-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
1/31
- Pagina 1 din 31
Ordonan nr. 8/2013
din 23/01/2013
Ordonan pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind
Codul fiscal i reglementarea unor msuri financiar-fiscale
Publicat in MOF nr. 54 - 23/01/2013
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 54 din 23/01/2013
Nu mai exista amendamente consemnate pn la data de 25/01/2013.
Textele actelor actualizate sunt reproduceri neoficiale ale unor acte ce au suferit
numeroase modificri de-a lungul timpului, dar care nu au fost republicate n Monitorul
Oficial. La astfel de texte nu se va face referire n nici un document oficial ele avnd numaiun caracter informativ. Indaco Systems nu i asum rspunderea pentru consecinele
juridice generate de folosirea acestor acte.
Aplicaia Lege4 a fost actualizat pn la data de: 25/01/2013.
Actul va intra in vigoare la data de 01 februarie 2013
Tematici
n temeiulart. 108din Constituia Romniei, republicat, i al art. 1 pct. I.3 din Legea nr . 1/2013
privind abilitarea Guvernului de a emite ordonane,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan.
Art. I. - Legeanr. 571/2003privindCodulfiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I
nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se
completeaz dup cum urmeaz:
1. La articolul 7 alineatul (1) punctul 34, dup litera d) se introduce o nou liter, litera e), cu
urmtorul cuprins:
"e) pentru mijloacele fixe amortizabile clasificate ca active biologice, valoarea fiscal este
reprezentat de costul de achiziie, de producie sau de valoarea de pia n cazul celor dobndite cu
titlu gratuit ori constituite ca aport la data intrrii n patrimoniul contribuabilului, dup caz, utilizat
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
2/31
- Pagina 2 din 31
pentru calculul amortizrii fiscale. n valoarea fiscal se includ i evalurile efectuate potrivit
reglementrilor contabile. n cazul n care se efectueaz evaluri ale activelor biologice care
determin o descretere a valorii acestora sub valoarea rmas neamortizat stabilit n baza
costului de achiziie/producie sau valorii de pia n cazul celor dobndite cu titlu gratuit ori constituite
ca aport, valoarea fiscal rmas neamortizat a activelor biologice se recalculeaz pn la nivelu
celei stabilite pe baza costului de achiziie/producie sau a valorii de pia, dup caz."2.La articolul 11, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Art. 11. - (1) La stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe n nelesul prezentului cod,
autoritile fiscale pot s nu ia n considerare o tranzacie care nu are un scop economic sau pot
rencadra forma unei tranzacii pentru a reflecta coninutul economic al tranzaciei. n cazul n care
tranzaciile sau o serie de tranzacii sunt calificate ca fiind artificiale, ele nu vor fi considerate ca
fcnd parte din domeniul de aplicare al conveniilor de evitare a dublei impuneri. Prin tranzacii
artificiale se nelege tranzaciile sau seriile de tranzacii care nu au un coninut economic i care nu
pot fi utilizate n mod normal n cadrul unor practici economice obinuite, scopul esenial al acestora
fiind acela de a evita impozitarea ori de a obine avantaje fiscale care altfel nu ar putea fi acordate."
3.La articolul 12, litera k) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"k) venituri din servicii prestate n Romnia i n afara Romniei, exclusiv transportul internaional
i prestrile de servicii accesorii acestui transport;".
4.La articolul 12, litera l) se abrog.
5.La articolul 19, dup alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6), cu urmtorul cuprins:
"(6) n scopul determinrii profitului impozabil, contribuabilii sunt obligai s evidenieze n registrulde eviden fiscal veniturile impozabile realizate din orice surs, ntr-un an fiscal, potrivit alin. (1)
precum i cheltuielile efectuate n scopul realizrii acestora, inclusiv cele reglementate prin acte
normative n vigoare, potrivit art. 21."
6. La articolul 191alineatul (1), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) deducerea suplimentar la calculul profitului impozabil, n proporie de 50%, a cheltuielilor
eligibile pentru aceste activiti; deducerea suplimentar se calculeaz trimestrial/anual; n cazul n
care se realizeaz pierdere fiscal, aceasta se recupereaz potrivit dispoziiilor art. 26;".
7. La articolul 191, dup alineatul (2) se introduc trei noi alineate, alineatele (3) -(5), cu urmtoru
cuprins:
"(3) Stimulentele fiscale se acord pentru activitile de cercetare-dezvoltare care conduc la
obinerea de rezultate ale cercetrii, valorificabile de ctre contribuabili, efectuate att pe teritoriu
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
3/31
- Pagina 3 din 31
naional, ct i n statele membre ale Uniunii Europene sau n statele care aparin Spaiului Economic
European.
(4) Activitile de cercetare-dezvoltare eligibile pentru acordarea deducerii suplimentare la
determinarea profitului impozabil trebuie s fie din categoriile activitilor de cercetare aplicativ
i/sau de dezvoltare tehnologic, relevante pentru activitatea industrial sau comercial desfurat
de ctre contribuabili.(5) Stimulentele fiscale se acord separat pentru activitile de cercetare-dezvoltare din fiecare
proiect desfurat."
8. La articolul 193litera b), punctul 1 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"1. sumele brute nregistrate n creditul contului rezultatul reportat, provenite din actualizarea cu
rata inflaiei a mijloacelor fixe amortizabile i a terenurilor, sunt tratate ca rezerve i impozitate potrivit
art. 22 alin. (5), cu condiia evidenierii n soldul creditor al acestuia, analitic distinct;".
9. La articolul 193 litera b), dup punctul 1 se introduce un nou punct, punctul 11, cu urmtoru
cuprins:
"11. n situaia n care sumele brute nregistrate n creditul contului rezu ltatul reportat, provenite din
actualizarea cu rata inflaiei a mijloacelor fixe amortizabile i a terenurilor, nu sunt meninute n soldul
creditor al acestuia, analitic distinct, sumele respective se impoziteaz astfel:
a) sumele care au fost anterior deduse se impoziteaz la momentul utilizrii potrivit art. 22 alin. (5);
diminuarea soldului creditor al contului rezultatul reportat, analitic distinct, n care sunt nregistrate
sumele din actualizarea cu rata inflaiei a mijloacelor fixe amortizabile i a terenurilor cu sumele
rezultate din actualizarea cu rata inflaiei a amortizrii mijloacelor fixe, se consider utilizare arezervei;
b) sumele care sunt deduse ulterior prin intermediul amortizrii fiscale sau al cheltuielilor privind
activele cedate i/sau casate se impoziteaz concomitent cu deducerea amortizrii fiscale, respectiv
la momentul scderii din gestiune a mijloacelor fixe i terenurilor, dup caz;".
10.La articolul 20, litera g) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"g) veniturile reprezentnd modificarea valorii juste a investiiilor imobiliare/activelor biologice, ca
urmare a evalurii ulterioare utiliznd modelul bazat pe valoarea just de ctre contribuabilii care
aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar.
Aceste sume sunt impozabile concomitent cu deducerea amortizrii fiscale, respectiv la momentu
scderii din gestiune a acestor investiii imobiliare/active biologice, dup caz."
11. La articolul 21 alineatul (4), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
4/31
- Pagina 4 din 31
"b) dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile, confiscrile i penalitile, datorate ctre
autoritile romne/strine, potrivit prevederilor legale;".
12. La articolul 21 alineatul (4), dup litera 4) se introduc dou noi litere, literele 5) i 6), cu
urmtorul cuprins:
"5) cheltuielile din evaluarea activelor biologice n cazul n care, ca urmare a efecturii unei
evaluri utiliznd modelul bazat pe valoarea just de ctre contribuabilii care aplic reglementrilecontabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, se nregistreaz o
descretere a valorii acestora;
6) cheltuielile cu dobnzile, stabilite n conformitate cu reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar, n cazul n care mijloacele fixe/ imobilizrile
necorporale/stocurile sunt achiziionate n baza unor contracte cu plat amnat."
13. La articolul 21 alineatul (4), dup litera ) se introduce o nou liter, litera u), cu urmtorul
cuprins:
"u) cheltuielile nregistrate n evidenacontabil, indiferent de natura lor, dovedite ulterior ca fiind
legate de fapte de corupie, potrivit legii."
14. La articolul 23, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1 1), cu urmtoru
cuprins:
"(11) n nelesul alin. (1),prin credit/mprumut se nelege orice convenie ncheiat ntre pri care
genereaz n sarcina uneia dintre pri obligaia de a plti dobnzi i de a restitui capitalul
mprumutat."
15.La articolul 24 alineatul (3), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:"a) investiiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de nchiriere, concesiune
locaie de gestiune, asociere n participaiune i altele asemenea;".
16. La articolul 24 alineatul (3), dup litera f) se introduce o nou liter, litera g), cu urmtoru
cuprins:
"g) activele biologice, nregistrate de ctre contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar."
17. La articolul 24 alineatul (4), dup litera g) se introduce o nou liter, litera h), cu urmtorul
cuprins:
"h) imobilizrile necorporale cu durat de via util nedeterminat, ncadrate astfel potrivit
reglementrilor contabile."
