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10 de Febrero de 2017

IFRS 16 Leases

SAP Webinar - Ausape -

SAP Webinar

Cómo cumplir con el nuevo estándar NIIF16 de Arrendamientos

usando SAP Real Estate Management

IFRS 16 Leases

10 de Febrero de 2017

IFRS 16 Leases Standard Webinar

Javier Alonso Managing Director Real Estate Management Solutions, S.L. www.remsolutions.es M +34/ 618 31 21 82 +34/ 931 598 400 [email protected]

IFRS 16 Leases Standard Webinar

o Breve resumen de la normativa IFRS 16 & US GAAP ASC 842 • plazos • requerimientos principales • impacto

o Explicación de la Solución SAP sobre RE-FX

• requerimientos técnicos • detalle funcional (LIVE DEMO)

o Cómo enfocar un Proyecto de Implantación.

Agenda

Repaso rápido a la NIIF 16

Publicada 13 de Enero de 2016

Existen diferencias entre

IFRS y US-GAAP

Opción de excluir arrendamientos a

c/p y los de activos de bajo valor

Supone un gran impacto en los procesos de negocio,

sistemas, y procedimientos de control de los

arrendatarios

“Disclosure requirements”

adicionales

Se eliminan practicamente todas las contabilizaciones fuera de balance (inquilinos)

Fecha Aplicación 1 de Enero de 2019

Se permite aplicación previa de forma limitada

El estándar requiere que los arrendatarios

reconozcan la mayoría de los contratos de leasing y

de alquiler en sus balances Para los Arrendadores

no supone cambios significativos

Marco temporal de los cambios regulatorios

El IASB publica el nuevo estándar de contabilización de arrendamientos – IFRS 16

El FASB publica el nuevo estándar de contabilización de arrendamientos – Leases (ASC-842)

Fecha efectiva IFRS 16 – Se permite adopción temprana

FASB (Topic 842) (US GAAP)

13 Ene. 2016

25 Feb. 2016

1 Ene. 2019

Siguiente año fiscal posterior a 15 Dic. 2018

Reporting actual de arrendamientos operativos (arrendatarios):

• Se muestran fuera de balance • Explicados en anotaciones en los estados financieros

Obligaciones de reporting publicadas:

• Capitalización de la mayoría de los arrendamientos operativos

• Registrados en balance como activos y pasivos

La

Solu

ció

n

Implantación de la solución SAP para la gestión de la contabilización de arrendamientos

SAP Lease Administration para equipamiento

SAP Real Estate Management para Inmuebles


Los arrendamientos de bienes muebles e inmuebles no son lo mismo

Arrendamiento Bienes Inmuebles Arrendamiento Bienes Muebles

Cláusulas Arrendamientos

• Se arrienda uno o un pequeño número de propiedades

• Condiciones de pago diversas para el mismo contrato

• El pago de las condiciones se puede realizar en distintas monedas

• Impuestos complejos

• Un único arrendamiento aplica a un gran número de activos o bienes muebles

• Pocas condiciones de pago para el mismo contrato de arrendamiento

• Contratos en moneda única

• Únicamente impuesto sobre ventas

Procesos Principales

• Opciones a prórroga múltiples

• Opciones de rescisión anticipada

• Mantenimiento de áreas comunes

• Rentas basadas en cifra de ventas

• Bajas parciales

• Gestión de equipamiento en masa


Administración de arrendamientos Soluciones SAP

Leasing Bienes Inmuebles Otros

(equipamiento, bienes muebles)

Arrendador

SAP Real Estate Management (actualizado para IFRS 16 y

US GAAP ASC 842)

SAP Leasing

Arrendatario SAP Lease

Administration by Nakisa*

1

3

2

4 Mayor Impacto

del IFRS 16

Planned Innovations

*Updates to enable IFRS 16 and ASC-842 compliance are planned for 2016

Requerimientos principales y su impacto

IFRS 16 define un arrendamiento como un contrato que transmite al cliente (‘arrendatario’) el derecho a utilizar (control) un activo por un período de tiempo a cambio de una contraprestación. Requiere reportar el activo “derecho de uso” y el pasivo en el balance, que se miden inicialmente por el valor presente de los pagos futuros del arrendamiento (arrendamiento financiero). Una excepción son los bienes de bajo valor (como un ordenador personal o equipos de oficina) o arrendamientos a corto plazo (un contrato de menos de 12 meses).

• Arrendatario y arrendador podrían volver a organizar un contrato de arrendamiento como un servicio o como contrato de arrendamiento a corto plazo (arrendamiento de 12 meses o menos).

• En la contabilidad de los arrendadores no habrá cambios relevantes.

• Los arrendatarios, sin embargo, necesitan considerar diversas variables: los plazos de arrendamiento, renta fija vs variable, tasa de interés, opciones de duración del arrendamiento, costes directos iniciales, incentivos de arrendamiento, opciones de compra, etc.

¿Qué es un arrendamiento?

Impactos

El arrendatario deberá revaluar el impacto por renovaciones, actualizaciones de IPC, etc. Además las modificaciones del contrato se podrán reflejar como un arrendamiento separado o dentro del contrato de arrendamiento existente.

• Se debe de establecer un proceso de negocio apropiado con controles para hacer la reevaluación.

