MONOTRIBUTO
27 de enero de 2016
División de Gestión Jurídica
Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá
MonotributoArtículos 165 al 172 Ley 1819 de 2016Artículos 903 al 916 Estatuto Tributario Decreto 738 de 2017Decreto 1625 de 2016
Jose Fernando Sierra Faria
Monotributo
Rige a partir del 1 de enero de 2017.
Voluntario.
Optativo*
Sustituye impuesto de Renta y Complementario.
Objetivos
Reducción de cargas formales y sustanciales.
Impulsar la formalidad.
Facilitar el cumplimiento de obligaciones formales
Jose Fernando Sierra Faria
Hecho Generador y Base Gravable Art.904
Hecho Generador
Ingresos Ordinarios
Ingresos extraordinarios
Base GravableTotal de ingresos
brutos del periodo
Jose Fernando Sierra Faria
Sujeto Pasivo BEPS Art. 905 E.T.
• => 1400 UVT($46.418.000) y < 3500 UVT ($116.046.000)
Ingresos
• Área inferior a 50m2
Local
• Mayor de 18 años, grados I, II y III del SISBEN
BEPS
• Actividades del de la división 47 comercio al por menor o actividad 9602
CIIU
Persona Natural
Jose Fernando Sierra Faria
Art. 1.5.4.1 Decreto 1625 de 2016
• Ingresos inferiores a 1400 UVT($46.418.000)
Ingresos
• Área inferior a 50m2
Local
• Mayor de 18, nivel I, II o III del sisben
BEPS
• Actividades del de la división 47 comercio al por menor o actividad 9602
CIIU
Persona Natural
Jose Fernando Sierra Faria
Art. 1.5.4.1 Decreto 1625 de 2016
Sujeto Pasivo BEPS Art. 905 E.T.
Sujeto Pasivo ARL Art. 905 E.T.
• => 1400 UVT($46.418.000) y < 3500 UVT ($116.046.000)
Ingresos
• Área inferior a 50m2
Local
• Cotizar Salud y Pensión por 8 meses año anterior
SGSS
• Actividades del de la división 47 comercio al por menor o actividad 9602
CIIU
Persona Natural
Jose Fernando Sierra Faria
Art. 1.5.4.2 Decreto 1625 de 2016
• Ingresos inferiores a 1400 UVT($46.418.000)
Ingresos
• Área inferior a 50m2
Local
• Cotizar Salud y Pensión por 8 meses año anterior
SGSS
• Actividades del de la división 47 comercio al por menor o actividad 9602
CIIU
Persona Natural
Jose Fernando Sierra Faria
Sujeto Pasivo ARL Art. 905 E.T.
Art. 1.5.4.2 Decreto 1625 de 2016
No pueden optar Monotributo Art. 906
Personas Jurídicas
PN con rentas de trabajo
PN con ingresos de RC* + D** = 5% ingresos totales
PN otras actividades económicas
Jose Fernando Sierra Faria
*Rentas de Capital **Dividendos
Protección para riesgos de incapacidad , invalidez y muerte*
Afiliación a riesgos laborales (no elegible BEPS)
Vinculación a BEPS
Afiliación a caja de compensación
Impuesto al consumo de bolsas plásticas
Beneficios del Monotribunto
Jose Fernando Sierra Faria
*Art 1.5.4.6 Decreto 1625 de 2016
Componentes Monotributo Art. 907
Impuesto de carácter nacional
Aportes servicio social BEPS
PN no elegibles en BEPS
• Aportes a ARL
Jose Fernando Sierra Faria
Valores del Monotributo BEPS Art. 908
CATEGORÍAINGRESOS ANUALES
VALOR A PAGAR COMPONENTES DEL IMPUESTO
MINIMO MAXIMO IMPUESTO BEPS
A 1400 UVT$46.418.000
2100 UVT$69.628.000
16 UVT$530.000
12 UVT$398.000
4 UVT$133.000
B >2100 UVT$69.628.000
2800UVT$92.837.000
24 UVT$796.000
19 UVT$630.000
5 UVT$166.000
C >2800 UVT$92.837.000
3500 UVT$116.046.000
32 UTV$1.061.000
26 UVT$862.000
6 UVT$199.000
Jose Fernando Sierra Faria
Art. 1.5.4.5 Decreto 1625 de 2016
Valores del Monotributo ARL
CATEGORÍAINGRESOS ANUALES
VALOR A PAGAR COMPONENTES DEL IMPUESTO
MINIMO MAXIMO IMPUESTO BEPS
A 1400 UVT$46.418.000
2100 UVT$69.628.000
16 UVT$530.000
14 UVT$464.000
2 UVT$66.000
B >2100 UVT$69.628.000
2800UVT$92.837.000
24 UVT$796.000
22 UVT$729.000
2 UVT$66.000
C >2800 UVT$92.837.000
3500 UVT$116.046.000
32 UTV$1.061.000
30 UVT$995.000
2 UVT$66.000
Jose Fernando Sierra Faria
Art. 1.5.4.5 Decreto 1625 de 2016
INSCRIPCIÓN AL
MONOTRIBUTO
Inscribirse en el RUT antes del 31 de marzo de
periodo gravable.