18. La articolul 24, alineatul (10) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
5/31
- Pagina 5 din 31
"(10) Cheltuielile aferente achiziionrii de brevete, drepturi de autor, licene, mrci de comer sau
fabric i alte imobilizri necorporale recunoscute din punct de vedere contabil, cu excepia
cheltuielilor de constituire a fondului comercial, a imobilizrilor necorporale cu durat de via util
nedeterminat, ncadrate astfel potrivit reglementrilor contabile, precum i cheltuielile de dezvoltare
care din punct de vedere contabil reprezint imobilizri necorporale se recupereaz prin intermediu
deducerilor de amortizare liniar pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dup caz.Cheltuielile aferente achiziionrii sau producerii programelor informatice se recupereaz prin
intermediul deducerilor de amortizare liniar pe o perioad de 3 ani. Pentru brevetele de invenie se
poate utiliza i metoda de amortizare degresiv sau accelerat."
19.La articolul 24, dup alineatul (11) se introduc dou noi alineate, alineatele (111) i (112), cu
urmtorul cuprins:
"(111) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (1) pct. 33 i 34, pentru mijloacele de transport
persoane care au cel mult 9 scaune de pasageri, incluznd i scaunul oferului, din categoria M1,
astfel cum sunt definite nReglementrileprivind omologarea de tip i eliberarea crii de identitate a
vehiculelor rutiere, precum i omologarea de tip a produselor utilizate la acestea - RNTR 2, aprobate
prin Ordinul ministrului lucrrilor publice, transporturilor i locuinei nr. 211/2003, cu modificrile
completrile ulterioare, cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile, pentru fiecare, n limita a 1.500
lei/lun. Pentru aceste mijloace de transport nu se aplic prevederile alin. (11) lit. f).
(112) Alin. (111) se aplic inclusiv pentru mijloacele de transport persoane care au cel mult 9
scaune de pasageri, incluznd i scaunul oferului, achiziionate /produse anterior datei de 1 februarie
2013, pentru cheltuielile cu amortizarea stabilite n baza valorii fiscale rmase neamortizate laaceast dat."
20.La articolul 30, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(4) n cazul veniturilor prevzute la alin. (1) obinute de persoanele juridice strine, obligaia de a
calcula, reine, declara i vira impozitul pe profit revine cumprtorului atunci cnd cumprtorul este
o persoan juridic romn sau o persoan juridic strin care are un sediu permanent nregistrat
fiscal n Romnia la momentul tranzaciei, urmnd ca persoana juridic strin s declare i s
plteasc impozit pe profit potrivit art. 35."
21. La articolul 31, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (21), cu urmtoru
cuprins:
"(21) Deducerea prevzut la alin. (2) se acord doar din impozitul pe profit calculat pentru anul n
care impozitul a fost pltit statului strin."
22.La articolul 41, litera f) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
6/31
- Pagina 6 din 31
"f) venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur, definite conform art. 71;".
23.La articolul 42, litera k) se abrog.
24.La articolul 43 alineatul (1), litera f) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"f) activiti agricole, silvicultur i piscicultur;".
25.La articolul 55 alineatul (2), literele i) i j1) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"i) indemnizaia primit de angajai pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, n ar i nstrintate, n interesul serviciului, precum i orice alte sume de aceeai natur, pentru partea care
depete 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotrre a Guvernului pentru personalul din instituiile
publice;
..................................................................................................
j1) sume reprezentnd salarii, diferene de salarii, dobnzi acordate n legtur cu acestea, precum
i actualizarea lor cu indicele de inflaie, stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive
i irevocabile;".
26.La articolul 55 alineatul (4), literele g) i m) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"g) sumele primite de angajai n condiiile prevzute de lege sau de contractul de munc aplicabil,
pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul serviciului, ca
indemnizaii i orice alte sume de aceeai natur, n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit prin
hotrre a Guvernului pentru personalul din instituiile publice, precum i cele primite pentru
acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;
..................................................................................................
m) sumele sau avantajele primite de persoane fizice din activiti dependente desfurate ntr-unstat strin, indiferent de tratamentul fiscal din statul respectiv. Fac excepie veniturile salariale pltite
de ctre sau n numele unui angajator care este rezident n Romnia ori are sediul permanent n
Romnia, care sunt impozabile n Romnia numai n situaia n care Romnia are drept de
impunere;".
27. La articolul 57, dup alineatul (21) se introduce un nou alineat, alineatul (22), cu urmtoru
cuprins:
"(22) n cazul veniturilor reprezentnd salarii, diferene de salarii, dobnzi acordate n legtur cu
acestea, precum i actualizarea lor cu indicele de inflaie, stabilite n baza unor hotrri judectoret
rmase definitive i irevocabile, impozitul se calculeaz i se reine la data efecturii plii, n
conformitate cu reglementrile legale n vigoare la data plii pentru veniturile realizate n afara
funciei de baz, i se vireaz pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite."
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
7/31
- Pagina 7 din 31
28. La articolul 67, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (11.1), cu urmtoru
cuprins:
"(11.1) Regimul fiscal aplicabil veniturilor din dividende prevzut la alin. (1) se aplic i pentru
veniturile considerate dividende, reprezentnd sume pltite de o persoanjuridic pentru bunurile
sau serviciile furnizate n favoarea unui participant la persoana juridic, dac plata este fcut de
ctre persoana juridic n folosul personal al acestuia."29.Capitolul VII, alctuit din articolele 71-74, se modific i va avea urmtorul cuprins:
De aici in jos te intereseaza Mami! "CAPITOLUL VII Venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur
Definirea veniturilor
Art. 71. - (1) Veniturile din activiti agricole cuprind veniturile obinute, individual sau ntr-o form
de asociere, din:
a) cultivarea produselor agricole vegetale;
b) exploatarea pepinierelor viticole, pomicole i altele asemenea;
c) creterea i exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animal, n
stare natural.
(2) Veniturile din silvicultur i piscicultur reprezint veniturile obinute din recoltarea i
valorificarea produselor specifice fondului forestier naional, respectiv a produselor lemnoase
nelemnoase, precum i cele obinute din exploatarea amenajrilor piscicole.
(3) Veniturile din silvicultur i piscicultur se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II Venitur
din activiti independente, venitul net anual fiind determinat n sistem real, pe baza datelor din
contabilitatea n partid simpl. Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere propri
veniturilor din activiti independente pentru care venitul net anual se determin n sistem real.
(4) Veniturile obinute din valorificarea produselor prevzute la alin. (1) n alt modalitate dect nstare natural reprezint venituri din activiti independente i se supun regulilor de impunere proprii
categoriei respective.
(5) Veniturile definite la alin. (1) pentru care nu au fost stabilite norme de venit sunt venitur
impozabile i se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II Venituri din activiti independente
venitul net anual fiind determinat n sistem real, pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl.
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
8/31
- Pagina 8 din 31
Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activit
independente pentru care venitul net anual se determin n sistem real.
Venituri neimpozabile
Art. 72. - (1) Nu sunt venituri impozabile veniturile obinute de persoanele fizice din valorificarea n
stare natural a produselor culese sau capturate din flora i fauna slbatic.
(2) Veniturile definite la art. 71 alin. (1) sunt venituri neimpozabile n limitele stabilite potrivittabelului urmtor:
Produse vegetale Suprafa
Cereale pn la 2 ha
Plante oleaginoase pn la 2 ha
Cartof pn la 2 ha
Sfecla de zahr pn la 2 haTutun pn la 1 ha
Hamei pe rod pn la 2 ha
Legume n cmp pn la 0,5 ha
Legume n spaii protejate pn la 0,2 ha
Leguminoase pentru boabe pn la 1,5 ha
Pomi pe rod pn la 1,5 ha
Vie pe rod pn la 0,5 ha
Flori i plante ornamentale pn la 0,3,ha
Animale Nr. de capete/Nr. de familii de albine
Vaci i bivolie pn la 2
Ovine i caprine pn la 10
Porci pentru ngrat pn la 6
Albine pn la 50 de familii
Psri de curte pn la 100
Stabilirea venitului anual din activiti agricole pe baz de norme de venit
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
9/31
- Pagina 9 din 31
Art. 73. - (1) Venitul dintr-o activitate agricol se stabilete pe baz de norme de venit.
(2) Normele de venit se stabilesc pe unitatea de suprafa (ha)/cap de animal/familie de albine.
