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DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN
JAIRO ARTURO HEREDIAINGENIERO DE APOYO TECNICO DEL PROYECTO
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ANTECEDENTES NORMATIVOS
EVOLUCIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
2007 2014 2015 2016
Formato Libre Impulso y masificación Expedición, masificación y
control fiscal
Reglamentación y
anexos tecnológicos
Informe consolidado
periódicoFormulación e inicio
proyecto
Decreto 2242/15 Resolución 019/16
Ley 1819/16 RT
Formato libre y sin
Firma
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¿QUÉ ES LA FACTURA ELECTRÓNICA?
SEGÚN DECRETO 2242 DE 2015
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1. Documento que soporta transacciones de venta de
bienes y/o servicios.
2. Operativamente tiene lugar a través de sistemas
computacionales y/o soluciones informáticas.
3. Permite el cumplimiento de las condiciones establecidas,
en relación con la expedición (generación y entrega),
recibo, rechazo y conservación.
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CICLO DE VIDA DE LA FACTURA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
FACTURA
TRADICIONAL
FACTURA
ELECTRÓNICA
Genera factura
Imprimir factura
Archivarcopias
Introduciren sobre
Enviar por Correo postal
Confirmarrecepción
Factura recibidaY archivada
Tramitaciónmanual
Contabilidadmanual
Pago
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BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Modernización Administrativa con impacto Global
Facilita cumplimiento
Obligaciones TAC
Mejora procesos
Optimiza Trazabilidad
Disminuye costos
Reduce tiempos
Sector Empresas B2B
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AHORROS EN COSTOS
FACTURA ELECTRÓNICA VS. FACTURA PAPEL
Costo Inicial FE
US$0,28 = $840
Costo FE masificada
US$0,18 = $540
69%
80%
Estudio del Centro Interamericano de Administraciones
Tributaria CIAT. 2015-2016
Costo actual del ciclo de una: US$0,88= $2.663 pesos.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
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MODELO FACTURA ELECTRÓNICA
EN COLOMBIA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Modelo de factura electrónica, incluye ND y NC
FE para fines tributarios
Dcto 2242/15
Res. 019/16
FE para fines comerciales FE como título valor
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ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL DECRETO 2242 DE 2015
¿ A QUIÉNES APLICA?
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
• Seleccionadas por la DIAN
para expedir
FE.
• y opten
voluntariament
e por expedir FE
❖ No obligadas a
facturar de acuerdo
con E. T. y/o decretosreglamentarios
❖ Personas naturales ojurídicas con
obligación de facturar
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
SELECCIONADOS
POR LA DIAN
VOLUNTARIOSPRUEBAS
TÉCNICASHABILITADO
OFE
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CAMBIO DE SISTEMAS DE FACTURACIÓN ELCTRÓNICA
RESOLUCIÓN 0019 DE 2016 –ARTÍCULO 19
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONVIVEN CON FACTURA ELECTRÓNICA
Documentos equivalentes (25)
COEXISTEN
Factura por talonario
Factura por computador
Factura electrónica
Decreto
1929 de 2007
31 de dic de 2017
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Acuse de recibo
Acuse de recibo
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA
DIRECTAMENTE
Dentro de las siguientes 48 h
DECRETO 2242 DE 2015
Facturadores
FacturadoresPROVEEDOR
TECNOLOGICO
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
REQUISITOS PARA SER PROVEEDOR TECNOLÓGICO
1. Estar habilitado como facturador electrónico
2. Tener vigente y actualizado el RUT.
3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común.
4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro
de los 2 años siguientes a la autorización.
5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000 UVTs) (UVT=$33.156, es decir $
663.120.000) y 10.000 UVT ($331.560.000) de activos fijos correspondan al patrimonio
líquido.
6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.
REQUISITOS PARA PROVEEDOR TECNOLÓGICO
Plazo autorización: 5
años
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
Seleccionados
por la DIAN
Voluntarios
3210 4 5 6
Resolución de carácter general Entrada en
Vigencia Resol.
Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses
siguientes a la solicitud
3 2 1 0 1 2 3
Manifestación expresa
Resolución indic fecha para iniciar FE
Publicación Diario Oficial
Artículo 684-
2 E.T.
0
V.B.
