IVA E ISRCONTRIBUCIONES / IMPUESTOS
Son tributos que cada persona o empresa debe pagar al estado, dichos impuestos representan
para el estado un ingreso
Directos
Son los que recaen en una persona o empresa.
Se basan en la capacidad economía,
patrimonio y obtención de rentas
ISR o ISPT
Ley y Reglamento de ISR
Indirectos
Los que se imponen a bienes o servicios ,
transacciones que se realizan
IVA
Ley y Reglamento del IVA
IVA
Impuesto al Valor Agregado , este impuesto recae directamente en el costo de producción o venta,
es decir SE APPLICA AL CONUSMO
Se aplica directamente en la factura o CFDI ( Comprobante Fiscal Digital ) sobre el precio bruto,
para después aplicar la tasa impositiva del
16%
BASE
Enajenen bienes o servicios,
Presten servicios independientes
Otorguen uso o goce temporal de bienes
Importen bienes o servicios
Ejemplo:
Determinación del IVA
500,0000X 16%________
80,000 IVA
Costo neto 580,0000
Desglose del IVA
580,000/1. 16 __________
80,000
Precio bruto (Base) 500,000
IVA POR ACREDITAR
Consumimos y es registrado Como activo
IVA POR PAGAR
Vendimos y es registrado como un pasivo
Base
Tasa impositiva
1
1
IVA POR ACREDITAR
Consumimos y es registrado Como activo
IVA POR PAGAR
Vendimos y es registrado como un pasivo
activo
500,000
IVA x acred (Activo)
80,000
Bancos
580,000
Almacén
Bancos
580,000
IVA x pagar (Pasivo)
80,000500,000
IVA x Acred o favor 5,000(IVA x pag) 8,000
ISR
Impuesto sobre la Renta, se aplica a tooodos los ingresos adquiridos con excepción de
Herencias o Donaciones.
Es un impuesto Directo ya que grava directamente a la riqueza, se aplica tanto a personas
físicas y personas morales residentes en México
la tasa impositiva es del 35% (PF) y 30% (PM)
Tipos de ingresos que graban ISR
Salarios percibidos por servicio subordinado
Actividades profesionales ( Honorarios o asimilables a sueldos)
Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
Intereses obtenidos
Premios obtenidos
Dividendos y ganancias repartidas por personas morales
ISRIngresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas(-) PTU Pagada
Utilidad (Perdida) fiscal
(-) Perdidas fiscales x amortizar de ejercicios anteriores
(=) Resultado Fiscal (Base grávale)
X tasa ISR 30% O 35%
(=) Impuesto del ejercicio (ISR Anual)
(-) Pagos provisionales
(-) ISR retenido o acreditable ( Honorarios, Inversiones o préstamos)
ISR POR PAGAR O SALDO A FAVOR
Importe que se debe provisionar (Pasivo o Acreditar (Activo)
Ingresos contables
Gastos que la LEY de ISR Autoriza
Ingresos Acumulables
Ingresos acumulables es un término legal que se refiere a todos los ingresos que se deben sumar
o acumular para así ocasionar un impuesto
¿Cuándo se acumulan los ingresos?
En el caso de la enajenación de bienes o prestación de servicios, la acumulación se dará:
Cuando se expida el comprobante fiscalSe envíe o entregue materialmente el bien o se preste el servicioo cuando se cobre o sea exigible total o parcialmente el pago
Deducciones,
Son gastos estrictamente indispensables para la operación de la entidad o el individuo
Debe estar contabilizados
No deben exceder el 7% de la utilidad fiscal
Deben estar amparados por un CFDI (Comprobante Fiscal Digital)