control intern managerial

5/22/2018 control intern managerial

1/41

MODULUL I

MANAGEMENT, CONTROL I LEGISLAIE

TEMA I. 2. CONTROL MANAGERIAL INTERN

1. SISTEMUL DE MANAGEMENT AL CALIT II

1.1. Scurta descriere a procedurilor documentate cerute expres de IS !""1#$""%

1.$. &rocedurile documentate cerute de IS !""1#$""%

1.'. Sistemul de mana(ement al calit) ii

$. SISTEME DE CNT*L MANAGE*IAL INTE*N

'. ST*ATEGII I METDE DE +M,UNT I*E A CALIT II

-. &*CEDU*I &E*A INALE

+ntre)ri i aplica ii

,ilio(ra/ie


2/41

1. SISTEMUL DE MANAGEMENT AL CALIT II

1.1. Scurta descriere a r!ceduri"!r d!cu#e$tate cerute e%res de ISO &''1(2'')

+n acest capitol 0ncerc)m s) enim 0n spri2inul ds.3 dac) dori i s) implementa i un sistem

de mana(ement al calit) ii i re i s) ti i care sunt procedurile documentate cerute 0n mod

explicit de IS !""1#$""%.

Concepte utili4ate#

procedur) 5 6modul cum se des/a oar) i se controlea4) un proces7 8o procedur)

poate /i scris)3 sau nescris) 9 se aplic) su /orma unor cutume:.

proces 5 6ansamlul de ac iuni;actiit) i prin intermediul c)rora se a2un(e la un

re4ultat a teptat3 prin trans/ormarea 6elementelor de intrare7 0n 6elemente de ie ire7 8de

exemplu# un an(a2at care nu cunoa te o anumit) procedur) a2un(e prin procesul de


3/41

Una din cerin ele IS !""1#$""% se re/er) la necesitatea existen ei 0n or(ani4a ie a unei

documenta ii care s) pre4inte modul cum sunt operate i controlate diersele procese din

or(ani4a ie. &rintre documentele cerute 0n mod expres de standardul IS !""1#$""% sunt a a

numitele proceduri documentate.

&rocedurile documentate cerute expres de IS !""1#$""% pre4int) modul cum se

plani/ic)3 reali4ea4)3 controlea4) i se corectea4);0mun)t) esc urmatoarele procese# controlul

documentelor> controlul 0nre(istr)rilor> auditul intern al calit) ii> controlul produsului

necon/orm> ac iunile corectie> ac iuni preentie.

&rocedurile documentate cerute expres de IS !""1#$""% pot purta3 (eneric3 dierse

denumiri ca# proceduri (enerale3 proceduri de sistem3 proceduri de calitate3 proceduri de lucru

etc.

Titlul procedurilor documentate de cele mai multe ori sunt similare cu denumirea

procesului pe care 0l pre4int). Ast/el3 /recent3 om ()si 0n or(ani4a ie procedurile documentate#

C!$tr!"u" d!cu#e$te"!r9 pre4int) modul cum se ine su control documenta ia

care 6con ine cerin e 7.

C!$tr!"u" +$reistr-ri"!r9 pre4int) modul cum se ine su control documenta ia

7documente doveditoare prin intermediul c)reia se con/irm) c) procesele se

des/) oar) i se controlea4) 0n mod e/icace.

Auditu" i$ter$ a" ca"it- ii 9 pre4int) modul cum se des/) oar) i controlea4)

procesul prin care se examinea4) m)sura 0n care normele stailite 0n or(ani4a ie

sunt con/orme cu cerin ele IS !""1#$""% i se examinea4) m)sura 0n care aceste

norme sunt respectate.

C!$tr!" r!dusu"ui $ec!$!r# 9 pre4int) modul cum se des/) oar) i

controlea4) procesul prin care se trans/orm) un produs necon/orm 0n produs

con/orm 8se pre4int) modul cum se identi/ic);i4olea4) un produs necon/orm3

modul cum se identi/ic) i plani/ic) corec iile necesare3 modul cum se aprecia4)

e/icacitatea ac iunilor 0ntreprinse:.

Ac iu$i c!recti/e 9 pre4int) modul cum se des/) oar) i controlea4) procesul prin

care identi/ic) cau4ele care au determinat produse necon/orme3 precum i

totalitatea ac iunilor prin care cau4ele identi/icate sunt eliminate.

Ac iu$i re/e$ti/e 9 pre4int) modul cum se des/) oar) i controlea4) procesul

prin care identi/ic) cau4ele care ar putea determina produse necon/orme3 precum

i totalitatea ac iunilor prin care cau4ele identi/icate sunt eliminate.

3


4/41

?amilia de standarde IS !"""3 repre4entat) mai 2os3 a /ost elaorat) pentru a a2uta

or(ani4a iile de orice tip sau m)rime s) implemente4e i s) conduc) e/icace sistemele de

mana(ement al calit) ii.

IS !""" descrie principiile /undamentale ale sistemelor de mana(ement al

calit) ii i speci/ic) terminolo(ia pentru sistemele de mana(ement al calit) ii.

IS !""1 speci/ic) cerin e pentru un sistem de mana(ement al calit) ii atunci

c=nd o or(ani4a ie are neoie s)9 i demonstre4e ailitatea de a /urni4a produse

care 0ndeplinesc cerin ele clientului i de re(lementare.

IS !""- /urni4ea4) linii directoare care iau 0n considerare at=t e/icacitatea3 c=t i

e/icien a sistemului de mana(ement al calit) ii. Scopul acestui standard este de a

0mun)t) ii per/orman a or(ani4a iei i satis/ac ia clien ilor precum i a altor p)r i

interesante.

IS 1!"11 /urni4ea4) in/orma ii i 0ndrum)ri re/eritoare la auditarea sistemelor de

mana(ement al calit) ii i al mediului.

+mpreun)3 acestea /ormea4) un ansamlu coerent de standarde pentru sistemul de

mana(ement al calit) ii care /acilitea4) 0n ele(erea mutual) 0n toate domeniile de actiitate

intern) i interna ional).

Adoptarea unui sistem de mana(ement al calit) ii ar treui s) /ie o deci4ie strate(ic) a

unei or(ani4a ii. &roiectarea i implementarea unui sistem de mana(ement al calit) ii al unei

or(ani4a ii sunt in/luen ate de necesit) i di/erite3 de oiectie speci/ice3 de produsele pe care le

/urni4ea4)3 de procesele utili4ate i de m)rimea i structura or(ani4a iei.

&rin acest Standard Interna ional nu se inten ionea4) impunerea unei uni/ormi4)ri a

structurii sistemelor de mana(ement al calit) ii sau uni/ormi4area documenta iei. Cerin ele

sistemului de mana(ement al calit) ii speci/icate 0n acest Standard Interna ional sunt

complementare cerin elor pentru produse. Acest Standard Interna ional poate /i utili4at de

or(ani4a ii interne i externe3 inclusi de or(anismele de certi/icare3 pentru a ealua capailitatea

or(ani4a iei de a satis/ace cerin ele clientului3 de re(lementare sau ale or(ani4a iei 0nse i.

&rincipiile mana(ementului calit) ii pre4entate 0n IS !""" i IS !""- au /ost luate 0n

considerare pe parcursul elaor)rii acestui Standard Interna ional. Acest Standard Interna ional

promoea4a adoptarea unei aord)ri a4ate pe proces 0n de4oltarea3 implementarea i

0mun)t) irea e/icacit) ii sistemului de mana(ement al calit) ii3 0n scopul cre terii satis/ac iei

clientului prin 0ndeplinirea cerin elor acestuia.

4


5/41

&entru ca o or(ani4a ie s) /unc ione4e e/icace3 aceasta treuie s) identi/ice i s) conduc)

numeroase actiit) i corelate. actiitate care utili4ea4) resurse3 condus) ast/el 0nc=t s) permit)

trans/ormarea elementelor de intrare 0n elemente de ie ire3 poate /i considerat) un proces.

Adesea3 elementele de ie ire dintr9un proces constituie3 0n mod direct3 elementele de intrare 0n

procesul urm)tor.

1.0. Siste#u" de #a$ae#e$t a" ca"it- ii

r(ani4a ia treuie s) staileasc)3 s) documente4e3 s) implemente4e i s) men in) un

sistem de mana(ement al calit) ii i s) 0mun)t) easc) continuu e/icacitatea acestuia 0n

con/ormitate cu cerin ele acestui Standard Interna ional.

&entru implementare unui Sistem de Mana(ement al Calit) ii3 SMC3 con/orm acestuistandard3 treuie respecta i urm)torii pa i#

1. identi/ice procesele necesare sistemului de mana(ement al calit) i i aplicarea

acestora 0n 0ntrea(a or(ani4a ie.

$. determine succesiunea i interac iunea acestor procese.

'. determine criteriile i metodele necesare pentru a se asi(ura c) at=t operarea3 c=t i

controlul acestor procese sunt e/icace.

-. se asi(ure disponiilitatea resurselor i in/orma iilor necesare pentru a sus ine operarea i monitori4area acestor procese.

@. monitori4e4e i s) anali4e4e aceste procese i s) implemente4e ac iuni necesare

pentru a reali4a re4ultate plani/icate i 0mun)t) irea continu) a acestor procese.

Atunci cand o or(ani4a ie decide s) utili4e4e procese din a/ara ei3 procese care

in/luen ea4) con/ormitatea produsului cu cerin ele3 or(ani4a ia treuie s) se asi(ure de controlul

asupra unor ast/el de procese. Controlul asupra unor asemenea procese externe treuie s) /ie

identi/icat 0n cadrul sistemului de mana(ement al calit) ii.

Mana(ementul ar treui s) de/ineasc) documenta ia3 inclusi 0nre(istr)rile releante

necesare pentru a staili3 implementa i men ine sistemul de mana(ement al calit) ii i pentru a

sus ine operarea e/ecti) i e/icient) a proceselor or(ani4a iei.

