


"Para dar cumplimiento a esta observación se solicito a la Dirección de Atención aMunicipios, la suficiencia presupuestal para realizar el registro contable se anexa copia deoficio. Anexo 17 fojas 44 y 45."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación no solventa, debido a que si bien, presenta un cálculo de provisión para retirode trabajadores y oficio de solicitud de recursos a la Dirección de Atención a Municipios yOrganismos Paraestatales, no se ha realizado el registro de la provisión del pasivo laboralal 31 de diciembre de 2018.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios personales

Seguridad social

18. Al comparar las cuotas obrero patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social a cargodel Ente Público devengadas durante el ejercicio 2018 por importe de $164,186, contra losregistros contables por importe de $177,733, se determinó una diferencia de $13,547 lacual no fue aclarada, incumpliendo con los artículos 2, 33, 35 y 36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.



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"Anexo póliza de cierre del ejercicio 2018, donde maneja un saldo por pagar del segurosocial de $ 24,888.42, y anexo póliza E00017 del 15 de Enero 2019, donde se pago esesaldo. Anexo 18 Fojas 46 y 47"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación no solventa, debido a que si bien, presenta pólizas D99999 del 31 de diciembrede 2018 en la que se muestra el saldo por pagar al Instituto Mexicano del Seguro Social por$24,888 y póliza E00017 del 15 de enero de 2019 mediante la cual se paga ese importe, nofue aclarado el importe registrado en exceso en gastos por $13,547.


19. Se observa que el Ente Público no ha actualizado el salario base de cotización de losempleados (2) durante el ejercicio 2018 ante el Instituto Mexicano del Seguro Social,incumpliendo con lo señalado en los artículos 27, 28, 29, 30, 34 y 35 de la Ley del SeguroSocial.

Actualmente el salario base de cotización registrado ante el IMSS es de $1,826 y $766,siendo que el salario diario es de $2,050 y $779, por lo cual se requiere que el Ente determinecorrectamente el salario base de cotización y proceda a los avisos correspondientes y lasdeclaraciones complementarias que procedan.

Normativa


"Se realizara la actualización pertinente a dicha observación . S/A"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observación nosolventa, ya que si bien, proporcionó Acuse de Recibo Electrónico ante el Instituto Mexicanodel Seguro Social de los dos empleados observados, en los mismos no se muestra el importedel salario base de cotización actualizado, la fecha a partir de cuando surte efecto ni informade los pagos complementarios de las cuotas obrero patronales que correspondan.

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20. Se realizó el cálculo de las cuotas obrero patronales enteradas durante el ejercicio 2018por el Ente Público al Instituto Mexicano del Seguro Social y cotejadas con los formatos"Propuesta de Cédula de Determinación de Cuotas Obrero patronales IMSS y RCV,Aportaciones y Amortizaciones", posteriormente, el importe a cargo de los empleados secomparó con el importe retenido en los recibos de nómina observando que el Ente no retienea sus empleados la totalidad de las cuotas por importe de $5,640, incumpliendo con losartículos 38 y 39 de la Ley del Seguro Social, este importe se integra como se muestra acontinuación:

Económica - Monto no solventado $5,640


"Para solventar esta observación se realizara la correcta retención de las cuotas obreropatronales realizando los cambios pertinentes en lo sucesivo. S/A."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público la observación nosolventa, debido a que si bien informa que en lo sucesivo se realizará la correcta retención delas cuotas obrero patronales a los empleados, no proporcionó evidencia de la recuperacióndel importe observado.


21. En la cuenta 5114-14402 Seguro de gastos médicos, se incluye el pago de $63,476 porconcepto de gastos médicos otorgado al Secretario Técnico del Ente, prestación incluida

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dentro de sus prestaciones establecidas en el contrato individual de trabajo de fecha 1 deenero de 2016 y firmado por el Presidente Ejecutivo, observando:

El Ente Público no celebra actas de Consejo por lo tanto esta prestación no se encuentraautorizada ya que de acuerdo a su reglamento en su artículo 9 fracción VII establece que elPresidente Ejecutivo tiene dentro de sus atribuciones proponer para aprobación del Consejola plantilla del personal y la adquisición de los recursos materiales que resulten estrictamentenecesarios para las labores administrativas del Consejo.

Además, el Ente no cuenta con un Manual de Administración de Remuneracionesestablecido en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de NuevoLeón en su artículo 34 en el cual se podría autorizar esta prestación.

Es de mencionar que el Secretario Técnico se encuentra afiliado al Instituto Mexicano delSeguro Social.



"Según contrato individual de trabajo firmado entre el Consejo y Jose de Jesus GarzaTreviño quien funge como Secretario Técnico, en la clausula Octava, inciso f, de dichocontrato se establece que tiene derecho a un seguro de gastos médicos familiar que noexceda de $ 80,000.00 pesos anuales, a fin de justificar lo anterior se anexa en copiacertificada el contrato individual de trabajo ya mencionado. Anexo 19 Fojas 48 a la 50."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicola observación no solventa, debido a que si bien, presenta el contrato individual detrabajo por tiempo indeterminado del Secretario Técnico, no proporcionó evidencia deque esta prestación se encuentra autorizada en actas de Consejo ni muestra el Manualde Administración de Remuneraciones en el que se puede autorizar ésta prestación, deacuerdo con la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de NuevoLeón en los artículos 21 y 34, y 127 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.


