10 de Febrero de 2017
IFRS 16 Leases
SAP Webinar - Ausape -
SAP Webinar
Cómo cumplir con el nuevo estándar NIIF16 de Arrendamientos
usando SAP Real Estate Management
IFRS 16 Leases
10 de Febrero de 2017
IFRS 16 Leases Standard Webinar
Javier Alonso Managing Director Real Estate Management Solutions, S.L. www.remsolutions.es M +34/ 618 31 21 82 +34/ 931 598 400 [email protected]
IFRS 16 Leases Standard Webinar
o Breve resumen de la normativa IFRS 16 & US GAAP ASC 842 • plazos • requerimientos principales • impacto
o Explicación de la Solución SAP sobre RE-FX
• requerimientos técnicos • detalle funcional (LIVE DEMO)
o Cómo enfocar un Proyecto de Implantación.
Agenda
Repaso rápido a la NIIF 16
Publicada 13 de Enero de 2016
Existen diferencias entre
IFRS y US-GAAP
Opción de excluir arrendamientos a
c/p y los de activos de bajo valor
Supone un gran impacto en los procesos de negocio,
sistemas, y procedimientos de control de los
arrendatarios
“Disclosure requirements”
adicionales
Se eliminan practicamente todas las contabilizaciones fuera de balance (inquilinos)
Fecha Aplicación 1 de Enero de 2019
Se permite aplicación previa de forma limitada
El estándar requiere que los arrendatarios
reconozcan la mayoría de los contratos de leasing y
de alquiler en sus balances Para los Arrendadores
no supone cambios significativos
Marco temporal de los cambios regulatorios
El IASB publica el nuevo estándar de contabilización de arrendamientos – IFRS 16
El FASB publica el nuevo estándar de contabilización de arrendamientos – Leases (ASC-842)
Fecha efectiva IFRS 16 – Se permite adopción temprana
FASB (Topic 842) (US GAAP)
13 Ene. 2016
25 Feb. 2016
1 Ene. 2019
Siguiente año fiscal posterior a 15 Dic. 2018
Reporting actual de arrendamientos operativos (arrendatarios):
• Se muestran fuera de balance • Explicados en anotaciones en los estados financieros
Obligaciones de reporting publicadas:
• Capitalización de la mayoría de los arrendamientos operativos
• Registrados en balance como activos y pasivos
La
Solu
ció
n
Implantación de la solución SAP para la gestión de la contabilización de arrendamientos
SAP Lease Administration para equipamiento
SAP Real Estate Management para Inmuebles
Repaso rápido a la NIIF 16
Los arrendamientos de bienes muebles e inmuebles no son lo mismo
Arrendamiento Bienes Inmuebles Arrendamiento Bienes Muebles
Cláusulas Arrendamientos
• Se arrienda uno o un pequeño número de propiedades
• Condiciones de pago diversas para el mismo contrato
• El pago de las condiciones se puede realizar en distintas monedas
• Impuestos complejos
• Un único arrendamiento aplica a un gran número de activos o bienes muebles
• Pocas condiciones de pago para el mismo contrato de arrendamiento
• Contratos en moneda única
• Únicamente impuesto sobre ventas
Procesos Principales
• Opciones a prórroga múltiples
• Opciones de rescisión anticipada
• Mantenimiento de áreas comunes
• Rentas basadas en cifra de ventas
• Bajas parciales
• Gestión de equipamiento en masa
Repaso rápido a la NIIF 16
Administración de arrendamientos Soluciones SAP
Leasing Bienes Inmuebles Otros
(equipamiento, bienes muebles)
Arrendador
SAP Real Estate Management (actualizado para IFRS 16 y
US GAAP ASC 842)
SAP Leasing
Arrendatario SAP Lease
Administration by Nakisa*
1
3
2
4 Mayor Impacto
del IFRS 16
Planned Innovations
*Updates to enable IFRS 16 and ASC-842 compliance are planned for 2016
Requerimientos principales y su impacto
IFRS 16 define un arrendamiento como un contrato que transmite al cliente (‘arrendatario’) el derecho a utilizar (control) un activo por un período de tiempo a cambio de una contraprestación. Requiere reportar el activo “derecho de uso” y el pasivo en el balance, que se miden inicialmente por el valor presente de los pagos futuros del arrendamiento (arrendamiento financiero). Una excepción son los bienes de bajo valor (como un ordenador personal o equipos de oficina) o arrendamientos a corto plazo (un contrato de menos de 12 meses).
• Arrendatario y arrendador podrían volver a organizar un contrato de arrendamiento como un servicio o como contrato de arrendamiento a corto plazo (arrendamiento de 12 meses o menos).
• En la contabilidad de los arrendadores no habrá cambios relevantes.
• Los arrendatarios, sin embargo, necesitan considerar diversas variables: los plazos de arrendamiento, renta fija vs variable, tasa de interés, opciones de duración del arrendamiento, costes directos iniciales, incentivos de arrendamiento, opciones de compra, etc.
¿Qué es un arrendamiento?
Impactos
El arrendatario deberá revaluar el impacto por renovaciones, actualizaciones de IPC, etc. Además las modificaciones del contrato se podrán reflejar como un arrendamiento separado o dentro del contrato de arrendamiento existente.
• Se debe de establecer un proceso de negocio apropiado con controles para hacer la reevaluación.
• Las modificaciones del contrato se deben de gestionar de manera que la contabilidad sea correcta (ayuda del departamento financiero / administración).