(3) Normele de venit corespunztoare veniturilor definite la art. 71 alin. (1) sunt stabilite pentru
perioada impozabil din anul fiscal 2013 cuprinsntre 1 februarie 2013 i pn la sfritul anulu
fiscal, potrivit tabelului urmtor:
Produse vegetaleSuprafaa destinat producieivegetale/cap de animal/familie
de albine
Norma de venit
- lei -
Cereale peste 2 ha 449
Plante oleaginoase peste 2 ha 458
Cartof peste 2 ha 3.488
Sfecl de zahr peste 2 ha 697
Tutun peste 1 ha 1.060
Hamei pe rod peste 2 ha 1.483
Legume n cmp peste 0,5 ha 4.001
Legume n spaii protejate peste 0,2 ha 8.033
Leguminoase pentru boabe peste 1,5 ha 801
Pomi pe rod peste 1,5 ha 4.709
Vie pe rod peste 0,5 ha 1.385
Flori i plante ornamentale peste 0,3 ha 11.773
Animale
Vaci i bivolie peste 2 capete 453
Ovine i caprine 10-50 de capete 23
peste 50 de capete 65
Porci pentru ngrat 6-10 capete 56
peste 10 capete 177
Albine 50-100 de familii 70
peste 100 de familii 98
Psri de curte 100-500 de capete 3
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
10/31
- Pagina 10 din 31
peste 500 de capete 2
(4) ncepnd cu anul fiscal 2014, normele de venit se stabilesc de ctre direciile teritoriale de
specialitate ale Ministerului Agriculturii i Dezvoltrii Rurale, se aprob i se public de ctre direciile
generale ale finanelor publice teritorialeale Ministerului Finanelor Publice, pn cel trziu la data de15 februarie a anului pentru care se aplic aceste norme de venit.
Calculul i plata impozitului aferent veniturilor din activiti agricole
Art. 74. - (1) Impozitul pe venitul din activiti agricole se calculeaz de organul fiscal competent
prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului anual din activiti agricole stabilit pe baza normei
anuale de venit, impozitul fiind final.
(2) Contribuabilul care desfoar o activitate agricol prevzut la art. 71 alin. (1) pentru care
venitul se determin pe baz de norm de venit are obligaia de a depune anual o declaraie la
organul fiscal competent, pn la data de 25 mai inclusiv a anului fiscal, pentru anul n curs. n cazul
n care activitatea se desfoar n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic, obligaia depunerii
declaraiei la organul fiscal competent revine asociatului care rspunde pentru ndeplinirea obligaiilor
asociaiei fa de autoritile publice n cadrul aceluiai termen. Anexa declaraiei depus de asociatu
desemnat va cuprinde i cota de distribuire ce revine fiecrui membru asociat din venitul impozabil
calculat la nivelul asocierii.
(3) Declaraia prevzut la alin. (2) nu se depune pentru veniturile prevzute la art. 72.
(4) Organul fiscal competent stabilete impozitul anual datorat i emite decizia de impunere, latermenul i n forma stabilite prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
(5) Plata impozitului anual stabilit conform deciziei de impunere anuale se efectueaz ctre bugetu
de stat n dou rate egale, astfel:
a) 50% din impozit pn la data de 25 octombrie inclusiv;
b) 50% din impozit pn la data de 15 decembrie inclusiv.
(6) Impozitul se vireaz la bugetul de stat i din acesta nu se distribuie cote defalcate ctre
bugetele locale."30.La articolul 80, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (5), cu urmtorul cuprins:
"(5) Prevederile alin. (1)-(4) nu se aplic n cazul veniturilor din activiti agricole definite la art. 71
alin. (1) pentru care sunt stabilite norme de venit."
31.La articolul 82, alineatele (1), (3), (6) i (8) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
11/31
- Pagina 11 din 31
"Art. 82. - (1) Contribuabilii care realizeaz venituri din activiti independente, cedarea folosine
bunurilor, activiti agricole impuse n sistem real, prevzute la art. 71 alin. (5), precum i din
silvicultur i piscicultur, cu excepia veniturilor din arendare, sunt obligai s efectueze n cursu
anului pli anticipate cu titlu de impozit, exceptndu-se cazul veniturilor pentru care plile anticipate
se stabilesc prin reinere la surs.
..................................................................................................(3) Plile anticipate se efectueaz n 4 rate egale, pn la data de 25 inclusiv a ultimei luni din
fiecare trimestru. Nu se datoreaz pli anticipate n cazul contribuabililor care realizeaz venituri din
arendare i care au optat pentru determinarea venitului net n sistem real, plata impozitului anua
efectundu-se potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaraiei privind venitul realizat.
..................................................................................................
(6) Plile anticipate stabilite pe baza contractelor ncheiate ntre pri n care chiria este exprimat
n lei, potrivit prevederilor art. 63 alin. (2), precum i pentru veniturile din activiti independente
impuse pe baza normelor de venit, reprezint impozit final.
..................................................................................................
(8) Contribuabilii care realizeaz venituri din activiti independente i/sau din activiti agricole
impuse n sistem real, silvicultur i piscicultur i care n cursul anului fiscal i nceteaz activitatea
precum i cei care intr n suspendare temporar a activitii, potrivit legislaiei n materie, au
obligaia de a depune la organul fiscal competent o declaraie, nsoit de documente justificative, n
termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, n vederea recalculrii plilor anticipate."
32.La articolul 83, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:"Art. 83. - (1) Contribuabilii care realizeaz, individual sau ntr-o form de asociere, venituri din
activiti independente, venituri din cedarea folosinei bunurilor, venituri din activiti agricole,
silvicultur i piscicultur, determinate n sistem real, au obligaia de a depune o declaraie privind
venitul realizat la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai inclusiv a
anului urmtor celui de realizare a venitului. Declaraia privind venitul realizat se completeaz pentru
fiecare surs i categorie de venit. Pentru veniturile realizate ntr-o form de asociere, venitul declarat
va fi venitul net/pierderea distribuit din asociere."
33.La articolul 83 alineatul (3), litera g) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"g) veniturile din activiti agricole a cror impunere este final, potrivit prevederilor art. 74 alin
(1);".
34.La articolul 86, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
12/31
- Pagina 12 din 31
"(4) Asocierile, cu excepia celor care realizeaz venituri din activiti agricole impuse pe baza
normelor de venit, au obligaia s depun la organul fiscal competent, pn la data de 15 martie a
anului urmtor, declaraii anuale de venit, conform modelului stabilit de Agenia Naional de
Administrare Fiscal, care vor cuprinde i distribuia venitului net/pierderii pe asociai."
35.La articolul 94, dup alineatul (16) se introduc trei noi alineate, alineatele (17)-(19), cu urmtoru
cuprins:"(17) Pentru veniturile din activiti agricole realizate pn la 1 februarie 2013, obligaiile fiscale
sunt cele n vigoare la data realizrii acestora.
(18) Pentru veniturile din activiti agricole determinate pe baz de norme de venit obinute n
perioada 1 ianuarie 2013 i pn la 1 februarie 2013, normele de venit se stabilesc de ctre direciile
teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii i Dezvoltrii Rurale i se aprob de ctre
direciile generale ale finanelor publice teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. Normele de
venit se stabilesc, se avizeaz i se public pn cel trziu la data de 31 mai a anului pentru care se
aplic aceste norme de venit. Norma anual de venit se corecteaz astfel nct s corespund
perioadei impozabile cuprinse ntre 1 ianuarie 2013 i 1 februarie 2013. Obligaiile fiscale sunt cele n
vigoare la data realizrii acestora.
(19) Pentru veniturile obinute din activiti agricole pentru care venitul net anual se determin n
sistem real ntre 1 ianuarie 2013 i 1 februarie 2013 nu se mai stabilesc pli anticipate, iar venitul net
anual se declar pn la data de 25 mai 2014."
36. La articolul 1121, litera b) se abrog.
37. La articolul 1121
, litera c) se modific i vaavea urmtorul cuprins:"c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a 65.000 euro;".
38. Articolul 1122se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microntreprinderii
Art. 1122. - (1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este obligatoriu.
(2) Microntreprinderile pltitoare de impozit pe profit sunt obligate la plata impozitului reglementat
de prezentul titlu ncepnd cu anul fiscal urmtor, dac ndeplinesc condiiile prevzute la art. 112 1.
(3) Pentru anul 2013, persoanele juridice romne pltitoare de impozit pe profit care la data de 31
decembrie 2012 ndeplinesc condiiile prevzute la art. 1121 sunt obligate la plata impozitulu
reglementat de prezentul titlu ncepnd cu 1 februarie 2013, urmnd a comunica organelor fiscale
teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Codului de procedur fiscal
pn la data de 25 martie 2013 inclusiv. Pn la acest termen se va depune i declaraia privind
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
13/31
- Pagina 13 din 31
impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obinut n perioada 1 ianuarie 2013-31 ianuarie
2013, prin excepie de la prevederile art. 34 i 35.
(4) O persoan juridic romn care este nou-nfiinat este obligat s plteasc impozit pe
veniturile microntreprinderilor ncepnd cu primul an fiscal, dac condiia prevzut la art. 112 1 lit. d)
este ndeplinit la data nregistrrii la registrul comerului.
(5) Microntreprinderile nu mai aplic acest sistem de impunere ncepnd cu anul fiscal urmtoranului n care nu mai ndeplinesc una dintre condiiile prevzute la art. 112 1.
(6) Nu sunt obligate s aplice sistemul de impunere reglementat de prezentul titlu persoanele
juridice romne care:
a) desfoar activiti n domeniul bancar;
b) desfoar activiti n domeniile asigurrilor i reasigurrilor, al pieei de capital, cu excepia
persoanelor juridice care desfoar activiti de intermediere n aceste domenii;
c) desfoar activiti n domeniile jocurilor de noroc, consultanei i managementului.
(7) Persoanele juridice romne care au optat pentru acest sistem de impunere potrivit
reglementrilor legale n vigoare pn la data de 1 februarie 2013 pstreaz acest regim de
impozitare pentru anul 2013."