Natura i amploarea documenta iei ar treui s) satis/ac) cerin ele contractuale3 de

re(lementare i le(ale3 precum i necesitatile i a tept)rile clien ilor i ale altor p)r i interesante

i ar treui s) /ie adecate pentru or(ani4a ie. Documenta ia poate /i su orice /orm) i pe orice

mediu suport adecat pentru necesit) ile or(ani4a iei. +n scopul /urni4ari de documenta ie care s)

5


6/41

satis/ac) necesit) ile i a tept)rile p)r ilor interesate3 mana(ementului ar treui s) ia 0n

considerare#

cerin ele contractuale proenite de la clien i i alte p)r i interesate>

acceptarea standardelor interna ionale3 na ionale3 re(ionale i ale sectoarelor industriale>

cerin ele releante le(ale i re(lementate>

deci4iile or(ani4a iei>

sursele de in/ormare extern) releante pentru de4oltarea competen elor or(ani4a iei>

in/orma iile re/eritoare la necesit) ile i a tept)rile p)r ilor interesate.

Generarea3 utili4area i controlul documentelor ar treui ealuate 0n ceea ce prie te

criterii de e/icacitate i de e/icien a cum ar /i#

/unc ionalitate>

utili4are prietenoas)>

resursele necesare>

politici i oiectie>

cerin e actuale i iitoare re/eritoare la (estionarea cuno tin elor>

encmarBin(9ul sistemelor de documenta ie> inter/e ele utili4ate de clien ii or(ani4a iei i /urni4orii i de alte p)r i interesate.

Accesul la documenta ie ar treui asi(urat pentru personalul or(ani4a iei i pentru alte

p)r i interesate3 a4ate pe politica de comunicare a or(ani4a iei.

Documenta ia sistemului de mana(ement al calit) ii treuie s) includ)#

1. declara ii documentate ale politicii 0n domeniul calit) ii i ale oiectielor calit) ii>

$. un manual al calit) ii>

'. proceduri documentate cerute 0n pre4entul Standard Interna ional>4. documentele necesare or(ani4a iei pentru a se asi(ura de plani/icarea3 operarea i

controlul e/icace ale proceselor sale i 0nre(istr)ri cerute de pre4entul Standard

Interna ional 1.

Documenta ia sistemului de mana(ement al calit) ii depinde de#

1 acolo unde termenul procedur documentat apare n acest Standard Interna ional, acesta inseamn c procedura estestabilit, documentat, implementat i men nut; amploarea documenta iei sistemului de management al calit ii poate s difere de

la o organiza e la alta.

6


7/41

m)rimea or(ani4a iei i tipul actiit) ilor>

complexitatea proceselor i interac iunea acestora>

competen a personalului .

Documentele cerute de sistemul de mana(ement al calit) ii treuie controlate.

+nre(istr)rile sunt un tip special de documente i treuie controlate con/orm cerin elor.

Treuie stailit) o procedur) documentat) care s) de/ineasc) controlul necesar pentru#

a: a aproa documentele3 0nainte de emitere3 0n ceea ce prie te adecarea acestora>

: a anali4a3 a actuali4a3 dac) este ca4ul i a reaproa documentele>

c: a se asi(ura c) sunt identi/icate modi/ic)rile i stadiul rei4uirii curente ale

documentelor>

d: a se asi(ura c) ersiunile releante ale documentelor aplicaile sunt disponiile lapuncte de utili4are>

e: a se asi(ura c) documentele r)m=n li4iile i identi/icaile cu u urin )>

/: a se asi(ura c) documentele de proenien ) extern) sunt identi/icate i distriu ia lor

este controlat)>

(: a preeni utili4area neinten ionat) a documentelor perimate i a le aplica o

identi/icare adecat) dac) sunt p)strate indi/erent 0n ce scop.

+nre(istr)rile treuie stailite i men inute pentru a /urni4a doe4i ale necon/ormit) ii cu cerin ele i ale /unc on)rii e/icace a sistemului de mana(ement al calit) ii. +nre(istr)rile treuie

s) r)m=n) li4iile3 identi/icaile i re()siile cu u urin ). Treuie stailit) o procedur)

documentat) care s) de/ineasc) controlul necesar pentru identi/icarea3 depo4itarea3 prote2area3

re()sirea3 durata de p)strare i eliminarea 0nre(istr)rilor.

Mana(ementul de la cel mai 0nalt niel treuie s) pre4inte doe4i priind an(a2amentul

s)u pentru de4oltarea i implementarea sistemului de mana(ement al calit) ii i 0mun)t) irea

continu) a e/icacit) ii sale prin#

a: comunicarea 0n cadrul or(ani4atiei a importan ei satis/acerii cerin elor clien ilor3 a

cerin elor le(ale i a celor de re(lementare>

: stailirea politicii 0n domeniul calit) ii>

c: asi(urarea /aptului c) sunt stailite oiectiele calit) ii>

d: conducerea anali4elor e/ectuate de mana(ement>

e: asi(urarea disponiilit) ii resurselor.

Mana(ementul de la cel mai 0nalt niel treuie s) se asi(ure c) cerin ele clientului sunt

identi/icate i satis/)cute 0n scopul cre terii satis/ac iei acestuia.

7


8/41

Mana(ementul de la cel mai 0nalt niel treuie s) se asi(ure c) politica re/eritoare la

calitate respect) urm)toarele cerin e#

a: este adecat) scopului or(ani4a iei>

: include un an(a2ament pentru satis/acerea cerin elor i pentru 0mun)t) irea continu)

a e/icacit) ii sistemului de mana(ement al calit) ii>

c: asi(ur) un cadru pentru stailirea i anali4area oiectielor calit) ii>

d: este comunicat) i 0n eleas) 0n cadrul or(ani4a iei>

e: este anali4at) pentru adecarea ei continu)>

&lani/icarea i politica strate(ic)3 precum i politica re/eritoare la calitate ale or(ani4a iei

/urni4ea4) un cadru pentru stailirea oiectielor calit) ii. Mana(ementul de la cel mai 0nalt

niel ar treui s) staileasc) aceste oiectie pentru a conduce la 0mun)t) irea per/orman elor

or(ani4a iei. Ar treui ca aceste oiectie s) /ie m)suraile pentru a /acilita o anali4) e/icace i

e/icient) e/ectuat) de mana(ement. Atunci c=nd se stailesc aceste oiectie3 mana(ementul ar

treui de asemenea s) ia 0n considerare#

necesit) ile curente i iitoare ale or(ani4a iei i ale pie ei deserite>

constat)rile releante ale anali4elor e/ectuate de mana(ement>

per/orman elor actuale ale proceselor i produselor curente>

nielul de satis/ac ie al p)r ilor interesate>

re4ultatelor autoealu)rilor>

encmarBin(3 anali4a competitorilor3 oportunit) ile de 0mun)t) ire>

resursele necesare pentru satis/acerea oiectielor.

iectiele calit) ii ar treui comunicate personalului ast/el 0nc=t acesta s) poat)

contriui la 0ndeplinirea lor. *esponsailit) ile pentru aplicarea oiectielor ar treui de/inite.

iectiele ar treui anali4ate sistematic i rei4uite ori de c=te ori este necesar. Mana(ementul

ar treui s)9 i asume responsailitatea plani/ic)rii calit) ii 0n cadrul or(ani4a iei. Aceast)

plani/icare ar treui s) se /ocali4e4e pe de/inirea proceselor necesare reali4)rii e/icace i e/iciente

a oiectielor 0n domeniul calit) ii i cerin elor re/eritoare la calitate 0n con/ormitate cu strate(ia

or(ani4a iei.

Elementele de intrare pentru o plani/icare e/icace i e/icient) includ#

strate(iile or(ani4a iei>

oiectiele de/inite ale or(ani4a iei3

necesit) ile i a tept)rile de/inite ale clien ilor i ale altor p)r i interesate3

ealuarea cerin elor le(ale i re(lementate3

8


9/41

ealuarea datelor re/eritoare la per/orman a produselor3

ealuarea datelor re/eritoare la per/orman a proceselor3

0n) )minte re4ultate din experien e anterioare3

oportunit) ile indicate pentru 0mun)t) ire3 datele ealuarii re/eritoare la ealuare i reducerea riscurilor3

Elementele de ie ire ale plani/ic)rii re/eritoare la or(ani4a ie ar treui s) de/ineasc)

reali4area produsului i procesele suport necesare 0n termeni cum ar /i#

necesarul de ailit) i i cuno tin e ale or(ani4a iei3

responsailitatea i autoritatea pentru implementarea planurilor de 0mun)t) ire a

proceselor3

resursele necesare3 cum ar /i cele /inanciare i in/rastructura3

metricele pentru ealuarea reali4)rii 0mun)t) irii per/orman ei3

necesit) ile pentru 0mun)t) ire3 inclusi metode i instrumente3

necesit) ile de documentare3 inclusi 0nre(istr)ri.

Mana(ementul ar treui s) anali4e4e sistematic elementele de ie ire pentru a se asi(ura de

e/icacitatea i e/icien a proceselor or(ani4a iei.

2. SISTEME DE CONTROL MANAGERIAL INTERN

+n ederea aplic)rii rdinului M?& nr. !- ; "-.".$""@ la nielul oric)rei or(ani4a ii

treuie s) se constituie o structur) /ormat) din persoanele nominali4ate prin deci4ie3 care are

rolul de a elaora standardele de mana(ement i control intern.

&rin control se constat) aaterile re4ultatelor de la oiectiele propuse3 se anali4ea4)

cau4ele care le9au determinat i se dispun m)suri corectie sau preentie. Acesta

instrumentea4) o aatere3 nere(ul)3 dis/unc ionalitate ap)rut) pe parcursul des/) ur)rii unei

actiit) i prin eri/icarea respect)rii preederilor le(ale3 a cadrului normati procedural a/lat 0n

i(oare.

&rincipiile (enerale care (uernea4) i4iunea re/eritoare la controlul intern 0n cadrul unei

institu ii de 0n) )m=nt3 sunt urm)toarele#

s) /ie adaptat dimensiunii3 complexit)Fii i mediului 8intern i extern: speci/ic entit)Fii

pulice>

s) i4e4e toate nielurile de conducere i toate actiit)File ; operaFiunile derulate la

nielul instituFiei>

s) /ie construit cu instrumentarul7 aplicail oric)rei entit)Fi pulice>

9


10/41

s) ai) ca /inalitate asi(urarea cu un (rad de 0ncredere satis/)c)tor3 c) oiectiele propuse

or /i atinse>

s) nu presupun) costuri3 sau acestea s) nu dep)easc) ene/iciile re4ultate din

/uncFionarea sa ca sistem>

s) /ie (uernat de re(ulile minimale de mana(ement cuprinse 0n standardele de control

intern elaorate i aproate prin .M.?.&. nr. !-;"-.".$""@.

