descripción de la entidad

1

CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE MONTEVERDE

15621

Representante Legal Jerarca Contador

Cédula Jurídica Acuerdo de Junta Directiva

3-007-327490

NOTAS A ESTADOS FINANCIEROSPERIODO CONTABLE 2020

Yeudy Miguel Ramírez Brenes Yeudy Miguel Ramírez Brenes Herbert Corrales Alfaro

Descripción de la Entidad

Entidad:

• Concejo Municipal de Distrito de Monteverde

Ley de Creación:

• Ley 8173 y sus reformas, Ley General de Concejos de Distrito, Los Concejos Municipales de Distrito, sustentan su existencia en la reforma constitucional del artículo 172, realizada en julio del 2001. Adscritos a la Municipalidad de Puntarenas según artículo 1 de la misma ley.

Fines de creación de la Entidad:

• Promover el desarrollo local y coordinar las relaciones entre los individuos y grupos componentes del respectivo distrito.

Objetivos de le Entidad:

• 1. Realizar convenios, contratos con otros Concejos Municipales de Distrito y con otras municipalidades, Instituciones y órganos públicos, siempre y cuando cuenten con la autorización de la Municipalidad del cantón.

• 2. Dictar los reglamentos autónomos de organización y servicio • 3. Proponer sus presupuestos. • 4. Convocar a consultas populares y fomentar la participación ciudadana. • 5. Fiscalizar el buen cumplimiento en la realización de obras de infraestructura para el

desarrollo Distrital.

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1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

1-Declaración de Cumplimiento

I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP según el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017. Marque con X APLICA:

SI X NO

Justifique:

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127. Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento

completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no

realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y

cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas

las transacciones en ellas dispuestas.

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:

1- La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el numero), y cuyo Representante Legal es (INDICAR EL

NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA QUE: Declarar

explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad

del Sector Público (NICSP).

2- El Concejo Municipal de Distrito de Monteverde, cedula jurídica 3-007-327490, y cuyo Representante Legal es

Yeudy Miguel Ramírez Brenes, portador de la cedula de identidad 603480566, CERTIFICA QUE: Declara

explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad

del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en NICSP que no

tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad Nacional.

La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.

3

Marque con X:

SI X NO

COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

Certificación:

El Concejo Municipal de Distrito de Monte Verde, cedula jurídica 3-007-327490, y cuyo Representante Legal es Yeudy Miguel Ramírez Brenes, portador de la cedula de identidad 6 0348 0566, CERTIFICA QUE: la entidad cuenta con una Comisión de NICSP, y que de acuerdo con el oficio ICMDM-152-2020 de fecha 14-12-2020 se oficializó.

Los Integrantes son:

Yeudy Miguel Ramírez Brenes - Director Financiero Contable. Coordinador de la Comisión (no se puede delegar esta función).

Integrantes:

Encargado como Director Administrativo-Financiero: Yeudy Miguel Ramírez Brenes Encargada de funciones de Recursos Humanos: María Isabel González Corrales Encargada de Tesorería: Marianella Muñoz Cordero Encargado de Presupuesto: Herbert Corrales Alfaro Encargado de realizar la Contabilidad: Jose Trejos Sequeira Auditora Interna: Sonia Montiel López Observaciones: (Principales acuerdos y logros en el periodo).

Para el IV trimestre recién se conformó la comisión NICSP por lo que no aparecen acuerdos ni logros.

Firma Digital del Máximo Jerarca

Revelación: el tema de la conformación de la Comisión NICSP Institucional se retomará y buscará conformarse durante el IV trimestre del año 2020.

II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público – Versión 2014).

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NICSP

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios, pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)

Marque con X Cumple

Requerimientos Con

Brecha No

Aplica

NIC SP 1 Presentación Estados Financieros X NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X

NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las

estimaciones contables y Errores X

NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de

cambio de la moneda X

NIC SP 5 Costo por Préstamos X

NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y

separados. X

NIC SP 7 Inversiones en Asociadas X NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos X

NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación X

NIC SP 10 Información Financiera en Economía

Hiperinflacionarias X

NIC SP 11 Contrato de Construcción X NIC SP 12 Inventarios X

NIC SP 13 Arrendamientos X

NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de

presentación. X NIC SP 16 Propiedades de Inversión X

NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo X

NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos X

NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos

Contingentes X

NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes

relacionadas X

5

NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores

de Efectivo X

NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre

Sector Gobierno General X

NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación

(Impuestos y transferencias) X

NIC SP 24 Presentación de Información del presupuesto

en los Estados Financieros X

NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X

NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de

efectivo X

NIC SP 27 Agricultura X

NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación X

NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y

Medición X

NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Información a revelar X

NIC SP 31 Activos Intangibles X

NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la

concedente. X

III- Matriz de Autoevaluación NICSP, emitida por medio del oficio DCN-335-2018.

La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral. En caso de que requiera realizar algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes realizados y su justificación, al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP de los cambios realizado.

La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral, como anexo.

Marque con X:

SI X NO

La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP.

Marque con X:

6

SI X NO

IV- Actualización de Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH. Incluir en anexo.

La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluación y los Planes de Acción.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH, como anexo.

Marque con X:

SI X NO La entidad realizó cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.

Marque con X:

SI X NO

2- Transitorios

Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un plan de acción.

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

9 3 3 Ajustes producto de la transición a las NICSP

NIIF N° 1, Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público Costarricense usarán las políticas contables

establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual

deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.

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MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020) X

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020) X

NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020) X

Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada uno de ellos X

La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para las normas en las cuales se acogió a transitorios, y en caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.

Marque con X:

SI X NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.

Marque con X:

SI X NO

3- Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2014) para

cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por

la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las

entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Público).

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4- Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad

como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se

presentan en miles de colones.

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que

subyacen y son relevantes para la misma.

5- Políticas Contables:

El ente contable debe llenar la siguiente declaración:

1- El Concejo Municipal de Distrito de Monteverde, cedula jurídica 3-007-327490, y cuyo Representante Legal

es Yeudy Miguel Ramírez Brenes, portador de la cedula de identidad 603480566, CERTIFICA QUE: Los

registros contables y estados financieros se ajustan a la Políticas Contables Generales emitidas por la

DGCN en su versión junio 2019.

Firma Digital del Máximo Jerarca

De acuerdo con las particularidades del ente contable, estas son las políticas contables de mayor relevancia para el

tratamiento contable: Hacer resumen de la aplicación de cada una de las políticas significativas.

2. Revelación en nota explicativa del impacto pandemia año 2020

9

A partir del cierre contable del mes de junio 2020, cada ente contable iniciará a generar la información contable sobre el COVID-19 por medio de sus unidades primarias, lo cual permita que, al llegar al cierre de diciembre 2020, se tenga información ordenada y adecuada para la toma de decisiones. Es decir, se propone trabajar por un análisis a corto plazo.

Para ello, en el Estado de Notas Contables después de la declaración implícita y sin reservas de acuerdo con la NICSP1, incluirá el título “Nota Explicativa de Impacto Pandemia 2020”.

La información para revelar y que suministrará cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente:

I- Riesgo de Incertidumbre:

En este enunciado, la entidad presentará un FODA con los impactos del COVID 19, que considere su funcionamiento, y su impacto financiero contable.

FODA impacto del COVID-19

Fortalezas:

- Un grupo de colaboradores institucionales con deseo de trabajo en equipo, adaptándose a la realidad de la disminución de ingresos.

- Un equipo de trabajo siguiendo, de forma estricta, todas las medidas y protocolos de Seguridad del Ministerio de Salud.

- Un equipo de trabajo en el área administrativa, contable, de tesorería, de proveeduría, consciente de que las proyecciones presupuestarias tienen que ser muy discretas y reales. Adaptadas a la realidad de la disminución de ingresos económicos a la Institución.

- Un accionar pronto de la adaptación de la Ley para apoyar al contribuyente local y reforzar la gestión financiera de las municipalidades, ante la emergencia nacional por la pandemia de COVID -19, para dar fortalecimiento a las empresas del Distrito.

- Un Concejo Municipal de Distrito, totalmente unificado (aún cuando es representado por tres Partidos Políticos distintos) en la toma de decisiones que son importantes para el Distrito.

Oportunidades:

- Otras fuentes de empleo distintas al turismo como lo es actividades agropecuarias.

- Destino turístico con mucho reconocimiento a nivel nacional.

- Organización comunal sólida, donde se pueden identificar tanto organizaciones públicas como privadas trabajando en soluciones para la comunidad.

- Un Comité Municipal de Emergencia procurando el mejor destino de las ayudas brindadas por el Estado (diarios de la CNE)

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- Personas individuales de la comunidad buscando donaciones (frutas y verduras) de empresas fuera del Cantón para beneficio de las familias con más necesidad

- Empresarios adaptándose a las nuevas formas de Mercadeo que exige la Pandemia, para que sus empresas no se vean en la quiebra.

Debilidades:

- Tener que enfrentar el contagio por COVID 19, de algún funcionario y vernos en la situación de cerrar las instalaciones del Concejo, aunque sea por poco tiempo.

- No contar con recaudación de impuestos, tasas, servicios y precios, suficiente para realizar proyectos comunales en el 2021

- Falta de capacidad para la fiscalización de la posible aparición de negocios no legalizados.

Amenazas:

- Disminución de la actividad turística que es la que mueve la economía del Distrito, principalmente los turistas extranjeros.

- Una comunidad desmoralizada, viviendo la disminución de sus ingresos, de forma extrema en un muy corto lapso de tiempo (a inicios de marzo 2020 temporada alta y finalizando el mes temporada Cero).

- Poco seguimiento de los protocolos del Ministerio de Salud para disminuir posibilidad de contagio por parte de los habitantes del distrito y sector comercial.

- Incremento de morosidad por falta de pago de tasas, precios, impuestos y servicios, al día de hoy ya se han tramitado suspensiones de patentes y licencias.

- Visitación de turistas nacionales de zonas anaranjadas, con más posibilidad de contagiar a los habitantes del Distrito, estas visitas son necesarias para incentivar poco a poco la economía.

- Poca concientización de los empresarios que están en capacidad de pago de servicios, tasas, precios e impuestos.

II- Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26: NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO

El ente debe tener claro cuáles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma correspondiente, por lo cual puede ayudarse para el análisis con la matriz de autoevaluación.

Adicionalmente, el responsable contable seguirá la metodología indicada en la norma para detectar el deterioro, así como también puede utilizar de referencia la guía de implementación y los ejemplos ilustrativos que contiene la norma.

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El responsable contable deberá analizar en la NICSP 21 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe deterioro de un activo no generador de efectivo.

La NICSP 21 en su párrafo 27 presenta los indicios mínimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un activo no generador de efectivo:

Fuentes externas de información

(a)Cese, o casi cese, de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo.

(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno tecnológico, legal o de política gubernamental en los que esta opera.

2- Fuentes internas de información

(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro físico del activo.

(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o se espera usar el activo.

(e)La decisión de detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones de funcionamiento.

(f)Se dispone de evidencia, procedente de informes internos, que indica que el rendimiento de servicio del activo es, o va a ser, peor que el esperado.

No Generadores de Efectivo

CUENTA CONTABLE

SE DETECTA DETERIORO

TIENE UNA METODOLOGÍA DE

CÁLCULO CUÁL ES LA

METODOLOGÍA VALOR DEL DETERIORO

OBSERVACIONES

NOMBRE DE

ACTIVO SI NO SI NO SI NO

Back hoe y

Refraccionamiento

(modelo JOHN

DEERE 310E) 1.2.5.01.04.99.1.99999.01

X

X

Este equipo se

ha dejado en

desuso, continúa

en trámite para

realizar Convenio

de Uso con la

asociación del

acueducto.

Revelación:

12

Al 30 de setiembre de 2020 se tiene información que el activo Back Hoe y Refraccionamiento (modelo JOHN DEERE 310E) ha entrado en desuso, este activo presenta necesidad de reparación de algunos de sus componentes. Al cierre del 31 de diciembre de 2020 todavía no se ha logrado concretar el convenio de uso de la maquinaria con la Asociación Acueducto de Santa Elena, dentro de la negociación la Asociación se comprometería en dejar funcionamiento el backhoe. Esta norma presenta un avance de cumplimiento de 94%.

NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

Al igual que la norma anterior, el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro, para ello requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluación como referencia.

La NICSP 26 en sus párrafos 32 a 70 establece la metodología a utilizar para la medición del importe recuperable del activo generador de efectivo. Adicionalmente, en la guía de aplicación de la NICSP 26 se consideran las técnicas de valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado).

El responsable contable deberá analizar en la NICSP 26 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe deterioro de un activo generador de efectivo.

Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas, tampoco tiene la misma capacidad de recursos, o de materialidad de activos generadores de efectivo, la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el uso de una metodología, de acuerdo con las políticas contables y la NICSP en mención la cual debe ser justificada y razonada.

Es importante indicar, que para cualquier método que se utilice es necesario la generación de datos estadísticos.

Generadores de Efectivo

CUENTA CONTABLE

SE DETECTA DETERIORO

TIENE UNA METODOLOGÍA DE

CÁLCULO CUÁL ES LA

METODOLOGÍA VALOR DEL DETERIORO

OBSERVACIONES

NOMBRE DE ACTIVO SI NO SI NO

Para el cierre junio 2020, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro puede solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr una revelación más robusta y completa.

Revelación:

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Después de analizar el fin de ser del Concejo Municipal el cual es brindar servicios a la comunidad después de la captación de fondos por impuestos y servicios municipales, como lo es mantenimiento de caminos, obras comunales, servicio de recolección de residuos sólidos, servicio separación de residuos valorizables (reciclaje) y servicio de cementerio. Hasta el día de hoy el Concejo Municipal no clasifica activos como generadores de efectivo, ya que el objetivo no es maquinar la obtención de dinero, sino dotar a la comunidad de servicios básicos.

Esta decisión se toma basada en el análisis realizado por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) en su fase de conclusiones de la NICSP26: “Fundamentos de las Conclusiones” página 942. “En el IPSASB se destacó que algunos activos tienen características de ambos generadores de efectivo y no generadores de efectivo. El IPSASB consideró si debería adoptar un enfoque basado en componentes que identificara los componentes generadores de efectivo y no generadores de efectivo de los activos y si deberían estar sujetos a tratamientos diferentes. El IPSASB rechazó tal enfoque debido a las consideraciones costo-beneficio. El IPSASB concluyó que los activos en el sector público son generalmente no generadores de efectivo, y que un análisis de su potencial de servicio es la base preferida para determinar el deterioro de valor. Por lo tanto, esta Norma incluye una presunción refutable en el párrafo 18 de que los activos que son ambos generadores de efectivo y no generadores de efectivo deben tratarse como activos no generadores de efectivo. De acuerdo a la información obtenida en la NICSP 26 en su párrafo 18, los objetivos de la institución, no es generar flujos de efectivo, es brindar servicios básicos a la comunidad, en otras palabras, el único fin es devolver a la comunidad los fondos captados en forma de servicios y obras. También se puede respaldar la aclaración anteriormente mencionada con la política 1.189.1 Activos no generadores de efectivo, donde se indica: “Los activos no generadores de efectivo son activos que no están afectados a la obtención de un rendimiento comercial, sino que se los utiliza exclusiva o principalmente para la prestación de servicios sin ánimo de lucro. En ciertos casos, un activo puede generar flujos de efectivo, aunque se mantenga con el objetivo fundamental de prestación de servicios, por lo que no perderá tal carácter”.

III- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relación con los beneficios a corto plazo de la NICSP 1.

Para complementar la revelación requerida por esta norma y brindar información sobre el impacto de la pandemia en los recursos humanos, se requiere la participación de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener estadísticas de impacto.

CANTIDAD FUNCIONARIOS

PLANILLA

FUNCIONARIOS EN PLAZA

FUNCIONARIOS INTERINOS

MODALIDAD PRESENCIAL (CANTIDAD

FUNCIONARIOS)

MODALIDAD TELETRABAJO

(CANTIDAD FUNCIONARIOS)

SERVICIOS INTERRUMPIDOS CON

PANDEMIA CANTIDAD

FUNCIONARIOS INCAPACITADOS POR PANDEMIA

CANTIDAD FUNCIONARIOS

EN VACACIONES

POR PANDEMIA

SERVICIO

(1 A 10) NIVEL

DE

INTERRUPCION

14

18 17 1 18

N/A N/A N/A N/A 3 N/A

Observaciones propias del ente: cuando inició la pandemia se tuvo como práctica tener algunos funcionarios en vacaciones, pero la idea no prosperó ya que los funcionarios existentes tienen su cargo respectivo y no tienen suplente, además la forma de teletrabajo no es funcional ya que las tareas a realizar es de atención al contribuyente y necesitan de documentos de consulta ubicados en las instalaciones del Concejo Municipal (expedientes, planos, etc), una funcionaria realiza teletrabajo al menos un día semanal, de forma esporádica, hoy día es necesario la presencia de todos para sacar adelante la atención al contribuyente y la emergencia nacional, actualmente se trabaja con las medidas de higiene y protocolos solicitados por las autoridades de salud.

Para efectos contables y presupuestarios, para el cierre del periodo 2020 se logró cancelar todas las obligaciones, las finanzas cerraron con un leve superávit. Para el periodo 2021 se tienen recursos para ser clasificados como fondos sin asignación presupuestaria, estos recursos podrán ayudar a aquellas partidas o cuentas que se vean afectadas por falta de financiamiento en la recaudación del periodo 2021.

Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y que se ven afectados por la pandemia actual, las medidas que se han tomado de seguridad, el nivel de rendimiento y afectación de servicios, y los planes de acción para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la institución

IV- Transferencia de recursos para la atención de la pandemia.

Transferencias recibidas.

NOMBRE TRANSFERENCIA

CUENTA CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA

RECURSOS DE SUPERAVIT

OBSERVACIONES SI NO

Transferencias giradas

NOMBRE TRANSFERENCIA

CUENTA CONTABLE MONTO ENTIDAD RECEPTORA

RECURSOS DE SUPERAVIT

OBSERVACIONES SI NO

15

Esta revelación permite tener un control de recursos públicos para la atención de la pandemia, por lo que la nota explicativa debe ir acorde a las particularidades de la entidad.

V- Control de Gastos.

GASTO REGISTRADO CUENTA

DEPARTAMENTO MONTO OBSERVACIONES

Esta revelación analiza el conjunto de gastos que asumió un ente contable específicamente para la atención de la pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.

A continuación, se presenta un cuadro que está relacionado con las ayudas que han generado las instituciones directamente a los ciudadanos producto de la pandemia:

POBLACIÓN POR EDAD GASTO EFECTIVO

(monto) GASTO EN

ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES

EDAD 0 A 15

EDAD 16 A 30

EDAD 31 A 55

EDAD 55 EN

ADELANTE

VI- Control Ingresos: Ingresos Tributarios

Ingresos Tributarios

MONTO en millones de

De 1 a 10 (indicar

Se detecta Deterioro

Observaciones SI NO

16

colones afectación)

IMPUESTOS SOBRE LA

PROPIEDAD 191.11 X

El monto reflejado de ¢191.11 indica

el devengo total al 31-12-2020, para

efectos de análisis de ingresos del

periodo 2020 se generó un cobro de

¢203.36, recaudando ¢122.36, se

exoneró ¢ 17.79 esto deja como

resultado un monto no recaudado en

el periodo 2020 por ¢63.21

IMPUESTOS SOBRE

BIENES Y SERVICIOS 289.95 1 X

El monto de ¢288.17 indica el devengo

total al 31-12-2020, para efectos de

análisis de ingresos del periodo 2020

se generó un cobro de ¢289.95

correspondiente al periodo 2020,

referente al monto principal de

patentes municipales, respecto a la

recaudación real tenemos ¢216.71,

también producto del cierre de

comercios y en apoyo al contribuyente

según ley 9848 se dan de baja

pendiente de cobro relacionado a

patentes municipales por un monto de

¢10.26, con esto tenemos como

resultado ¢62.98 no recaudados en el

periodo al 31-12-2020, al día del cierre

del periodo muchas licencias y

patentes se encuentran en estado de

suspensión a solicitud del

contribuyente.

OTROS IMPUESTOS

(TIMBRE PARQUES

NACIONALES) 5.59 X

En el caso del timbre parques

nacionales no hay deterioro, se

recaudó casi el 100% de la proyección

a recaudar, la mayoría del impuesto se

recaudó en el primer trimestre 2020.

El monto de cobro generado para el

periodo al 30-09-2020 es de ¢5.59,

tenemos una recaudación real de

¢5.26, también producto del cierre de

comercios y en apoyo al contribuyente

según ley 9848 se dan de baja

pendiente de cobro relacionado a

patentes municipales por un monto de

¢0.01, esto nos indica que quedó por

recaudar un monto de ¢0.32 del

periodo 31-12-2020

17

Contribuciones Sociales

Contribuciones Sociales

MONTO en millones de colones

De 1 a 10 (indicar afectación)


Observaciones

SI NO

N/A

Ingresos No Tributarios

Ingresos no Tributarios




Observaciones

SI NO

VENTAS DE BIENES Y

SERVICIOS 90.47 X

En el caso venta de bienes y servicios

tenemos servicio de cementerio y

recolección de residuos sólidos, para el

periodo con fecha al 31 diciembre de

2020, tenemos una generación de

cobro de ¢90.47, para el mismo

periodo la recaudación real es de

¢60.65, por lo que quedó por recaudar

un monto de ¢29.82

Transferencias Corrientes:

Transferencias Corrientes




Observaciones

SI NO

18

INSTITUTO DE

FOMENTO Y ASESORÍA

MUNICIPAL (IFAM) 1.12

Al 31 de diciembre queda pendiente

liquidación presupuestaria por parte

del IFAM, para conocer los ajustes

que se deban realizar.

MUNICIPALIDAD DE

PUNTARENAS 166.89 X

En el mes de octubre 2020 se

informó de la reducción en

transferencias de ley 8114 y reforma

9329, monto asciende al 20.41%,

monto de ¢26.35. Hay un ingreso por

transferencia extraordinario, este

ingreso corresponde a periodos

anteriores pendientes de girar a este

Concejo Municipal, por un monto de

¢58.00

Transferencias de Capital

Transferencias Capital

MONTO en millones de

colones

De 1 a 10 (indicar

afectación)


Observaciones

SI NO

N/A

CUENTAS POR

COBRAR

MONTO en millones de colones registro

contable

Monto gasto de incobrables


Observaciones

SI NO

IMPUESTOS

A COBRAR A

CORTO

PLAZO 238.17 10.26 X

El Concejo Municipal se unió al plan de

moratoria de impuestos y servicios

municipales como apoyo al

contribuyente, con fecha de

terminación al 30 de setiembre de

2020, por lo que las cuentas por cobrar

han visto su incremento respecto al

periodo 2019.

SERVICIOS Y

DERECHOS A 61.43 0.00 X

El Concejo Municipal se unió al plan de

moratoria de impuestos y servicios

municipales como apoyo al

19

COBRAR A

CORTO

PLAZO

contribuyente, con fecha de

terminación al 30 de setiembre de

2020, por lo que las cuentas por cobrar

han visto su incremento respecto al

periodo 2019.

DOCUMENTOS POR COBRAR

MONTO en millones de colones registro

contable

Monto gasto de incobrables

Se detecta Deterioro Observaciones

SI NO

ARREGLOS DE

PAGO 6.63 X

A finales del mes de

setiembre de 2020 se logró

confeccionar arreglos de pago

del impuesto sobre la

construcción, con esto se

pretende recaudar fondos que

estaba difícil de cobrarlos.

Esta revelación analiza el impacto en los ingresos de la entidad por la afectación de la pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.

VII-Administración de Riesgos.

Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de la pandemia SI /NO.

- No existe una comisión que analice los riesgos institucionales, lo que tenemos es la Comisión Municipal de Emergencias que está conformado por varios actores de la comunidad que velan por la correcta atención de la emergencia en todo el distrito de Monteverde.

RIESGO GRADO

IMPACTO MEDIDAS DE CONTENCIÓN OBSERVACIONES

Este cuadro debe presentarse como revelación a junio 2020, de acuerdo con sus particularidades.

20

3. NOTAS CONTABLES Y POLÍTICAS CONTABLES

1- NICSP1- Presentación de Estados Financieros

COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

Certificación:

El Concejo Municipal de Distrito de Monte Verde, cedula jurídica 3-007-327490, y cuyo Director Administrativo Financiero Yeudy Miguel Ramírez Brenes, portador de la cedula de identidad 603480566, Coordinador de la Comisión NICSP Institucional CERTIFICA QUE: la entidad se encuentra en el proceso de implementación de NICSP en la versión 2014 y que está al tanto de los requerimientos solicitados por la DGCN en la presentación de los EEFF.