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Servicios generales

Servicios oficiales

22. Durante el ejercicio el Ente Público realizó pagos por $150,000 a Compromiso yResponsabilidad Educativa, A.B.P. para la adquisición de 170 boletos para asistir al 4toCongreso Mundial de Educación, observando que no proporcionó evidencia que compruebeque los boletos fueron adquiridos y entregados a sus beneficiarios, como listado firmadode las personas que los recibieron, así como de asistencia al evento, incumpliendo con loestablecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se anexa en copia certificada una lista de las instituciones educativas a quienes seentregaron los boletos que hace referencia en esta observación. Anexo 20 Foja 51."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación solventa parcialmente, ya que si bien, proporciona listado de las institucioneseducativas a quienes se les entregaron los boletos del evento Cuenta tu Historia, en estasolo se desglosan 150 boletos, además este listado carece de la firma de recibo de losboletos por cada institución educativa.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

23. Derivado de comparar el cálculo de la depreciación de los bienes muebles proporcionado porel Ente Público correspondiente al ejercicio 2018 de $152,124 contra los registros contablesde la cuenta 5515 por $225,309, se determinó una diferencia en exceso registrada encontabilidad de $73,185, incumpliendo con los artículos 2, 33, 35 y 36 de la Ley General decontabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

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"Se anexa póliza de ajuste por la cantidad de $ 73,185.00 numero D00013., Balanza decomprobación para demostrar que los ajustes ya a parecen en los conceptos de Activos.Anexo 21 Fojas 52 y 53."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público laobservación solventa parcialmente, ya que si bien, proporciona póliza D00013 del 1 de juliode 2019 en la que se corrige el importe observado y balanza de comprobación al 31 de juliode 2019, al 31 de diciembre de 2018 el saldo de esta cuenta era incorrecto.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP84-002/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CEPVYCL 12/2018 del 2 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017. Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

En el apartado correspondiente del Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, no se presentó la situación que guardaban las observaciones, recomendaciones y acciones del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, incluyéndose por error, la de otro Ente Público. Por lo anterior, en el presente apartado, se muestra una síntesis de las acciones y recomendaciones, y el detalle del estado que éstas guardan.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4* Total de acciones y recomendaciones emitidas 8

2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 3*

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CUENTA PÚBLICA



Administrativa (PFRA) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12*


2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4 Total de acciones y recomendaciones emitidas 15

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día23 de noviembre de 2017.


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PFRA Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones

2016 En trámite 0 Concluido 10

Total 10

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

DATOS DE LA PROMOCIÓN ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS

Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE

FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME

DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2016 10

ASENL-PFRA-CP2016-AP84-124/2017

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

CEPVYCL05/2018 23-ene-18

ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017

Gobernador del Estado de Nuevo León CTG-DCASP-096/2018 20-feb-18

TOTAL 10

Resultados obtenidos

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS

SANCIONADOS (CARGOS)

SANCIONES IMPUESTAS EN TRÁMITE CONCLUID

AS

2016

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal

para la Promoción de Valores y Cultura de

la Legalidad

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

0 10

Auxiliar de contabilidad del Secretario Técnico (contador externo bajo contrato)

Apercibimiento Privado

Gobernador del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado refiere inexistencia de elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

0 10 Concluido No sancionó

TOTAL DE OBSERVACIONES 10

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PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

Cuenta Pública

Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

A. Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚMERO DE OBSERVACIONE

S

FEC

HA

DE

NO

TIFI

CAC

IÓN

MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS

OBTENIDOS RENDIDO POR LA TESORERÍA

NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2016 ASENL-PEFCF-CP2016-007/2016 1 08-dic-17

Incumplimiento de sus obligaciones fiscales de carácter estatal, en la declaración y entero del impuesto sobre nóminas

DCCP-135/2018 DCCP-

168/2018

26-feb-18 27-feb-18


PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

CUENTA PÚBLICA

INFORME DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

ESTADO EN LA

ASENL

2016 Remite certificado de declaración del 3% sobre nómina y documentación soporte de las gestiones efectuadas Concluido

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones


Total 4

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2016 ASENL-RG-CP2016-AP84-109/2017 07-dic-17 20-dic-17

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MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 22

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 19

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 3

Total 22

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 19

CU

ENT

A PÚ

BLIC

A OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E BS

ERVA

CIO

ES AUTORIDAD ANTE LA

QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP84-

57/2018

19

Director del Consejo Estatal

para la Promoción de Valores y Cultura de la

Legalidad

CPVCL/033/2017

En fecha 28 de noviembre de 2018, determinó acuerdo en el que refiere que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa por razón de las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2017, remite a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, para que en su carácter de autoridad investigadora del Órgano Estatal de Control, realice las investigaciones correspondientes y determine lo que en derecho corresponda

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-47/2019


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 3

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 ASENL-AEGE-AP84-

DUI-VAIGF001/2018.CP2017

30-oct-18

1

Gestión Financiera

En trámite No aplica

2

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de Control del Ente Público

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MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 19 18 1 0 0 0

Total 19

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 19

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP84-057/2018 31-oct-18 26-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

60/60

consejo estatal para la promoción de valores y …...informe del resultado de la revisión a la...

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