Scopul elaor)rii standardelor de mana(ement i control intern este de a crea un

instrument 0n care s) se cunoasc) eoluFia controlului intern asupra utili4)rii /ondurilor instituFiei

i a /unc ion)rii compartimentelor acesteia.

iectiele standardelor de mana(ement i control intern presupun#

A. Oiecti/e e$era"e( reali4area atriuFiilor stailite 0n concordanF) cu misiunea inspectoratului3 0n condiFii de

re(ularitate3 e/icacitate3 economicitate i e/icienF)>

prote2area /ondurilor pulice 0mpotria pierderilor datorate erorii3 au4ului sau /raudei>

respectarea le(ii3 a re(ulamentelor3 precum i a deci4iilor conducerii>

de4oltarea i 0ntreFinerea unor sisteme de colectare3 stocare3 prelucrare3 actuali4are i

di/u4are a datelor i in/ormaFiilor /inanciare i de conducere3 precum i a unor sisteme i

proceduri de in/ormare pulic) adecat) prin rapoarte periodice.

. Oiecti/e seciice(

re/lectarea 0n documente scrise a or(ani4)rii controlului intern3 a tuturor operaFiunilor

instituFiei i a elementelor speci/ice3 0nre(istrarea i p)strarea 0n mod adecat a

documentelor> 0nre(istrarea 0n mod cronolo(ic i corect a operaFiunilor> asi(urarea

apro)rilor i e/ectu)rii operaFiunilor3 exclusi de persoane special 0mputernicite

0n acest sens>

separarea atriuFiilor priind e/ectuarea de operaFiuni 0ntre persoane3 ast/el 0nc=t

atriuFiile de aproare3 control i 0nre(istrare s) /ie 0ncredinFate unor persoane di/erite>

asi(urarea unei conduceri competente la toate nielurile>

accesarea resurselor i documentelor numai de c)tre persoane 0ndrept)Fite i responsaile

0n le()tur) cu utili4area i p)strarea lor.

Standardele de un) practic) 0n domeniu preci4ea4) c) /iecare an(a2at r)spunde de propriul

control intern 0n cadrul or(ani4a iei din care /ace parte. +n acest sens3 controlul intern se

re()se te 0n structura /iec)rei /unc ii a mana(ementului3 a /iec)rei actiit) i i este 0n

10


11/41

responsailitatea /iec)rui an(a2at3 de aceea nu se recomand) s) se or(ani4e4e ca un compartiment

distinct 0n cadrul entit) ii $.

Sistemul de control intern dintr9o entitate este /ormat din mai multe actiit) i de control#

sel/control sau autocontrolul>

controlul ieraric>

controlul prin dele(are de atribu ii >

controlul de calitate

controlul /inanciar preenti>

controlul /inaciar de (estiune>

controlul priind inentarierea patrimoniului>

controlul contail>

controlul /inanciar etc..

Sistemul de control intern pre4int) o serie de caracteristici de/initorii. Actiit) ile de

control enumerate mai sus nu se or(ani4ea4) 0n compartimente de sine st)t)toare3 ci sunt disipate

pe /luxul opera iilor unui lan procedural3 exercitat la /iecare post de lucru3 la /iecare niel de

responsailitate sau prin dele(are de competen ) ata ate actiit) ilor curente des/) urate 0n cadrul

or(ani4a iei.

Controlul intern pre4int) o serie de oiectie stailite prin planul anual de control aproat

de mana(ement cu scopul reali4)rii unui control de asi(urare. +n /unc ie de necesit) ile

mana(ementului or(ani4a iei3 se staile te domeniul de aplicare a controlului intern.

Actiit) ile de control3 0n /unc ie de natura i particularit) ile actiit) ii controlate3 se

des/) oar) cu tenici i instrumente de control di/erite.

*e4ultatele actiit) ii de control se /inali4ea4) cu o not) de control sau raport de control '

0n care sunt trecute toate constat)rile i conclu4iile controlorului3 dimensiunea aaterilor

constatate precum i persoanele r)spun4)toare pentru s)=r irea acestora. Constat)rile i

conclu4iile controlorului pot /i contestate sau nu3 0n acest ca4 r)m=n=nd de/initie. +n /unc ie de

constat)rile i conclu4iile controlului intern3 mana(erul a elaora 0n perspecti) un plan de

m)suri care s) 0mun)t) easc) actiitatea respecti) 0n care a ine seama de eolu ia riscurilor i

a actuali4a sistematic procedurile opera ionale de lucru.

$Marcel Ghi , uditul Intern, editura !conomic, "##$, pag. %$

'&egulamentul de organizare i desf urare a acti'it ii de control, aprobat prin (.M.!d)*. nr. %+"-"##%

11


12/41

Sistemul de control intern H SCI H nu are ra iunea de a /i3 dec=t dac) se suprapune

actiit) ilor derulate 0n cadrul or(ani4a iei3 pentru atin(erea oiectielor acesteia3 pe care aceasta

i le9a propus i de aceea se mai nume te i sistem de control mana(erial H SCM. -

Standardele priind implementarea sistemului de mana(ement i control intern3 con/orm

preederilor Comisiei Europene3 recomand) diminuarea continu) a controlului extern exercitat

de institu iile re(lementate 0n actiitatea de control ale statului i implementarea componentelor

de control mana(erial prin elaorarea de proceduri opera ionale de lucru pentru actiit) ile

des/) urate de or(ani4a ii. Cum elaorarea unor ast/el de proceduri presupune utili4area unui

num)r ridicat de documente3 materiale de lucru etc.3 este necesar s) se reali4e4e un mana(ement

e/icient al documentelor con/orm cu cele ar)tate 0n capitolele anterioare ale acestui curs.

Controlul intern repre4int) ansamlul /ormelor de control exercitate la nielul entit) ii

pulice3 inclusi auditul intern3 stailite de conducere 0n concordanta cu oiectiele acesteia i cu

re(lement)rile le(ale3 0n ederea asi(ur)rii /ondurilor 0n mod economic3 e/icient i e/icace.

Acesta include de asemenea3 structurile or(ani4atorice3 metodele i procedurile. 8.G.

nr.11!;1!!! priind controlul intern actuali4at:.

+n contextul principiilor (enerale de un) practic) care compun acuis9ul comunitar3

controlului i se asocia4) o accep iune mult mai lar()3 acesta /iind priit ca o /unc ie mana(erial)3

i nu ca o opera iune de eri/icare3 con/orm de/ini iei adoptat) 0n acest sens de c)tre Comisia

European)3 con/orm c)reia 7Controlul intern repre4int) ansamlul politicilor i procedurilor

concepute i implementate de c)tre mana(ementul i personalul entit) ii pulice3 0n ederea

/urni4)rii unei asi(ur)ri re4onaile pentru atin(erea oiectielor entit) ii pulice 0ntr9un mod

economic3 e/icient i e/icace3 respectarea re(ulilor externe i a politicilor i re(ulilor

mana(ementului3 prote2area unurilor i a in/orma iilor3 preenirea i depistarea /raudelor i

(re elilor3 calitatea documentelor de contailitate i producerea 0n timp util de in/orma ii de

0ncredere3 re/eritoare la se(mentul /inanciar i de mana(ement.7

Alte de/ini ii ale controlului intern#

Controlul intern este un proces implementat de mana(ementul entit) ii pulice3 care

inten ionea4) s) /urni4e4e o asi(urare re4onaila cu priire la atin(erea oiectielor3 (rupate 0n

urm)toarele cate(orii# e/icacitatea i e/icien a /unc ion)rii> /iailitatea in/orma iilor /inanciare>

respectarea le(ilor i re(ulamentelor. 8Comitetul Entit) ilor &ulice de Sponsori4are a Comisiei

TreadJaK H CS H SUA:.

Controlul intern este ansamlul elementelor unei or(ani4a ii 8inclusi resursele3

sistemele3 procesele3 cultura3 structura i sarcinile: care3 0n mod colecti3 0i a2ut) pe oameni s)-Marcel Gi )3 7Auditul Intern73 editura Economic)3 $""!3 pa(.

12


13/41

reali4e4e oiectiele entit) ii pulice3 (rupate 0n trei cate(orii# e/icacitatea i e/icien a

/unc ion)rii> /iailitatea in/orma iei externe i interne> respectarea le(ilor re(ulamentelor i

politicilor interne. 8Institutul Canadian al Cotaililor Autori4a i H Criteria o/ Control H CoCo:

Din de/ini iile men ionate mai sus3 se poate a/irma c)# prin /unc ia de control3

mana(ementul constat) aaterile re4ultatelor de la oiectie3 anali4ea4) cau4ele care le9au

determinat i dispune m)surile corectie sau preentie ce se impun.

Tipuri de control intern#

a: Controlul intern de/init anterior>

: Controlul /inanciar preenti 9 repre4int) actiitatea prin care se eri/ic) le(alitatea i

re(ularitatea opera iunilor e/ectuate pe seama /ondurilor pulice sau a patrimoniului

pulic3 0nainte de aproarea acestora.

Controlul este pre4ent pe toate palierele institu iei de 0n) )m=nt i se mani/est) su

/orma autocontrolului3 controlului 0n lanF 8pe /a4e ale procesului: i a controlului ieraric.

Carta controlului internde/ine te oiectiele3 drepturile i oli(a iile controlului intern i

este elaorat) de c)tre Comisia de Control Mana(erial Intern i aproat) de conduc)torul unit) ii

de 0n) )m=nt.

Carta controlului intern in/ormea4) despre oiectiele i metodele de control3 clari/ic)

misiunea de control3 /ixea4) re(ulile de lucru 0ntre or(anul de control i cel controlat i

promoea4) re(ulile de conduit).

Natura !iecti/e"!rpot /i (rupate 0n trei cate(orii#

a: E/icacitatea i e/icienta /unc ion)rii3 care cuprind oiectiele le(ate de scopurile MECTS

i de utili4area e/icient) a resurselor3 precum i cele priind prote2area resurselor de

utili4area inadecat) sau de pierderi3 ca i ine/icacitatea i (estionarea pasielor.

