CUESTIONARIO SRINombre: Paulina FloresColegio: La DolorosaCurso: 6to F.M.

1. ¿En qué tipo de bienes se grava el Impuesto al Valor Agregado?Se grava el impuesto al valor agregado a los bienes muebles de naturaleza corporal en todas las etapas de comercialización.

2. ¿En cuántas etapas se grava el Impuesto al Valor Agregado?En todas las etapas de comercialización.

3. ¿Cuándo realizo la declaración del IVA mensual y cuando semestral? Declaración mensual si el contribuyente tiene crédito tributario total o parcial. Y es declaración semestral cuando el contribuyente tiene crédito tributario nulo o cero.

4. ¿Cuáles son los porcentajes de retención del IVA? 30%: para bienes. 70%: servicios. 100%: casos especiales:

Liquidación compras. Arrendamiento para personas no obligadas a llevar contabilidad. Venta directa a exportadores.

5. ¿Cuándo tengo derecho a crédito tributario parcial?Cuando el contribuyente vende con tarifa 0% o 12%.

6. ¿Qué tarifa de IVA tiene cada producto o servicio 0%,12% o no es objeto de IVA?

Producto Servicio TarifaQueso, Yogurt y embutidos 0%Alimento para perros 12%Honorarios profesionales de asesoría contable 12%Compra de un electrodoméstico 12%Compra de pan, leche 0%Pago de matrícula de colegio 0%Carne molida 0%Compra de agua embotellada 12%Pago alícuota mensual para mantenimiento de edificio

No objeto

Compra de medicamentos 0%

7. ¿Cuáles son los montos para una persona natural debe llevar contabilidad?Las personas que están obligadas a llevar contabilidad son aquellas que tiene ingresos de $100.000, $80.000 en costos o gastos, $60.000 en patrimonio o capital propio.

8. Mencione los tipos de crédito tributarioTotal, Parcial y Nulo o Cero.

9. ¿Señale las fechas de vencimiento para la declaración mensual de IVA?Según el 9NO dígito del RUC en el mes siguiente.

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración 

1 10 del mes siguiente2 12 del mes siguiente3 14 del mes siguiente4 16 del mes siguiente5 18 del mes siguiente6 20 del mes siguiente7 22 del mes siguiente8 24 del mes siguiente9 26 del mes siguiente0 28 del mes siguiente

 10. ¿Cuál es el objeto del Impuesto a la Renta?

Establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.

11. ¿Cuál es el monto mínimo para efectuar retención en la fuente?El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50, pero si es frecuente no existe monto.

12. ¿Cuál es la base imponible del Impuesto a la Renta para el año 2011.__ y cuanto para el 2012?

$9.210 para el 2011 $9.720 para el 2012

13. ¿Mencione 4 ingresos exentos del pago de impuesto a la renta?

Pensiones jubilares. Viáticos. 10MO tercero y 10MO cuarto sueldo. Intereses por depósitos de ahorro a la vista.

14. Cite 2 contribuyentes que no están obligados a presentar la declaración del Impuesto a la Renta

Contribuyente RISE. Todos aquellos que no llegue a la base imponible vigente ($9720)

15. ¿cómo se establece la base imponible del Impuesto a la Renta?Se resta el total de la suma de todos los ingresos percibidos durante el año con la totalidad de los gastos que puedan ser deducidos y que sean debidamente justificados con los comprobantes de venta autorizados

16. ¿cuál es la fórmula para establecer el Anticipo de Impuesto a la Renta?Para las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.- Una suma equivalente al 50% del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior, menos las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta que les hayan sido practicadas en el mismo ejercicio.

Para las personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades.- La suma matemática del 0.2% del patrimonio total + 0.2% del total de costos y gastos deducibles a efecto del Impuesto a la Renta + 0.4% del activo total + 0.4% del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta.

17. ¿Cuál es el monto máximo que pueden deducirse por gastos personales (año 2011)?