39. Articolul 1126se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Impunerea micro-ntreprinderilor care realizeaz venituri mai mari de 65.000 euro
Art. 1126. - Prin excepie de la prevederile art. 1122alin. (5) i (7), dac n cursul unui an fiscal o
microntreprindere realizeaz venituri mai mari de 65.000 euro, aceasta va plti impozit pe profi
lund n calcul veniturile i cheltuielile realizate de la nceputul anului fiscal. Calculul i plataimpozitului pe profit se efectueaz ncepnd cu trimestrul n care s-a depit limita prevzut n
prezentul articol. Impozitul pe profit datorat reprezint diferena dintre impozitul pe profit calculat de la
nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de raportare i impozitul pe veniturile
microntreprinderilor datorat n cursul anului respectiv. n cazul contribuabililor prevzui la art. 1122
alin. (3), limita de 65.000 euro i impozitul pe profit datorat se calculeaz n mod corespunztor de la
1 februarie 2013."
40. Articolul 1128se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Termenele de declarare a meniunilor
Art. 1128. - (1) Persoanele juridice romne pltitoare de impozit pe profit comunic organelor
fiscale teritoriale aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microntreprinderilor, potrivit
prevederilor Codului de procedur fiscal, pn la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se
pltete impozitul pe veniturile microntreprinderilor.
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
14/31
- Pagina 14 din 31
(2) Persoanele juridice care se nfiineaz n cursul unui an fiscal nscriu meniunea n cererea de
nregistrare la registrul comerului.
(3) n cazul n care, n cursul anului fiscal, una dintre condiiile impuse nu mai este ndeplinit
microntreprinderea comunic organelor fiscale teritoriale ieirea din sistemul de impunere pe
veniturile microntreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedur fiscal, pn la data de 31
ianuarie inclusiv a anului fiscal respectiv.(4) Microntreprinderile care intr sub incidena prevederilor art. 1126comunic organelor fiscale
teritoriale ieirea din sistemul de impunere pe veniturile microntreprinderilor, n cursul anulu
respectiv, potrivit prevederilor Codului de procedur fiscal."
41.La articolul 115 alineatul (1), litera i) se abrog.
42.La articolul 115 alineatul (1), litera k) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"k) venituri din servicii prestate n Romnia i n afara Romniei, exclusiv transportul internaiona
i prestrile de servicii accesorii acestui transport;".
43.La articolul 116 alineatul (2), litera a) se abrog.
44.La articolul 116 alineatul (2), dup litera c) se introduce o nou liter, litera c1), cu urmtoru
cuprins:
"c1) 50% pentru veniturile prevzute la art. 115 alin. (1) lit. a)-g), k) i l), dac veniturile sunt pltite
ntr-un stat cu care Romnia nu are ncheiat un instrument juridic n baza cruia s se realizeze
schimbul de informaii;".
45.Dup articolul 133 se introduce un nou articol, articolul 1331, cu urmtorul cuprins:
"Locul operaiunilor legate de podul de frontier peste fluviul Dunrea ntre Calafat i VidinArt. 1331. - (1) Prin excepie de la prevederile art. 132-133, pentru operaiunile legate de podul de
frontier peste fluviul Dunrea ntre Calafat i Vidin, se aplic prevederile alin. (2) i (3).
(2) Pentru a determina locul operaiunilor impozabile n ceea ce privete ntreinerea sau repararea
podului de frontier, frontiera teritorial este considerat ca fiind la mijlocul podului, pentru livrrile de
bunuri, prestrile de servicii, achiziiile intracomunitare i importurile de bunuri, destinate ntreineri
sau reparrii podului.
(3) Pentru a determina locul operaiunii impozabile n ceea ce privete perceperea taxei de trecere
a podului, se consider toat lungimea podului ca fiind:
a) parte a teritoriului Romniei, pentru cltoriile dinspre Romnia spre Bulgaria;
b) parte a teritoriului Bulgariei, pentru cltoriile dinspre Bulgaria spre Romnia."
46. La articolul 1341, alineatul (9) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
15/31
- Pagina 15 din 31
"(9) n cazul operaiunilor de nchiriere, leasing, concesionare, arendare de bunuri, acordare cu
plat pe o anumit perioad a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct i superficia, asupra
unui bun imobil, serviciul se consider efectuat la fiecare dat specificat n contract pentru
efectuarea plii."
47.La articolul 137 alineatul (1), litera e) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"e) pentru livrarea de bunuri sau prestarea de servicii pentru care beneficiarul este o persoanafiliat furnizorului/prestatorului potrivit prevederilor art. 7 alin. (1) pct. 21, baza de impozitare este
considerat valoarea de pia n urmtoarele situaii:
1. atunci cnd contrapartida este mai mic dect valoarea de pia, iar beneficiarul livrrii sau al
prestrii nu are drept complet de deducere n conformitate cu prevederile art. 145, 145 1i 147;
2. atunci cnd contrapartida este mai mic dect valoarea de pia, iar furnizorul sau prestatorul nu
are un drept complet de deducere n conformitate cu prevederile art. 145 i 147 i livrarea sau
prestarea este scutit conform art. 141;
3. atunci cnd contrapartida este mai mare dect valoarea de pia, iar furnizorul sau prestatorul
nu are drept complet de deducere n conformitate cu prevederile art. 145 i 147."
48. La articolul 137, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1 1), cu urmtoru
cuprins:
"(11) n sensul alin. (1) lit. e), valoare de pia nseamn suma total pe care, pentru obinerea
bunurilor ori serviciilor n cauz la momentul respectiv, un client aflat n aceeai etap de
comercializare la care are loc livrarea de bunuri sau prestarea de servicii ar trebui s o plteasc n
condiii de concuren loial unui furnizor ori prestator independent de pe teritoriul statului membru ncare livrarea sau prestarea este supus taxei. Atunci cnd nu poate fi stabilit o livrare de bunuri sau
o prestare de servicii comparabil, valoare de pia nseamn:
1. pentru bunuri, o sum care nu este mai mic dect preul de cumprare al bunurilor sau al unor
bunuri similare ori, n absena unui pre de cumprare, preul de cost, stabilit la momentul livrrii;
2. pentru servicii, o sum care nu este mai mic dect costurile complete ale persoanei impozabile
pentru prestarea serviciului."
49.La articolul 137 alineatul (3), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) sumele reprezentnd daune-interese, stabilite prin hotrre judectoreasc definitiv
irevocabil, penalizrile i orice alte sume solicitate pentru nendeplinirea total sau parial a
obligaiilor contractuale, dac sunt percepute peste preurile i/sau tarifele negociate;".
50.La articolul 139, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
16/31
- Pagina 16 din 31
"(2) Baza de impozitare cuprinde cheltuielile accesorii, precum comisioanele, cheltuielile de
ambalare, transport i asigurare, care intervin pn la primul loc de destinaie a bunurilor n Romnia,
n msura n care aceste cheltuieli nu au fost cuprinse n baza de impozitare stabilit conform alin
(1), precum i cele care decurg din transportul ctre alt loc de destinaie din Comunitate, n cazul n
care locul respectiv este cunoscut la momentul la care intervine faptul generator. Primul loc de
destinaie a bunurilor l reprezint destinaia indicat n documentul de transport sau n orice altdocument n baza cruia bunurile sunt importate n Romnia ori, n absena unei astfel de meniuni,
primul loc de descrcare a bunurilorn Romnia."
51. La articolul 141 alineatul (2) litera e), partea introductiv se modific i va avea urmtoru
cuprins:
"e) arendarea, concesionarea, nchirierea i leasingul de bunuri imobile, acordarea unor dreptur
reale asupra unui bun imobil, precum dreptul de uzufruct i superficia, cu plat, pe o anumit
perioad. Fac excepie urmtoarele operaiuni:".
52.La articolul 143 alineatul (1) litera h), punctul 2 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"2. livrarea de carburani i provizii destinate a fi utilizate pe nave, inclusiv pentru navele de rzboi
ncadrate n Nomenclatura Combinat (NC) cod 8906 10 00, care prsesc ara i se ndreapt spre
porturi strine unde vor fi ancorate, cu excepia proviziilor n cazul navelor folosite pentru pescuitul de
coast;".
53.La articolul 148 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"c) persoana impozabil i pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate
serviciile neutilizate n cazul unor evenimente precum modificri legislative, modificri ale obiectulude activitate, alocarea de bunuri/servicii pentru operaiuni care dau drept de deducere i, ulterior
alocarea acestora pentru realizarea de operaiuni care nu dau drept de deducere, bunuri lips din
gestiune, inclusiv bunuri furate."
54.La articolul 148 alineatul (2), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) bunurilor distruse sau pierdute ca urmare a unor calamiti naturale ori a unor cauze de for
major, n condiiile n care aceste situaii sunt demonstrate sau confirmate n mod corespunztor;".
55. La articolul 148, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmtorul
cuprins:
"(3) n cazul bunurilor furate, persoana impozabil poate anula ajustarea efectuat conform alin. (1)
la data la care furtul este dovedit legal prin hotrre judectoreasc definitiv."