Firma Digital del Director Administrativo Financiero

2- Estado de Flujo de Efectivo

De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo, la entidad utiliza el Método Directo establecido por la

DGCN:

Marque con X: APLICA

SI X NO

Mencione las actividades:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobros por impuestos (Bienes Inmuebles, Patentes, Construcción, Timbres Parques Nacionales) Cobros por multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario (Intereses moratorios por servicios recolección de residuos sólidos y servicio cementerio) Cobros por ventas de inventarios, servicios y derechos administrativos (Servicio recolección de residuos sólidos, servicio de cementerio, servicios emisión de certificaciones Registro Nacional) Cobros por ingresos de la propiedad (Intereses por rendimientos de fondos en cuentas bancarias y fondos de inversión) Cobros por transferencias (Transferencias de ley 8114 y fondos licores en IFAM) Otros cobros por actividades de operación (Sobrantes de caja recaudadora, dineros pagados de más

21

en transferencias de pago de impuestos, depósitos recibidos pero no facturados como recaudación) Pagos por beneficios al personal (Remuneraciones canceladas a todo el personal)

Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos) (En este rubro se incorporan todos los servicios contratados y los materiales de trabajo adquiridos)

Pagos por otras transferencias (En esta línea se tipifica las trasferencias de ley que deben realizarse a ciertas instituciones públicas, a raíz de la recaudación de impuestos de bienes inmuebles, timbres de parques nacionales, así como ciertos montos económicos establecidos en reuniones de Concejo Director las instituciones públicas.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Otros cobros por actividades de inversión (En este rubro se incorpora los depósitos registrados en el periodo por concepto de garantías de participación y cumplimiento) Pagos por adquisición de bienes distintos de inventarios (Este rubro agrupa todos los egresos relacionados con los bienes duraderos) Otros pagos por actividades de inversión (Este rubro registra todos los egresos por devoluciones de garantías de participación y cumplimiento)

ACTIVIDADES FINANCIACIÓN N/A

N/A

MOVIMIENTOS MONTO Incremento/(Disminución) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 0.00

Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo

486.115.81

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo

687.870.34

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 2)

A continuación, se presenta una comparación de los gastos de funcionamiento expresados en el Estado de Flujos de

Efectivo y el Estado de Rendimiento Financiero del periodo enero a diciembre de 2020.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

DATOS TOMADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

22

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Pagos por beneficios al personal 185.664.86

Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos) 166.277.83

Pagos por prestaciones de la seguridad social 0.00

Pagos por otras transferencias 29.451.23

Otros pagos por actividades de operación 0.00

TOTAL DE EGRESOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 381.393.93

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

DATOS TOMADOS DE ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE ESTADO RENDIMIENTO FINANCIERO

5.1.1. Gastos en personal 159.170.00

5.1.2. Servicios 22.635.97

5.1.3. Materiales y suministros consumidos 4.458.44

5.1.4. Consumo de bienes distintos de inventarios 16.062.47

5.1.5. Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes 3.94

5.1.7. Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 29.864.16


Revelación:

Para poder realizar una comparación de cifras es necesario evidenciar diferencias que se generan al momento de registrar un egreso en la contabilidad, ya que algunas transacciones no forman parte del resultado del periodo. Por esta razón damos a conocer algunas de las transacciones que en el actual periodo vinieron a provocar una diferencia entre los gastos de operación del Estado Flujo de Efectivo y el Estado de Rendimiento Financiero.

ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO


23

PARA LLEGAR A LA COMPARACION DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ES NECESARIO

AUMENTAR EL GASTO DE LAS SIGUIENTES CIFRAS * Se debe aumentar debido a que los gastos por servicios comunitarios como Servicio mantenimiento de caminos, servicio de cementerio, servicios sociales y complementarios, Protección del Medio Ambiente. Estas erogaciones se registran en la cuenta 5.3.1.01 "Costo de Ventas de Servicios Comunitarios" 221.847.93 *Para efectos de comparación se debe aumentar el egreso debido a que el pago de las transferencias de ley a instituciones se contabilizan en un pasivo llamado 2.1.1.03.02. "TRANSFERENCIAS AL SECTOR PÚBLICO INTERNO A PAGAR C/P", por esta situación el monto de ¢24.072.23 formaron parte del egreso en transferencias en esta cuenta contable.

24.072.23 *En contabilidad, la cuenta correspondiente a los gastos del programa Deporte Recreación y Cultura están registradas en la cuenta de pasivo 2.1.1.03.02.99.0.15910.01 "Comité Distrital de Deportes y Recreación-Monteverde 3 % de los Ingresos Totales 3 % de los Ingresos Totales", por esta razón es necesario aumentar este monto debido a que en flujo de efectivo esta cuenta aparece debitada en "Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos)"

4.252.55 *En contabilidad se cancela el decimo terces mes directamente rebajando el pasivo 2.1.1.02.01.03.3.99999.01 "Decimotercer mes a pagar c/p"

11.718.54 *En contabilidad quedó registrada la compra de herramienta menor monto de ¢7.955.00 como gasto del periodo, en el Estado Fluijos de Efectivo esta reflejado como "02.03.5.01.01" DE "BIENES DURADEROS", ya que ahí se generó el contenido presupuestario.

7.96 *En contabilidad al cierre 31-12-2019 se registró cuenta por pagar "2.1.1.01.04.03.0.12784.01" "Certificaciones Registro Público" por gasto del periodo referente al pago por el servicio de certificaciones del Registro Público, en la ejecucuón presupuestaria y el Estado Fluijos de Efectivo esta reflejado como gasto del periodo.

59.80

TOTAL AUMENTOS 261.959.00

PARA LLEGAR A LA COMPARACION DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ES NECESARIO

DISMINUIR EL GASTO DE LAS SIGUIENTES CIFRAS *En contabilidad, en el Estado de Rendimiento Financiero se registro el cierre del periodo 2019 del activo "Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público diversos" de Direccón Técnica y Estudio cuenta "1.2.5.99.04.99.9.99999.11", este activo al finalizar el periodo se analiza si es posible capitalizar alguna porción, en este caso todo se trasladó como gasto del periodo por lo tanto corresponde restar para lograr llegar a la comparación.

11.590.14 *En contabilidad, en el Estado de Rendimiento Financiero se registro el cierre del periodo 2019 del activo "Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público diversos" de Centro de Reciclaje cuenta "1.2.5.99.04.99.9.99999.12", este activo al finalizar el periodo se analiza si es posible capitalizar alguna porción, en este caso todo se trasladó como gasto del periodo por lo tanto corresponde restar para lograr llegar a la comparación.

22.716.30

24

*En contabilidad, es necesario separar las depreciaciones de activos del periodo para lograr llegar a la comparación con el Estado Flujos de Efectivo.

34.349.69 *En contabilidad, corresponde disminuir la cuenta "5.3.1.02.04.00.0.99999.03.02.08.02" "Mantenimiento de vías de comunicación" por un monto de ¢1.245.97, ya que es producto del ajuste por el cierre de cuenta de activo "1.2.5.99.04.01.1.99999.08" "MEJORAS CAMINOS VECINALES (SALIDA SUPER COMPRO-CEMENTERIO Y CLÍNICA CCSS)", al final se decidió que estos recursos formarían parte del gasto del periodo, estos recursos ya habían formado parte del gasto del periodo anterior. 1.245.97 *En contabilidad, corresponde disminuir la cuenta "Decimotercer mes" del programa I en la administración, programa II en: Servicio Recolección de Residuos Sólidos, Mantenimiento de Caminos y Calles, Servicio de Cementerio.

11.713.22 *En contabilidad en la cuenta de pasivo "2.1.1.02.01.06.0.11214.02 " DETALLE "Embargos", se registra el monto por pagar relacionado al embargo practicado a la auditoria, este embargo se registra como gasto en las remuneraciones del Estado Rendimiento Financiero del periodo.

1.258.75 *Tenemos que disminuir las pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes, ya que este monto no participa del flujo de efectivo

3.94 *Tenemos que disminuir las deterioro de inversiones y cuentas a cobrar, ya que este monto no participa del flujo de efectivo

29.864.16 *Queda pendiente por corroborar ¢17.87

17.87

TOTAL DISMINUCIONES 112.760.04

3- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:


SI X NO

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las

siguientes situaciones:

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política 6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3. 6 57 1 Selección y aplicación de las

políticas contables NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN

6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP N° 3, Párrafo 12. 6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.

25

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política Contable

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 3).

Al cierre del 31 de diciembre de 2020 no hay información que revelar respecto a la NICSP 3.

4- Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:


SI NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política 1 32. Saldos en moneda

extranjera NICSP N° 4, Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de

la fecha de cierre de los EEFF.

Revelación (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones). Ver guía de aplicación NICSP 4:

26

5- Costo por Intereses

De acuerdo con la NICSP 5-: Costo por Intereses 6-


SI X NO

Revelación: (Ver revelación y guía de aplicación de la NICSP 5)

Al cierre del 31 de diciembre de 2020 no hay información que revelar respecto a la NICSP 5, ya que el Concejo

Municipal a la fecha no posee préstamos con ninguna entidad estatal ni privada.

6- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados:


SI NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

7 1. Responsabilidad de emisión de los EEFFC

NICSP N° 1, Párrafo 20.

LAFRPP Art. 95, y 124 y RLLAFRPP.

DGCN

Norma / Política Concepto Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.

9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

27

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política 1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo que ella ve

como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad, con la intención de

establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas

inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y

Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas

las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las

cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.

La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:


SI NO X

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga participación de aporte

de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación

SI NO

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 6)

7- Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas):


SI NO X

28


Norma Política 1 33. Inversión en una entidad asociada NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3. DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista,

que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación u otra estructura

patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones

relativos a una participación en la propiedad.

A continuación, se indica las entidades asociadas:

Nombre de la entidad Código Institucional % Participación

Revelación: (Ver guía de aplicación de NICSP 7)

8- Intereses en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos:


SI NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 39. Formas de Negocios Conjuntos

NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.

La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la

comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas jurídicas y estructuras,

independientemente de ello, tienen las siguientes características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y

b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

29

No. Acuerdo Vinculante

Tipo (Operaciones controladas conjuntamente/ Activos controlados conjuntamente/ Entidades Controladas Conjuntamente)

Fecha Inicio

Fecha Final

Entidad Relacionada

Observaciones

No. Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros observaciones

No. Acuerdo Vinculante % Participación Monto Aporte Patrimonial observaciones

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 8):

No existe una relación comercial o de negocios sino que es solamente un Convenio de Cooperación interinstitucional

con el CEN-SINAI a través del Ministerio de Salud (“Préstamo de Uso y Administración del Centro de Cuido y

Desarrollo Infantil (CECUDI). Se utilizarán las instalaciones, mobiliario y equipo por un periodo de 25 años,

prorrogable por un periodo igual. El Concejo Municipal no percibirá ningún beneficio económico, por el contrario,

aportará mantenimiento de instalaciones.

9- Ingresos de transacciones con contraprestación

De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación


SI X NO

TIEMPOS DEL DEVENGO:

Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos no tributarios o ingresos propios

-

30

-

DESCRIPCIÓN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA

MONTO EN MILLONES

OBSERVACIONES

INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO

Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 9):

Al cierre 31 de diciembre de 2020 no existe información a revelar respecto a esta norma contable.

10- Información financiera en economías hiperinflacionarias

De acuerdo con la NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias


SI NO X

Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 10):

11- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)


SI NO X

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN Marque con una X si aplican las siguientes opciones:

X Plazo

Contratos de precios Fijos Contratos de Margen sobre costos

31

Devengamiento y Prudencia Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada Calcular el grado de avance Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato Incentivos Costos de Contrato Reconocimiento de Pérdidas Estimadas


12- Inventarios:

De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios


SI NO X

TIEMPOS DEL DEVENGO: Describir los tiempos del devengo en los insumos que por materialidad aplica:

Inventarios Método Valuación PEPS. Observaciones

Nombre de responsables institucional Fecha de ultimo inventario físico

Fecha de ultimo asiento por depuración

32

Sistema de Inventario SI NO

Perpetuo o constante

periódico


El Concejo Municipal por políticas institucionales no lleva registro de inventario de suministros, sin embargo

en caso de practicarse en algún momento se utilizaría el método “P.E.P.S” método oficial de la Dirección

General de Contabilidad Nacional.

13- Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:


SI NO X

El responsable contable debe analizar las características de la esencia económica del tipo de

arrendamiento, para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero.

33

Arrendamiento Operativo

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones

Arrendamiento Financiero

Descripción No. Contrato Cuota Gasto interés Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones

34

Descripción No.

Contrato Monto

Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario

Tipo Arrendamiento (Operativo/Financiero)

Valor Razonable

Observaciones

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 13):

14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación


SI X NO

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 12 Fecha en la que se autoriza su emisión

NICSP N° 14, Párrafo 6.

LAFRPP Art. 52

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la

Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la

Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.

Indique los eventos posteriores después del cierre

Fecha de cierre

Fecha del Evento

Descripción

Cuenta Contable

35

Materialidad

Oficio de ente fiscalizador que lo detecto

Oficio de la administración que lo detecto

Fecha de Re expresión

Observaciones

Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 14):

Al cierre del 31 de diciembre de 2020 no hay información que revelar respecto a la NICSP 14.

15- Propiedades de Inversión

De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:


SI NO X

El responsable contable debe analizar las características del activo para determinar su tratamiento

No. Propiedad Ubicación Monto Cuenta contable Observaciones

36


16- Propiedad, Planta y Equipo

De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:


SI X NO

Revaluaciones:

Fecha Tipo de método

Monto del

Resultado Mes de registro

Profesional

Especializado

Inventarios Físicos:

Fecha Tipo de activo Monto del

Resultado Mes de registro Observaciones

Ajustes de Depreciación:

Fecha Tipo de Activo Monto del

Resultado

Mes de ajuste

Depreciación Observaciones

Deterioro

37


Resultado Cuenta contable Observaciones

15-08-2020 Equipos y mobiliario

de oficina ¢3.938.61 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

Deterioro de activo

nro.225, escritorio

Bajas de Activos:



15-08-2020 Equipos y mobiliario

de oficina ¢224.686.86 1.2.5.01.06.04.1.99999.01

Baja de activo

nro.103, reemplazo

por nueva

fotocopiadora

Activos en pérdida de control (apropiación indebida por terceros)



Activos en préstamo a otras entidades públicas.

Fecha Tipo de Activo Documento Monto del Resultado Cuenta contable Observaciones

31/5/2018 LICUADORA 4 LITROS (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 78.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

OLLA ARROCERA 35 TAZAS

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 102.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

BATIDORA PROFESIONAL 4.8

LITROS (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 151.200.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

COCINA, HORNO, PLANCHA

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 2.040.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

IMPRESORA LASER 8680DN

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 336.000.00 1.2.5.01.07.02.1.99999.01

31/5/2018

TELEVISOR PANTALLA PLANA

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 348.000.00 1.2.5.01.05.04.1.99999.01

31/5/2018

HORNO MICROONDAS

PANASONIC (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 168.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

38

31/5/2018 SILLA EJECUTIVA (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 132.000.00 1.2.5.01.06.03.1.99999.01

31/5/2018

ESCRITORIO SENCILLO

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 168.000.00 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

31/5/2018

CONGELADOR HORIZONTAL

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 396.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

SILLA PARA ADULTO P / AULA

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 192.000.00 1.2.5.01.09.99.1.99999.01

31/5/2018

ARCHIVADOR 4 GAVETAS-LEGAL

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 144.000.00 1.2.5.01.06.01.1.99999.01

31/5/2018

SILLAS NIÑO DE AULA (100 UNID

CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 1.800.000.00 1.2.5.01.09.99.1.99999.01

31/5/2018

EQUIPO DE SONIDO PORTATIL

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 441.600.00 1.2.5.01.05.04.1.99999.01

31/5/2018

BOTIQUIN DE METAL

ESMALTADO (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 38.400.00 1.2.5.01.08.01.1.99999.01

31/5/2018 LAVADORA 16 KG (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 315.600.00 1.2.5.01.99.99.1.99999.01

31/5/2018

PIZARRA ACRÍLICA (4 UNID

CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 158.400.00 1.2.5.01.09.01.1.99999.01

31/5/2018

ESPEJO DE CUERPO ENTERO

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 96.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018 VIDEO BEAM BENQ (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 480.000.00 1.2.5.01.05.04.1.99999.01

31/5/2018

TELEFONO INALAMBRICO

(CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 72.000.00 1.2.5.01.05.02.1.99999.01

31/5/2018 DVD (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 60.000.00 1.2.5.01.05.04.1.99999.01

31/5/2018

COMPUTADORA PORTATIL

TOSHIBA (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 336.000.00 1.2.5.01.07.01.1.99999.01

31/5/2018

MESAS RECTANGULAR DE 8

PUESTOS (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 780.000.00 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

31/5/2018

CAMARA REFRIGERACION

VERTICAL (CECUDI) FALTA

PROBAR

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 768.000.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018

ESTANTES DE MADERA 120CM X

30CM X 90CM (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 864.000.00 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

31/5/2018

ESTANTES P' BIBLIOTECA

180CM X 30CM X 80CM (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 604.800.00 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

31/5/2018

EXTINTOR POLVO QUIMICO

A,B,C (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 234.000.00 1.2.5.01.10.01.1.99999.01

31/5/2018

EQUIPO DE SEGURIDAD

(ALARMA-VIDEO(CECUDI))

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 960.000.00 1.2.5.01.05.04.1.99999.01

31/5/2018

MESA PARA ADULTOS

REDONDA + 10 SILLAS (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 420.000.00 1.2.5.01.06.02.1.99999.01

31/5/2018

LICENCIA WINDOWS 7 HOME

BASIC (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 72.000.00 1.2.5.08.99.01.0.99999.01

31/5/2018 MENAJE DE COCINA (CECUDI)

CONVENIO DE USO CON

CENCINAI 1.025.280.00 1.2.5.01.99.02.1.99999.01

31/5/2018 JUEGOS INFANTILES (CECUDI) CONVENIO DE USO CON 4.153.200.00 1.2.5.01.09.99.1.99999.01

39

CENCINAI

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 17):

El Concejo Municipal deprecia todos sus activos por el método de línea recta, en su gran mayoría equipos de video,

equipo y mobiliario educacional, equipo de comunicación, equipo y mobiliario de oficina, equipos de ventilación,

equipo y maquinaria para la producción, equipo de transporte, tracción y elevación, estos se deprecian a 10 años,

otros equipos de transporte pero utilizados para la producción de mantenimiento de caminos y calles se deprecian a

los 7 años, también tenemos los equipos de cómputo y las impresoras, estos se deprecian a los 5 años, los edificios

que el Concejo Municipal posee son depreciados a 50 años, respecto a aquellas mejoras en concreto o asfalto que

son realizadas en las vías de comunicación terrestre, estas son depreciadas con 25 años de vida útil. En el caso de

la amortización de licencias de software y programas se practica con 5 o 10 años de vida útil. Para definir la vida útil

de todos estos activos el Concejo Municipal se basa en la directriz CN-001-2009 del 23 de noviembre de 2009. Esta

NICSP presenta un grado de avance de 86%.

Los activos se separan por categoría como se muestra a continuación:

Cantidad de

unidades

activos entre

categorías

Valor de compra

(colones)

Valor depreciación

acumulada

(colones)

Valor en libros

(colones)

Total de activos 354 10.647.470.999.25 1.616.693.559.53 9.030.777.439.72

Categoría Cantidad de

unidades

activos entre

categorías

Valor de compra

(colones)

Valor depreciación

acumulada

(colones)

Valor en libros

(colones)

Equipo de video 15 6.506.670.45 2.765.576.31 3.741.094.14

Equipo Sanitario, laboratorio e investigación 3 134.500.00 113.380.00 21.120.00

Equipo y mobiliario educacional y deportivo 10 26.843.820.00 7.926.684.94 18.917.135.06

Equipos de seguridad, orden, vigilancia y control público 7 695.758.20 274.250.34 421.507.86

Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control público

(Caja dinero tesorería)

1 29.935.00 5.488.12 24.446.88

Maquinaria, equipos y mobiliario diversos (equipo doméstico) 16 5.366.041.24 2.721.428.73 2.644.612.51

Equipos de comunicación (telefonía) 12 2.275.532.98 1.483.110.51 792.422.47

40

Equipos de comunicación (radios) 1 1.719.000.00 343.800.00 1.375.200.00

Equipo y mobiliario de oficina (archivos, bibliotecas y armarios) 38 3.867.797.20 2.518.698.35 1.349.098.85

Equipo y mobiliario de oficina (mesas y escritorios) 24 4.415.401.60 2.495.796.81 1.919.604.79

Equipo y mobiliario de oficina (sillas y bancos) 54 3.594.747.72 2.242.254.42 1.352.493.30

Equipo y mobiliario de oficina (fotocopiadoras) 2 1.733.219.60 831.934.95 901.284.65

Equipos de ventilación 9 739.185.00 56.150.45 683.034.55

Pizarras informativas 3 202.293.00 115.173.00 87.120.00

Equipo fotográfico y de revelado 3 332.627.00 332.627.00 0.00

Equipo y mobiliario de oficina (otros equipos) 7 227.839.10 144.824.81 83.014.29

Equipos para computación (computadoras) 24 11.428.634.77 9.340.584.95 2.088.049.82

Equipos para computación (impresoras) 15 2.279.847.85 1.889.467.37 390.380.48

Equipos para computación (monitores) 5 327.776.04 265.960.86 61.815.18

Equipos para computación (baterias-UPS) 16 1.714.610.39 993.913.76 720.696.63

Otros equipos para computación 10 968.819.69 838.892.26 129.927.43

Software y programas 6 22.165.739.50 5.958.539.50 16.207.200.00

Generadores valores de origen (Caminos y Calles) 1 2.135.785.00 296.636.75 1.839.148.25

Bombas valores de origen (Caminos y Calles) 1 280.000.00 202.999.85 77.000.15

Equipo y maquinaría diverso para la producción 11 2.325.690.77 895.996.15 1.429.694.62

Equipo de transporte, tracción y elevación 2 1.917.630.00 1.917.630.00 0.00

Equipo de transporte, tracción y elevación 2 32.417.000.00 21.517.833.37 10.899.166.63

Equipo para la construcción (Caminos y Calles) 3 2.795.000.00 1.133.875.15 1.661.124.85

Otros equipos de transporte 6 276.831.717.61 268.293.812.69 8.537.904.92

Otras maquinarias y mobiliario diversos 20 8.088.787.09 3.752.780.01 4.336.007.08

Equipos Hidráulicos (Centro de Acopio) 2 4.875.080.00 3.493.807.48 1.381.272.52

Equipos Medición (Centro de Acopio) 3 789.965.00 323.284.90 466.680.10

Edificio de oficinas y atención al público 1

14.813.760.00 9.011.704.00 5.802.056.00

Edificio Centro de Acopio-basura 1 29.286.834.25 3.514.420.09 25.772.414.16

Quiosco Cementerio 1 6.437.101.37 772.452.06 5.664.649.31

Edificio Red de Cuido Infantil 1 162.586.008.11 14.632.740.72 147.953.267.39

Otras vías de comunicación terrestre Valores de origen 11 82.280.817.26 10.318.895.33 71.961.921.93

Carreteras y caminos Valores de origen (Infraestructura) 1 1.386.485.449.46 1.232.006.575.06 154.478.874.40

Const. Bulevar Frente Esc. Sta. Elena 1 3.956.577.00 949.578.48 3.006.998.52

Terrenos 4 8.531.598.000.00 8.531.598.000.00

El Concejo Municipal celebró un convenio de cooperación, no existe una relación comercial o de negocios, sino que

es solamente un Convenio de Cooperación interinstitucional con el CEN-SINAI a través del Ministerio de Salud, se

trata de: (“Préstamo de Uso y Administración del Centro de Cuido y Desarrollo Infantil (CECUDI). Se utilizarán las

41

instalaciones, mobiliario y equipo por un periodo de 25 años, prorrogable por un periodo igual. El Concejo Municipal

no percibirá ningún beneficio económico, por el contrario, aportará mantenimiento de instalaciones.

17- Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:


SI X NO


Norma Política

6 85 Definición de segmento NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las

cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:

a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

Ente contable Código de Segmento asignado

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 18): El Estado de Información Financiera por Segmentos se confecciona con los segmentos separados por la ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2020, para el segmento Vivienda y Servicios Comunitarios la información es extraída del programa I Administración General y Auditoría, del programa II de Servicios Comunales se extrae del servicio 03 de Mantenimiento de Caminos y Calles, del programa III se extrae la información de “Otras Obras” en la “Dirección Técnica y Estudio” en la cuenta presupuestaria “03.06.01” En el segmento Protección del Medio Ambiente la información se extrae del programa II de Servicios Comunitarios en los servicios 02 de Recolección de Basura y el 25 de Protección del Medio Ambiente, por parte del Programa III se extrae la información de “Otras Obras”, en el Proyecto “Centro de Acopio de Material Reciclable” en la cuenta presupuestaria “03.06.02” En el segmento de “Salud” solamente se informa el servicio comunal 04 de “Cementerio” Respecto al segmento “Actividades Recreativas/Culturales/Religiosas, corresponde informar sobre el servicio 09 de Educativo, Culturales y Deportivos, en este caso no hay una fuente directa de financiamiento, sino que se rige por el

42

3% de los ingresos corrientes municipales, es por esta razón que en el Estado de Información Financiera por segmentos se refleja como ingreso económico ese 3% de ingresos que se va generando diariamente. Para el segmento de “Protección Social” no tiene una fuente directa de ingresos, ya que sus gastos son financiados por las Patentes Municipales, entonces en este caso lo que se está realizando en el Estado de Información Financiera es tipificar el mismo monto del egreso generado. Esta norma presenta un grado de avance del 86%.