• Las modificaciones del contrato se deben de gestionar de manera que la contabilidad sea correcta (ayuda del departamento financiero / administración).

• La explicación de los estados financieros requerirá un mayor esfuerzo por parte del departamento financiero.

Revaluaciones

Impactos


El arrendatario puede aplicar la norma ya sea de forma retrospectiva (1,3) con períodos comparativos, o a la fecha de aplicación inicial (2).

Transición

• Se debe de decidir la estrategia de transición.

(1) proporciona una mejor comparación entre las normas pero menos tiempo para la preparación y por lo tanto mayores costes

(2) no incluye ninguna comparación entre las normas, pero proporciona más tiempo para la preparación y por lo tanto menos costes (¡no permitido para US GAAP!)

• Transición debe realizarse teniendo en cuenta los recursos disponibles

2017 2018 2019

Período comparativo

Fecha de aplicación inicial

(1) IFRS 16

(2) IFRS 16

(3) US GAAP

Impactos


Requerimientos técnicos

SAP Real Estate Management

Eliminación de “silos” operacionales y de proceso

SAP Real Estate Management es un subcomponente de SAP Finance – simplificando el entorno de soluciones mediante:

• Valoración en tiempo real de arrendamientos financieros

• Eliminación de interfaces con finanzas

• Reducción del número de aplicaciones en la arquitectura de sistemas

La coordinación entre el administrador del contrato de arrendamiento y el contable de activos es fundamental para la correcta clasificación y valoración.

Compartir una plataforma común elimina silos operacionales entre estos jugadores críticos.


Lease Administrator Lease Portfolio

Lease Administration

Reporting Payment

Generation

Asset Accountant Lease Review

Asset Classification

Reporting Asset

Valuation

Statutory Reporting

FA AP CO

General Ledger (Multi-GAAP Accounting)

Account Based

Parallel Ledger

Escenario integrado en la gestión de arrendamientos

Eliminación de “silos” operacionales y de proceso


Gestión de Contratos

• Tipos de Contratos

Diferentes

• Interlocutores

comerciales

• Objeto del contrato:

centro de coste,

inmueble,…

• Cláusulas y condiciones

para opciones de

prórrogas y rescisiones

• Cash flow de pagos de

arrendamiento con

integración total

• Avisos de fechas críticas

Clasificación y Valoración

Contabilizaciones Financieras

“Activo Derecho de Uso”

Proveedor

Local GAAP

IFRS

Controlling /

Profit Center

Activos

• Normas de Clasificación y

Valoración

• Cálculo e informe sobre

el valor actual neto,

amortización, intereses

financieros y

amortización de la deuda

• Gestión de cambios / Re-

Valuaciones

• Cobertura de escenarios

de transición

• Crear / Vincular a activos

fijos

• Permite Multi GAAP (IFRS, US

GAAP, Local GAAP)

• Gestión de los activos “dº de uso”

y pasivos

• Contabilidad de

Clientes/Acreedores

• Contabilización de amortizaciones

de activos y de la deuda

• Pagos de arrendamiento

• Contabilidad Analítica

Diseño de la Solución Contrato de Arrendamiento

Transacciones de Valoración

Transaction RECN

Contract management

Transaction RECECN

Valuation management

Contract header (type, description, etc.)

Partner (partner, landlord, tenant,

bank, etc.)

Objects (WE, GE, ME, EQ, TP, PSP,

IO)

Legal terms (renewals, notices)

Conditions (rules, taxes)

Adjustments (index, free, etc.)

Resubmissions Documents /

correspondence

Display valuation*

Contract contents

Maintain valuation

parameters Perform valuation


Diseño de la Valoración

Contract

objects

Contract terms

Conditions

Asset creation

/ assignment

Create

valuation

Valuation rule

Each contract object can have one single valuation rule per assigned accounting principle.

Contract terms determine the term on the balance sheet. This can be individually overruled.

Conditions can be assigned to valuation rules. Conditions are then classified according to their behavior.

Creation or assignment of asset

Every relevant change creates a new valuation.


Contabilización de la Valoración

Transaction RERAPP

Periodic posting

Transaction RECEEP

Post valuation

Transaction

AFAB

Post partner-related cash flow Post depreciation

Omission of object cash flow with valuation

start (conditions with valuation)

Post object cash flow (conditions without valuation)

Post asset acquisitions / requirements

Post interest

Post lease liabilities

Transfer posting / linearization of service

costs

Ejemplo Arrendamiento de Edificio

Ejemplo IFRS 16

Ejemplo Arrendamiento de Edificio

Ejemplo contabilización en Ledgers múltiples

Proyecto de implementación IFRS 16

Visión holística

Se

rvic

ios

RE

M S

olu

tio

ns Servicios de

Asesoramiento IFRS 16

Servicios de Asesoramiento

IFRS 16

16 Servicios de Upgrade & Instalación IFRS 16

16 IFRS 16 Starter Kit

16 Servicios de soporte SAP IFRS 16 Go live

16 Oferta Formación SAP

¡Gracias! Javier Alonso Palacios Managing Director javier.alonso @remsolutions.es

Calle Norias 80, 2ºD 28221 Majadahonda –Madrid – Telf.: +34 618 31 21 82

www.remsolutions.es

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