El monto máximo que pueden deducirse por gastos personales en el año 2011 es $11.973 (la pensión básica desgravada por el 1.3).

18. ¿Cuál es el límite individual por cada tipo de gasto personal a deducirse en el año 2011?

Educación:0.325 *9210= $2993, 25 Vivienda: 0.325 *9210= $2993, 25 Vestimenta: 0.325 *9210= $2993, 25 Alimentación: 0.325 *9210= $2993, 25 Salud: 1.3*9210= $11973,00

19. ¿Quiénes pueden emitir liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios?

Pueden emitirlos exclusivamente las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad en el caso de ciertas adquisiciones:

Servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por personas naturales sin residencia en el país, las que serán identificadas con sus nombres, apellidos y número de documento de identidad.

Servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por sociedades extranjeras, que no posean domicilio o establecimiento permanente en el país, las que serán identificadas con su nombre y razón social.

Bienes muebles y servicios a personas no obligadas a llevar contabilidad o inscritos en el RUC, que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en la posibilidad de omitir comprobantes de venta; y demás especificadas en el ART 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios.

20. Ponga 3 requisitos pre impresos que deben tener los comprobantes de venta.• Número de RUC.• Nombre comercial de contribuyente• Dirección del establecimiento.

21. ¿Cuáles son los plazos de vigencia de los comprobantes de venta y por qué?La emisión de comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente.

PLAZOS DE AUTORIZACIÓN PARA COMPROBANTES DE VENTA

22. ¿Qué sustenta la Nota de Venta --------------y que el ticket de máquina registradora ------------?

► NOTA DE VENTA: sustenta el crédito tributario , los costos y gastos del impuesto a la renta siempre que identifique al adquiriente

► TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA: no sustenta los costos y gastos del impuesto a la renta.

23. indique el monto que están obligados a emitir CV los siguientes contribuyentes:

► CONTRIBUYENTES RISE : $12 o cualquier monto ► SOCIEDADES: cualquier monto► PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD: $4 o cualquier monto

24. ¿Para qué sirven las guías de remisión? Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas

por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado, según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.

Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa, por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con las mercaderías; y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme.

25. ¿Qué es el RUC?

Es el Registro Único de Contribuyentes, es el punto de partida en el funcionamiento de la administración tributaria, es un instrumento que sirve para registrar e identificar a los sujetos pasivos; este permite a la administración tributaria configurar una base de datos en donde se encuentra la información necesaria sobre las personas naturales o jurídicas.

26. ¿Qué nos establece el Vector Fiscal? El vector fiscal se determina al obtener el RUC en relación con las obligaciones tributarias que le corresponden a cada individuo por el tipo de contribuyente que es y la actividad económica que registra. Las obligaciones tributarias que componen un vector fiscal pueden ser:

o Impuesto al valor agregado o Impuesto a los consumes especiales o Impuesto a la renta o Retenciones del IVAo Retenciones en la fuente del Impuesto a la renta o Presentar anexos

27. ¿Quiénes están obligados a llevar el RUC? Todas las personas naturales o jurídicas y los entes sin personalidad jurídica, nacionales y extranjeros, que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanentes u ocasional; también están obligados a inscribirse en él las entidades del sector público, las Fuerzas Armadas, la Policía Nacional y toda entidad, fundación, cooperativa, corporación o entre similar, cualquiera sea su denominación, tengan o no fines de lucro.

28. ¿Cuáles son los requisitos para la inscripción en el RUC en caso de ser un artesano calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano?

Copia de la calificación artesanal emitida por el organismo competente: Junta Nacional del Artesano o MICIP.

29. ¿En qué casos debo actualizar el RUC, cite 4?

Cambio de denominación o razón social. Cambio de dirección. Cambio o actualización de actividad económica. Cambio de representante legal.