56.La articolul 149 alineatul (4) litera d), punctul 3 se abrog.
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
17/31
- Pagina 17 din 31
57. La articolul 149, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (41), cu urmtoru
cuprins:
"(41) n cazul bunurilor furate, persoana impozabil poate anula ajustarea efectuat conform alin.
(4) lit. d) la data la care furtul este dovedit legal prin hotrre judectoreasc definitiv."
58.La articolul 150, alineatul (6) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(6) n alte situaii dect cele prevzute la alin. (2)-(5), n cazul n care livrarea de bunuri/prestareade servicii este realizat de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia sau nu este
considerat a fi stabilit pentru respectivele livrri de bunuri/prestri de servicii pe teritoriul Romniei
conform prevederilor art. 1251 alin. (2) i care nu este nregistrat n Romnia conform a rt. 153
persoana obligat la plata taxei este persoana impozabil ori persoana juridic neimpozabil, stabilit
n Romnia, indiferent dac este sau nu nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153, sau
persoana nestabilit n Romnia, dar nregistratn Romnia conform art. 153, care este beneficiar a
unor livrri de bunuri/prestri de servicii care au loc n Romnia, conform art. 132 sau 133."
59.La articolul 152, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(3) Persoana impozabil care ndeplinete condiiile prevzute la alin. (1) pentru aplicarea
regimului special de scutire poate opta oricnd pentru aplicarea regimului normal de tax."
60.La articolul 153 alineatul (1), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Art. 153. - (1) Persoana impozabil care are sediul activitii economice n Romnia i realizeaz
sau intenioneaz s realizeze o activitate economic ce implic operaiuni taxabile, scutite de taxa
pe valoarea adugat cu drept de deducere i/sau operaiuni rezultate din activiti economice pentru
care locul livrrii/prestrii se consider ca fiind n strintate, dac taxa ar fi deductibil, n cazul ncare aceste operaiuni ar fi fost realizate n Romnia conform art. 145 alin. (2) lit. b), trebuie s
solicite nregistrarea n scopuri de TVA la organul fiscal competent, denumit n continuare
nregistrare normal n scopuri de tax, dup cum urmeaz:".
61. La articolul 153 alineatul (91), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"d) la solicitarea persoanei impozabile, n situaia prevzut la alin. (9) lit. e), pe baza unei
declaraii pe propria rspundere din care s rezulte c va desfura activiti economice cel mai
trziu n cursul lunii urmtoare celei n care a solicitat nregistrarea n scopuri de TVA. Data
nregistrrii n scopuri de TVA a persoanei impozabile este data comunicrii deciziei de nregistrare n
scopuri de TVA. n situaia n care persoana impozabil nu depune o cerere de nregistrare n scopur
de TVA n maximum 180 de zile de la data anulrii, organele fiscale nu vor aproba eventuale cerer
ulterioare de renregistrare n scopuri de TVA. n cazul persoanei impozabile care are sediul activitii
economice n afara Romniei i care trebuie sau opteaz, potrivit legii, s se nregistreze n scopuri
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
18/31
- Pagina 18 din 31
de TVA n Romnia, direct, printr-un reprezentant fiscal ori printr-un sediu fix, organele fiscale vor
aproba eventuale cereri de renregistrare n scopuri de TVA, chiar dac acestea sunt depuse dup
180 de zile de la data anulrii nregistrrii."
62.La articolul 155, alineatul (34) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(34) Facturile pot fi stocate pe suport hrtie sau n format electronic, indiferent de forma original
n care au fost trimise ori puse la dispoziie. n cazul facturilor stocate prin mijloace electronicepersoanele impozabile vor stoca prin mijloace electronice i datele ce garanteaz autenticitatea
originii i integritatea coninutului facturilor, n conformitate cu alin. (24) i (25). n cazul stocrii
electronice a facturilor, inclusiv a celor care au fost convertite din format hrtie n format electronic, nu
este obligatorie aplicarea prevederilor Legii nr. 135/2007 privind arhivarea documentelor n form
electronic, cu modificrile ulterioare."
63. La articolul 1563, alineatele (9)-(13) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(9) Dup anularea nregistrrii n scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (9) lit. g), persoanele
impozabile depun o declaraie pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a intervenit
obligaia sau, dup caz, dreptul de ajustare/corecie a ajustrilor/regularizare a taxei pe valoarea
adugat privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustri/corecii a ajustrilor/regularizr
efectuate n urmtoarele situaii:
a) nu au efectuat ajustrile de tax prevzute de lege n ultimul decont depus nain te de scoaterea
din evidena persoanelor nregistrate n scopuri de TVA sau au efectuat ajustri incorecte, conform
art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161;
b) trebuie s efectueze regularizrile prevzute la art. 134 alin. (5) sau s ajusteze baza deimpozitare conform prevederilor art. 138, pentru operaiuni realizate nainte de anularea nregistrrii;
c) trebuie s efectueze alte ajustri ale taxei pe valoarea adugat n conformitate cu prevederile
din norme.
(10) Persoanele impozabile al cror cod de nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat potrivit
prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a)-e) trebuie s depun o declaraie privind taxa colectat care
trebuie pltit, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a intervenit exigibilitatea
taxei pentru livrri de bunuri/prestri de servicii efectuate i/sau pentru achiziii de bunuri i/sau
servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a cror exigibilitate de tax intervine n
perioada n care persoana impozabil nu are un cod valabil de TVA, respectiv:
a) taxa colectat care trebuie pltit n conformitate cu prevederile art. 11 alin. (11) i (13) pentru
livrri de bunuri/prestri de servicii efectuate i/sau pentru achiziii de bunuri i/sau servicii pentru
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
19/31
- Pagina 19 din 31
care sunt persoane obligate la plata taxei, efectuate n perioada n care persoana impozabil nu are
un cod valabil de TVA;
b) taxa colectat care trebuie pltit pentru livrri de bunuri/prestri de servicii efectuate nainte de
anularea nregistrrii n scopuri de TVA a persoanelor impozabile care au aplicat sistemul TVA la
ncasare, dar a cror exigibilitate de tax potrivit art. 1342 alin. (3)-(8) intervine n perioada n care
persoana impozabil nu are un cod valabil de TVA.(11) Persoana impozabil prevzut la art. 1342alin. (3) lit. a), care trebuie s aplice sistemul TVA
la ncasare potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8), are obligaia s depun la organele fiscale
competente, pn la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare din care s rezulte c cifra de afacer
din anul calendaristic precedent, determinat potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3), nu depete
plafonul de 2.250.000 lei. Nu are obligaia s depun notificarea persoana impozabil care a aplicat
sistemul TVA la ncasare n anul calendaristic precedent i care este obligat s continue aplicarea
sistemului TVA la ncasare ca urmare a faptului c cifra sa de afaceri nu a depit n anul
calendaristic precedent plafonul de 2.250.000 lei. n situaia n care persoana impozabil prevzut la
art. 1342 alin. (3) lit. a), care trebuie s aplice sistemul TVA la ncasare, nu depune notificarea,
aceasta va fi nregistrat din oficiu de organele fiscale competente, ncepnd cu data nscris n
decizia de nregistrare, n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare
prevzut la alin. (13). n perioada cuprins ntre data la care persoana impozabil avea obligaia
aplicrii sistemului TVA la ncasare i data nregistrrii din oficiu de ctre organele fiscale competente
n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare:
a) dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de persoana impozabil este amnatpn n momentul n care taxa aferent bunurilor i serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost
pltit furnizorului/prestatorului su, n conformitate cu prevederile art. 145 alin. (12), iar pentru
livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de persoana impozabil n perioada respectiv se
aplic regulile privind exigibilitatea taxei prevzute la art. 1342 alin. (3)-(8);
b) dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de beneficiari care nu aplic sistemu
TVA la ncasare de la persoanele impozabile respective se exercit aplicndu-se regulile generale de
deducere prevzute la art. 145 alin. (1). De la data nregistrrii din oficiu a furnizorului/prestatorului n
Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, beneficiarul deduce TVA
pentru achiziiile realizate de la acesta pe msura plii n conformitate cu prevederile art. 145 alin.
(11).
(12) Persoana impozabil care aplic sistemul TVA la ncasare i care depete n cursul anulu
calendaristic curent plafonul de 2.250.000 lei are obligaia s depun la organele fiscale competente,
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
20/31
- Pagina 20 din 31
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare perioadei fiscale n care a depit plafonul, o notificare
din care s rezulte cifra de afaceri realizat, determinat potrivit prevederilor art. 1342 alin. (3), n
vederea schimbrii sistemului aplicat potrivit prevederilor art. 1342 alin. (4). n situaia n care
persoana impozabil care depete plafonul nu depune notificarea, aceasta va fi radiat din oficiu
de organele fiscale competente, ncepnd cu data nscris n decizia de radiere, din Registru
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare prevzut la alin. (13). n perioadacuprins ntre data la care persoana impozabil avea obligaia de a nu mai aplica sistemul TVA la
ncasare i data radierii din oficiu de ctre organele fiscale competente din Registrul persoanelor
impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare:
a) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de persoana impozabil se aplic
regulile generale privind exigibilitatea taxei, prevzute la art. 1342 alin. (1) i (2), iar dreptul de
deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de persoana impozabil n perioada respectiv se
exercit n conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1);
b) dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de beneficiari care nu aplic sistemu
TVA la ncasare de la persoanele impozabile respective se exercit pe msuraplii n conformitate
cu prevederile art. 145 alin. (11). De la data radierii din oficiu a furnizorului/prestatorului din Registru
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, beneficiarul deduce TVA pentru
achiziiile realizate de la acesta n conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1).