18- Activos y Pasivos Contingentes

De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes


SI X NO El responsable contable debe analizar el tratamiento contable:

43

Activos Contingentes (NICSP 19)

Nº de Expediente

judicial Nombre Actor

Motivo de la demanda

Pretensión Inicial

Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio

Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

Nº de Expediente

judicial Nombre Actor


Resolución provisional 1


Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

44

Nº de

Expediente judicial

Nombre Actor Motivo de la

demanda



Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

Nº de Expediente

judicial

Nombre Actor

Motivo de la

demanda

Resolución en firme Fecha de

recepción de pago

Monto recibido Observaciones


Monto colones

-

-

-

Total en colones -

Hecho por: Revisado por: Aprobado por:

45

Pasivo Contingente (NICSP 19)

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandado


Pretensión Inicial


Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandado




Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

46

Nº de

Expediente judicial

Nombre Demandado




Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandado

Motivo de la

demanda

Resolución en firme Fecha de

recepción de pago

Monto recibido Observaciones


Monto colones

-

-

Total en colones -

Hecho por: Revisado por: Aprobado por:

Revelación: (ver guías de aplicación NICSP 19):

47

Al cierre del 31 de diciembre de 2020 no hay información que revelar respecto a esta NICSP 19.

19- Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas


SI NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política 7 32 Parte relacionada NICSP N° 20,

Párrafo 4.

7 32 1 Grado de consanguinidad

DGCN, no es necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la gerencia

NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la

misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la

parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u

órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.

Declaraciones juradas presentadas a la Contraloría General de la República

Nombre funcionario Fecha de

presentación

Partes relacionadas Observaciones SI NO

Revelación: (ver guías de aplicación NICSP 20):

48

20- Deterioro

De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo


SI X NO Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.

21- Sector Gobierno Central

De acuerdo con la NICSP 22 Revelación de información financiera sobre el sector Gobierno Central.


SI NO X

ENTES CONTABLES

GRUPO INSTITUCIONAL

ACTIVOS TOTALES

PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS

22- Ingresos sin Contraprestación

De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y

Transferencias).


SI X NO

TIEMPOS DEL DEVENGO: El Concejo Municipal registra el devengo de forma trimestral, primero se contabiliza de forma anual todas las cuentas por cobrar de impuestos y servicios municipales, una vez vayan pagando los contribuyentes se acredita los saldos de cuentas por cobrar, posteriormente cada trimestre se registra el devengo de ingresos en los meses de enero, abril, julio, octubre de cada año, además de aumenta la cuenta de ingresos del periodo. En cuanto a transferencias recibidas por concepto de leyes (licores nacionales y extranjeros), ley 8114 y reforma 9329, ley 8461, estos registros se realizan de forma anual de acuerdo con la proyección de transferencias a por recibir durante el año, una vez vayan ingresando las transferencias se disminuye la transferencia por cobrar y se disminuye el pasivo correspondiente a la transferencia por devengar, además de aumentar la cuenta de ingresos del periodo.

49

El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario:

Periodo Anterior Periodo Actual

Ingresos de transacciones sin contraprestación Ingresos por Impuestos 464.772.12 507.408.37

Ingresos de Impuestos a las ganancias Impuesto sobre bienes y servicios 275.510.65 316.302.61

Impuestos sobre la propiedad 189.261.46 191.105.76

Ingresos por transferencias 152.941.88 168.014.66

Transferencias corrientes 152.941.88 168.014.66

Transferencias Capital


Cobrado al 31-12-2020 según Devengo de

Ingresos I, II, III y IV Trimestre

Cuentas por cobrar vencimiento al 31-12-

2020 Ingresos de transacciones sin contraprestación Ingresos por Impuestos 507.408.37 238.171.76 Ingresos de Impuestos a las ganancias

50

Impuesto sobre bienes y servicios 316.302.61 - Impuestos sobre la propiedad 191.105.76 Ingresos por transferencias Transferencias corrientes 168.014.66 143.22 Transferencias Capital

23- Presupuesto

De acuerdo con la NICSP 24 Presentación de información del presupuesto en los estados financieros


SI X NO

El responsable contable debe revelar un resumen de la última liquidación presupuestaria presentada a la

Contraloría General de la Republica.

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA

PERIODO 2020

OFICIO ENVIO A CGR INGRESOS 892.714.73 GASTOS 514.873.28 SUPERAVIT/DEFICIT 377.841.45

Análisis de registro (Presupuesto base Efectivo) / (Contabilidad Registro Base Devengo) Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo Alquiler de equipo de cómputo, Alquileres de equipos para telecomunicaciones, (ICAA) Agua y alcantarillado, Electricidad, telefonía, internet, Servicios de información, Impresión, encuadernación y otros, comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales, servicios jurídicos, servicios generales, otros servicios de gestión y apoyo, transportes, viáticos, seguros, Actividades protocolarias y sociales, Mantenimiento de edificios varios, Mantenimiento y reparación de equipos de transporte, tracción y elevación, Mantenimiento y reparación de equipos para computación

Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario

51

Enumerar las transacciones materiales con registro devengo


Se anexa a los estados financieros estructura de comparación entre los saldos contables y presupuestarios,

existen ciertas transacciones particulares que generan diferencia presupuesto y contabilidad, por lo que con

esta comparación se pueden visualizar.

24- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:

Funcionarios de la Entidad Cantidad Funcionarios propiedad 17 Funcionarios interinos 1 apoyo a la administración Total, cantidad de funcionarios 18 La información del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelación de la

pandemia.

Incapacidades en el Período Cantidad

Incapacidades en el periodo, en total 6 funcionarios tuvieron incapacidad en el periodo 2020

2da quincena noviembre 2020 3 días ¢40.812.48

1er quincena octubre 2020 2 días ¢52.855.84

1er quincena julio 2020 1 día ¢25.674.80

1er quincena marzo 2020 3 días ¢115.172.40

2da quincena enero 2020 1 día ¢13.584.16

Total ¢248.102.68

Funcionarios Pensionados Cantidad

Funcionarios pensionados en periodo N/A

Vacaciones

Total, días de vacaciones sin disfrute profesionales 26 Total, días de vacaciones sin disfrute técnicos 0

Total, días de vacaciones sin disfrute otros 110

52

MONTO

Monto pago de cesantía en periodo N/A Monto pago de preaviso en periodo N/A

Monto pago de vacaciones N/A

La entidad brinda Servicios médicos


SI NO X

La entidad tiene convención colectiva


SI NO X

Valuación convención colectiva (beneficios) Monto

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 25).

En cuanto al tema de vacaciones podemos informar que acuerdo al Código Municipal Ley 7794, por

antigüedad de trabajo de los funcionarios la cantidad de disfrute de vacaciones por cada periodo corresponde

como se menciona a continuación:

Cantidad funcionarios Cantidad de años laborados Cantidad vacaciones a disfrutar

6 17 30

1 16 30

2 11 30

2 10 20

2 3 15

2 2 15

53

Respecto al tema de funcionarios pensionados en el periodo, este Concejo Municipal tiene 3 funcionarios

cercanos a pensionarse, se informa en tabla a continuación:

Nombre Puesto Tiempo aproximado jubilación

Victor Barquero Pérez Inspector 3 años

Herbert Corrales Alfaro Encargado Presupuesto-Contabilidad 3 años

Floribeth Chacón Villegas Secretaria del Concejo Municipal 5 años

Este Concejo Municipal no cuenta con Convención Colectiva ni asociación solidarista, una vez llegue el plazo

de jubilación el procedimiento correspondiente es generar en el presupuesto ordinario una partida de gasto

para la cancelación de respectiva cesantía, con base a los últimos 8 años de trabajo, se cancelaría el 5.33%

de la sumatoria total.

25- Deterioro

De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo


SI NO X

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir.

54

Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.

26- Agricultura

De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura


SI NO X

Activos

biológicos

Cuenta

Contable

Monto

Productos

Agrícolas

Cuenta

Contable

Monto

Productos

resultantes del

procesamiento

tras la cosecha

o recolección

Cuenta

Contable

Monto

Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 27):

55

27- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28-29-30


SI X NO

Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones

Pasivo financiero Tasa interés Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones

Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera

Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

Revelar aspectos de Garantía Colateral

56

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen

de los Instrumentos Financieros

Revelar análisis de sensibilidad

Fideicomisos (NICSP 28):

Numero Contrato

Fecha inicio

Fecha Final

Plazo Nombre de Fideicomiso

Nombre de Fideicomitente

Nombre de Fideicomisario

Objeto

Cesión de Activos

SI NO

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 28/29/30):

Al cierre del 31 de diciembre de 2020 no hay información que revelar respecto a las NICSP 28/29/30.

57

28- Activos Intangibles

De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:


SI X NO

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar:

58

No.

inscripción Tipo Activo Ubicación Vida Útil Observaciones

Licencia Autocad 2010 Oficina central

administrativa 5 Licencia utilizada por

departamento de Planificación Urbana y Control Constructivo

Licencias Windows 7 pro Oficina central

administrativa 5 Licencias de Windows 7, estas

sufrieron migración a Windows 10

Licencias Antivirus Panda Adaptive Defense 360

Oficina central administrativa

1 Esta licencia es de actualización anual

Licencias Office 365 (16 Oficina central 1 Esta licencia es de

59

máquinas) administrativa actualización anual

Licencia SIGRAMU Oficina central administrativa

10 años

Sistema integrado de ingresos y egresos en distintos módulos para trabajo en el Concejo Municipal.

Revelación: (Ver guías a de aplicación de la NICSP 31): El sistema integrado de ingresos y egresos viene a apoyar la gestión de tareas, que para el tema de Activos Intangibles nos permitirá llevar un registro de los activos categorizados como intangibles así como las adquisiciones, amortizaciones mensuales y acumuladas. La aplicación de esta NICSP tiene como grado de cumplimiento el 85%.

29- Bienes Concesionados (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesión de Servicios: La Concedente


SI NO X

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir:

60

Categoría Arrendatario Tipo Propietario Observaciones

Tipos de acuerdos % Participación

Propiedad del activo

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP correspondiente

61


REVELACIONES PARTICULARES

Eventos conocidos por la opinión pública:

1- ¿La entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz pública en este periodo

contable?

SI NO X

Revelación: ¿Cuáles?

62

2- ¿La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP, en la última versión?

SI X NO

Revelación:

3- ¿La entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y esta aprobado por el máximo jerarca?

SI X NO Revelación:

4- ¿Su institución realizó reclasificaciones de cuentas, en el periodo actual?

SI X NO Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las reclasificaciones. Revelación:

La cuenta contable 1.2.5.99.04.99.9.99999.11 DIRECCIÓN TÉCNICA Y ESTUDIOS Esta cuenta es por los egresos del departamento de Planificación Urbana y Control Constructivo, a principios de cada año se liquidación todos estos egresos y se trasladan a los gastos generales de la administración en el periodo vigente, para el cierre del año 2019 corresponde una liquidación de ¢11.590.138.86

RECLASIFICACION PROYECTO DIRECCION TECNICA Y ESTUDIO

REMUNERACIONES SERVICIOS MATERIALES DEPRECIACIONES MONTO

10.778.406.23 589.151.63 105.293.76 117.287.24 11.590.138.86

La cuenta contable 1.2.5.99.04.99.9.99999.12 CENTRO DE RECICLAJE Esta cuenta es por los egresos del departamento del proyecto Centro de Reciclaje, a principios de cada año se liquidación todos estos egresos y se trasladan a los gastos de servicios comunales, específicamente en la cuenta 5.3.1.02.04.00.0.99999.02 “SERVICIOS RECOLECCION DE BASURA” en el periodo vigente, para el cierre del año 2019 corresponde una liquidación de ¢13.628.848.78

RECLASIFICACION PROYECTO CENTRO DE RECICLAJE REMUNERACIONES SERVICIOS MATERIALES DEPRECIACIONES MONTO

10.881.151.89 250.624.05 1.342.491.95 1.154.580.89 13.628.848.78

63

También tenemos la reclasificación de cuenta de activos en proceso de construcción, como se muestra a continuación estos activos estaban registrados en las siguientes cuentas contables:

1.2.5.99.04.01.1.99999.09 MEJORAS CAMINOS VECINALES (ASFALTADOS) 159.256.571.56

1.2.5.99.04.01.1.99999.10 MEJORAS CAMINOS VECINALES (MUROS DE CONTENCION) 2.644.742.20

1.2.5.99.04.01.1.99999.11 MEJORAS CAMINOS VECINALES (PUENTES PEATONALES Y CABEZALES) 8.198.000.00

1.2.5.99.04.01.1.99999.12 MEJORAS CAMINOS VECINALES (ACERAS) 15.500.000.00

Ahora corresponde registrar estos activos como se muestra a continuación:

CUENTA CONTABLE 1.2.5.04.01.01.1.99999.01 MONTO

Carreteras y caminos Valores de origen

159.256.571.56

CUENTA CONTABLE 1.2.5.04.01.99.1.99999.01.05 MONTO

Construcción de muros de contención

2.644.742.20


Construcción de puentes peatonales

8.198.000.00


Construcción de aceras Distrito Monteverde

15.500.000.00

5- ¿Su institución realizó depuración de cifras, en el periodo actual?

SI NO X Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las depuraciones. Revelación:

6- ¿Su institución realizó conciliaciones de cuentas?

SI X NO Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las conciliaciones.

64

Revelación Mes a mes se confecciona conciliación de cuentas bancarias, cuentas de Caja Única del Estado, así como inversiones a la vista. Respecto a las cuentas por cobrar se verifican todos los meses con datos oficiales del sistema de integrado de ingresos, referente a impuestos de patentes, bienes inmuebles, servicio recolección de basura y servicio de cementerio, tanto para el sector privado como el sector público. En esta conciliación se verifican aquellas transacciones en las que se confeccionan arreglos de pago así como las cuentas que pasan a ser incobrables, en el caso del Impuesto de Bienes Inmuebles también se evidencian las cuentas por cobrar que por ley son pasadas como exoneraciones, ya sea aquellos contribuyentes que tengan solo una propiedad, en ese caso se exonera hasta el valor de 45 salarios base, también exoneraciones aplicadas al sector público, asociaciones religiosas y por último empresas que tienen convenio de conservación de bosques.

7- ¿La institución cuenta con sistema de información integrado para elaborar los Estados Financieros y la reportería?

SI X NO Revelación: Actualmente el módulo contable está emitiendo el balance de comprobación y los estados financieros necesarios para tener información contable accesible al usuario, también tenemos la posibilidad de tener reporte de asientos de diario individual, así como en forma de lotes, otra característica es la posibilidad de exportar en PDF el libro diario y el libro mayor, para cumplir de esta manera con la impresión de la información de los libros legales.

8- ¿La Institución elabora los Estados Financieros de manera manual?

SI X NO Revelación: Los estados financieros se obtienen del sistema integrado contratado, finalmente se logra exportar los informes en formato PDF y Excel.

9- ¿La entidad realiza la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional?

SI NO X Revelación: El Concejo Municipal no tiene cuentas bancarias distintas al colón costarricense, ocasionalmente se reciben el pago de servicios en dólares, pero estos pasan a formar parte de las cuentas bancarias en moneda colón.

65

10- ¿El método de evaluación para inventarios utilizado por la institución es PEPS?

SI X NO Revelación: La institución no lleva registro de inventarios de suministros, ya que por políticas institucionales no se realiza, el motivo es la poca demanda de suministros, sin embargo, en caso de existir en algún momento se utilizaría este método valuación de inventarios.

11- ¿El método de utilizado por la Institución es Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE

SALDOS)?

SI X NO Revelación: Se procede a realizar el ajuste a la Estimación por Incobrables, quedando como resultado como se muestra en el cuadro siguiente:

HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER EL PENDIENTE DE COBRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

FUENTE: PENDIENTE COBRO OBTENIDO DEL SISTEMA SIGRAMU EL PRIMER DÍA HÁBIL DEL AÑO UNA VEZ GENERADO EL

COBRO Y ANTES DE EMPEZAR A FACTURAR

AÑOS IMPUESTO

BIENES INMUEBLES

TOTAL DE PATENTES

TOTAL TIMBRE-

PARQUES NAC.

TOTAL BASURA

TOTAL CEMENTERIO

TOTAL SALDO COBRANZA

2020

PENDIENTE TOTAL

127.992.560.34

116.743.873.32 1.954.623.69 60.343.651.18 2.179.608.49 309.214.317.02

COMPOSICIÓN PORCENTUAL 41.39% 37.76% 0.63% 19.52% 0.70% 100.00%

ESTIMACION

INCOBRABLES

33.726.531.22

17.741.862.80

533.598.25

7.634.037.75

182.085.00

59.818.115.02

COMPOSICIÓN

PORCENTUAL 56.38% 29.66% 0.89% 12.76% 0.30% 100.00%

MOROSIDAD 26.35% 15.20% 27.30% 12.65% 8.35%

66

AJUSTES

CONTABLES DE

ESTIMACION DE

INCOBRABLES

SALDO

CONTABLE DE

ESTIMACION DE

INCOBRABLES

AL 31-12-2020

18.884.724.04

5.194.577.18

289.275.56

5.403.296.29

295.522.57

30.067.395.64

AJUSTE A

ESTIMACION DE

INCOBRABLES

AL 31-12-2020

(AUMENTO O

DISMINUCION)

14.841.807.18

12.547.285.62

244.322.69

2.230.741.46

-

113.437.57

12- ¿ El método utilizado en la Institución para la Depreciación o agotamiento es Línea Recta.?

SI X NO

Revelación:

13- ¿La Entidad audita los Estados Financieros?

SI NO X Revelación: La institución no realiza auditoría interna ni externa de estados financieros, el departamento de Auditoria Interna solamente realiza estudios especiales sobre ciertas cuentas contables específicas según plan anual de trabajo. Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Período Contable

Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

67

4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política 6 52 Notas NICSP N° 1,

Párrafo 127.

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan

descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información sobre

las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas deberá:

a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables

específicas utilizadas

b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de

los EEFF; y

c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de los

EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicación 1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar la

siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo Anterior=Variación Decimal *

100)= Variación Porcentual.

Indicación 2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los registros en

los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha

diferencia.

68

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Efectivo y Equivalentes 1.1.1 687.870.34 486.115.81 41.50

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras

Bancarias SALDOS %

Cuenta

Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

1.1.1.01.02.02.2.21101.01

Cuenta Corriente No. 0010281554-0

14.440.78 7.592.39 90.20

1.1.1.01.02.02.2.21103.01

Cuenta Corriente Ordinaria No.127-000855-5

3.516.64 42.571.06 (91.74)

1.1.1.01.02.02.2.21103.02

Cuenta Corriente Partidas esp. No. 127-000854-8

733,79 733,79 -

1.1.1.01.02.02.9.21103.01

Cta. Cte. No. 127001120-8 Garantías

2.430.00 3.771.10 (35.56)

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %


Periodo Anterior

1.1.1.01.02.02.3.11206.01 C. NRO. 73911362100043069 (Ley 7755)

1.29 1.29 -

1.1.1.01.02.02.3.11206.02 C. NRO. 73911362100043075 (Red Cuido Infantil)

28.69 28.69 -

1.1.1.01.02.02.3.11206.03 C. NRO. 73911362100043081 (Ley 8114)

291.248.33 230.987.49 26.09

69

Detalle de Equivalentes SALDOS %


Periodo Anterior

1.1.1.02.99.02.0.22128.01 BN -Fon depósito en colones no diversificado

375.000.00 200.000.00 87.50

Revelación: La cuenta contable 1.1.1.02.99.02.0.22128.01 BN -Fon depósito en colones no diversificado, el incremento del

87.50% representa la acumulación de fondos de superávit correspondientes a liquidación 2018, 2019, 2020, estos

fondos deben utilizarse en presupuesto extraordinario, para el periodo 2021 se pretende realizarlo para utilizar los

fondos principalmente en proyectos comunitarios. NOTA 4 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inversiones a Corto Plazo 1.1.2 N/A N/A N/A

Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual

Periodo Anterior

%

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo N/A N/A N/A 1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo N/A N/A N/A 1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo N/A N/A N/A 1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo N/A N/A N/A 1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo N/A N/A N/A

Revelación: NOTA 5 SALDOS


Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 246.556.77 158.389.96 55.66

Detalle de las Cuentas a cobrar c/p SALDOS

70


Periodo Anterior

%

1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 238.171.76 154.357.54 54.30

1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C. P 0.00 0.00 - 1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo 0.00 0.00 -

1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C. P 0.00 0.00 - 1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C. P 61.430.19 41.925.90 46.52 1.1.3.06 Transferencias a cobrar C. P 143.22 230.81 (37.95) 1.1.3.07 Préstamos a corto plazo 0.00 0.00 - 1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo 6.629.72 2.207.41 200.34 1.1.3.09 Anticipos a C. P 113.00 0.00 - 1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 0.00 0.00 - 1.1.3.11 Planillas salariales 0.00 0.00 - 1.1.3.12 Beneficios Sociales 0.00 0.00 - 1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial 0.00 0.00 - 1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C. P 0.00 0.00 -

1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo * (59.818.12) (40.331.69) 48.32

Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO 1.1.1.2.226.000 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM) 143.22

Indicar el Método Utilizando Método de estimación por incobrable Técnica de valoración Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Revelación: En la cuenta 1.1.3.06 tenemos transferencias de ley que tienen que ingresar a las cuentas bancarias del Concejo Municipal, en el caso del impuesto a la Ley de Licores Nacionales y Extranjeros corresponde recaudar ¢143.22 del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal. En el caso de la Ley 8114 y Reforma 9329 para el IV trimestre se informó del rebajo en la recaudación para el tracto 4, 5, y 6 por un monto de ¢26.347.330.00 según OFICIO MP-UTGV-OF-0520-10-2020 producto de la pandemia COVID-19. A continuación, se menciona los saldos por cobrar para la cuenta 1.1.3.01 / 1.1.3.04 CODIGO NOMBRE ENTIDAD DETALLE MONTO

71

1.1.3.01.02.01.0.16151. INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE)

IMPUESTO BIENES INMUEBLES

182.86

1.1.3.01.02.01.0.99999. IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES A COBRAR C/P

IMPUESTO BIENES INMUEBLES

125.434.55

1.1.3.01.03.99.1.99999.

LICENCIAS PROFESIONALES, COMERCIALES Y OTROS PERMISOS A COBRAR C/P PATENTE COMERCIAL

110.599.73

1.1.3.01.99.99.0.99999. OTROS IMPUESTOS SIN DISCRIMINAR A COBRAR C/P

TIMBRE PARQUES NACIONALES

1.954.62

1.1.3.04.01.04.0.11207. MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG)

SERVICIOS RECOL. RESIDUOS

170.67

1.1.3.04.01.04.0.14120. CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (CCSS)


325.00

1.1.3.04.01.04.0.14250.

JUNTAS ADMINISTRATIVAS DE COLEGIOS Y OTRAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS


633,75

1.1.3.04.01.04.0.14253. JUNTAS DE EDUCACION SERVICIOS RECOL. RESIDUOS

809,78

1.1.3.04.01.04.0.99999.02 SERVICIO RECOLECCIÓN DE BASURA A COBRAR C/P


57.311.38

1.1.3.04.01.04.0.99999.04 SERVICIOS DE CEMENTERIO SERVICIO CEMENTERIO

2.179.61

La cuenta 1.1.3.08 corresponde a documentos por pagar de arreglos de pago confeccionados por la morosidad de algunos contribuyentes en pago de impuestos y servicios municipales. En vista de la oportunidad que dio el Concejo Municipal de la moratoria de pago de impuestos y servicios así como la suspensión de patentes, es que algunos contribuyentes optaron por solicitar arreglo de pago, es por esto que se visualiza el incremento del 200.34% NOTA 6 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inventarios 1.1.4 N/A N/A N/A

Detalle por tipo de Inventarios SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios N/A N/A N/A 1.1.4.02 Bienes para la venta N/A N/A N/A 1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción N/A N/A N/A 1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones N/A N/A N/A 1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario * N/A N/A N/A

Método de Valuación de Inventario Marque con X

72

Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS)

Sistema de Inventarios Marque con X

Periódico Permanente

Método de Estimación del Deterioro Fecha

No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO



Autorización Uso de otro Método de Inventarios Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional

No. Oficio Fecha

Revelación:

NOTA 7 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros activos a corto plazo 1.1.9 5.17 11.60 (55.43)

Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo 9.62 11.55 (16.69)

1.1.9.02 Cuentas transitorias N/A N/A N/A

1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable N/A N/A N/A

Revelación:

La cuenta 1.1.9.01 es utilizada para registrar el servicio de peajes para vehículos municipales en la ruta nacional número 27, para las giras de trabajo a realizar a San José o u otros sectores del país que necesiten el uso de esta ruta, los montos a mantener registrado en esta cuenta contable oscila entre los ¢2.00 a los ¢12.00 (miles de colones)

73

1 ACTIVO 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inversiones a largo plazo 1.2.2 N/A N/A N/A

Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo * N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 9 SALDOS


Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 N/A N/A N/A

Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo N/A N/A N/A

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo * N/A N/A N/A

Indicar el Método Utilizado: Método de estimación por incobrable Técnica de valoración

74

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas: CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 10 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior

%

Bienes no Concesionados 1.2.5 9.110.154.69 9.098.436.70 0.13

Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados 366.724.80 389.073.85 (5.74)

1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA /

IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN LIBROS NOMBRE BENEFICIARIO

LICUADORA 4 LITROS 1 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS

42.900.00 CEN-CINAI

OLLA ARROCERA 35 TAZAS

2 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS

10.200.00 CEN-CINAI

BATIDORA PROFESIONAL 4.8

LITROS 3

USO INSTALACIONES – MOB. Y EQUIPO

25 AÑOS 83.160.00

CEN-CINAI

COCINA, HORNO, PLANCHA


EQUIPO 25 AÑOS

1.122.000.00 CEN-CINAI

IMPRESORA LASER 8680DN


EQUIPO 25 AÑOS

33.600.00 CEN-CINAI

TELEVISOR PANTALLA PLANA


EQUIPO 25 AÑOS

191.400.00 CEN-CINAI

HORNO MICROONDAS PANASONIC


EQUIPO 25 AÑOS

16.800.00 CEN-CINAI

SILLA EJECUTIVA 8 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS

13.200.00 CEN-CINAI

75

ESCRITORIO SENCILLO 9 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS

92.400.00 CEN-CINAI

CONGELADOR HORIZONTAL


EQUIPO 25 AÑOS


SILLA PARA ADULTO P / AULA


EQUIPO 25 AÑOS


ARCHIVADOR 4 GAVETAS-LEGAL


EQUIPO 25 AÑOS

79.200.00 CEN-CINAI

SILLAS NIÑO DE AULA (100 UNID)


EQUIPO 25 AÑOS


EQUIPO DE SONIDO PORTATIL


EQUIPO 25 AÑOS


BOTIQUIN DE METAL ESMALTADO


EQUIPO 25 AÑOS

21.120.00 CEN-CINAI

LAVADORA 16 KG 16 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS


PIZARRA ACRÍLICA (4 UNID)


EQUIPO 25 AÑOS

87.120.00 CEN-CINAI

ESPEJO DE CUERPO ENTERO


EQUIPO 25 AÑOS

9.600.00 CEN-CINAI

VIDEO BEAM BENQ (CECUDI)


EQUIPO 25 AÑOS


TELEFONO INALAMBRICO


EQUIPO 25 AÑOS

39.600.00 CEN-CINAI

DVD 21 USO INSTALACIONES – MOB. Y

EQUIPO 25 AÑOS

33.000.00 CEN-CINAI

COMPUTADORA PORTATIL TOSHIBA


EQUIPO 25 AÑOS


MESAS RECTANGULAR DE 8 PUESTOS


EQUIPO 25 AÑOS


CAMARA REFRIGERACION

VERTICAL 24


25 AÑOS 422.400.00

CEN-CINAI

ESTANTES DE MADERA 120CM X

30CM X 90CM 25


25 AÑOS 475.200.00

CEN-CINAI

ESTANTES P' BIBLIOTECA 180CM X

30CM X 80CM 26


25 AÑOS 332.640.00

CEN-CINAI

EXTINTOR POLVO QUIMICO A,B,C


EQUIPO 25 AÑOS


EQUIPO DE SEGURIDAD (ALARMA-

VIDEO 28


25 AÑOS 528.000.00

CEN-CINAI

MESA PARA ADULTOS REDONDA + 10 SILLAS


EQUIPO 25 AÑOS


LICENCIA WINDOWS 7 HOME BASIC (CECUDI)


25 AÑOS 7.200.00

CEN-CINAI

MENAJE COCINA USO INSTALACIONES – MOB. Y EQUIPO

25 AÑOS 563.904.00

CEN-CINAI

JUEGOS Y EQUIPO INFANTIL


25 AÑOS 2.284.260.00

CEN-CINAI


Norma Política

1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.

