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MONOTRIBUTO

27 de enero de 2016

División de Gestión Jurídica

Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá

MonotributoArtículos 165 al 172 Ley 1819 de 2016Artículos 903 al 916 Estatuto Tributario Decreto 738 de 2017Decreto 1625 de 2016

Jose Fernando Sierra Faria

Monotributo

Rige a partir del 1 de enero de 2017.

Voluntario.

Optativo*

Sustituye impuesto de Renta y Complementario.

Objetivos

Reducción de cargas formales y sustanciales.

Impulsar la formalidad.

Facilitar el cumplimiento de obligaciones formales


Hecho Generador y Base Gravable Art.904

Hecho Generador

Ingresos Ordinarios

Ingresos extraordinarios

Base GravableTotal de ingresos

brutos del periodo


Sujeto Pasivo BEPS Art. 905 E.T.

• => 1400 UVT($46.418.000) y < 3500 UVT ($116.046.000)

Ingresos

• Área inferior a 50m2

Local

• Mayor de 18 años, grados I, II y III del SISBEN

BEPS

• Actividades del de la división 47 comercio al por menor o actividad 9602

CIIU

Persona Natural


Art. 1.5.4.1 Decreto 1625 de 2016

• Ingresos inferiores a 1400 UVT($46.418.000)

Ingresos


Local

• Mayor de 18, nivel I, II o III del sisben

BEPS


CIIU

Persona Natural


Art. 1.5.4.1 Decreto 1625 de 2016

Sujeto Pasivo BEPS Art. 905 E.T.

Sujeto Pasivo ARL Art. 905 E.T.

• => 1400 UVT($46.418.000) y < 3500 UVT ($116.046.000)

Ingresos


Local

• Cotizar Salud y Pensión por 8 meses año anterior

SGSS


CIIU

Persona Natural


Art. 1.5.4.2 Decreto 1625 de 2016

• Ingresos inferiores a 1400 UVT($46.418.000)

Ingresos


Local

• Cotizar Salud y Pensión por 8 meses año anterior

SGSS


CIIU

Persona Natural


Sujeto Pasivo ARL Art. 905 E.T.

Art. 1.5.4.2 Decreto 1625 de 2016

No pueden optar Monotributo Art. 906

Personas Jurídicas

PN con rentas de trabajo

PN con ingresos de RC* + D** = 5% ingresos totales

PN otras actividades económicas


*Rentas de Capital **Dividendos

Protección para riesgos de incapacidad , invalidez y muerte*

Afiliación a riesgos laborales (no elegible BEPS)

Vinculación a BEPS

Afiliación a caja de compensación

Impuesto al consumo de bolsas plásticas

Beneficios del Monotribunto


*Art 1.5.4.6 Decreto 1625 de 2016

Componentes Monotributo Art. 907

Impuesto de carácter nacional

Aportes servicio social BEPS

PN no elegibles en BEPS

• Aportes a ARL


Valores del Monotributo BEPS Art. 908

CATEGORÍAINGRESOS ANUALES

VALOR A PAGAR COMPONENTES DEL IMPUESTO

MINIMO MAXIMO IMPUESTO BEPS

A 1400 UVT$46.418.000

2100 UVT$69.628.000

16 UVT$530.000

12 UVT$398.000

4 UVT$133.000

B >2100 UVT$69.628.000

2800UVT$92.837.000

24 UVT$796.000

19 UVT$630.000

5 UVT$166.000

C >2800 UVT$92.837.000

3500 UVT$116.046.000

32 UTV$1.061.000

26 UVT$862.000

6 UVT$199.000


Art. 1.5.4.5 Decreto 1625 de 2016

Valores del Monotributo ARL

CATEGORÍAINGRESOS ANUALES

VALOR A PAGAR COMPONENTES DEL IMPUESTO

MINIMO MAXIMO IMPUESTO BEPS

A 1400 UVT$46.418.000

2100 UVT$69.628.000

16 UVT$530.000

14 UVT$464.000

2 UVT$66.000

B >2100 UVT$69.628.000

2800UVT$92.837.000

24 UVT$796.000

22 UVT$729.000

2 UVT$66.000

C >2800 UVT$92.837.000

3500 UVT$116.046.000

32 UTV$1.061.000

30 UVT$995.000

2 UVT$66.000


Art. 1.5.4.5 Decreto 1625 de 2016

INSCRIPCIÓN AL

MONOTRIBUTO

Inscribirse en el RUT antes del 31 de marzo de

periodo gravable.


INSCRIPCIÓN AL MONOTRIBUTO

Fotocopia del documento de identidad del solicitante, con exhibición del original

Copia del formulario o certificación de vinculación al BEPS.*

Exhibir la certificación de las cotizaciones al SGSS

Certificación o comprobante de pago afiliación a una Administradora de Riesgos Laborales (ARL)**

*Monotributista BEPS**Monotribuntista ARL


Cambio del IRC al Monotributo

Inscripción voluntaria para aquellos contribuyentes no declarantes del IRC

Modificaciones relativas al componente de seguridad social y el retiro del Monotributo.

ACTUALIZACIONES PRESENCIALES ART. 1.6.1.2.14

Entre el 1o de enero y el 31 de marzo del respectivo año gravable

**Las actualizaciones que se originen por modificaciones en la categoría del monotributo y cambio del monotributo al régimen ordinario del impuesto sobre la renta, se podrán realizar de forma virtual.


43 Monotributo ARL

44Monotributo BEPS

RESPONSABILIDADES MONOTRIBUTO

Hoja IJose Fernando Sierra Faria

95 Categoría A

96Categoría B

97 Categoría C

RESPONSABILIDADES MONOTRIBUTO

Hoja IIJose Fernando Sierra Faria

Declaración


Declaración Continuación


Plazos

• El plazo para presentar y pagar la declaración vence el 31 de enero de 2019.

• Primer día hábil del mes de febrero del año 2018 y hasta el 31 de enero de 2019.

Monotributo BEPS

• El plazo para presentar y pagar la declaración vence el 31 de enero de 2019.

• Primer día hábil del mes de febrero del año 2018 y hasta el 31 de enero de 2019.

• Aporte a ARL pagos por períodos mensuales completos y se pagará mes vencido.

Monotribunto ARL


Retención en la fuente

Son sujetos de retención en la fuente a titulo de Renta

Ventas con datafono no aplica retención


•No cumplimiento de los requisitos

•Reclasificación por parte de la DIAN

Por razones de control*

• Incumplimiento de pagos

•Tres años por fuera de Monotributo

Por incumplimiento**

Exclusión del Monotribunto


* Art. 913 E.T. y Art 1.5.4.11 Decreto 1625 de 2016 **Art 1.5.4.9 Decreto 1625 de 2016

• Podrá optar por el régimen del impuesto sobre la renta y complementario, una vez finalizado el periodo gravable para el cual se inscribió como contribuyente del monotributo

Cambio a IRC

• Si durante el periodo gravable o al cierre de este se incumple con uno de los requisitos del artículo 499 del Estatuto Tributario, el contribuyente deberá actualizar el RUT, cancelando la responsabilidad de Monotributo, registrar la responsabilidad del régimen común del impuesto sobre las ventas y del régimen del impuesto sobre la renta y complementario.

Cambio a RC en ventas

VARIOS


https://www.redjurista.com/Document.aspx?ajcode=ET&arts=499

Gracias !!


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