(13) Agenia Naional de Administrare Fiscal organizeaz Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare conform art. 1342 alin. (3)-(8). Registrul este public i se afieaz pe
site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. nscrierea i radierea n/din Registrul persoanelorimpozabile care aplic sistemul TVA la ncasare se fac de ctre organul fiscal competent, pe baza
notificrilor depuse de persoanele impozabile potrivit alin. (11) i (12), pn la data de 1 a perioade
fiscale urmtoare celei n care a fost depus notificarea, sau din oficiu, n condiiile prevzute la alin.
(11) i (12). Prin excepie, persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n cursu l anulu
calendaristic, prevzute la art. 1342alin. (3) lit. b), sunt nregistrate din oficiu de ctre organele fiscale
competente n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, de la data
nregistrrii acestora n scopuri de TVA. n cazul nregistrrii persoanei impozabile n Registru
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, n situaia n care data publicrii n
registru este ulterioar datei de la care persoana impozabil aplic sistemul TVA la ncasare,
beneficiarii i exercit dreptul de deducere n conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1 1), ncepnd
cu data publicrii n registru."
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
21/31
- Pagina 21 din 31
64. La articolul 1563, dup alineatul (10) se introduce un nou alineat, alineatul (10 1), cu urmtoru
cuprins:
"(101) Persoanele impozabile care au aplicat sistemul TVA la ncasare i al cror cod de
nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. g) trebuie s
depun o declaraie privind taxa colectat care trebuie pltit, pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei n care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrri de bunuri/prestri de serviciefectuate nainte de anularea nregistrrii n scopuri de TVA, dar a cror exigibilitate de tax potrivit
art. 1342 alin. (3)-(8) intervine n perioada n care persoana impozabil nu are un cod valabil de TVA."
65. La articolul 1563, dup alineatul (11) se introduce un nou alineat, alineatul (11 1), cu urmtoru
cuprins:
"(111) Cnd se constat c persoana impozabil a fost nregistrat de organele fiscale, n temeiu
alin. (11) sau al art. II din Ordonana Guvernuluinr. 15/2012pentru modificarea i completarea Legi
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobat cu modificri prin Legea nr. 208/2012, ca urmare a une
erori, n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, aceasta va fi radiat
din oficiu sau la cererea persoanei impozabile, de organele fiscale competente din Registru
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, ncepnd cu data nscris n decizia de
ndreptare a erorii materiale. Pe perioada cuprins ntre data nregistrrii i data radierii n/din
Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare:
a) persoana impozabil care nu avea obligaia de a aplica sistemul TVA la ncasare aplic regul ile
generale privind exigibilitatea taxei, prevzute la art. 1342alin. (1) i (2), iar dreptul de deducere a
TVA aferente achiziiilor efectuate de persoana impozabil n perioada respectiv se exercit nconformitate cu prevederile art. 145 alin. (1). Persoana impozabil nu este ns sancionat n cazu
n care n perioada respectiv aplic sistemul TVA la ncasare prevzut la art. 1342 alin. (3)-(8) i
exercit dreptul de deducere potrivit prevederilor art. 145 alin. (1 2);
b) dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de beneficiari care nu aplic sistemu
TVA la ncasare de la persoanele impozabile respective nu se exercit pe msura plii potrivit
prevederilor art. 145 alin. (11), indiferent de regimul aplicat de furnizor/prestator n perioada
respectiv."
66. La articolul 1563, dup alineatul (12) se introduce un nou alineat, alineatul (12 1), cu urmtoru
cuprins:
"(121) Cnd se constat c persoana impozabil a fost radiat de organele fiscale, ca urmare a
unei erori, din Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, aceasta va fi
nregistrat, din oficiu sau la cererea persoanei impozabile, de organele fiscale competente, ncepnd
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
22/31
- Pagina 22 din 31
cu data nscris n decizia de ndreptare a erorii materiale, n Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare. Pe perioada cuprins ntre data radierii i data nregistrrii din/n
Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare:
a) persoana impozabil continu aplicarea sistemului TVA la ncasare prevzut la art. 1342 alin
(3)-(8) i i exercit dreptul de deducere potrivit prevederilor art. 145 alin. (12). Persoana impozabil
nu este ns sancionat n cazul n care, n perioada respectiv, aplic regulile generale privindexigibilitatea taxei, prevzute la art. 1342 alin. (1) i (2), i i exercit dreptul de deducere a TVA
aferente achiziiilor n conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1);
b) dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate de beneficiari care nu aplic sistemu
TVA la ncasare de la persoanele impozabile respective nu se exercit pe msura plii potrivit
prevederilor art. 145 alin. (11), indiferent de regimul aplicat de furnizor/prestator n perioada
respectiv."
67. La articolul 1582, dup alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (81), cu urmtoru
cuprins:
"(81) Persoanele impozabile nscrise n Registrul operatorilor intracomunitari au obligaia ca, n
termen de 30 de zile de la data modificrii listei administratorilor s depun la organul fisca
competent cazierul judiciar al noilor administratori. Persoanele impozabile nscrise n Registru
operatorilor intracomunitari, cu excepia societilor pe aciuni, au obligaia ca, n termen de 30 de zile
de la data modificrii listei asociailor, s depun la organul fiscal competent cazierul judiciar al noilor
asociai care dein minimum 5% din capitalul social al societii."
68. La articolul 1582
alineatul (10), dup litera d) se introduce o nou liter, litera e), cu urmtorucuprins:
"e) persoanele impozabile care nu respect obligaia prevzut la alin. (8 1)."
69.La articolul 207, dup litera c) se introduc dou noi litere, literele d) i e), cu urmtorul cuprins:
"d) berea/baza de bere din amestecul cu buturi nealcoolice prevzut la art. 206 10, la care
ponderea gradelor Plato provenite din mal, cereale malificabile i/sau nemalificabile este mai mic
de 30% din numrul total de grade Plato;
e) buturile fermentate, altele dect bere i vinuri, prevzute la art. 20612, la care ponderea de
alcool absolut (100%) provenit din fermentarea exclusiv a fructelor, sucurilor de fructe i sucurilor
concentrate de fructe este mai mic de 50%."
70. La articolul 208, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmtorul
cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
23/31
- Pagina 23 din 31
"(3) Nivelul accizelor pentru produsele prevzute la art. 207 lit. d) i e) se aplic suplimentar celor
prevzute n anexa nr. 1 de la titlul VII Accize i alte taxe speciale."
71.Articolul 209 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Pltitori de accize
Art. 209. - (1) Pltitori de accize pentru produsele prevzute la art. 207 lit. a) -c) sunt operatori
economici care produc, achiziioneaz din teritoriul comunitar ori import astfel de produse.(2) Pltitorii de accize pentru produsele prevzute la art. 207 lit. d) i e) sunt antrepozitari
autorizai, destinatarii nregistrai, operatorii economici care achiziioneaz astfel de produse din
teritoriul comunitar ori care import astfel de produse.
(3) Operatorii economici, alii dect antrepozitarii autorizai, destinatarii nregistrai i importatori
autorizai, care achiziioneaz din teritoriul comunitar produsele prevzute la art. 207 lit. a)-e), au
obligaia ca, nainte de primirea produselor, s se nregistreze la autoritatea competent, n condiiile
prevzute n normele metodologice, i s respecte urmtoarele cerine:
a) s garanteze plata accizelor n condiiile stabilite de autoritatea competent;
b) s in contabilitatea livrrilor de produse;
c) s prezinte produsele oricnd li se cere aceasta de ctre organele de control;
d) s accepte orice monitorizare sau verificare a stocului."
72.La articolul 210, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(4) Pentru produsele prevzute la art. 207retrase de pe pia, dac starea sau vechimea acestora
le face improprii consumului ori nu mai ndeplinesc condiiile de comercializare, accizele pltite se
restituie la cererea operatorului economic."73. La articolul 210, dup alineatul (4) se introduc dou noi alineate, alineatele (5) i (6), cu
urmtorul cuprins:
"(5) Pentru produsele prevzute la art. 207 lit. d) i e), care ulterior sunt exportate ori livrate ntr-un
alt stat membru, accizele pltite se restituie la cererea operatorului economic.
(6) Modalitatea i condiiile de acordare a scutirilor prevzute la alin. (1) -(5) vor fi reglementate prin
normele metodologice."
74.Articolul 211 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Exigibilitatea
Art. 211. - Momentul exigibilitii accizei intervine:
a) pentru produsele provenite din achiziii intracomunitare, la momentul recepionrii acestora;
b) pentru produsele provenite din operaiuni de import, la data nregistrrii declaraiei vamale de
import;
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
24/31
- Pagina 24 din 31
c) pentru produsele prevzute la art. 207 lit. d) i e), la momentul eliberrii pentru consum, n
conformitate cu prevederile art. 2067."