76

1 101 1 Criterio general DGCN

1 101 2 Criterio alternativo

2. Proceso de Revaluación

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.02 Propiedades de Inversión N/A N/A N/A

BASE CONTABLE Marque con X, sí cumple Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional Propiedades cuentan con planos inscritos Se tiene control con el uso de las Propiedades Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %


Periodo Anterior

%

1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados N/A N/A N/A

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio

8.632.845.44 8.440.277.69 2.28

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


Periodo Anterior

%

77

1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales N/A N/A N/A

Recursos Naturales en explotación SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación 15.000,00 15.000,00 -

Recursos Naturales en conservación SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación N/A N/A N/A

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados 16.207.20 18.021.60 (10.07)

Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción 79.377.25 236.063.56 (66.37)

Revelación:

Cuenta 1.2.5.04 bienes de beneficio público en servicio se detalla a continuación: Vías de comunicación terrestre: 8.624.173.80 Cuenta 1.2.5.04 Otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio: Quiosco en el cementerio: 5.664.65 Bulevar en frente de Escuela Santa Elena: 3.007.00

La cuenta 1.2.5.07 de recursos naturales es un tajo propiedad del Concejo Municipal que hasta el momento no presenta explotación significativa.

La cuenta 1.2.5.08 de bienes intangibles sobresale la adquisición de un sistema integrado de ingresos y egresos para trabajo municipal de todos los departamentos, utilizado para la recaudación de impuestos y servicios municipales, así como trabajo en presupuesto, contabilidad, tesorería, proveeduría, planillas, ingeniería, activos fijos, etc. El costo de este sistema asciende a los ¢18.000.00

NOTA 11 SALDOS

78


Periodo Anterior

%

Bienes Concesionados 1.2.6 N/A N/A N/A

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados N/A N/A N/A

Activos Biológicos Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados N/A N/A N/A

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados

N/A N/A N/A

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados N/A N/A N/A

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados N/A N/A N/A

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción N/A N/A N/A

NOTA 12 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inversiones Patrimoniales- Método de Participación

1.2.7 N/A N/A N/A

79

Revelación:

NOTA 13 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Activos a largo plazo 1.2.9 N/A N/A N/A

Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo N/A N/A N/A

Objetos de valor SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.03 Objetos de valor N/A N/A N/A

Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable N/A N/A N/A

Revelación:

2 PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE

NOTA 14 SALDOS NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %

Deudas a corto plazo 2.1.1 46.258.44 62.115.65 (25.53)

Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo - 59.80 (100.00)

Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS Cuenta Nombre Periodo Periodo %

80

Actual Anterior

2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 5.175.27 4.035.47 28.24

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo 23.526.69 22.682.43 3.72

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo N/A N/A N/A

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo N/A N/A N/A

Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo N/A N/A N/A

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo N/A N/A N/A

Deudas por planillas salariales SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.08 Deudas por planillas salariales N/A N/A N/A

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p N/A N/A N/A

Otras deudas a corto plazo SALDOS

81


Periodo Anterior

%

2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo N/A N/A N/A

Justificar

Revelación:

CODIGO NOMBRE ENTIDAD DETALLE MONTO

2.1.1.02.01.03.3.99999. DECIMOTERCER MES A PAGAR C/P DECIMO TERCER MES DE FUNCIONARIOS

975.63

2.1.1.02.01.06.0.11214. MINISTERIO DE JUSTICIA Y GRACIA

RETENCION EMBARGO FUNCIONARIOS

4.199.65

Cuenta 2.1.1.03.02.04.0.15910 de Comité Distrital de Deportes y Recreación, el distrito de Monte Verde no tiene conformado un comité debidamente formalizado, el Concejo Municipal es quien administra los recursos.

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades públicas:

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

1.1.1.1.206.000 Ministerio de Hacienda (MHD) (Anexo N°4) 864.62 1.1.1.1.219.000 Ministerio de Ambiente, Energía y

Telecomunicaciones (MINAET) 1.281.45

1.1.1.2.553.219 Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO)

203.40

1.1.1.2.784.214 Junta Administrativa del Registro Nacional (Anexo N°4)

2.447.64

1.1.1.4.253.000 Juntas de Educación (Anexo Nº3) 12.623.07 1.1.1.5.910.000 Comités Cantonales de Deportes y Recreación

(Anexo Nº 5) 5.604.31

1.1.1.5.980.000 Unión Nacional de Gobiernos Locales 502.19

NOTA 15 SALDOS


Periodo Anterior %

Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2 N/A N/A N/A

82

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p N/A N/A N/A

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo N/A N/A N/A

Deudas asumidas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo N/A N/A N/A

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo N/A N/A N/A

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable N/A N/A N/A

Revelación:


Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 2.430.00 3.771.10 (35.56)

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única N/A N/A N/A

83

Recaudación por cuentas de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros N/A N/A N/A

Depósitos en garantía SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.03 Depósitos en garantía 2.430.00 3.771.10 (35.56)

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.99 Otros fondos de terceros N/A N/A N/A

Justificar

Revelación:

La cuenta 2.1.3.03 corresponde a garantías de participación y cumplimiento de las contrataciones de compras de materiales y servicios, al día 30 de setiembre de 2020, las mismas se desglosan de la siguiente manera:

Garantía Proveedor Detalle Monto

Cumplimiento Prime Software Solutions Contratación servicio informático ¢900.00 Cumplimiento Olger Enrique Chavarría Zamora Contratación alquiler de maquinaria ¢500.00 Cumplimiento Corporación Comercial El Lagar S.A. Compra de materiales de tintas, pinturas

y diluyentes, materiales de seguridad. ¢420.00

Cumplimiento Corporación Incaprefa S.A. Contratación construcción de aceras ¢300.00 Cumplimiento Corporación Incaprefa S.A. Contratación construcción de aceras ¢310.00

También el Concejo Municipal tiene en su poder garantías de cumplimiento pero en forma de certificado, se pueden mencionar de la siguiente manera:

Garantía Proveedor Detalle Monto

Cumplimiento Manejo integral de Tecno Ambiente

Servicio depósito de residuos sólidos del distrito.

₡1.872.00

Cumplimiento Constructora Presbere Contratación construcción de asfalto en el distrito.

₡2.780.91

Cumplimiento Retrasol S.A. Servicio recolección de residuos sólidos en el ₡1.552.78

84

distrito. Cumplimiento Retrasol S.A. Servicio recolección de residuos sólidos en el

distrito. ¢1.952.87

Cumplimiento Constructora Meco S.A. Contratación de asfaltos, cunetas y aceras ¢4.363.82

En el caso del certificado de la Constructora Presbere por ¢2.780.91 de construcción de asfalto en el distrito de Monteverde, este venció el 13 de setiembre de 2020 pero la ejecución del trabajo contratado se dio en su totalidad, por lo tanto solo queda a la espera que el certificado sea retirado por la empresa contratada.

NOTA 17 SALDOS


%

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4 N/A N/A N/A

Provisiones a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.01 Provisiones a corto plazo N/A N/A N/A

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 18 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 1.802.40 2.829.05 (36.29)

Ingresos a devengar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo 1.802.40 2.829.05 (36.29)

85

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo N/A N/A N/A

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable N/A N/A N/A

Revelación: La cuenta 2.1.9 contempla todos los impuestos y servicios municipales que están por ser devengados en el periodo 2020, este asciende a un monto de ¢140.627.55. También forma parte de esta cuenta aquellas transferencias de ley que igualmente van a ser devengadas en el periodo 2020, estas corresponden a un monto de ¢71.648.99 provenientes de la Municipalidad de Puntarenas y el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal. Esta cuenta además incluye aquellos depósitos bancarios recibidos que al día 30 de setiembre de 2020 no se pudieron facturar y por lo tanto no forman parte de la recaudación de impuestos o servicios, el detalle que quedó pendiente se muestra en la siguiente tabla:

DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO CONTABILIZADAS

FECHA CONCEPTO ENTIDAD

BANCARIA VALOR 21/1/2019 Dep. 2405533 (Ronald López González (d.

Cementerio)

BANCO NACIONALC.R.

14.00

4/4/2019 Dep. 26883033 Servicios Nutresa C.R. BANCO NACIONALC.R.

117.95

9/1/2020 Dep. 21690011 DAVID MAKYNEN A. BANCO NACIONALC.R.

1.12

9/1/2020 Dep. 21689307 BRYNA BELISLE BANCO NACIONALC.R.

152.80

9/1/2020 Dep. 21688598 JARDIN DE MARIPOSAS BANCO NACIONALC.R.

190.42

20/1/2020 Dep. 17091909 JOSE A. BARRERA TORRES BANCO NACIONALC.R.

67.22

28/10/2020 Dep. 26344517 Voy en Tren, s.a. BANCO NACIONALC.R.

630.72

11/11/2020 Dep. 94204169 Anabelle Picado M. (patente) BANCO NACIONALC.R.

45.50

15/12/2020 Dep. 13155130 ERICK ARAYA PICADO BANCO NACIONALC.R.

83.00

30/12/2020 Dep. 10226798 COCA COLA FEMSA BANCO NACIONALC.R.

82.15

86

31/12/2020 Dep.314490 Intereses Cta. Cte. 855-5 BANCO NACIONALC.R.

7.81

10/1/2020 Dep. 8255000 BCR (imp. Municipales) basura BANCO DE COSTA RICA

243.75

18/12/2020 Dep. 10594287 IMP. 4TO. T. BANCO DE COSTA RICA

22.74

30/12/2020 Dep. 2815540 INT. CTA. CTE. BANCO DE COSTA RICA

0.001

Total Dep. no Contabilizados

¢1.659.18

2 PASIVO 2.2 PASIVO NO CORRIENTE


Deudas a largo plazo 2.2.1 N/A N/A N/A

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo N/A N/A N/A

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo N/A N/A N/A

Documentos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo N/A N/A N/A

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo N/A N/A N/A

87

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo N/A N/A N/A

Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo N/A N/A N/A

Otras Deudas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo N/A N/A N/A

Revelación:

Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO


Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2 N/A N/A N/A

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo

N/A N/A N/A

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo N/A N/A N/A

88

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 21 SALDOS


%

Fondos de terceros y en garantía 2.2.3 N/A N/A N/A

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única N/A N/A N/A

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.99 Otros fondos de terceros N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 22 SALDOS


%

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo

2.2.4 N/A N/A N/A

Provisiones a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.01 Provisiones a largo plazo N/A N/A N/A

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo N/A N/A N/A

89

Revelación:

NOTA 23 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9 N/A N/A N/A

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo N/A N/A N/A

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo N/A N/A N/A

Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable N/A N/A N/A

Revelación:

Capital Inicial SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.1.01 Capital Inicial 9.099.452.46 9.099.452.46 -

Incorporaciones al Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.1.02 Incorporaciones al Capital - - -

Revelación:

En la cuenta 3.1.1.01 se evidencia la correcta clasificación del “capital inicial” realizado el día 23 de octubre de 2019 según asientos AJ-2019-10-1183 / AJ-2019-10-1186, esta reclasificación de cuentas se realiza según política 3.5 de las Políticas Contables Generales de la Dirección General de Contabilidad Nacional

90

NOTA 25 SALDOS


Periodo Anterior

%

Transferencias de Capital 3.1.2 N/A N/A N/A

Donaciones de Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.2.01 Donaciones de Capital N/A N/A N/A

Otras Transferencias de Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital N/A N/A N/A

Justificar

Revelación:

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte

TOTAL

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el

Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de los

aportes debe revelar su fundamento jurídico.

Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico

NOTA 26 SALDOS NOMBRE CUENTA Periodo Periodo %

91

Actual Anterior

Reservas 3.1.3 N/A N/A N/A

Revaluación de Bienes SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.01 Revaluación de Bienes N/A N/A N/A

Otras Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.99 Otras Reservas N/A N/A N/A

Justificar

Revelación:


Variaciones no asignables a reservas 3.1.4 N/A N/A N/A

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera N/A N/A N/A

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

N/A N/A N/A

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura

N/A N/A N/A

92

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas N/A N/A N/A

Justificar

Revelación:

NOTA 28 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados Acumulados 3.1.5 610.415.36 408.749.30 49.34

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 610.415.36 408.749.30 49.34

Resultado del ejercicio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.02 Resultado del ejercicio 301.789.24 201.374.41 49.86

Revelación:

NOTA 29 SALDOS


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas

3.2.1 N/A N/A N/A

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

N/A N/A N/A

93

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 30 SALDOS


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2 N/A N/A N/A

Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas N/A N/A N/A

Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas

N/A N/A N/A

Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados

N/A N/A N/A

Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros N/A N/A N/A

94

Componentes de Patrimonio

Revelación:

NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

3 INGRESOS 4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital

4.1.1 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 32 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre la propiedad 4.1.2 191.105.76 189.261.46 0.97

Revelación:

Ingresos registrados de impuestos de bienes inmuebles por devengo

4.1.2.01.01.00.0.14250 JUNTA ADMINISTRATIVA COL.TEC.AGROP.SANTA ELENA (I.B.I.) 1.700.25

4.1.2.01.01.00.0.14253 JUNTAS DE EDUCACION 131.25

4.1.2.01.01.00.0.21101 BANCO DE COSTA RICA (BCR) 2.217.76

4.1.2.01.01.00.0.21103 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA (BNCR) 6.577.86

4.1.2.01.01.00.0.31104 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL (BPDC) 992.10

4.1.2.01.01.00.0.99999 IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES 173.677.75

4.1.2.01.03.00.0.99999 RECARGOS MORATORIOS POR IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD DE BIENES

INMUEBLES

4.340.82

NOTA 33 SALDOS


Periodo Anterior %

95

Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 316.302.61 275.510.65 14.81

Revelación:

Ingresos registrados por devengo de impuestos de patentes y licencias municipales, además de impuestos sobre la construcción

4.1.3.02.01.05.1.99999 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA CONSTRUCCIÓN IMPUESTOS CONSTRUCCION SECTOR

PRIVADO

15.005.95

4.1.3.02.01.05.2.99999. MULTAS POR IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA

CONSTRUCCIÓN

MULTAS IMPUESTO CONSTRUCCION 4.252.40

4.1.3.99.01.01.0.21101 BANCO DE COSTA RICA (BCR) PATENTE MUNICIPAL-PUBLICO 40.534.56

4.1.3.99.01.01.0.21103 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA (BNCR) PATENTE MUNICIPAL-PUBLICO 13.528.73

4.1.3.99.01.01.0.31104. BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL

(BPDC)

PATENTE MUNICIPAL-PUBLICO 264.91

4.1.3.99.01.01.0.99999 LICENCIAS PROFESIONALES, COMERCIALES Y OTROS

PERMISOS

PATENTE MUNICIPAL-PRIVADO 239.444.64

4.1.3.99.01.02.0.99999. MULTAS POR LICENCIAS PROFESIONALES,

COMERCIALES Y OTROS PERMISOS

MULTAS LICENCIAS Y PATENTES 279.99

4.1.3.99.01.03.0.99999 RECARGOS MORATORIOS POR LICENCIAS

PROFESIONALES, COMERCIALES Y OTROS PERMISOS

INTERESES LICENCIAS Y PATENTES 2.991.42

NOTA 34 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales

4.1.4 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 35 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros impuestos 4.1.9 6.538.33 5.184.53 26.11

Justificar

Revelación:

4.1.9.99.01.00.0.21101 BANCO DE COSTA RICA (BCR) TIMBRE PARQUES NACIONALES 810.69

4.1.9.99.01.00.0.21103 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA (BNCR) TIMBRE PARQUES NACIONALES 62.24

4.1.9.99.01.00.0.31104 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL

(BPDC)

TIMBRE PARQUES NACIONALES 86.17

4.1.9.99.03.00.0.99999 RECARGOS MORATORIOS POR OTROS IMPUESTOS

SIN DISCRIMINAR

TIMBRE PARQUES NACIONALES 5.579.22

96

NOTA 36 SALDOS


Periodo Anterior %

Contribuciones a la seguridad social 4.2.1 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 37 SALDOS


Periodo Anterior %

Contribuciones sociales diversas 4.2.9 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 38 SALDOS


Periodo Anterior %

Multas y sanciones administrativas 4.3.1 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 39 SALDOS


Periodo Anterior %

Remates y confiscaciones de origen no tributario

4.3.2 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 40 SALDOS


Periodo Anterior %

Ventas de bienes y servicios 4.4.1 96.589.56 89.135.91 8.36

Revelación:

4.4.1.02.04.03.0.99999 SERVICIOS DE CEMENTERIO SERVICIO CEMENTERIO 3.695.64

97

4.4.1.02.04.04.0.11207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y

GANADERÍA (MAG)

SERVICIO RECOL.RESIDUOS-PUBLICO 65.00

4.4.1.02.04.04.0.14120 CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO

SOCIAL (CCSS)


4.4.1.02.04.04.0.14250 JUNTAS ADMINISTRATIVAS DE

COLEGIOS Y OTRAS INSTITUCIONES

EDUCATIVAS


4.4.1.02.04.04.0.14253 JUNTAS DE EDUCACION SERVICIO RECOL.RESIDUOS-PUBLICO 598.00

4.4.1.02.04.04.0.16151 INSTITUTO COSTARRICENSE DE

ELECTRICIDAD (ICE)


4.4.1.02.04.04.0.21101 BANCO DE COSTA RICA (BCR) SERVICIO RECOL.RESIDUOS-PUBLICO 455.00

4.4.1.02.04.04.0.21103 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

(BNCR)

SERVICIO RECOL.RESIDUOS-PUBLICO 1.599.00

4.4.1.02.04.04.0.31104 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO

COMUNAL (BPDC)


4.4.1.02.04.04.0.99999 SERVICIOS DE SANEAMIENTO

AMBIENTAL

SERVICIO RECOL.RESIDUOS-PRIVADO 86.235.93

4.4.1.02.05.02.0.99999 SERVICIO DE IMPRESIÓN Y

ENCUADERNACIÓN Y OTROS

FOTOCOPIADO DE DOCUMENTOS DE

EXPEDIENTES, SOLICITADOS POR CLIENTES

2.62

4.4.1.02.99.99.0.99999 OTRAS VENTAS DE SERVICIOS VARIOS EMISION CERTIFICACIONES REG.NAC. 2.638.37

NOTA 41 SALDOS


Periodo Anterior

%

Derechos administrativos 4.4.2 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 42 SALDOS


%

Comisiones por préstamos 4.4.3 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 43 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas de inversiones

4.4.4 N/A N/A N/A

98

Revelación:

NOTA 44 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes

4.4.5 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 45 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores

4.4.6 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 46 SALDOS


%

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo

4.5.1 5.292.28 11.515.22 (54.04)

Revelación:

4.5.1.98.99.02.0.22128 BN -SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. 5.292.28

Estos son los intereses generados por el fondo de inversión a la vista.

NOTA 47 SALDOS


%

Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2 2.943.09 899.05 227.36

Revelación:

El monto correspondiente a la cuenta 4.5.2 es por alquiler de maquinaria y equipo, específicamente el alquiler de la motoniveladora, máquina utilizada para estructurar y reparar los caminos en material de lastre. Este ingreso

99

percibido es de forma ocasional, se ofrece el uso de la maquinaria para casos de emergencia fuera del distrito de Monteverde. Como no es una fuente habitual de ingresos y el Concejo no tiene el interés de ofrecer este equipo al público, ya que la maquinaria está limitada operativamente para ser utilizada dentro del distrito, es que podemos decir que en este caso no aplica la norma NICSP 13 de arrendamientos.

NOTA 48 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros ingresos a la propiedad 4.5.9 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 49 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 4.6.1 168.014.66 152.941.88 9.86

Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

14226 INSTITUTO DE FOMENTO Y ASESORÍA MUNICIPAL 1.124.66

15601 MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS 166.890.00 Revelación: En el caso del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal corresponde a recursos provenientes a una porción de la venta de licores nacionales y extranjeros en el país. Con respecto a la Municipalidad de Puntarenas estos recursos son de la Ley 8114 y reforma 9329, son 6 tractos durante el año, para el IV trimestre se informó del rebajo en la recaudación para el tracto 4, 5, y 6 por un monto de ¢26.347.33 según OFICIO MP-UTGV-OF-0520-10-2020 por el motivo de la pandemia COVID-19, adicional a los 6 tractos presupuestados para recaudar se recibió dineros pendientes de traslados al Concejo Municipal siempre respecto a la ley 8114 reforma 9329, dineros de años anteriores al 2017, esto fue por un monto de ¢58.000.000.00. También en esta cuenta se recibe la transferencia por la ley 8461 (Ley Caldera), en este caso según presupuesto ordinario 2020 corresponde a ¢6.186.91

NOTA 50 SALDOS


%


Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

100

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 51 SALDOS


%

Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación

4.9.1 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 52 SALDOS


%

Reversión de consumo de bienes 4.9.2 N/A N/A N/A

Revelación:


Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

4.9.3 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 54 SALDOS


Periodo Anterior %

Recuperación de previsiones 4.9.4 N/A N/A N/A Df.fl

Revelación:

NOTA 55 SALDOS NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo %

101

Anterior

Recuperación de provisiones y reservas técnicas

4.9.5 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 56 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

4.9.6 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 57 SALDOS


%

Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 7.43 188.17 (96.05)

Revelación:

4.9.9.99.99.00.0.99999.01 Sobrantes de caja recaudadora 0.68

4.9.9.99.99.00.0.99999.02 Sobrantes de dinero no reclamados 1.70

4.9.9.99.99.00.0.99999.06 Diferencial cambiario de moneda 5.02

4.9.9.99.99.00.0.99999.99 Otros resultados positivos 0.04

4 GASTOS 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


%

Gastos en Personal 5.1.1 159.170.00 151.118.61 5.33

Revelación:

Normalmente para las remuneraciones todos los años se contrata una persona de apoyo para ciertos procesos labores administrativas, para el año 2020 por el tema de la pandemia COVID-19 solo se contrató por los meses de

102

setiembre a diciembre 2020, esta persona colabora como asistente de la Intendencia y el departamento de ingeniería. También para el cierre 2020 se trasladó los gastos correspondientes al departamento de Ingeniería, estos fondos están en una cuenta de activo “INVERSIONES OTROS PROYECTOS”, estos rubros normalmente se liquidaban en el mes de enero de cada año y se trasladaban como gastos de la administración general, pero en esta ocasión después de analizar este departamento se decidió que el gasto siga permaneciendo como gasto general de la administración ya que es un departamento con gasto fijo.

NOTA 59 SALDOS


%

Servicios 5.1.2 22.635.97 29.157.76 (22.37)

Revelación: Ante la Pandemia COVID-19 se revisó más a profundidad la necesidad de adquisiciones de bienes y servicios, como resultado se suspendieron algunos contratos y algunos bienes y servicios no se adquirieron, esto para soportar una leve disminución de ingresos en la recaudación de impuestos y servicios municipales.

NOTA 60 SALDOS


Periodo Anterior %

Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 4.458.44 4.712.05 (5.38)

Revelación: Ante la Pandemia COVID-19 se revisó más a profundidad la necesidad de adquisiciones de bienes y servicios, como resultado se suspendieron algunos contratos y algunos bienes y servicios no se adquirieron, esto para soportar una leve disminución de ingresos en la recaudación de impuestos y servicios municipales.

NOTA 61 SALDOS


Periodo Anterior %

Consumo de bienes distintos de inventarios

5.1.4 16.062.47 8.444.88 90.20

Revelación:

En la cuenta 5.1.4. se contempla la depreciación de activos referentes a la Administración, este asciende a los ¢16.062.47 del periodo actual.

El Concejo Municipal presenta una particularidad en sus depreciaciones de activos, ya que ellas se distribuyen en varios programas o departamentos. Según el Estado de Evolución de Bienes este registra un monto de depreciación

103

de ¢34.349.69 generado durante el periodo 2020, esto significa una diferencia de ¢18.287.22 con respecto a la cuenta contable 5.1.4 Para explicar cómo está conformado el monto de depreciación reflejado en el Estado de Evolución de Bienes preparamos la siguiente tabla:

Departamento Monto registrado en el periodo

Detalles

3. Administración general 16.062.47

En la cuenta contable 5.1.4 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos de la Administración General del Concejo Municipal, periodo del 01 enero al 31 diciembre de 2020 En la cuenta contable 1.2.5.99.04.99.9.99999.11.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos del departamento de Planificación Urbana y Control Constructivo, periodo del 01 enero al 30 setiembre de 2020

-117.29

En la cuenta 5.1.4 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” en el mes de abril de 2020 se registró un monto de ¢117.29 correspondiente a la liquidación de depreciación de activos acumulados al 31-12-2019 provenientes del programa Dirección Técnica y Estudio, estos egresos al pertenecer a un activo llamado “Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público” al final del periodo se analiza si es posible capitalizar parte de los egresos registrados o si en su totalidad deben ser parte del gastos del periodo. En este caso la totalidad de los egresos pasan a formar parte de los gastos del periodo.

4. Recolección Residuos Sólidos 14.397.86

En la cuenta contable 5.3.1.02.04.00.0.99999.02.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” en el mes de abril de 2020 se registró un monto de ¢7.198.69 correspondiente a la liquidación de depreciación de activos acumulados al 31-12-2019 provenientes del Proyecto Centro de Acopio de Material Reciclable, este proyecto se registra en la cuenta de activo llamada “Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público”. En la cuenta contable 1.2.5.99.04.99.9.99999.12.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos del proyecto Centro de Acopio de Material Reciclable, periodo del 01 enero al 30 setiembre de 2020

-7.198.69

Los egresos registrados en la cuenta contable 5.3.1.02.04.00.0.99999.02.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” estos egresos al provenir del activo llamado “Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público” y que tuvieron su registro de depreciación en el Estado de Situación y Evolución de Bienes del periodo 2019, es por esto que este monto debe ser restado del gasto de depreciación del periodo actual.

5. Mantenimiento Caminos y Calles

5.886.21

En la cuenta contable 5.3.1.02.04.00.0.99999.03.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos del programa de Mantenimiento de Caminos y Calles, periodo del 01 enero al 30 setiembre de 2020

6. Servicio de Cementerio 201.69 En la cuenta contable 5.3.1.02.04.00.0.99999.04.04 “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos del Cementerio, periodo del 01 enero al 30 setiembre de 2020

7. Servicios Sociales y Complementarios

5.117.45

En la cuenta contable 5.3.1.02.04.00.0.99999.10. “CONSUMO DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIOS” se registra la depreciación de activos entregados en préstamo bajo convenio al CENCINAI sede en Monte Verde, activos que originalmente corresponden al Centro de Cuido y Desarrollo Infantil (CECUDI) la depreciación sería, en el periodo del 01 enero al 30 setiembre de 2020

Total sumatorias depreciación de los programas

34.349.69 Como resultado después de sumar y restar las cifras antes mencionadas en la tabla anterior se puede apreciar que el monto obtenido corresponde a la depreciación de activos del periodo reflejado en el Estado de Situación y

104

Evolución de Bienes

NOTA 62 SALDOS


Periodo Anterior %

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

5.1.5 3.94 - 0.00

Revelación:

NOTA 63 SALDOS


Periodo Anterior %

Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 64 SALDOS


%

Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar

5.1.7 29.864.16 - 0.00

Revelación:

Ajuste anual de previsión de incobrabilidad para las cuentas por cobrar de Impuesto bienes inmuebles, patentes comerciales, recolección de residuos sólidos para el periodo 2021.

NOTA 65 SALDOS


%

Cargos por provisiones y reservas técnicas

5.1.8 N/A N/A N/A

Revelación:

105

NOTA 66 SALDOS


%

Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 67 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos financieros 5.2.9 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 68 SALDOS


Periodo Anterior %

Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1 221.847.93 279.640.74 (20.67)

Revelación:

En esta cuenta están los servicios municipales que el Concejo Municipal ofrece a la comunidad de Monte Verde, estos serían: Recolección y tratamiento de residuos sólidos, Mantenimiento de caminos y calles, Cementerio, Servicios sociales y complementarios, Protección del medio ambiente, Atención emergencias del distrito.

NOTA 69 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados negativos por ventas de inversiones

5.3.2 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 70 SALDOS


%

Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes

5.3.3 N/A N/A N/A

106

Revelación:

NOTA 71 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 5.4.1 29.169.03 50.187.07 (41.88)

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL

NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 72 SALDOS


%


Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL

NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 73 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación

5.9.1 N/A N/A N/A

Revelación:

107

NOTA 74 SALDOS


%

Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

5.9.2 N/A N/A N/A

Revelación:

NOTA 75 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 1.905.98 1.36 139.855.48

Revelación:

Descuentos aplicados por el pago de todo el periodo 2020 del Impuesto Bienes Inmuebles, el periodo para optar del beneficio del descuento fue el primer trimestre 2020.

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

Cobros 665.943.52 680.919.90 -2.20

Revelación:

Se confecciona el Estado Flujos de Efectivo con datos obtenidos de ejecución presupuestaria y contabilidad respetando siempre el saldo inicial y final contable. En la tabla que se muestra a continuación podemos observar el detalle del ingreso reflejado en el Estado Flujo de Efectivo en las Actividades de Operación. Con respecto al monto de ¢476.395.95 tipificado en cobros se nota una diferencia en los ingresos de ¢8.565.98, esta diferencia se explica de la siguiente manera:

• El monto de ¢2.355.90 debe rebajarse del total recaudado en “Cobros por Impuestos” ya que corresponde a depósitos bancarios facturados en el actual periodo 2020 pero que fueron registrados en contabilidad al cierre 31-12-2019, es decir los depósitos entraron en las cuentas del Concejo Municipal en el periodo 2019.

• El monto de ¢1.527.23 debe sumarse al total de la cuenta “Otros cobros por actividades de operación” debido a que existen depósitos en cuentas bancarias recibidos durante el actual periodo y que al cierre 31-12-2020 aún no han sido facturados ni se conoce el impuesto o servicio que se cancelará. Estos depósitos se registran contablemente como “notas de crédito por aplicar año 2020” en el pasivo “2.1.9.01.99.99.0.99999.02.20”

108


Pagos 381.393.93 449.303.54 -15.11

Revelación:

En la siguiente tabla se puede observar los egresos registrados en el rubro “pagos” de actividades de operación.

CONCEJO MUNICIPAL DE MONTEVERDE Presupuesto de Ingresos (En Colones) -DETALLE GENERAL- AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Ejecución

CODIGO PRESUPUESTARIO DESCRIPCIÓN Total ejecución

Cobros por impuestos

Cobros por multas,

sanciones, remates y

confiscaciones de origen no

tributario

Cobros por ventas de

inventarios, servicios y derechos

administrativos

Cobros por ingresos de la

propiedad Cobros por

transferencias

Otros cobros por actividades de

operación

4.1.1.2.1.01 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles, Ley No. 7729 153.118.20 153.118.20

4.1.1.2.4 Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles 1.467.98 1.467.98

4.1.1.3.2.01.05 Impuestos específicos sobre la construcción 17.076.02 17.076.02

4.1.1.3.3.01.02 Patentes Municipales 223.728.97 223.728.97

4.1.1.3.3.01.03 Recargo del 10% Ley de Patentes 5.600.70 5.600.70

4.1.1.4.3.01 Impuesto por movilización de carga portuaria 6.186.91 6.186.91

4.1.1.9.1.02 Timbre Pro-parques Nacionales. 5.376.30 5.376.30

4.1.3.1.2.02.02 Servicios telemáticos 2.638.37 2.638.37

4.1.3.1.2.04.02 Alquiler de maquinaria y equipo 2.943.09 2.943.09

4.1.3.1.2.05.03 Servicios de cementerio 2.855.76 2.855.76

4.1.3.1.2.05.04.1 Servicios de recolección de basura 69.341.32 69.341.32

4.1.3.1.2.09.06 Servicios de publicidad e impresión 2.62 2.62

4.1.3.2.3.03 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 5.297.31 5.297.31

4.1.3.3.1.02 Multas por atraso en pago de impuestos 279.99 279.99

4.1.3.4.1 Intereses moratorios por atraso en pago de impuesto 7.409.60 7.409.60

4.1.3.4.2 Intereses moratorios por atraso en pago de bienes y servicios 1.729.31 1.729.31

4.1.3.9 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.37 2.37

4.1.4.1.3.1 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM) 1.014.27 1.014.27

4.2.4.1.1.3 Ministerio de Hacienda, Ley 8114 160.703.09 160.703.09

TOTALES 666.772.19 414.057.77 1.729.31 77.781.16 5.297.31 167.904.27 2.37

109

En la cuenta de “Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos)”, además de los ¢145.213.83 de egresos del periodo corte al 31-12-2020 tenemos que sumar materiales y suministros por ¢21.065.00 correspondientes a compromisos presupuestarios registrados mediante órdenes de compra al 31-12-2019, pero que tuvieron su ejecución en el actual periodo 2020, durante el primer semestre, por lo tanto, se registran contablemente hasta su ejecución, con la suma de estos compromisos ejecutados llegamos al total de ¢381.393.93

0 1-2 6

Cuenta presupuestaria Nombre Ejecución Total

Pagos por beneficios al personal

Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos)

Pagos por otras transferencias

ADMINISTRACIÓN GENERAL

5.01.01.0 REMUNERACIONES

117.501.59

117.501.59

5.01.01.1 SERVICIOS 20.394.88 20.394.88

5.01.01.2 MATERIALES Y SUMINISTROS

3.952.44 3.952.44

AUDITORIA INTERNA

-


18.869.62

18.869.62

5.01.02.1 SERVICIOS

338.17 338.17


257.77 257.77

ADMINISTRACIÓN DE INVERSIONES PROPIAS

-

REGISTRO DE DEUDAS, FONDOS Y TRANSFERENCIAS

-

5.01.04.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 24.072.23 24.072.23

RECOLECCIÓN DE BASURA

-

5.02.02.1 SERVICIOS

42.670.72 42.670.72

MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES

-


24.767.92

24.767.92

5.02.03.1 SERVICIOS

20.366.75 20.366.75


35.999.14 35.999.14

CEMENTERIOS

-

5.02.04.0 REMUNERACIONES 2.683.42 2.683.42

5.02.04.1 SERVICIOS

148.57 148.57


339.16 339.16

EDUCATIVOS, CULTURALES, Y DEPORTIVOS

-

5.02.09.1 SERVICIOS

3.369.87 3.369.87


882.68 882.68

SERVICIOS SOCIALES Y COMPLEMENTARIOS

-


102.14

102.14

5.02.10.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

5.379.00 5.379.00

PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

-

5.02.25.1 SERVICIOS

303.48 303.48


16.79 16.79

110

ATENCIÓN DE EMERGENCIAS CANTONALES

-

5.02.28.1 SERVICIOS

3.987.00 3.987.00


999.83 999.83

PROYECTO 24 CONSTRUCCION ACERAS

-

5.03.02.24 CUNETAS Y MEJORAS TROCHA SAN LUIS RUTO No 44 6.990.64 6.990.64

DIRECCION TECNICA Y ESTUDIO

-

5.03.06.01.0 REMUNERACIONES

11.913.59

11.913.59

5.03.06.01.1 SERVICIOS

252.66 252.66

5.03.06.01.2 MATERIALES Y SUMINISTROS

142.93 142.93

CENTRO DE ACOPIO DE MATERIAL RECICLABLE

-

5.03.06.02.0 REMUNERACIONES

9.928.71

9.928.71

5.03.06.02.1 SERVICIOS

1.657.83 1.657.83

5.03.06.02.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.039.40 2.039.40

360.328.93 185.664.86 145.110.70 29.553.37

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


Cobros 2.939.32 6.445.80 -54.40

Revelación:

El monto de ¢2.939.32 corresponde a aumentos en la cuenta 2.1.3.03.01.02.0.99999 “DEPÓSITOS EN GARANTÍA DE EMPRESAS PRIVADAS”


Pagos 85.734.38 219.666.43 -60.97

Revelación: En la cuenta “Pagos por adquisición de bienes distintos de inventarios”, además de los bienes duraderos registrados en el actual periodo 2020 por un monto de ¢2.076.72 se deben sumar ¢79.377.25 correspondientes a bienes adquiridos según compromisos presupuestarios registrados mediante órdenes de compra generadas al 31-12-2019, pero ejecutados en el actual periodo 2020, por lo tanto, se registran contablemente hasta su ejecución. En el rubro de “Otros pagos por actividades de inversión” aquí se contempla todas las disminuciones registradas en el periodo 2020 para la cuenta 2.1.3.03.01.02.0.99999 “DEPÓSITOS EN GARANTÍA DE EMPRESAS PRIVADAS”, que para este periodo correspondiente a un monto de ¢4.280.41

111

Cuenta presupuestaria Nombre

Pagos por adquisición de bienes distintos de inventarios

AUDITORIA INTERNA

5.01.02.5 BIENES DURADEROS 29.20

ADMINISTRACIÓN DE INVERSIONES PROPIAS

5.01.03.5 BIENES DURADEROS 1.773.98

MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES

5.02.03.5 BIENES DURADEROS 224.96

CENTRO DE ACOPIO DE MATERIAL RECICLABLE

5.03.06.02.5 BIENES DURADEROS

48.58

2.076.72

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN


Cobros 0.00 0.00 0.00

Revelación:


Pagos 0.00 0.00 0.00

Revelación:

NOTA 82 SALDOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %

687.870.34 486.115.81 41.50

112

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


SALDOS DEL PERIODO 10.011.657.06 9.709.576.17 3.11

Revelación:

En la cuenta 3.1.5.01 Resultados acumulados de ejercicios anteriores este sufre un movimiento. En el año 2019 se adquirió dos unidades de tóner de fotocopiadora, pero esta al quedar obsoleta deja también inservibles los consumibles de tóner. El Concejo Municipal logró comprar una nueva fotocopiadora y las dos unidades de tóner se recibieron como forma de pago de la misma, por esto incrementamos nuevamente por un monto de ¢178.02 los resultados acumulados de ejercicios anteriores al darle valor al nuevo activo adquirido (nueva fotocopiadora pagada en parte con los consumibles de tóner).

En la cuenta 3.1.5.01 Resultados acumulados de ejercicios anteriores también se incrementa debido a la reversión de gasto registrado por concepto de décimo tercer mes (aguinaldo).

En la cuenta 3.1.5.02 Resultado del ejercicio para el periodo 2020 con corte al 31 de diciembre se registra el incremento de ¢ 301.789.24

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo

Fecha Variación Cuenta Fundamento 31/12/2020 301.789.24 3.1.5.02 Utilidad o pérdida del periodo al 31 de

diciembre de 2020 31/08/2020 178.02 3.1.5.01 Incremento de resultados acumulados de

ejercicios anteriores, esto al reversar gasto registrado en el periodo 2019, para dar valor a

nuevo activo adquirido en el periodo 2020 (detalle explicado en nota 83)

31/12-2020 113.63 3.1.5.01 Incremento de resultados acumulados por

reversión de gasto de aguinaldo, según asiento ajuste “AJUSTES_12_03”

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD

113

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una

conciliación entre los resultados contable y presupuestario.


Norma Política

6 72 Compromisos no devengados al cierre

RLAFRPP


Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP NICSP N° 24, Párrafo 52

DGCN


SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO 304.366.54 272.449.69 11.71

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD 301.789.24 201.374.41 49.86

Revelación:

A continuación, se presenta el informe de ejecución presupuestaria desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2020.

Este presupuesto fue aprobado por la Contraloría General de la República el día 20 de diciembre de 2019, según

oficio DFOE-DL-2269(20152)-2019-1

El presupuesto del Concejo Municipal se confecciona en “base de efectivo”, está clasificado por objeto del gasto del

sector público, de la Dirección General de Presupuesto Nacional, del Ministerio de Hacienda.

El periodo del presupuesto rige según periodo natural desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2020.

El Concejo Municipal no tiene entidades dependientes, formal ni presupuestariamente.

CONCEJO MUNICIPAL DE MONTEVERDE

Presupuesto periodo 2020

Ejecución al 30-11-2020

Ejecución del mes Diciembre 2020

Ejecución total de ingresos al 31-12-

2020

Presupuesto de Ingresos (En Colones) -DETALLE GENERAL-

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

EJECUCIÓN POR INGRESAR

114

CODIGO DESCRIPCIÓN ANTERIOR ACTUAL Total Por Ingresar

4.1 INGRESOS CORRIENTES 497.513.831.41 473.207.228.00 32.861.879.59 506.069.107.59 -8.555.276.18

4.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 400.144.913.81 387.224.457.94 25.330.639.15 412.555.097.09 -12.410.183.28

4.1.1.2 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 164.000.000.00 144.583.395.66 10.002.785.06 154.586.180.72 9.413.819.28

4.1.1.2.1 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles 164.000.000.00 143.155.599.82 9.962.603.90 153.118.203.72 10.881.796.28

4.1.1.2.1.01

Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles, Ley No. 7729 164.000.000.00 143.155.599.82 9.962.603.90 153.118.203.72 10.881.796.28

4.1.1.2.4 Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles 0.00 1.427.795.84 40.181.16 1.467.977.00 -1.467.977.00

4.1.1.3 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 225.758.000.00 231.083.518.76 15.322.180.25 246.405.699.01 -20.647.699.01

4.1.1.3.2

IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 28.288.000.00 16.253.608.23 822.414.00 17.076.022.23 11.211.977.77

4.1.1.3.2.01

IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE BIENES 28.000.000.00 16.253.608.23 822.414.00 17.076.022.23 10.923.977.77

4.1.1.3.2.01.05 Impuestos específicos sobre la construcción 28.000.000.00 16.253.608.23 822.414.00 17.076.022.23 10.923.977.77

4.1.1.3.2.02

IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE SERVICIOS 288.000.00 0.00 0.00 0.00 288.000.00

4.1.1.3.2.02.03

Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 288.000.00 0.00 0.00 0.00 288.000.00

4.1.1.3.2.02.03.1 Impuesto sobre espectáculos públicos 6% 288.000.00 0.00 0.00 0.00 288.000.00

4.1.1.3.3 OTROS IMPUESTOS A LOS BIENES Y SERVICIOS 197.470.000.00 214.829.910.53 14.499.766.25 229.329.676.78 -31.859.676.78

4.1.1.3.3.01 Licencias profesionales, comerciales y otros permisos 197.470.000.00 214.829.910.53 14.499.766.25 229.329.676.78 -31.859.676.78

4.1.1.3.3.01.02 Patentes Municipales 193.000.000.00 209.242.492.07 14.486.481.25 223.728.973.32 -30.728.973.32

4.1.1.3.3.01.02.01 Patente Comercial 111.201.000.00 151.561.816.99 4.493.117.88 156.054.934.87 -44.853.934.87

4.1.1.3.3.01.02.02 Patente Industrial 600.000.00 501.435.43 33.513.26 534.948.69 65.051.31

4.1.1.3.3.01.02.03 Patente de Servicio 47.000.000.00 32.795.492.19 7.995.281.11 40.790.773.30 6.209.226.70

4.1.1.3.3.01.02.04 Patente Temporal de Comercio 159.000.00 275.120.00 0.00 275.120.00 -116.120.00

4.1.1.3.3.01.02.05 Patente Espectáculo Público 40.000.00 40.000.00 0.00 40.000.00 0.00

4.1.1.3.3.01.02.07 Licencia de Licores Ley 9047 34.000.000.00 24.068.627.46 1.964.569.00 26.033.196.46 7.966.803.54

4.1.1.3.3.01.03 Recargo del 10% Ley de Patentes 4.470.000.00 5.587.418.46 13.285.00 5.600.703.46 -1.130.703.46

4.1.1.4

IMPUESTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 6.186.913.81 6.186.913.81 0.00 6.186.913.81 0.00

4.1.1.4.3

OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 6.186.913.81 6.186.913.81 0.00 6.186.913.81 0.00

4.1.1.4.3.01 Impuesto por movilización de carga portuaria 6.186.913.81 6.186.913.81 0.00 6.186.913.81 0.00

4.1.1.9 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 4.200.000.00 5.370.629.71 5.673.84 5.376.303.55 -1.176.303.55

4.1.1.9.1 IMPUESTO DE TIMBRES 4.200.000.00 5.370.629.71 5.673.84 5.376.303.55 -1.176.303.55

115

4.1.1.9.1.02 Timbre Pro-parques Nacionales. 4.200.000.00 5.370.629.71 5.673.84 5.376.303.55 -1.176.303.55

4.1.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 96.850.000.00 85.223.156.38 7.276.584.02 92.499.740.40 4.350.259.60

4.1.3.1 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 79.150.000.00 72.231.028.94 5.550.135.49 77.781.164.43 1.368.835.57

4.1.3.1.2 VENTA DE SERVICIOS 79.150.000.00 72.231.028.94 5.550.135.49 77.781.164.43 1.368.835.57

4.1.3.1.2.02

SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y CORREOS 3.800.000.00 2.552.510.00 85.860.00 2.638.370.00 1.161.630.00

4.1.3.1.2.02.02 Servicios telemáticos 3.800.000.00 2.552.510.00 85.860.00 2.638.370.00 1.161.630.00

4.1.3.1.2.04 ALQUILERES 1.000.000.00 2.943.094.00 0.00 2.943.094.00 -1.943.094.00

4.1.3.1.2.04.02 Alquiler de maquinaria y equipo 1.000.000.00 2.943.094.00 0.00 2.943.094.00 -1.943.094.00

4.1.3.1.2.05 SERVICIOS COMUNITARIOS 74.350.000.00 66.732.804.94 5.464.275.49 72.197.080.43 2.152.919.57

4.1.3.1.2.05.03 Servicios de cementerio 4.350.000.00 2.726.696.45 129.060.00 2.855.756.45 1.494.243.55

4.1.3.1.2.05.03.1 Arrendamiento 2.350.000.00 1.577.842.05 71.250.00 1.649.092.05 700.907.95

4.1.3.1.2.05.03.2 Mantenimiento anual 2.000.000.00 1.148.854.40 57.810.00 1.206.664.40 793.335.60

4.1.3.1.2.05.04 Servicios de saneamiento ambiental 70.000.000.00 64.006.108.49 5.335.215.49 69.341.323.98 658.676.02

4.1.3.1.2.05.04.1 Servicios de recolección de basura 70.000.000.00 64.006.108.49 5.335.215.49 69.341.323.98 658.676.02

4.1.3.1.2.05.04.1.01 Servicio recolección de basura residencial 34.000.000.00 30.600.252.05 3.020.382.49 33.620.634.54 379.365.46

4.1.3.1.2.05.04.1.02 Servicio recolección basura comercial 36.000.000.00 31.456.181.44 2.314.833.00 33.771.014.44 2.228.985.56

4.1.3.1.2.05.04.1.03 Venta de material reciclable 0.00 1.949.675.00 0.00 1.949.675.00 -1.949.675.00

4.1.3.1.2.09 OTROS SERVICIOS 0.00 2.620.00 0.00 2.620.00 -2.620.00

4.1.3.1.2.09.06 Servicios de publicidad e impresión 0.00 2.620.00 0.00 2.620.00 -2.620.00

4.1.3.2 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 8.700.000.00 4.969.928.02 327.378.82 5.297.306.84 3.402.693.16

4.1.3.2.3 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 8.700.000.00 4.969.928.02 327.378.82 5.297.306.84 3.402.693.16

4.1.3.2.3.03 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 8.700.000.00 4.969.928.02 327.378.82 5.297.306.84 3.402.693.16

4.1.3.2.3.03.01

Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales 8.700.000.00 4.964.904.02 327.378.82 5.292.282.84 3.407.717.16

4.1.3.2.3.03.04 Diferencias por tipo de cambio 0.00 5.024.00 0.00 5.024.00 -5.024.00

4.1.3.3

MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 0.00 203.321.08 76.669.07 279.990.15 -279.990.15

4.1.3.3.1 MULTAS Y SANCIONES 0.00 203.321.08 76.669.07 279.990.15 -279.990.15

4.1.3.3.1.02 Multas por atraso en pago de impuestos 0.00 203.321.08 76.669.07 279.990.15 -279.990.15

4.1.3.4 INTERESES MORATORIOS 9.000.000.00 7.816.580.12 1.322.328.00 9.138.908.12 -138.908.12

4.1.3.4.1 Intereses moratorios por atraso en pago de impuesto 7.000.000.00 6.330.912.94 1.078.687.61 7.409.600.55 -409.600.55