: ?iailitatea in/orma iilor interne i externe3 care includ oiectiele le(ate de inerea unei

contailit) i adecate3 priind /iailitatea in/orma iilor utili4ate sau di/u4ate c)tre ter i3

precum i cele care in de prote2area documentelor 0mpotria a dou) cate(orii de /raude#

disimularea /raudei i distorsionarea re4ultatelor.

c: Con/ormitatea cu le(ile3 re(ulamentele i politicile interne 0n care sunt incluse oiectiele

le(ate de asi(urarea c) actiit) ile institu iei de 0n) )m=nt s) se des/) oare 0n

con/ormitate cu oli(a iile impuse de le(e i de re(ulamente3 precum i cu respectarea

misiunii i a scopurilor propuse.

La nielul /iec)rei cate(orii3 men ionate mai sus3 un rol determinant reine Comisiei de

Control Mana(erial Intern 0n identi/icarea riscurilor care pot a/ecta e/icien a i e/icacitatea

13


14/41

opera iunilor3 respectarea le(ilor3 re(ulilor i a re(ulamentelor3 0ncrederea 0n in/orma iile

/inanciare3 prote2area unurilor3 preenirea i descoperirea /raudelor.

Met!de de c!$tr!"

&rintre actiit) ile de control curente se re()sesc# oserarea3 compararea3 aproarea3

raportarea3 coordonarea3 eri/icarea3 anali4a3 autori4area3 superi4area3 examinarea3 separarea

/unc iilor i monitori4area.

+n a/ara actiit) ilor de control inte(rate 0n linia de mana(ement3 pot /i or(ani4ate

controale speciali4ate3 e/ectuate de componente structurale anume constituite 8comisii3

compartimente de control etc.: a c)ror actiitate se des/) oar) 0n a4a unui plan conceput prin

luarea 0n considerare a riscurilor.

+n /unc ie de scopul urm)rit3 controlul poate /i# de con/ormitate> de per/ec ionare etc.>

+n /unc ie de modul de cuprindere a oiectielor de control# control total3 control selecti

8prin sonda2:>

+n /unc ie de modul de execu ie# control direct3 control indirect3 control 0ncruci at>

+n /unc ie de interesul institu iei de 0n) )m=nt# control pentru sine> control la unit) ile

din suordine i la cele /inan ate de la u(et>

+n /unc ie de orientarea sa# control tematic3 control nediri2at>

Din punct de edere al momentului 0n care se exercit)3 controlul este concomitent

8operati:3 ex9ante 8/eed9/orJard: si ex9post 8/eed acB:.

Reu"i de "ucru

Standardele de control intern de/inesc un minim de re(uli de mana(ement3 pe care

entitatea pulic) treuie s) le urme4e.

iectiul standardelor este de a crea un model de control uni/orm i coerent. De

asemenea3 standardele constituie un sistem de re/erin )3 0n raport cu care se ealuea4) sistemelede control intern3 se identi/ic) 4onele i direc iile de scimare.

Standardele sunt (rupate 0n cadrul a cinci elemente9ceie3 ast/el#

a: Mediul de control3 unde sunt (rupate prolemele le(ate de or(ani4are3 mana(ementul

resurselor umane3 etic)3 deontolo(ie i inte(ritate.

: &er/orman a i mana(ementul riscurilor3 0n care este 0nsumat) prolematica

mana(ementului le(at) de /ixarea oiectielor3 plani/icare 8plani/icarea anuala:3

pro(ramare 8planul de mana(ement: i per/orman ) 8monitori4area per/orman ei:.

14


15/41

c: In/ormarea i comunicarea3 unde sunt (rupate prolemele ce in de crearea unui sistem

in/orma ional adecat i a unui sistem de rapoarte priind execu ia planului de

mana(ement3 a u(etului3 a utili4)rii resurselor3 semnalarea aaterilor. De asemenea3

treuie aut) 0n edere conserarea si ariarea documentelor.

d: Actiit) i de control. Standardele susumate acestui element9ceie al controlului se

/ocali4ea4) asupra# document)rii procedurilor> continuit) ii opera iunilor> 0nre(istr)rii

excep iilor 8aaterilor de proceduri:> separarea atriu iilor> suprae(erii 8monitori4)rii:

etc.

e: Auditarea i ealuarea3 0n care sunt i4ate standardele care priesc de4oltarea capacit) ii

de ealuare a controlului3 0n scopul asi(ur)rii continuit) ii procesului de per/ec ionare a

acestuia.

Codul de conduit) a an(a2a ilor institu iei staile te care sunt oli(a iile re4ultate din

le(e3 c)rora treuie s) li se supun) salaria ii3 precum i incompatiilit) ile pentru ocuparea unor

/unc ii pulice3 0n plus peste cele re4ultate ca urmare a raporturilor de munc)# depunerea

declara iei de aere3 a declara iei pentru preenirea con/lictului de interese. 8Le(ea nr.;$""-

priind Codul de conduit) a /unc ionarilor pulici> Le(ea 1%%;1!!! priind statutul

/unc ionarilor pulici3 repulicat) cu modi/ic)rile ulterioare3 Le(ea nr. -;$""- priind Codul

de conduit) a personalului contractual din autorit)File i entit)File pulice:.

0. STRATEGII I METODE DE 3MUNT IRE A CALIT II

Dintre /uncFiile mana(ementului i asi(ur)rii calit)Fii3 0mun)t)Firea calit)Fii are un rol

dominant 0n reducerea costurilor. NoFiunea de 0mun)t)Fire a calit)Fii are semni/icaFia unui

ansamlu de acFiuni 0ntreprinse 0n 0ntrea(a or(ani4aFie3 pentru creterea e/icacit)Fii i e/icienFei

actiit)Filor i proceselor3 0n scopul asi(ur)ri aanta2elor sporite at=t pentru or(ani4aFie3 c=t i

pentru clienFii acesteia 8c/. standard S* IS %-"$#1!!@:.

&entru a crea o amianF) /aorail) 0mun)t)Firii calit)Fii3 treuie s) se ai) 0n edere#

0ncura2area i susFinerea unui stil de conducere care s) spri2ine acFiunea>

promoarea alorilor3 atitudinilor i comportamentelor care stimulea4)

0mun)t)Firea calit)Fii>

stailirea unor oiectie clare de 0mun)t)Fire a calit)Fii>

0ncura2area comunic)rii e/icace i lucrul 0n ecip)>

recunoaterea succeselor i reali4)rilor> educarea i instruirea pentru 0mun)t)Firea calit)Fii.

15


16/41

&aii care treuie parcuri pentru 0mun)t)Firea calit)Fii sunt urm)torii#

doedirea necesit)Fii 0mun)t)Firii prin eidenFierea ene/iciilor posiile datorate

implement)rii unui pro(ram de 0mun)t)Fire>

identi/icarea propunerilor de 0mun)t)Fire i selecFionarea propunerilor 0n /uncFiede aanta2ele speci/ice pe care le pot aduce3 exprimate at=t 0n economii )neti3

c=t i 0n termeni tenolo(ici>

or(ani4area ecipelor de lucru pentru /iecare proiect de 0mun)t)Fire a calit)Fii>

dia(nosticarea cau4elor apariFiei de/ectelor 0n proiectare3 /aricaFie etc.>

stailirea remediilor necesare pentru eliminarea cau4elor de/ectelor i 2usti/icarea

e/icienFei aplic)rii acestor remedii>

aplicarea opFiunilor de 0mun)t)Fire i controlul noilor proceduri de lucru3 cuscopul ca ene/iciile oFinute 0n urma 0mun)t)Firii s) continue 0n iitor.

+n aponia a /ost inentat) i aplicat) 9 MasaaBi Imai 9 o strate(ie de 60mun)t)Fire

continu)73 care este denumit) 0n lima 2apone4) 4AI5EN8OAI 5 scimare> PEN 5 pentru mai

ine:. Strate(ia 4AI5ENse a4ea4) pe principiul 0mun)t)Firii (raduale i continue3 6cu pai

mici73 spre deoseire de 0mun)t)Firea oFinut) prin inoare tenolo(ic) 8prin introducerea de

noi maini3 noi procese3 noi tenolo(ii etc.:3 denumit) 0n lima 2apone4) 4AIR6O3 care se

a4ea4) pe salturi mari3 pe 6demontarea7 a ceea ce este eci i construirea noului prin inestiFiinecesare pentru noile procese tenolo(ice i noile inenFii. Deoseirea dintre cele dou) strate(ii

de 0mun)t)Fire3 4AI5ENi 4AIR6O3 poate /i repre4entat) (ra/ic ca 0n /i(ura '.1.

7i. 0.1. Deoseirea 0ntre Oai4en i OairKo

Strate(ia Oai4en se a4ea4) pe e/orturile indiiduale ale 0ntre(ului personal al

0ntreprinderii3 presupune o mare implicare uman) 0ns) inestiFii limitate3 pe c=nd strate(ia

OairKo necesit) inestiFii sustanFiale i presupune implicarea unei elite restr=nse3 a mana(erilorde =r/3 care determin) introducerea ino)rilor radicale3 tenolo(ice sau or(ani4atorice.

16


17/41

Aplicarea unui sistem de procese 0n cadrul unei or(ani4a ii3 0mpreun) cu identi/icarea i

interac iunile acestor procese3 precum i conducerea lor3 poate /i considerat) 6aordare a4at) pe

proces7.

Un aanta2 al aordarii a4ate pe proces este controlul permanent pe care aceasta 0l

asi(ur)3 at=t asupra le()turii dintre procesele indiiduale 0n cadrul sistemului de procese3 c=t i

asupra comin)rii i interac iunii acestora.

Utili4area 0n cadrul unui sistem de mana(ement al calit) ii3 a unei ast/el de aord)ri

presupune#

+n ele(erea i satis/acerea cerin elor>

Considerarea proceselor 0n /unc ie de aloarea ad)u(at)>

inerea de re4ultate 0n ceea ce prie te per/orman a i e/icacitatea procesului> +mun)t) irea continu) a proceselor pe a4a m)sur)rilor oiectie>

Modelul unui sistem de mana(ement al calit) ii a4at pe proces este pre4entat 0n /i(. '.$3

care ilustrea4) le()turile 0ntre procese. Aceasta /i(ur) arat) rolul semni/icati pe care clientii 0l

2oac) 0n de/inirea cerin elor ca elemente de intrare. Monitori4area satis/actiei clientului necesit)

ealuarea in/orma iilor re/eritoare la percep ia clientului asupra /aptului c) or(ani4a ia a

satis/)cut cerin ele sale. Modelul pre4entat 0n /i(. '.$. cuprinde toate cerin ele acestui Standard

Interna ional3 dar nu pre4int) procesele la un niel detaliat.