Jose Fernando Sierra Faria
INSCRIPCIÓN AL MONOTRIBUTO
Fotocopia del documento de identidad del solicitante, con exhibición del original
Copia del formulario o certificación de vinculación al BEPS.*
Exhibir la certificación de las cotizaciones al SGSS
Certificación o comprobante de pago afiliación a una Administradora de Riesgos Laborales (ARL)**
*Monotributista BEPS**Monotribuntista ARL
Jose Fernando Sierra Faria
Cambio del IRC al Monotributo
Inscripción voluntaria para aquellos contribuyentes no declarantes del IRC
Modificaciones relativas al componente de seguridad social y el retiro del Monotributo.
ACTUALIZACIONES PRESENCIALES ART. 1.6.1.2.14
Entre el 1o de enero y el 31 de marzo del respectivo año gravable
**Las actualizaciones que se originen por modificaciones en la categoría del monotributo y cambio del monotributo al régimen ordinario del impuesto sobre la renta, se podrán realizar de forma virtual.
Jose Fernando Sierra Faria
43 Monotributo ARL
44Monotributo BEPS
RESPONSABILIDADES MONOTRIBUTO
Hoja IJose Fernando Sierra Faria
95 Categoría A
96Categoría B
97 Categoría C
RESPONSABILIDADES MONOTRIBUTO
Hoja IIJose Fernando Sierra Faria
Declaración
Jose Fernando Sierra Faria
Declaración Continuación
Jose Fernando Sierra Faria
Plazos
• El plazo para presentar y pagar la declaración vence el 31 de enero de 2019.
• Primer día hábil del mes de febrero del año 2018 y hasta el 31 de enero de 2019.
Monotributo BEPS
• El plazo para presentar y pagar la declaración vence el 31 de enero de 2019.
• Primer día hábil del mes de febrero del año 2018 y hasta el 31 de enero de 2019.
• Aporte a ARL pagos por períodos mensuales completos y se pagará mes vencido.
Monotribunto ARL
Jose Fernando Sierra Faria
Retención en la fuente
Son sujetos de retención en la fuente a titulo de Renta
Ventas con datafono no aplica retención
Jose Fernando Sierra Faria
•No cumplimiento de los requisitos
•Reclasificación por parte de la DIAN
Por razones de control*
• Incumplimiento de pagos
•Tres años por fuera de Monotributo
Por incumplimiento**
Exclusión del Monotribunto
Jose Fernando Sierra Faria
* Art. 913 E.T. y Art 1.5.4.11 Decreto 1625 de 2016 **Art 1.5.4.9 Decreto 1625 de 2016
• Podrá optar por el régimen del impuesto sobre la renta y complementario, una vez finalizado el periodo gravable para el cual se inscribió como contribuyente del monotributo
Cambio a IRC
• Si durante el periodo gravable o al cierre de este se incumple con uno de los requisitos del artículo 499 del Estatuto Tributario, el contribuyente deberá actualizar el RUT, cancelando la responsabilidad de Monotributo, registrar la responsabilidad del régimen común del impuesto sobre las ventas y del régimen del impuesto sobre la renta y complementario.
Cambio a RC en ventas
VARIOS
Jose Fernando Sierra Faria
Gracias !!
Jose Fernando Sierra Faria