30. Indique a qué tipo de contribuyentes pertenecen los siguientes RUC: 0438561273001: Persona Natural 0892487132001: Sociedad Privada 1762500L40001: Sociedad Pública

31. Menciones cuáles son los tipos de contribuyentes Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, Personas Naturales obligadas a llevar contabilidad, Personas Jurídicas, Sociedades de hecho

32. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias de los contribuyentes?a. Obtener el RUC y actualizarlo de ser necesariob. Presentar Declaraciones.

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA) Declaración del Impuesto a la Renta Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales

c. Presentar Anexos. Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos

(REOC). Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP). Anexo de ICE

33. Menciones 4 actividades no pueden acogerse al RISE?

Casinos, Bingos, Salas de juego. Publicidad y propaganda. Organización de espectáculos. Libre ejercicio profesional.

34. Cuáles son las condiciones más importantes para poder ingresar al RISE?

Ser persona natural. No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el año. No dedicarse a alguna de las actividades restringidas. No haber sido agente de retención durante los últimos 3 años.

35. ¿Qué quiere decir tributación?

La tributación es parte de la política fiscal como un componente de los ingresos públicos.

36. ¿Cuáles son los objetivos de la política económica?Los objetivos de la política económica son en general conseguir la satisfacción de las necesidades de la sociedad.

37. ¿Cuáles son los principios de la política económica?El principio de racionalidad y la especificidad de la política económica como disciplina

El economista interpreta el comportamiento humano como actos electivos que resultan de la concreción para un entorno dado de las reglas de decisión óptimas de los agentes. Estas reglas o funciones de reacción, es decir, las funciones de oferta y demanda de los agentes, se derivan de las condiciones de primer orden de los programas de optimización que los agentes supuestamente resuelven. Los actos humanos son vistos, por tanto, como actos de racionalidad. Este enfoque maximizado, en virtud del cual los agentes económicos se comportan a lo largo de sus vidas como si fueran controladores óptimos, es el aplicado tradicionalmente a consumidores y productores, y en tiempos más recientes también se ha extendido fructíferamente su empleo al análisis de fenómenos pertenecientes al campo del derecho, la sociología y la ciencia política.

38. ¿Qué es el presupuesto general del Estado?Es el principal instrumento con que cuenta un gobierno para ejecutar la  polít ica fiscal es decir la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado y, además, nos muestra quienes se benefician y quiénes no.

39. ¿Cuáles son los ingresos no petroleros tributarios?Consiste en los impuestos administrados por el SRI:

Impuesto a la renta Impuesto al valor agregado Impuesto a los consumos especiales. Impuesto a la herencia Impuesto a la salida de divisas Impuesto a los activos en el exterior Impuesto a los vehículos motorizados de transporte terrestre. Aranceles o los impuestos a las importaciones que son administrados por la Corporación

Aduanera Ecuatoriana.

40. ¿Cómo se compone el presupuesto general del Estado? El presupuesto general del estado está compuesto por dos elementos El ingreso público, que representa los activos de su economía y los bienes o valores que

recibe el estado en un periodo determinado generalmente en un ano. El gasto publico que representa los pasivos de la economía o los rubros que se asignen

para su funcionamiento y el sostenimiento de las necesidades colectivas.

41. Señale los formularios en los que se puede declarar el IVA Formulario 100 Formulario 104 Formulario 104 A

42. ¿Por cuánto tiempo se deben guardar los comprobantes de sustento de gastos personales?

Es obligación de empleador conservar el documento que el empleado le presente con la proyección de sus gastos personales por al menos 7 años. El empleado, de igual forma, debe conservar por 7 años los comprobantes de venta que sustenten los gastos personales de los que vaya a beneficiarse.

43. ¿Cuáles son los gastos de educación que se pueden deducir? Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educación general

básica, bachillerato y superior, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano,

Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la educación, Servicios de educación especial para personas discapacitadas, brindados por centros y

por profesionales reconocidos por los órganos competentes Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y,  Uniformes.

44. ¿Cuáles son los gastos de vivienda que se pueden deducir? a. Arriendo de un único inmueble usado para vivienda,b. Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas,

destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda. En este caso, serán pruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o el débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro; y, 

c. Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.