75.Articolul 213 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Plata accizelor la bugetul de stat
Art. 213. - (1) Pentru produsele prevzute la art. 207 lit. a)-c) provenite din teritoriul comunitar
plata accizelor se face n ziua lucrtoare imediat urmtoare celei n care au fost recepionateprodusele.
(2) Pentru produsele prevzute la art. 207 lit. d) i e), provenite din producia intern sau din
teritoriul comunitar, termenul de plat a accizelor este pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
celei n care accizele devin exigibile.
(3) Pentru produsele prevzute la art. 207 provenite din operaiuni de import, plata accizelor se
face la momentul nregistrrii declaraiei vamale de import."
76. La articolul 2213alineatul (2), dup litera n) se introduce o nou liter, litera n 1), cu urmtoru
cuprins:
"n1) utilizarea alcoolului scutit de la plata accizelor ntr-un alt scop dect cel pentru care a fost
acordat scutirea;".
77. La titlul VII "Accize i alte taxe speciale", n anexa nr. 1, la nr. crt. 1 - Bere, nivelul accize
prevzut n coloana 3 se modific i va fi de 0,8228 euro/hl/1 grad Plato, la subpunctul 1.1 - Bere
produs de productorii independeni cu o capacitate de producie anual ce nu depete 200 mi
hl, nivelul accizei prevzut n coloana 3 se modific i va fi de 0,473 euro/hl/1 grad Plato.
78.La titlul VII "Accize i alte taxe speciale", anexa nr. 2 se modific i se nlocuiete cu anexa nr.1, care face parte integrant din prezenta ordonan.
79.La titlul VII "Accize i alte taxe speciale", anexa nr. 6 se modific i se nlocuiete cu anexa nr
2, care face parte integrant din prezenta ordonan.
80. La articolul 2964alineatul (1), litera m) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"m) indemnizaiile primite pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, n ar i nstrintate
n interesul serviciului, precum i orice alte sume de aceeai natur, pentru partea care depete
limita a de 2,5 ori nivelul stabilit prin hotrre a Guvernului pentru personalul din instituiile publice;".
81. La articolul 29615, litera g) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"g) indemnizaiile primite pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, n ar i n strintate,
n interesul serviciului, i orice alte sume de aceeai natur, n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabili
prin hotrre a Guvernului pentru personalul din instituiile publice, precum i sumele primite pentru
acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;".
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
25/31
- Pagina 25 din 31
82. La articolul 29619, alineatele (111) i (112) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(111) Angajatorii prevzui la alin. (19) i (110) au obligaia s transmit organului fiscal competent
informaii cu privire la acordul ncheiat cu angajaii.
(112) Dac ntre angajatorii prevzui la alin. (19) i (110) i persoanele prevzute la art. 2963lit. a)
b) nu au fost ncheiate acorduri, obligaia privind achitarea contribuiilor sociale datorate de
angajatori, reinerea i virarea contribuiilor sociale individuale, precum i depunerea declaraieprevzute la alin. (1) revine angajatorilor. Declaraia se poate depune direct sau printr-un
reprezentant fiscal/mputernicit."
83. La articolul 29619, dup alineatul (112) se introduce un nou alineat, alineatul (113), cu urmtoru
cuprins:
"(113) n cazul n care angajatorii prevzui la alin. (19) nu i ndeplinesc obligaiile menionate la
alin. (112), persoanele prevzute la art. 2963 lit. a) i b) care obin venituri sub form de salarii de la
aceti angajatori depun declaraia prevzut la alin. (1) luna r, direct sau printr-un reprezentant
fiscal/mputernicit, i achit contribuiile sociale individuale, iar contribuiile sociale ale angajatorilor
cad n sarcina acestora."
84.Titlul capitolului II se modific i va avea urmtorul cuprins:
"CAPITOLUL II Contribuii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaz venituri impozabile
din activiti independente, activiti agricole, silvicultur, piscicultur, precum i din asocieri fr
personalitate juridic"
85. La articolul 29621alineatul (1), literele g) i h) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"g) persoanele care realizeaz venituri din activitile agricole prevzute la art. 71 alin. (1);
h) persoanele care realizeaz venituri de natura celor prevzute la art. 71 alin. (2) i (5)."
86. La articolul 29621, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Persoanele prevzute la alin. (1) datoreaz contribuii sociale obligatorii pentru veniturile
realizate, numai dac aceste venituri sunt impozabile potrivit titlului III."
87. La articolul 29622, alineatele (3), (4) i (6) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(3) Pentru persoanele prevzute la art. 29621 alin. (1) lit. g), baza lunar de calcul al contribuiei de
asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
26/31
- Pagina 26 din 31
sntate reprezint valoarea anual a normei de venit, determinat potrivit prevederilor art. 73,
raportat la cele 12 luni ale anului.
(4) Pentru persoanele prevzute la art. 29621alin. (1) lit. f), baza de calcul al contribuiilor sociale
este venitul brut stabilit prin contractul ncheiat ntre pri, diferena dintre venitul brut i cheltuiala
deductibil prevzut la art. 50, venitul din asociere, valoarea comisioanelor sau onorariile stabilite
potrivit legii n cazul expertizelor tehnice judiciare i extrajudiciare, i orice alte venituri obinute,indiferent de denumirea acestora, pentru care se aplic reinerea la surs a impozitului pe venit.
.................................................................................................
(6) n cazul persoanelor care realizeaz numai venituri de natura celor prevzute la art. 71 alin. (1),
(2) i (5) sub nivelul salariului de baz minim brut pe ar lunar i nu fac parte din familiile beneficiare
de ajutor social, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate reprezint o
treime din salariul de baz minim brut pe ar."
88. La articolul 29622, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (41), cu urmtoru
cuprins:
"(41) Baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetulu
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pentru persoanele prevzute la art. 296 21 alin
(1) lit. h) este diferena dintre totalul veniturilor ncasate i cheltuielile efectuate n scopul realizrii
acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentnd contribuii sociale, raportat la cele 12 luni ale
anului."
89. La articolul 29623, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Art. 29623
. - (1) Persoanele care realizeaz venituri de natura celor prevzute art. 71 alin. (1), (2)i (5), venituri dintr-o asociere cu o persoan juridic contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu
genereaz o persoan juridic, precum i cele care realizeaz venituri din asocierile fr
personalitate juridic prevzute la art. 13 lit. e), nu datoreaz contribuie de asigurri soci ale."
90. La articolul 29623, dup alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu urmtoru
cuprins:
"(4) Persoanele care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor i orice alte venituri din
desfurarea unei activiti dependente, venituri din pensii i venituri sub forma indemnizaiilor de
omaj, asigurate n sistemul public de pensii, persoanele asigurate n sisteme proprii de asigurr
sociale neintegrate n sistemul public de pensii, care nu au obligaia asigurrii n sistemul public de
pensii, precum i persoanele care au calitatea de pensionari ai acestor sisteme, nu datoreaz
contribuia de asigurri sociale pentru veniturile obinute ca urmare a ncadrrii n una sau mai multe
dintre situaiile prevzute la art. 29621 alin. (1)."
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
27/31
- Pagina 27 din 31
91. La articolul 29624, alineatele (1), (2), (4), (5), (51) i (8) se modific i vor avea urmto ru
cuprins:
"Art. 29624. - (1) Contribuabilii prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. a)-e) i h) sunt obligai s efectueze
n cursul anului pli anticipate cu titlu de contribuii sociale.
(2) n cazul contribuiei de asigurri sociale de sntate, plile anticipate prevzute la alin. (1) se
stabilesc de organul fiscal competent, potrivit regulilor prevzute la art. 82, prin decizie de impunere,pe baza declaraiei de venit estimat/norma de venit sau a declaraiei privind venitul realizat, dup caz
n cazul contribuiei de asigurri sociale, obligaiile lunare de plat se stabilesc pe baza venitulu
declarat, prevzut la art. 29622 alin. (1).
.................................................................................................
(4) n decizia de impunere, baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate pentru
contribuabilii prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. a)-e) i h) se evideniaz lunar, iar plata se efectueaz
trimestrial, n 4 rate egale, pn la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
(5) Contribuabilii prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. f) datoreaz contribuii sociale individuale n
cursul anului, sub forma plilor anticipate, pltitorii de venituri avnd obligaia calculrii, reinerii i
virrii sumelor respective n conformitate cu prevederile art. 52 i 34, dup caz.
(51) Pltitorii de venit calculeaz, rein i vireaz contribuiile sociale numai pentru persoanele fizice
care realizeaz venituri de natura celor prevzute la art. 29621 alin. (1) lit. f), altele dect cele care
desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere i sunt nregistrate
fiscal potrivit legislaiei n materie.
.................................................................................................(8) Pentru contribuabilii care realizeaz venituri de natura celor prevzute la art. 296 21 alin. (1) lit
f), obligaiile reprezentnd contribuia de asigurri sociale de sntate se calculeaz prin aplicarea
cotei de contribuie asupra veniturilor prevzute la art. 29622alin. (4), se rein i se vireaz de ctre
pltitorul de venit."