7i 0.2. Modelul unui sistem de mana(ement al calit) ii

17


18/41

ast/el de metod) 8sau proces: de 0mun)t)Fire a calit)Fii a /ost conceput) i repre4entat) (ra/ic

de Q. E. Demin(@ su /orma 6 cic"u"ui *DCA7 8&lanHDoHCecB9Act:3 denumit i ciclul lui

Demin(3 8&lani/ic)HE/ectuea4)HReri/ic)HAc ionea4):3 /i(. '.'.

7i. 0.0. *oata lui Demin(

Cele patru /a4e ale ciclului sunt urm)toarele#

7a8a de "a$iicare 9*LAN:. Aceast) /a4) const) din recunoaterea i de/inirea

necesit)Fii 0mun)t)Firii. Deoarece satis/acerea cerinFelor clienFilor este punctul central3 se

anali4ea4) deoseirile dintre necesit)File clienFilor 8oFinute prin cercetarea pieFei: i

per/ormanFele proceselor 8oFinute ca in/ormaFii /eedacB:. +n aceast) /a4)3 treuie s) /ie luate

deci4ii asupra oiectielor de reali4at3 a scim)rilor care sunt necesare3 a tipurilor de m)surare

a per/ormanFelor care or /i utili4ate3 precum i cine a /i responsail i pentru ce anume. &entru

oserarea i anali4a cau4elor principale ale prolemelor de calitate 0n ederea elaor)rii

planului de 0mun)t)Fire3 se pot aplica instrumente i tenici statistice cum sunt# /ie de control3

isto(rame3 dia(rame &areto3 dia(rame de corelaFie.

7a8a de e%ecutare 9DO:. Se aplic) pe scar) mic)3 0n scopul test)rii3 planul de

0mun)t)Fire3 elaorat 0n /a4a de plani/icare3 cu implicarea tuturor an(a2aFilor. Aceasta a include

instruirea 0n metodele tiinFi/ice3 examinarea in/ormaFiilor /eedacB oFinute de la clienFi cu

priire la atept)rile acestora3 colectarea in/ormaFiilor statistice din procese3 0nFele(erea

controlului i ariaFiilor proceselor3 /ormarea ecipelor de lucru pentru proiectele de 0mun)t)Fire

i comunicarea succeselor re4ultate. +n aceast) /a4)3 a aea loc implementarea pe scar) mic) a

oric)rei scim)ri sau oric)rui test plani/icat i or /i colectate datele re4ultate.

5

eming, /.!., 0he 1e2 !conomics for Industr3, Go'ernment and !ducation, *ambridge, M.I.0., 4$$5.

18


19/41

7a8a de /eriicare 9C;EC4:. +n /a4a de eri/icare sunt inesti(ate re4ultatele

implement)rii pe scar) mic) a planului de 0mun)t)Fire. Aceast) eri/icare implic) m)surarea i

oserarea e/ectelor oric)rei scim)ri sau oric)rui test3 e/ectuate 0n /a4a de executare3 anali4a

re4ultatelor precum i anali4a m)surii 0n care di/erenFele dintre necesit)File clienFilor i

per/ormanFele proceselor au /ost micorate prin adoptarea planului. +n anali4a re4ultatelor3 or /i

utile metodele statistice cum sunt# /ie de control3 isto(rame3 dia(rame &areto. *e4ultatele

eri/ic)rii pot con/irma sau nu c) proiectul de 0mun)t)Fire este corect.

7a8a de ac


20/41

eri/icare 8CECO:> dac) eri/icarea este po4iti) 8DA:3 starea de /apt a /i menFinut) aa cum

este 0n pre4ent i treuie s) se controle4e 0n permanenF) c) procesul are loc 0ntr9un mod si(ur.

7i. 0.>.PDCA: suciclul de menFinere la niel

Dac) la eri/icare se constat) cea ce nu mer(e3 treuie actiat suciclul de acFiune

corecti). Suciclul de acFiune corecti) este scemati4at 0n /i(ura '..

7i. 0.?. &DCA# suciclul de acFiune corecti)

Atunci c=nd /a4a CECO nu con/irm) e/icienFa planului 8m)surii: de 0mun)t)Fire3

treuie aplicat) o acFiune corecti).

Aceast) acFiune const) 0n aplicarea unui remediu pentru eliminarea lucrurilor ne(atie

constatate3 iar pentru reali4area unei actiit)Fi de menFinere3 treuie s) /ie eliminate3 prin acFiuni

de preenire periodic)3 cau4ele de/ectelor sau erorilor din procese.

Suciclul de 0mun)t)Fire este3 de /apt3 procesul OAIPEN care treuie s) se a4e4e pe

primele dou) sucicluri.

20


21/41

C=nd actiitatea de menFinere a st)rii de /apt este ine reali4at)3 cu re4ultate po4itie3 la

un moment dat treuie s) se acFione4e cu o 0mun)t)Fire a acesteia3 lucrurile treuie e/ectuate

mai simplu3 cu costuri mai puFine3 mai ine3 mai rapid3 mai si(ur3 aadar3 treuie s) se re0nceap)

/a4ele &LAN H D.

Suciclul de 0mun)t)Fire este scemati4at 0n /i(. '.. Dac) plec=nd de la noul &LAN3

/a4a CECO d) re4ultate po4itie3 se continu) cu suciclul de menFinere3 /i(.'..

Ansamlul celor trei sucicluri /ormea4) ciclul &DCA complet3 scemati4at 0n /i(.'..

7i. 0.@. &DCA 99 suciclul de 0mun)t)Fire

+n /iecare dintre cele trei sucicluri descrise treuie s) se aplice o metodolo(ie de lucru

tiinFi/ic) pentru aordarea /iec)rei secenFe a /iec)rui suciclu.

Aadar3 ciclul &DCA a implica3 de exemplu 0n /a4a &LAN# identi/icarea prolemei i

plani/icarea3 oserarea i anali4a cau4elor principale ale prolemei3 i4olarea cau4elor reale3

de/inirea acFiunilor corectie etc.3 /i(. '.%.

7i. 0.). Ciclul &DCA complet

21


22/41

Metodolo(ia &DCA treuie aplicat) 0n /iecare dintre cele patru /a4e care compun acest

ciclu. Aadar3 /a4a &LAN se reali4ea4) prin aplicarea &DCA3 /a4a D de asemenea .a.m.d.

&rocesul de 0mun)t)Fire continu) a calit)Fii poate /i considerat ca o serie de rotaFii ale

&DCA3 e/ectuate 0n continuare de toate persoanele care lucrea4) 0n 0ntreprindere. +ntrea(a

strate(ie OAIPEN se a4ea4) pe (estiunea continu) a metodei &DCA pentru orice proces din

0ntreprindere

IS !""1 si IS !""- au /ost elaorate ca o perece unitar) de standarde ale sistemului

de mana(ement al calit) ii3 destinate s) se complete4e unul pe cel)lalt3 dar care s) poat) /i de

asemenea utili4ate independent. De i cele dou) standarde interna ionale au domenii de aplicare

di/erite3 ele au o structur) similar) cu scopul de a /acilita utili4area lor ca o perece unitar).

IS !""1 speci/ic) cerin ele unui sistem de mana(ement al calit) ii care poate /i utili4at

de or(ani4a ii pentru aplicarea 0n scopuri interne3 pentru certi/icare3 sau pentru scopuri

contractuale. Standardul se concentrea4) asupra e/icacit) ii sistemului de mana(ement al calit) ii

0n satis/acerea cerin elor clientului.

IS !""- /urni4ea4) 0ndrum)ri 0ntr9un domeniu mai lar( de oiectie ale unui sistem de

mana(ement al calit) ii dec=t IS !""1. +ndeosei pentru 0mun)t) irea continu) a

per/orman elor i e/icien ei (loale a unei or(ani4a ii3 precum i a e/icacit) ii acesteia. IS !""-

este recomandat ca un (id pentru or(ani4a iile al caror mana(ement de la cel mai 0nalt niel

dore te s) depa easc) nielul cerin elor din IS !""13 0n scopul 0mun)t) irii continue a

per/orman ei. Totu i3 acesta nu este destinat s) /ie utili4at pentru certi/icare sau 0n scopuri

contractuale.

Standardul Interna ional este aliniat cu standardul IS 1-""1#1!! pentru a m)ri

compatiilitatea celor doua standarde 0n ene/iciul comunit) ii de utili4atori. Acest Standard

Interna ional nu include cerin e speci/ice altor sisteme de mana(ement cum ar /i cele speci/ice

pentru mana(ementul mediului3 mana(ementul s)n)t) ii i securit) ii ocupa ionale3 pentru

mana(ementul /inanciar sau pentru mana(ementul riscului. Totu i3 acest Standard Interna ional

permite unei or(ani4a ii s)9 i alinie4e sau s)9 i inte(re4e propriul sistem de mana(ement al

calit) ii cu cerin ele sistemului de mana(ement cu care este corelat.

or(ani4a ie poate s)9 i adapte4e sistemul 8sistemele: de mana(ement existent

8existente: pentru a9 i staili un sistem de mana(ement al calit) ii care s) satis/ac) cerin ele

acestui Standard Interna ional.

22


23/41

=. *ROCEDURI O*ERA IONALE

Scopul comunic)rii mana(eriale este de a asi(ura un /lux in/ormaFional corect3 e/icient3

at=t pe ori4ontal) c=t i pe erticala structurii or(ani4atorice3 0n ederea reali4)rii oiectielor

strate(ice i operaFionale stailite. Acest /apt presupune c) 0ntr9o or(ani4aFie nu se poate reali4a o

comunicare e/icient) con2unctural)3 ci este necesar s) se reali4e4e proceduri de comunicare care

s) asi(ure /uncFionarea3 0n termeni de per/ormanF)3 a instituFiei.