• La explicación de los estados financieros requerirá un mayor esfuerzo por parte del departamento financiero.
Revaluaciones
Impactos
Requerimientos principales y su impacto
El arrendatario puede aplicar la norma ya sea de forma retrospectiva (1,3) con períodos comparativos, o a la fecha de aplicación inicial (2).
Transición
• Se debe de decidir la estrategia de transición.
(1) proporciona una mejor comparación entre las normas pero menos tiempo para la preparación y por lo tanto mayores costes
(2) no incluye ninguna comparación entre las normas, pero proporciona más tiempo para la preparación y por lo tanto menos costes (¡no permitido para US GAAP!)
• Transición debe realizarse teniendo en cuenta los recursos disponibles
2017 2018 2019
Período comparativo
Fecha de aplicación inicial
(1) IFRS 16
(2) IFRS 16
(3) US GAAP
Impactos
Requerimientos principales y su impacto
Requerimientos técnicos
SAP Real Estate Management
Eliminación de “silos” operacionales y de proceso
SAP Real Estate Management es un subcomponente de SAP Finance – simplificando el entorno de soluciones mediante:
• Valoración en tiempo real de arrendamientos financieros
• Eliminación de interfaces con finanzas
• Reducción del número de aplicaciones en la arquitectura de sistemas
La coordinación entre el administrador del contrato de arrendamiento y el contable de activos es fundamental para la correcta clasificación y valoración.
Compartir una plataforma común elimina silos operacionales entre estos jugadores críticos.
SAP Real Estate Management
Lease Administrator Lease Portfolio
Lease Administration
Reporting Payment
Generation
Asset Accountant Lease Review
Asset Classification
Reporting Asset
Valuation
Statutory Reporting
FA AP CO
General Ledger (Multi-GAAP Accounting)
Account Based
Parallel Ledger
Escenario integrado en la gestión de arrendamientos
Eliminación de “silos” operacionales y de proceso
SAP Real Estate Management
Gestión de Contratos
• Tipos de Contratos
Diferentes
• Interlocutores
comerciales
• Objeto del contrato:
centro de coste,
inmueble,…
• Cláusulas y condiciones
para opciones de
prórrogas y rescisiones
• Cash flow de pagos de
arrendamiento con
integración total
• Avisos de fechas críticas
Clasificación y Valoración
Contabilizaciones Financieras
“Activo Derecho de Uso”
Proveedor
Local GAAP
IFRS
Controlling /
Profit Center
Activos
• Normas de Clasificación y
Valoración
• Cálculo e informe sobre
el valor actual neto,
amortización, intereses
financieros y
amortización de la deuda
• Gestión de cambios / Re-
Valuaciones
• Cobertura de escenarios
de transición
• Crear / Vincular a activos
fijos
• Permite Multi GAAP (IFRS, US
GAAP, Local GAAP)
• Gestión de los activos “dº de uso”
y pasivos
• Contabilidad de
Clientes/Acreedores
• Contabilización de amortizaciones
de activos y de la deuda
• Pagos de arrendamiento
• Contabilidad Analítica
Diseño de la Solución Contrato de Arrendamiento
Transacciones de Valoración
Transaction RECN
Contract management
Transaction RECECN
Valuation management
Contract header (type, description, etc.)
Partner (partner, landlord, tenant,
bank, etc.)
Objects (WE, GE, ME, EQ, TP, PSP,
IO)
Legal terms (renewals, notices)
Conditions (rules, taxes)
Adjustments (index, free, etc.)
Resubmissions Documents /
correspondence
Display valuation*
Contract contents
Maintain valuation
parameters Perform valuation
Diseño de la Solución Contrato de Arrendamiento
Diseño de la Valoración
Contract
objects
Contract terms
Conditions
Asset creation
/ assignment
Create
valuation
Valuation rule
Each contract object can have one single valuation rule per assigned accounting principle.
Contract terms determine the term on the balance sheet. This can be individually overruled.
Conditions can be assigned to valuation rules. Conditions are then classified according to their behavior.
Creation or assignment of asset
Every relevant change creates a new valuation.
Diseño de la Solución Contrato de Arrendamiento
Contabilización de la Valoración
Transaction RERAPP
Periodic posting
Transaction RECEEP
Post valuation
Transaction
AFAB
Post partner-related cash flow Post depreciation
Omission of object cash flow with valuation
start (conditions with valuation)
Post object cash flow (conditions without valuation)
Post asset acquisitions / requirements
Post interest
Post lease liabilities
Transfer posting / linearization of service
costs
Ejemplo Arrendamiento de Edificio
Ejemplo IFRS 16
Ejemplo Arrendamiento de Edificio
Ejemplo contabilización en Ledgers múltiples
Proyecto de implementación IFRS 16
Visión holística
Se
rvic
ios
RE
M S
olu
tio
ns Servicios de
Asesoramiento IFRS 16
Servicios de Asesoramiento
IFRS 16
16 Servicios de Upgrade & Instalación IFRS 16
16 IFRS 16 Starter Kit
16 Servicios de soporte SAP IFRS 16 Go live
16 Oferta Formación SAP
¡Gracias! Javier Alonso Palacios Managing Director javier.alonso @remsolutions.es
Calle Norias 80, 2ºD 28221 Majadahonda –Madrid – Telf.: +34 618 31 21 82
www.remsolutions.es
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