4.1.3.4.1.1

Intereses moratorios sobre impuestos bienes inmuebles Ley7729 4.000.000.00 3.915.003.93 455.443.09 4.370.447.02 -370.447.02

4.1.3.4.1.4 Intereses moratorios sobre Patentes Municipales 3.000.000.00 2.333.641.79 622.810.28 2.956.452.07 43.547.93

4.1.3.4.1.5 Intereses moratorios sobre 2% Timbres Parques Nacionales 0.00 82.267.22 434.24 82.701.46 -82.701.46

4.1.3.4.2 Intereses moratorios por atraso en pago de bienes y servicios 2.000.000.00 1.485.667.18 243.640.39 1.729.307.57 270.692.43

116

4.1.3.4.2.1 Intereses moratorios sobre servicio de Cementerio 500.000.00 95.835.41 3.222.07 99.057.48 400.942.52

4.1.3.4.2.2

Intereses moratorios sobre servicio de recolección de basura 1.500.000.00 1.389.831.77 240.418.32 1.630.250.09 -130.250.09

4.1.3.9 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0.00 2.298.22 72.64 2.370.86 -2.370.86

4.1.3.9.1 Reintegros en efectivo 0.00 1.623.06 72.64 1.695.70 -1.695.70

4.1.3.9.1.09 Otros reintegros en efectivo 0.00 1.623.06 72.64 1.695.70 -1.695.70

4.1.3.9.9 Ingresos varios no especificados 0.00 675.16 0.00 675.16 -675.16

4.1.3.9.9.01 Sobrantes en caja recaudadora 0.00 675.16 0.00 675.16 -675.16

4.1.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 518.917.60 759.613.68 254.656.42 1.014.270.10 -495.352.50

4.1.4.1

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 518.917.60 759.613.68 254.656.42 1.014.270.10 -495.352.50

4.1.4.1.3

Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 518.917.60 759.613.68 254.656.42 1.014.270.10 -495.352.50

4.1.4.1.3.1 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM) 518.917.60 759.613.68 254.656.42 1.014.270.10 -495.352.50

4.2 INGRESOS DE CAPITAL 129.050.429.00 135.251.168.00 25.451.918.00 160.703.086.00 -31.652.657.00

4.2.4 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 129.050.429.00 135.251.168.00 25.451.918.00 160.703.086.00 -31.652.657.00

4.2.4.1

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO 129.050.429.00 135.251.168.00 25.451.918.00 160.703.086.00 -31.652.657.00

4.2.4.1.1 Transferencias de capital del Gobierno Central 129.050.429.00 135.251.168.00 25.451.918.00 160.703.086.00 -31.652.657.00

4.2.4.1.1.3 Ministerio de Hacienda, Ley 8114 129.050.429.00 135.251.168.00 25.451.918.00 160.703.086.00 -31.652.657.00

4.3 FINANCIAMIENTO 0.00 379.841.448.10 0.00 379.841.448.10 -

379.841.448.10

4.3.3 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 0.00 379.841.448.10 0.00 379.841.448.10

-379.841.448.10

4.3.3.1 SUPERÁVIT LIBRE 0.00 172.141.630.64 0.00 172.141.630.64 -

172.141.630.64

4.3.3.2 SUPERÁVIT ESPECIFICO 0.00 207.699.817.46 0.00 207.699.817.46 -

207.699.817.46

4.3.3.2.1 Mantenimiento y conservación de caminos vecinales I.F.A.M. 0.00 19.000.00 0.00 19.000.00 -19.000.00

4.3.3.2.10 Gastos de sanidad 20% artículo 47 Ley 5412-73 0.00 2.245.148.23 0.00 2.245.148.23 -2.245.148.23

4.3.3.2.16 Fondo programas Deportivos 50% Espectáculos Públicos 0.00 560.071.96 0.00 560.071.96 -560.071.96

4.3.3.2.17 Fondo programas Culturales 50% Espectáculos Públicos 0.00 461.252.36 0.00 461.252.36 -461.252.36

4.3.3.2.2

Junta Administrativa del Registro Nacional 3% del IBI Ley 7729 0.00 2.370.084.72 0.00 2.370.084.72 -2.370.084.72

4.3.3.2.23 Comité Cantonal de Deportes 0.00 9.856.856.55 0.00 9.856.856.55 -9.856.856.55

4.3.3.2.25 Unión Nacional de Gobiernos Locales 0.25% Presupuesto 0.00 280.328.33 0.00 280.328.33 -280.328.33

4.3.3.2.37

Ley No. 7788 10% aporte CONAGEBIO 0.00 203.404.19 0.00 203.404.19 -203.404.19

4.3.3.2.38 Ley No. 7788 70% aporte fondo Parques Nacionales 0.00 1.281.446.43 0.00 1.281.446.43 -1.281.446.43

117

4.3.3.2.39 Ley N°7788 30% Estrategias de protección medio ambiente 0.00 4.076.505.33 0.00 4.076.505.33 -4.076.505.33

4.3.3.2.4 Juntas de Educación 10% IBI Ley 7729 y 7509 0.00 7.900.282.44 0.00 7.900.282.44 -7.900.282.44

4.3.3.2.45 Recursos Ley 8114 y Reforma 9329 0.00 130.545.110.72 0.00 130.545.110.72

-130.545.110.72

4.3.3.2.5

Organismo de Normalización Técnica 1% del IBI Ley No. 77729 0.00 790.028.24 0.00 790.028.24 -790.028.24

4.3.3.2.55 Fondo Recolección de basura 0.00 7.176.458.00 0.00 7.176.458.00 -7.176.458.00

4.3.3.2.56 Diferencias con Tesoreria 0.00 1.631.016.68 0.00 1.631.016.68 -1.631.016.68

4.3.3.2.58 Fondo Cementerio 0.00 11.295.61 0.00 11.295.61 -11.295.61

4.3.3.2.6 Fondo del IBI 76% Ley No. 7729 0.00 35.039.899.65 0.00 35.039.899.65 -35.039.899.65

4.3.3.2.72 FODESAP- Red de Cuido Infantil 0.00 28.686.65 0.00 28.686.65 -28.686.65

4.3.3.2.85 Saldo de partidas específicas 0.00 735.087.25 0.00 735.087.25 -735.087.25

4.3.3.2.90 Notas de crédito sin facturar 2019 0.00 2.487.854.12 0.00 2.487.854.12 -2.487.854.12

TOTAL 626.564.260.41 988.299.844.10 58.313.797.59 1.046.613.641.69 -

420.049.381.28

UNIDAD DE PRESUPUESTO, CONCEJO MUNICIPAL DE MONTEVERDE


Presupuesto periodo 2020

Ejecución al 30-11-2020

Ejecución del mes

Diciembre 2020

Ejecución total de ingresos al

31-12-2020

Presupuesto de Egresos (En Colones) -DETALLE GENERAL-

Diciembre 2020

EJECUCIÓN

CODIGO Nombre ANTERIOR ACTUAL TOTAL DISPONIBLE

5.01

DIRECCION Y ADMINISTRACION GENERALES 221.965.206.75 161.770.504.53 25.419.383.75 187.189.888.28 33.875.318.47

5.01.01 ADMINISTRACIÓN GENERAL 164.100.620.61 120.526.982.04 21.321.938.75 141.848.920.79 21.351.699.82

5.01.01.0 REMUNERACIONES 127.553.528.07 99.674.282.50 17.827.311.78 117.501.594.28 10.051.933.79

5.01.01.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 77.122.511.00 66.745.621.24 7.211.680.00 73.957.301.24 3.165.209.76

5.01.01.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 72.374.553.00 65.599.523.94 6.774.223.30 72.373.747.24 805.76

5.01.01.0.01.03 Servicios especiales 4.747.958.00 1.146.097.30 437.456.70 1.583.554.00 3.164.404.00

5.01.01.0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 10.196.000.00 6.270.443.14 361.213.43 6.631.656.57 3.564.343.43

5.01.01.0.02.01 Tiempo extraordinario 1.133.000.00 371.543.14 11.411.43 382.954.57 750.045.43

5.01.01.0.02.05 Dietas 9.063.000.00 5.898.900.00 349.802.00 6.248.702.00 2.814.298.00

5.01.01.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 22.160.190.75 12.636.191.76 7.333.980.96 19.970.172.72 2.190.018.03

5.01.01.0.03.01 Retribución por años servidos 14.435.906.00 11.568.158.76 1.167.345.96 12.735.504.72 1.700.401.28

5.01.01.0.03.03 Decimotercer mes 7.724.284.75 1.068.033.00 6.166.635.00 7.234.668.00 489.616.75

5.01.01.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 9.037.413.16 7.011.013.18 1.460.218.69 8.471.231.87 566.181.29

118

5.01.01.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 8.573.956.07 6.651.474.04 1.385.335.68 8.036.809.72 537.146.35

5.01.01.0.04.05

Contribución Patronal al Banco Popular y de Desarrollo Comunal 463.457.09 359.539.14 74.883.01 434.422.15 29.034.94

5.01.01.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 9.037.413.16 7.011.013.18 1.460.218.70 8.471.231.88 566.181.28

5.01.01.0.05.01

Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social 4.866.299.39 3.775.160.95 786.271.61 4.561.432.56 304.866.83

5.01.01.0.05.02

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias 1.390.371.26 1.078.617.41 224.649.03 1.303.266.44 87.104.82

5.01.01.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 2.780.742.51 2.157.234.82 449.298.06 2.606.532.88 174.209.63

5.01.01.1 SERVICIOS 29.570.304.54 17.724.915.93 2.669.966.31 20.394.882.24 8.275.422.30

5.01.01.1.01 ALQUILERES 791.564.00 372.436.84 273.700.00 646.136.84 145.427.16

5.01.01.1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 492.364.00 199.875.00 273.700.00 473.575.00 18.789.00

5.01.01.1.01.04 Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones 299.200.00 172.561.84 0.00 172.561.84 126.638.16

5.01.01.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 2.922.221.30 2.470.002.55 203.033.76 2.673.036.31 249.184.99

5.01.01.1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 93.757.00 71.084.83 6.703.83 77.788.66 15.968.34

5.01.01.1.02.02 Servicio de energía eléctrica 868.752.00 738.230.00 64.335.00 802.565.00 66.187.00

5.01.01.1.02.03 Servicio de correo 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.01.01.1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 1.909.712.30 1.660.687.72 131.994.93 1.792.682.65 117.029.65

5.01.01.1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 9.267.340.00 5.390.215.70 1.167.232.55 6.557.448.25 2.709.891.75

5.01.01.1.03.01 Información 1.250.000.00 731.995.99 490.000.00 1.221.995.99 28.004.01

5.01.01.1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 90.000.00 81.935.38 0.00 81.935.38 8.064.62

5.01.01.1.03.04 Transporte de bienes 30.000.00 0.00 0.00 0.00 30.000.00

5.01.01.1.03.06

Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales 4.250.000.00 2.860.194.33 564.302.55 3.424.496.88 825.503.12

5.01.01.1.03.07 Servicios de tecnologías de información 3.647.340.00 1.716.090.00 112.930.00 1.829.020.00 1.818.320.00

5.01.01.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 6.342.741.00 4.159.138.50 619.680.00 4.778.818.50 1.563.922.50

5.01.01.1.04.02 Servicios jurídicos 4.560.000.00 3.028.600.00 296.400.00 3.325.000.00 1.235.000.00

5.01.01.1.04.06 Servicios generales 1.741.506.00 1.102.516.00 323.280.00 1.425.796.00 315.710.00

5.01.01.1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 41.235.00 28.022.50 0.00 28.022.50 13.212.50

5.01.01.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 1.300.000.00 172.900.00 40.500.00 213.400.00 1.086.600.00

5.01.01.1.05.01 Transporte dentro del país 300.000.00 16.400.00 10.000.00 26.400.00 273.600.00

5.01.01.1.05.02 Viáticos dentro del país 1.000.000.00 156.500.00 30.500.00 187.000.00 813.000.00

5.01.01.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 1.729.581.64 1.729.581.64 0.00 1.729.581.64 0.00

5.01.01.1.06.01 Seguros 1.729.581.64 1.729.581.64 0.00 1.729.581.64 0.00

5.01.01.1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 2.200.000.00 415.355.20 18.000.00 433.355.20 866.644.80

5.01.01.1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 2.200.000.00 415.355.20 18.000.00 433.355.20 866.644.80

5.01.01.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 4.879.757.00 2.900.811.50 347.820.00 3.248.631.50 1.631.125.50

5.01.01.1.08.01 Mantenimiento de edificios y locales 1.400.000.00 990.000.00 0.00 990.000.00 410.000.00

5.01.01.1.08.03 Mantenimiento de instalaciones y otras obras 400.000.00 0.00 0.00 0.00 400.000.00

119

5.01.01.1.08.05 Mantenimiento y reparación de equipo de transporte 650.000.00 231.190.00 10.000.00 241.190.00 408.810.00

5.01.01.1.08.08

Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información 2.429.757.00 1.679.621.50 337.820.00 2.017.441.50 412.315.50

5.01.01.1.09 IMPUESTOS 137.099.60 114.474.00 0.00 114.474.00 22.625.60

5.01.01.1.09.99 Otros impuestos 137.099.60 114.474.00 0.00 114.474.00 22.625.60

5.01.01.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 6.976.788.00 3.127.783.61 824.660.66 3.952.444.27 3.024.343.73

5.01.01.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 1.507.274.00 787.042.60 164.905.20 951.947.80 555.326.20

5.01.01.2.01.01 Combustibles y lubricantes 591.874.00 405.660.84 42.329.94 447.990.78 143.883.22

5.01.01.2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 145.000.00 22.123.89 122.575.26 144.699.15 300.85

5.01.01.2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 770.400.00 359.257.87 0.00 359.257.87 411.142.13

5.01.01.2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 327.600.00 326.505.30 0.00 326.505.30 1.094.70

5.01.01.2.02.03 Alimentos y bebidas 327.600.00 326.505.30 0.00 326.505.30 1.094.70

5.01.01.2.03

MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 1.501.800.00 206.341.12 56.150.57 262.491.69 1.239.308.31

5.01.01.2.03.01 Materiales y productos metálicos 600.000.00 14.211.34 0.00 14.211.34 585.788.66

5.01.01.2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 300.000.00 0.00 0.00 0.00 300.000.00

5.01.01.2.03.04

Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 439.000.00 167.865.24 56.150.57 224.015.81 214.984.19

5.01.01.2.03.06 Materiales y productos de plástico 162.800.00 24.264.54 0.00 24.264.54 138.535.46

5.01.01.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.050.000.00 191.149.48 186.415.78 377.565.26 672.434.74

5.01.01.2.04.02 Repuestos y accesorios 1.050.000.00 191.149.48 186.415.78 377.565.26 672.434.74

5.01.01.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 2.590.114.00 1.616.745.11 417.189.11 2.033.934.22 556.179.78

5.01.01.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 156.970.00 101.578.83 52.748.01 154.326.84 2.643.16

5.01.01.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 1.136.574.00 781.370.04 26.820.00 808.190.04 328.383.96

5.01.01.2.99.04 Textiles y vestuario 483.700.00 297.281.88 1.700.00 298.981.88 184.718.12

5.01.01.2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 543.870.00 255.730.80 284.236.35 539.967.15 3.902.85

5.01.01.2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 16.000.00 6.067.00 0.00 6.067.00 9.933.00

5.01.01.2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros 253.000.00 174.716.56 51.684.75 226.401.31 26.598.69

5.01.02 AUDITORIA INTERNA 22.805.506.14 16.231.714.94 3.263.040.00 19.494.754.94 3.310.751.20

5.01.02.0 REMUNERACIONES 20.567.611.22 15.634.582.37 3.235.040.00 18.869.622.37 1.697.988.85

5.01.02.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 7.548.783.00 6.141.768.28 689.618.14 6.831.386.42 717.396.58

5.01.02.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 7.548.783.00 6.141.768.28 689.618.14 6.831.386.42 717.396.58

5.01.02.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 9.881.396.00 6.937.201.38 2.030.336.50 8.967.537.88 913.858.12

5.01.02.0.03.01 Retribución por años servidos 3.633.904.00 2.940.459.58 310.605.74 3.251.065.32 382.838.68

5.01.02.0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 4.906.709.00 3.996.741.80 409.218.76 4.405.960.56 500.748.44

5.01.02.0.03.03 Decimotercer mes 1.340.783.00 0.00 1.310.512.00 1.310.512.00 30.271.00

5.01.02.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 1.568.716.11 1.277.806.39 257.542.68 1.535.349.07 33.367.04

5.01.02.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 1.488.269.13 1.212.277.84 244.335.36 1.456.613.20 31.655.93

120

5.01.02.0.04.05


5.01.02.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 1.568.716.11 1.277.806.32 257.542.68 1.535.349.00 33.367.11

5.01.02.0.05.01

Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social 844.693.29 688.049.59 138.676.82 826.726.41 17.966.88

5.01.02.0.05.02

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias 241.340.94 196.585.58 39.621.96 236.207.54 5.133.40

5.01.02.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 482.681.88 393.171.15 79.243.90 472.415.05 10.266.83

5.01.02.1 SERVICIOS 1.771.787.92 310.166.68 28.000.00 338.166.68 1.433.621.24

5.01.02.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 700.000.00 0.00 0.00 0.00 700.000.00

5.01.02.1.05.01 Transporte dentro del país 350.000.00 0.00 0.00 0.00 350.000.00

5.01.02.1.05.02 Viáticos dentro del país 350.000.00 0.00 0.00 0.00 350.000.00

5.01.02.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 321.787.92 240.170.18 0.00 240.170.18 81.617.74

5.01.02.1.06.01 Seguros 321.787.92 240.170.18 0.00 240.170.18 81.617.74

5.01.02.1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 400.000.00 0.00 0.00 0.00 400.000.00

5.01.02.1.07.01 Actividades de capacitación 400.000.00 0.00 0.00 0.00 400.000.00

5.01.02.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 350.000.00 69.996.50 28.000.00 97.996.50 252.003.50

5.01.02.1.08.08

Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información 350.000.00 69.996.50 28.000.00 97.996.50 252.003.50

5.01.02.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 436.107.00 257.765.89 0.00 257.765.89 178.341.11

5.01.02.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 315.600.00 212.473.20 0.00 212.473.20 103.126.80

5.01.02.2.01.01 Combustibles y lubricantes 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00


5.01.02.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 120.507.00 45.292.69 0.00 45.292.69 75.214.31

5.01.02.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 50.325.00 12.330.54 0.00 12.330.54 37.994.46

5.01.02.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 70.182.00 32.962.15 0.00 32.962.15 37.219.85

5.01.02.5 BIENES DURADEROS 30.000.00 29.200.00 0.00 29.200.00 800.00

5.01.02.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 30.000.00 29.200.00 0.00 29.200.00 800.00

5.01.02.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 30.000.00 29.200.00 0.00 29.200.00 800.00

5.01.03 ADMINISTRACIÓN DE INVERSIONES PROPIAS 3.065.000.00 1.246.330.00 527.650.00 1.773.980.00 1.291.020.00

5.01.03.5 BIENES DURADEROS 3.065.000.00 1.246.330.00 527.650.00 1.773.980.00 1.291.020.00

5.01.03.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 2.565.000.00 1.246.330.00 527.650.00 1.773.980.00 791.020.00

5.01.03.5.01.03 Equipo de comunicación 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.01.03.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 710.000.00 665.820.00 0.00 665.820.00 44.180.00

5.01.03.5.01.05 Equipo de cómputo 1.200.000.00 580.510.00 527.650.00 1.108.160.00 91.840.00

5.01.03.5.01.99 Maquinaria y equipo diverso 605.000.00 0.00 0.00 0.00 605.000.00

5.01.03.5.99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 500.000.00 0.00 0.00 0.00 500.000.00

5.01.03.5.99.03 Bienes intangibles 500.000.00 0.00 0.00 0.00 500.000.00

5.01.04

REGISTRO DE DEUDAS, FONDOS Y TRANSFERENCIAS 31.994.080.00 23.765.477.55 306.755.00 24.072.232.55 7.921.847.45

121

5.01.04.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 31.994.080.00 23.765.477.55 306.755.00 24.072.232.55 7.921.847.45

5.01.04.6.01

TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 31.994.080.00 23.765.477.55 306.755.00 24.072.232.55 7.921.847.45

5.01.04.6.01.01 Transferencias corrientes al Gobierno Central 1.680.000.00 1.024.147.82 0.00 1.024.147.82 655.852.18

5.01.04.6.01.01.1 Ministerio de Hacienda (O.N.T.) 1% IBI. 1.680.000.00 1.024.147.82 0.00 1.024.147.82 655.852.18

5.01.04.6.01.02 Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados 8.106.000.00 6.284.658.03 0.00 6.284.658.03 1.821.341.97

5.01.04.6.01.02.2

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO) 420.000.00 420.000.00 0.00 420.000.00 0.00

5.01.04.6.01.02.3

Fondo de Parques Nacionales (70% timbres patentes Municipales) 2.646.000.00 2.646.000.00 0.00 2.646.000.00 0.00

5.01.04.6.01.02.4 Junta Administrativa del Registro Nacional (3% IBI) 5.040.000.00 3.218.658.03 0.00 3.218.658.03 1.821.341.97

5.01.04.6.01.03

Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales 19.254.040.00 14.531.249.80 0.00 14.531.249.80 4.722.790.20

5.01.04.6.01.03.5

Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial (CNREE) 2.454.040.00 2.454.040.00 0.00 2.454.040.00 0.00

5.01.04.6.01.03.6 Juntas de Educación (10% IBI) 16.800.000.00 12.077.209.80 0.00 12.077.209.80 4.722.790.20

5.01.04.6.01.04 Transferencias corrientes a Gobiernos Locales 2.954.040.00 1.925.421.90 306.755.00 2.232.176.90 721.863.10

5.01.04.6.01.04.3

Federación Municipalidades y Concejos Municipales del Pacífico (F.E.M.U.P.A.C) 500.000.00 0.00 0.00 0.00 500.000.00

5.01.04.6.01.04.7

Unión Nacional de Gobiernos Locales ( . 25% de lo recaudado). 1.227.020.00 1.005.156.90 0.00 1.005.156.90 221.863.10

5.01.04.6.01.04.9 Federación de Concejos Municipales de Costa Rica 1.227.020.00 920.265.00 306.755.00 1.227.020.00 0.00

5.02 SERVICIOS COMUNALES 213.527.069.06 114.520.825.55 27.720.587.86 142.241.413.41 56.668.169.42

5.02.02 RECOLECCIÓN DE BASURA 49.826.224.00 36.982.081.00 5.688.634.00 42.670.715.00 7.155.509.00

5.02.02.1 SERVICIOS 49.826.224.00 36.982.081.00 5.688.634.00 42.670.715.00 7.155.509.00

5.02.02.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 49.826.224.00 36.982.081.00 5.688.634.00 42.670.715.00 7.155.509.00

5.02.02.1.02.99 Otros servicios básicos 49.826.224.00 36.982.081.00 5.688.634.00 42.670.715.00 7.155.509.00

5.02.03 MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES 122.689.605.05 65.510.493.18 15.848.271.01 81.358.764.19 28.313.354.63

5.02.03.0 REMUNERACIONES 25.488.064.51 20.747.014.46 4.020.909.93 24.767.924.39 720.140.12

5.02.03.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 13.963.393.00 12.568.147.21 1.274.937.75 13.843.084.96 120.308.04

5.02.03.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 13.963.393.00 12.568.147.21 1.274.937.75 13.843.084.96 120.308.04

5.02.03.0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 2.060.000.00 1.544.203.14 169.937.65 1.714.140.79 345.859.21

5.02.03.0.02.01 Tiempo extraordinario 2.060.000.00 1.544.203.14 169.937.65 1.714.140.79 345.859.21

5.02.03.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 5.576.661.67 3.478.869.33 1.960.582.76 5.439.452.09 137.209.58

5.02.03.0.03.01 Retribución por años servidos 3.915.119.00 3.478.869.33 362.718.76 3.841.588.09 73.530.91

5.02.03.0.03.03 Decimotercer mes 1.661.542.67 0.00 1.597.864.00 1.597.864.00 63.678.67

5.02.03.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 1.944.004.92 1.577.897.40 307.725.89 1.885.623.29 58.381.63

5.02.03.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 1.844.312.36 1.496.979.58 291.945.07 1.788.924.65 55.387.71

5.02.03.0.04.05


122

5.02.03.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 1.944.004.92 1.577.897.38 307.725.88 1.885.623.26 58.381.66

5.02.03.0.05.01

Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social 1.046.771.88 849.637.06 165.698.55 1.015.335.61 31.436.27

5.02.03.0.05.02


5.02.03.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 598.155.36 485.506.87 94.684.89 580.191.76 17.963.60

5.02.03.1 SERVICIOS 51.402.990.54 16.043.253.36 4.323.491.77 20.366.745.13 18.018.759.18

5.02.03.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 646.800.00 591.822.00 54.978.00 646.800.00 0.00

5.02.03.1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 646.800.00 591.822.00 54.978.00 646.800.00 0.00

5.02.03.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 2.287.540.50 139.965.00 0.00 139.965.00 1.207.575.50

5.02.03.1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 2.000.000.00 0.00 0.00 0.00 1.060.000.00

5.02.03.1.04.06 Servicios generales 6.000.00 6.000.00 0.00 6.000.00 0.00

5.02.03.1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 281.540.50 133.965.00 0.00 133.965.00 147.575.50

5.02.03.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 400.000.00 53.300.00 0.00 53.300.00 346.700.00

5.02.03.1.05.01 Transporte dentro del país 150.000.00 24.800.00 0.00 24.800.00 125.200.00

5.02.03.1.05.02 Viáticos dentro del país 250.000.00 28.500.00 0.00 28.500.00 221.500.00

5.02.03.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 5.504.416.94 5.504.416.94 0.00 5.504.416.94 0.00

5.02.03.1.06.01 Seguros 5.504.416.94 5.504.416.94 0.00 5.504.416.94 0.00

5.02.03.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 42.354.773.10 9.578.690.42 4.268.513.77 13.847.204.19 16.430.082.68

5.02.03.1.08.02 Mantenimiento de vías de comunicación 25.000.000.00 0.00 3.922.513.77 3.922.513.77 9.000.000.00

5.02.03.1.08.04

Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo de producción 16.790.000.00 9.145.090.42 336.000.00 9.481.090.42 7.308.909.58

5.02.03.1.08.05 Mantenimiento y reparación de equipo de transporte 564.773.10 433.600.00 10.000.00 443.600.00 121.173.10

5.02.03.1.09 IMPUESTOS 209.460.00 175.059.00 0.00 175.059.00 34.401.00

5.02.03.1.09.99 Otros impuestos 209.460.00 175.059.00 0.00 175.059.00 34.401.00

5.02.03.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 45.318.550.00 28.712.270.36 7.286.869.31 35.999.139.67 9.319.410.33

5.02.03.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 18.118.950.00 11.100.599.22 2.429.069.42 13.529.668.64 4.589.281.36

5.02.03.2.01.01 Combustibles y lubricantes 18.061.550.00 11.066.894.19 2.429.069.42 13.495.963.61 4.565.586.39

5.02.03.2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 7.000.00 0.00 0.00 0.00 7.000.00

5.02.03.2.01.99 Otros productos químicos 50.400.00 33.705.03 0.00 33.705.03 16.694.97

5.02.03.2.03

MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 7.287.500.00 3.376.535.95 2.938.340.00 6.314.875.95 972.624.05

5.02.03.2.03.01 Materiales y productos metálicos 703.500.00 57.121.22 0.00 57.121.22 646.378.78

5.02.03.2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 6.500.000.00 3.262.738.63 2.938.340.00 6.201.078.63 298.921.37

5.02.03.2.03.03 Madera y sus derivados 30.000.00 19.275.00 0.00 19.275.00 10.725.00

5.02.03.2.03.99 Otros materiales y productos de uso en la construcción 54.000.00 37.401.10 0.00 37.401.10 16.598.90

5.02.03.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 19.029.600.00 13.864.016.80 1.878.085.29 15.742.102.09 3.287.497.91

5.02.03.2.04.01 Herramientas e instrumentos 392.200.00 11.691.18 0.00 11.691.18 380.508.82

5.02.03.2.04.02 Repuestos y accesorios 18.637.400.00 13.852.325.62 1.878.085.29 15.730.410.91 2.906.989.09

5.02.03.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y 882.500.00 371.118.39 41.374.60 412.492.99 470.007.01

123

SUMINISTROS DIVERSOS

5.02.03.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 300.00 0.00 0.00 0.00 300.00

5.02.03.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 7.000.00 7.000.00 0.00 7.000.00 0.00

5.02.03.2.99.04 Textiles y vestuario 215.000.00 51.900.00 10.645.00 62.545.00 152.455.00

5.02.03.2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 172.200.00 5.044.39 30.729.60 35.773.99 136.426.01


5.02.03.5 BIENES DURADEROS 480.000.00 7.955.00 217.000.00 224.955.00 255.045.00

5.02.03.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 480.000.00 7.955.00 217.000.00 224.955.00 255.045.00

5.02.03.5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción 225.000.00 7.955.00 217.000.00 224.955.00 45.00

5.02.03.5.01.99 Maquinaria y equipo diverso 255.000.00 0.00 0.00 0.00 255.000.00

5.02.04 CEMENTERIOS 4.365.000.01 2.742.396.93 428.752.85 3.171.149.78 1.193.850.23

5.02.04.0 REMUNERACIONES 2.705.329.17 2.265.173.38 418.244.42 2.683.417.80 21.911.37

5.02.04.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 2.014.466.00 1.828.628.50 185.081.74 2.013.710.24 755.76

5.02.04.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 2.014.466.00 1.828.628.50 185.081.74 2.013.710.24 755.76

5.02.04.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 278.185.83 93.330.20 164.270.86 257.601.06 20.584.77

5.02.04.0.03.01 Retribución por años servidos 101.828.00 93.330.20 8.111.86 101.442.06 385.94

5.02.04.0.03.03 Decimotercer mes 176.357.83 0.00 156.159.00 156.159.00 20.198.83

5.02.04.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 206.338.67 171.607.37 34.445.90 206.053.27 285.40

5.02.04.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 195.757.20 162.806.97 32.679.44 195.486.41 270.79

5.02.04.0.04.05

Contribución Patronal al Banco Popular y de Desarrollo Comunal 10.581.47 8.800.40 1.766.46 10.566.86 14.61

5.02.04.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 206.338.67 171.607.31 34.445.92 206.053.23 285.44

5.02.04.0.05.01

Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social 111.105.44 92.403.92 18.547.80 110.951.72 153.72

5.02.04.0.05.02

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias 31.744.41 26.401.14 5.299.38 31.700.52 43.89

5.02.04.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 63.488.82 52.802.25 10.598.74 63.400.99 87.83

5.02.04.1 SERVICIOS 282.230.88 138.063.34 10.508.43 148.571.77 133.659.11

5.02.04.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 139.905.00 106.753.24 10.508.43 117.261.67 22.643.33

5.02.04.1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 59.783.00 46.108.24 5.353.43 51.461.67 8.321.33

5.02.04.1.02.02 Servicio de energía eléctrica 80.122.00 60.645.00 5.155.00 65.800.00 14.322.00

5.02.04.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 42.325.88 31.310.10 0.00 31.310.10 11.015.78

5.02.04.1.06.01 Seguros 42.325.88 31.310.10 0.00 31.310.10 11.015.78

5.02.04.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00

5.02.04.1.08.04

Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo de producción 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00

5.02.04.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.127.945.00 339.160.21 0.00 339.160.21 788.784.79

5.02.04.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 384.750.00 179.001.00 0.00 179.001.00 205.749.00

5.02.04.2.01.01 Combustibles y lubricantes 184.500.00 76.156.00 0.00 76.156.00 108.344.00

124


5.02.04.2.01.99 Otros productos químicos 16.250.00 0.00 0.00 0.00 16.250.00

5.02.04.2.03

MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 357.500.00 7.225.00 0.00 7.225.00 350.275.00

5.02.04.2.03.01 Materiales y productos metálicos 132.500.00 0.00 0.00 0.00 132.500.00

5.02.04.2.03.04

Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00

5.02.04.2.03.06 Materiales y productos de plástico 54.000.00 0.00 0.00 0.00 54.000.00

5.02.04.2.03.99 Otros materiales y productos de uso en la construcción 71.000.00 7.225.00 0.00 7.225.00 63.775.00

5.02.04.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 136.000.00 11.690.00 0.00 11.690.00 124.310.00


5.02.04.2.04.02 Repuestos y accesorios 101.000.00 0.00 0.00 0.00 101.000.00


5.02.04.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 2.095.00 0.00 0.00 0.00 2.095.00

5.02.04.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 33.100.00 2.211.67 0.00 2.211.67 30.888.33

5.02.04.2.99.04 Textiles y vestuario 76.000.00 53.303.08 0.00 53.303.08 22.696.92

5.02.04.2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 40.500.00 31.644.20 0.00 31.644.20 8.855.80


5.02.04.9 CUENTAS ESPECIALES 249.494.96 0.00 0.00 0.00 249.494.96

5.02.04.9.02 SUMAS SIN ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA 249.494.96 0.00 0.00 0.00 249.494.96

5.02.04.9.02.02 Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria 249.494.96 0.00 0.00 0.00 249.494.96

5.02.09 EDUCATIVOS, CULTURALES, Y DEPORTIVOS 20.012.240.00 3.315.895.00 936.650.00 4.252.545.00 15.759.695.00

5.02.09.1 SERVICIOS 13.900.000.00 2.629.865.00 740.000.00 3.369.865.00 10.530.135.00

5.02.09.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 3.600.000.00 1.694.265.00 0.00 1.694.265.00 1.905.735.00

5.02.09.1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 3.600.000.00 1.694.265.00 0.00 1.694.265.00 1.905.735.00

5.02.09.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 3.000.000.00 530.000.00 500.000.00 1.030.000.00 1.970.000.00

5.02.09.1.05.01 Transporte dentro del país 3.000.000.00 530.000.00 500.000.00 1.030.000.00 1.970.000.00

5.02.09.1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 7.300.000.00 405.600.00 240.000.00 645.600.00 6.654.400.00

5.02.09.1.07.01 Actividades de capacitación 7.300.000.00 405.600.00 240.000.00 645.600.00 6.654.400.00

5.02.09.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 5.812.000.00 686.030.00 196.650.00 882.680.00 4.929.320.00

5.02.09.2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 1.500.000.00 187.775.00 196.650.00 384.425.00 1.115.575.00

5.02.09.2.02.03 Alimentos y bebidas 1.500.000.00 187.775.00 196.650.00 384.425.00 1.115.575.00

5.02.09.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 4.312.000.00 498.255.00 0.00 498.255.00 3.813.745.00

5.02.09.2.99.04 Textiles y vestuario 3.800.000.00 169.500.00 0.00 169.500.00 3.630.500.00

5.02.09.2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros 512.000.00 328.755.00 0.00 328.755.00 183.245.00

5.02.09.5 BIENES DURADEROS 300.240.00 0.00 0.00 0.00 300.240.00

5.02.09.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 300.240.00 0.00 0.00 0.00 300.240.00

5.02.09.5.01.03 Equipo de comunicación 300.240.00 0.00 0.00 0.00 300.240.00

5.02.10 SERVICIOS SOCIALES Y COMPLEMENTARIOS 7.000.000.00 5.481.137.44 0.00 5.481.137.44 1.518.862.56

125

5.02.10.1 SERVICIOS 300.000.00 0.00 0.00 0.00 300.000.00

5.02.10.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 300.000.00 0.00 0.00 0.00 300.000.00

5.02.10.1.08.01 Mantenimiento de edificios y locales 300.000.00 0.00 0.00 0.00 300.000.00


5.02.10.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 150.000.00 0.00 0.00 0.00 150.000.00

5.02.10.2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 150.000.00 0.00 0.00 0.00 150.000.00

5.02.10.2.03


5.02.10.2.03.01 Materiales y productos metálicos 300.000.00 0.00 0.00 0.00 300.000.00

5.02.10.2.03.04

Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 100.000.00 68.337.44 0.00 68.337.44 31.662.56

5.02.10.2.03.06 Materiales y productos de plástico 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00

5.02.10.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 50.000.00 33.800.00 0.00 33.800.00 16.200.00


5.02.10.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.000.000.00 5.379.000.00 0.00 5.379.000.00 621.000.00

5.02.10.6.02 TRANSFERENCIAS CORRIENTES A PERSONAS 6.000.000.00 5.379.000.00 0.00 5.379.000.00 621.000.00

5.02.10.6.02.02 Becas a terceras personas 6.000.000.00 5.379.000.00 0.00 5.379.000.00 621.000.00

5.02.25 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 4.634.000.00 16.790.00 303.480.00 320.270.00 2.713.730.00

5.02.25.1 SERVICIOS 4.204.000.00 0.00 303.480.00 303.480.00 2.300.520.00

5.02.25.1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 704.000.00 0.00 0.00 0.00 704.000.00

5.02.25.1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 704.000.00 0.00 0.00 0.00 704.000.00

5.02.25.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 3.500.000.00 0.00 303.480.00 303.480.00 1.596.520.00

5.02.25.1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 3.500.000.00 0.00 303.480.00 303.480.00 1.596.520.00


5.02.25.2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 250.000.00 0.00 0.00 0.00 250.000.00

5.02.25.2.02.03 Alimentos y bebidas 250.000.00 0.00 0.00 0.00 250.000.00


5.02.25.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 20.000.00 6.455.00 0.00 6.455.00 13.545.00

5.02.25.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 30.000.00 0.00 0.00 0.00 30.000.00

5.02.25.2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 80.000.00 0.00 0.00 0.00 80.000.00

5.02.25.2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros 50.000.00 10.335.00 0.00 10.335.00 39.665.00

5.02.28 ATENCIÓN DE EMERGENCIAS CANTONALES 5.000.000.00 472.032.00 4.514.800.00 4.986.832.00 13.168.00

5.02.28.1 SERVICIOS 4.000.000.00 0.00 3.987.000.00 3.987.000.00 13.000.00

5.02.28.1.01 ALQUILERES 4.000.000.00 0.00 3.987.000.00 3.987.000.00 13.000.00

5.02.28.1.01.02 Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario 4.000.000.00 0.00 3.987.000.00 3.987.000.00 13.000.00

5.02.28.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.000.000.00 472.032.00 527.800.00 999.832.00 168.00

5.02.28.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 1.000.000.00 472.032.00 527.800.00 999.832.00 168.00

5.02.28.2.01.01 Combustibles y lubricantes 1.000.000.00 472.032.00 527.800.00 999.832.00 168.00

126

5.03 INVERSIONES 191.071.984.60 21.659.177.25 11.315.172.20 32.974.349.45 62.175.132.39

5.03.02 VIAS DE COMUNICACION TERRESTRE 158.098.736.36 0.00 6.990.642.50 6.990.642.50 55.185.591.10

5.03.02.19

ASFALTO RUTA CANTONAL 360 BARRIO "SAPO DORADO" ENTRADA ESC. CREATIVA 51.330.429.00 0.00 0.00 0.00 15.964.69

5.03.02.19.5 BIENES DURADEROS 51.330.429.00 0.00 0.00 0.00 15.964.69

5.03.02.19.5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 51.330.429.00 0.00 0.00 0.00 15.964.69

5.03.02.19.5.02.02 Vías de comunicación terrestre 51.330.429.00 0.00 0.00 0.00 15.964.69

5.03.02.20

ASFALTO RUTA CANTONAL 361 BARRIO "PERRO NEGRO (CABINAS DON TACO SALIDA LUBRICENTRO. 22.861.393.55 0.00 0.00 0.00 3.906.23




5.03.02.21

ASFALTO RUTA CANTONAL 369 ENTRONQUE BARRIO PULGUERO A ESC. CERRO PLANO 15.600.000.00 0.00 0.00 0.00 35.648.87




5.03.02.22

ASFALTO RUTA CANTONAL 044 EN SAN LUIS, FRENTE ESCUELA LOS ALTOS (200 M LINEALES) 42.640.000.00 0.00 0.00 0.00 42.640.000.00

5.03.02.22.5 BIENES DURADEROS 42.640.000.00 0.00 0.00 0.00 42.640.000.00

5.03.02.22.5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 42.640.000.00 0.00 0.00 0.00 42.640.000.00

5.03.02.22.5.02.02 Vías de comunicación terrestre 42.640.000.00 0.00 0.00 0.00 42.640.000.00

5.03.02.23

ASFALTO RUTA CANTONAL 346 ENTRONQUE PLAZA DEPORTES SANTA ELENA 12.480.000.00 0.00 0.00 0.00 12.480.000.00

5.03.02.23.5 BIENES DURADEROS 12.480.000.00 0.00 0.00 0.00 12.480.000.00

5.03.02.23.5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 12.480.000.00 0.00 0.00 0.00 12.480.000.00

5.03.02.23.5.02.02 Vías de comunicación terrestre 12.480.000.00 0.00 0.00 0.00 12.480.000.00

5.03.02.24

CUNETAS Y MEJORAS TROCHA SAN LUIS RUTO No 44 7.000.000.00 0.00 6.990.642.50 6.990.642.50 9.357.50

5.03.02.24.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 7.000.000.00 0.00 6.990.642.50 6.990.642.50 9.357.50

5.03.02.24.2.03

MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 7.000.000.00 0.00 6.990.642.50 6.990.642.50 9.357.50

5.03.02.24.2.03.01 Materiales y productos metálicos 446.830.00 0.00 446.035.00 446.035.00 795.00

5.03.02.24.2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 6.553.170.00 0.00 6.544.607.50 6.544.607.50 8.562.50

5.03.02.25

CONSTRUCCIÓN DE ACERAS BARRIO CEMENTERIO (SANTA ELENA) 6.186.913.81 0.00 0.00 0.00 713.81

5.03.02.25.5 BIENES DURADEROS 6.186.913.81 0.00 0.00 0.00 713.81

5.03.02.25.5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 6.186.913.81 0.00 0.00 0.00 713.81

127

5.03.02.25.5.02.02 Vías de comunicación terrestre 6.186.913.81 0.00 0.00 0.00 713.81

5.03.06 OTRAS OBRAS 32.973.248.24 21.659.177.25 4.324.529.70 25.983.706.95 6.989.541.29

5.03.06.01 Dirección técnica y estudios 16.047.647.31 10.356.566.43 1.952.612.56 12.309.178.99 3.738.468.32

5.03.06.01.0 REMUNERACIONES 14.727.923.47 9.970.927.73 1.942.663.56 11.913.591.29 2.814.332.18

5.03.06.01.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 7.548.782.98 6.718.596.91 680.897.16 7.399.494.07 149.288.91

5.03.06.01.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 7.548.782.98 6.718.596.91 680.897.16 7.399.494.07 149.288.91

5.03.06.01.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 4.932.508.09 1.743.704.28 956.708.68 2.700.412.96 2.232.095.13

5.03.06.01.0.03.01 Retribución por años servidos 2.085.213.03 70.473.96 13.210.38 83.684.34 2.001.528.69

5.03.06.01.0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 1.887.195.75 1.673.230.32 170.224.30 1.843.454.62 43.741.13

5.03.06.01.0.03.03 Decimotercer mes 960.099.31 0.00 773.274.00 773.274.00 186.825.31

5.03.06.01.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 1.123.316.20 754.313.27 152.528.86 906.842.13 216.474.07

5.03.06.01.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 1.065.710.24 715.630.51 144.706.86 860.337.37 205.372.87

5.03.06.01.0.04.05


5.03.06.01.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 1.123.316.20 754.313.27 152.528.86 906.842.13 216.474.07

5.03.06.01.0.05.01


5.03.06.01.0.05.02


5.03.06.01.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 345.635.75 232.096.39 46.931.96 279.028.35 66.607.40

5.03.06.01.1 SERVICIOS 865.423.84 251.396.54 1.260.00 252.656.54 612.767.30

5.03.06.01.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 15.000.00 0.00 0.00 0.00 15.000.00

5.03.06.01.1.02.03 Servicio de correo 15.000.00 0.00 0.00 0.00 15.000.00

5.03.06.01.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 70.000.00 53.000.00 0.00 53.000.00 17.000.00

5.03.06.01.1.04.06 Servicios generales 70.000.00 53.000.00 0.00 53.000.00 17.000.00

5.03.06.01.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 250.000.00 13.500.00 0.00 13.500.00 236.500.00

5.03.06.01.1.05.01 Transporte dentro del país 50.000.00 1.000.00 0.00 1.000.00 49.000.00

5.03.06.01.1.05.02 Viáticos dentro del país 200.000.00 12.500.00 0.00 12.500.00 187.500.00

5.03.06.01.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 230.423.84 78.157.54 0.00 78.157.54 152.266.30

5.03.06.01.1.06.01 Seguros 230.423.84 78.157.54 0.00 78.157.54 152.266.30

5.03.06.01.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 300.000.00 106.739.00 1.260.00 107.999.00 192.001.00

5.03.06.01.1.08.07 Mantenimiento y reparación de equipo y mobiliario de oficina 100.000.00 0.00 0.00 0.00 100.000.00

5.03.06.01.1.08.08

Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información 200.000.00 106.739.00 1.260.00 107.999.00 92.001.00

5.03.06.01.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 404.300.00 134.242.16 8.689.00 142.931.16 261.368.84

5.03.06.01.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 96.000.00 59.751.16 0.00 59.751.16 36.248.84

5.03.06.01.2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 96.000.00 59.751.16 0.00 59.751.16 36.248.84

5.03.06.01.2.03

MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

128

5.03.06.01.2.03.04


5.03.06.01.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 10.000.00 0.00 0.00 0.00 10.000.00

5.03.06.01.2.04.01 Herramientas e instrumentos 10.000.00 0.00 0.00 0.00 10.000.00

5.03.06.01.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 248.300.00 74.491.00 8.689.00 83.180.00 165.120.00

5.03.06.01.2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 94.500.00 50.844.00 0.00 50.844.00 43.656.00

5.03.06.01.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 28.800.00 5.747.00 8.689.00 14.436.00 14.364.00

5.03.06.01.2.99.04 Textiles y vestuario 60.000.00 13.000.00 0.00 13.000.00 47.000.00

5.03.06.01.2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 55.000.00 0.00 0.00 0.00 55.000.00

5.03.06.01.2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros 10.000.00 4.900.00 0.00 4.900.00 5.100.00

5.03.06.01.5 BIENES DURADEROS 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.03.06.01.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.03.06.01.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.03.06.02 CENTRO DE ACOPIO DE MATERIAL RECICLABLE 16.925.600.93 11.302.610.82 2.371.917.14 13.674.527.96 3.251.072.97

5.03.06.02.0 REMUNERACIONES 10.642.289.83 8.254.050.85 1.674.663.82 9.928.714.67 713.575.16

5.03.06.02.0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 6.043.398.15 5.350.541.37 569.748.52 5.920.289.89 123.108.26

5.03.06.02.0.01.01 Sueldos para cargos fijos 6.043.398.15 5.350.541.37 569.748.52 5.920.289.89 123.108.26

5.03.06.02.0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 1.030.000.00 759.880.46 84.422.92 844.303.38 185.696.62

5.03.06.02.0.02.01 Tiempo extraordinario 1.030.000.00 759.880.46 84.422.92 844.303.38 185.696.62

5.03.06.02.0.03 INCENTIVOS SALARIALES 1.945.491.54 910.297.56 746.816.70 1.657.114.26 288.377.28

5.03.06.02.0.03.01 Retribución por años servidos 1.251.730.80 910.297.56 100.758.70 1.011.056.26 240.674.54

5.03.06.02.0.03.03 Decimotercer mes 693.760.74 0.00 646.058.00 646.058.00 47.702.74

5.03.06.02.0.04

CONTRIBUCIONES PATRONALES AL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 811.700.07 616.665.72 136.837.84 753.503.56 58.196.51

5.03.06.02.0.04.01

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 770.074.43 585.041.84 129.820.52 714.862.36 55.212.07

5.03.06.02.0.04.05


5.03.06.02.0.05

CONTRIBUCIONES PATRONALES A FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE CAPITALIZACIÓN 811.700.07 616.665.74 136.837.84 753.503.58 58.196.49

5.03.06.02.0.05.01


5.03.06.02.0.05.02


5.03.06.02.0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 249.753.87 189.743.30 42.103.95 231.847.25 17.906.62

5.03.06.02.1 SERVICIOS 2.234.031.10 1.533.789.65 124.040.82 1.657.830.47 576.200.63

5.03.06.02.1.02 SERVICIOS BÁSICOS 321.928.00 237.839.05 24.285.82 262.124.87 59.803.13

5.03.06.02.1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 61.593.00 50.421.98 4.327.35 54.749.33 6.843.67

5.03.06.02.1.02.02 Servicio de energía eléctrica 188.010.00 139.965.00 11.990.00 151.955.00 36.055.00

5.03.06.02.1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 72.325.00 47.452.07 7.968.47 55.420.54 16.904.46

5.03.06.02.1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 92.370.50 65.000.00 0.00 65.000.00 27.370.50

129

5.03.06.02.1.04.06 Servicios generales 80.000.00 65.000.00 0.00 65.000.00 15.000.00

5.03.06.02.1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 12.370.50 0.00 0.00 0.00 12.370.50

5.03.06.02.1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 150.000.00 31.340.00 0.00 31.340.00 118.660.00

5.03.06.02.1.05.01 Transporte dentro del país 50.000.00 2.840.00 0.00 2.840.00 47.160.00

5.03.06.02.1.05.02 Viáticos dentro del país 100.000.00 28.500.00 0.00 28.500.00 71.500.00

5.03.06.02.1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 1.154.682.60 1.154.682.60 0.00 1.154.682.60 0.00

5.03.06.02.1.06.01 Seguros 1.154.682.60 1.154.682.60 0.00 1.154.682.60 0.00

5.03.06.02.1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 500.000.00 29.878.00 99.755.00 129.633.00 370.367.00

5.03.06.02.1.08.04

Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo de producción 500.000.00 29.878.00 99.755.00 129.633.00 370.367.00

5.03.06.02.1.09 IMPUESTOS 15.050.00 15.050.00 0.00 15.050.00 0.00

5.03.06.02.1.09.99 Otros impuestos 15.050.00 15.050.00 0.00 15.050.00 0.00

5.03.06.02.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 3.674.280.00 1.466.186.25 573.212.50 2.039.398.75 1.634.881.25

5.03.06.02.2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 1.031.500.00 611.487.51 176.998.79 788.486.30 243.013.70

5.03.06.02.2.01.01 Combustibles y lubricantes 780.000.00 527.615.14 55.649.41 583.264.55 196.735.45

5.03.06.02.2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 20.000.00 18.000.00 0.00 18.000.00 2.000.00

5.03.06.02.2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 189.000.00 64.146.71 121.349.38 185.496.09 3.503.91

5.03.06.02.2.01.99 Otros productos químicos 42.500.00 1.725.66 0.00 1.725.66 40.774.34

5.03.06.02.2.03


5.03.06.02.2.03.01 Materiales y productos metálicos 124.250.00 121.540.30 0.00 121.540.30 2.709.70

5.03.06.02.2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 90.000.00 46.040.00 0.00 46.040.00 43.960.00

5.03.06.02.2.03.04


5.03.06.02.2.03.06 Materiales y productos de plástico 86.000.00 14.986.73 0.00 14.986.73 71.013.27

5.03.06.02.2.03.99 Otros materiales y productos de uso en la construcción 50.000.00 19.372.59 0.00 19.372.59 30.627.41

5.03.06.02.2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.355.000.00 104.585.49 318.332.24 422.917.73 932.082.27

5.03.06.02.2.04.01 Herramientas e instrumentos 35.000.00 32.761.60 0.00 32.761.60 2.238.40

5.03.06.02.2.04.02 Repuestos y accesorios 1.320.000.00 71.823.89 318.332.24 390.156.13 929.843.87

5.03.06.02.2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 728.330.00 548.173.63 77.881.47 626.055.10 102.274.90

5.03.06.02.2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 45.000.00 45.000.00 0.00 45.000.00 0.00

5.03.06.02.2.99.04 Textiles y vestuario 205.000.00 126.600.00 0.00 126.600.00 78.400.00

5.03.06.02.2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 96.000.00 52.378.63 37.771.39 90.150.02 5.849.98

5.03.06.02.2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 382.330.00 324.195.00 40.110.08 364.305.08 18.024.92

5.03.06.02.5 BIENES DURADEROS 375.000.00 48.584.07 0.00 48.584.07 326.415.93

5.03.06.02.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 375.000.00 48.584.07 0.00 48.584.07 326.415.93

5.03.06.02.5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción 140.000.00 0.00 0.00 0.00 140.000.00

5.03.06.02.5.01.03 Equipo de comunicación 50.000.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00

5.03.06.02.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 120.000.00 0.00 0.00 0.00 120.000.00

5.03.06.02.5.01.99 Maquinaria y equipo diverso 65.000.00 48.584.07 0.00 48.584.07 16.415.93

130

TOTAL 626.564.260.41 297.950.507.33 64.455.143.81 362.405.651.14 152.718.620.28

UNIDAD DE PRESUPUESTO, CONCEJO MUNICIPAL DE MONTEVERDE

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación

A continuación, se presenta un resumen del cuadro comparativo adjuntado a los informes financieros. En este

comparativo se muestran algunas transacciones que en contabilidad tienen un tratamiento diferente y con este

comparativo se puede llegar a conciliar los saldos entre contabilidad y presupuesto. En esta comparación de egresos

no participan las depreciaciones de activos ni amortizaciones de licencias, ya que forman parte solamente de los

ajustes mensuales de la contabilidad.

CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE MONTE VERDE

CEDULA JURIDICA 3-007-327490

SANTA ELENA, MONTEVERDE, PUNTARENAS

Moneda: CRC

DESDE EL 01 DE ENERO DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

DATOS PROVENIENTES DEL BALANCE DE COMPROBACION

CUENTA CONTABLE DETALLE DE LA CUENTA NUEVO RESULTADO

CONTABLE PARA COMPARACION

EJECUCION PRESUPUESTARIA

REAL AL 31-12-2020 DIFERENCIAS

ADMINISTRACION GENERAL

5 GASTOS

5.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5.1.1. GASTOS EN PERSONAL 148.288.792.59 148.284.807.94 - 3.984.65

131

NOTA 1: AUMENTO EN CONTABILIDAD DEBIDO A QUE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA TIPIFICA EL EGRESO DE LA CUENTA "SEGUROS LPT DEL INS 1%" EN LA CUENTA OBJETO DE GASTO 0.05.02 QUE CORRESPONDE AL GRUPO DE REMUNERACIONES, CUANDO EN CONTABILIDAD SE CLASIFICA EN EL GRUPO DE SERVICIOS EN LA CUENTA 5.1.2.06.01.01.0.22191.02. "Seguro Ley Protección al Trabajador L.P.T"

La diferencia radica en el cálculo por parte de la CCSS

en cargas sociales

NOTA 2: AUMENTO EN CONTABILIDAD YA QUE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA REGISTRA EL PAGO DEL DECIMO TERCER MES EN LA CUENTA OBJETO DE GASTO 0.03.03, SE REGISTRA EN EL MOMENTO QUE SE CANCELAR, CUANDO EN CONTABILIDAD SE REGISTRA LA PROVISIÓN MES A MES Y CUANDO SE PAGA SE DEBITA EL PASIVO 2.1.1.02.01.03.3.99999.01 "Decimotercer mes a pagar c/p "

NOTA 4: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, ES EL DATO REGISTRADO COMO GASTO PARA PREVISION DE DECIMO TERCER MES A CANCELAR, COMO LA EJECUCION PRESUPUESTARIA NO LA CONTEMPLA ES QUE SE DEBE SEPARAR ESTE MONTO.

NOTA 5: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD YA QUE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA NO CONTEMPLA ESTE REGISTRO, EN CONTABILIDAD EL PROCEDIMIENTO ES REGISTRAR EL INCREMENTO DE LA CUENTA DE PASIVO "2.1.1.02.01.06.0.11214.02 " DETALLE "Embargos"

NOTA 6: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "REMUNERACIONES" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.11 " DETALLE "DIRECCIÓN TÉCNICA Y ESTUDIOS", ESTA LIQUIDACION O CIERRE ES CON SALDOS AL 31-12-2019

DEPARTAMENTO SERVICIO RECOLECCION DE BASURA

5.3.1.02.04.00.0.99999.02 SERVICIOS RECOLECCION DE BASURA

5.3.1.02.04.00.0.99999.02.01 GASTOS EN PERSONAL 9.937.044.55 9.928.714.67 - 8.329.88


La diferencia radica en el cálculo por parte de la CCSS en cargas sociales,también existe en parte por ajustes

a las anualidades.


NOTA 3: AUMENTO EN CONTABILIDAD DEBIDO A QUE EL GASTO POR ¢6.031,96 CORRESPONDIENTE A LA CUENTA DE REMUNERACIONES "1.2.5.99.04.99.9.99999.12.01.05.02" "Aporte patronal al régimen obligatorio de pensiones complementarias" SE REGISTRO EN LA CUENTA DE SERVICIOS" "1.2.5.99.04.99.9.99999.12.02.06.01" "Seguro de Riesgos del trabajo"


132

NOTA 6: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "REMUNERACIONES" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.12 " DETALLE "CENTRO DE RECICLAJE"

DEPARTAMENTO SERVICIO MANTENIMIENTO CAMINOS Y CALLES

5.3.1.02.04.00.0.99999.03 MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES

5.3.1.02.04.00.0.99999.03.01 GASTOS EN PERSONAL 24.765.182.66 24.767.924.39 2.741.73


La diferencia radica en el cálculo por parte de la CCSS

en cargas sociales



DEPARTAMENTO SERVICIO CEMENTERIO

5.3.1.02.04.00.0.99999.04 SERVICIO DE CEMENTERIO

5.3.1.02.04.00.0.99999.04.01 GASTOS POR SALARIOS 2.673.870.98 2.683.417.80 9.546.82


La diferencia radica en el cálculo por parte de la CCSS en cargas sociales,también existe en parte por ajustes

a las anualidades.



133




Moneda: CRC



CUENTA CONTABLE DETALLE DE LA CUENTA

NUEVO RESULTADO




5 GASTOS

5.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5.1.2. SERVICIOS 20.985.705.46 20.985.705.46 -

NOTA 1: AUMENTO EN CONTABILIDAD, LA EJECUCION PRESUPUESTARIA GENERA EL GASTO "Servicios de Certificaciones" EN EL MES DE ENERO 2020, SIN EMBARGO EN CONTABILIDAD ESTE EGRESO FUE REGISTRADO EN EL MES DICIEMBRE 2019 EN LA CUENTA PASIVO "2.1.1.01.04.03.0.12784.01" "Certificaciones Registro Público"

NOTA 2: AUMENTO EN CONTABILIDAD, LA EJECUCION PRESUPUESTARIA REGISTRA LAS RECARGAS AUTOMÁTICAS DE ¢10.000.00 EN LA CUENTA DE GASTO TRANSPORTES DENTRO DEL PAÍS MIENTRAS QUE LA CONTABILIDAD REGISTRA UNA CUENTA DE ACTIVO 1.1.9.01.99.99.0.99999.01 "Servicio Quickpass a devengar c/p" POR LO QUE EL MONTO QUE CORRESPONDE REGISTRAR ES DE ¢10.000.00

NOTA 3: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, EN CONTABILIDAD SE DEBITA LA CUENTA DE ACTIVO 1.1.9.01.99.99.0.99999.01 "Servicio Quickpass a devengar c/p" CADA VEZ QUE SE UTILIZA EL DISPOSITIVO QUICKPASS, POR LO QUE EL MONTO QUE CORRESPONDE REGISTRAR ES DE ¢4.840.00, EN EJECUCION PRESUPUESTARIA ESTO NO SUCEDE YA QUE SE REGISTRA EL GASTO EN EL MOMENTO QUE SE GENERA LA RECARGA DEL SERVICIO.

NOTA 4: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, DEBIDO A QUE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA TIPIFICA EL EGRESO DE LA CUENTA "SEGUROS LPT DEL INS 1%" EN LA CUENTA OBJETO DE GASTO 0.05.02 QUE CORRESPONDE AL GRUPO DE REMUNERACIONES, CUANDO EN CONTABILIDAD SE CLASIFICA EN EL GRUPO DE SERVICIOS EN LA CUENTA 5.1.2.06.01.01.0.22191.02. "Seguro Ley Protección al Trabajador L.P.T"

NOTA 5: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, DIFERENCIAS REGISTRADAS POR COMISIONES APLICADAS AL SERVICIO DE PEAJE QUICKPASS.

134

NOTA 6: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "SERVICIOS" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.11 " DETALLE "DIRECCIÓN TÉCNICA Y ESTUDIOS"


5.3.1.02.04.00.0.99999.02.02 SERVICIOS 44.328.545.47 44.328.545.47 -

NOTA 4: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, DEBIDO A QUE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA TIPIFICA EL EGRESO DE LA CUENTA "SEGUROS LPT DEL INS 1%" EN LA CUENTA OBJETO DE GASTO 0.05.02 QUE CORRESPONDE AL GRUPO DE REMUNERACIONES, CUANDO EN CONTABILIDAD SE CLASIFICA EN EL GRUPO DE SERVICIOS EN LA CUENTA 5.1.2.06.01.01.0.22191.02. "Seguro Ley Protección al Trabajador L.P.T" .

NOTA 6: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "SERVICIOS" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.12 " DETALLE "CENTRO DE RECICLAJE"

NOTA 8: AUMENTO EN CONTABILIDAD DEBIDO A QUE EL GASTO POR ¢6.031,96 CORRESPONDIENTE A LA CUENTA DE REMUNERACIONES "1.2.5.99.04.99.9.99999.12.01.05.02" "Aporte patronal al régimen obligatorio de pensiones complementarias" SE REGISTRO EN LA CUENTA DE SERVICIOS" "1.2.5.99.04.99.9.99999.12.02.06.01" "Seguro de Riesgos del trabajo"


5.3.1.02.04.00.0.99999.03.02 SERVICIOS 20.366.745.13 20.366.745.13 -


NOTA 7: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, EL MONTO DE ¢1.245.973,88 REGISTRADO ORIGINALMENTE COMO CUENTA DE ACTIVO "1.2.5.99.04.01.1.99999.08" "MEJORAS CAMINOS VECINALES (SALIDA SUPER COMPRO-CEMENTERIO Y CLÍNICA CCSS)" SE RECLASIFICA A LA CUENTA DE "5.3.1.02.04.00.0.99999.03.02.08.02" "Mantenimiento de vías de comunicación"

NOTA 8: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, EL MONTO DE ¢21.065.000,00 CORRESPONDE A DOS TRABAJOS DE MANTENIMIENTO DE CAMINOS QUE SE REGISTRO EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL FINALIZAR EL PERIODO 2019, QUEDANDO COMO COMPROMISOS PARA REALIZAR LAS OBRAS EN EL ACTUAL PERIODO 2020, EN DONDE SE CLASIFICA A LA CUENTA DE "5.3.1.02.04.00.0.99999.03.02.08.02" "Mantenimiento de vías de comunicación"


135

5.3.1.02.04.00.0.99999.04.02 GASTOS POR SERVICIOS 148.571.77 148.571.77 -





Moneda: CRC



CUENTA CONTABLE DETALLE DE LA CUENTA NUEVO RESULTADO




5 GASTOS

5.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACION

5.1.3. MATERIALES Y SUMINISTROS CONSUMIDOS 4.353.141.32 4.353.141.32 -

NOTA 3: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "MATERIALES Y SUMINISTROS" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.11 " DETALLE "DIRECCIÓN TÉCNICA Y ESTUDIOS"


5.3.1.02.04.00.0.99999.02.03 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.039.398.75 2.039.398.75 -

NOTA 3: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, SE DEBE REBAJAR EN CONTABILIDAD, YA QUE ESTE EGRESO POR CONCEPTO DE "MATERIALES Y SUMINISTROS" PROVIENE DEL AJUSTE POR LIQUIDACION DEL PROYECTO REGISTRADO COMO ACTIVO "1.2.5.99.04.99.9.99999.12 " DETALLE "CENTRO DE RECICLAJE"

136


5.3.1.02.04.00.0.99999.03.03 MATERIALES Y SUMINISTROS 35.999.139.67 35.999.139.67 -

NOTA 1: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, EL MONTO DE ¢6.990.642.50 CORRESPONDE A MATERIALES COMPRADOS EN EL PROGRAMA III DE INVERSIONES, PERO QUE EN CONTABILIDAD ESTOS SE REGISTRAN DIRECTAMENTE EN EL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES EN LAS MISMAS PARTIDAS DE MATERIALES Y PRODUCTOS METALICOS ASÍ COMO MATERIALES Y PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS.

NOTA 2: DISMINUCION EN CONTABILIDAD, EL MONTO DE ¢7.955,00 SE REGISTRA EN CONTABILDIAD EN LA CUENTA DE GASTO "5.3.1.02.04.00.0.99999.03.03.04.01" "Herramientas e instrumentos", EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA APARECE REGISTRADO EN LA CUENTA "02.03.5.01.01" DE "BIENES DURADEROS"


5.3.1.02.04.00.0.99999.04.03 GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS 339.160.21 339.160.21 -

5.3.1.02.04.00.0.99999.10 SERVICIOS SOCIALES Y COMPLEMENTARIOS


5.3.1.02.04.00.0.99999.25 PROTECCION DEL MEDIO AMBIENTE

5.3.1.02.04.00.0.99999.25.03 MATERIALES Y SUMINISTROS 16.790.00 16.790.00 -

5.3.1.02.04.00.0.99999.28 ATENCION EMERGENCIAS DEL DISTRITO


COMPARATIVO DATOS RESULTADO DE CONTABILIDAD Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Moneda: CRC

137


SALDOS DE BALANCE DE COMPROBACION AL 30 DE SETIEMBRE DE 2020

CUENTA DETALLE SALDO ANTERIOR DEBE HABER SALDO ACTUAL

2.1.1.03. TRANSFERENCIAS A PAGAR A CORTO PLAZO

2.1.1.03.02.04. TRANSFERENCIAS A GOBIERNOS LOCALES A PAGAR C/P

2.1.1.03.02.04.0. TRANSFERENCIAS A GOBIERNOS LOCALES A PAGAR C/P

2.1.1.03.02.04.0.15910. COMITÉS CANTONALES DE DEPORTES Y RECREACIÓN

9.856.856.55

4.252.545.00

-

5.604.311.55

2.1.1.03.02.04.0.15910.01

Comité Distrital de Deportes y Recreación-Monteverde 3 % de los Ingresos Totales 3 % de los Ingresos Totales

9.856.856.55

4.252.545.00

-

5.604.311.55

CONTABILIDAD COMITÉS CANTONALES DE DEPORTES Y RECREACIÓN

SALDO ANTERIOR CUENTA DE PASIVO (31-12-2019)

9.856.856.55

MENOS SALDO ACTUAL CUENTA DE PASIVO (30-09-2020)

- 5.604.311.55

TOTAL PAGOS REALIZADOS DESDE EL 01 ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

4.252.545.00

PRESUPUESTO PROGRAMA 02.09

EDUCATIVOS, CULTURALES, Y DEPORTIVOS

TOTAL PAGOS REALIZADOS DESDE EL 01 ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

4.252.545.00

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA


SALDO DE DEUDA PÚBLICA N/A N/A N/A

Fundamente los movimientos del periodo

138

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS

Norma /

Política Concepto Referencia

Norma Política

6 101 ESEB NICSP N° 17, Párrafos 88 a 91 y 94. NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119 y 123

DGCN

6 101 1 Exposición saldo nulo

DGCN

Revelación: Con respecto al Estado de Situación y Evolución de Bienes, existe una particularidad especial, ya que el gasto por depreciación del periodo se distribuyen en varios programas o departamentos, para ver el detalle del comportamiento de estas depreciaciones por favor dirigirse en este mismo documento a la nota a los estados financieros nro. 61


ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO 0.00 0.00 0.00

ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO 9.110.154.69 9.098.436.70 0.13

Revelación:

Después de analizar el fin de ser del Concejo Municipal el cual es brindar servicios a la comunidad después de la captación de fondos por impuestos y servicios municipales, como lo es mantenimiento de caminos, obras comunales, servicio de recolección de residuos sólidos, servicio separación de residuos valorizables (reciclaje) y servicio de cementerio. Hasta el día de hoy el Concejo Municipal no clasifica activos como generadores de efectivo, ya que el objetivo no es maquinar la obtención de dinero, sino dotar a la comunidad de servicios básicos.

Esta decisión se toma basada en el análisis realizado por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) en su fase de conclusiones de la NICSP26:

139

“Fundamentos de las Conclusiones” página 942. “En el IPSASB se destacó que algunos activos tienen características de ambos generadores de efectivo y no generadores de efectivo. El IPSASB consideró si debería adoptar un enfoque basado en componentes que identificara los componentes generadores de efectivo y no generadores de efectivo de los activos y si deberían estar sujetos a tratamientos diferentes. El IPSASB rechazó tal enfoque debido a las consideraciones costo-beneficio. El IPSASB concluyó que los activos en el sector público son generalmente no generadores de efectivo, y que un análisis de su potencial de servicio es la base preferida para determinar el deterioro de valor. Por lo tanto, esta Norma incluye una presunción refutable en el párrafo 18 de que los activos que son ambos generadores de efectivo y no generadores de efectivo deben tratarse como activos no generadores de efectivo. De acuerdo a la información obtenida en la NICSP 26 en su párrafo 18, los objetivos de la institución, no es generar flujos de efectivo, es brindar servicios básicos a la comunidad, en otras palabras, el único fin es devolver a la comunidad los fondos captados en forma de servicios y obras. También se puede respaldar la aclaración anteriormente mencionada con la política 1.189.1 Activos no generadores de efectivo, donde se indica: “Los activos no generadores de efectivo son activos que no están afectados a la obtención de un rendimiento comercial, sino que se los utiliza exclusiva o principalmente para la prestación de servicios sin ánimo de lucro. En ciertos casos, un activo puede generar flujos de efectivo, aunque se mantenga con el objetivo fundamental de prestación de servicios, por lo que no perderá tal carácter”.

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones establecida

en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de segmento

NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

140

Revelación:


CODIGO SERVICIO O ACTIVIDAD ´01-01 / 01-02

Presupuesto de Egresos (En Colones) -DETALLE GENERAL-

Diciembre 2020

´02-03 / 03-06-01 ´03-06-02 ´02-04 ´02-09 ´02-10 / 02-28 ´01-04-8

VIVIENDA Y SERVICIOS

COMUNITARIOS

PROTECCION

MEDIO AMBIENTE

SALUD DEPORTE,

RECREACIÓN Y CULTURA

PROTECCION

SOCIAL

OTROS-DEUDA

ACTIVOS POR

SEGMENTO

2.028.135.00

48.584.07

Código Nombre Ejecucion

Total

5.01 DIRECCION Y ADMINISTRACION GENERALES 187.189.888.28 287.848.473.96 56.665.512.96 3.171.149.78 4.252.545.00 10.467.969.44 0.00

5.01.01 ADMINISTRACIÓN GENERAL 141.848.920.79 141.848.920.79

5.01.02 AUDITORIA INTERNA 19.494.754.94 19.465.554.94


5.01.02.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 29.200.00

5.01.02.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 29.200.00 29.200.00

5.01.03 ADMINISTRACIÓN DE INVERSIONES PROPIAS 1.773.980.00

5.01.03.5 BIENES DURADEROS 1.773.980.00

5.01.03.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 1.773.980.00

5.01.03.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 665.820.00 665.820.00

5.01.03.5.01.05 Equipo de cómputo 1.108.160.00 1.108.160.00

141

5.01.04 REGISTRO DE DEUDAS, FONDOS Y TRANSFERENCIAS 24.072.232.55

5.01.04.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 24.072.232.55

5.01.04.6.01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 24.072.232.55

5.01.04.6.01.01 Transferencias corrientes al Gobierno Central 1.024.147.82

5.01.04.6.01.01.1 Ministerio de Hacienda (O.N.T.) 1% IBI. 1.024.147.82 1.024.147.82

5.01.04.6.01.02 Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados 6.284.658.03

5.01.04.6.01.02.2 Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO) 420.000.00 420.000.00

5.01.04.6.01.02.3 Fondo de Parques Nacionales (70% timbres patentes Municipales) 2.646.000.00 2.646.000.00

5.01.04.6.01.02.4 Junta Administrativa del Registro Nacional (3% IBI) 3.218.658.03 3.218.658.03

5.01.04.6.01.03 Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales 14.531.249.80

5.01.04.6.01.03.5 Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial (CNREE) 2.454.040.00 2.454.040.00

5.01.04.6.01.03.6 Juntas de Educación (10% IBI) 12.077.209.80 12.077.209.80

5.01.04.6.01.04 Transferencias corrientes a Gobiernos Locales 2.232.176.90

5.01.04.6.01.04.7 Unión Nacional de Gobiernos Locales ( . 25% de lo recaudado). 1.005.156.90 1.005.156.90

5.01.04.6.01.04.9 Federación de Concejos Municipales de Costa Rica 1.227.020.00 1.227.020.00

5.02 SERVICIOS COMUNALES 142.241.413.41

5.02.02 RECOLECCIÓN DE BASURA 42.670.715.00 42.670.715.00

5.02.03 MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CALLES 81.358.764.19 81.133.809.19


5.02.03.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 224.955.00

5.02.03.5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción 224.955.00 224.955.00

5.02.04 CEMENTERIOS 3.171.149.78 3.171.149.78

5.02.09 EDUCATIVOS, CULTURALES, Y DEPORTIVOS 4.252.545.00 4.252.545.00

5.02.10 SERVICIOS SOCIALES Y COMPLEMENTARIOS 5.481.137.44

5.02.10.2.03.04 Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 68.337.44 68.337.44

5.02.10.2.04.01 Herramientas e instrumentos 33.800.00 33.800.00

5.02.10.6.02 TRANSFERENCIAS CORRIENTES A PERSONAS 5.379.000.00

5.02.10.6.02.02 Becas a terceras personas 5.379.000.00 5.379.000.00

5.02.25 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 320.270.00 320.270.00

5.02.28 ATENCIÓN DE EMERGENCIAS CANTONALES 4.986.832.00 4.986.832.00

5.03 INVERSIONES 32.974.349.45

5.03.02 VIAS DE COMUNICACION TERRESTRE 6.990.642.50

142

5.03.02.24 CUNETAS Y MEJORAS TROCHA SAN LUIS RUTO No 44 6.990.642.50 6.990.642.50

5.03.02.24.2 MATERIALES Y SUMINISTROS 6.990.642.50

5.03.02.24.2.03 MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 6.990.642.50

5.03.02.24.2.03.01 Materiales y productos metálicos 446.035.00

5.03.02.24.2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 6.544.607.50

5.03.06 OTRAS OBRAS 25.983.706.95

5.03.06.01 Dirección técnica y estudios 12.309.178.99 12.309.178.99

5.03.06.01.5 BIENES DURADEROS 0.00

5.03.06.01.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 0.00

5.03.06.01.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 0.00

5.03.06.02 CENTRO DE ACOPIO DE MATERIAL RECICLABLE 13.674.527.96 13.625.943.89

5.03.06.02.5 BIENES DURADEROS 48.584.07

5.03.06.02.5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 48.584.07

5.03.06.02.5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción 0.00

5.03.06.02.5.01.03 Equipo de comunicación 0.00

5.03.06.02.5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 0.00

5.03.06.02.5.01.99 Maquinaria y equipo diverso 48.584.07 48.584.07

TOTAL

NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares,

transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del

periodo 2020.

Nosotros, Yeudy Miguel Ramírez Brenes, REPRESENTANTE LEGAL y JERARCA INSTITUCIONAL, CEDULA

603480566, Herbert Corrales Alfaro, CEDULA 601610159, en condición de encargados y custodios de la información

contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo

los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.

143

Nombre y firma

Yeudy Miguel Ramírez Brenes

Nombre y firma

Yeudy Miguel Ramírez Brenes

Nombre y firma

Herbert Corrales Alfaro

Representante Legal Jerarca Institucional Contador (a)

Sello:

descripción de la entidad

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