Comunicarea mana(erial);or(ani4aFional) este un proces intenFionat3 interpersonal de

trans/er de in/ormaFie i sen4aFii 0ntre indii4i3 (rupuri sau sucomponente or(ani4aFionale i

or(ani4aFie. Din anali4a procesului mana(erial reiese 0n mod eident rolul /undamental al

comunic)rii ca i instrument 0n cadrul sistemul mana(erial al oric)rei or(ani4aFii prin care

mana(erul3 0n scopul reali4)rii oiectielor propuse3 0i exercit) /uncFiile mana(eriale# deplani/icare3 de or(ani4are3 de motiare i antrenare3 de coordonare3 de control i ealuare.

+n contextul aplic)rii re/ormei 0n educaFie3 pornind de la ideea promo)rii unor mana(eri

H lideri i nu doar a unor mana(eri H administratori3 se remarc) un aspect esenFial> comunicarea

mana(erial) intern) nu este doar unINSTRUMENT ci i o FORdinamic)3 independent) i

inoatoare care se mani/est) 0n special 0n relaFiile cu suordonaFii3 concreti4=ndu9se prin ceea

ce reali4ea4) mana(erul dincolo de atriuFiile sale de administrator. Modul de comunicare al

mana(erului competent3 participati 9 re/ormator3 cu un stil de conducere situaFional a4at pecomportamentul suporti3 0i atra(e pe an(a2aFi i le d) ener(ie 0n scopul ader)rii la o i4iune.

Alinierea la criteriile impuse sistemului de 0n)F)m=nt3 de politicile europene 0n domeniul

educaFiei reclam) existenFa 0n cultura or(ani4aFional)3 a conceptelor de calitate i per/ormanF)3 de

deotament i dra(oste /aF) de munc).

Marc=nd contienti4area importanFei deoseite pe care in/ormaFia o are pentru

de4oltarea instituFiei3 /uncFia de comunicare reali4ea4) unitatea tuturor /uncFiilor mana(eriale3

permiF=nd3 0n acelai timp3 sistemului mana(erial o e/icienF) superioar)Uneori3 comunicarea mana(erial) este de/icitar reali4at) din cau4a unui sistem de

comunicare ri(id. Sistemul de comunicare treuie conceput ca un or(anism dinamic3 capail 0n

orice moment s) se adapte4e neoilor de in/ormare i de reacFie ale an(a2aFilor din instituFie.

*eali4area unei proceduri este o munc) laorioas) de ecip). Este oli(atoriu ca

persoanele care particip) la redactarea unei proceduri s) ai) experienF) o(at) 0n coordonarea

procesului mana(erial3 o i4iune de ansamlu asupra interdependenFelor existente 0ntre di/erite

acFiuni3 s) cunoasc) preederile le(islatie 0n domeniu i cerinFele mana(ementului calit)Fii.

DocumentaFia reali4at) iniFial3 treuie s) /ie actuali4at) permanent3 s) /ie util)3 precis)3 uor de

23


24/41

examinat3 disponiil) i accesiil) mana(erului3 salariaFilor i terFelor persoane 8auditori:. Acest

/apt este determinant i eiden ia4) un alt rol pe care 0l are o procedur)# acela de a asi(ura

continuitatea actiit)Fii3 0n po/ida /luctuaFiei de personal.

Modelul de procedur)3 reali4at ca aplicaFie practic) 0n cadrul lucr)rii3 poate constitui un

suport util de lucru pentru conduc)torii instituFiilor de 0n)F)m=nt preuniersitar3 0n intenFia

acestora de a reali4a un mana(ement de calitate.

Documentele sistemului de mana(ement al calit)Fii3 SMC3 structurate ieraric3 includ#

Manualul calit)Fii3 &roceduri 8(enerale i opera ionale:3 InstrucFiuni de lucru3 DocumentaFie suport3 +nre(istr)ri.

Manualul calit)Fii este utili4at pentru demonstrarea aplic)rii politicii re/eritoare la calitate3

pentru pre4entarea unit) ii de 0n) )m=nt i a SMC adoptat3 pentru a /urni4a date 0n ederea

audit)rii SMC3 ca document de lucru al conducerii 0n ceea ce priete calitatea.

&rocedurile de sistem descriu procesele mana(eriale necesare /uncFion)rii SMC 0n

unitatea de 0n) )m=nt3 con/orm S* EN IS !""1#$""1.

&rocedurile opera ionale se re/er) la procesele de a4) 8de derulare a procesului de

0n)F)m=nt: i procesele suport 8resurse umane3 aproi4ionare3 iliotec) etc.:. Sunt documente

sintetice care descriu modul de e/ectuare a unor actiit) i3 prin identi/icarea clar) a ac iunilor

componente 8Ce se /ace: cu preci4area locului de des/) urare 8Unde se /ace:3

responsailit) ilor 8Cine /ace: i a termenului de reali4are pentru /iecare 0n parte.

InstrucFiunile de lucru documentea4) modul 0n care se execut) o actiitate speci/ic) i

repre4int) documente de lucru pentru personalul executi. Acestea presupun o descriere detaliat)

a modului de reali4are a unor actiit) i speci/ice sau a unor ac iuni dintr9un proces 8Cum se

/ace:.

DocumentaFia suport cuprinde documentele re/eritoare la structuri i re(uli de /uncFionare

aplicate 0n unitatea de 0n) )m=nt 8 *e(ulamente de ordine interioar)3

Statute de /uncFionare3 etc.: i alte documente de proenienF) intern) i extern).

+nre(istr)rile3 completate pe /ormularele incluse 0n proceduri i instrucFiuni3

demonstrea4) c) procesele s9au des/)urat i pre4int) re4ultatele oFinute.

Documentele SMC3 pe l=n() rolul lor de a o/eri un cadru or(ani4atoric i metodolo(ic

acFiunilor3 proceselor i inter/eFelor dintre 4onele de actiitate3 asi(ur)#

24


25/41

coerenFa documentaFiei de re/erinF) cu procesele de m)surare3 anali4) i

0mun)t)Fire3 de/inirea criteriilor de acceptare pentru toate etapele proceselor3 eidenFa p)str)rii 0nre(istr)rilor calit)Fii.

Manualul Calit)Fii este or(ani4at pe structura standardului S* EN IS !""1#$""1

+n Manualul Calit) ii sunt trecute toate doe4ile cuprin4)toare pentru to i clien ii3

/urni4orii i an(a2a ii3 0n le()tur) cu modalit) ile de inere su control speci/ice3 implementate

pentru a asi(ura calitatea actiit) ilor prestate. +n manual sunt trecute toate documentele

re/eritoare la calitate. +n acesta se re()sesc toate procedurile3 instruc iunile de lucru3 /ormulare

utili4ate precum i cu 0nre(istr)rile calit) ii3 create pentru toate actiit) ile des/) urate 0n

institu ia respecti)3 didactice i nedidactice. &rin acest manual se urm)re te ca institu ia

respecti) s) poat) demonstra c) actiit) ile des/) urate sunt con/orme cu preederile

standardelor 0n i(oare.

Manualul Calit) ii a seri at=t ca re/erin ) pentru implementarea3 men inerea i

0mun)t) irea permanent) a sistemului de mana(ement al calit) ii3 c=t i ca mi2loc de pre4entare

a sistemului implementat 0n rela ia cu clien ii sau cu or(anismele de re(lementare.

Manualul Calit) ii este constituit din % capitole3 sucapitole3 anexe3 proceduri3

instruc iuni de lucru i /ormulare3 con/orm IS !""1#$""1#

1. Introducere1.1. Generalit) i

1.$. Declara ia de politic) 0n domeniul calit) ii

1.'. iect i domeniu de aplicare

1.-. Excluderi

$. *e/erin e

$.1. Documente de re/erin )

$.$. Terminolo(ie i areieri'. &re4entarea or(ani4a iei

'.1. Date despre or(ani4a ie

'.1.1. Istoricul i statutul 2uridic al institu iei.

'.1.$. Misiunea institu iei

'.1.'. iectiele institu iei

'.$. Structura or(ani4atoric) a institu iei.

-. Sistemul de mana(ement al calit) ii

-.1. Generalit) i

25


26/41

-.$. Documenta ia sistemului de mana(ement al calit) ii

-.$.1. Generalit) i

-.$.1.1. Documenta ia sistemului de mana(ement al calit) ii din

institu ie 8manualul calit) ii3 procedurile (enerale3

procedurile opera ionale3 instruc iunile de lucru3 /ormulare3

0nre(istr)rile calit) ii:

-.$.$. Manualul Calit) ii

-.$.'. Controlul documentelor

-.$.-. Controlul 0nre(istr)rilor

@. *esponsailitatea mana(ementului

@.1. An(a2amentul mana(ementului

@.$. rientarea c)tre client

@.'. &olitica 0n domeniul calit) ii

@.-. &lani/icare

@.-.1. iectiele calit) ii

@.-.$. &lani/icarea sistemului de mana(ement al calit) ii

@.@. *esponsailitate3 autoritate i comunicare

@[email protected]. *esponsailitate i autoritate

@.@.$. *epre4entantul mana(ementului 8responsailul CEAC sau

persoana desemnat) de conducerea institu iei:

@.@.'. Comunicarea intern)

@.. Anali4a e/ectuat) de mana(ement

@..1. Generalit) i

@..$. Elemente de intrare ale anali4ei

@..'. Elemente de ie ire ale anali4ei

. Mana(ementul resurselor

.1. Asi(urarea resurselor

.$. *esurse umane

.$.1. Generalit) i

.$.$. Competen )3 con tienti4are i instruire

.'. In/rastructur)

.-. Mediu de lucru

. &restarea actiit) ilor

.1. &lani/icarea prest)rilor actiit) ilor 26


27/41

.$. &rocese re/eritoare la rela ia cu clientul

.$.1. Determinarea cerin elor la actiit) i i re4ultate

.$.$. Anali4a cerin elor re/eritoare la actiit) i i re4ultate

.$.'. Comunicarea cu clientul

.'. &roiectare 8planului de 0n) )m=nt:

.'.1. Generalit) i

.'.$. &lani/icarea proiect)rii Inter/eren e or(ani4atorice i

tenice

.'.'. Elemente de intrare ale proiect)rii

.'.-. Elemente de ie ire ale proiect)rii

.'.@. Anali4a proiect)rii

.'.. Reri/icarea proiectului

.'.. Ralidarea proiectului

.'.%. Controlul modi/ic)rilor 0n proiectare i de4oltare

.-. Aproi4ionare 8se re/er) la selec ia de elei3 o/erta educa ional)3 scimuri

de elei3 interne sau interna ionale:

.@. &restarea actiit) ilor

.. Controlul mi2loacelor de m)surare i monitori4are

%. Monitori4are i m)surare

%.1. Generalit) i

%.$. Monitori4are i m)surare

%.$.1. Satis/ac ia clientului

%.$.$. Audit intern

%.$.'. Monitori4area i m)surarea proceselor

%.$.-. Monitori4area i m)surarea actiit) ilor i re4ultatelor

%.'. Controlul actiit) ilor i re4ultatelor necon/orme

%.-. Anali4a datelor

%.@. +mun)t) ire

%[email protected]. +mun)t) irea continu)

%.@.$. Ac iune corecti)

%.@.'. Ac iune preenti)

Anexele din Manualul Calit) ii treuie s) cuprind) #

r(ani(rama institu iei

27


28/41

Succesiunea i interac iunea proceselor sistemului de mana(ement al calit) ii

Centrali4atorul de documente

Manualul Calit)Fii este rei4uit periodic. *ei4ia este consemnat) prin 0nscrierea

num)rului de ordine al rei4iei3 la rurica corespun4)toare 6*ei4ie7 de pe /oaia de pre4entare.Multiplicarea Manualului Calit)Fii se /ace cu acordul conduc)torului institu iei. Ariarea

se /ace de c)tre responsailul din CEAC i se consemnea4) 0n *e(istrul de eidenF) documente3

cod *9DC. Di/u4area se /ace pe a4) de 6List) de di/u4are7. Exemplarele 0n eidenF) sunt

di/u4ate 0n mod controlat 0n interiorul i exteriorul unit)Fii de 0n) )m=nt3 persoanelor cu

responsailit)Fi deoseite priind sistemul de mana(ement al calit)Fii i sunt actuali4ate cu

prile2ul oric)rei scim)ri aduse sistemului. DeFin)torul unui exemplar 0n eidenF) r)spunde de

p)strarea sa 0n si(uranF) i treuie s)9l poat) pune oric=nd la dispo4iFia CEAC pentru actuali4aresau rei4ie. ?iecare exemplar controlat a /i marcat citeF cu num)rul exemplarului 0n dreptul

ruricii 6Exemplar7.

Manualul calit)Fii poate /i di/u4at i 0n re(im in/ormati3 cu eidenFiere 0n lista de

di/u4are. +n acest ca4 se marcea4) citeF menFiunea 6In/ormati7 0n dreptul ruricii 6Exemplar7.

Aceste exemplare nu se actuali4ea4). Exemplarele in/ormatie au re(im con/idenFial.

Modi/ic)rile au acelai re(im de ai4are i aproare ca i documentul ori(inal.

nou) ediFie a manualului calit)Fii se a elaora atunci c=nd se /ac modi/ic)ri ma2ore a

conFinutului manualului sau dup) - rei4ii.

procedur) documentat)3 care s) r)spund) cerin elor IS !""13 IS 1-""13 IS

$$"""3 poate /i alcatuit) din trei p)r i# text3 sceme si /ormulare. procedur) documentat)

speci/ic) pre4int) modul de operare i de control al unei actiit) i;proces.

+n acest sucapitol3 0ncerc)m s) enim 0n 0nt=mpinarea ds. dac) dori i s) ti i care este

structura unei proceduri documentate solicitate de diersele standarde 0n domeniul

mana(ementului 8IS !""1; IS 1-""1; IS $$"""3 etc.:.

procedur) documentat) este un document care speci/ic) modul de operare i de control

al unei actiit) i;proces. procedura documentat) poate /i alcatuit) din trei p)r i# text3 sceme i

/ormulare.

Partea de te!ta procedurilor repre4int) textul documentului 0n cau4)3 cuprin4=nd

criteriile de operare i control a procesului;actiit) ii care /ace suiectul

procedurii documentate i uneori i metodele prin care se reali4ea4) operarea i

controlul procesului sau actiit) ii>

28
http://www.premier-management.ro/faq.htm#pd1http://www.premier-management.ro/faq.htm#pd1


29/41

Partea de "c#eme a procedurilor are ca scop l)murirea concentrat) i 0n acela i

timp simpli/icat) a unei proleme3 a=nd doar rol in/ormati3 de 0n ele(ere a unui

suiect le(at de sistemul de mana(ement>

Partea de $ormu%area procedurilor este repre4entata prin dierse tipi4ate 8taele:3care prin completarea acestora duc la 0nre(istr)ri prin care se con/irm) operarea

i;sau cotrolul procesului descris 0n procedura documentat).

&artea text a unei proceduri documentate poate aea urm)toarele sec iuni#

Sco&u% i domeniu% de a&%icare # presupune scopul pentru care a /ost alcatuit)

procedura 8de ce a /ost 0ntocmit) acea procedur) documentat): i domeniul pentru

care aceasta este alail).

De$ini ii' &re"curt(ri' "imbo%uri # sunt pre4entate concret acele elemente careconcur) la 0n ele(erea procedurii.

Documente de re$erin ( # documentele in raport cu care s9a alcatuit procedura

documentata sau acele documente la care se /ace re/erire in textul acesteia.

Procedura "au o&erarea i contro%u% &roce"u%ui # modul 0n care se des/) oar) i se

controlea4) actiitatea;procesul descris 0n procedura documentat).

Re"&on"abi%it( i # responsailul pentru plani/icarea3 or(ani4area3 coordonarea3

e/ectuarea3 controlarea i ealuarea actiit) ilor pre4entate 0n procedur). )nre*i"tr(ri# tipi4atele 8taelele: care stau la a4a 0nre(istr)rilor3 modul cum se

reali4ea4) 0nre(istr)rile care con/irm) des/) urarea actiit) ii;procesului con/orm

cu cerin ele stailite3 precum i modul cum sunt inute 0nre(istr)rile su control.

Ane!e# scemele i /ormularele procedurii documentate.

29


30/41

Exemple de proceduri

C*&UL DE CNT*L AL MINIST*ULUI

Ar!at,

Nu#e re$u#e

A/i8at,

Nu#e re$u#e

&*CEDU*A &E*AINAL

DELEGA*EA DE AT*I,U II +N CAD*UL DI*EC IEI# C*&UL DE CNT*L AL

MINIST*ULUI

C!d( *O'0.'2

Edi ia I, data BBBBBB

Re/i8ia 1

E%e#"ar $r. B..

eriicat,

Nu#e re$u#e

E"a!rat,

Nu#e re$u#e

30


31/41

Curi$s

?ormular pa(in) de (ard)

CuprinsVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV pa(V

?ormular eiden ) modi/ic)riVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV pa(V

Con inutul proceduriiVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV. pa(V

?ormular anali4) procedur)VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV pa(V.

List) de di/u4are a proceduriiVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV..pa(V.

?ormulareVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV pa(V.

AnexaVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVpa(V.

31


32/41

?ormular eiden ) modi/ic)ri

Nr.crt.

Edi ia Data edi iei *ei4ia Datarei4iei

&a(ina Descrieremodi/icare

Semn)tura

conduc)torului

compartimentului1 I 1-.11.$"11 C=nd este

ca4ul i

dac) este

ca4ul

Data

respecti)

c=nd se

/ace

rei4ia

&a(ina

la care

s9a /)cut

rei4ia

+n ce const)

rei4ia

/)cut)

$'

32


33/41

1. Sc!u" r!cedurii

Aceast) procedur) pre4int) modalitatea de dele(are de atriu ii 0n cadrul direc iei Corpul de

Control al Ministrului3 din cadrul Ministerul Educa iei3 Cercet)rii3 Tineretului i Sportului.

2. D!#e$iu" de a"icare

&rocedura de utili4ea4) de c)tre to i an(a2a ii direc iei;direc iei (enerale.

&rocedura se aplic) pentru o comunicarea ieraric) e/icient) pentru a /urni4a o asi(urare

re4onail) c) oiectiele mana(ementului or /i duse la 0ndeplinire.

0. D!cu#e$te de reeri$


34/41

Le(ea nr. %;$""" pentru preenirea3 descoperirea i sanc ionarea /aptelor de corup ie3 cu

modi/ic)rile i complet)rile ulterioare.

Le(ea nr. @';$""'3 Codul Muncii3 cu modi/ic)rile ulterioare

=. Dei$i. Descrierea r!cedurii

Etapele necesare reali4)rii procedurii sunt urm)toarele

34


35/41

>.1. E"a!rarea i reactua"i8area i e"!r de !st a"e a$aa i"!r direc iei(

elaorarea i reactuali4area /i ele de post3 ale an(a2a ilor3 con/orm procedurii &9"'."1

8procedura opera ional) re/eritoare implementarea i de4oltaterea Sistemului de control

Mana(erial Intern 0n care se /ace re/erire la /i ele de post:>

consemnarea 0n /i ele de post a dele()rilor de competen e persoanei;persoanelor

desemnate 0n acest scop.

>.2. Stai"irea atriu ii"!r e$tru care se ace de"earea(

reparti ia peti iilor;lucr)rilor direc ionate CCM3 con/orm cu or(ani4area actiit) ii

stailit) /iec)rui an(a2at prin /i a postului>

semnarea r)spunsurilor;lucr)rilor>

acordarea de audien e persoanelor pro(ramate.

participarea la sedin ele de lucru or(ani4ate la nielul ministerului>

r)spunde solicit)rilor surenite din partea superiorilor ierarici

>.0. C!#u$icarea deci8iei "uate de c-tre c!$duc-t!ru" direc ieidirec iei e$era"e

?. Res!$sai"it- i

?.1. Direct!ru" (

elaorea4) i reactuali4ea4) /i ele de post3 ale an(a2a ilor3 con/orm procedurii &"'."13

/ormularele ?"19&9"'."1 i ?"$9&9"'."1>

elaorea4) con inutul deci4iei de dele(are de atriu ii prin stailirea clar) a limitelor de

competen )>

staile te prin deci4ie limitele de atriu ii pentru persoana;persoanele desemnate3

/ormular ?"19&9"'."$>

semnea4) deci4ia.

?.2. C!$si"ieriI$sect!riE%er i(

iau la cuno tin ) de preederile deci4iei i semnea4) de luare la cuno tin ).

primesc o copie a deci4iei3 0nm=nat) de secretar.