45. ¿Cuáles son los porcentajes vigentes de retención de Impuesto a la Renta?Están sujetos al: 1%, 2%, 8% 10%,15%, 24%, etc.

46. ¿Qué documentos son considerados comprobantes de venta?

► Facturas. ► Notas de venta - RISE. ► Tiquetes de máquinas registradoras. ► Boletos o entradas a espectáculos públicos. ► Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios► Todos los documentos referidos en el Art. 4 del Reglamento de Comprobantes de Venta,

Retención y Documentos Complementarios

47. ¿Que deben realizar los contribuyentes al final de las operaciones de cada día si es que vendieron montos inferiores a los establecidos para emitir el comprobante?

El trámite a seguir es presentar los comprobantes a darse de baja y llenar el formulario 321, declarada la baja de los documentos originales y copias serán destruidos por el funcionario autorizado del SRI, la baja de contribuyentes no exime al contribuyente de su responsabilidad por su circulación posterior.

48. ¿Quiénes deben emitir una nota de venta?Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado.

49. ¿Cuál es la diferencia entre nota de venta y factura?La factura ermite sustentar el crédito tributario a favor del comrador del bien o usuario del servicio, mientras que la nota de venta no sustenta crédito tributario para el comprador

50. ¿Qué es el SRI?El Servicio de Rentas Internas es una entidad técnica y autónoma que tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la aplicación de la normativa vigente.

51. Subraye dos ejemplos de ingresos o título oneroso:- Sueldo bajo relación de dependencia - Herencias - Papelería- Donación

52. La contribuyente Anita Muñoz, con número de RUC 1717700235001, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de marzo de 2012VENTAS-INGRESOS

Vendió 500 ensaladas de frutas a $2.50 c/u a consumidor final (12%) Vendió 50 ensaladas de frutas a $3 c/u a sociedades (12%)

COMPRAS-EGRESOS

Compro frutas por $500 Pagó por arriendo mensual $50 Compra envases, cucharas y varios por $50

*Todas las transacciones están respaldadas con facturas autorizadas y vigentes. La declaración

será presentada dentro del plazo vigente.

► El valor del IVA en las ventas $168► El valor del IVA en las compras $24► El impuesto causado $144► El valor de las retenciones efectuadas $0► El impuesto a pagar $144► Formulario en que se presenta la declaración 104A► Fecha límite para presentar la declaración 14 del siguiente mes► IVA en Ventas ($168) – IVA en Compras ($24) = Impuesto causado ($144)

53. El Abogado Juan Sebastián López con número de RUC 1716874804001, presenta la siguiente información al final del año 2011; cabe indicar que tiene como actividades económicas el Asesoramiento Jurídico y Arrendamiento de Bienes Inmuebles:

INGRESOS $50000

Ingresos honorarios $35000 Ingresos arriendo de inmueble $15000 GASTOS ACTIVIDAD ECONÓMICA $7800 Pago a secretaría $3000 Compra de útiles de oficina $800 Arriendo oficina $3650 Pago internet oficina $350

GASTOS PERSONALES $5224

Cirugía y medicinas $2500 Compra de ropa $600 Alimentación $1500 Lentes nuevos $380 Impuesto predial de casa donde habita $75 Pago prima seguro privado de salud $169

GASTOS NO DEDUCIBLES $5185

Pago de cuota auto nuevo $4500 Alimentación de mascota $300 Perfumes $105 Pago comida restaurante $95 Pago ropa de novia $185

Señalar los gastos deducibles y no deducibles

Base imponible $36976 Impuesto a pagar $3059.8 Fecha de vencimiento de la declaración 28 de marzo

Ingresos ($50000) – Gastos actividad económica ($7800) – Gastos personales ($5224) = Base

imponible ($36976) – Fracción básica ($35210) = $1766 x Impuesto fracción excedente (20% /

100) = $353.2 – Impuesto fracción básica ($3413) = Impuesto a pagar ($3059.8)