92. La articolul 29624, dup alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (9), cu urmtoru
cuprins:
"(9) Pentru contribuabilii care realizeaz venituri de natura celor prevzute la art. 296 21 alin. (1) lit
f)-h) ncadrarea n plafoanele prevzute la art. 29622alin. (5) i (6) se face de ctre organul fiscal
dup ncheierea anului fiscal, pe baza declaraiilor fiscale."
93. La articolul 29625, alineatele (1)-(4) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"Art. 29625. - (1) Declararea veniturilor care reprezint baza lunar de calculal contribuiilor sociale
se realizeaz prin depunerea unei declaraii privind venitul asigurat la sistemul public de pensii,
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
28/31
- Pagina 28 din 31
precum i a declaraiei de venit estimat/norma de venit prevzut la art. 81 i a declaraiei privind
venitul realizat prevzut la art. 83, pentru contribuia de asigurri sociale de sntate.
(2) n cazul impunerii n sistem real, obligaiile anuale de plat a contribuiei de asigurri sociale de
sntate se determin pe baza declaraiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei prevzute la art.
29618 alin. (3) lit. b1) asupra bazelor de calcul prevzute la art. 29622alin. (2) i (41).
(3) La determinarea venitului anual baz de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntatenu se iaun considerare pierderile fiscale anuale prevzute la art. 80.
(4) Stabilirea obligaiilor anuale de plat a contribuiei de asigurri sociale de sntate se
realizeaz de organul fiscal competent, prin decizia de impunere anual, pe baza creia se
regularizeaz sumele datorate cu titlu de pli anticipate, i se efectueaz ncadrarea n plafoanele
prevzute la art. 29622alin. (5) i (6)."
94. La articolul 29625, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (21), cu urmtoru
cuprins:
"(21) n cazul contribuabililor prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. g), obligaiile anuale de plat a
contribuiei de asigurri sociale de sntate se determin pe baza declaraiei prevzute la art. 74 alin
(2), prin aplicarea cotei prevzute la art. 29618 alin. (3) lit. b1) asupra bazei de calcul prevzute la art
29622alin. (3). Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate se evideniaz lunar n
decizia de impunere prevzut la art. 74 alin. (4), iar plata se efectueaz n dou rate egale, pn la
data de 25 octombrie inclusiv i 15 decembrie inclusiv."
Art. II. - Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 513 din 31 iulie 2007, cu modificrile i completrileulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1.La articolul 67, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (41), cu urmtorul cuprins:
"(41) n situaia n care contribuabilii prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. a)-e) din Codul fiscal nu
depun declaraia privind venitul asigurat la sistemul public de pensii, organul fiscal stabilete prin
estimare baza lunar de calcul a contribuiei de asigurri sociale la nivelul minim prevzut la art.
29622alin. (1) din Codul fiscal. Dispoziiile art. 83 alin. (4) sunt aplicabile n mod corespunztor."
2. La articolul 781, alineatul (9) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(9) nscrierea n registrul prevzut la alin. (8) se face de ctre organul fiscal emitent, dup
comunicarea deciziei de declarare n inactivitate/reactivare, n termen de cel mult 5 zile de la data
comunicrii."
3. La articolul 1091, dup alineatul (5) se introduc dou noi alineate, alineatele (51) i (52), cu
urmtorul cuprins:
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
29/31
- Pagina 29 din 31
"(51) Persoana supus verificrii are obligaia de a depune o declaraie de patrimoniu i venituri la
solicitarea organului fiscal. n situaia n care solicitarea are loc odat cu comunicarea avizului de
verificare, declaraia se depune n termenul prevzut la alin. (5); n situaia n care solicitarea are loc
pe perioada verificrii, declaraia se depune n termende 15 zile de la data comunicrii solicitrii.
(52) Elementele de patrimoniu i de venituri ce trebuie declarate de persoana supus verificrii,
precum i modelul declaraiei se stabilesc prin ordin al ministrului finanelor publice."4. Articolul 1092se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ARTICOLUL 1092Locul i durata desfurrii verificrii
(1) Verificarea se desfoar la sediul organului fiscal sau, la cererea persoanei supuse verificrii,
la domiciliul su sau la domiciliul/sediul persoanei care i acord asisten potrivit art. 106 alin. (3).
(2) Durata efecturii verificrii este stabilit de organul fiscal i nu poate fi mai mare de 6 luni,
respectiv de 12 luni n cazul n care sunt necesare informaii din strintate."
5.La articolul 141, alineatul (10) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(10) Instituiile publice finanate total sau parial de la bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale
de stat, bugetele fondurilor speciale, dup caz, care nu au organe de executare silit proprii, transmit
titlurile executorii privind venituri ale bugetului general consolidat, spre executare silit, organelor
fiscale din subordinea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Sumele astfel realizate se fac venit
la bugetul din care sunt finanate instituiile publice."
6. La articolul 141, dup alineatul (10) se introduce un nou alineat, alineatul (101
), cu urmtorucuprins:
"(101) Instituiile publice finanate integral din venituri proprii, care nu au organe de executare silit
proprii, pot transmite titlurile executorii privind venituri proprii organelor fiscale din subordinea Agenie
Naionale de Administrare Fiscal sau, dup caz, organelor fiscale ale unitilor administrativ -
teritoriale ori subdiviziunilor administrativ-teritoriale ale municipiilor. Sumele astfel realizate se fac
venit la bugetul de stat sau la bugetul local, dup caz."
7. La articolul 1481, dup alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu urmtorul
cuprins:
"(4) Pe toat perioada suspendrii executrii silite potrivit prezentului articol, creanele fiscale ce
fac obiectul suspendrii nu se sting, cu excepia situaiei n care contribuabilul opteaz pentru
stingerea acestora potrivit art. 115 alin. (32)."
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
30/31
- Pagina 30 din 31
8. La articolul 149, dup alineatul (9) se introduce un nou alineat, alineatul (9 1), cu urmtoru
cuprins:
"(91) n situaia n care, la data comunicrii adresei de nfiinare a popririi, terul poprit nu datoreaz
vreo sum de bani debitorului urmrit sau nu va datora n viitor asemenea sume n temeiul unor
raporturi juridice existente, va ntiina despre acest fapt organul de executare n termen de 5 zile de
la primirea adresei de nfiinare a popririi."9. La articolul 219 alineatul (1), dup litera r) se introduce o nou liter, litera s), cu urmtoru
cuprins:
"(s) nerespectarea obligaiei prevzute la art. 1091 alin. (51)."
10. La articolul 219 alineatul (2), dup litera h) se introduce o nou liter, litera i), cu urmtoru
cuprins:
"i) cu amend de la 10.000 lei la 50.000 lei n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. s)."
Art. III. - (1) Ordinul ministrului finanelor publice prevzut la art. 1091 alin. (52) din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, se emite n termen de 60 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane.
(2) Prevederile art. 149 alin. (91) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sunt aplicabile popririlor nfiinate dup
data intrrii n vigoare a prezentei ordonane.
Art. IV. - (1) Prevederile alin. (1) al articolului unic din Ordonana Guvernului nr. 1/2013 pentru
reglementarea unor msuri financiar-fiscale n domeniul impozitelor i taxelor locale sunt aplicab ile
numai de autoritile administraiei publice locale care nu au nregistrate la data de 31 decembrie2012 arierate, aa cum sunt definite n Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Autoritile administraiei publice locale care au adoptat hotrri privind impozitele i taxele
locale pentru anul 2013 n temeiul Ordonanei Guvernului nr. 1/2013 i care nu ndeplinesc condiiile
de la alin. (1) adopt noi hotrri, stabilind c ncepnd cu 1 februarie 2013 nivelurile pentru valorile
impozabile, impozitele i taxele locale i alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile sunt cele
din Hotrrea Guvernului nr. 1.309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele
taxele locale i alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile aplicabile ncepnd cu anul 2013.
Hotrrile se adopt n procedur de urgen, intrnd sub incidena prevederilor art. 6 alin. (9) din
Legea nr. 52/2003 privind transparena decizional n administraia public, cu completrile
ulterioare.
-
7/28/2019 Hotarare Nr 8_2013 Privind Impozitarea Veniturilor Din Agricultura
31/31
(3) Persoanele fizice care au achitat impozitele i taxele locale pentru anul 2013 i achit integra
pn la data de 30 septembrie 2013 diferenele rezultate n urma aplicrii alin. (2) beneficiaz de
prevederile art. 255 alin. (2), art. 260 alin. (2) i art. 265 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codu
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Art. V. -Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu cele aduseprin prezenta ordonan de urgen, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dup
aprobarea prin lege a prezentei ordonane, dndu-se textelor o nou numerotare.
Art. VI. - Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 513 din 31 iulie 2007, cu modificrile i completrile
ulterioare, precum i cu cele aduse prin prezenta ordonan, se va republica n Monitorul Ofic ial a
Romniei, Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane, dndu -se textelor o nou
numerotare.
Art. VII. -Prevederile prezentei ordonane intr n vigoare la data de 1 februarie 2013, cu excepia
pct. 79 al art. I, care se aplic ncepnd cu 1 aprilie 2013, i a art. IV, care se aplic n 3 zile de la
data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.