?.0. Secretarsecretar-(

35


36/41

redactea4) deci4iile priind limitele de atriu ii stailite pentru persoana;persoanele

desemnate.

pre4int) conduc)torului direc iei;direc iei (enerale deci4ia pentru semnare.

0nre(istra4) deci4ia i o multiplic) pentru /iecare an(a2at.

ia la cuno in ) de preederile deci4iei i semnea4) de luare la cuno tin ).

0nm=nea4) c=te o copie a deci4iei /iec)rui an(a2at.

p)strea4) ori(inalul 0n secretariat.

@. 7!r#u"are

?"19&9"'."1 9 /ormular /i ) post /unc ionar pulic>

?"19&9"'."$ 9 /ormular /i ) post /unc ionar contractual>

?"19&9"'."$ 9 /ormular deci4ie dele(are de atriu ii

). A$e%e

).1. Diara#a de r!ces

Res!$sai"it-


37/41

).2. 3$reistr-ri a$e%e

Cod

/ormular

Denumire /ormular Nr.

pa(ini

Locul

ari)rii

Durata

p)str)rii?"19&"'."1 ?ormular /i ) post /unc ionar pulic ' secretar 1an?"19&"'."$ ?ormular /i ) post /unc ionar contractual ' secretar 1an?"$9&"'."1 Deci4ie dele(are atriu ii 1 secretar 1 an

?ormular anali4) procedur)

Compartiment

Conduc)tor

compartiment

Nume i prenume

Ai4 /aorail Ai4 ne/aorailSemn)tura Data

Da Semn)tura Datasera ii

Comisia de

Control

Mana(erial

Intern

Lista de di/u4are a procedurii

Nr.

crt.Compartiment Nume i prenume

Data

primiriiSemn)tura

Data

retra(erii

Data intr)rii

0n i(oare a

procedurii

Semn)tura

1

$'-@%!1"11

3NTRERI I A*LICA II

37


38/41

1. Ce repre4int) procedura

$. Ce repre4int) procesul

'. Ce repre4int) sistemul de mana(ement al calit) ii

-. Ce sunt procedurile documentate

@. Identi/ica i actiit) ile proceduraile dintr9o institu ie de 0n) )m=nt.

. Care dintre actiit) ile proceduraile au elaorate proceduri documentate 0n institu ia

dumneaoastr) de 0n) )m=nt

. Ce pa i treuie respecta i pentru implementarea unui Sistem de Mana(ement al Calit) ii

%. Ce documente treuie s) includ) Sistemul de Mana(ement al Calit) ii

!. Ce 0n ele(e i prin control intern Dar prin control extern

1". Care sunt actiit) ile de control intern pe care le pute i des/) ura

11. Ce este Sistemul de Control Intern

1$. Care sunt caracteristicile de/initorii ale unui Sistemul de Control Intern

1'. Elaora i un pro(ram de de4oltare a sistemului de control mana(erial pentru unitatea de

0n) )m=nt al c)rui cadru didactic sunte i.

1-. Enun a i3 printr9un eseu de maximum o pa(in)3 c=tea metode de 0mun)t) ire a calit) ii

adecate situa iei existente 0n institu ia dumneaoastr)3 precum i strate(ia /olosit) pentru

implementarea acestor metode.

1@. Elaora i proceduri opera ionale3 speci/ice actiit) ilor des/) urate 0n unitatea de

in) )m=nt proprie3 con/orm modelelor pre4entate.

1. Elaora i Manualul Calit) ii speci/ic unit) ii de in) )m=nt proprii3 dup) modelul

pre4entat.

38


39/41

ILIOGRA7IE

W W W IS !""1#$""" 7Sisteme de mana(ement al calit) ii7

W W W S* EN IS !"""#$""1. 7Sisteme de mana(ement al calit) ii7

W W W Standardul S* IS 1""11#1!!-. 7Gid pentru auditarea sistemelor

W W W Standardul S* IS 1""11#1!!-. 6Gid pentru auditarea sistemelor calit) ii7 &artea

a II9a H 7Criterii de cali/icare pentru auditorii sistemelor calit) ii7.

W W W Standardul S* IS 1""11#1!!-. 6Gid pentru auditarea sistemelor calit) ii7. &artea

a III9a H Mana(ementul pro(ramelor de audit

W W W Standardul S* IS 1""1'#1!!. 7Gid pentru elaorarea manualelor calit) ii7

W W W Standardul S* IS %-"$#1!!@. 7Mana(ementul calit) ii i asi(urarea calit) ii7.

Rocaular

W W W Standardul S* IS !""1#1!!@. 7Sistemele calit) ii. Modul pentru asi(urarea

calit) ii 0n proiectare3 de4oltare3 productie3 monta2 si serice7

W W W Standarul S* IS !""-#1#1!!@. 7Mana(ementul calit) ii i elementel sistemului

calit) ii7. &artea I H Gid

W W W Standarul S* IS !""-#$#[email protected] Mana(ementul calit) ii i elementele sistemului

calit) ii7. &artea I H Gid pentru sericii

W W WIS !""-#$""" 7Sisteme de mana(ement al calit) ii. Linii directoare pentru

0mun)t) irea per/orman elor7

A(uaKo *a/ael H 7Dr. Demin(# te American Jo tau(t te apanese aout ualitK73 A

?ireside ,ooB3 NeJ XorB3 1!!1.

,ratianu3 C. 7Implementin( strate(ic mana(ement in te *omanian i(er education

sKstem73 0n# *usu3 C.3 7Mana(ement o/ tecnolo(ical can(es73 Editura Economic)3

,ucure ti3 1!!!.

CrosK3 &, 7La calidad sin la(rimas73 Mexico3 McGraJ ill3 1!!

Dra(ulanescu3 N. 7De la calitatea controlat)3 la calitatea total)73 ,ucure ti3 Editura

Alternatie3 1!!.

Eans3 .*. LindsaK3 M. 7Te mana(ement and control o/ ulitK73 NeJ XorB3 Qest

&ulisin( Co.3 1!!'

Gi ) Marcel3 7Auditul Intern73 Editura Economic) 3 $""!.

39


40/41

and/ield3 *. 7YualitK Ealuation3 International ournal o/ &urcarsin( and Materials

Mana(ement73 ol. '$3 nr. $3 1!!

OamisBe3 ?. Gerd3 ,rauer or( &eter H 7Mana(enmet de la ualitZ de A H P73 Masson3

&aris3 1!!@. Moldoenu3 G. Dorin3 C. 7Metode actuale de mana(ement opera ional73 Editura

MAT*I[ *M3 ,ucure ti3 $"""

laru3 M. 8coord.:3 7Mana(ementul calit) ii. Tenici i instrumente73 Editura ASE3

,ucure ti3 1!!!

laru3 M. 8coord.:3 7Tenici i instrumente utili4ate 0n mana(ementul calit) ii73

,ucure ti3 Editura Economic)3 $"""

&arBer3 G.Q. 7Costurile calit) ii73 traducere Roicu3 D.3 Editura Codex3 ,ucure ti3 1!!%

&etrescu3 L.3 Stur4u3 A. 7Contriu ii ale di/eritelor persoalit) i 0n domeniul calit) ii73 A

III9a Con/erin \ na ional\ de dispo4itie de prelucrare3 asamlare i control3 ,ucure ti

1!!@.

&etrescu3 L.3 Stur4u3 A. 7Din experien a sistemului de produc ie ToKota73 A III9a

Con/erin ) na ional) de dispo4itie de prelucrare3 asamlare i control3 ,ucure ti3 1!!@.

&opescu3 S. 8coord.: 7,a4ele mana(ementului calit) ii73 Editura Casa C)r ii de tiint)3

Clu29Napoca3 1!!!

*usu3 ,. 7Mana(ementul calit) ii totale 0n /irmele mici i mi2locii73 Editura Economic)3

,ucure ti3 $""1

Sin(o3 S. 7Il sistema di produ4ione ToKota73 ?ranco An(eli3 Milano3 1!%@

Dinu Miai3 Comunicarea+ Re&ere $undamenta%e3 Ed. a II9a3 ,ucureti3 Editura Al(os3

$"""

Dinu3 Miai3 Comunicarea3 Editura ]iinFi/ic)3 ,ucureti3 1!!.

Edelman MurraK3 Qords tat succeed and policies tat /all3 N.X.3 1!1

Elena oiFa3Mana*ement ,co%ar' E%emente de te#no%o*ie mana*eria%(3 Ed. Geor(e H

C=rFu Alexandru73 1!!@

Eelina Graur3 Te#nici de comunicare3 Editura Mediamira3 Clu2 Napoca3 $""1

?isBe on3Introducere -n ,tiin.e%e comunic(rii'Iai3 &olirom3 $""'

Gerstle acues3 Comunicarea &o%itic(3 Institutul European3 Iai3 $""$

Ion oca HMan*ement educa.iona%3 ED&3 $""$

40


41/41

Lect.uni. dr. Dan o(oe3 Ec. C. +ntorsur)3 Ec. A. GueFu3 Gid &ractic9Modele de

&roceduri peraFionale3 Editura Geor(e To/an3 Suceaa3 $""

Marinescu Ralentina3 Introducere -n teoria comunic(rii+ Princi&ii' mode%e' a&%ica.ii3

,ucureti3 Editura Tritonic3 $""' Nita Mircea 37Communication Euro&eenne7 9 MisBolc UniersitK &ress3 MisBolc3

un(arK3 $""%.

Nita Mircea3 Strate*ii "i te#nici de comunicare mana*eria%(3 Editura SNS&A9?C*&3

,ucuresti3$""'.

rdin ministrului /inanFelor pulice nr. !-;$""@ pentru aproarea Codului controlorului

intern3 cuprin4=nd standardele de mana(ement;control intern la entit)File pulice i pentru

de4oltarea sistemelor de control mana(erial. *odica C=ndea3 Dan C=ndea3 Comunicarea mana*eria%( a&%icat(3 Editura Expert3 1!!%

Sannon C.3 Q. Qeaer3 T#e Mat#ematica% T#eor/ o$ Communication3 N.X.31!'

Renera Miaela Co2ocaru3Introducere -n mana*ementu% educa.iei3 ED&3 ,ucureti3 $""-

41

control intern managerial

Documents

conirm c procesele sedes

a inale ntreri i aplica

ine su control documenta

des oar i controlea4

controlea4 0n mod eicace

0n orani4a ie a

ie ire7 8de exemplu