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CÓMO HABILITARSE?
GUÍA DE USUARIO EXTERNO FACTURADOS ELECTRÓNICO
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CATALOGO DE PARTICIPANTES
CATALOGO DE PARTICIPANTES
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Aspectos técnicos de la Factura
Electrónica
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OPERATIVIDAD TÉCNICA
DOCUMENTO ELECTRÓNICO Y CANALES DE TRANSMISIÓN
Canales de transmisión
Documento electrónico
Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido dela presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para elintercambio de datos.
Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML
Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES
FTP (File Transfer Protocol) es un protocolo de transferencia de archivos entresistemas conectados a una red TCP basado en la arquitectura cliente-servidor.
Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven paraintercambiar datos entre aplicaciones.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
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REPRESENTACION GRAFICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
DOCUMENTO XML
CUFE: Código único de factura electrónica
Código QR
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido
por la DIAN.
Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo
cuando sea del caso.
Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no
repudio.
Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE
GENERACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
ENTREGA DE LA FACTURA ELECTRÓNICA POR
PARTE DEL OBLIGADO
Electrónicamente cuando el adquirente también expida
factura electrónica.
Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea
facturador electrónico decida recibir factura en formato
electrónico.
Una representación gráfica en formato impreso o formato
digital en los términos acordados por las partes, cuando el
adquirente no haya optado por recibir la factura electrónica en
formato electrónico de generación.
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CUANDO DEBE
Los sistemas del obligado a facturar
electrónicamente o sus proveedores
tecnológicos no se encuentren
disponibles
1.
Facturar en talonario por contingencia, y
deberá transcribir en el formato estándar
XML posteriormente.
1.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MEDIDAS DE CONTINGENCIA
2. 2.
Los servicios informáticos electrónicos
de la DIAN no estén disponibles.
Expedirse un comunicado sobre tal
situación.
Los sistemas del adquirente que recibe
la factura en formato electrónico de
generación no estén disponibles.
3.
Poner a disposición de su adquirente en
el formato que convengan, sea XML o
una representación gráfica.
3.
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SOLUCIÓN GRATUITA PARA FACTURA ELECTRÓNICA
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1.Cualquier empresa, grande o pequeña, podrá utilizar elsistema como este publicado.
2.Se podrá solicitar el certificado digital de maneragratuita a la DIAN si es una micro o pequeña empresa.Si la empresa no sale beneficiado podrá suministrar supropio certificado digital comprado por su parte.
3.Podrá almacenar, clientes, productos y emitir facturaselectrónicas, notas crédito y notas debito; SIN NIGUNLIMITE.
4.El sistema no permite subir archivos planos niconectarse con ningún software contable.
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MICRO SITIO FACTURA ELECTRÓNICA
www.dian.gov.co
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MESA DE SOPORTE
E.mail:
Micro sitio:
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/Factura
Electronica/Paginas/default.aspx
Línea de atención: (57-1) 6079999
Extensiones: 907441 – 907442
CANALES OFICIALES
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(Reforma Tributaria Ley 1819/16)
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
SISTEMA DE FACTURACIÓN
SISTEMA DE FACTURACIÓN
Características del nuevo sistema
Gobierno - AdministraciónA
B
FACTURA
DE VENTA
DOCUMENTO
EQUIVALENTE
1. Indicar el sisterma de facturación.
2. Fija requisitos.
3. Conocimiento y acceso al software
4. Interacción de facturación.
5. Validación, información y transmisión en tiempo real.
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
OBLIGADOS
Todos los responsables de declarar y pagar IVA,
Impuesto al Consumo deberán expedir Factura
Electrónica a partir de 1 de enero de 2019.
Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN
podrá seleccionar algunos sectores económicos
para expedir Factura Electrónica, de acuerdo con
estudios sectoriales.
Parágrafo Transitorio segundo
ART. 308 LEY 1819/16 QUE MODIFICA ART 616-1
FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
Parágrafo Transitorio segundo
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Sesión de preguntas
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¡ GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Y ASISTENCIA !
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN